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Los progenitores no dejan de preocuparse de proteger a sus hijos una vez que cumplen 18
aos. Mientras los progenitores estn vivos pueden ayudar a sus hijos proporcionndoles el apoyo
financiero que consideren apropiado, si se encuentran en condiciones de hacerlo. Pero, qu pasa si
un progenitor fallece y todava quiere proteger a sus hijos adultos? Existe algn medio legal para
proporcionar apoyo financiero a un hijo adulto y conservar algn control al respecto, despus de su
muerte? Ciertas clases de fideicomisos pueden establecerse para proporcionar dinero y proteger a los
hijos adultos.
Fideicomisos para Incentivar
Con frecuencia los progenitores utilizan los fideicomisos para incentivar con objeto de proporcionar
dinero a sus hijos siempre que ellos hagan ciertas cosas. Por ejemplo, un progenitor puede no permitir
el acceso de su hijo al dinero en fideicomiso, a menos que se grade en la universidad, o conserve un
trabajo durante cierto perodo de tiempo. Similarmente, un progenitor puede rehusar permitirle a una
hija el acceso al dinero en fideicomiso si est abusando del alcohol o las drogas. Es una manera por la
cual los progenitores alientan ciertas conductas aun si ya no estn en vida para hacerlo por s
mismos. Sin embargo, es importante que los progenitores piensen cuidadosamente acerca de los
incentivos que desean asociar con el fideicomiso y disear este documento con todo cuidado. Por
ejemplo, si usted requiere que su hija gane $100,000 por s misma antes de acceder al fideicomiso, la
desalentara para que no tomara un empleo con una organizacin caritativa o parte de su tiempo libre
para estar en la casa paterna? Algunos expertos tambin advierten a los progenitores que tengan
cuidado de no fijar expectativas irrazonables que puedan propiciar resentimiento entre sus hijos.
Usted No Puede Pedir que sus Hijos Violen Polticas Pblicas
Los fideicomisos para incentivar permiten que usted aada ciertas restricciones acerca de cundo sus
hijos pueden utilizar el dinero que usted tiene en su cuenta del fideicomiso. Sin embargo, es importante
que su fideicomiso no viole una poltica pblica. Por ejemplo, usted no puede pedir que su hijo se
divorcie de su cnyuge o que cometa un acto ilegal. Si usted aade estas disposiciones a su
fideicomiso, entonces un tribunal puede declarar el fideicomiso invlido y nulo y permitir que su hijo
tenga un acceso completo e irrestricto a los fondos del fideicomiso.
Fideicomisos para Beneficio de una Persona Derrochadora
Los progenitores tambin pueden establecer un fideicomiso para beneficio de una persona
derrochadora a favor de sus hijos. Los fideicomisos para beneficio de una persona derrochadora
restringen la cantidad que el beneficiario del fideicomiso puede gastar. En lugar que el beneficiario
haga decisiones acerca de cunto dinero gastar, un fideicomisario independiente tiene la facultad de
proporcionar al beneficiario el dinero conforme lo necesita. Tpicamente, como lo necesita, se define
como lo destinado al mantenimiento y a la salud del individuo, pero tambin incluye cosas tales como
educacin, si el creador del fideicomiso as lo desea.
Los fideicomisos son una herramienta valiosa para la planeacin del patrimonio que permite a los
progenitores proveer para sus hijos adultos y mantener cierto control sobre la manera en que su dinero
ser utilizado o cmo el hijo vive su vida. Sin embargo, si no se construye un fideicomiso legalmente,
entonces las intenciones del progenitor pueden no ser respetadas. En consecuencia, es importante
asegurarse de que su fideicomiso est diseado legalmente y que cumple con las leyes estatales a fin
de que pueda continuar protegiendo a sus hijos adultos despus de la muerte de usted.
