PDD Activos Fijos v5

Documento de Definicin del
Proceso
Activos Fijos
(PDD)
Fase de Anlisis
(Business Blueprint)
Documento de Definicin
del Proceso
Activos Fijos Mdulo FI
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
CONTROL DE DOCUMENTO
Equipo de
Trabajo
Autor
Fecha de
emisin
Nombre del
Archivo
AM Activos Fijos
EQUIPO AM
03/03/2015
NIIF-PDD-ACTIVOS FIJOS V1.doc
Fecha de
Versi
actualizac
n
in
V1
03/03/201
5
V2
07/04/201
5
V3
10/04/201
5
V4
29/04/201
5
Descripcin de actualizacin
Autor
Equipo
Funcional
Redaccin inicial
Financiero
(Mdulo FI)
Se incluyen la lista de desarrollos y querys
Equipo
identificados por el funcional de activos fijos, Funcional
y las transacciones estndar que pueden
Financiero
reemplazar los desarrollos, querys.
(Mdulo FI)
Impacto Universidad
Se incluyen querys, nuevas clases de activos Equipo
de menor valor, ledger y grupos de ledger,
Funcional
actualizacin ledger en reas de valoracin, Financiero
se incluy la informacin de unidades
(Mdulo FI)
generadoras de efectivo, poltica deterioro en
propiedad, planta y equipo, detalle de cada
norma en revelaciones, incluyeron impactos
organizacionales, pignoracin activos fijos
Se incluyen flujograma de proceso de
Equipo
sincronizacin con PM
Funcional
Eventos contables Deterioro y Valorizaciones Financieros
Nuevo desarrollo solicitado por usuarios
Revisado por
Jos Ernesto Bez
CAFAM
Revisado por
Nancy Lorena Mosquera
CAFAM
Revisado por
Martha Lorena Borda
CAFAM
Pgina 2 de 160
Consultor
Externo
Activos Fijos
Funcional
Activos Fijos
Funcional NIIF
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Revisado por
Diana Martnez
CAFAM
Funcional
Procesos
Revisado por
Fanny Cortez
CAFAM
Funcional TI
Consultor Asignado FI
Heydi Melo
IBM
Consultor FI
Aprobado por
Marleni Prez
IBM
Aprobado por
Jairo Leguizamn
CAFAM
Aprobado por
Mauricio Barrios
CAFAM
Aprobado por
Ricardo Correa
IBM
Pgina 3 de 160
Consultor
Lder FI
Lder
Funcional NIIF
Gerente
Proyecto
Gerente
Proyecto
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Control de Documento
1.
RESUMEN................................................................................................................... 6
1.1 NORMAS QUE APLICAN PARA ESTE DOCUMENTO...........................................................6
1.2 OBJETIVO............................................................................................................. 7
1.3 ALCANCE............................................................................................................. 7
1.4 APLICACIN DE LA NORMA...................................................................................... 8
1.4.1 Seccin 17 Propiedad Planta y Equipo........................................................8
1.4.2 Seccin 16 Activos Intangibles Diferentes a la Plusvala............................8
1.4.2.1 Trminos y Definiciones.............................................................................. 8
1.4.2.2 Generalidades............................................................................................ 9
1.4.2.3 Reconocimiento y Medicin......................................................................11
1.4.2.4 Medicin Posterior.................................................................................... 14
1.4.2.5 Presentacin y Revelaciones....................................................................19
1.4.3 Seccin 20 Arrendamientos........................................................................20
1.4.3.1 Trminos y Definiciones............................................................................20
1.4.3.2 Generalidades.......................................................................................... 22
1.4.3.3 Medicin................................................................................................... 26
1.4.4 Seccin 16 Propiedades de Inversin.......................................................33
1.4.4.2 Reconocimiento y Medicin......................................................................35
1.4.4.3 Medicin posterior al reconocimiento.......................................................37
1.4.5 Poltica Deterioro Valor de los Activos......................................................39
1.4.5.1 Objetivo................................................................................................... 39
1.4.5.2 Alcance..................................................................................................... 39
1.4.5.4 Generalidades.......................................................................................... 41
1.4.5.5 Anlisis de indicadores............................................................................. 41
1.4.5.6 Identificacin unidades generadoras de efectivo.....................................43
1.4.5.7 Valor en libros de unidades generadoras de efectivo...............................44
1.4.5.8 Clculo del valor en uso...........................................................................45
1.4.5.9 Reconocimiento y medicin.....................................................................48
1.4.5.10 Presentacin y Revelaciones.................................................................52
2 SITUACIN ACTUAL.................................................................................................... 52
2.1 POLTICA ADMINISTRATIVA ACTUAL DE ACTIVOS FIJOS..................................................52
2.2 DESCRIPCIN PROCESO ACTUAL............................................................................ 52
2.3 CLASES DEFINIDAS.............................................................................................. 54
Pgina 4 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.4 AVALOS........................................................................................................... 59
2.5 VIDAS TILES ACTIVOS FIJOS.................................................................................. 59
2.6 DEPRECIACIN ACTIVOS FIJOS................................................................................59
2.7 BAJAS Y TRASLADOS............................................................................................. 60
2.8 ACTIVOS INTANGIBLES.......................................................................................... 60
2.9 ACTIVOS EN GARANTA RESTRINGIDOS...................................................................60
2.10 CARGOS DIFERIDOS............................................................................................. 60
2.10.1 Clases cargos diferidos............................................................................. 61
2.11 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO........................................................................64
2.11.1 Clases gastos pagados por anticipado.....................................................65
2.11.2 Clases no usadas...................................................................................... 66
2.11.3 Emplazamientos....................................................................................... 66
2.12 FLUJOGRAMA PROCESO ACTUAL..............................................................................71
2.12.1 Flujograma creacin de registro maestros de activos fijos.......................71
2.12.2 Flujograma actualizacin/cambios en registros maestros........................72
2.12.3 Descripcin del proceso actualizacin/cambios en registros maestros....73
2.12.4 Flujograma traslado de activos fijos.........................................................73
2.12.5 Descripcin del proceso traslado de activos fijos.....................................75
2.12.6 Flujograma transacciones utilizadas en activos fijos................................75
2.12.7 Flujograma de alta por compra................................................................76
2.12.8 Descripcin de proceso alta por compra..................................................76
2.12.9 Flujograma de transferencia de inventarios para la venta.......................77
2.12.10 Descripcin de proceso transferencia de inventarios para la venta......78
2.12.11 Flujograma de altas por donaciones.....................................................79
2.12.12 Descripcin de altas por donaciones.....................................................80
2.12.13 Flujograma construcciones en curso.....................................................81
2.12.14 Descripcin de proceso construcciones en curso..................................82
2.12.15 Flujograma de importacin de activos fijos...........................................83
2.12.16 Descripcin de proceso importacin de activos fijos.............................85
2.12.17 Flujograma de alta por recepcin en pago............................................85
2.12.18 Flujograma de salida de diferidos de almacn......................................86
2.12.19 Descripcin de proceso salida de diferidos de almacn........................87
2.12.20 Flujograma de baja con responsabilidad del empleado.........................87
2.12.21 Descripcin de proceso baja con responsabilidad del empleado..........88
2.12.22 Flujograma baja por hurto.....................................................................89
2.12.23 Descripcin de proceso baja por hurto..................................................90
2.12.24 Flujograma de baja por deterioro u obsolescencia................................91
2.12.25 Descripcin de proceso baja por deterioro u obsolescencia..................92
2.12.26 Flujograma de venta de activos fijos.....................................................93
2.12.27 Descripcin de proceso venta de activos fijos.......................................94
2.12.28 Flujograma de baja por dacin en pago................................................95
2.12.29 Flujograma de procesos peridicos mensuales....................................96
2.12.30 Descripcin de procesos peridicos mensuales....................................97
2.12.31 Flujograma de emisin de reportes.......................................................98
2.12.32 Descripcin de proceso emisin de reportes.........................................99
Pgina 5 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.33 Flujograma de colocacin de placas de inventario..............................100
2.12.34 Descripcin de proceso colocacin de placas de inventario................101
3 SOLUCIN SAP....................................................................................................... 101
3.1 ANTECEDENTES................................................................................................. 101
3.2 PARALIZACIN DE ACTIVOS FIJOS..........................................................................101
3.3 ALTA DE ACTIVOS FIJOS...................................................................................... 102
3.4 VALOR RESIDUAL Y VIDAS TILES NIIF..................................................................102
3.5 UNIDADES GENERADORAS DE EFECTIVO.................................................................102
3.6 INTEGRACIN CON EL MDULO PM.......................................................................103
3.7 COMPONETIZACIN DE ACTIVOS FIJOS SECCIN 17...............................................104
3.8 ARRENDAMIENTOS SECCIN 20.........................................................................105
3.9 PROPIEDADES DE INVERSIN SECCIN 16...........................................................107
3.10 ACTIVOS INTANGIBLES DIFERENTES A LA PLUSVALA SECCIN 18.............................108
3.11 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.....................................................................109
3.12 DETERIORO...................................................................................................... 109
3.13 ACTIVOS DE MENOR VALOR................................................................................ 110
3.14 ACTIVOS EN GARANTA RESTRINGIDOS................................................................111
3.15 INFORMACIN A REVELAR................................................................................... 111
3.16 FLUJOGRAMA PROCESO OBJETIVO COMPRA ACTIVOS FIJOS.........................................117
3.17 DESCRIPCIN DEL PROCESO OBJETIVO ACTIVOS FIJOS..............................................117
3.18 FLUJOGRAMA PROCESO SINCRONIZACIN MDULO PM CON AM................................118
3.19 DESCRIPCIN PROCESO SINCRONIZACIN CON PM..................................................120
3.20 FLUJOGRAMA PROCESO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO..........................................121
3.21 DESCRIPCIN DEL PROCESO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO...................................122
3.22 DEFINICIONES Y REQUERIMIENTOS VARIOS EN SAP..................................................122
3.22.1 Ledger.................................................................................................... 122
3.22.2 Grupo de ledger..................................................................................... 122
3.22.3 Clases de activos fijos a crear................................................................122
3.22.4 reas de valoracin................................................................................123
3.22.5 Clases de documentos...........................................................................125
3.22.6 Clases de movimientos..........................................................................126
3.22.7 Mtodos amortizacin............................................................................ 126
3.22.8 Determinacin de cuentas.....................................................................127
3.22.9 Objetos de imputacin de activos..........................................................128
3.22.10 Plantillas carga de datos maestros y valores de activos fijos..............128
3.22.11 Plantillas de cargos de saldos.............................................................128
3.22.12 Reportes de saldos de activos fijos.....................................................128
4 DESARROLLOS QUE APLICAN...................................................................................... 129
5 INTEGRACIN ENTRE NORMAS.................................................................................... 132
6 ROLES Y RESPONSABILIDADES....................................................................................132
7 SISTEMAS LEGADOS................................................................................................. 133
8 DATOS.................................................................................................................. 133
9 IMPACTO EN LA UNIVERSIDAD CAFAM.........................................................................138
10
REPORTES BW..................................................................................................... 139
11
PRERREQUISITOS INDISPENSABLES........................................................................... 140
Pgina 6 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
11.1 DECISIONES QUE SOPORTAN EL PROCESO..............................................................140
11.2 IMPACTO ORGANIZACIONAL................................................................................. 140
12
APROBACIN DEL DOCUMENTO............................................................................... 140
1. Resumen
a. Normas que aplican para este documento
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
1.2
17
16
20
27
25
18
Propiedad Planta y Equipo

Propiedades de inversin
Arrendamientos
Deterioro de los Activos Fijos
Costos por prstamos
Activos intangibles distintos de la plusvala
Objetivo
Establecer el tratamiento contable de las propiedades planta y equipo, activos

intangibles , propiedades de inversin, arrendamientos financieros, de forma que los
usuarios de la informacin financiera puedan conocer acerca de la inversin que la
Caja posee en estos rubros, as como los cambios que se hayan producido en dichos
activos. La construccin o produccin de un activo apto que forma parte del costo de
dicho activo. Adems de conocer el adecuado manejo contable para el
reconocimiento y las revelaciones en SAP.
1.3
Alcance
Este documento aplica para todos los activos que se describen a continuacin:
a) Los elementos de Propiedad Planta y Equipo (Seccin 17) tales como:
Terrenos
Construcciones en curso
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
Equipo de comunicacin y Comunicacin
Equipo Mdico y Cientfico
Equipo de Hotelera y Restaurante
Flota y Equipo de Transporte
Flota y Equipo Martimo y Fluvial
b) Activos intangibles (Seccin 18)
Pgina 7 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Licencias de Software
Crdito mercantil
c) Arrendamientos Financieros ( Seccin 20)
Arrendamiento de equipo de cmputo y servidores
d) Propiedades de inversin (Seccin 16)
Edificaciones propias que

arrendamientos operativo.
son
alquiladas
en
la
modalidad
de
e) Activos de menor valor y activos para control
f)
Gastos pagados por Anticipado
1.4
Activos de menor valor y activos como obras arte que se incluirn en el

mdulo para llevar un control
Aplican para seguros y mantenimiento
Aplicacin de la norma
1.4.1 Seccin 17 Propiedad Planta y Equipo
Pendiente Incluir Poltica NIIF - CAFAM

1.4.2 Seccin 16 Activos Intangibles Diferentes a la Plusvala
1.4.2.1
Trminos y Definiciones
Amortizacin: Es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo

intangible durante los aos de su vida til.
Activo: Es un recurso: (a) controlado por la entidad como resultado de sucesos
pasados; y (b) del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos.
Importe en libros: Es el importe por el que un activo se reconoce en el estado de
situacin financiera, despus de deducir la amortizacin acumulada y las prdidas
por deterioro acumuladas, que se refieran al mismo.
Pgina 8 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Costo: Es el importe de efectivo o equivalentes de efectivo pagados, o el valor
razonable de la contraprestacin entregada para adquirir un activo, en el momento
de su adquisicin o construccin.
Desarrollo: Es la aplicacin de los resultados de la investigacin o de cualquier otro
tipo de conocimiento cientfico, a un plan o diseo en particular para la produccin de
materiales, productos, mtodos, procesos o sistemas nuevos, o sustancialmente
mejorados, antes del comienzo de su produccin o utilizacin comercial.
Valor especfico: Para una entidad es el valor presente de los flujos de efectivo que
la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su disposicin al
trmino de su vida til, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar
un pasivo.
Activo intangible: Es un activo identificable, de carcter no monetario y sin
apariencia fsica.
Investigacin: Es todo aquel estudio original y planificado, emprendido con la
finalidad de obtener nuevos conocimientos cientficos o tecnolgicos.
Valor residual de un activo intangible: Es el importe estimado que la entidad
podra obtener de un activo por su disposicin, despus de haber deducido los costos
estimados para su disposicin, si el activo tuviera ya la edad y condicin esperadas al
trmino de su vida til.
Vida til: Es: (a) el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la
entidad; o (b) el nmero de unidades de produccin o similares que se espera
obtener del mismo por parte de una entidad.
1.4.2.2
Generalidades
Los activos intangibles pueden ser adquiridos por separado o como parte de una
combinacin de negocios, intercambiado por otros activos no monetarios, adquiridos
por medio de una concesin del gobierno o creados a travs de ciertas actividades de
la Compaa. La Seccin 18 Activos intangibles distintos de la plusvala, da ejemplos
de categoras para la identificacin de activos intangibles como lo son las
adquisiciones, desarrollo, mantenimiento o mejora de recursos intangibles tales como
el conocimiento cientfico o tecnolgico, el diseo e implementacin de nuevos
procesos o nuevos sistemas, las licencias o concesiones, la propiedad intelectual, los
conocimientos comerciales o marcas (incluyendo denominaciones comerciales y
derechos editoriales).
Pgina 9 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Otros ejemplos comunes de partidas que estn comprendidas en esta amplia
denominacin son los programas informticos, las patentes, los derechos de autor,
las pelculas, las listas de clientes, los derechos por servicios hipotecarios, las
licencias de pesca, las cuotas de importacin, las franquicias, las relaciones
comerciales con clientes o proveedores, la lealtad de los clientes, las cuotas de
mercado y los derechos de comercializacin.
Identificacin de activos intangibles
No todos los activos descritos con anterioridad cumplen la definicin de activo
intangible, esto es, identificabilidad, control sobre el recurso en cuestin y existencia
de beneficios econmicos futuros. La Seccin 19 Combinaciones de negocio y
plusvala, contiene una lista de tipos de activos intangibles que pueden ser adquiridos
en una combinacin de negocios.
Identificabilidad
Un activo es identificable si:
a) Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o
escindido de la entidad y vendido, transferido, dado en
explotacin,
arrendado
o
intercambiado,
ya
sea
individualmente o junto con un contrato, activo identificable
o pasivo con los que guarde relacin, independientemente
de que la entidad tenga la intencin de llevar a cabo la
separacin; o
b) Surge de un contrato o de otros derechos de tipo legal, con
independencia de que esos derechos sean transferibles o
separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones.
Control
Se tendr control sobre un determinado activo siempre que se
tenga el poder de obtener los beneficios econmicos futuros
que procedan de los recursos que resultan del mismo, y
adems se pueda restringir el acceso de terceras personas a
tales beneficios. No es una condicin necesaria para la
existencia de control, sin embargo, generalmente existen
derechos de tipo legal que pueden ser exigidos ante algn
tribunal.
Beneficios
Incluyen los ingresos de actividades ordinarias procedentes de
econmicos
la venta de productos o servicios, los ahorros de costo y otros
futuros
rendimientos diferentes que se deriven del uso del activo
intangible por parte de la entidad.
Si un elemento no cumpliese la definicin de activo intangible, el importe derivado de
su adquisicin o de su generacin interna, por parte de CAFAM, se reconocer como
un gasto del periodo en el que se haya incurrido.
Pgina 10 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
La siguiente tabla incluye una lista de activos intangibles por categora principal, y
establece si el activo suele cumplir con el criterio contractual-legal o el criterio de
separabilidad. En ciertos casos, un activo intangible puede cumplir ambos criterios
identificables. Sin embargo, se destaca el principal criterio bajo el cual se reconocer
el activo intangible especfico. La lista no pretende ser exhaustiva, por lo tanto, otros
activos intangibles adquiridos tambin podran cumplir con los criterios para su
reconocimiento:
Activos intangibles
Relacionados con marketing

Marcas, nombres comerciales
Marcas de servicio, marcas colectivas, marcas de
certificacin
Vestido comercial (color, forma o diseo del empaque)
Cabeceras de peridicos
Nombres de dominio de Internet
Acuerdos de no competencia
Relacionadas con clientes
Listas de clientes
Ordenes de produccin
Contratos de clientes y relaciones comerciales
Relaciones con clientes no contractuales
Relacionados con artes
Obras de teatro, peras, ballets
Libros, revistas, peridicos, otras obras literarias
Obras musicales, tales como composiciones, letras de
canciones, jingles publicitarios
Imgenes, fotografas
Vdeo y material audiovisual, incluyendo pelculas,
videos musicales, programas de televisin
Basados en contratos
Licencias, derechos, regalas
Contratos de publicidad, construccin, gestin, servicio
o suministros
Contratos de arrendamiento
Permisos de construccin
Pgina 11 de 160
Criterio
contractual
-legal
Criterio de
separabilidad
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Activos intangibles
Contratos de franquicia
Derechos de explotacin y difusin
Basados en contratos
Derechos de uso, como de perforacin, agua, aire,
minerales, corte de madera, y de caminos o carreteras
Contratos de mantenimiento (por ejemplo, los
contratos de servicios hipotecarios)
Contratos de trabajo
Basados en tecnologa
Tecnologa patentada.
Investigacin y desarrollo
Software
Tecnologa no patentada.
Bases de datos, incluyendo ttulos
Secretos comerciales, como las frmulas secretas,
procesos, recetas
Criterio
contractual
-legal
Criterio de
separabilidad
Indica el principal criterio bajo el cual se suele reconocer el activo intangible

especfico.
1.4.2.3
Reconocimiento y Medicin
Reconocimiento
Un activo intangible se medir inicialmente por su costo y solo si cumple lo siguiente:
a) Es probable que los beneficios econmicos futuros que se han atribuido al mismo
fluyan a la entidad; y
b) El costo del activo puede ser medido de forma fiable. Para el software se sugiere
tomar el valor razonable.
c) El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente.
Es necesario evaluar la probabilidad de obtener beneficios econmicos futuros
utilizando hiptesis razonables y fundadas, que representen las mejores estimaciones
Pgina 12 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
respecto al conjunto de condiciones econmicas que existirn durante la vida til del
activo. Se deber de utilizar el juicio para evaluar el grado de certidumbre asociado
al flujo de beneficios econmicos futuros que ser atribuible a la utilizacin del activo,
sobre la base de la evidencia disponible en el momento del reconocimiento inicial,
otorgando un peso mayor a la evidencia procedente de fuentes externas.
Adquisicin separada
Generalmente cuando se compra un activo intangible, se espera que haya una
entrada de beneficios econmicos, si bien no se sabe con exactitud cundo fluirn, ni
el monto, las posibilidades son claras. Asimismo el costo habitualmente puede ser
medido con fiabilidad dada la forma de efectivo o de otros activos monetarios con los
que se compra. Por lo anterior, los requerimientos para la identificacin de un activo
intangible se cumplen en la adquisicin de un activo intangible de forma separada.
El costo de un activo intangible adquirido de forma separada comprender:
0 El precio de adquisicin, incluidos los aranceles de importacin y los impuestos no
recuperables que recaigan sobre la adquisicin, despus de deducir los descuentos
comerciales y las rebajas; y
1 Cualquier costo directamente atribuible a la preparacin del activo para su uso
previsto.
Ejemplos de desembolsos atribuibles:
Si califican como costos atribuibles
Los costos de las remuneraciones a los
empleados (segn se definen en la
Seccin 28 Beneficios a los empleados,
derivados directamente de poner el
activo en sus condiciones de uso.
Honorarios
profesionales
surgidos
directamente de poner el activo en sus
condiciones de uso.
Los costos de comprobacin de que el

activo funciona adecuadamente.
No califican como costos atribuibles

Los costos de introduccin de un nuevo
producto o servicio (incluyendo los
costos de actividades publicitarias y
promocionales).
Los costos de apertura del negocio en
una nueva localizacin o dirigirlo a un
nuevo
segmento
de
clientela
(incluyendo los costos de formacin del
personal).
Los costos de administracin y otros
costos indirectos generales.
Pgina 13 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
El reconocimiento de los costos en el importe en libros de un activo intangible
finalizar cuando el activo se encuentre en el lugar y condiciones necesarias para
operar de la forma prevista por las UES.
Adquisicin como parte de una combinacin de negocios
Cuando se adquiera un activo intangible en una combinacin de negocios, su costo
ser su valor razonable en la fecha de adquisicin. En una operacin de esta
naturaleza se considera que se cumplen las caractersticas de obtencin de
beneficios futuros y de valoracin con fiabilidad del activo toda vez que el objetivo de
una operacin de este tipo es la de generar en algn momento un beneficio para la
entidad que adquirir a otra. Lo anterior atender a los activos que se adquieren en
una combinacin de negocios y que son o pueden ser separables o que surgen de
derechos contractuales o legales.
Subvencin del gobierno
Cuando se adquiere un activo intangible mediante una subvencin del gobierno, su
costo ser el valor razonable en la fecha de adquisicin.
Activos intangibles generados internamente
Los principales requerimientos para el reconocimiento de intangibles generados
internamente se encuentran en la Seccin 18 en los prrafos 14 a 16. Por lo tanto,
CAFAM reconocer el desembolso incurrido internamente como un gasto, incluyendo
los desembolsos para actividades de investigacin y desarrollo, cuando se incurra en
ellos. A menos que forme parte del costo de otro activo que cumpla los criterios de
reconocimiento de la NIIF para las PYMES.
A continuacin se detalla lo que contienen las fases de investigacin y desarrollo
Actividades de investigacin
Actividades dirigidas a obtener nuevos
conocimientos.
La bsqueda, evaluacin y seleccin
final de aplicaciones de resultados de
la investigacin u otro tipo de
conocimientos.
La bsqueda de alternativas para
materiales,
aparatos,
productos,
Actividades de desarrollo
El diseo, construccin y prueba,
anterior a la produccin o utilizacin,
de modelos y prototipos.
El diseo de herramientas, troqueles,
moldes y plantillas que impliquen
tecnologa nueva.
El diseo, construccin y operacin de
una planta piloto que no tenga una
Pgina 14 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
procesos, sistemas o servicios
escala econmicamente rentable para

la produccin comercial.
La formulacin, diseo, evaluacin y El diseo, construccin y prueba de
seleccin
final,
de
posibles una
alternativa
elegida
para
alternativas
para
materiales, materiales, dispositivos, productos,
dispositivos,
productos,
procesos, procesos, sistemas o servicios que
sistemas o servicios que sean nuevos sean nuevos o se hayan mejorado.
o se hayan mejorado.
De acuerdo con lo anterior CAFAM no reconocer como activos intangibles los
siguientes:
0
Marcas, logotipos, sellos o denominaciones editoriales, listas de clientes u otras
partidas que sean similares.
1
Gastos de establecimiento que incluyen costos de inicio de actividades, como
costos legales y administrativos incurridos en la creacin de una entidad con
personalidad jurdica, desembolsos necesarios para abrir una nueva instalacin o
negocio (costos de preapertura) y desembolsos de lanzamiento de nuevos productos
o procesos (costos previos a la operacin).
2
Actividades formativas.
3
Publicidad y actividades promocionales.
4
Reubicacin o reorganizacin de una parte o la totalidad de una entidad.
5
Plusvala generada internamente.
1.4.2.4
Medicin Posterior
Posterior a su valuacin inicial, CAFAM medir los activos intangibles al costo menos
cualquier amortizacin acumulada y cualquier prdida por deterioro del valor
acumulada.
Amortizacin a lo largo de la vida til
CAFAM establece que todos los activos intangibles tienen una vida til finita, la cual
surge de un derecho contractual o legal. Dependiendo del periodo a lo largo del cual
la entidad espera utilizar el activo.
Si CAFAM no puede estimar de forma fiable la vida til de un activo intangible se
establecer una vida til correspondiente a 10 (diez) aos.
A continuacin se detallan las vidas tiles de los activos intangibles que posee
CAFAM:
Pgina 15 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Mtodo
de Valor
amortizacin
residual
%
Lnea Recta
%
Descripcin
Licencias
Plusvala
Licencias
software
de
%
Lnea Recta
%
Derechos de uso Lnea Recta
Periodo de Amortizacin
De acuerdo con su vida til de
uso
uso. Cuando no se puede
establecer su vida til, se
amortizar a 10 aos
uso.
uso.
Periodo y mtodos de amortizacin

