I AUDITORIA DE LA GESTION DEL SISTEMA GLOBAL

EVALUACION DE LA POSICION COMPETITIVA

La empresa de Laboratorios a nivel local ocupada el 4to lugar ya que despus bajo de puesto 29
ya que mas antes la empresa se encontraba en un puesto bien pero luego el puesto bajo .
25%
EVALUACION DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Lamentablemente en la empresa no hay un orden jerrquico ya que cualquier empelado cumple
cualquier funcin en esta en empresa a la empresa le falta un orden jerarquice.
20%
BALANCE SOCIAL
La empresa no cuenta con una planificacin ya que ni cuentan con un gerente en esta empresa no
tienen un objetivo ni orden ya que cualquier empleado realiza diferentes tareas.
15%
EVALUACION DEL PROCESO DE LA DIRECCION ESRATEGICA
La empresa no tiene ninguna estrategia ni una planificacin ya que ni cuenta con un gerente ya
que cualquier persona ocupada cualquier cargo.
10%
EVALUACION DE LOS CUATROS DIRECTIVOS
Que la empresa no cuenta con ninguna estrategia y ms que todo no hay que evaluar en esta
empresa ya que ni cuenta con un orden jerrquico.
10%

III.-AUDITORIA DE GESTION DEL SISTEMA FINANCIERO

Capital de trabajo
Utilizando el ratio de capital de trabajo CT=AC-PC. El capital de trabajo con el que cuenta la
organizacin actualmente no cubre los pasivos circulantes, lo que aumenta el riesgo de la
organizacin a estar propensos a no cubrir sus deudas y posteriormente liquidar activos para
cubrir las mismas. Observando las ventas y el resultado neto, no se justifica esta inversin en el

corto plazo, realizando una comparacin de los datos histricos presentados el promedio total es
negativo debido a la susceptibilidad al cambio brusco que presentan las mismas por el grado de
riesgo que tiene la organizacin en la actualidad y verificando los datos histricos, y los resultados
obtenidos por los mismos se califica con un 15 % a este elemento del capital de trabajo.
GESTION

CAPITAL DE TRABAJO CT=AC-

VARIABILIDAD

PC
2011
2012
2013
2014
2015

196.093,75
258.854,25
753.094,00
234.841,00
-297.898,00

32%
190,93%
-68,82%
-276,85%
PROMEDIO (18,18%)

Inversiones
El grado de apalancamiento de la organizacin empez en los estndares regulares satisfactorios
y con riesgo mnimo que se asemeja al 50%, sin embargo esta tuvo cambios muy altos, el cual
llevo a que la organizacin dependa casi en su totalidad del financiamiento externo, lo cual
representa un alto nivel de riesgo para la organizacin, este aspecto seria justificable si se
obtuviera rendimientos acordes a la deuda, pero este no es el caso por que se califica a este
elemento de inversin con un 40 %.
GESTIO

PASIVO

PATRIMON

TOTAL

56,12%

795.516,7

100%

41,89%

5
1.300.844,

100%
100%

N
2011

349.071,2

43,88%

IO
446.445,50

2012

4
755.909,0

58.11%

544.935,25

2013

0
1.161.898,

72,17%

447.979,00

27,83%

25
1.609.877,

2014

00
740.925,0

44,08%

1.003.451,

55,92%

25
1.744.376,

100%

2015

0
1686.414,

88,79%

00
212.921,00

11,21%

00
1.899.335,

100%

00
PROMEDIO

00
61,41%

38,59%

Financiamiento a largo plazo

El comportamiento del financiamiento a Largo Plazo, considerando que este representa un mayor
costo, se justifica con respecto a las operaciones realizadas (las ventas), CONSIDERANDO QUE LA
ADQUISICION DEL PASIVO EN ESTA GESTION RINDE LA SIGUIENTE y tambin se observa que se ha
ido amortizando con el pasar del tiempo, sin acumularse, por lo que se califica razonablemente
con un 70%.

GESTION
PASIVO L/P
2011
170.000,00
2012
272.650,00

VENTAS
969.140,00
1.565.868,00

2013
2014
2015

838.860,00
306.150,00
540.020,00

565.465,00
1.868.598,00
768.895,00

CUADRO DE EVOLUCION DE PASIVO A LP Y VENTAS

2500000
2000000
1500000
VENTAS
PASIVO L/P

1000000

GESTION
500000
0
1

rea internacional
El rea internacional en materia financiera no es un sector muy favorable para la empresa en
materia financiera, pese a tener relaciones de comercio reconocido, con los principales pases del
primer mundo en el sistema comercial global, esto representara un elevado costo, para llegar a
estos pases. Y existen problemas como:
1.
2.
3.
4.

Elevados costos en aranceles.

Altos estndares de calidad
Presupuesto dependiente de agentes ajenos a la empresa, (elevacin de pasivo)
Poco nivel de inventarios.