A nadie le gusta pensar en su muerte. Sin embargo, todos sabemos que es inevitable. Quiz algo de
nuestra ansiedad acerca de morir puede ser aliviada si damos los pasos necesarios para proteger a
nuestra familia y nuestros activos. Abajo, se encuentran los diez pasos legales ms importantes que
debera dar para proteger a su familia y sus activos antes de morir.
1.
encuentre incapacitado para ordenarlo directamente en forma verbal. Un testamento de vivos previene
directivas especficas acerca de qu cuidados mdicos querr o no en ciertas situaciones y un
apoderado en cuidados a la salud designa a una persona especfica para que tome decisiones de
carcter mdico en su nombre en caso de que llegue a estar incapacitado.
8. Considere las Contribuciones Caritativas: Usted puede disponer ciertos activos para obras de
caridad que usted escoja, ya sea en forma de un fideicomiso o de un testamento. Si tiene una obra
caritativa favorita que quiera apoyar y/o necesita una deduccin fiscal, entonces querr considerar
contribuciones caritativas.
9. Asegrese de que sus Beneficiarios Sean Nombrados en Todos los Activos que Pasen Fuera del
Patrimonio: esto puede incluir plizas de seguro de vida y ciertas cuentas de retiro tales como algunos
IRAs.
10. Revise Su Plan Patrimonial Cada Pocos Aos: A medida que su situacin familiar y financiera
cambie, tambin debe hacer lo propio con su plan patrimonial. Por ejemplo, usted puede casarse y
desear proveer para su nuevo cnyuge o podr tener un hijo con incapacidades al que desear
proporcionarle financieramente ms que a los otros hijos. Similarmente, su valor neto puede
incrementarse dramticamente haciendo as ms importante el uso apropiado de las herramientas
para la planeacin patrimonial a fin de minimizar su impuesto al patrimonio y maximizar la cantidad de
dinero que vaya a sus beneficiarios.
Estos diez pasos asegurarn que todos sus asuntos financieros y legales se encuentran bajo cuidado
si algo le ocurre a usted, y proporcionarn seguridad y previsibilidad a su familia y a sus beneficiarios.
1.
2.
3.
un
4.
Beneficios
1.
Puede asegurar en forma efectiva y confiable la transmisin de su herencia
o patrimonio. Puede constituir mediante esta figura jurdica uno o varios bienes
sean estos muebles o inmuebles.
2.
Puede asegurar la educacin y el futuro de sus hijos/as nacidos/as dentro o
fuera del matrimonio;
3.
Puede ahorrarse costosos gastos judiciales o notariales y de honorarios
profesionales en litigios tales como sucesiones contenciosas;
4.
Puede hacer ahorros tributarios importantes;
5.
Puede ahorrar tiempo para usted y para sus personas queridas.- Evitar
conflictos familiares innecesarios;
6.
Puede hacer legados a personas que usted designe que o necesariamente
estn en el orden sucesoral colombiano, sin la incertidumbre de que les sean
anulados sus derechos;
7.
No tiene que constituir sociedades.
8.
Pueden incluirse bienes hipotecados o prendados sin que los beneficiarios de
esos gravmenes pierdan sus privilegios legales. Aqu opera para los remanentes
que se van liberando.
9.
Las personas fideicomisarias o beneficiarias de los fideicomisos civiles no
tienen que estar informadas mientras usted viva de que ellas son las herederas de
esos bienes. Estas personas no tienen que firmar ningn documento para la
validez de este acto jurdico.
10.
Usted contar con absoluta reserva, mediante un pacto de confidencialidad.
Para mayor informacin acuerde una cita.
POR
RICARDO
DANIEL
TA P I A . T R A B A J O
FINAL
DEL
PREMASTER
SEMIPRESENCIAL
CUDES-
UN I V E R S I D A D AU S T R A L . E D I C I N 2 0 1 2 .
De tal manera que define Contrato en virtud del cual una persona llamada
fiduciante
* Beneficiario.