El importe amortizable de un activo intangible se distribuir sobre una base
sistemtica a lo largo de su vida til. La amortizacin comenzar cuando el activo
est disponible para su utilizacin, es decir, al mes siguiente a su reconocimiento
inicial.
En su caso la amortizacin cesar en la fecha en que se produzca la baja en cuentas
del mismo. Si un patrn de consumo esperado no pudiera ser determinado de forma
fiable, se adoptar el mtodo lineal de amortizacin. El cargo por amortizacin de
cada perodo se reconocer en el resultado del periodo.
Pueden utilizarse diferentes mtodos para distribuir el importe amortizable de un
activo, de forma sistemtica, a lo largo de su vida til. Estos mtodos incluyen el
mtodo lineal, el decreciente y el de las unidades de produccin. El mtodo utilizado
se seleccionar a partir del patrn esperado de consumo de los beneficios
econmicos futuros esperados incorporados en el activo, y se aplicar de forma
coherente de periodo a periodo, a menos que se produzca una variacin en los
patrones esperados de consumo de dichos beneficios econmicos futuros.
El importe amortizable de un activo con vida til finita se determinar despus de
deducir su valor residual. Un valor residual distinto de cero implica que la entidad
espera disponer el activo intangible antes de que termine su vida econmica.
La estimacin del valor residual de un activo se basa en el importe recuperable a
travs de la disposicin, utilizando los precios existentes en la fecha de la estimacin
Pgina 16 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
de la venta para un activo similar que haya alcanzado el trmino de su vida til y
haya operado en condiciones similares a aquellas en las que el activo se utilizar.
Se supondr que el valor residual de un activo intangible es cero a menos que:
a) haya un compromiso, por parte de un tercero, de comprar el activo al final de su
vida til; o
b) existe un mercado activo para el activo y:
i. pueda determinarse el valor residual con referencia a este mercado; y
ii. sea probable que este mercado existir al final de la vida til del activo.
Se evaluar el valor residual, el mtodo de amortizacin y la vida til de un activo
intangible si hay algn indicio que se ha producido un cambio significativo desde la
ltima fecha anual sobre la que se haya informado, tales como un cambio en el uso
de un activo intangible, avances tecnolgicos y cambios en los precios de mercado.
Los efectos de estas modificaciones en el periodo se reconocern de manera
prospectiva incluyendo el efecto de dicho cambio en el resultado del periodo.
Deterioro para los activos Intangibles
CAFAM evaluar, en cada fecha sobre la que se informa, si existe algn indicio del
deterioro del valor de algn activo. Si existiera este indicio, CAFAM estimar el
importe recuperable del activo. Si no existen indicios de deterioro del valor, no ser
necesario estimar el importe recuperable.
CAFAM reducir el importe en libros del activo hasta su importe recuperable si, y solo
si, el importe recuperable es inferior el importe en libros. Esta reduccin es una
prdida por deterioro del valor que se deber reconocer inmediatamente en
resultados.
CAFAM aplicar la poltica de deterioro del valor de los activos para determinar si un
elemento o grupo de elementos de activos intangibles ha visto deteriorado su valor.
Baja de activos intangibles
Un activo intangible se dar de baja en cuentas y reconocer una ganancia o prdida
en el resultado del periodo:
a) en la disposicin; o
Pgina 17 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
b) cuando no se espere obtener beneficios econmicos futuros por su uso o
disposicin.
Asignacin de vida til de activos intangibles por industria
La siguiente tabla muestra activos intangibles tpicos que se encuentran en las
principales tipos de negocio y las caractersticas tpicas de vida til.
En la determinacin de las vidas tiles de los activos intangibles reconocidos, CAFAM
debe realizar una evaluacin exhaustiva de los hechos y circunstancias pertinentes.
UES
Activos intangibles significativos

tpicos
Caractersticas tpicas de
su vida til
Productos
Los nombres comerciales y
de
Relaciones con clientes (bases marcas son propensos a ser de
medicame
largo o posiblemente de vida
de datos de clientes)
ntos y de Nombres
de
dominio
de indefinida si es sostenible, de lo
retail
contrario, son de corta a
Internet
moderada.
Acuerdos
con
proveedores se basan en las
condiciones
contractuales,
asumiendo renovaciones en su
caso (excluyendo
derechos
readquiridos). Las relaciones
contractuales son impulsadas
por la vida contractual ms las
renovaciones de bajo costo.
Tecnologas
y
conocimientos
tcnicos son de corto y largo
plazo
Pgina 18 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
UES
Tecnologa
Salud

tpicos
Nombres comerciales
Contratos
con
clientes
y
proveedores.
Contrato trminos favorables /
desfavorables
Tecnologa de procesos y
conocimientos tcnicos
Software y topografas de
productos semiconductores
Nombres
de
dominio
de
Internet
Bases de datos
Desarrollos e investigacin en
proceso
Marcas y nombres comerciales
Patentes,
derechos
de
productos
y
conocimientos
tcnicos
Colaboracin y acuerdos de
alianza
Desarrollos e investigacin en
proceso
Relaciones con clientes y base
de datos de clientes.
Contratos con proveedores
su vida til
Los nombres comerciales son
propensos a ser de larga vida o,
posiblemente, de vida indefinida
si es sostenible, de lo contrario,
su vida til es corta a moderada.
Las relaciones contractuales son
impulsadas
por
la
vida
contractual o ms para las
Tecnologas y know-how van de
corto a largo plazo.
Los nombres comerciales y

marcas son propensos a ser de
largo o posiblemente de vida
indefinida si es sostenible, de lo
contrario, son de corta a
moderada.
Acuerdos
con
proveedores se basan en las
condiciones
contractuales,
asumiendo renovaciones en su
caso.
Las
relaciones
contractuales son impulsadas
por la vida contractual ms las
Tecnologas
y
conocimientos
tcnicos son de corto y largo
plazo.
Los nombres comerciales /
marcas registradas y ciertas
licencias artsticas y propiedades
que puedan ser a largo plazo o,
si son sostenibles.
Entretenim Marcas y nombres comerciales

iento
y Propiedades
artsticas
(por
medios
ejemplo, personajes de dibujos
animados, derechos de autor)
Licencias
(por
ejemplo,
licencias
de
transmisin,
licencias de material)
Contrato
con
trminos
favorables / desfavorables
Telecomuni Nombres comerciales
Los nombres comerciales que
caciones
puedan ser de larga vida o,
Licencias y derechos a utilizar
Pgina 19 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
UES

tpicos
Base instalada
Tecnologa
su vida til
si es sostenible, de lo contrario,
su vida til es corta a moderada.
Otros activos intangibles van
desde vida til corta (tecnologa)
hasta vida til larga o indefinida
(licencias), dependiendo de la
capacidad de renovarse y el
riesgo de obsolescencia.
Plusvala
La plusvala son los beneficios econmicos futuros procedentes de activos que no han
podido ser identificados individualmente y reconocidos por separado.
Reconocimiento inicial
En caso que CAFAM se constituya como una adquiriente en una combinacin de
negocios medir la plusvala que resulte, en la fecha de adquisicin, como sigue:
a) Reconocer un activo de la plusvala adquirida en una combinacin de
negocios, y
b) Medir inicialmente esa plusvala a su costo, siendo ste el exceso del costo
de las combinaciones de negocios sobre la participacin de la adquiriente
en el valor razonable neto de los activos, pasivo y pasivos contingentes
identificables reconocidos.
Medicin posterior
En caso que CAFAM se constituya como adquiriente en una combinacin de negocios,
medir la plusvala adquirida al costo menos la amortizacin acumulada y las
prdidas por deterioro del valor acumuladas.
La plusvala se medir como un activo intangible que tiene una vida til finita.
A la fecha de preparacin de la poltica contable CAFAM posea una plusvala,
producto de la compra de acciones de la Sociedad Expreso, Viajes y Turismo Expreso
S.A.S.
El mtodo de amortizacin de la plusvala es de forma lineal a lo largo de su vida til.
En caso de presentarse nuevas combinaciones de negocio, CAFAM evaluar el periodo
de amortizacin asignado para tal evento, as como el valor residual. En caso de no
poder estimarse fiablemente la vida til de un activo intangible, se supondr que la
vida til es de diez aos.
Pgina 20 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
CAFAM revisar al cierre de cada periodo sobre el que se informe, los indicadores de
deterioro de plusvala y revisar sus estimaciones anteriores y, si las expectativas
actuales son diferentes, modificar el valor residual, el mtodo de amortizacin o la
vida til.
1.4.2.5
Presentacin y Revelaciones
CAFAM revelar la siguiente informacin para cada clase de activos intangibles:

a. Las vidas tiles o las tasas de amortizacin utilizadas.
b. Los mtodos de amortizacin utilizados.
c. El importe en libros bruto y cualquier amortizacin acumulada (junto con el
importe acumulado de las prdidas por deterioro del valor), tanto al principio
como al final de cada periodo sobre el que se informa.
d. Las partidas, en el estado de resultado integral (y en el estado de resultados, si se
presenta) en las que est incluida cualquier amortizacin de los activos
intangibles.
e. Una conciliacin entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre
el que se informa, que muestre por separado:
0
Las adiciones.
1
Las disposiciones.
2
Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.
3
La amortizacin.
4
Las prdidas por deterioro del valor.
5
Otros cambios.
No ser necesario presentar esta conciliacin para periodos anteriores.
CAFAM deber revelar tambin:
a)
b)
c)
d)
Una descripcin, el importe en libros y el periodo de amortizacin restante de

cualquier activo intangible individual que sea significativo para los estados
financieros de la entidad.
Para los activos intangibles adquiridos mediante una subvencin del gobierno, y
que hayan sido reconocidos inicialmente al valor razonable:
0 el valor razonable por el que se han reconocido inicialmente estos activos; y
1 sus importes en libros.
La existencia e importes en libros de los activos intangibles a cuya titularidad la
entidad tiene alguna restriccin o que est pignorada como garanta de deudas.
El importe de los compromisos contractuales para la adquisicin de activos
intangibles.
CAFAM revelar el importe agregado de los desembolsos en investigacin y desarrollo

reconocido como un gasto durante el periodo (es decir, el importe delos desembolsos
Pgina 21 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
incurridos internamente en investigacin y desarrollo que no se ha capitalizado como
parte del costo de otro activo que cumple los criterios de reconocimiento de la NIIF
para las PYMES).
1.4.3 Seccin 20 Arrendamientos
1.4.3.1
A los efectos de este documento se aplican las siguientes definiciones:

Arrendamiento: es un acuerdo por el que el arrendador cede al arrendatario, a
cambio de percibir una suma nica de dinero, o una serie de pagos o cuotas, el
derecho a utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado.
Arrendamiento financiero: es un tipo de arrendamiento en el que se transfieren
sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo. La
propiedad del mismo, en su caso, puede o no ser transferida.
Arrendamiento operativo: es cualquier acuerdo de arrendamiento distinto al
arrendamiento financiero.
Arrendamiento no cancelable: es un arrendamiento que slo es revocable:
a) si ocurriese alguna contingencia remota;
b) con el permiso del arrendador;
c) si el arrendatario realizase un nuevo arrendamiento, para el mismo activo u otro
equivalente, con el mismo arrendador; o
d) si el arrendatario pagase una cantidad adicional tal que, al inicio del arrendamiento,
la continuacin de ste quede asegurada con razonable certeza.
Inicio del arrendamiento: es la fecha ms temprana entre la del acuerdo del
arrendamiento y la fecha en que se comprometen las partes en relacin con las
principales estipulaciones del mismo. En esta fecha: (a) se clasificar el arrendamiento
como operativo o como financiero; y
(b) en el caso de tratarse de un arrendamiento financiero, se determinarn los
importes que se reconocern al comienzo del plazo de arrendamiento.
Comienzo del plazo del arrendamiento: es la fecha a partir de la cual el
arrendatario tiene el derecho de utilizar el activo arrendado. Es la fecha del
reconocimiento inicial del arrendamiento (es decir, del reconocimiento de activos,
pasivos, ingresos o gastos derivados del arrendamiento, segn proceda).
Pgina 22 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Plazo del arrendamiento: es el periodo no revocable por el cual el arrendatario ha
contratado el arrendamiento del activo, junto con cualquier periodo adicional en el que
ste tenga derecho a continuar con el arrendamiento, con o sin pago adicional,
siempre que al inicio del arrendamiento se tenga la certeza razonable de que el
arrendatario ejercitar tal opcin.
Pagos mnimos: son los pagos que se requieren o pueden requerrsele al arrendatario
durante el plazo del arrendamiento, excluyendo tanto las cuotas de carcter
contingente como los costos de los servicios y los impuestos que ha de pagar el
arrendador y le hayan de ser reembolsados.
Valor razonable: es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o
cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente
informado, que realizan una transaccin libre.
Vida econmica:
0 es el periodo durante el cual se espera que un activo sea utilizable econmicamente,
por parte de uno o ms usuarios; o
1 la cantidad de unidades de produccin o similares que se espera obtener del activo
por parte de uno o ms usuarios.
Vida til: es el periodo de tiempo estimado que se extiende, desde el inicio del plazo
del arrendamiento, pero sin estar limitado por ste, a lo largo del cual la Caja espera
consumir los beneficios econmicos incorporados al activo arrendado.
Valor residual garantizado:

a) es para el arrendatario, la parte del valor residual que ha sido garantizada por l
mismo o por una parte vinculada con l (el importe de la garanta es la cuanta
mxima que podran, en cualquier caso, tener que pagar); y
b) para el arrendador, la parte del valor residual que ha sido garantizada por el
arrendatario o por una parte no vinculada con el arrendador, y que sea
financieramente capaz de atender las obligaciones derivadas de la garanta
prestada.
Valor residual no garantizado: es la parte del valor residual del activo arrendado,
cuya realizacin por parte del arrendador no est asegurada o bien queda garantizada
exclusivamente por una parte vinculada con el arrendador.
Pgina 23 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Costos directos iniciales: son los costos incrementales directamente imputables a la
negociacin y contratacin de un arrendamiento, salvo si tales costos han sido
incurridos por un arrendador que sea a la vez fabricante o distribuidor.
Inversin bruta:
a) es la suma de los pagos mnimos a recibir por el arrendamiento financiero, y
b) cualquier valor residual no garantizado que corresponda al arrendador.
Inversin neta: es la inversin bruta del arrendamiento descontada a la tasa de
inters implcita en el arrendamiento.
Ingresos financieros no devengados: son la diferencia entre la inversin bruta en
el arrendamiento y la inversin neta en el arrendamiento.
Tasa de inters implcita: es la tasa de descuento que, al inicio del arrendamiento,
produce la igualdad entre el valor presente total de (a) los pagos mnimos por el
arrendamiento y (b) el valor residual no garantizado, y la suma de (i) el valor razonable
del activo arrendado y (ii) cualquier costo directo inicial del arrendador.
Tasa de inters incremental del endeudamiento: es la tasa de inters que el
arrendatario habra de pagar en un arrendamiento similar o, si ste no fuera
determinable, la tasa en el que incurrira aqul si pidiera prestados, en un plazo y con
garantas similares, los fondos necesarios para comprar el activo.
Cuotas contingentes: son la parte de los pagos por arrendamiento cuyo importe no
es fijo, sino que se basa en el importe futuro de un factor que vara por razones
distintas del mero paso del tiempo (por ejemplo, un tanto por ciento de las ventas
futuras, grado de utilizacin futura, ndices de precios futuros, tasas de inters de
mercado futuras, etc.).
Contratos de arrendamiento-compra: es un contrato para el alquiler de activos,
que contengan una clusula en la que se otorgue al que alquila la opcin de adquirir la
propiedad del activo tras el cumplimiento de las condiciones acordadas.
1.4.3.2
Generalidades
El arrendamiento es una forma de obtener el derecho a utilizar un activo por lo general

sin tener que pagar el importe total por adelantado, por lo que el arrendamiento es una
fuente importante de financiacin a medio y largo plazo. A veces se basan en
acuerdos que no adoptan la forma legal de un arrendamiento, pero que sin embargo
Pgina 24 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
transmiten un derecho de uso de un activo a cambio de un pago o una serie de pagos.
Algunos ejemplos son:
a) Acuerdos de subcontratacin
b) Acuerdos del tipo tomar o pagar y otros contratos similares en los cuales los
compradores deben efectuar pagos especficos con independencia de si
efectivamente adquieren o no, los productos o servicios contratados.
CAFAM es participe de algunas modalidades de acuerdos contractuales en las que
puede presentarse un arrendamiento, como se detalla en la siguiente tabla:
A. BIENES TOMADOS EN
ARRENDAMIENTO
B. BIENES CEDIDOS EN
ARRENDAMIENTO
(CAFAM EN CALIDAD DE
ARRENDATARIO)
(CAFAM EN CALIDAD DE
ARRENDADOR)
Equipos de tecnologa (servidores,

impresoras, equipos de cmputo)
Espacios en concesin (Ver poltica de

propiedades de inversin.)
El ingreso por arrendamiento se
contabiliza segn lo establecido en esta
poltica y se presentar la informacin
requerida por la misma.
Arrendamiento de bienes inmuebles

tales como: oficinas, locales, espacios
para desarrollo de actividades de
recreacin y salud. (Madelena, Centro
de distribucin, Farmacias, IPS)
Arrendamiento
de
terrenos
y
construcciones. Entidades bancarias,
Cinemark,
Finca
de
los
llanos
Orientales, )
La determinacin de si un acuerdo es, o contiene, un arrendamiento deber basarse en

la esencia econmica del acuerdo, lo que requiere que se evale si:
a) el cumplimiento del acuerdo depende del uso de un activo o activos especfico (el
activo); y
b) el acuerdo traspasa el derecho de uso del activo.
Ejemplo:
Una entidad arrienda una fotocopiadora a un tercero independiente bajo un
arrendamiento operativo. Como parte del acuerdo, el arrendador acuerda prestar
servicios de mantenimiento al arrendatario con respecto a la fotocopiadora.
Pgina 25 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Perspectiva del arrendatario
La parte del acuerdo que cede al arrendatario el derecho de utilizar la fotocopiadora
se contabiliza segn lo establecido en la Seccin 20 Arrendamientos.
Los servicios de mantenimiento se reconocen como un gasto en los resultados del
periodo en el cual se incurre en ellos.
Perspectiva del arrendador
La parte del acuerdo que le cede al arrendatario el derecho de utilizar la
fotocopiadora se contabiliza segn lo establecido en la Seccin 20 Arrendamientos.
Los servicios de mantenimiento se reconocen como ingreso en los resultados del
periodo segn lo establecido en la Seccin 22 Ingreso de Actividades Ordinarias.
Un activo habr sido especificado implcitamente si, por ejemplo, el proveedor tiene o
arrienda un nico activo, con el cual cumple la obligacin y el cumplimiento de sta,
utilizar activos alternativos, no resulta factible o posible, desde el punto de vista
econmico. Aunque un activo especfico pueda estar explcitamente identificado en un
acuerdo, no ser objeto de arrendamiento si el cumplimiento del acuerdo es
independiente del uso de ese activo.
Un acuerdo traspasa el derecho de uso del activo si transfiere al comprador
(arrendatario) el derecho a controlar el uso del activo subyacente. Esto ocurre cuando
se cumple alguna de las siguientes condiciones:
a) El comprador (cuando CAFAM acta en calidad de arrendatario) tiene la capacidad o
el derecho de operar el activo, o dirigir a otros para que lo operen en la forma que
determine, al mismo tiempo que obtiene o controla un importe, que no sea
insignificante, de la produccin u otros beneficios provenientes del activo.
b) Los hechos y circunstancias indican que es remota la probabilidad de que una o ms
partes, distintas del comprador (cuando CAFAM acta en calidad de arrendatario),
obtengan ms que un importe insignificante de la produccin u otros beneficios que
el activo genere durante el periodo del acuerdo, y que el precio que el comprador
pagar por la produccin no est fijado contractualmente por unidad de producto ni
es igual al precio de mercado corriente, por unidad de producto, en la fecha de
entrega de dicho producto.
El siguiente diagrama deber utilizarse para determinar si un acuerdo es un contrato
de arrendamiento:
Pgina 26 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
COMIENZO
El arrendamiento
transfiere la propiedad
SI
Tipos de acuerdos de arrendamiento
del activo al
arrendatario a la
NOplazo.
finalizacin de su
El arrendatario tiene la
opcin de comprar el
activo a un precio que
se espera sea lo
suficientemente inferior
al valor razonable
Si el acuerdo contiene un arrendamiento, ser

clasificado como arrendamiento financiero u
operativo.
SI
Un arrendamiento se clasificar como financiero

cuando transfiera sustancialmente todos los riesgos
y ventajas inherentes a la propiedad. Un
arrendamiento se clasificar como operativo si no
transfiere sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad.
NO
El plazo del
arrendamiento es por la
SI
mayor parte de la vida

econmica del activo,
incluso si no se transfiere la
propiedad.
NO
Al inicio del arrendamiento, el

valor presente de los pagos
mnimos por el
SI
arrendamiento es al menos
sustancialmente la totalidad
del valor razonable
del
N
activo arrendadoO
Los activos arrendados
son de una naturaleza
tan especializada que
solo el arrendatario
puede utilizarlos sin
realizar modificaciones
importantes.
SI
N
O
ARRENDAMIENTO
OPERATIVO
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
El que un arrendamiento sea financiero u operativo

depender de la esencia econmica y naturaleza de
la transaccin, ms que de la mera forma del
contrato.
Las condiciones que por s solas o en conjunto
pueden conllevar a clasificar un acuerdo en
arrendamiento financiero son:
(a)El arrendamiento transfiere la propiedad del activo
al arrendatario a la finalizacin de su plazo.
(b) El arrendatario tiene la opcin de comprar el activo a un precio que se espera sea lo
suficientemente inferior al valor razonable, en el momento en que la opcin sea
ejercitable, para que al inicio del arrendamiento se prevea con razonable certeza que
tal opcin se ejercitar.
(c) El plazo del arrendamiento es por la mayor parte de la vida econmica del activo,
incluso si no se transfiere la propiedad.
(d) Al inicio del arrendamiento, el valor presente de los pagos mnimos por el
arrendamiento es al menos sustancialmente la totalidad del valor razonable del activo
arrendado.
(e) Los activos arrendados son de una naturaleza tan especializada que solo el
arrendatario puede utilizarlos sin realizar modificaciones importantes.
Pgina 27 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
La siguiente tabla podr ser usada como gua para determinar si un arrendamiento es
financiero u operativo.
Cualquiera de los siguientes criterios, individualmente o en conjunto, tambin pueden
llevar a la clasificacin como un arriendo financiero:
a) Si el arrendatario puede cancelar el contrato de arrendamiento, y las prdidas
sufridas por el arrendador a causa de tal cancelacin fueran asumidas por el
arrendatario.
b) Las prdidas o ganancias derivadas de las fluctuaciones en el valor razonable
del importe residual recaen sobre el arrendatario
c) El arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento durante un
segundo periodo, con unos pagos por arrendamiento que son sustancialmente
inferiores a los habituales del mercado.
Si resulta claro, por otras caractersticas, que el arrendamiento no transfiere
sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad, se
clasificar como operativo.
1.4.3.3
Medicin
Arrendamientos financieros en los arrendatarios

Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, este se reconocer como un activo
y un pasivo por el mismo importe, igual al valor razonable del bien arrendado, o bien al
valor presente de los pagos mnimos por el arrendamiento, si ste fuera menor,
determinados al inicio del arrendamiento. Al calcular el valor presente de los pagos
mnimos por el arrendamiento, se tomar como factor de descuento la tasa de inters
implcita en el arrendamiento, siempre que sea practicable determinarla; de lo
contrario se usar la tasa de inters incremental de los prstamos del arrendatario.
Cualquier costo directo inicial del arrendatario se aadir al importe reconocido como
activo.
Medicin posterior
Cada una de las cuotas del arrendamiento se dividir en dos partes que representan,
respectivamente, las cargas financieras y la reduccin de la deuda viva. La carga
financiera total se distribuir entre los periodos que constituyen el plazo del
Pgina 28 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
arrendamiento, de manera que se obtenga una tasa de inters constante en cada
periodo, sobre el saldo de la deuda pendiente de amortizar. Los pagos contingentes se
cargarn como gastos en los periodos en los que sean incurridos.
El arrendamiento financiero dar lugar tanto a un cargo por depreciacin en los activos
depreciables. La poltica de depreciacin para activos depreciables arrendados ser
coherente con la seguida para el resto de activos depreciables que se posean, y la
depreciacin contabilizada se calcular sobre las bases establecidas en la poltica
contable de Propiedades, Planta y Equipo y en la poltica contable de Activos
Intangibles. Si no existiese certeza razonable de que el arrendatario obtendr la
propiedad al trmino del plazo del arrendamiento, el activo se depreciar totalmente a
lo largo de su vida til o en el plazo del arrendamiento, segn cul sea menor.
El arrendatario tambin evaluar, al final del periodo sobre el que se informa, si el
activo se ha deteriorado en su valor.
Arrendamientos operativos
Las cuotas derivadas de los arrendamientos operativos se reconocern como gasto de
forma lineal, durante el transcurso del plazo del arrendamiento, salvo que resulte ms
representativa otra base sistemtica de reparto por reflejar ms adecuadamente el
patrn temporal de los beneficios del arrendamiento para el usuario.
Resumen
Reconocimi
ento inicial
CAFAM EN CALIDAD DE ARRENDATARIO

FINANCIERO
OPERATIVO
Activo y pasivo por el mismo
importe, el menor valor Las cuotas derivadas de
entre:
los
arrendamientos
* Valor razonable del bien operativos
se
* Valor presente de los pagos reconocern como gasto
mnimos
de forma lineal, durante
el transcurso del plazo
Ms cualquier costo directo del arrendamiento.
inicial
del
arrendatario
(CAFAM).
Pgina 29 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Medicin
posterior
Las
cuotas
del
arrendamiento se dividen en:
* Cargas financieras (gasto
financiero), y* Reduccin de
la
deuda
El efecto de reconocer el
activo, conlleva a reconocer
los gastos por depreciacin
(Poltica
contable
de
propiedades, planta y equipo
y
activos
intangibles)
La vida til asignada ser la
menor
entre:
*la vida til del activo
*la vida til del contrato de
arrendamiento
Arrendamientos financieros en los arrendadores

El arrendador reconocer en su estado de situacin financiera los activos que
mantengan en arrendamiento financiero y los presentarn como una partida por
cobrar, por un importe igual al de la inversin neta en el arrendamiento.
Medicin posterior
El reconocimiento de los ingresos financieros, se basar en una pauta que refleje, en
cada uno de los periodos, una tasa de rendimiento peridica constante sobre la
inversin financiera neta que el arrendador ha realizado en el arrendamiento
financiero.
Los pagos del arrendamiento relativos al periodo, excluidos los costos por servicios, se
aplicarn contra la inversin bruta en el arrendamiento, para reducir tanto el principal
como los ingresos financieros no ganados. Si hubiera una indicacin de que ha
cambiado significativamente el valor residual no garantizado estimado utilizado al
calcular la inversin bruta del arrendador en el arrendamiento, se revisar la
distribucin del ingreso a lo largo del plazo del arrendamiento, y cualquier reduccin
Pgina 30 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
respecto a los importes acumulados (devengados) se reconocer inmediatamente en
resultados.
Arrendamientos operativos
Los arrendadores presentarn en su estado de situacin financiera, los activos
dedicados a arrendamientos operativos de acuerdo con la naturaleza de tales bienes.
Un arrendador reconocer los ingresos por arrendamientos operativos en los resultados
sobre una base lineal a lo largo del plazo del arrendamiento.
Un arrendador reconocer como un gasto los costos, incluyendo la depreciacin,
incurridos en la obtencin de ingresos por arrendamiento. La poltica de depreciacin
de los activos depreciables arrendados ser coherente con la poltica de depreciacin
del arrendador para activos similares.
Un arrendador aadir al importe en libros del activo arrendado cualesquiera costos
directos iniciales incurridos en la negociacin y contratacin de un arrendamiento
operativo y reconocer estos costos como un gasto a lo largo del plazo de
arrendamiento, sobre la misma base que los ingresos del arrendamiento
Resumen
Reconocimi
ento
inicial
CAFAM EN CALIDAD DE ARRENDADOR

FINANCIERO
OPERATIVO
Los activos mantenidos para
arrendamiento
bajo
la Se presentar en el estado de
modalidad de arrendamiento situacin financiera los activos
financiero se presentarn sujetos
a
arrendamiento
como una partida por cobrar: operativo de acuerdo con la
naturaleza
del
activo
(PPE,
El valor de la cuenta por Propiedad
de
inversin)
cobrar ser la suma de
* los pagos mnimos a recibir Reconocer
los
ingresos
por
por
el
arrendador,
y arrendamientos operativos en el
* cualquier valor residual no estado de resultados sobre una
garantizado que corresponda base lineal a lo largo del plazo del
Pgina 31 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
al
arrendador.
Ms cualquier costo directo
inicial
del
arrendatario.
Ejemplo: Honorarios legales y
de
intermediacin
para
concretar el arrendamiento.
arrendamiento.
Reconocer como un gasto los
costos,
incluyendo
la
depreciacin, incurridos en la
obtencin
de
ingresos
por
arrendamiento.
Reconocer los costos directos
adicionales, al inicio del contrato,
como un gasto a lo largo del
plazo de arrendamiento, sobre la
misma base que los ingresos del
arrendamiento.
Medicin
posterior
Las cuotas del arrendamiento

se
dividen
en: Determinar si el activo ha sido
* Ingresos financieros, y deteriorado en su valor.
* Reduccin de la cuenta por
cobrar
Tratamiento contable por tipo de arrendamiento y clasificacin
Pgina 32 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Valor residual
Los valores residuales no garantizados pueden tener un impacto significativo en la
rentabilidad de la operacin de arrendamiento para el arrendador.
Para ambas operaciones de arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo, el
arrendador tendr que estimar el valor residual esperado al final del contrato de
arrendamiento.
El valor residual se espera depender de factores especficos como:
La naturaleza del activo en cuestin.