Por lo que se califica a este rubro con un 30%, por tener las relaciones internacionales, pero no
poder realizar proyectos de comercio internacional, con el capital actual.
Planificacin financiera
Tomando en cuenta que los activos corrientes o las ventas de la gestin tienen un efecto de altas
y bajas, para cada gestin observando directamente los estados financieros mencionados se
puede proveer que las ventas e la siguiente gestin sern altas, por lo cual se estima una alza en
estas 2 cuentas, Caja y Ventas, por lo que se mantiene relativamente los dems, tomando en
cuenta la inflacin y cambios necesarios para subsistir en el mercado, por lo que se califica este
rubro con un 75%.
FERRIND BOLIVIA LTDA.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
Caja

2015
$b
848.496,00
$b
278.985,00

PROYECCION (2016)
$b
1.342.706,28
$b

Cuentas por cobrar

Documentos por cobrar
Provisin para incobrables
Inventario de Artculos

$b

435.534,00

312.463,20
$b
487.798,08
$b

$b
54.656,00
$b
(23.565,00)

61.214,72
$b
(26.392,80)
$b

$b

terminados
Inventario de artculos en

54.565,00
$b

61.112,80
$b

proceso
Materia Prima

32.665,00
$b

36.584,80
$b

NO CORRIENTE

15.656,00
$b

17.534,72
$b

Terrenos

1.050.839,00
$b

1.155.922,90
$b

Edificios

72.689,00
$b
654.566,00

79.957,90
$b

Depreciacin acumulada
edificios
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada M y E
Equipos de computacin
Depreciacin Acumulada
Equipos de computacin
TOTAL ACTIVO

$b
$b
$b

(235.655,00)
759.565,00
(270.656,00)

Crditos Bancarios

$b
92.984,00
$b
(22.654,00)

$b

Sueldos por pagar

$b

102.282,40
$b

2.498.629,18
$b

1.146.394,00
$b
756.565,00
$b

835.521,50
$b

(24.919,40)
$b

$b

Cuentas por pagar

(259.220,50)
$b

(297.721,60)
$b

1.899.335,00
PASIVO Y PATRIMONIO
CORRIENTE

720.022,60
$b

296.931,00

1.238.105,52
$b
817.090,20
$b
320.685,48
$b

NO CORRIENTE

92.898,00
$b

100.329,84
$b

Crditos bancarios

540.020,00
$b

583.221,60
$b

Hipotecas de bonos

89.898,00
$b
450.122,00

97.089,84
$b
486.131,76

PATRIMONIO
Capital social

$b

$b

212.921,00
$b
600.000,00

Resultado de la gestin

$b

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$b

(387.079,00)

677.302,06
$b
650.000,00
$b
27.302,06
$b

1.899.335,00

2.498.629,18

$b

$b

FERRIND BOLIVIA LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de ventas
Margen bruto
Gastos de venta
Gastos de Administracin
TOTAL GASTOS DE

768.895,00
$b
556.566,00

695.707,50
$b

$b
212.329,00
$b
126.565,00
$b

1.345.566,25
$b

456.256,00

649.858,75
$b
126.565,00
$b
465.381,12
$b

$b

EXPLOTACION
MARGEN DE EXPLOTACION

582.821,00
$b

591.946,12
$b

Gastos financieros

(370.492,00)
$b
89.898,00

57.912,63
$b

TOTAL GASTOS ORDINARIOS

100.685,76
$b

$b

MARGEN ORDINARIO

89.898,00
$b

100.685,76
$b

Alquiler Galpn "A"

(460.390,00)
$b
62.000,00

(42.773,13)
$b

Gastos mantenimiento
Galpn "A"
Donaciones recibidas
TOTAL PARTIDAS

$b
$b

(8.689,00)

66.960,00
$b

20.000,00

(9.384,12)
$b
21.600,00
$b

$b

EXTRAORDINARIAS
RESULTADOS ANTES DE

73.311,00
$b

79.175,88
$b

IMPUESTOS
IUE

(387.079,00)
$b

36.402,75
$b

9.100,69

RESULTADO NETO

$b
(387.079,00)

$b
27.302,06

CONCLUSIONES
En el aspecto financiero la empresa es calificada regularmente, es un poco ambiguo, ya que la
misma tiene ventas elevadas, pero no son constantes, adems que el financiamiento para las
mismas es muy elevado, y tomando en cuenta la proyeccin del prximo ao, se espera que se
recupere, las prdidas de la gestin y se amortice el pasivo para que esta no sea calificada de
riesgosa.

IV AUDITORIA DE LA GESTION DE SISTEMAS DE PRODUCCION

Diseo de Sistema
Se puede apreciar que no tienen un sistema bien definido para su control y distribucin de
mercadera, pues tienen una capacidad muy baja de laboratorio aprovechada, pues el