* Fideicomisario.
De esta forma definimos:
* Fiduciante titular de los bienes objeto de la transmisin fiduciaria (bienes en
sentido lato inmuebles, muebles, acciones, derechos, crditos etc.).
* Fiduciario:
Traslativos de dominio. Fideicomiso en garanta. Fideicomiso de administracin o de inversin. Fideicomiso por testamento. Fideicomiso de seguros. Fideicomiso inmobiliario. Fideicomiso de administracin con control judicial.En la clasificacin encontramos al objeto del presente trabajo.II. El fideicomiso testamentario. Concepto.
Siguiendo a los
(Tratado del
Se incluye la figura de una persona que va cumplir con esta voluntad (fiduciario).
-El objeto es la transmisin o afectacin (propiedad fiduciaria) de acuerdo a
determinadas instrucciones sujeta cierta condicin o
(fiduciante
(generalmente herederos
revocado. Esto en cuanto al testador fiduciante no realice dicho acto. Ahora bien,
el mismo est destinado a tener eficacia en tiempo posterior a la muerte del
causante (LLambas Jorge Mendez Costa Cd. Civil anotado Abeledo Perrot, Bs.As.
1972 , pg. 32). De ah que el testamento es un acto de eficacia pendiente).
La doctrina se ha dividido entre quienes consideran al fiduciario como:
a) Sucesor del causante: Puede ser que sea sucesor del causante e investir tal
calidad de heredero o legatario, pero en ambos supuestos sujeto o estar sometido
a una condicin o plazo resolutorio, que operados y previstos por el testador, y a
cuyo cumplimiento se extingue el derecho y genera la obligacin de transmitir los
bienes en favor de los fideicomisarios que puede o no constituir o coincidir con el
beneficiario (autores Ferrer, Medina).
En las Jornadas Nacionales de Dcho. Civil Nro. XVI de Santa Fe celebradas en
1999 consideraron al fiduciario heredero del fiduciante resolviendo por mayora:
-El fiduciario es un sucesor mortis causa del testador fiduciante, y titular de un
dominio imperfecto; al que se le aplican todas las reglas sobre aceptacin o
renuncia de la herencia (por mayora).
b) Doctrina que considera al fiduciario no sucesor del testador:
En esta corriente se enrollan aquellos que sostienen que el fiduciario adquiere los
bienes fideicomitidos sub condittioni para transmitirlos al fideicomisario o
beneficiario.
Se argumenta que la propiedad fiduciaria no ingresa al patrimonio del fiduciario,
pues constituye un patrimonio de afectacin.Basset dice que el fiduciario es slo un administrador y no un heredero.
Critica la doctrina anterior que lo considera sucesor a ttulo singular al fiduciario
porque a su juicio, contradice la hermenutica del texto legal. Dice que la
propiedad fiduciaria se resuelve como si no hubiese existido y de esta forma el
fideicomitido es dueo (imperfecto) desde la muerte del causante del patrimonio
fideicomitido (art. 2662 del Cdigo Civil Basset Ursula C. Fideicomiso, cita de
Derechos de las Suc. Jorge O Perrino pg. 2427).- Esto lo funda en el art. 10 de la
ley 24.441, que dispone en caso de no aceptacin del fiduciario, el juez deber
designar fiduciario a alguna entidades autorizadas por el art. 19 de la citada ley.
Adhiero a esta ltima posicin, ya que el fiduciario no es heredero del testador
fiduciante. Al menos en el cumplimiento de este cargo o administracin y
coincido con la concordancia del art. 3262 que denomina sucesores a las personas
a las cuales se le transmiten los derechos de otras personas, de tal manera que en
adelante puedan ejercerlos en su propio nombre. Ellas tienen ese carcter, o por
ley o por voluntad del individuo en cuyos derechos sucede.