La volatilidad de los valores conocidos de segunda mano.
El ritmo del cambio tecnolgico.
Las condiciones competitivas.
La vida econmica del activo con respecto al perodo principal del contrato de
arrendamiento.
El grado en que el arrendador puede divulgar sus riesgos.
Pgina 33 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Transacciones de venta con arrendamiento posterior

Si una venta con arrendamiento posterior resulta en un arrendamiento financiero,
cualquier exceso del importe de la venta sobre el importe en libros del activo
enajenado no se reconocer inmediatamente como resultado en los estados
financieros del vendedor arrendatario. Este exceso se diferir y amortizar a lo largo
del plazo del arrendamiento.
Si una venta con arrendamiento posterior resultase ser un arrendamiento operativo, y
quedase claro que la operacin se ha establecido a su valor razonable, cualquier
resultado se reconocer inmediatamente como tal. Si el precio de venta fuese inferior
al valor razonable, todo resultado se reconocer inmediatamente, excepto si la prdida
resultase compensada por cuotas futuras por debajo de los precios de mercado, en
cuyo caso se diferir y amortizar en proporcin a las cuotas pagadas durante el
periodo en el cual se espera utilizar el activo. Si el precio de venta fuese superior al
valor razonable, dicho exceso se diferir y amortizar en el periodo durante el cual se
espere utilizar el activo.
1.4.3.4
CAFAM revelar la siguiente informacin:
Pgina 34 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Cuando CAFAM acta en calidad de arrendatario

Financiero
Operativo
Un
arrendatario
revelar
la
Un arrendatario revelar la
siguiente informacin sobre los
siguiente informacin para los
arrendamientos
arrendamientos
operativos:
financieros:
(a) El total de pagos futuros
(a) Para cada clase de activos, el
mnimos del arrendamiento,
importe neto en libros al final del
bajo
contratos
de
periodo sobre el que se informa;
arrendamiento operativo no
(b) El total de pagos mnimos
cancelables para cada uno de
futuros del arrendamiento al final
los
siguientes
periodos:
del periodo sobre el que se
(i) hasta un ao;
informa, para cada uno de los
(ii) entre uno y cinco aos; y
siguientes
periodos:
(iii) ms de cinco aos.
(i) hasta un ao;
(b)
Los
pagos
por
arrendamiento
reconocidos
como
un
gasto.
(c) Una descripcin general de los
(c) Una descripcin general de
acuerdos
de
arrendamiento
los acuerdos de arrendamiento
significativos del arrendatario
significativos incluyendo, por
incluyendo,
por
ejemplo,
ejemplo, informacin sobre
informacin
sobre
cuotas
cuotas contingentes, opciones
contingentes,
opciones
de
de renovacin o adquisicin y
renovacin
o
adquisicin
y
clusulas
de
revisin,
clusulas
de
revisin,
subarrendamientos
y
subarrendamientos
y
restricciones impuestas por los
acuerdos de arrendamiento.
acuerdos
de
arrendamiento.
Adems, los requerimientos de
informacin a revelar sobre
activos de acuerdo con las
polticas de: Propiedad, planta y
equipo,
activos
intangibles,
subvenciones del gobierno y
actividades especiales, aplican a
los arrendatarios de activos
arrendados bajo arrendamientos
financieros.
Pgina 35 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Cuando CAFAM acta en calidad de arrendador

Financiero
Operativo
Un arrendador revelar la siguiente Un arrendador revelar la siguiente
informacin para los arrendamientos informacin para los arrendamientos
financieros:
operativos:
(a) Una conciliacin entre la inversin (a) Los pagos futuros mnimos del
bruta en el arrendamiento al final del arrendamiento en arrendamientos
periodo sobre el que se informa y el operativos no cancelables, para
valor presente de los pagos mnimos cada uno de los siguientes periodos:
por cobrar en esa misma fecha.
(i)
hasta
un
ao;
y
Adems, el arrendador revelar, al
final del periodo sobre el que se
informa, la inversin bruta en el (b) Las cuotas contingentes totales
arrendamiento y el valor presente de reconocidas
como
ingreso.
los pagos mnimos por cobrar en esa (c) Una descripcin general de los
misma
fecha,
para acuerdos
de
arrendamiento
cada uno de los siguientes plazos:
significativos
del
arrendador,
(i)
hasta
un
ao; incluyendo, por ejemplo, informacin
(ii) entre uno y cinco aos; y sobre cuotas contingentes, opciones
(iii)
ms
de
cinco
aos. de renovacin o adquisicin y
(b) Los ingresos financieros no clusulas de revisin, y restricciones
ganados;
impuestas por los acuerdos de
(c) El importe de los valores arrendamiento.
residuales
no
garantizados Adems,
se
aplicarn
los
acumulables a favor del arrendador; requerimientos sobre informacin a
(d) La estimacin de incobrables revelar sobre activos de acuerdo con
relativa a los pagos mnimos por el las polticas contables de: Propiedad,
arrendamiento pendientes de cobro. planta y equipo, activos intangibles,
(e)
Las
cuotas
contingentes subvenciones
del
gobierno
y
reconocidas como ingresos en el actividades
especiales
a
los
periodo;
arrendadores
por
los
activos
Pgina 36 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
(f) Una descripcin general de los suministrados
acuerdos
de
arrendamiento operativo.
significativos
del
arrendador
incluyendo, por ejemplo, informacin
sobre cuotas contingentes, opciones
de renovacin o adquisicin y
clusulas
de
escalacin,
subarrendamientos y restricciones
impuestas por los acuerdos de
arrendamiento.
1.4.4
en
arrendamiento
Seccin 16 Propiedades de Inversin
1.4.4.1

Activo: Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos
pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos.
Arrendamiento: Es un acuerdo en el que el arrendador conviene con el arrendatario
en percibir una suma nica de dinero o una serie de pagos o cuotas, por cederle el
derecho a usar un activo durante un periodo determinado.
Arrendamiento financiero: Un arrendamiento que transfiere sustancialmente todos
los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo. La propiedad de ste
puede ser eventualmente transferida o no serlo. Un arrendamiento diferente a un
arrendamiento financiero es un arrendamiento operativo.
Pgina 37 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Arrendamiento operativo: Un arrendamiento que no transfiere sustancialmente
todos los riesgos y ventajas asociados a la propiedad. Un arrendamiento que no es un
arrendamiento operativo es un arrendamiento financiero.
Costo: es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor
razonable de la contraprestacin entregada, para adquirir un activo en el momento
de su adquisicin o construccin.
Importe depreciable: es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido,
menos su valor residual.
Depreciacin: es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a
lo largo de su vida til.
Importe en libros: es el importe por el que se reconoce un activo, una vez
deducidas la depreciacin acumulada y las prdidas por deterioro del valor
acumuladas.
Una prdida por deterioro: es el exceso del importe en libros de un activo sobre su
importe recuperable.
Perodo sobre el que se informa: El periodo cubierto por los estados financieros o
por un informe financiero intermedio.
Propiedad de inversin: Propiedad (un terreno o un edificioo parte de un edificio
o ambos) mantenida por el dueo o por el arrendatario financiero para ganar rentas
o apreciacin del capital, o con ambos fines, y no para: (a) su uso en la produccin o
suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos, o (b) su venta en el
curso ordinario de los negocios.
Valor razonable: es el precio que sera percibido por vender un activo o pagado por
transferir un pasivo en una transaccin no forzada entre participantes del mercado en
la fecha de medicin. (Vase la NIIF 13 Medicin del Valor Razonable.)
Valor presente: Una estimacin actual del valor descontado presente de las futuras
entradas netas de flujos de efectivo en el curso normal de la operacin.
Generalidades
Las propiedades de inversin son propiedades (terrenos o edificios,
edificio o ambos) que se mantienen por el dueo o por el arrendatario
a largo plazo, con el fin de obtener rentas, plusvalas o ambas. Las
inversin tambin incluyen las propiedades que estn siendo
desarrolladas para su uso futuro como propiedades de inversin.
Pgina 38 de 160
o partes de un
para su alquiler
propiedades de
construidas o
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
1.4.4.2
Reconocimiento y Medicin
Las propiedades de inversin se reconocen inicialmente por su costo, incluyendo los

costos de transaccin relacionados. Despus del reconocimiento inicial, las
propiedades de inversin se pueden medir al su valor razonable con cambios en
resultados, si este se puede medir de forma fiable sin costo o esfuerzo
desproporcionado.
De acuerdo con la definicin de propiedades de inversin CAFAM ha identificado los
activos clasificados bajo esta denominacin en el anexo 1.
En la siguiente tabla se detallan los costos que generalmente son incurridos en la
adquisicin o construccin de un activo de propiedades de inversin y se indica si los
mismos forman parte del costo del elemento o si por el contrario deben ser cargados
a los resultados en el momento en el cual se incurren:
Costo
Capitalizables
Los costos de transaccin de compra

Gastos jurdicos especficos para la
compra y construccin del activo
especfico
La entrega inicial y los costos de
manejo
Los aranceles (impuestos de
importacin)
Los gastos de instalacin
Los impuestos de transferencia de
propiedad
Honorarios
profesionales
de
arquitecto y de ingeniera especficos
del activo
Gastos de diseos alternativos que
posteriormente fueron rechazados no
deben ser capitalizados
Pgina 39 de 160
No
capitalizables
(Se cargan
directamente
al estado de
resultados
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Costo
Capitalizables
Gastos de limpieza del terreno

Mano de obra directa de la
construccin
Indemnizaciones de empleados
Materiales para poner el bien en uso
Los intereses durante el periodo de
construccin
Costos
de
puesta
en
marcha
necesarios para poner en condiciones
de trabajo a los activos (incluyendo la
puesta en marcha de plantas y la
produccin de prueba).
Estudios de factibilidad
Costos relacionados con la seleccin
de los diseos
Costos
relacionados
con
la
identificacin de los sitios y el estudio
de requisitos
Prdidas operativas iniciales antes de
lograr los niveles operativos previstos
Materiales desperdiciados
Recursos laborales anormales
Los intereses y otros costos despus
de la propiedad, planta y equipo est
disponible para su uso, incluso si an
no se utiliza en el negocio
Arrendamientos de propiedades en
donde se desarrollan obras de
construccin o montaje de activos
Capacitacin del personal
Costos de reubicacin de equipos
Costos de retiro de equipos en la
planta para permitir la instalacin de
los nuevos equipos
Los gastos administrativos generales
no atribuibles directamente a la
Pgina 40 de 160
No
capitalizables
(Se cargan
directamente
al estado de
resultados
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Costo
Capitalizables
adquisicin, construccin o puesta en

servicio del activo.
La estimacin inicial de los costos de
desmantelamiento o retiro del
elemento y la rehabilitacin del lugar
sobre el que se encuentra.
Costos relacionados con errores de
diseo en un proyecto de
construccin
Costos de conflictos laborales
(huelgas)
Retrasos en los procesos de
construccin
Honorarios de estudios de factibilidad
Avalos previos a la adquisicin de
bienes, siempre y cuando el bien se
adquiera dentro del periodo.
No
capitalizables
(Se cargan
directamente
al estado de
resultados
El costo de un elemento de propiedades de inversin ser el precio equivalente en

efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza ms all de los trminos
normales del crdito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.
El valor presente del dinero es el valor actual neto de una cantidad que recibiremos
en el futuro y est dado por:
Donde:
1.
es el valor en el periodo (es decir, el presente),
2.
es el valor en el periodo (futuro),
3.
es la tasa de inters, con la cual el dinero ser aumentado a travs del

tiempo,
Pgina 41 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
4.
es el nmero de periodos a calcular.
En las propiedades de uso mixto se separar entre propiedades de inversin y

propiedades, planta y equipo. Sin embargo, si el valor razonable del componente
de propiedades de inversin no se puede medir con fiabilidad sin costo o esfuerzo
desproporcionado, se contabilizar la propiedad en su totalidad como
propiedades, planta y equipo, de acuerdo con la poltica basada en la Seccin 17
de la NIIF para Pymes Propiedades, planta y equipo.
1.4.4.3
Medicin posterior al reconocimiento
Las propiedades de inversin cuyo valor razonable se puede medir de manera fiable
sin costo o esfuerzo desproporcionado, se medirn al valor razonable en cada fecha
sobre la que se informa, reconociendo en resultados los cambios en el valor
razonable.
En el momento cuando ya no est disponible una medicin fiable del valor razonable
sin un costo o esfuerzo desproporcionado, para un elemento de propiedades de
inversin que se mide utilizando el modelo del valor razonable, CAFAM contabilizar a
partir de ese momento la partida como propiedades, planta y equipo, de acuerdo con
la poltica basada en la Seccin 17 de la NIIF para las Pymes, hasta que vuelva a estar
disponible una medicin fiable del valor razonable. Segn la poltica contable basada
en la Seccin 17, el importe en libros de la propiedad de inversin en dicha fecha se
convierte en su costo. Esto requiere revelar informacin sobre este cambio que se
trata de un cambio de circunstancias y no de un cambio de poltica contable.
Determinacin del valor razonable:
CAFAM utilizar la siguiente jerarqua para estimar el valor razonable de las
propiedades de inversin:
(a) La mejor evidencia del valor razonable es un precio cotizado para un activo
idntico en un mercado activo. ste suele ser el precio comprador actual (est
basado en una tasacin hecha por un tasador independiente, de reconocida
cualificacin profesional y con suficiente experiencia reciente en la zona y categora
de la propiedad de inversin objeto de valoracin).
(b) Si los precios cotizados no estn disponibles, el precio de una transaccin reciente
para un activo idntico suministra evidencia del valor razonable en la medida en que
no haya habido un cambio significativo en las circunstancias econmicas ni haya
transcurrido un periodo de tiempo significativo desde el momento en que la
transaccin tuvo lugar. Si se puede demostrar que el precio de la ltima transaccin
no es una buena estimacin del valor razonable (por ejemplo, porque refleja el
Pgina 42 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
importe que una entidad recibira o pagara en una transaccin forzada, liquidacin
involuntaria o venta urgente), se ajustar ese precio.
(c) Si el mercado para el activo no es activo y las transacciones recientes de un activo
idntico por s solas no constituyen una buena estimacin del valor razonable, CAFAM
estimar el valor razonable utilizando una tcnica de valoracin.
El objetivo de utilizar una tcnica de valoracin es estimar el precio de transaccin
que se habra alcanzado en la fecha de medicin en un intercambio entre partes que
acten en condiciones de independencia mutua, motivado por contraprestaciones
normales del negocio.
1.4.4.4
CAFAM revelar la siguiente informacin para todas las propiedades de inversin

contabilizadas por el valor razonable con cambios en resultados:
a) Los mtodos e hiptesis significativos empleados en la determinacin del valor
razonable de las propiedades de inversin.
b) La medida en que el valor razonable de las propiedades de inversin (como han
sido medidas o reveladas en los estados financieros) est basado en una tasacin
hecha por un tasador independiente, de reconocida cualificacin profesional y con
suficiente experiencia reciente en la zona y categora de la propiedad de inversin
objeto de valoracin. Si no hubiera tenido lugar dicha forma de valoracin, se
revelar este hecho.
c) La existencia e importe de las restricciones a la realizacin de las propiedades de
inversin, al cobro de los ingresos derivados de las mismas o de los recursos
obtenidos por su disposicin.
d) Las obligaciones contractuales para adquisicin, construccin o desarrollo de
propiedades de inversin, o por concepto de reparaciones, mantenimiento o
mejoras de las mismas.
e) Una conciliacin entre el importe en libros de las propiedades de inversin al inicio
y al final del periodo, que muestre por separado lo siguiente:
Adiciones, revelando por separado las procedentes de adquisiciones a
travs de combinaciones de negocios.
Ganancias o prdidas netas procedentes de los ajustes al valor razonable.
Transferencias a propiedades, planta y equipo cuando ya no est disponible
una medicin fiable del valor razonable sin un costo o esfuerzo
desproporcionado.
Pgina 43 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Las transferencias de propiedades a inventarios, o de inventarios a
propiedades, y hacia o desde propiedades ocupadas por el dueo.
Otros cambios.
No es necesario presentar esta conciliacin para periodos anteriores.
De acuerdo con la poltica contable basada en la Seccin 20 de la NIIF para las Pymes
- Arrendamientos, el dueo de propiedades de inversin proporcionar informacin a
revelar del arrendador sobre arrendamientos en los que haya participado.
Si CAFAM mantiene propiedades de inversin en arrendamiento financiero u
operativo, proporcionar la informacin a revelar del arrendatario para los
arrendamientos financieros y la informacin a revelar del arrendador para los
arrendamientos operativos en los que haya participado.
1.4.5 Poltica Deterioro Valor de los Activos
1.4.5.1 Objetivo
Establecer los procedimientos que deben aplicarse para asegurar que los activos
de CAFAM estn registrados en la contabilidad por un importe que no exceda el
valor que se pueda recuperar del mismo a travs de su utilizacin o de su venta.
Definir los procedimientos que CAFAM aplicar para el reconocimiento o

reversin de provisiones sobre activos cuyo valor est deteriorado.
1.4.5.2
Alcance
Esta poltica se aplicar en la contabilizacin del deterioro del valor de todos los
activos de CAFAM distintos a los siguientes, para los que se establecen
requerimientos de deterioro de valor en otras secciones de la NIIF para Pymes:
Activos por impuestos diferidos (Ver poltica contable del impuesto a las
ganancias).
Activos procedentes de beneficios a los empleados (Ver poltica contable de
beneficios a los empleados).
Activos financieros que se encuentren dentro del alcance de la poltica de
instrumentos financieros.
Propiedades de inversin medidas al valor razonable (Ver poltica contable de
propiedades de inversin).
Activos biolgicos relacionados con la actividad agrcola, medidos a su valor
razonable menos los costos estimados de venta,
Pgina 44 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Esta poltica ser de aplicacin para los activos de la compaa, si no fuera posible
estimar el importe recuperable del activo individualmente, se estimar el importe
sobre los activos que conformen las Unidades Generadoras de Efectivo definidas por
CAFAM, normalmente estas UGE corresponden a los activos de los rubros contables
de propiedades, planta y equipo y de activos intangibles.
Esta poltica ser actualizada en el caso que existan nuevos indicadores de deterioro
que no estn bajo el alcance previsto a continuacin o en el caso que la seccin de la
NIIF para las Pymes aplicable, tenga actualizaciones que deban ser incluidas en esta
poltica.
La preparacin y actualizacin de las polticas contables, as como el monitoreo y el
debido resguardo para velar por el cumplimiento y aplicacin de la misma,
corresponder al Comit de Polticas Contables.
1.4.5.3

Importe en libros: es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas
la depreciacin (amortizacin) acumulada y las prdidas por deterioro del valor
acumuladas, que se refieran al mismo.
Unidad generadora de efectivo: es el grupo identificable de activos ms pequeo,
que genera entradas de efectivo, que son, en buena medida, independientes de los
flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos.
Activos comunes: son activos, diferentes del Crdito Mercantil, que contribuyen a la
obtencin de flujos de efectivo futuros tanto en la unidad generadora de efectivo que
se est considerando, como en otras.
Costos de disposicin: son los costos incrementales directamente atribuibles a la
disposicin de un activo o unidad generadora de efectivo, excluyendo los costos
financieros y los impuestos a las ganancias.
Importe depreciable de un activo: es su costo, o el importe que lo sustituya en los
estados financieros, menos su valor residual.
Valor razonable menos los costos de venta: es el importe que se puede obtener
por la venta de un activo o unidad generadora de efectivo, en una transaccin
realizada en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y
debidamente informadas, menos los costos de disposicin.
Pgina 45 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Prdida por deterioro del valor: es la cantidad en que excede el importe en libros
de un activo o unidad generadora de efectivo a su importe recuperable.
Importe recuperable de un activo o de una unidad generadora de efectivo: es
el mayor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor en uso.
Valor en uso: es el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se
espera obtener de un activo o unidad generadora de efectivo.
Plusvala (Goodwill): Un activo que representa los beneficios econmicos futuros que
surgen de otros activos adquiridos en una combinacin de negocios que no estn
identificados individualmente ni reconocidos de forma separada.
1.4.5.4
Generalidades
Una prdida por deterioro se produce cuando el importe en libros de un activo es

superior a su importe recuperable. El valor recuperable de un activo o de una unidad
generadora de efectivo es el mayor entre su valor razonable menos los costos de
venta y su valor en uso.
1.4.5.5
Anlisis de indicadores
CAFAM evaluar al final de cada cierre contable anual, si sus activos presentan
indicios de deterioro del valor y, si existen estos indicios, proceder a estimar el
importe recuperable para cada activo, de tal forma que se asegure que este no
exceda el valor en libros. Para evaluar si existe algn indicio de que pueda haberse
deteriorado el valor de sus activos, se analizarn los siguientes lineamientos y de
cumplirse mnimo dos (2), CAFAM proceder a realizar el clculo del valor
recuperable como el mayor entre el valor de uso del activo y su valor razonable
menos los gastos de venta.
En relacin con activos bajo este alcance (Propiedades, planta y equipo, e Intangibles)
al cierre de cada ao se debe consultar con las diferentes reas de CAFAM la existencia
de los indicios que se indican en la siguiente tabla:
Pgina 46 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Indicio
rea a ser
consultada
Fuentes externas de informacin:

El valor de mercado de algn activo ha disminuido
significativamente con
UES
Durante el ao han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro
inmediato, cambios significativos con una incidencia adversa sobre Subdireccin
CAFAM, referentes al entorno legal, econmico, tecnolgico o de Jurdica y
mercado.
UES
Durante el periodo, las tasas de inters de mercado, u otras tasas de Depto.
de
mercado de rendimiento de inversiones, han sufrido incrementos Tesorera
significativos que probablemente afecten la tasa de descuento UES
utilizada para calcular el valor en uso.
El importe en libros de los activos netos de CAFAM es superior al Depto.
de
valor razonable estimado en conjunto (esta estimacin se puede Contabilidad y
haber calculado, por ejemplo, para una venta potencial total o UES
parcial de la Caja).
Fuentes internas de informacin:
Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro fsico
de algn activo.
UES
Durante el ao han tenido lugar, o se espera que tengan lugar en un
futuro inmediato, cambios significativos en el alcance o manera en UES
que se usa o se espera usar el activo, que afectarn
desfavorablemente a CAFAM. (Activos ocioso, planes de
discontinuacin o restructuracin de la operacin, planes para
disponer del activo antes de la fecha prevista y la reconsideracin
de la vida til de un activo)
Existen activos cuyo rendimiento econmico sea o pueda ser menor
que el esperado. El rendimiento econmico incluye los resultados de UES
las operaciones y los flujos de efectivo (se han incurrido en
mantenimientos ms frecuentes de los estimado al inicio de su uso).
Cambios en el desempeo econmico del activo.
Para esto, los jefes de departamento analizarn y contestarn el siguiente

cuestionario (check-list), para los activos operativos y tecnolgicos, incluyendo el
software y las licencias, reconocidos en los estados financieros a finales del periodo
contable objeto de anlisis:
Pgina 47 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Cuestin
Respuesta
SI
NO
N/A
1
La
referencia
del
activo
ha
sido
reemplazada por otra en el mercado, debido a que
existe una mejor tecnologa y por ende se podra
considerar que el activo ya est obsoleto
tecnolgicamente?
2
El activo est deteriorado fsicamente o ha
sufrido algn dao significativo?
3
Se
le
han
efectuado
al
activo
mantenimientos correctivos materiales, que no
hayan sido incluidos dentro de lo presupuestado?
4
El activo est siendo utilizado para la
actividad u operacin para el que fue adquirido?
5
Existe evidencia de que ha cambiado el
desempeo econmico del activo?
El activo se encuentra dentro de un plan de

interrupcin de su operacin?
El activo est disponible para la venta o se
ha considerado la baja de bien?
Han salido al mercado nuevas tecnologas que
reemplacen en corto tiempo (menos de un ao)
la operatividad del equipo, dejndolo obsoleto?
Una vez probado que puede haber un indicio se debe indicar si un activo est
deteriorado, y se deber evaluar la vida til restante, los mtodos de depreciacin y
el valor residual del activo.
1.4.5.6 Identificacin unidades generadoras de efectivo
CAFAM deber estimar en cada cierre contable, previo hallazgo de indicios de
prdidas por deterioro de valor, el importe recuperable de cada uno de sus activos de
forma individual, a menos que se determine que no es posible realizar dicha
estimacin porque los activos pertenecen a una o ms unidades generadoras de
efectivo UGE.
Pgina 48 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
De acuerdo con las NIIF para pymes, una Unidad Generadora de Efectivo es el grupo
identificable de activos ms pequeo que incluye al activo y genera entradas de
efectivo.
Ejemplo: Puede entenderse como Unidad Generadora de Efectivo, para CAFAM cada
una de sus Unidades Estratgicas de Servicio UES. Existen las siguientes Unidades
Estratgicas de Servicio:
Educacin
Recreacin
Salud
Medicamentos
Comercial (si el subsidio se cataloga como ingreso)
Vivienda y servicios inmobiliarios
Crdito y fomento
Cultura
El valor recuperable de un activo individual o Unidad Generadora de Efectivo no
podr ser determinado cuando:
i. Los flujos de efectivo futuros (valor en uso) por la utilizacin continuada del
activo no puedan determinarse por ser insignificantes.
ii. El valor en uso del activo no pueda estimarse como prximo a su valor
razonable menos los costos de venta.
iii. El valor razonable menos costos de venta del activo a la fecha del anlisis, es
menor del costo de adquisicin del activo.
iv. El activo no genera entradas de efectivo o ingresos que sean independientes
de las producidas por otros activos.
v. No sea posible asignarle al activo los ingresos que genera, del total de ingresos
de CAFAM, y por ende no es posible estimar los flujos de efectivo que genera el
activo.
Cuando se cumpla alguna de las condiciones expuestas, el valor recuperable, se
determinar slo a partir de la unidad generadora de efectivo del activo.
CAFAM, identific las siguientes unidades generadoras de efectivo UGE, tomando los
siguientes criterios para su definicin:
Se puede identificar claramente la entrada de efectivo correspondiente a cada