fallo en el control sobre fechas de caducidad, nos dan un indicio que falla demasiado su
control de produccin y que las quejas no pueden ser omitidas pues estas afectan a
nuestras relaciones con la produccin, ya que la distribucin no es muy buena y
aceptable, y las ideas para su mejora nunca son aplicadas ya que solo quedan en el olvido
de los inversionistas, y las polticas de la entidad no son administradas.
Donde la calificacin puesta para su sistema es de un 25%.
Programa de la Produccin
Se ve totalmente afectado, con la falta de control de produccin no podemos conservar
las buenas relaciones que tenemos en el exterior pues la el error de control sobre las
fechas de vencimiento una capacidad baja de operacin y poca maquinaria puesta para
produccin, personal poco capacitado para su trabajo, una psima distribucin de la
produccin, y la no organizacin interna de la entidad, esta sufre de deficiencias muy
latentes y consecuentes para un mal funcionamiento.
Y la calificacin de su produccin est en el 37%.
Control de Calidad
Sin un control de calidad que gestiones o programe constantes revisiones peridicas para
su optimizacin, simplemente se puede opinar que la entidad carece de este tipo de
controles lo que lo hace ms vulnerable a deficiencias, una mala gestin y perdida de
produccin consecuentes, pues tampoco se puede observar que hay una planificacin a
desarrollarse

para

su supuesto

control

futuro,

ya

que el

personal no

est

suficientemente capacitado y no acepta este tipo de controles que afectan su trabajo y

genera pnico en el desarrollo de su labor.
Sin la implementacin de un control la calificacin es de un 5%.
Almacn e Inventarios
El personar no est capacitado para gestionar y verificar la sucesin de protocolo de
inventarios que est generando perdida a la entidad, pues el personal encargado es un
familiar de uno de los operarios de la entidad, sin tcnica y poco conocimiento sobre su
trabajo a desarrollar, ya que operan con una baja cantidad de maquinaria y existe una
deficiencia en el control de caducidad y peor en la implementacin de polticas para el
desecho de este tipo de material, que solo nos produce perdida por guardarse en
almacenes.
Son control de almacenes e inventarios esta cuenta con una calificacin de un 28%.
Productividad Tcnica y Econmica
La productividad que esta entidad genera y produce esta por muy debajo de las otras ya
que descendi considerablemente de un puesto prestigioso lo que le hizo perder
confianza para su desarrollo puesto para un futuro, con el personal sin conocimientos
aptos para su desarrollo, y sin contar con una organizacin interna o externa del personal

para cumplir con sus funciones, esta entidad va en decadencia y solo produce perdida en
el desarrollo de actividades.
Con la baja produccin y falta de tcnica la calificacin es de 31%.
Diseo y Desarrollo de Productos
Sin diseo aplicado y desarrollo de productos mal utilizados la entidad carece de un
optimo manejo de su personal lo que produce consecuentemente una deficiencia de la
produccin para la venta, sin polticas aplicadas y sin un control de calidad
implementadas la entidad solo gestionara perdidas en el futuro de su desarrollo, por la
mala ampliacin de sus funciones, tanto del personal, como del cumplimiento de sus de
su trabajo.
Sin diseo implementado y carencia de desarrollo optimo esta cuenta con una calificacin
del 15%.

V AUDITORIA DE GESTION DE SISTEMAS DE RECURSOS HUMANOS

PRODUCTIVIDAD TECNICA Y ECONMICA
Al tener personal contratado por afinidad no contamos con personal capacitado, esto se puede
reflejar que en un ejemplo que el equipo de computacin solo se usa un 10,42%; y de esta solo se
aprovecha un 40%.
25%
CLIMA LABORAL
La relacin de los empleados entre s es muy desalentador ya que no coordinan ni tienen buena
relacin de trabajo ni personal y cuando se ve hay buena relacin el jefe de personal no lo ve as;
adems nadie tiene un puesto fijo sino que todos son polivalentes o poli funcionales.
20%
POLTICAS DE PROMOCIN E INCENTIVO
La empresa es exigente en que los empleados estn capacitados pero no colabora en dicho
sentid; aparte que no promociona o no incentiva a los empleados a superarse o ascender de
puesto.
30%
POLITICAS DE SELECCIN Y FORMACION

La empresa es burocrtica y contrata simplemente con mueca a los conocidos y/o familiares;
pero quiere tapar esta situacin con convocatorias pblicas de acreditacin de puestos.
20%
DISEOS DE TAREAS Y PUESTOS DE TRABAJO
Lamentablemente la empresa no cuenta con un manual de funciones, organigrama ni
planificaciones tcticas de trabajo ya que no se cuenta con gerente, la presidencia no transmite
los objetivos y el personal desempea cualquier labor si importar el puesto que supuestamente
ocupan
.
20%

VI AUDITORA DE GESTIN DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO

ANLISIS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS
La empresa no realiza programas para mejorar el desempeo del personal ni el aprovechamiento
de sus equipos; cuando realiza un anlisis no lo transmite con el personal.
25%
AUDITORIA DE LA FUNCIN DE PROCESAMIENTO DE DATOS
Es muy precaria y carece de recursos; ya que no se sabe aprovechar los equipos con los que se
cuenta y no se cuenta con un profesional entendido en la rama.
25%
AUDITORIA DE PRCEDIMIENTOD ADMINISTRATIVOS Y FORMAS DE CI EN AREAS FUNC.
No hay control interno ya que no se cuenta con un manual de funciones ni procedimientos ni de
control de calidad, los empleados no realizan las funciones para las que supuestamente fueron
capacitados.
30%