Existe otra discusin respecto de que bienes pueden ser sometidos al fideicomiso
testamentario. Es decir, si se permite sobre bienes particulares o sobre la
universalidad del patrimonio del causante.
Para esto debemos recurrir a la reforma introducida con el dictado de la ley 24.441
al citado art. 2262 del Cdigo Civil a saber: Deca el texto anterior:Dominio
fiduciario es el que se adquiere en un fideicomiso singular, subordinado a durar
solamente hasta el cumplimiento de una condicin resolutiva, o hasta el
vencimiento de un plazo resolutivo, para el efecto de restituir la cosa a un
tercero.
El texto actual: segn el art. 73 de la ley 24.441 dice:
Dominio fiduciario es el que se adquiere en razn de un fideicomiso constituido
por contrato o por testamento, y est sometido a durar solamente hasta la
extincin del fideicomiso, para el efecto de entregar la cosa a quien corresponda
segn el contrato, el testamento o la ley.
Antes de la reforma era unvoco y uniforme el criterio de que el fideicomiso slo
era posible en tanto se tratare de bienes determinados, sin admitir que pudiera
afectar una universalidad (Kiper C. Rgimen Jurdico, ps. 165-169).
Con la reforma desapareci la palabra singular, lo que nuevamente oblig a la
doctrina a preguntarse si el impedimento que vedaba la constitucin sobre una
universalidad subsista. Aclara Kiper que puede ser objeto de dominio fiduciario
como tal, a cosas ciertas y determinadas, pues no pueden ser objeto de derechos
reales las cosas que no renen estos requisitos y menos an los bienes que no
son cosas.
Pero el citado autor aclara que la ley 24.441 no se refiere solamente al dominio
fiduciario cuyo objeto son cosas- sino tambin a propiedad fiduciaria, la que
puede recaer sobre toda clase de bienes. La referencia es el art. 1 bienes
determinados; art. 4, alude individualizacin de bienes (inc. a) y al destino de
los bienes (inc. d).
Es el art. 11 dispone : Sobre los bienes fideicomitidos se constituye una
propiedad fiduciaria que se rige por lo dispuesto en el ttulo VII del libro III del
Cdigo Civil y las disposiciones de la presente ley cuando se trate de cosas, o las
que correspondieren a la naturaleza de los bienes cuando stos no sean cosas.
Por lo que Kiper hace una distincin tomando en forma textual el artculo citado, si
se trata de bienes en sentido lato, hay propiedad fiduciaria, que se rige por la
24.411 . Y si se trata de cosas y estas renen los requisitos necesarios para ser
objeto de un derecho real, hay dominio fiduciario, que se rige por la ley 24.441 y
por el Cdigo Civil al que dicha ley remite.
Admitida la distincin, persiste el interrogante luego de la reforma del art. 2622 si
la constante alusin de bienes, permite incluir universalidades.
La doctrina argentina mayoritaria ha descartado esta posibilidad por la letra fra
del art. 4 de la ley 24.411 que exige entre los requisitos la individualizacin de los
bienes objetos del contrato e incluso prev la imposibilidad de individualizacin
deber constar a la fecha de celebracin la descripcin de los requisitos y
caractersticas que debern reunir dichos bienes.
En el introito al instituto especfico de fideicomiso testamentario, dijimos que debe
ser concordado con las normas del Derecho Civil y choca frente a normas de
inters pblico. Por lo tanto no cualquier disposicin a ttulo fiduciario est
permitida (ms all de la imposibilidad de determinacin enunciada en prrafos
anteriores), ya que ni siquiera mediante el amparo de la ley 24.441 pueden
vlidamente hacerse sustituciones fideicomisarias. Esto conculca lo dispuesto por
fideicomiso. En este caso hablamos de subrogacin real de los bienes y cosas que
se adquieran con el producido de los bines legados originariamente; c) el plazo o
condicin a que se sujeta el dominio fiduciario, el que nunca podr ser superior a
treinta (30) aos, salvo que legatario fuere incapaz (como beneficiario) en cuyo
caso podr durar hasta su muerte o el cese de su incapacidad. Esto se refiere al
plazo o condicin que resolver el dominio fiduciario; d) el destino de los bienes a
la finalizacin del fideicomiso y la designacin de fideicomisarios y e) los derechos
y obligaciones del fiduciario y el modo de sustituirlo si cesara (retribucin de su
funcin y limitaciones en el ejercicio de la propiedad fiduciaria).