UGE.
Se puede identificar claramente los costos y gastos asociados a cada UGE.
Se pueden identificar los activos intangibles y propiedades, planta y equipo
asociados a cada UGE.
Pgina 49 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Se ha definido que para efectos del anlisis de deterioro sobre las propiedades,
planta y equipo, se realizar por activo y no por Unidad Generadora de Efectivo, ya
que la identificacin especfica o en singular por cada activo es operativamente
practicable. No obstante, cuando se deba realizar la identificacin de una UGE, se
tendrn en cuenta los lineamientos que estn expuestos en la presente poltica.
1.4.5.7 Valor en libros de unidades generadoras de efectivo
El valor en libros de las unidades generadoras de efectivo UGE:
Incluir slo el valor en libros de aquellos activos que puedan ser atribuidos
directamente, o distribuidos segn un criterio razonable y uniforme, a la unidad
generadora de efectivo y que generarn las entradas futuras de efectivo
utilizadas en la determinacin del valor en uso de la citada unidad; y
No incluir el valor en libros de ningn pasivo reconocido, a menos que el
importe recuperable de la unidad generadora de efectivo no pudiera ser
determinado sin tener en cuenta dicho pasivo.
Para las UGE definidas de forma uniforme por CAFAM, se incluir en cada una de
stas el costo en libros de todos los activos que conforman las UGE, tal y como se
enumeran en el numeral 5.2. Tener en cuenta la informacin y necesidades del
cliente
Para efectos de determinar el valor en libros de una UGE, primero debe poder
identificarse una UGE y diferenciarla de un activo al cual se le va a practicar el
anlisis de deterioro. Una gua para identificar una UGE puede ser la siguiente:
De acuerdo como la gerencia controle las operaciones: por lneas de productos,

negocios, localizaciones individuales, distritos o reas regionales.
Si existe un mercado activo para el producto de un grupo de activos: ese grupo
ser una unidad generadora de efectivo.
1.4.5.8
Clculo del valor en uso
El valor en uso es el valor presente de los flujos futuros de efectivo que se espera
obtener de un activo.
Si existieran indicios de deterioro del valor de los activos, tal como se menciona en el
numeral 5.1 de esta poltica contable, CAFAM, proceder a estimar el importe
recuperable, mediante el clculo del valor en uso del activo o de las Unidades
Generadoras de Efectivo UGE.
El clculo del valor presente involucra las siguientes fases:
Pgina 50 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
1. Estimar las entradas y salidas futuras de efectivo derivadas de la utilizacin
continuada del activo y de su disposicin final; y
2. Aplicar la tasa de descuento adecuada a estos flujos de efectivo futuros.
Los siguientes elementos debern reflejarse en el clculo del valor en uso de un
activo:
0
Una estimacin de los flujos de efectivo futuros que CAFAM espera obtener del
activo.
1
Las expectativas sobre posibles variaciones en el importe o en la distribucin
temporal de esos flujos de efectivo futuros.
2
El valor temporal del dinero, representado por la tasa de inters de mercado
actual sin riesgo.
3
El precio por la presencia de incertidumbre inherente en el activo.
4
Otros factores, tales como la falta de liquidez, que los participantes en el
mercado reflejaran al poner precio a los flujos de efectivo futuros que CAFAM espera
que se deriven del activo.
Al medir el valor en uso, las estimaciones de los flujos de efectivo futuros incluirn:
- Proyecciones de entradas de efectivo procedentes de la utilizacin continuada del
activo.
- Proyecciones de salidas de efectivo en las que sea necesario incurrir para generar
las entradas de efectivo por la utilizacin continuada del activo (incluyendo salidas
de efectivo para preparar al activo para su utilizacin), y puedan ser atribuidas
directamente, o distribuidas segn una base razonable y uniforme, al activo.
- Flujos netos de efectivo que, si los hubiera, se espera recibir (o pagar) por la
disposicin del activo, al final de su vida til, en una transaccin realizada en
condiciones de independencia mutua entre partes interesadas y debidamente
informadas.
CAFAM puede utilizar cualquier previsin o presupuestos financieros recientes, si
dispone de ellos, para estimar los flujos de efectivo. Para estimar las proyecciones de
flujos de efectivo posteriores al periodo cubierto por los presupuestos o previsiones
ms recientes, CAFAM puede extrapolar las proyecciones basadas en ellos, utilizando
para los aos posteriores escenarios con una tasa de crecimiento nula o decreciente,
a menos que se pudiera justificar el uso de una tasa creciente.
Las estimaciones de los flujos de efectivo futuros no incluirn:
-
Entradas o salidas de efectivo por actividades de financiacin; ni

Cobros o pagos por el impuesto a las ganancias.
Los flujos de efectivo futuros se estimarn, para el activo, teniendo en cuenta su

estado actual. Estas estimaciones de flujos de efectivo futuros no incluirn entradas o
salidas de efectivo futuras estimadas que se espera que surjan de:
- Una reestructuracin futura en la que CAFAM no se ha comprometido todava, o
Pgina 51 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
-
Mejoras o aumentos del rendimiento de los activos.
La tasa (tasas) de descuento a utilizar en el clculo del valor presente ser la tasa (o
tasas) antes de impuestos, que refleje las evaluaciones actuales del mercado:
-
Del valor temporal del dinero, y

De los riesgos especficos del activo para los cuales las estimaciones de flujos de
efectivo futuros no hayan sido ajustadas.
La tasa (tasas) de descuento empleada para medir el valor en uso de un activo no

reflejarn los riesgos para los cuales ya hayan sido ajustadas las estimaciones de
flujos de efectivo futuros para evitar una doble contabilizacin.
En la siguiente tabla se incluye el modelo que debe ser utilizado para determinar el
valor en uso:
Flujos de caja estimados

(Presupuestos)
30/S
ep/X
0
31/Di
c/X1
31/Di
c/X2
31/Di
c/X3
31/Di
c/X4
31/Di
c/X5
Ter
min
al
(A)
(actu
al)
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos operacionales
(-)
Otros
ingresos/
(egresos) operativos
Utilidad operacional
Costos financieros
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
Valo
r
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
Pgina 52 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Utilidad
antes
impuestos
Ajustes:
de
XX
Depreciacin
XX
Capital de trabajo
neto
XX
Inversiones de capital
XX
XX
Valor presente neto (B)

Valor
en
uso
30/Sep/X0
Valor en libros
Umbral
al
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
(C)
XX
(C)
XX
XX
XX
(C)
XX
(C)
XX
(C)
XX
(C)
XX
(C)
XX
(A) Frmula del valor terminal: Flujo Final * (1 + tasa de crecimiento) / (tasa de
descuento - tasa de crecimiento), aplicable cuando se est evaluando una UGE que
incluye un Crdito Mercantil o un Intangible de vida til indefinida, en la evaluacin de
otros activos se considera una proyeccin de los perodos adicionales de vida til que
el activo o UGE tenga adicionalmente sobre los aos de las proyecciones.
(B) Formula de valor presente: Flujo / (1 + tasa de descuento) ^ (Nmero de perodos)
Eventos ocurridos despus de la fecha de los estados financieros deben ser evaluados
para identificar si afectaban el valor de los activos al cierre de los estados financieros
en cuyo caso ser necesario efectuar los ajustes que correspondan, en caso contrario,
es decir si no afectaban el valor de los activos antes del cierre, ser necesario incluir
revelaciones informativas en los informes anuales.
1.4.5.9 Reconocimiento y medicin
Para los activos contabilizados a costo histrico la prdida por deterioro debe ser
reconocida de inmediato en el estado de resultados.
CAFAM evaluar, en cada fecha sobre la que se informa, si existe algn indicio del
deterioro del valor de algn activo. Si existiera este indicio, CAFAM estimar el
importe recuperable del activo. Si no existen indicios de deterioro del valor, no ser
necesario estimar el importe recuperable, si no fuera posible estimar el importe
Pgina 53 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
recuperable del activo individual, se deber estimar el importe recuperable de la
unidad generadora de efectivo a la que el activo pertenece.
Al evaluar si existe algn indicio de que pueda haberse deteriorado el valor de un
activo, CAFAM considerar, como mnimo, los indicios mostrados en la tabla incluida
en la seccin de generalidades.
Si existiese algn indicio de que el activo puede haber deteriorado su valor, esto
podra indicar que CAFAM debera revisar la vida til restante, el mtodo de
depreciacin (amortizacin) o el valor residual del activo, y ajustarlos de acuerdo con
la seccin de NIIF para Pymes aplicable a ese activo.
No siempre es necesario determinar el valor razonable del activo menos los costos de
venta y su valor en uso. Si cualquiera de esos importes excediera al importe en libros
del activo, ste no habra sufrido un deterioro de su valor y, no sera necesario
estimar el otro importe.
Si no hubiese razn para creer que el valor en uso de un activo excede de forma
significativa a su valor razonable menos los costos de venta, se considerar a este
ltimo como su importe recuperable. Este ser, con frecuencia, el caso de un activo
que se mantiene para su disposicin.
Para determinar el monto recuperable se establecen dos posibilidades:
El valor razonable del activo menos los costos de venta y el valor en uso.
Valor razonable menos costos de venta.
El valor razonable menos los costos de venta es el importe que se puede obtener por
la venta de un activo, en una transaccin realizada en condiciones de independencia
mutua entre partes interesadas y debidamente informadas, menos los costos de
disposicin. La mejor evidencia del valor razonable del activo menos los costos de
venta es la existencia de un precio, dentro de un acuerdo vinculante de venta, en una
transaccin realizada en condiciones de independencia mutua o al precio de mercado
en un mercado activo. Si no existiese ni un acuerdo vinculante de venta ni un
mercado activo, el valor razonable menos los costos de venta se calcular a partir de
la mejor informacin disponible para reflejar el importe que CAFAM podra obtener, en
la fecha sobre la que se informa, en una transaccin realizada en condiciones de
independencia mutua entre partes interesadas y debidamente informadas, una vez
deducidos los costos de disposicin. Para determinar este importe, CAFAM
considerar el resultado de transacciones recientes con activos similares en el mismo
sector industrial.
Pgina 54 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Existen varias metodologas para determinar el valor razonable, entre las cuales se
pueden considerar:
-
Mtodo de la comparacin de ventas: Bajo este mtodo, propiedades similares

o sustitutas que son vendidas en el mercado son comparados con el activo. Los
precios de venta son analizados mediante la aplicacin de unidades de comparacin
ajustadas por las diferencias entre el activo y los datos del mercado. La comparacin
de ventas tiene aplicacin especial y es recomendable cuando existe suficiente
informacin en el mercado. Sin embargo, su confiabilidad disminuye cuando las
condiciones del mercado son afectadas por rpidos y voltiles cambios o cuando las
transacciones del mercado son limitadas.
Mtodo de capitalizacin de ingresos: Bajo este mtodo, el valor de mercado es

interpretado como la expectativa futura de beneficios a ser generados por el activo
en la forma de flujos de ingresos. El mtodo considera el ingreso neto generado por
una propiedad comparable, acumulndolos para determinar el valor del activo. Los
flujos de efectivo que se usaran en la aplicacin de esta mtodo son diferentes de
los utilizados para efectuar un clculo del valor en uso, esto teniendo en cuenta que
las hiptesis para determinar los flujos tambin podran incluir reestructuraciones,
reorganizaciones o futuras inversiones (que seran excluidos del clculo del valor en
uso) si se espera que todos los participantes racionales en el mercado llevaran a
cabo estas inversiones y reorganizaciones con el fin de extraer el mximo valor de la
compra, adems, como el valor razonable menos los costos de venta es una medida
despus de impuestos, el pago por impuestos, mientras que se excluye en un
clculo de valor en uso, se incluyen en el clculo del valor razonable menos los
costos de venta.
Mtodo del costo: Este mtodo establece el valor de la propiedad por referencia al
costo de construccin de una propiedad equivalente. El mismo considera la
posibilidad de sustituirlo mediante una compra, o la construccin de una rplica
igual al original o a una que pueda generar la misma renta. El mtodo del costo solo
podra ser utilizado para valuar nuevas o recientes construcciones, teniendo en
cuenta que si el activo o unidad generadora de efectivo ha sido adquirido
recientemente, el precio de compra puede ser una aproximacin del valor razonable.
Mtodo del costo de reposicin menos demrito: Este mtodo es aceptado

para determinar el valor de mercado de activos especializados con limitantes en la
ubicacin de mercados activos, cuando ninguno de los mtodos indicados antes
puede ser aplicado. El mtodo est basado en la determinacin del costo de
Pgina 55 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
reemplazo del activo menos un cargo por su deterioro o consideraciones de
obsolescencia. El costo de reemplazo corresponde al valor de construccin o
adquisicin de un activo con caractersticas similares. El mtodo de costo de
reposicin no es adecuado para el propsito de comprobar el deterioro del valor, ya
que no refleja los beneficios econmicos recuperables del uso o disposicin del
activo.
Reconocimiento y medicin de la prdida por deterioro del valor de una
unidad generadora de efectivo.
CAFAM reconocer una prdida por deterioro del valor de una unidad generadora de
efectivo si, y solo si, el importe recuperable de la unidad es inferior al importe en
libros de la misma. La prdida por deterioro del valor se distribuir, para reducir el
importe en libros de los activos de la unidad, en el siguiente orden:
-
en primer lugar, se reducir el importe en libros de cualquier plusvala distribuida

a la unidad generadora de efectivo, y
a continuacin, se distribuir entre los dems activos de la unidad, de forma
proporcional sobre la base del importe en libros de cada uno de los bienes de la
unidad generadora de efectivo.
Sin embargo, CAFAM no reducir el importe en libros de ningn activo de la unidad

generadora de efectivo que est por debajo del mayor de:
- su valor razonable menos los costos de venta (si se pudiese determinar);
- su valor en uso (si se pudiese determinar); y
- cero.
Cualquier importe en exceso de la prdida por deterioro del valor que no se pueda
distribuir a un activo, se distribuir entre los dems activos de la unidad de forma
proporcional sobre la base del importe en libros de esos otros activos.
Requerimientos adicionales para el deterioro del valor de la plusvala
La plusvala, por s sola, no puede venderse. Tampoco genera flujos de efectivo que
sean independientes de los flujos de efectivo de otros activos.
Como consecuencia, el valor razonable de la plusvala no puede medirse
directamente. Por lo tanto, el valor razonable de la plusvala debe derivarse de la
medicin del valor razonable de las unidades generadoras de efectivo de las que la
plusvala es una parte.
Para el propsito de comprobar el deterioro del valor, la plusvala adquirida en una
combinacin de negocios se distribuir, desde la fecha de adquisicin, entre cada una
de las unidades generadoras de efectivo de CAFAM como adquirente, que se espere
Pgina 56 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
se beneficiarn de las sinergias de la combinacin de negocios, independientemente
de si se asignan o no otros activos o pasivos de la entidad adquirida a esas unidades.
Parte del importe recuperable de una unidad generadora de efectivo es atribuible a
las participaciones no controladoras en la plusvala. Con el propsito de comprobar el
deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo con plusvala de la que no
se tiene la propiedad total, el importe en libros de la unidad es ajustar a efectos
prcticos, antes de compararse con el valor recuperable correspondiente,
incrementando el importe en libros de la plusvala distribuida a la unidad para incluir
la plusvala atribuible a la participacin no controladora. Este importe en libros
ajustado a efectos prcticos, se comparar despus con el importe recuperable de la
unidad generadora de efectivo para determinar si el valor de sta se ha deteriorado o
no.
Si la plusvala no se puede distribuir a unidades generadoras de efectivo individuales
(o grupos de unidades generadoras de efectivo) sobre una base no arbitraria,
entonces, a efectos de comprobar la plusvala, CAFAM comprobar el deterioro del
valor de la plusvala determinando el importe recuperable de (a) o de (b):
(a) La entidad adquirida en su totalidad, si la plusvala est relacionada con una
entidad adquirida que no haya sido integrada. Por integracin se entiende el hecho
de que el negocio adquirido haya sido reestructurado o disuelto en la entidad que
informa o en otras subsidiarias.
(b) Todo el grupo de entidades, excluyendo cualesquiera entidades que no hayan sido
integradas, si la plusvala est relacionada con una entidad que ha sido integrada.
Para aplicar este prrafo, CAFAM necesitar separar la plusvala, en plusvala
relacionada con entidades que han sido integradas y la plusvala relacionada con
entidades que no han sido integradas. Asimismo, CAFAM seguir los requerimientos
para las unidades generadoras de efectivo de esta seccin cuando calcule el importe
recuperable de la entidad adquirida o grupo de entidades y distribuya las prdidas
por deterioro y las reversiones de los activos que pertenecen a la entidad adquirida o
grupo de entidades.
Reversin de una prdida por deterioro del valor
Se revertir la prdida por deterioro del valor reconocida en periodos anteriores para
un activo o UGE, si se hubiese producido un cambio en las estimaciones utilizadas,
para determinar el valor recuperable del bien, desde que se reconoci la ltima
prdida por deterioro. Si este fuera el caso, el registro contable corresponder a un
aumento en el valor en libros del activo o activos de la UGE, hasta su valor
recuperable. Dicho incremento se conocer como una reversin de una prdida por
deterioro del valor.
Pgina 57 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
El valor de la reversin de una prdida por deterioro del valor en una UGE, se
distribuir entre los activos de la UGE correspondiente de forma proporcional al valor
en libros de esos activos.
La reversin de una prdida por deterioro del valor en un activo se reconoce
inmediatamente en el estado de resultados del periodo
Al distribuir la reversin de una prdida por deterioro del valor correspondiente a una
UGE, el valor libros de cada activo no debe ser aumentado por encima del menor de:
0
Su valor recuperable (si pudiera determinarse); y
1
El valor en libros que habra sido determinado (neto de amortizacin o
depreciacin) de no haberse reconocido la prdida por deterioro del valor del activo
en periodos anteriores.
El valor de la reversin de la prdida por deterioro del valor que no se pueda distribuir
a los activos siguiendo el criterio anterior, se prorratear entre los dems activos que
compongan la UGE. (..
1.4.5.10 Presentacin y Revelaciones
CAFAM revelar, para cada clase de activos, la siguiente informacin relacionada con
el clculo de las perdidas por deterioro de valor:
El importe de las prdidas por deterioro del valor reconocidas en resultados

durante el periodo y la partida o partidas del estado de resultados integral, en
el que esas prdidas del valor estn incluidas.
El importe de las reversiones de prdidas por deterioro realizadas durante el
periodo y detalle de las cuentas o partidas donde se registraron las prdidas
por deterioro y que posteriormente fueron revertidas.
Esta informacin a revelar aplica a los siguientes rubros del activo:

a) Inventarios
b) Propiedades, planta y equipo (incluidas las propiedades de inversin que se
hayan contabilizado utilizando el mtodo del costo)
c) Plusvala
d) Activos intangibles diferentes de la plusvala
e) Inversiones en asociadas
f) Inversiones en negocios conjuntos.
2 SITUACIN ACTUAL
Pgina 58 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.1
Poltica administrativa actual de activos fijos
GRI15ActivosFijos.p
df
2.2
Descripcin proceso actual
Con corte a 31 diciembre de cada ao CAFAM define el presupuesto de activos fijos

que requieren las diferentes unidades de servicio para el siguiente periodo, este
presupuesto es enviado a la Superintendencia del Subsidio Familiar para su
aprobacin, una vez se tiene aprobado se actualiza el aplicativo Control de
inversiones en activos fijos externo a sap, que controla las ejecuciones, este
aplicativo est a cargo del Departamento de Planeacin.
Para la ejecucin del presupuesto de activos fijos la caja tiene establecido el formato
Solicitud de asignacin presupuestal V3 del 25 de agosto de 2014; las dependencias
de la caja deben elaborar el formato de asignacin presupuestal en original y copia,
remitirlo al Dpto. de planeacin para que sea descargado del presupuesto,
posteriormente el formato es enviado al Dpto. de Contabilidad Gestin de Activos
Fijos para crear el registro maestro individual de acuerdo con las clases que se tienen
definidas, el original de la solicitud se archiva y la copia se enva al Departamento de
Servicios Generales para elaborar la solicitud de pedido el pedido e informe de
mercanca recibido.
Una vez el bien es entregado por el proveedor en la dependencia solicitante, el
funcionario con poder de aprobacin verifica que el informe de mercanca recibido
que le entrega compras internas (IMR) este debe estar de acuerdo con las cantidades
y especificaciones del bien que est recibiendo, lo firma y lo enva al Departamento
de contabilidad junto con la factura del proveedor, Contabilidad procede a darle
entrada y a verificar la factura del bien adquirido.
Adicionalmente existen activos fijos que son donados u obsequiados por
negociaciones por compra de otros y tambin como parte de pago de un servicio
prestado, estos bienes se registran directamente en el mdulo de activos fijos
soportando los registros con los documentos requeridos
La propiedad, planta y equipo se registra a su costo histrico ms los ajustes por
inflacin de acuerdo a la normatividad colombiana (Decreto 2649), los cuales se
aplicaron hasta el ao 2006. (Los ajustes por inflacin contables fueron derogados por
el Decreto 1536 de 2007).
De igual forma se incluyen, los gastos financieros y las diferencias en cambio por
financiacin en moneda extranjera hasta la puesta en servicio del activo.
Pgina 59 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
En el caso de los elementos de propiedades, planta y equipo importados incluyen los
costos de fletes, impuestos, aranceles y dems cargos que se generen en la
importacin. Las ventas y retiros de estos activos se registran a su costo neto y las
diferencias entre el precio de venta y costo se llevan a los resultados.
La utilidad o prdida en la venta o retiro de propiedad, planta y equipo es reconocida
en el momento en que se efecta la transaccin.
Los desembolsos normales por mantenimiento y reparaciones continuas son
cargados al gasto.
Los costos significativos incurridos en reemplazos y mejoras que alarguen la vida til
de los equipos son capitalizados.
CAFAM tiene reconocidos como Propiedad, planta y equipo:
2.3
Terrenos
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
Clases definidas
En el mdulo de activos fijos se tienen configuradas para manejo de Muebles e

Inmuebles mediante clases de activos fijos.
Las clases asignadas a Centro de costo imputan a cada dependencia de los diferentes
negocios de la Caja y las clases asignadas a proyectos controlan la depreciacin de
aquellos bienes que se utilizan en los proyectos tecnolgicos y es cargada a cada
proyecto a travs de rdenes reales haciendo parte del costo total del proyecto al
finalizar el proyecto los costos de la orden se distribuyen en los diferentes centros de
costo beneficiados por el proyecto
Clases de activos fijos CAFAM Asignados a Cecos
Cdigo
clase
Descripcin
405
Terrenos urbanos
410
Terrenos rurales
Pgina 60 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
805
Construcciones y edificaciones en curso
810
Acueductos, plantas y redes en curso
815
Vas de comunicacin en curso
830
Proyectos de desarrollo en curso
1205
Maquinaria y equipo en montaje
1210
Equipo de oficina en montaje
1215
Equipo de
montaje
1220
Equipo mdico cientfico en montaje
1225
Equipo de hoteles, restaurante y cafetera en

montaje
1605
Edificios
1606
Oficinas
1607
Almacenes
1630
Restaurantes y cafeteras
1645
Casetas y campamentos
1680
Bodegas
2405
Muebles y enseres
2410
Equipo de fotografa, reproduccin y exposicin
2810
Equipos de telecomunicaciones
2815
Equipos de radio
2825
Lneas telefnicas
3205
Equipo mdico
3210
Equipo odontolgico
3215
Equipo de laboratorio
computacin
Pgina 61 de 160
comunicacin
en
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
3610
De restaurante y cafetera
4005
Autos, camionetas y camperos
4008
Camiones, volquetas y furgones
4010
Tractomulas y remolques
4015
Buses y busetas
4020
Montacargas
4030
Motocicletas
4035
Bicicletas y triciclos
4040
Estibas y carretas
4045
Bandas trasportadoras
4401
Flota y equipo martimo y fluvial
8805
Maquinaria y equipo en trnsito
8810
Equipo de oficina en trnsito
8815
Equipo de computacin y comunicacin en trnsito
8820
Equipo mdico cientfico en trnsito
8825
Equipo de hoteles, restaurante y cafetera. En

trnsito
8830
Equipo de trasporte en trnsito
16501
Instalaciones carreteras y andenes
16502
Instalaciones redes.
16503
Instalaciones piscinas
16504
Instalaciones campos deportivos
20001
Equipo de refrigeracin y calefaccin
20002
Elementos para ganadera
20003
Calderas
Pgina 62 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
20004
Equipos
hidrulicos,
hidroneumticos
neumticos
20005
Equipos para pesar y medir
20006
Equipos para talleres
20007
Equipos de aseo y enlucimiento
20008
Equipos de procesamiento
20009
Equipos de artes grficas
28051
Equipos electrnicos
36051
Acondicionadores de aire
36052
De habitaciones
160101
Activos intangibles
200010
Subestaciones y equipos elctricos
200011
Tanques de almacenamiento
200012
Equipo para microfilmacin de documentos
28052E
Registradoras electrnicas
28052M
Registradoras mecnicas
Clases de activos fijos CAFAM Asignados a Ordenes

de proyectos
Cdigo
clase
Descripcin
P000160
5
Edificios asig. A proyectos
P000160
6
Oficinas asignadas a proyectos
Pgina 63 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
P000160
7
Almacenes asignados a proyectos
P000163
0
Restaurantes y cafeteras asig. A proyectos
P000164
5
Casetas y campamentos asig. A proyectos
P000168
0
Bodegas asignadas a proyectos
P000240
5
Muebles y enseres asignados a proyectos
P000241
0
Equipo de fotogr.reprod.y expos.asig.a proyectos
P000281
0
Equipos de telecomunicac.asig.a proyectos
P000281
5
Equipos de radio asignados a proyectos
P000282
5
Lneas telefnicas asignadas a proyectos
P000320
5
Equipo mdico asignado a proyectos
P000321
0
Equipo odontolgico asignado a proyectos
P000321
5
Equipo de laboratorio asignado a proyectos
P000361
0
De restaurante y cafetera asig.a proyectos
P000400
5
Autos, camionetas y camperos asig. A proyectos
P000400
8
Camiones, volquetas y furgones asig.a proyectos
P000401
0
Tractomulas y remolques asig.a proyectos
Pgina 64 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
P000401
5
Buses y busetas asig. A proyectos
P000402
0
Montacargas asignados a proyectos
P000403
0
Motocicletas asignadas a proyectos
P000403
5
Bicicletas y triciclos asig. A proyectos
P000404
0
Estibas y carretas asignadas a proyectos
P000404
5
Bandas trasportadoras asignadas a proyectos
P000440
1
Flota y equipo marit.y fluvial asig. A proyectos
P001650
1
Instalaciones carreter. Y andenes asig.a proyectos
P001650
2
Instalaciones redes asignadas a proyectos
P001650
3
Instalaciones piscinas asig. A proyectos
P001650
4
Instalaciones campos deportivos asig.a proyectos
P002000
1
Equipo de refrig.y calef.asignado a proyectos
P002000
2
Elementos para ganadera asig.a proyectos
P002000
3
Calderas asignadas a proyectos
P002000
4
Equ.hidrul.neumt.e
proyectos
P002000
5
Equipos para pesar y medir asig. A proyectos
hidron.asignados
Pgina 65 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.4
P002000
6
Equipos para talleres asignados a proyectos
P002000
7
Equipos de aseo y enlucimiento asig.a proyectos
P002000
8
Equipos de procesamiento asignados a proyectos
P002000
9
Equipos de artes grficas asig. A proyectos
P002805
1
Equipos electrnicos asignados a proyectos
P003605
1
Acondicionadores de aire asig. A proyectos
P003605
2
De habitaciones asig. A proyectos
P020001
0
Subestaciones y equipos elctric. Asig.a proyectos
P020001
1
Tanques de almacenamiento asig. A proyectos
P020001
2
Equ.para
proyectos
P028052
E
Registradoras electrnicas asig. A proyectos
P028052
M
Registradoras mecnicas asig. A proyectos
microfilmacin
de
docum.asig.a
Avalos
La caja realiza avalos de bienes muebles (Bienes cuyo valor neto sea superior a 20
salarios mnimos) e inmuebles cada tres aos y se reconocen valorizaciones en una
cuenta separada del activo denominada valorizaciones contra una cuenta
denominada Supervit por Valorizaciones dentro del pasivo y patrimonio posterior al
ao de valorizacin para el 1 y segundo ao se ajustan los avalos con IPC para
ingresos medios
Pgina 66 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.5
Vidas tiles activos fijos
La Caja determina y estima la vida til de sus activos de propiedad, planta y

equipo, de acuerdo con los requerimientos establecidos bajo la normativa
colombiana definida en el Estatuto Tributario, para cada clase de activo , en el caso
de edificaciones se ha considerado una vida til de 50 aos para lo cual se solicita
aprobacin ante la Dian.
Las vidas tiles establecidas son las siguientes:
Terrenos
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
50 aos
10 aos
10 aos
5 aos
10 aos
10 aos
10 aos
5 aos
CAFAM no considera bienes muebles de menor cuanta, los activos registrados se

soportan en la base de datos en SAP (mdulo de Activos Fijos)
Esta base de datos se ha venido depurando de acuerdo con observacin directa o
con los conceptos recibidos de las dependencias donde indican que ciertos bienes por
su uso y composicin fsica son de poca duracin
Estas poltica de PP&E son establecida bajo COLGAAP usando normas del Estatuto
Tributario Colombiano.
2.6
Depreciacin activos fijos
La depreciacin del costo y su ajuste por inflacin se calculan usando el mtodo de

lnea recta con base en la vida til definida, CAFAM no tiene contemplado valor
residual para sus activos fijos. El clculo y contabilizacin de la depreciacin del costo
y el ajuste por inflacin de los activos fijos es realizada a travs del sistema de
informacin SAP.
2.7
Bajas y traslados
En CAFAM el proceso de baja y traslado de activos de propiedad planta y equipo

est a cargo del rea de administracin de activos fijos en el Dpto. de Servicios
Generales, los retiros, se presenta principalmente por obsolescencia tecnolgica, por
Pgina 67 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
desuso del activo y venta del activo los traslados obedecen principalmente a cierre
de dependencias o a bienes que ya no son utilizados en alguna dependencia
Una vez se ha dado de baja o trasladado fsicamente, el Dpto. de servicios Generales
a travs de rea de administracin de activos fijos elabora la novedad respectiva del
activos fijos y la enva al departamento de Contabilidad Gestin de Activos Fijos
donde se efecta la baja a travs del mdulo de activos fijos afectando las cuentas de
balance y de resultado asociadas al mdulo segn la transaccin
2.8
Activos intangibles
En la actualidad CAFAM tiene reconocido en sus estados financieros como intangible

un crdito mercantil originado en la adquisicin de EVT, este reconocimiento esta solo
en la contabilidad no en el mdulo de Activos fijos.
2.9
Activos en garanta restringidos
Actualmente CAFAM tiene algunas construcciones y edificaciones dadas como

garantas por obligaciones financieras y activos restringidos, como siguen:
Club Campestre CAFAM Garanta Obligacin financiera con Davivienda

Centro de vacaciones CAFAM Melgar Garanta Obligacin financiera con
Banco Popular
Edificio Calle 51 Activo restringido por medida cautelar
Por efecto de revelaciones es necesario identificar este tipo de activos en el dato

maestro del ERP
2.10 Cargos diferidos
CAFAM tiene registrado en el mdulo de activos fijos y la contabilidad como cargos
diferidos los siguientes conceptos:
Actualmente estas cuentas se encuentran con saldo 0
Publicidad radio Diferido
Publicidad internet
Material Promocional
Publicidad exterior
Otros Publicidad Diferidos
Materiales bibliogrficos Diferido
Elementos de aseo Diferido
Elementos de cafetera Diferido
Instrumental quirrgico Diferido
Instrumental Mdico Diferido
Pgina 68 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Dotaciones y Suministros a Empleados Diferidos
Elementos de ropera y lencera Diferido
Loza y Cristalera Diferido
Cubertera y Platera Diferido
Carros y Canastas Diferido
Herramientas Diferido
Instalaciones elect Diferido
Reparacin y Mantenimiento vehculo Diferido
Reparacin Equipo de Oficina Diferido
Reparacin Muebles y Enseres Diferido
Reparacin Maquinaria y eq Diferido
Reparacin Equipo Computacin y Comunicacin
Diferido
Reparacin Equipo Mdico cientif Diferido
Reparacin Equipo hotelera restaurante y
cafetera Diferido
Programas Reestructuracin
Zorras Diferido
Materiales Diferido
Instalaciones locativas Diferido
Diferencia en cambio Diferido
Impuestos Distintos de Renta
2.10.1
Clases cargos diferidos
Al igual que en activos fijos pueden existir diferidos asociados a centros de costo y a
proyectos
Clases de Diferidos CAFAM Asignados a Cecos
Cdigo
Descripcin
clase
D040101
Organizacin y preoperativos
D120101
Estudios, investigaciones y proyectos
D160101A Software corporativo
D160101B Software oficina
D200101
Implementos para computador
D240101
Mejoras a propiedades ajenas
D280101
Contribuciones y afiliaciones
D440101
Peridicos
D440201
Revistas
Pgina 69 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
D440301
D440501
D440601
D440701
D449501
D460101
D480101
D480201
D560101
D560102
D600101
D640101
D680101
D700101
D950102
D950103
D950104A
D950104B
D950104C
D950104D
D950104E
D950106
D950107
D950108A
D950108B
D950108C
D950108D
D950108E
D950109
D950199A
D950199B
D950199C
D950199D
D950199E
D950501
D951401
Folletos
Otros escritos
Televisin
Radio
Otros, publicidad, propaganda y promocin
Materiales bibliogrficos
Elementos de aseo
Elementos de cafetera
Instrumental mdico
Instrumental quirrgico
Dotaciones y suministros a empleados
Elementos de ropera y lencera
Loza y cristalera
Cubertera y platera
Carros y canastas
Herramientas
Instalaciones elctricas y de comunicacin
Alfombras, cortinas y parasoles
Remodelacin y adecuacin de inmuebles
Elementos de sealizacin y avisos
Ventiladores, lmparas y secadores
Zorras
Reparacin y mantenimiento de vehculos
Reparacin muebles y enseres
Reparacin maquinaria y equipo
Reparacin equipo de computo
Reparacin equipo mdico cientfico
Reparacin equipo hotelera ,restaurante y
cafetera
Materiales
Impresos institucionales
Formas continuas
Diferencia en cambio
Programas de reestructuracin laboral
Impuestos distintos de renta
Reparacin equipo de oficina
Instalaciones locativas
Pgina 70 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Clases de Diferidos CAFAM Asignados a Ordenes de

proyectos
Cdigo
Descripcin
clase
P160101
Software corporativo asig. A proyectos
A
P160101
Software oficina asignado a proyectos
B
P950104
Instal.elctr.y de comunicacin asig.a proyectos
A
P950104
Alfombras, cortinas y paras.asig.a proyectos
B
P950104
Remod.y adecuacin de inmueb.asig.a proyectos
C
P950104
Elementos de sealiz.y avisos asig.a proyectos
D
P950104
Ventiladores, lmparas y secad.asig.a proyectos
E
P950108
Repar. Muebles y enseres asig. A proyectos
A
P950108
Repar. Maquinaria y equipo asig. A proyectos
B
P950108
Reparacin equipo de cmputo asig.a proyectos
C
P950108
Repar.equipo mdico cientf.asig.a proyectos
D
P950108
Repar.equ.hotel.rest.y cafet.asig.a proyectos
E
P950199
Impresos instituc.asignados a proyectos
A
P950199
Formas continuas asignadas a proyectos
B
P950199
Diferencia en cambio asig. A proyectos
C
PD04010
Organizacin y preoperativos asig.a proyectos
1
PD12010
Estudios, investig.y proy.asignados a proyectos
1
PD20010
Implementos para comput.asig. A proyectos
1
PD24010
Mejoras a propiedades ajenas asig. A proyectos
1
Pgina 71 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
PD28010
1
PD44010
1
PD44020
1
PD44030
1
PD44050
1
PD44060
1
PD44070
1
PD44950
1
PD46010
1
PD48010
1
PD48020
1
PD56010
1
PD56010
2
PD60010
1
PD64010
1
PD68010
1
PD70010
1
PD95010
2
PD95010
3
PD95010
6
PD95010
7
PD95010
Contribuciones y afiliac.asignadas a proyectos

Peridicos asignados a proyectos
Revistas asignadas a proyectos
Folletos asignados a proyectos
Otros escritos asignados a proyectos
Televisin asignada a proyectos
Radio asignada a proyectos
Otros, public.propag.y prom.asignadas a proyectos
Materiales bibliogrficos asignados a proyectos
Elementos de aseo asignados a proyectos
Elementos de cafetera asignados a proyectos
Instrumental mdico asignado a proyectos
Instrumental quirrgico asignado a proyectos
Dotaciones y sumin.a emplead.asignadas a
proyectos
Elem.de ropera y lencera asig.a proyectos
Loza y cristalera asignada a proyectos
Cubertera y platera asignada a proyectos
Carros y canastas asignados a proyectos
Herramientas asignadas a proyectos
Zorras asignadas a proyectos
Repar.y mantenim.de vehc.asignados a proyectos
Materiales asignados a proyectos
Pgina 72 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
9
PD95019
D
PD95019
E
PD95050
1
PD95140
1
Programas de reestructuracin laboral

Impuestos distintos de renta
Reparacin equipo de oficina asig. A proyectos
Instalaciones locativas asignadas a proyectos
Actualmente estos conceptos se registran al gasto
2.11 Gastos pagados por anticipado

Adicionalmente los gastos pagados por anticipado tambin se controlan por el
mdulo y se tiene definido las siguientes cuentas:
Intereses GPXA
Honorarios
Seguros daos
Seguros patrimoniales
Seguros persona
Arrien cons y edific
Arriendo maq y equip
Otros arriendos (val
Mant y rep inmuebles
Mant y rep maq y equ
Mant soport tec pag
Otros mant y reparac
Servicios
Suscrip pagada x ant
Publicidad
Otros gast pagxant s
Otros no clasificado
Auxilio escolar dife
Costos pagados por a
Impuestos distintos
2.11.1
Clases gastos pagados por anticipado
Pgina 73 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
Cdig
o
GA501
01
GPA05
01
GPA10
01
GPA10
02
GPA10
03
GPA20
01
GPA20
02
GPA20
95
GPA30
01
GPA30
02
GPA30
03
GPA30
04
GPA30
05
GPA30
06
GPA30
07
GPA30
08
GPA30
09
GPA30
10
GPA30
11
GPA30
Nombre
GASTOS PAG POR

ANTICIPADO A
PROYECTOS
Cdigo
PGA501
01
PGPA05
HONORARIOS
02
PGPA10
SEGUROS DAOS
01
SEGUROS
PGPA10
PATRIMONIALE
02
SEGUROS
PGPA10
PERSONA
03
ARRIEN CONS Y
PGPA20
EDIFIC
01
ARRIENDO MAQ
PGPA20
Y EQUIP
02
OTROS
PGPA20
ARRIENDOS (VAL
95
MANT Y REP
PGPA30
INMUEBLES
01
MANT Y REP MAQ PGPA30
Y EQU
02
MANT SOPORT
PGPA30
TEC PAG
03
OTROS MANT Y
PGPA30
REPARAC
04
PGPA30
SERVICIOS
05
SUSCRIP PAGADA PGPA30
X ANT
06
PGPA30
PUBLICIDAD
07
OTROS GAST
PGPA30
PAGXANT S
08
OTROS NO
PGPA30
CLASIFICADO
09
AUXILIO
PGPA30
ESCOLAR DIFE
10
COSTOS
PGPA30
PAGADOS POR A
11
IMPUESTOS
PGPA30
INTERESES GPXA
Pgina 74 de 160
Nombre
INTERESES GPXA
HONORARIOS
SEGUROS DAOS
SEGUROS
PATRIMONIALE
SEGUROS
PERSONAS
ARRIENDO
CONSTRUCCIO
ARRIEN EQUIPO Y
MU
OTROS
ARRIENDOS
MANT, ADECU
REPARAC
MANT Y REPA
MAQ EQU
MANTENI SOPORT
TEC P
OTROS MANT Y
REPARAC
SERVICIOS
SUSCRIPCIONES
PAGADA
PUBLICIDAD
OTROS GASTOS
PAGADOS
OTROS NO
CLASIFICADO
AUXILIO
ESCOLAR DIFE
COSTOS
PAGADOS POR A
IMPUESTOS
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
12
DISTINTOS
12
DISTINTOS
Se amortizan en 1 ao
Las cuentas de activos fijos, cargos diferidos y gastos pagados por anticipado tienen
definidas dos clases una asociada proyectos y la otras a centros de costo
2.11.2
Clases no usadas
Clases control activos fijos colegio educacin contratada

Estas clases fueron creadas para llevar el control de los activos fijos adquiridos para
los colegios en concesin recibidos del distrito.
Nota: este control no se configur, slo se crearon las clases; no se debe tener en
cuenta para la nueva reparametrizacin.
Clases creadas para control activos Colegios
contratados
Cdig
o
clase
Descripcin
C1650
07
Lneas y cables de interconexin
C1655
04
Maquinaria industrial
C1655
05
Equipo de msica
C1655
06
Equipo de recreacin y deporte
C1655
09
Elementos de enseanza fsica y qumica
C1655
11
Herramientas y accesorios
C1660
09
Elementos de servicio ambulatorio
C1665
01
Muebles y enseres
C1665
02
Equipos y maquinaria de oficina
C1670
01
Equipos de comunicacin
C1670
02
Equipos de computacin
C1680 Maquinaria y equipo de restaurante y
Pgina 75 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
02
C1960
07
C1970
08
2.11.3
cafetera
Libros y publicaciones de investigacin y
consulta
Software
Emplazamientos
Fueron definidos para agrupar los activos fijos por ubicacin tcnica
Empl
az
AF00
2
AF00
8
AF01
6
AF01
7
AF01
9
AF02
0
AF02
2
AF02
3
AF02
4
AF02
5
AF02
6
AF02
7
AF02
9
AF03
0
AF03
1
AF03
Denominacin
Edificio calle 51
Alczares
Galicia (superm, ARS)
Edificio zona industrial: CDIST,POS,CCDE
Almacn Roma
Almacn Lisboa
Quirigua (SUPERM, CAS)
Almacn 20 de julio
Almacn Tunjuelito
Almacn Pasadena
Almacn Centenario
Madrid (SUPERM, CAS)
Almacn Modelia
Edificio Floresta: SEDE,SUP,CAS,MDOCCIAL
Almacn Ferias
Almacn Kennedy
Pgina 76 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2
AF03
3
AF03
4
AF03
5
AF03
6
AF03
7
AF03
9
AF04
1
AF04
3
AF04
4
AF04
5
AF04
6
AF04
8
AF04
9
AF05
0
AF05
1
AF05
3
AF05
4
AF05
5
AF05
6
AF05
9
AF06
0
AF06
Almacn Fontibn
Almacn Venecia
Almacn Ciudad montes
Edificio Nuevo Kennedy (SUPERM, CAS)
Almacn Cosmos
Almacn Soacha
Almacn Av. Chile
Almacn Restrepo
Almacn Polo Club
Almacn Quirinal
Almacn Ricaurte
Almacn Colseguros
Almacn Av. 19
Almacn Zarzamora
Zipaquir
Almacn Zipaquir Los Virreyes
Almacn Facatativ
Almacn Ciudadela CAFAM
Almacn Cha
Droguera Palermo
Droguera Santa Brbara
Droguera Trinidad Galn
Pgina 77 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
6
AF06
7
AF07
2
AF07
4
AF07
6
AF10
2
AF11
3
AF12
0
AF12
3
AF12
6
AF12
7
AF12
8
AF12
9
AF13
9
AF14
0
AF14
1
AF14
2
AF14
3
AF14
4
AF14
5
AF14
6
AF14
7
AF14
Droguera Comunitaria Prado Veraniego

Edificio Colegio
Parque Ciudad Montes
Almacn Bosa
Club Campestre CAFAM
Ciudad Bolvar (Superm, Ars, Educ Cont)
C.I.A.C. Parque Bavaria
Parque Gaitn Corts
Cqueza
Ubat
Express Niza
Droguera El Moral
Parque Salitre
Parque Primero De Mayo
Parque Sauzalito
Parque Simn Bolvar
Parque San Andrs
Parques De Barrio
Ars Bachu
Caminemos Juntos Pasadena
Almacn El Cortijo
Caminemos Belalczar
Pgina 78 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
8
AF14
9
AF15
0
AF15
1
AF15
5
AF15
7
AF15
8
AF15
9
AF16
0
AF16
1
AF16
6
AF16
7
AF17
0
AF17
1
AF17
2
AF17
3
AF17
4
AF17
5
AF17
6
AF17
7
AF17
8
AF17
9
AF18
Express Calle 85
Feria Escolar
Caminemos Kennedy
Ars Primero De Mayo
Universidad Nacional (Convenio)
Almacn San Victorino (Centro)
Droguera Shaio
Express Cedritos
Express Carolina
Centro De Vacaciones Melgar
Centro Ecoturstico Llanos Orientales
C.I.A.C. Calle 73
Almacn Engativ
Pueblos Cundinamarca
Departamento Del Huila
Departamento De Antioquia
Almacn San Rafael
Ferias Escolares
Colina Campestre
Drogueras Romi
Almacn Britalia
Almacn Tintal
Pgina 79 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
0
AF18
1
AF18
2
AF18
3
AF18
4
AF18
5
AF18
6
AF18
7
AF18
8
AF18
9
AF19
0
AF19
1
AF19
2
AF19
3
AF19
4
AF19
5
AF19
6
AF19
7
AF19
8
AF19
9
AF20
0
AF20
1
AF20
Express Margaritas
Mercadroguera Tunal
Mercadroguera Partenn
Droguera Tenjo
Cali
Droguera Calle 90
Droguera Ciudad Salitre
Droguera El Nogal
Droguera Tenjo
Droguera Calle 144
Pereira
Droguera Greco
Suba
Droguera Usaqun
Liceo Campestre Vased
Droguera Tobern
Cartagena
Boyac
Mercadroguera Funza
Almacn Ciudad Jardn Sur
Droguera Las Nieves
Edificio Asfamilias Calle 48
Pgina 80 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2
AF20
3
AF20
4
AF20
5
AF20
6
AF20
7
AF20
8
AF20
9
AF21
0
AF21
1
AF21
2
AF21
3
AF21
4
AF21
5
AF21
6
AF21
7
AF21
8
AF21
9
AF22
0
AF22
1
AF22
2
AF22
3
AF22
Droguera Quinta Camacho

Almacn Armenia
Almacn Manizales
Droguera San Patricio
Mercadroguera Castellana
Droguera Paseo Centenario
Mercadroguera La Alquera
Mercadroguera San Jos
Droguera Brio
Soacha
Melgar
Girardot
Cha
Cota
Cajic
Facatativ
Rosal
Bojac
Almacn Palatino
Neps Milenta
Neps Granada Hill
Bucaramanga
Pgina 81 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
4
AF22
5
AF22
6
AF22
7
AF22
8
AF22
9
AF23
0
AF23
1
AF23
2
AF23
4
AF23
5
AF23
6
AF23
7
AF23
8
AF23
9
AF24
0
AF24
1
AF24
2
AF24
3
AF24
4
AF24
5
AF24
6
AF24
Dispensacin Ccuta Caobos

Ccuta
Dispensacin Manizales San Rafael
Dispensacin Suba Fiesta
Dispensacin Primavera
Barranquilla
Santa Marta
Centro Deportivo Choquenza
Apartado
Bello
Caucasia
Envigado
Itag
Robledo
Rionegro
Medelln
Montera
Valledupar
Sincelejo
Ibagu
Neiva
Floridablanca
Pgina 82 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
7
AF24
8
AF24
9
AF25
0
AF25
1
AF25
2
AF25
3
AF25
4
AF25
5
Fusagasug
Villavicencio
Buenaventura
Pasto
Popayn
Yopal
Evt. Edificio Montevideo
Departamento De Caquet
2.12 Flujograma proceso actual

2.12.1
Flujograma creacin de registro maestros de activos fijos
Pgina 83 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Dependencia
A ctivos Fijos
Inicio
Solicita creacin de
Registro Maestro de
AF
Verifica
Clasificacin e
informacin
obligatoria
Documento con
informacin de
creacin A F
No
La
informacin
es suficiente ?
Provee
informacin
complementaria.
Ingresa informacin
necesaria para la
creacin.
-A A -
N mero de A F
Fin
Grfica 1 Flujograma creacin de registro maestros de activos
A solicitud de la dependencia interesada, Activos Fijos crea el registro maestro del

inmovilizado, el cual contiene como mnimo, la descripcin del activo y por lo tanto la
asignacin de una clase de activo predefinida, la dependencia a la que va a ser
asignado y por ende la Unidad de Negocio a la que pertenece
2.12.2
Flujograma actualizacin/cambios en registros maestros
Pgina 84 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Dependencia
Activos Fijos
Inicio
Registro de
modificaciones
-AA-
Documento de
soporte
Asigna placas de
inventario
Documento fuente
Fin
Grfica 2 Flujograma actualizacin/cambios en registros maestros
La actualizacin del registro maestro tiene como fin poner al da la informacin con la
que se cre originalmente el registro maestro. sta se hace generalmente luego del
alta, de la colocacin de placas o de un inventario fsico, cuando se identifica que
alguna informacin para la gestin del activo no ha sido incluida en su registro
(fabricante, nmero de serie, etc.) o que el registro original no contena informacin
suficientemente precisa (marca del vehculo, notara de registro del inmueble, etc.)
2.12.3
Descripcin del proceso actualizacin/cambios en registros maestros
Pgina 85 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
#
1
2
Rol
Actividad
Recibe informacin de Administracin de Activos Fijos
Coordinador de Activos
(asignacin de placas y otros) firma copia y entrega original
Fijos
al auxiliar contable de activos fijos
Recibe informe de novedades (asignacin de Placas y
Auxiliar de activos fijos
otros)ingresa al sistema ubica el registro maestro y actualiza
la informacin y archiva original del informe
2.12.4
Flujograma traslado de activos fijos

Servicios Generales
Dependencia
Activos Fijos
Inicio
Acuerda traslado
entre dependencias
La
dependencia
efecta el
traslado ?
No
Solicita efectuar el
traslado.
Prepara formato de
novedad forma 037
Efecta traslado
fsico
Ejecuta traslado
fsico
Completa forma
037
Forma 037
Forma 037 y / o
Memorando
Continuacin Traslado de Activos
Pgina 86 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Activos Fijos
A
El traslad se hizo
dentro de una
misma divisin ?
Modifica registro
maestro de AF
No
Creacin Registro
Maestro AF
-AA-
Transferencia de
valores de AF
antiguo a AF nuevo.
-AAS
Es traslado a
bodega ?
Marca como
inmovilizado
paralizado.
-AA-
No
Fin
Grfica 3 Flujograma traslado de activos fijos
El traslado de activos fijos puede generar dos tipos de registros; el primero, en el que
el traslado se efecta entre dependencias de la misma Unidad de Negocio y aquel en
el que el traslado se est haciendo entre Unidades de negocio diferentes. En el
primer caso, el traslado se registra en el sistema como una modificacin en el
registro maestro, mientras que en el segundo es necesario crear un nuevo registro
que reciba los valores del activo antiguo, puesto que este tipo de traslados afecta los
balances de las Unidades de Negocio.
Pgina 87 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.5
#
1
2
Descripcin del proceso traslado de activos fijos
Rol
Actividad
Informan a Administracin de Activos Fijos las entradas o
Dependencias afectadas
salidas de activos fijos entre dependencias
Administracin
de Verifica informacin elabora novedad, toma firmas, prepara
activos fijos
archivos magnticos y enva a contabilidad
Verifica informacin remitida por servicios generales,
prepara archivos, ingresa al sistema y ejecuta la transaccin
Auxiliar de Contabilidad
del traslado (Este proceso actualmente se ejecuta en masa
Activos Fijos
de forma automtica acorde con desarrollo efectuado en el
mdulo)
2.12.6
Flujograma transacciones utilizadas en activos fijos
Dentro de las transacciones relevantes para activos fijos, se han identificado cinco
procesos diferentes por los que un activo puede ser dado de alta y cinco procesos por
los que se puede generar la baja o salida de la contabilidad
Pgina 88 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.7
Flujograma de alta por compra
Dependencia
Organizacin Compras
Activos Fijos
Cuentas por Pagar
Inicio
S
Identifica
necesidad de
compra de AF
No
Se va a
realizar
transferencia
?
Transferencia
de
inventarios
para la venta
Solicita creacin de
Registro Maestro
AF
Creacin de
registro
maestro.
-AA-
Crea solicitud de
pedido con
imputacin a AF
N de Activo
Fijo
Proceso de
compra
Verificacin de
factura.
-AP-
Recepcin de
mercanca y
factura.
Actualizacin
mdulo
-AA-
Factura
Archiva
factura
Fin
Grfica 4 Flujograma de alta por compra
El alta de activos fijos por compra sigue el proceso normal de compra, gestionado
por el mdulo MM y que finaliza con la recepcin de la mercanca a satisfaccin por la
dependencia solicitante. No obstante, el activo no ser dado de alta hasta tanto no se
haya efectuado la verificacin de factura en AP y generado as la cuenta por pagar al
proveedor, las retenciones e impuestos de ley y los registros contables obligatorios.
La verificacin de factura es el evento generador del alta del activo.
2.12.8
#
Rol
Descripcin de proceso alta por compra

Actividad
Pgina 89 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
#
2
Rol
Actividad
Recibe IMR y el bien del proveedor verifica bien fsicamente
Dependencia solicitante y lo coteja con el IMR y enva documento junto con factura a
del bien
travs del proveedor
a Departamento de Contabilidad
coordinacin de Registro y Captura
Recibe documentos revisa informacin de Factura e IMR
Analista de Registro y
hace la entrada y verificacin de factura en el sistema y
Captura
devuelve soportes al proveedor
2.12.9
Flujograma de transferencia de inventarios para la venta
Este proceso solo se us hasta el ao 2009, se relaciona ya que en la actualidad

existen las cuentas que se usaban para esta transferencia
Dependencia / Grupo de
Compras
Mercadeo
Activos Fijos
Contabilidad
Inicio
Determina forma
de compra
Solicitud de
transferencia
Recepcin del
Activo Fijo
Enva bien a la
dependencia
Factura y
memorando
Recibe interfase
IFVD
Creacin de Registro
Maestro de AF
-A A-
Reclasificacin a
paritr del IFVD
-G/ L-
A rchiva
Fin
Grfica 5 Flujograma de transferencia de inventarios para la venta
Pgina 90 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
En los casos en los que las dependencias solicitan activos que se encuentran entre
los inventarios que mercadeo tiene destinados para la venta, el registro en el sistema
se har luego de la recepcin del bien en la dependencia y de que sta enve la
documentacin necesaria para efectuar tal registro. Puesto que la venta se registra
en el informe fiscal de ventas diarias, es necesario que activos fijos realice la
reclasificacin contable en el libro mayor g/l.
2.12.10
Descripcin de proceso transferencia de inventarios para la venta
#
1
Rol
Dependencias
solicitantes
Dpto. de Compras
Dependencias
solicitantes
Compras internas
Dpto de ventas
Contab.
Captura
Registro
Actividad
Requieren de la compra de un bien mueble
Verifica y establece que en los almacenes de CAFAM existe el
bien que se requiere e informa a la dependencia que solicita
y al dpto. de venta de mercadeo
Sigue el proceso de alta por compra hasta recibir el
documento de asignacin presupuestal
Informa al dpto. de venta de mercadeo para que autorice el
traslado a la dependencia solicitante
Hace el traslado y registra la venta en el reporte diario de
ingresos y lo enva a contabilidad
Efecta la contabilizacin en una cuenta puente y archiva
y
reporte
Mes a mes verifica la cuenta puente crea registro maestro y

Cont. Gestin de Activos
efecta el traslado afectando la contabilidad y el mdulo de
Fijos
activos fijos
Pgina 91 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.11
Flujograma de altas por donaciones
Dependencia
Subdireccin
Activos Fijos
Inicio
Aprobacin
acuerdo de
donacin.
Realiza acuerdo de
donacin
Recepcin Activo
donado
Creacin Registro
Maestro
Factura
endosada y
memorando
Alta de activo fijo.