Analizado el objeto, lo requisitos, y plazos mximos debemos ver los lmites
contenidos en el Cdigo Civil y en la propia ley 24441.
Respecto del plazo y el tema que verdaderamente se plantea como interrogante
en la consigna que seguidamente se trata: Plazo mximo posible de ejercicio de la
administracin de los bienes del causante por parte del fiduciario en beneficio de
los herederos.
con audiencia del Ministerio de Menores e incapaces (art. 150 y 158 del Cdigo
Civil ).
En el derecho comparado existe un plazo menor, a excepcin de Venezuela que
tiene el mismo que nuestro, en su art. 9 del Cdigo Civil). Chile dispone de uno
ms breve de duracin cinco (5) aos en su art. 739 de su Cdigo Civil; Colombia y
Mxico 20 aos (arts. 1230 y 357 de sus Cdigos Civiles respectivamente).
Previo al plazo mximo, los autores analizan el supuesto de que el testador
(fiduciante) se extralimite y fije un trmino mayor del permitido en el art. 4 inciso
c) de la ley 24.441.
Perrino en la obra estudia este supuesto realizando distinciones la consideracin
de nulidad la disposicin testamentaria o si se considera reducido de pleno
derecho al plazo mximo legal de 30 aos.
El autor citado coincide con la doctrinaria Highton Elena que en su obra:
Fideicomiso mortis causa, al manifestar que si el testador hubiere fijado un plazo
mayor del admitido por la ley no se anula la institucin, sino que el plazo quedar
reducido a los lmites admitidos por la norma citada. Ello por aplicacin del
principio favor testamenti.
La citada autora sostiene que los hechos a los cuales se sujeta la condicin
resolutoria deber ocurrir dentro del plazo fijado en treinta aos, caso contrario
toda condicin (o plazo) se considera cumplida al acabar ese tiempo.
Hasta aqu no hay conflicto; el problema radica al plantearnos y concordar el
fideicomiso testamentario frente a la indivisin hereditaria. Y desde la regulacin
de la misma vamos acortando el plazo.
Es muy comn y nos enfrentamos a diario con sucesiones donde generalmente el
proceso de divisin o particin de la herencia es traumtico. Y de cuya indivisin
los herederos quieren salir lo ms pronto posible por una cuestin de obtener un
beneficio lquido o por no compatibilizar como condmino o administracin
conjunta con otro heredero con el cual no tiene buena relacin.
por el causante, la
No obstante se dijo en este encuentro. que por razones econmicas que hacen a
la proteccin de intereses familiares involucrando vivienda y/o establecimientos
productivos se establecen excepciones en la ley 14.394 que resultan temporales
al principio de divisin forzosa, que como consecuencia directa pueden operar
como excepcin de la intangibilidad de la legtima descripto.
Al pasar a estudiar la indivisin cuando es impuesta por el testador o causante se
analiza el art. 51 de la ley 14.394.
Se dijo (en tal congreso o jornadas) que la legtima impone a la persona una clara
limitacin en su derecho a testar, y se constituye en una limitacin a la facultad
testamentaria y de la libre disposicin del patrimonio del causante.
Las excepciones al principio de intangibilidad de la legtima que operan en los
casos de indivisin forzosa (art. 51 ley 14394) temporaria deben superarse
mediante la flexibilizacin del sistema de la legtima.