-AA-
Asigna placa de
inventario.
Colocacin
de placas.
Archiva
Fin
Grfica 6 Flujograma de altas por donaciones
Puesto que la donacin de activos fijos es gestionada autnomamente por las

dependencias y aprobada por la subdireccin correspondiente, el registro del alta
Pgina 92 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
debe ser hecho desde el mdulo AA una vez recibido los documentos que soportan la
transaccin
2.12.12
Descripcin de altas por donaciones
Rol
Dependencias afectadas
2
3
Coordinador de activos
fijos
Coordinacin
de
impuesto
Coordinacin de activos
fijos
Auxiliar
analista
contable
Actividad
Hacen el acuerdo de donacin, preparan documentos
soporte y enva informacin a Contabilidad Gestin de
Activos Fijos
Recibe documentacin. Consulta a coordinacin de
impuestos
Examina
efectos fiscales de la informacin hace
recomendaciones y devuelve a coordinacin de Activos Fijos
Recibe documentos con recomendaciones de la coordinacin
de Impuestos plantea registros contables y entrega a Auxiliar
contable o analista
Recibe informacin prepara el registro e ingresa al sistema y
ejecuta la operacin de alta
Pgina 93 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.13
Flujograma construcciones en curso

Dependencia
Presupuesto/ Costos
Activos Fijos
Inicio
Solicita creacin de
Orden CO para la
construccin.
Creacin de Orden
-CO-
Proceso de
contratacin
Crea Registro Maestro

segn caractersticas de
la Orden.
-AA-
Control de
ejecucin
Anlisis de
imputaciones por
proyecto
No
Liquidacin orden
CO contra AFeC y/ o
gasto
-CO-
Es
liquidacin
total ?
S
Cierre de la Orden
-CO-
Creacin Registro
Maestro de AF.
-AA-
Liquidacin AFeC
contra AF
-AA-
Fin
Grfica 7 Flujograma construcciones en curso
Por medio de las rdenes CO es posible controlar y detallar todos los gastos y costos
relacionados con la adquisicin y puesta en marcha de la construccin en curso. Las
imputaciones efectuadas sobre las rdenes CO debern ser evaluadas y sujetas a
revisin antes de su liquidacin por parte de las reas de Costos y Presupuesto (para
Pgina 94 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
el control de la ejecucin presupuestal de la obra), el rea de Activos Fijos y los
Administradores del proyecto.
Para las construcciones en curso que sean financiadas con recursos externos, deber
tenerse en cuenta que el control para efectos del ajuste por inflacin deber
realizarse por dos rdenes CO:
Imputaciones efectuadas para la parte de la Construccin en Curso NO

Financiada:
Se crear una orden CO identificada con la sigla NF al final del cdigo para
controlar estas imputaciones; la liquidacin se realizar contra un activo fijo en
curso, el cual ser ajustado por inflacin contra correccin monetaria diferida.
Porcin Financiada: Deber crearse una orden CO con un dgito de

identificacin F; sobre esta orden sern imputados todos los costos y gastos
relacionados con la obra financiada, y se detallarn los intereses y la diferencia
en cambio (calculada manualmente por orden financiada). Mensualmente
deber liquidarse contra una construccin en curso FINANCIADA, y esta cuenta
estar asociada a una clave de valoracin que no ajusta por inflacin.
Cuando la construccin en curso haya finalizado, los dos activos creados para
controlar dicha construccin sern liquidados contra un activo fijo, y a partir de este
momento sern aplicables los procedimientos de depreciacin y ajuste por inflacin.
Es necesario anotar que, en los casos en los que una construccin no sea financiada
en su totalidad, ser necesario crear una orden independiente de las rdenes
financiadas y no financiadas a las que se imputan los valores de los activos fijos en
curso. En esta orden se registrarn los intereses relacionados con la parte financiada,
para ser liquidados entre los activos fijos en construccin mensualmente.
2.12.14
#
1
2
3
4
Descripcin de proceso construcciones en curso
Rol
Actividad
Solicita Creacin de registro maestro a Gestin de Activos
Unidad
de
anlisis
Fijos para crear orden real CO por medio de la cual se
financiero
controla los costos de la construccin
Crea registro maestro en la clase de construcciones en curso
Gestin de Activos Fijos
e informa unidad de anlisis financiero
Unidad
de
anlisis Crea la orden e informa al dpto. de Interventora de obras y
financiero
construcciones
Efecta el control de pagos e interventora de la obra, una
Interventora de obras y vez finaliza la obra procede a informar el detalle los
construcciones
componentes de obra ejecutada a Contabilidad Gestin de
Activos Fijos
Pgina 95 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
#
Rol
2.12.15
Actividad
Recibe la informacin, prepara datos en el sistema y efecta
el traslado a bienes inmuebles depreciables
Flujograma de importacin de activos fijos
Dependencia
Organizacin
de compras
Activos Fijos
Inicio
Determina
necesidad de
adquisicin.
Consolidador
determina forma
de compra
Informacin
detallada
Solicita creacin de
Orden
Creacin de Orden
-CO-
N de Orden
Creacin de
Registro Maestro
de AF en trnsito.
Creacin solicitud
de pedido.
-PO-
Actualiza
registros
maestros.
Factura
proforma
Recibe factura
proforma
Factura
proforma
Liquidacin
mensual de orden.
-CO-
Proceso de
importacin
Continuacin Importacin de Activos Fijos
Pgina 96 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Organizacin de
Compras
Dependencia / Consolidador
de Compras
Activos Fijos
Contina
Proceso de
Importacin
Recepcin de
mercanca
-MM-
Informa de la
recepcin a
satisfaccin del
AF.
Analiza gastos
imputados. Evala
y distribuye
erogaciones.
Liquidacin total de
Orden y cierre de la
misma.
-CO-
Creacin de registros
de AF y de diferidos
para hacer la
liquidacin.
-AA-
Liquidacin de AF
en trnsito.
-AA-
Fin
Grfica 8 Flujograma importacin activos fijos
Debido a que las compras se encontrarn centralizadas en la Organizacin de

Compras, sta se encargar de la negociacin y tramitacin de la importacin. Para
registrar las transacciones en SAP, Activos Fijos abrir una Orden a la que se
imputarn todos los costos y gastos. Al igual que para las construcciones en curso, se
realizar una liquidacin mensual de la Orden, imputando los desembolsos al gasto,
al diferido o al activo fijo en trnsito, segn corresponda. La actualizacin del registro
maestro se realizar con la factura proforma enviada por Compras.
Debido a que la carta de crdito constituye la parte financiada del activo fijo en
trnsito, sta requerir imputarse inicialmente a una clase de activo que no se ajuste
por inflacin, en tanto que las dems erogaciones se liquidarn contra una clase que
ajuste. Luego de la recepcin del bien en la dependencia, Activos Fijos se encarga de
cerrar la Orden y de liquidarla en su totalidad contra el activo fijo en trnsito, el cual,
a su vez, es liquidado contra el activo fijo perteneciente a la clase que
definitivamente corresponde al bien adquirido.
Pgina 97 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.16
#
1
2
Descripcin de proceso importacin de activos fijos
Rol
Actividad
Dependencia solicitante
Requiere adquisicin del bien a Compras internas
del bien
Evala proveedores y crea pedido, establece costos de
importacin, da entrada del activo e informa a tesorera para
Compras Internas
pagos y a Gestin de activos fijos para crear registro
maestro en la clase de activos fijos en transito
Acuerda manejo de pagos a travs del banco asignado,
Tesorera
efecta pagos y registra transaccin de pagos en el registro
maestro creado por gestin de activos fijos
Crea registros maestros para control de la importacin,
verifica registros contables de compras internas y tesorera
crea registro maestro en
una vez termina el proceso de importacin por ajuste
el modulo
traslada a activos fijos depreciables
2.12.17
Flujograma de alta por recepcin en pago
Puesto que el elemento central de este proceso radica en la gestin de cobro y el

pago de una cuenta por cobrar, su descripcin detallada ha sido incluida en el Diseo
de Negocio del mdulo de Cuentas por Cobrar AR.
Pgina 98 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.18
Flujograma de salida de diferidos de almacn

Activos Fijos
Almacn
Inicio
Salida de
mercanca
Es salida de
diferido ?
Solicita a AF
creacin de
nmero de
diferido
Contina
salida de
mercanca
Salida de almacn
imputada a Diferido
-MM-
Creacin de registro
maestro de diferido
-AA-
N de diferido
Entrega fsica de la
mercanca
Fin
Grfica 9 Flujograma salida de diferidos de almacn
Este proceso, exclusivo para cargos diferidos, utiliza una transaccin del mdulo de
Inventarios para generar el alta del registro maestro. Es necesario que las personas
encargadas de registrar la salida de bodega tengan claridad en cuanto a que tipo de
Pgina 99 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
materiales en almacn se consideran como cargos diferidos y cuales se deben
imputar como gasto.
2.12.19
#
1
2
3
Descripcin de proceso salida de diferidos de almacn
Rol
Dependencia solicitante
Jefe Almacn materiales
consumo
Gestin de activos
2.12.20
Actividad
Elabora pedido almacn
Solicita creacin registro maestro a gestin de activos fijos,
despacho el pedido y efecta el registro de salida
Verifica alta en el mdulo y efecta proceso de amortizacin
Flujograma de baja con responsabilidad del empleado
Pgina 100 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Dependencia
Activos Fijos
Compras Internas
Inicio
Identifica dao
permanente o
prdida con
responsabilidad de
empleado.
Solicita valor en
libros del activo.
Solicita valor
comercial del bien
Obtencin de
reportes: valor en
libros del activo.
Valor en libros del

activo.
Obtiene valor
comercial del AF.
Acuerda forma de
pago
Continuacin Baja con responsabilidad de empleado
Pgina 101 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Dependencia
Activos Fijos
Recursos
Humanos
Crdito y
Cobranzas
Caja General
Tesorera
A
Pago directo
Forma de
pago.
Memorando,
valor y forma
de pago.
Solicita elaborar
factura .
Dcto. por nmina
Solicita a AF
efectuar la baja.
Reposicin
Baja de activo con

cuenta por cobrar a
empleados.
-AA-
Genera cuenta por

cobrar al empleado.
Baja AF.
-AR-
Solicita realizar los

registros en el
sistema de
nmina.
Memorando,
valor y forma
de pago.
Cancela la factura.
Baja de activo fijo con

cuenta por cobrar a
empleado.
-AA-
Recepcin nuevo
activo.
Memorando de
la transaccin y
factura.
Programa
descuento por
nmina.
Alta de activo fijo

contra cuenta por
cobrar.
-AA-
Asignacin y
colocacin de
placas.
Fin
Grfica 10 Flujograma baja con responsabilidad del empleado
Un empleado puede responder de tres formas por la prdida o destruccin de un

activo fijo de la Caja: por pago directo en Caja, por descuento va nmina o por
reposicin con un bien equivalente. En el primer caso, Crdito y Cobranzas genera en
el mdulo AR la cuenta por cobrar al empleado, generando la baja del activo. En el
segundo, Activos Fijos realiza la baja directamente en el mdulo AA y generando una
cuenta por cobrar al empleado, cuya cancelacin ser programada por Recursos
Humanos en el sistema de clculo de la nmina. Por ltimo, en el caso de la
reposicin, Activos Fijos realiza la baja en el sistema contra la cuenta por cobrar al
empleado. Una vez entregado el activo de reposicin, el jefe de la dependencia
informar a Activos Fijos de la recepcin a satisfaccin del bien. Posteriormente,
durante el proceso de colocacin de placas, Servicios Generales verificar de nuevo,
que el bien recibido corresponda tanto a las caractersticas del activo antiguo como a
aquellas registradas en el sistema.
2.12.21
#
1
Descripcin de proceso baja con responsabilidad del empleado
Rol
Jefe
de
afectada
Actividad
dependencia
Informa a recursos humanos sobre los hechos
Pgina 102 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
#
2
Rol
Actividad
Recursos Humanos
Establece responsabilidad e informa a Cartera
Cartera
Gestin de activos fijos
2.12.22
Elabora factura y registra el evento e informa a activos fijos

y Recursos Humanos
Con soportes recibidos efecta la baja archiva soportes
Flujograma baja por hurto
Dependencia
Activos Fijos
Seguros
Inicio
Detecta prdida
del AF
Informa a
seguridad Integral
de la prdida
Solicita
informacin
referente al activo
Informacin
AF
Coloca denuncio
por robo.
Obtencin de
reportes: Datos
Maestros.
-AA-
Memorando
y denuncio
Continuacin Baja por hurto
Pgina 103 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Activos Fijos
Seguros
A
S
El activo est
asegurado ?
Elabora carta de
reclamacin a
compaa de
seguros.
Obtencin de
informes: Registros
Contables
-AA-
Copia carta de
reclamacin
No
Memorando y
Denuncio
Baja sin ingresos.

-AA-
Baja contra cuenta

por cobrar a
compaa de seguro.
-AA-
Reclamacin
de Seguros
Actualizacin
de registros de
valorizacin por
baja de AF.
Fin
Grfica 11 Flujograma baja por hurto
Cuando un activo de CAFAM ha sido robado, es la dependencia afectada la encargada

de poner el denuncio, con la informacin suministrada por Activos Fijos. La Seccin de
Seguros informa a Activos Fijos si el bien se encontraba asegurado o no. Si el activo
estaba asegurado, Activos Fijos registra en el mdulo la baja, asignando como
contrapartida la cuenta por cobrar a la compaa de seguros, iniciando el proceso de
reclamacin previsto en el Diseo de Negocio de AR. En caso que el activo no est
asegurado, o no sea asegurable, Activos Fijos registrar la baja imputada a cuenta de
resultados
2.12.23
#
1
2
Descripcin de proceso baja por hurto
Rol
Dependencia
Seguridad Integral
Actividad
Informa a seguridad integral
Se dirige al sitio del siniestro verifica datos y solicita poner el
denuncio
Pgina 104 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
#
Rol
Dependencia
4
5
Admn. de activos fijos

Gestin de activos fijos
2.12.24
Actividad
Elabora denuncio e informa a Seguros y a Admn. de Activos
Fijos
Prepara novedad e informa a gestin de activos fijos
Registra la baja en el modula FI AA del activo
Flujograma de baja por deterioro u obsolescencia
Dependencia
Subdireccin
Activos Fijos
Inicio
Identifica
deterioro u
obsolescencia del
AF.
Solicita aprobacin
de Baja.
Aprueba Baja para

activo Fijo
Obtencin de
reportes: Valor en
libros .
-AA-
Solicita
informacin
contable del activo
fijo.
Valor en libros AF
Prepara forma 067
Continuacin Baja por deterioro u obsolescencia
Pgina 105 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Dependencia
Activos Fijos
Servicios Generales
Obtiene firmas de
aprobacin
Forma 067
Solicita traslado
fsico a bodega.
Efecta traslado
fsico.
Recepcin y revisin de
documentos.
Forma 067
Baja sin ingresos.

-AA-
Actualizacin de
registros de
valorizacin por
baja de AF.
Fin
Grfica 12 Flujograma baja por deterioro u obsolescencia
La baja por deterioro u obsolescencia se registra directamente en el mdulo AA como

baja sin ingresos, afectando las cuentas de resultados. Para que una dependencia
pueda dar de baja un activo por esta causa, requiere la aprobacin de la subdireccin
a la que pertenece.
2.12.25
Descripcin de proceso baja por deterioro u obsolescencia
#
1
2
Rol
Dependencia Afectada
Actividad
Informa a Admn. de Activos Fijos sobre los bienes en desuso
Admn. de Activos Fijos
Prepara informe y solicita a Auditoria verificar los Bienes
Auditoria interna
Admn. Activos Fijos
Gestin De Activos Fijos
Entrega concepto a Admn. de activos fijos

Prepara novedad solicita V/BO de la subdireccin financiera
y enva a gestin de activos fijos de la contabilidad
Recibe informe y realiza el retiro contra resultados
Pgina 106 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.26
Flujograma de venta de activos fijos
Servicios Generales
Activos Fijos
Crdito y Cobranzas
Inicio
Identifica
oportunidad de
venta del AF
Solicita
informacin
contable del AF
Solicita oferta de
compra a terceros.
Obtencin de
reportes: valores
contables.
-AA-
Valor en libros AF
Recibe ofertas de
compra
Genera cuenta por

cobrar al comprador
-AR-
Acuerda precio de
venta del activo.
Continuacin Venta de Activos
Pgina 107 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Caja General
Tesorera
Crdito y Cobranzas
Servicios Generales
Activos Fijos
Baja de activo fijo con

ingresos.
-AR-
Cancelacin de
factura
Verifica factura
cancelada.
Prepara orden de
salida para el
activo fijo.
Entrega fsica del

activo.
Actualizacin
de registros de
valorizacin
por baja de AF.
Archiva
Fin
Grfica 13 Flujograma venta de activos fijos
El rea encargada de la negociacin en la venta de activos fijos es Servicios

Generales. Luego de establecer el precio y la forma de pago, basndose en la
informacin entregada por Activos Fijos, Crdito y Cobranzas generan la cuenta por
cobrar y ejecuta la baja del activo fijo.
2.12.27
Descripcin de proceso venta de activos fijos
Rol
Caja General
Actividad
Determina que activos ubicados en las Bodegas se pueden
vender, establece lote de bienes para la venta, elabora
novedad pide autorizaciones recibe y escoge ofertas,
autoriza pagos en caja general o elaborar facturacin
Recibe dinero y emite recibo y registra venta en cuenta
puente
Pgina 108 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
#
3
Rol
Cartera
2.12.28
Actividad
Emite factura y registra venta en cuenta puente
Verifica recibo caja y factura y entrega bienes al comprador
y enva actas de baja a gestin de activos fijos
Recibe novedades verifica autorizaciones y soportes de
venta y realiza la baja en el mdulo FI AA
Flujograma de baja por dacin en pago
El proceso mediante el cual CAFAM entrega un activo fijo, ya sea en parte de pago de
un nuevo activo o de un pasivo preexistente, se encuentra documentado en el Diseo
de Negocio del mdulo AP Cuentas por Pagar.
Pgina 109 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.29
Flujograma de procesos peridicos mensuales

Activos Fijos
Inicio
Liquidaciones
parciales de rdenes
CO
Liquidaciones de
AF en curso para
construcciones
finalizadas.
-AA-
Ajuste por inflacin

en prueba.
-AAS
El sistema
indica errores
en la
ejecucin.
Verifica los errores

en el sistema y los
corrige.
-AA-
No
Ajuste por inflacin
en Real.
-AA-
Depreciacin en
prueba.
-AA-
S
El sistema
indica errores
en la
ejecucin.
Verifica los errores

en el sistema y los
corrige.
-AA-
No
Depreciacin en Real.
-AA-
Proceso de cierre
mensual / anual.
-AA-
Fin
Grfica 14 Flujograma de procesos peridicos mensuales
Pgina 110 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Como parte de los procesos peridicos mensuales previos al cierre, tales como la
liquidacin de rdenes y la ejecucin de los ajustes por inflacin y la
depreciacin/amortizacin, se incluye el ajuste manual que ha de hacerse a las
cuentas de supervit por valorizacin, como consecuencia de las bajas de activos
fijos. Esto se explica de forma ms detallada en el proceso de Valorizaciones.
Tambin se deben realizar los ajustes manuales a las cuentas de Correccin
Monetaria Diferida resultante de la ejecucin del ajuste por inflacin para las
construcciones en curso.
2.12.30
#
1
2
3
4
5
6
7
8
Descripcin de procesos peridicos mensuales
Rol
Analista Contabilidad
Analista de Contabilidad
Actividad
Liquidacin mensual de ordenes
Procesos mensuales de depreciacin y amortizacin
Ajustes anuales Valorizaciones y desvalorizaciones
Ajustes a las cuentas de valorizaciones y desvalorizaciones
por retiro de activos afectados
Ajustes manuales depreciaciones de ajustes por inflacin
contra la cuenta de revalorizacin del patrimonio
Traslado ao operaciones de activos fijos
Cierre anual modulo Activos Fijos
Emisin reportes planificacin de costos/depreciacin
Pgina 111 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.31
Flujograma de emisin de reportes

A ctivos Fijos
Inicio
Cierre Mensual
Mdulo A F
-A A-
Emite reporte de
variaciones por CeCo
-A A -
Reporte de
variaciones por
CeCo.
Enva reporte a
Presupuesto..
Emite reporte de
placas de inventarios
-A A -
Reporte de placas
de inventario.
Enva a Servicios
Generales.
Colocacin
de Placas.
Fin
Grfica 15 Flujograma emisin de reportes
Pgina 112 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.32
#
1
2
3
4
5
Descripcin de proceso emisin de reportes
Rol
Auxiliar
Contable
de
Activos Fijos
Auxiliar
Contable
de
Activos Fijos
Auxiliar
Contable
de
Activos Fijos
Actividad
Asignacin de placas para control fsico de activos fijos
Emisin reportes y anexos soporte estados financieros
Emisin informes ejecucin presupuestal de activos fijos
Superintendencia del Subsidio Familiar
Informes Revisora Fiscal
Anexos Declaracin renta, anexo Estados financieros Supe
salud, informes Dane, informes registro nacional de turismo
Pgina 113 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
2.12.33
Flujograma de colocacin de placas de inventario
Servicios Generales
Activos Fijos
Inicio
Recibe listado y
placas de
inventario.
Clasifica
informacin por
dependencia.
Ubica bien
fisicamente y
coloca placas.
El activo
coincide con
los listados ?
Prepara
memorando con
modificaciones del
AF.
Listado con
actualizaciones de
AF
Modificaciones de
registros maestros.
-AA-
Archiva
documentos
Pega placa
Fin
Grfica 16 Flujograma de colocacin de placas de inventario
El proceso de colocacin de placas parte de la asignacin que hace Activos Fijos para
los bienes que sean dados de alta durante el perodo. Servicios generales se encarga
de la localizacin fsica del bien y de la colocacin de las placas. Esto implica la
verificacin de la informacin suministrada por Activos Fijos. En caso que la situacin
Pgina 114 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
real no coincida con la informacin suministrada por el mdulo, Servicios Generales
informa a Activos Fijos para llevar a cabo la actualizacin del mdulo.
A solicitud de la dependencia interesada, Activos Fijos crea el registro maestro del
inmovilizado, el cual contiene como mnimo, la descripcin del activo y por lo tanto la
asignacin de una clase de activo predefinida, la dependencia a la que va a ser
asignado y por ende la Unidad de Negocio a la que pertenece
2.12.34
#
1
2
3
4
5
Descripcin de proceso colocacin de placas de inventario
Rol
Actividad
Elaboran solicitud asignacin presupuestal de activos fijos
Jefes dependencias
envi al Departamento de planeacin
Recibe solicitud de asignacin presupuestal verifica el Ppto
de la dependencia descarga la partida y enva formato en
Analista Planeacin
original y copia al Dpto. de Contabilidad Coordinacin de
Activos Fijos
Coordinador de Activos Recibe formatos verifica informacin y entrega a auxiliar
fijos
contable
Ingresa al sistema, crea el registro maestro, archiva original,
Auxiliar
Contable
de
coloca fecha y firma en copia y entrega a servicios generales
Activos Fijos
Dpto. de compras deja evidencia de entrega
Oficinista de Compras
Radica solicitud y se da origen al proceso de compra del bien
3 SOLUCIN SAP
3.1
Antecedentes
CAFAM define que deben aplicar el decreto 3022 del ao 2013, por el cual se
reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco tcnico normativo para los
preparadores de informacin financiera que conforman el Grupo 2.
Definen que los valores para los activos fijos sern cargados como costo inicial y
vidas tiles resultado del avalo.
3.2
Paralizacin de Activos fijos
Los activos fijos actualmente en el dato maestro le activan el flag de paralizacin

cuando el activo es trasladado a la bodega.
Pgina 115 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
De acuerdo al decreto 3022 la Seccin 17, prrafo 20: La depreciacin de un activo
cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciacin no cesar cuando el activo
est sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre
depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan mtodos de depreciacin en
funcin del uso, el cargo por depreciacin podra ser nulo cuando no tenga lugar
ninguna actividad de produccin. De acuerdo a lo anterior, esta prctica de
paralizacin no se continuar realizando.
3.3
Alta de Activos Fijos
Es necesario que el alta de activos fijos se realice en la entrada de mercanca en el

mdulo MM por la transaccin MIGO, puesto que en ese momento est disponible
para el uso, es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos
pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos.
Para cumplir con este requerimiento de las normas internacionales de informacin
financiera el mdulo de Materiales (MM) realizar la configuracin para que el alta del
activo ocurra en el momento de la entrada de almacn y no en la verificacin de
factura. El indicador de iva debe ser el de mayor valor del activo, para que en el alta
del activo fijo quede con el valor del costo ms iva.
3.4
Valor Residual y vidas tiles NIIF
Para efectos de las cargas iniciales se considerara el valor residual (informacin opcional) l
y las vidas tiles a aplicar (informacin obligatoria) por cada uno de los activos, cuyos valores
sern actualizados en la respectiva plantilla.
3.5
Unidades Generadoras de Efectivo
CAFAM deber estimar en cada cierre contable, previo hallazgo de indicios de

prdidas por deterioro de valor, el importe recuperable de cada uno de sus activos de
forma individual, a menos que se determine que no es posible realizar dicha
estimacin porque los activos pertenecen a una o ms unidades generadoras de
efectivo UGE.
De acuerdo con las NIIF para pymes, una Unidad Generadora de Efectivo es el grupo
identificable de activos ms pequeo que incluye al activo y genera entradas de
efectivo.
Ejemplo: Puede entenderse como Unidad Generadora de Efectivo, para CAFAM cada
una de sus Unidades Estratgicas de Servicio UES. Existen las siguientes Unidades
Estratgicas de Servicio:
Pgina 116 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Educacin
Recreacin
Salud
Medicamentos
Comercial (si el subsidio se cataloga como ingreso)
Vivienda y servicios inmobiliarios
Crdito y seguros
Cultura
El valor recuperable de un activo individual o Unidad Generadora de Efectivo no

podr ser determinado cuando:
i. Los flujos de efectivo futuros (valor en uso) por la utilizacin continuada del
activo no puedan determinarse por ser insignificantes.
ii. El valor en uso del activo no pueda estimarse como prximo a su valor
razonable menos los costos de venta.
iii. El valor razonable menos costos de venta del activo a la fecha del anlisis, es
menor del costo de adquisicin del activo.
iv. El activo no genera entradas de efectivo o ingresos que sean independientes
de las producidas por otros activos.
v. No sea posible asignarle al activo los ingresos que genera, del total de ingresos
de CAFAM, y por ende no es posible estimar los flujos de efectivo que genera el
activo.
Cuando se cumpla alguna de las condiciones expuestas, el valor recuperable, se
determinar slo a partir de la unidad generadora de efectivo del activo.
CAFAM, identific las siguientes unidades generadoras de efectivo UGE, tomando los
siguientes criterios para su definicin:
Se puede identificar claramente la entrada de efectivo correspondiente a cada

UGE.
Se puede identificar claramente los costos y gastos asociados a cada UGE.
Se pueden identificar los activos intangibles y propiedades, planta y equipo
asociados a cada UGE.
Se ha definido que para efectos del anlisis de deterioro sobre las propiedades,
planta y equipo, se realizar por activo y no por Unidad Generadora de Efectivo, ya
que la identificacin especfica o en singular por cada activo es operativamente
practicable. No obstante, cuando se deba realizar la identificacin de una UGE, se
tendrn en cuenta los lineamientos que estn expuestos en la presente poltica.
Pgina 117 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
CAFAM decidi que las unidades de negocio se configuraran como segmentos, de
acuerdo a esta definicin las unidades generadoras de efectivo que son las mismas
unidades de negocio, se podrn identificar por el segmento en el dato maestro del
activo fijo.
3.6
Integracin con el Mdulo PM
CAFAM en la actualidad usa el mdulo de Mantenimiento de equipos PM pero sin la

sincronizacin de activos fijos, para sincronizar y dar cumplimiento al correcto
funcionamiento de PM se requiere:
Crear clases en el mdulo de activos fijos: maquinaria y equipo, equipo computacin,
comunicacin y equipo mdico, de acuerdo a los equipos que requiere crear
mantenimiento, los cuales tendrn configuracin de Activos fijos en curso (AFeC) y se
les activar la sincronizacin con el modulo PM, esto con el fin de mantener el
nmero de activo fijo y garantizar al mdulo de PM un solo nmero de activo fijo.
Al crear el dato maestro de este activo por la transaccin AS01, deber ser creado
con modelo del activo fijo en curso, con el fin de garantizar que los campos con la
informacin contenida se hereden.
Al final del mes estas clases se liquidarn mediante las transacciones AIAB y AIBU de
liquidacin de Activos fijos en curso, en las clases segn corresponda (maquinaria y
equipo, equipo computacin, comunicacin y equipo mdico).
El activo fijo de las clases determinadas para depreciar, sern las que en el mdulo
de activos fijos se podrn trasladar sin afectar a mantenimiento. Es de anotar que el
campo nmero de inventario se mantiene, tanto para AM como para PM,
independiente de los traslados.
Mantenimiento tambin deber realizar actualizacin del dato maestro del equipo en
PM, actualmente es manual.
Para la baja de activos se requiere mediante un reporte rastrear el activo fijo en curso
donde se liquid y a su vez los de las clases que deprecian, donde se han trasladado.
El reporte ser el reporte estndar patrimonio de activos fijos transaccin AR01,
incluyendo el campo inventario, este campo tendr el nmero del AFeC. Al generar la
baja del activo fijo se debe dar de baja el AFeC, con el fin de que en el mdulo de
mantenimiento PM tambin quede dado de baja el equipo.
La funcionalidad estndar del sistema no permite efectuar la baja simultnea del
activo controlado en PM con las clases que deprecian, para lo cual se requiere un
desarrollo.
Pgina 118 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Adicionalmente tambin quedar el reporte de patrimonio de activos fijos AR01,
incluyendo en el layout datos de origen (activo fijo origen), con el fin de tener
informacin de los traslados.
3.7
Componetizacin de Activos Fijos Seccin 17
Se requiere componetizar la clase de activos de Edificaciones y construcciones de la

siguiente forma:
Ascensores
Rampas elctricas
Escaleras elctricas
Schiller (Unidad de enfriamiento del aire acondicionado)
Torres de enfriamiento
Plantas elctricas de emergencias superiores a 100 KVA
Este componetizacin se har mediante un criterio de clasificacin, indicando las
edificaciones que tienen actualmente, ya que cada componente se clasificar en la
clase que corresponda. En el momento de crear el dato maestro de cada
componente, debern identificar el criterio de clasificacin.
Para las cargas iniciales la clase de activos fijos a componetizar, en las reas
locales/fiscales, slo se le cargar el valor del activo fijo que existe actualmente, no a
los componentes.
Despus de la salida en vivo, las altas de activos fijos de las clases componetizadas,
se dar para todos los componentes tanto en reas NIIF como en las reas
locales/fiscales.
Los Subnmero sern utilizados para adiciones o mejoras de los activos fijos.
3.8
Arrendamientos Seccin 20
CAFAM de acuerdo a las revisiones de los contratos de arrendamiento financiero y

operativo, establece que las condiciones del arrendamiento de computadores y
servidores que tienen actualmente, cumple con las caractersticas que informa las
normas internacionales de informacin financiera, para clasificarlos como
arrendamiento financiero.
Para dar cumplimiento a la norma se deben reconocer como activos fijos, para lo cual
se crea la clase de activos ARRENDAMIENTO FINANCIERO (COMPUTADORES,
SERVIDORES, EQUIPOS DE VIGILANCIA Y OTROS) con el valor que ser el importe
igual al valor razonable del bien arrendado o al valor presente de los pagos mnimos
por el arrendamiento, si ese fuera menor, la vida til se deber determinar tomando
Pgina 119 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
el lapso que fuere menor entre el tiempo estimado de la utilizacin del activo y la
duracin del contrato.
Se debe considera un cambio en el proceso para los arrendamientos que se
cataloguen como Arrendamiento Financiero as:
1.
Las unidades de negocio no realizarn pedido de compra para la capitalizacin.
2.
Capitalizacin:
La dependencia que requiera el arrendamiento deber establecer los datos para el

registro contable.
El rea de coordinacin de activos fijos, realizar el alta del activo fijo a travs de la
transaccin F-90, en la clase de activos Arrendamiento Financiero (Computadores y
Servidores), con el valor que ser el importe igual al valor razonable del bien
arrendado o al valor presente de los pagos mnimos por el arrendamiento, si ese
fuera menor, la vida til se deber determinar tomando el lapso que fuere menor
entre el tiempo estimado de la utilizacin del activo y la duracin del contrato.
Por ejemplo para el contrato de arrendamiento financiero con el cual realizan
arrendamiento de computadores, el contrato esta por 4 aos, en el momento de
hacer la medicin determinan que la vida til del activo fijo es 3 aos, de acuerdo a la
definicin se debe tomar el lapso menor, en este caso, la vida til del activo fijo para
depreciar deben ser 3 aos.
Las clases de activos a crear, solo tendrn habilitadas las reas de valoracin del
ledger principal identificado como 0L Normas Internacionales:
0
1
2
01 Valores Histricos NIIF

02 Valorizaciones NIIF
04 Deterioro NIIF
Para la clase de Arrendamiento financiero se activar en el dato maestro la pestaa

de Arrendamiento para que puedan tener informacin de:
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Parte contratante
Nmero de contrato
Fecha del contrato
Fecha inicio de leasing
Duracin del contrato en aos
Clase de leasing
Valor base
Precio de compra
Nmero de pagos
Pgina 120 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
12
13
Forma de pagos
Cuota Leasing
Estos datos deben estar contenidos en la solicitud de la capitalizacin del bien.

El registro contable tendr la siguiente afectacin:
Alta de activos fijos arrendamiento financiero:
Transaccin F-90
Ledger 0L (NIIF)
Cuent
as
15
23
Concepto
Arrendamiento Financiero
Cuenta puente (*)
Debito
Crdito
xxxxx
xxxx
(*) Cuenta de mayor

En el caso de las normas fiscales, este registro no procede en el ledger fiscal que se
identificar como 1L.
No procede realizar un pedido ya que el valor con el cual se van a capitalizar los
activos fijos, no generan una cuenta por pagar al proveedor del arrendamiento.
Canon de arrendamiento:
Bajo NIIF:
Mediante un pedido o la transaccin FB60, se efectuar un siguiente registro
contable, el cual afectar tanto el libro principal (0L NIIF) como el libro fiscal (1L
Fiscal) as:
Cuent
as
5
23
Concepto
Gasto canon de arrendamiento
Cuenta por pagar Arrendamiento
Debito
Crdito
xxxxx
xxxxx
El pedido debe contemplar la cuota y el inters ( se debe definir en el

procedimiento)
Pgina 121 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Bajo Norma NIIF:
El canon de arrendamiento es un gasto, por lo cual el ledger 0L (NIIF) crear un
registro contable de reclasificacin nicamente en el ledger NIIF (0L) as:
Transaccin FB50L.
Cuent
as
23
5X
5
Concepto
Cuenta Puente
Resultados (costos financieros)
Gasto canon de arrendamiento
Debito
Crdito
Xxxxx
xxxxxx
xxxxx
NOTA:
3.9
El Balance de apertura en NIIF, debe considera estos valores en las

cuentas de activos fijos.
CAFAM cuenta con un desarrollo Z denominado sistema
seguimiento a la contratacin, que permite alimentar informacin
desde la negociacin hasta el cierre del contrato y sirve de base
para la creacin del contrato marco en SAP.
Propiedades de Inversin Seccin 16
CAFAM identifica que tiene edificaciones con el objetivo de arrendarlas y generar un

ingreso por este concepto, de acuerdo a las normas internacionales de informacin
financiera, estos sern clasificados como propiedades de inversin, para ello se
creer una clase:
PROPIEDADES DE INVERSIN
Esta clase debe medirse al valor razonable al final de cada ao. Este clculo del valor
razonable de estas propiedades de inversin es un clculo externo a SAP. El rea 2
de Valorizaciones del mdulo de activos, contendr estos registros si la propiedad se
valoriza.
Esta clase tambin se componetizar con los mismos componentes de construcciones
y edificaciones.
Estas valorizaciones son registradas por la transaccin ABZE, donde se carga
individualmente por activo. Se defini as porque el volumen de informacin no es
considerable. Este registro se hace por el ledger 0L (NIIF).
Pgina 122 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
En caso de determinar valorizaciones en un activo fijo se debe realizar el siguiente

movimiento:
Transaccin: ABZE Movimiento DB: X02
rea valoracin: 02
Registro contable
Cuent
as
Concepto
Dbito
Activo Fijo
Ingreso por valorizacin
Crdito
xxxxx
xxxx
En caso de determinar desvalorizaciones en un activo fijo se debe realizar el siguiente

movimiento:
Transaccin: ABZE Movimiento CR: Y02
rea valoracin: 02
Registro contable
Cuent
as
Concepto
Gasto por desvalorizacin
Activo Fijo
3.10
Debito
Crdito
xxxxx
xxxxx
Activos Intangibles Diferentes a la Plusvala Seccin 18
Se identifican que tienen activos intangibles de licencias y crdito mercantil de EVT,

para este reconocimiento se crean clases de activos licencias y una clase para
crdito mercantil. Las vidas tiles se determinan de acuerdo a los contratos que se
pacten externos a SAP con los proveedores de licencias.
Para el crdito mercantil se reconoce solo en reas NIIF, estima una vida til de 10
aos, cuya amortizacin se inicia en el mismo mes en el cual se recibe el bien, para
este procedimiento se tiene establecido la clave de amortizacin DVUI.
El origen de la transaccin debe ser informado por la dependencia solicitante a
Contabilidad - Gestin de activos fijos, con el fin de crear los registros maestros
correspondiente por la transaccin AS01.
Pgina 123 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
3.11
Gastos Pagados por Anticipado
CAFAM identifica que solo reconocer como gastos pagados por anticipado los
seguros y mantenimientos, para este tema se van a usar las clases seguros y
mantenimientos, las cuales para NIIF se deben reconocer como una cuenta por
cobrar.
Estas clases en Colgaap continuarn como gastos pagados por anticipado.
Para dar cumplimiento a la informacin de balances con NIIF se requiere crear una
cuenta de mayor la cual ser ubicada mediante estructura de balance donde se
requiera, para no incumplir con la norma de Colgaap, que si exige cdigos de
cuentas.
Se amortiza de acuerdo a la vigencia de la pliza de seguros y a la duracin del
contrato para el caso de los mantenimientos.
3.12 Deterioro
Estos son los requisitos para el clculo del deterioro, que estn establecidos en la
poltica NIIF de propiedad, planta y equipo.
Cuando el valor en libros de un activo excede su monto recuperable, el activo

es considerado deteriorado y es disminuido a su monto recuperable.
Cuando se reconoce una prdida por deterioro, tambin se determinan los

activos y pasivos por impuestos diferidos relacionados, con lo cual en SAP se
realizar un asiento contable con los valores calculados del impuesto diferido,
nicamente en el ledger NIIF por la transaccin FB50L.
Una prdida de deterioro anteriormente reconocida es reversada si ha habido

un cambio en las estimaciones usadas para determinar el monto recuperable
del activo.
En SAP se reversa el deterioro con la clase de movimiento Deterioro de

activos fijos DB, la cual afecta nicamente el ledger NIIF.
El clculo del deterioro se determina externo a SAP, al tener el valor se ingresa a SAP
en el rea de deterioro (04) en el activo fijo deteriorado realizando el siguiente
movimiento:
Transaccin: ABZE Movimiento CR: Y03
rea valoracin: 04
Pgina 124 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Registro contable
Cuent
as
Concepto
Debito
Gasto Deterioro
Activo fijo
Crdito
xxxxx
xxxx
Reversin Deterioro
Transaccin: ABZE Movimiento DB: X03
rea valoracin: 04
Registro contable
Cuent
as
Concepto
Gasto Deterioro
Activo fijo
Debito
Crdito
xxxxx
xxxxx
CAFAM deber establecer un procedimiento para realizar los clculos de deterioro

cuando un activo fijo presente indicios de deterioro.
3.13 Activos de Menor Valor
Estas clases se crearn nuevas para ser utilizadas despus de la salida en vivo.
Elementos de ropera y lencera

Loza y cristalera
Cubertera y platera
Alfombras cortinas parasoles sillas rimax o similares
Ventiladores, lmparas y secadores
Su control en SAP ser por el monto total de los bienes adquiridos a travs de la
creacin de un registro de dato maestro y su amortizacin se har de acuerdo con las
vidas tiles sugeridas por la unidad de Recreacin segn cuadro adjunto.
BIENES DE MENOR VALOR
Concepto
Elementos de Ropera, Lencera, Loza y Cristalera
Cubertera y platera
Alfombras, Cortinas, Parasoles, Ventiladores, lmparas
y secadores
Sillas rimax, Asoleadoras y Canastas
Pgina 125 de 160
Vida til
18
36
60
48
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Colchones
96
3.14 Activos en Garanta Restringidos

Para identificar los activos fijos dados en garanta o restringidos se configurar
mediante criterios de clasificacin. Esto con el fin de que se identifiquen los activos
fijos de cada garanta, en el reporte de patrimonio, incluyendo el criterio de
clasificacin.
Club Campestre CAFAM Garanta Obligacin financiera con Davivienda
Centro de vacaciones CAFAM Melgar Garanta Obligacin financiera con Banco
Popular
Edificio Calle 51 Activo restringido por medida cautelar
3.15 Informacin a Revelar
Revelacin
Los
mtodos
e
hiptesis
significativos empleados en la
determinacin
del
valor
razonable de las propiedades de
inversin
La medida en que el valor
razonable de las propiedades de
inversin
(como
han
sido
medidas o reveladas en los
estados financieros) est basado
en una tasacin hecha por un
tasador
independiente,
de
reconocida
cualificacin
profesional y con suficiente
experiencia reciente en la zona y
categora de la propiedad de
inversin objeto de valoracin. Si
no hubiera tenido lugar dicha
forma de valoracin, se revelar
este hecho
La existencia e importe de las
restricciones a la realizacin de
SAP
Externo a SAP
X
Pgina 126 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
las propiedades de inversin, al
cobro de los ingresos derivados
de las mismas o de los recursos
obtenidos por su disposicin
Las obligaciones contractuales
para adquisicin, construccin o
desarrollo de propiedades de
inversin, o por concepto de
reparaciones, mantenimiento o
mejoras de las mismas
Una conciliacin entre el importe
en libros de las propiedades de
inversin al inicio y al final del
periodo,
que
muestre
por
separado lo siguiente:
Adiciones,
revelando
por
separado
las
procedentes
de
adquisiciones a travs
de combinaciones de
negocios.
Ganancias o prdidas
netas procedentes de
los ajustes al valor
razonable.
Transferencias
a
propiedades, planta y
equipo cuando ya no
est disponible una
medicin
fiable
del
valor razonable sin un
costo
o
esfuerzo
desproporcionado.
Las transferencias de
propiedades
a
inventarios,
o
de
inventarios
a
propiedades, y hacia o
desde
propiedades
ocupadas por el dueo.
Otros cambios
Estado cuentas por pagar

FBL1N
S_ALR_87011963 - ... por

nmero de activo fijo
S_ALR_87011964 - ... por
clase de activos fijos
S_ALR_87011966 - ... por
centro de coste
S_ALR_87011967 - ... por
centro
S_ALR_87012004 - Total de
amortizaciones
S_ALR_87012006
Amortizaciones normales
S_ALR_87011990 - Cuadro
de activos fijos
S_ALR_87011994
Patrimonio de activos fijos
S_ALR_87012048
Movimientos activos fijos
S_ALR_87012050 - Altas de
activos fijos
S_ALR_87012052 - Bajas de
activo fijo
S_ALR_87012054
Traslados de activos fijos
Pgina 127 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Activos intangibles
Revelacin
Las vidas tiles o las tasas de
amortizacin utilizadas
SAP
S_ALR_87012936
Amortizacin activos fijos
activos (simulacin Amo)
Los mtodos de amortizacin S_ALR_87012936
utilizados
Amortizacin activos fijos
activos (simulacin Amo)
El importe en libros bruto y S_ALR_87011994
cualquier
amortizacin Patrimonio de activos fijos
acumulada (junto con el
importe acumulado de las
prdidas por deterioro del
valor), tanto al principio como
al final de cada periodo sobre
el que se informa
Las partidas, en el estado de S_ALR_87012936
resultado integral (y en el Amortizacin activos fijos
estado de resultados, si se activos (simulacin Amo)
presenta) en las que est
incluida
cualquier
amortizacin de los activos
intangibles
Una conciliacin entre los
S_ALR_87012048
importes en libros al principio Movimientos activos fijos
y al final del periodo sobre el
que se informa, que muestre S_ALR_87012050 - Altas de
por separado:
activos fijos
6
Las adiciones.
7
Las disposiciones.
8
Las adquisiciones
mediante
combinaciones
de
negocios.
9
La amortizacin.
10 Las prdidas por
deterioro del valor.
xii. Otros cambios
S_ALR_87012052 - Bajas de
activo fijo
S_ALR_87012054 - Traslados
de activos fijos
S_ALR_87011994
Una descripcin, el importe en S_ALR_87011994

libros
y
el
periodo
de
Pgina 128 de 160
Externo a SAP
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
amortizacin
restante
de
cualquier activo intangible
individual que sea significativo
para los estados financieros
de la entidad
Para los activos intangibles
adquiridos
mediante
una
subvencin del gobierno, y
que hayan sido reconocidos
inicialmente
al
valor
razonable:
2 el valor razonable por
el
que
se
han
reconocido
inicialmente
estos
activos; y
iv. sus importes en libros
La existencia e importes en
libros
de
los
activos
intangibles a cuya titularidad
la
entidad
tiene
alguna
restriccin
o
que
est
pignorada como garanta de
deudas
El importe de los compromisos
contractuales
para
la
adquisicin
de
activos
intangibles
CAFAM revelar el importe
agregado de los desembolsos
en investigacin y desarrollo
reconocido como un gasto
durante el periodo (es decir, el
importe de los desembolsos
incurridos internamente en
investigacin y desarrollo que
no se ha capitalizado como
parte del costo de otro activo
que cumple los criterios de
reconocimiento de la NIIF para
las PYMES)

Informe BW
restante.
amortizacin
S_ALR_87011994
S_ALR_87011994
X
FAGLL03
Visualizar/Modificar partidas
(nuevo)
KOB1
Costes
reales
(Ordenes estadsticas)
Arrendamiento financiero CAFAM arrendador

Pgina 129 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Revelacin
Una conciliacin entre la
inversin
bruta
en
el
arrendamiento al final del
periodo sobre el que se
informa y el valor presente de
los
pagos
mnimos
por cobrar en esa misma
fecha. Adems, el arrendador
revelar, al final del periodo
sobre el que se informa, la
inversin
bruta
en
el
arrendamiento y el valor
presente de los pagos mnimos
por cobrar en esa misma
fecha,
para
cada uno de los siguientes
plazos:
(i)
hasta
un
ao;
Los ingresos financieros no
ganados
El importe de los valores
residuales no garantizados
acumulables
a
favor
del
arrendador
La estimacin de incobrables
relativa a los pagos mnimos
por
el
arrendamiento
pendientes de cobro
Las
cuotas
contingentes
reconocidas como ingresos en
el periodo
Una descripcin general de los
acuerdos de arrendamiento
significativos del arrendador
incluyendo,
por
ejemplo,
informacin
sobre
cuotas
contingentes,
opciones
de
renovacin o adquisicin y
clusulas
de
escalacin,
subarrendamientos
y
SAP
Externo a SAP
X
X
Pgina 130 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
acuerdos de arrendamiento
Propiedad planta y equipo
Revelacin
SAP
Las
bases
de
medicin
utilizadas para determinar el
importe en libros bruto
Los mtodos de depreciacin S_ALR_87012936
utilizados
Amortizacin
activos
fijos
activos
(simulacin Amo)
Las vidas tiles o las tasas de S_ALR_87012936
depreciacin utilizadas
Amortizacin
activos
fijos
activos
(simulacin Amo)
El importe bruto en libros y la S_ALR_87011994
depreciacin
acumulada Patrimonio de activos
(agregada con prdidas por fijos
deterioro
del
valor
acumuladas), al principio y
final del periodo sobre el que
se informa
Una conciliacin entre los
S_ALR_87012048 importes en libros al principio
Movimientos
activos
y al final del periodo sobre el
fijos
que se informa, que muestre
por separado:
S_ALR_87012050
Altas de activos fijos
(i) Las adiciones
S_ALR_87012052
realizadas.
Bajas de activo fijo
(ii) Las disposiciones.
(iii) Las adquisiciones
S_ALR_87012054
mediante
Traslados de activos
combinaciones de
fijos
negocios.
(iv) Las transferencias a
S_ALR_87011994
propiedades de
Patrimonio de activos
inversin, si una
fijos
medicin fiable del valor
razonable pasa a estar
disponible (vase el
prrafo 16.8).
Pgina 131 de 160
Externo a SAP
X
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
(v) Las prdidas por
deterioro del valor
reconocidas o revertidas
en el resultado de
acuerdo con la Seccin
27.
(Vi) La depreciacin.
(vii) Otros cambios.
La existencia e importes en
libros de las propiedades,
planta y equipo a cuya
titularidad la entidad tiene
alguna restriccin o que est
pignorada como garanta de
deudas
El importe de los compromisos
contractuales
para
la
adquisicin de propiedades,
planta y equipo.
S_ALR_87011994
fijos
Incluyendo el campo
del
criterio
de
clasificacin
X
Deterioro del valor de los activos

Revelacin
CAFAM revelar, para cada
clase
de
activos,
la
siguiente
informacin
relacionada con el clculo
de
las
perdidas
por
deterioro de valor:
El importe de las
prdidas
por
deterioro del valor
reconocidas
en
resultados durante
el periodo y la
partida o partidas
del
estado
de
resultados integral,
en el que esas
prdidas del valor
estn incluidas.
El importe de las
reversiones
de
SAP
Externo SAP
Clculos deterioro
FAGLL03
Visualizar/Modificar
partidas (nuevo)
FAGLB03
saldos (nuevo)
Visualizar
S_ALR_87012048
Movimientos activos fijos
S_ALR_87011994
Pgina 132 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
prdidas
por
deterioro realizadas
durante el periodo y
detalle
de
las
cuentas o partidas
donde se registraron
las
prdidas
por
deterioro
y
que
posteriormente
fueron revertidas.
3.16 Flujograma Proceso Objetivo Compra Activos fijos
Grfica 17 Flujograma proceso objetivo Compra Activo Fijos
3.17 Descripcin del Proceso Objetivo Activos Fijos