En caso de mantenerse la legtima la cuota no debe superar el tercio. Y finalmente
debe modificarse la legtima, flexibilizndose su actual distribucin forzada en
base a patrones fijos y estticos. La limitacin a la autonoma de disposicin del
causante debe estar determinada por las obligaciones alimentarias que el
causante tena en vida para con sus herederos y graduados conforme las
condiciones particulares de los beneficiarios edad, salud fsica y mental.
III. Conclusin.
Distincin de supuestos:
a) Confrontacin y contradiccin del plazo de la ley 24.441 y el art. 51 de la ley
14.394 de indivisin hereditaria. Causales de reduccin judicial a pedido de parte:
Considero a modo de conclusin que se encuentra
perfectamente claro la
prioridad normativa -por resultar una ley de contenido especial- la dispuesta por
el art. 51 de la ley 14394 sobre el art. 4 de la ley 24.441. Esto en virtud de que la
primera regla expresamente la voluntad del testador con un plazo menor (10 aos)
y que el plazo de 30 aos dispuesto por la segunda norma que es de contenido
general y destinada a todo tipo de fideicomiso (art. 4 inc. c).
A la vez la misma norma especial prev expresamente la facultad del Juez sin
esperar el transcurso del tiempo (a pedido de parte no de oficio) de la facultad
de reducir el plazo cuando medien
no existe plazo
por
constitucin
de
un
fideicomiso
gratuito
deben
colacionar
Por lo tanto el plazo es hasta que los herederos forzosos tomen conocimiento del
fideicomiso que viola su derecho a la legtima y la declaracin judicial. Por resultar
el acto en si mismo nulo, es nulo tambin el plazo estipulado (accesoriedad).
b.4) Fidecomisos testamentario sin herederos forzosos y sin incapaces:
En este supuesto los instituidos como beneficiarios y fideicomisarios no son
herederos forzosos y que no pueden ejercer u oponer el derecho de
de
cumplir con la manda del testador fiduciante. Esto siempre que seamos
legitimarios.
Si se afecta nuestra legtima nos haremos fuertes en este principio de
intangibilidad, y procuraremos la subrogacin real o compensacin que asegure al
menor o incapaz el fin manifestado por el fiduciante. Pero chocaremos con los
principios de mayor jerarqua constitucional de los derechos del nio y del incapaz.
Si es sobre una porcin que puede disponer libremente el testador fiduciante
ninguna observacin podemos realizar y se debe respetar el plazo que incluso
puede ser indefinido en el caso de un incapaz declarado, que se puede extender
an hasta su muerte. Ya que sobre la porcin que puede disponer el fiduciante no
tenemos legitimacin activa para reclamar.
Finalmente queda excluido la estipulacin testamentaria sujeta a la condicin
resolutoria:
En los casos donde el plazo se limita a la condicin resolutoria, constituida por la
mayora de edad de los herederos o legatarios, no existe inconveniente u
observacin. Siempre que no se encubra una afectacin que viole el inters
pblico y el asesor de menores no observe que el fideicomiso constituye una
pantalla o fraude a los intereses de los beneficiario o herederos menores
(sustitucin fideicomisaria).
En tal supuesto es NULO el instrumento ya que el testamento no puede encubrir
esta sustitucin segn lo dispone el art. 3730 del Cdigo Civil.Por lo tanto la sustitucin se tendr por no escrita y solamente ser vlida la
disposicin a favor del primero instituido y es nulo el segundo llamamiento.Pero quiero aclarar que no se encuentra sujeto a un plazo sino al acontecimiento
de una condicin resolutoria, que producida resuelve el fideicomiso y cobra
operatividad la adjudicacin de los bienes en favor del fideicomisario.
Aqu tambin hay que ver que no se viole la legtima. En su caso ya no estamos en
presencia slo de una condicin resolutoria sino en la titularidad y ejercicio de
reclamo por esta violacin y el plazo es inoponible al heredero. Pero no solamente