#
1
ROL
Actividad
Jefe
de
reas
que Diligencia solicitud presupuestal
requiere activo (UES)
Diligencia Informe de mercanca recibida (IMR)
Pgina 133 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
#
2
3
4
5
6
ROL
Actividad
Realiza entrada Alta de activo fijo
Analista financiero
Consolida presupuesto
Realiza creacin de datos maestro de activos fijos
Coordinador de Activos Genera Informes de altas de activos fijos
fijos
Ingresa valores de Valorizaciones y deterioros
Deprecia Activos Fijos
Verifica equipos susceptibles a mantenimiento
Gestin con el proveedor colocacin de placas
Oficinista de Activos fijos
Registra informacin del activo fijo relaciona con catlogo y
clase de valoracin
Comprador
Elabora Pedido
Verificacin de factura de compra de activos fijos
Analista de contabilidad
Genera traslados y bajas de activos fijos
3.18 Flujograma Proceso Sincronizacin Mdulo PM con AM
Proceso General de Sincronizacin AM PM
Pgina 134 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Grfica 18 Flujograma Proceso de Sincronizacin Mdulo PM con AM
Pgina 135 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Proceso de Alta
Grfica 19 Flujograma Proceso de Alta
Proceso de traslado
Grfica 20 Flujograma Proceso de Traslado
Pgina 136 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Proceso de baja
Se
Solicita
Desarrol
lo
Grfica 21 Flujograma Proceso de Baja
3.19 Descripcin Proceso Sincronizacin con PM

#
1
2
3
4
ROL
Jefe
de
reas
requiere activo
Actividad
que Elabora el presupuesto de activos Fijos que requiere en el
ao y gestiona las partidas presupuestales durante el ao
Consolida el presupuesto, remite a la SSF y recibe
Analista de proyectos
presupuesto aprobado
Coordinador
Realiza requerimientos de activos fijos
Mantenimiento
Recibe solicitud presupuestal, Verifica activos correspondan
a lo reportado por mantenimiento, creacin de datos
maestros de activos fijos, alta, traslados y bajas de activos
fijos.
Pgina 137 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Proceso Alta - Sincronizacin AM- PM

#
1
2
ROL
Actividad
Creacin dato maestro Activo fijo clase AFeC
mantenimiento
Analista contabilidad
Creacin dato maestro activo fijo clases a depreciar
Liquidar AFeC en clases a depreciar
Oficinista de Activos fijos Verificar creacin automtica de equipo
para
Proceso traslado Sincronizacin AM - PM

#
1
2
3
ROL
Oficinista de Activos fijos
Oficinista de Activos Fijos
Actividad
Enva informacin de activos a trasladar
Realizar traslado en clase activos fijos a depreciar
Realizar el cambio de dato maestro del equipo
Proceso Baja Sincronizacin AM - PM

#
1
2
3
ROL
Actividad
Oficinista de Activos Fijos Enva informacin de activos para dar de baja
Realizar baja de activo fijo en clase a depreciar y en clase
AFeC
Oficinista de Activos Fijos Verifica baja automtica de equipo
3.20 Flujograma Proceso de Arrendamiento Financiero
Pgina 138 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Grfica 22 Flujograma proceso Arrendamiento Financiero
3.21 Descripcin del proceso de Arrendamiento Financiero

#
1
3
4
ROL
Jefe de reas
requiere activo
Actividad
que
Solicita equipo a tecnologa
Gestiona solicitud
Verificar contrato de arrendamiento financiero con apoyo
de Jurdico
Remite informacin a contabilidad para creacin de datos
Tecnologa
de
maestros de activos
Informacin
Recibe actas de instalacin
Remite Actas de instalacin de equipos a contabilidad
Crea Pedidos del canon de arrendamiento financiero
Realiza Entrada de Arrendamiento financiero
Realiza creacin de datos maestros de activos fijos en
Coordinacin de Activos
clase de arrendamiento financiero
Fijos
Realiza Alta de activos Fijos
Realiza Verificacin de factura
Realiza Reclasificacin de cuentas ledger 0L(NIIF)
3.22 Definiciones y Requerimientos Varios en SAP

3.22.1
0L
1L
Ledger
Ledger NIIF
Ledger fiscal
3.22.2
Grupo de ledger
Pgina 139 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
0L
1L
ZL
Contabiliza en ledger NIIF

Contabiliza en ledger fiscal
Contabiliza en ledger NIIF y fiscal
El ledger 1L ser hasta el ao 2015 el ledger local y a partir del ao 2016 ser ledger
fiscal
3.22.3
Clases de activos fijos a crear
Se determina que requieren nuevas clases de activos fijos:

PM701
PM702
PM703
PM704
PM705
PM706
00001501
00005001
00005501
00006001
00006002
00006003
00006004
00006005
00006006
00006007
00007002
00007003
00008001
00009001
00009002
Equipos de hoteles
Equipos de Comunicacin y Computacin
Equipos de Oficina
Equipo Mdico, Odontolgico y laboratorio
Maquinaria y Equipo
Bienes de inversin
Arrendamiento Financiero Computadores y servidores
Arrendamiento Financiero equipos de vigilancia
Elementos de Ropera, Lencera, Loza y Cristalera
Cubertera y platera
Alfombras, Cortinas, Parasoles, Ventiladores, lmparas y secadores
Sillas rimax, Asoleadoras y Canastas
Colchones
Instrumental medico
Instrumental odontolgico
Activos Fondos con Destinacin Especfica
Activos Contratos entidades Gubernamentales
Mejoras a propiedades en arriendo
Crditos mercantiles
Licencias
CAFAM decidi que el instrumental mdico y odontolgico no va requerir clases de

activos fijos de menor valor, de acuerdo a revisiones que hizo la unidad de salud, no
son valores materiales.
Cuenta_Instrumen_
Medico_Eje_Ppto (3).xlsx
Pgina 140 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Las clases de activos fijos para sincronizar con el mdulo de PM sern configurados
con las caractersticas de activos fijos en curso con el fin de sincronizar el mdulo de
mantenimiento PM con el mdulo de activos fijos AM
3.22.4
reas de valoracin
reas actuales modulo activos fijos

CAFAM
rea de
Valoracin
Actuales
Denominacin
rea
contable;
valores
histricos
Ajustes por Inflacin
Ajustes
por
Inflacin
Fiscales
1
2
3
4
5
11
rea Ajustada (01 + 02 )

rea Ajustada Fiscal (01 +
03 )
Costo NIIF
Contabili
zacin
Real
Grupo
de
Ledger
Si
Si
0L
0L
Si
0L
Si
0L
OBSERVACIO
N
Replica 21
Replica 23
Replica 22
Elimina crea
nueva
Elimina crea
nueva
Replica 01
De acuerdo a las necesidades bajo NIIF se requiere configurar las siguientes reas de
valoracin:
rea de
Valoraci
n
Modelo
Objetivo
Denominacin
Contabilizac Grupo de rea de Valoracin

in Real
Ledger
Original
Valores Histricos NIIF
Si
0L
Nueva derivada de la
01
Valorizaciones NIIF
Valor Libros NIIF sin
deterioro (01+02)
Deterioro NIIF
Valor Libros NIIF con
deterioro (03 + 04)
rea contable Valores
histricos
Si
0L
Nueva
3
4
5
21
No
Si
Nueva
0L
No
Si
Pgina 141 de 160
Nueva
Nueva
1L
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
22
rea contable Ajustes por

inflacin fiscal
Si
1L
23
Ajuste por Inflacin
Si
1L
24
25
29
30
31
Histrico + Ajuste por

inflacin fiscal (21+22)
Histrico + Ajuste por
inflacin (21+23)
Delta rea Local / NIIF
(21+22-01)
Delta rea Fiscal / NIIF
(21+23 -01)
rea Valores Histricos
NIIF USD
No
No
Si
1L
Nueva
Si
1L
Nueva
No
Deriva 01
32
Valorizaciones NIIF USD
No
Deriva 02
33
Valor Libros NIIF sin

deterioro (41+42) USD
No
Nueva
34
Deterioro NIIF USD
No
Deriva 04
35
Valor Libros NIIF con

deterioro (43+44) USD
No
Nueva
El ledger 1L por el ao 2015 ser colgaap, del ao 2016 en adelante este ledger ser
fiscal.
Para este cambio se les dieron al funcional de activos fijos e impuestos dos
propuestas:
A. Solo crear dos reas locales (21 y 22) y durante los meses de la salida
en vivo a finalizar el ao 2015 calcular externo a SAP las depreciaciones
fiscales.
B. Configurar dos reas locales (21 y 23) y un rea fiscal (22) despus del
ao 2015, deshabilitar el rea 23 Ajustes por inflacin que ya no son
necesarios en fiscal.
Pgina 142 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
CAFAM decidi la opcin B: que el rea 23 ajustes por inflacin ser usada solo
durante el ao 2015, a partir del ao 2016 debe ser deshabilitada, porque durante el
ao 2015 el ledger 1L ser local con informacin contable de acuerdo a normas 2649,
durante el ao 2016 el ledger 1L ser fiscal, y los ajustes por inflacin no aplican para
ese ledger.
Se debe tener en cuenta que el ao 2016 se debe transportar al mandante de
productivo, la orden de configuracin que como consultora dejemos para deshabilitar
el rea 23 y cambiar las cuentas del rea 22, una vez realizado el cierre del ao 2015.
Para las reas en moneda paralela se requiere tener la tasa de cambio en dlares del
activo ms antiguo de CAFAM
3.22.5
AA
AB
AF
AJ
YA
YM
ZA
ZM
Clases de documentos
Contab. Activo Fijo1

Dto. Contable A.F.
Contab. Amortizacin
Dto. Ajuste A.F.
Contab. Activo Fijo
Contab. Activo Fijo
Contab. Activo Fijo
Contab. Activo Fijo
3.22.6
Movimien
to
Clases de movimientos
Descripcin
Ledg
er
rea
Valoraci
n
X01
Costos NIIF (DB)
0L
01
X02
Valorizacin NIIF (DB)
0L
02
X03
Deterioro (DB)
0L
04
Y01
Costos NIIF (CR)
0L
01
Y02
Valorizacin NIIF (CR)
0L
02
Pgina 143 de 160
Observacin
Aumento costos NIIF

Aumento
valorizacin NIIF
Disminucin
deterioro NIIF
Disminucin costos
NIIF
Disminucin
valorizacin NIIF
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Y03
Deterioro (CR)
3.22.7
Mtodos amortizacin
0L
04
Aumento
NIIF
deterioro
Actualmente CAFAM tiene las siguientes claves de amortizacin:

Clave
NDEP
D1AN
DVU1
DVUI
LVU1
LVUT
Denominacin
No deprecian
Depreciacin en un ao
Lineal vida til hasta 0/inicio mes
Lineal vida til hasta 0/inicio mes
Lineal vida til hasta 0/mes siguiente
Lineal vida til hasta 0/mes siguiente
CAFAM define que se mantienen las claves de amortizacin que usan actualmente
(DVU1, DVUI, LVU1, LVUT) tanto para fiscal como para NIIF, por el mtodo de
amortizacin de lnea recta, las cuales presentan la siguiente configuracin:
Clave de amortizacin DVUI: Lineal vida til hasta 0/inicio mes
Clave de amortizacin DVU1: Lineal vida til hasta 0/inicio mes
Clave de amortizacin LVU1: Lineal vida til hasta 0/mes siguiente

Clave de amortizacin DVUT: Lineal vida til hasta 0/mes siguiente
Pgina 144 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
3.22.8
Determinacin de cuentas
Se entrega y explica la siguiente plantilla para la definicin de cuentas

contables de las clases de activos a crear. Adicionalmente se indica que si
requieren modificar las cuentas contables de las clases de activos existentes
esto es factible llenando la misma plantilla. Es necesario para las clases de
activos existentes, incluir los valores de la cuenta contrapartida para
contabilizar los movimientos de activos fijos que se realizan sobre un rea de
valoracin especfica (Transaccin ASKBN).
Plantilla
Determinacion de cuentas.xls
3.22.9
Objetos de imputacin de activos
Al tener la contabilidad de activos fijos junto con la Contabilidad de costes y/o

el libro mayor de FI, es factible efectuar las siguientes imputaciones
adicionales, en funcin de la operacin que deber contabilizarse:
0
Centro de coste
Divisin
Orden CO
Pgina 145 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
3
Orden de Inversin
Orden de Mantenimiento
Adicionalmente es necesario para las transacciones de contabilizacin visualizar
los objetos de imputacin mediante el status de campo de la clave de
contabilizacin 70 y 75 (Activos fijos Debe/ Activos fijos Haber).
3.22.10
Plantillas carga de datos maestros y valores de activos fijos
Activos fijos.xlsx
3.22.11
Plantillas de cargos de saldos
Carga de saldos.xlsx
3.22.12
Reportes de saldos de activos fijos
Mediante los reportes estndar de patrimonio, y movimientos de activos fijos, altas,

bajas, traslados, previsin de la amortizacin se puede obtener la informacin que
requiere CAFAM, sin embargo todos los reportes son generados por cada una de las
diferentes reas, si requieren una informacin consolidada deben en Excel realizar
esta tarea. Con el fin de generar un solo reporte se realiza el requerimiento en BW.
4 Desarrollos que Aplican
Desarrollos
Desarrollo
Impacto
ZFIAM_TRASLADO
S AF
Traslada los activos de un centro de

costo a otro, realiza la creacin del dato
maestro del receptor y traslada los
valores en forma masiva.
Este desarrollo es necesario mantenerlo
por el volumen de operaciones de
traslados que tiene CAFAM
Pgina 146 de 160
Funcionalidad
Estndar
Esta
operacin
se
puede hacer:
1. Creacin
de
activos
fijos
AS01con
modelo y son
activos iguales
puede usar la
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Z_GTO_DISP_X_SU PRESUPUESTO DE ACTIVOS Y DIFERIDOS

BS
DISPONIBLES POR SUBDIRECCION
funcionalidad
cantidad
de
activos iguales
2. Realizar
traslado
de
activos
transaccin
ABUM, ABTN1
opcin
ms
activos fijos
Esta
funcionalidad
estndar
genera
mayor
operativa,
teniendo en cuenta
que CAFAM realiza
gran
cantidad
de
traslados.
No
usado
en
productivo
Z_GTO_CLAS_ALT_
SUBS
Informe Anlisis y Clasificacin de Altas

por Subdireccin y Servicio
No
usado
productivo
en
Z_GTO_DESCARG
_X_SUBS
Activos y Diferidos Descargados y con

alta Subdireccin
No
usado
productivo
en
Z_GTO_NO_CONT
AB_SUBS
Activos no contabilizados con pedido y

con solped para arrastre.
No
usado
productivo
en
Z_GTO_TOT_X_SU
B
Reporte Total de Activos y Diferidos por

Subdireccin
No
usado
productivo
en
ZF20
Programa de Carga / Descarga Activos

Fijos - Ajustes por Inflacin
No
aplica
actualmente, se us
cuando
existan
Ajustes por Inflacin
Descripcin Query
Reporte estndar
Solicitud BW y
fijos AR01
Querys
Nombre query
AA_REGISMA_SE
INFORMACIN GENERAL DE ACTIVOS FIJOS
G
Pgina 147 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Solicitud BW y
fijos AR01
AN_DIFERIDOS
Informe para anlisis Activos y Diferidos
Solicitado en BW
Se requiere en BW
ACTIVOS UTILIZADOS EN PEDIDOS DE
FI_ACT_X_PED
mesa de MM
COMPRAS
compras
S_ALR_87011963 - ...
por nmero de activo
AN_GTOSXANTIC Informe - anlisis de Gastos pagados por
fijo
I
anticipado
Indicar clases de
gastos pagados por
anticipado
S_ALR_87012050 Altas de activos fijos
Agregar por
INFORME DE ALTAS POR MES PARA
delimitaciones
FI_CONTROLL_AF
CONTROL PRESUPUESTAL DE A.F.
opcionales el campo
del dato maestro que
requieren en este caso
denominacin tipo
S_ALR_87011963 - ...
por nmero de activo
fijo incluir en
delimitaciones
opcionales los campos
FI_DATOS_ACTIV INFORMACIN GENERAL DE ACTIVOS FIJOS
de criterios de
clasificacin de
acuerdo a la
informacin que se
requiere
AA_REGISMAEST
R
Z_ACTIVOS_DIFE
CUENTAS DE DEPRECIACION Y
AMORTIZACION
AMORTIZ_CONTA
B
VALOR DE AMORTIZACIONES Y DEPR.

CONTABLES DE ACTIVOS FIJOS
CENTROS_COST
O
MAESTRO CENTRO DE COSTOS
FI_AM_PORFECH
A
VALOR DE AMORTIZACIONES FUTURAS
Pgina 148 de 160
Se puede utilizar
AMORTIZ_CONTAB de
ZACTIVOSFIJOS
Contiene la misma
informacin del
AN_DIFERIDOS
Se pueden visualizar
por la transaccin
KS13
Se puede utilizar la
transaccin
S_ALR_87012936
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
MM_ACTXPEDID
OS
ACTIVOS UTILIZADOS EN PEDIDOS DE

COMPRAS
Z_CEBES
CENTROS DE BENEFICIO POR SEGMENTO
Z_INVENTARIO
Informe de activos para toma fsica
Z_MELGAR

DE CV. MELGAR
ZI_CONTROLL_A
F

ZZ

Pgina 149 de 160
transaccin ME2L
transaccin KE5X Centro beneficio:
ndice datos maestros
Se puede generar por
los estndar:
S_ALR_87011979 - ...
por centro de coste
S_ALR_87011980 - ...
por emplazamiento
S_ALR_87011981 - ...
por clase de activos
fijos
S_ALR_87011982 - ...
por centro
S_ALR_87010137 Cdigos de barras
_ALR_87011963 - ...
por nmero de activo
fijo
el estndar de
patrimonio
S_ALR_87011963 - ...
por nmero de activo
fijo, indicando los
cebes o el segmento
Melgar
El estndar
S_ALR_87012050 Altas de activos fijos,
genera el informe de
altas, al exportarlo a
Excel se debe ordenar
manual. Se solicita en
BW
el estndar de
patrimonio
S_ALR_87011963 - ...
por nmero de activo
fijo
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Nuevos desarrollos
Solicitud
Se solicita un desarrollo que permita
generar las bajas del activo fijo de clases
de mantenimiento, y simultneamente el
activo fijo
de las clases que
sincronizadas entre PM y AM.
SAP no tiene la funcionalidad estndar de
dar de baja simultneamente varios
activos.
Responsable
Activos fijos
5 Integracin entre Normas

Entradas
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
Seccin
17
16
20
27
25
18
Propiedad Planta y Equipo

Arrendamientos
Deterioro de los Activos Fijos
Costos por prstamos
Activos intangibles distintos de la plusvala
Salidas
SECCION 3
SECCION 9
Presentacin estados financieros

Estados financieros consolidados y separados
6 Roles y Responsabilidades
# ROL
Actividad
Jefe de reas que requiere Diligencia solicitud presupuesta
1
activo
Diligencia Informe de mercanca recibida (IMR)
Realiza creacin de datos maestro de activos fijos
Coordinador de Activos Genera Informes de altas de activos fijos
2
fijos
Deprecia Activos Fijos
Ingresa valores de Valorizaciones y deterioros
3 Analista de compras
Elabora Pedido
4 Analista de contabilidad
Realiza Alta de activos fijos
Pgina 150 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
# ROL
Actividad
Verificacin de factura de compra de activos fijos
Integracin con PM
# Rol
Jefe de reas que
1
requiere activo
Analista
de
2
proyectos
Operarios
de
3
mantenimiento
Analista
4
contabilidad
de
Actividad
Elabora el presupuesto de activos Fijos que requiere en el ao y
gestiona las partidas presupuestales durante el ao
Consolida el presupuesto, remite a la SSF y recibe presupuesto
aprobado
Realiza requerimientos de activos fijos
Recibe solicitud presupuestal, Verifica activos correspondan a lo
reportado por mantenimiento, creacin de datos maestros de
activos fijos, alta de activos fijos
Arrendamiento Financiero
#
1
3
4
ROL
Jefe de reas
requiere activo
Actividad
que
Solicita equipo a tecnologa
Gestiona solicitud
Verificar contrato de arrendamiento financiero con apoyo
de Jurdico
Remite informacin a contabilidad para creacin de datos
Tecnologa
de
maestros de activos
Informacin
Recibe actas de instalacin
Remite Actas de instalacin de equipos a contabilidad
Crea Pedidos del canon de arrendamiento financiero
Realiza Entrada de Arrendamiento financiero
Realiza creacin de datos maestros de activos fijos en
Coordinacin de Activos
clase de arrendamiento financiero
Fijos
Realiza Alta de activos Fijos
Realiza Verificacin de factura
Realiza Reclasificacin de cuentas ledger fiscal
Pgina 151 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
7 Sistemas Legados
N/A: No hay recepcin ni salida de informacin del mdulo de Activos fijos que
impacte en sistemas legados
8 Datos
Creacin de cuentas contables
Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Equipos de hoteles

Tipo de cuenta: Asociada al mdulo de activos fijos
Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Equipo de comunicacin y computacin

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Equipo de Oficina

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Equipo mdico, odontolgico y laboratorio

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Flota y equipo de transporte

Tipo de cuenta: Asociada al mdulo de Activos fijos
Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Maquinaria y Equipo

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Bienes de Inversin

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Arrendamiento Financiero

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Elementos de ropera, lencera, loza y cristalera

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Cubertera y platera

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Alfombras, cortinas, parasoles, ventiladores,

Pgina 152 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
lmparas y secadores
Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Sillas rimax, asoleadoras y canastas

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Colchones

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Instrumental mdico

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Instrumental odontolgico

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Activos Fondos con destinacin especifica

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Activos contratos entidades gubernamentales

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Mejoras a propiedades en arriendo

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin bienes de inversin

Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Depreciacin arrendamiento financiero

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin elementos de ropera, lencera,

loza y cristalera
Plan de Cuentas
Nombre Sugerido: Depreciacin cubertera y platera

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin alfombras, cortinas, parasoles,

ventiladores, lmparas y secadores
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin sillas rimax, asoleadores

canastas
Pgina 153 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin colchones

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin instrumental mdico

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin instrumental odontolgico

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin activos fondos con destinacin

especifica
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin activos contratos

gubernamentales
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Depreciacin Mejoras a propiedades en arriendo

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro Muebles y enseres

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro Maquinaria y equipo

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro equipos electrnicos

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro Equipo mdico, odontolgico y

laboratorio
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro equipo hotelera

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro flota y equipo de transporte

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro bienes de menor valor

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro crditos mercantil

Pgina 154 de 160
entidades
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Deterioro Licencias

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin bienes de inversin

Tipo de cuenta: Cuenta de Mayor
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin arrendamiento financiero

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin elementos de ropera,

lencera, loza y cristalera
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin cubertera y platera

Plan de Cuentas
Nombre sugerido:
Gasto depreciacin alfombras,
parasoles, ventiladores, lmparas y secadoras
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin sillas rimax, asoleadoras y

canastas
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin colchones

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin instrumental mdico

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin Instrumental odontolgico

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin

destinacin especifica
Plan de Cuentas
Nombre sugerido:
Gasto depreciacin
entidades gubernamentales
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto depreciacin Mejoras a propiedades en

Pgina 155 de 160
Activos
Activos
cortinas,
fondos
con
controlado
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
arriendo
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto deterioro muebles y enseres

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto deterioro maquinaria y equipo

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto deterioro equipos electrnicos

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto deterioro equipo mdico, odontolgico y

laboratorio
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto deterioro equipo hotelera

Plan de Cuentas
Nombres sugerido: Gasto deterioro flota y equipo de transporte

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Gasto deterioro bienes de menor valor

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Diferencia capitalizacin/gastos

Activos fijos
Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Cuenta por pagar Arriendo financiero

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Valorizacin propiedad, planta y equipo

Plan de Cuentas
Nombre sugerido: Desvalorizacin propiedad, planta y equipo

neutrales
El valor y vidas tiles, para las reas NIIF correspondern a los valores y vidas tiles
resultados de los avalos.
Para la reimplementacin los datos sern los que actualmente tengan en el sistema,
luego de la depuracin de informacin que realice el funcional de activos fijos.
Pgina 156 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
A todas las clases de activos se les incluir en el dato maestro la pestaa seguros,
estos datos deben ser suministrados por el rea de seguros.
Los activos fijos que tienen adiciones identificadas con subnmeros el valor a cargar
para NIIF solo se har en el nmero de activo principal. En las reas colgaap estos
activos mantienen los subnmeros con los valores.
El manejo de los activos que surgen en el proceso del balance de apertura bajo
normas internacionales de informacin financiera NIIF de enero a la salida en vivo, su
reconocimiento, control y valores sern calculados en Excel. Estos activos son:
arrendamiento financiero, crdito mercantil, todos los inmuebles que son las
construcciones y edificaciones, propiedades de inversin.
El funcional del equipo de mantenimiento deber depurar la informacin de equipos,
esta informacin debe ser conciliada con el funcional del mdulo de activos fijos, con
el fin de que cada equipo quede con el cdigo de activo correspondiente.
Los activos fijos que actualmente estn totalmente depreciados, sern cargados en
reas NIIF de acuerdo a los valores del avalo, en reas locales con los valores
totalmente depreciados.
9 Impacto en la Universidad CAFAM
Se revisa el plan de valoracin 1CO Plan de valoracin tipo Colombia y no es mismo
plan de valoracin de la universidad.
El plan de valoracin CAFAM es el cdigo 1CO plan de valoracin tipo Colombia que
tiene 5 reas configuradas
El plan de valoracin universidad CAFAM es el cdigo 1CO Plan de valoracin
UNICAFAM que tiene 1 rea de valoracin.
No hay impacto en la universidad, con las modificaciones que se realicen en CAFAM
en el mdulo de Activos fijos.
10 Reportes BW
Se requieren un nico informe BW para reemplazar los siguientes querys:
02_DEPR_AMORT
10_DIFERIDOS
AA_REGISMA_SEG
VALOR CONTABLE DE LAS AMORTIZACIONES Y

DEPRECIACIONES
INFORME PARA ANALISIS DE ACTIVOS Y DIFERIDOS
Pgina 157 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
AA_REGISMAESTR
AN_DIFERIDOS

Adicionalmente tambin se solicitan tres reportes en BW que son estndar, pero que
al exportarlos a Excel no queda organizado en columnas ordenadas:
S_ALR_87012050 - Altas de activos fijos
S_ALR_87012052 - Bajas de activo fijo
S_ALR_87012054 - Traslados de activos fijos
Informe de todas las clases de activos donde se describan:
Cdigo de activo
Fecha capitalizacin
Vida til inicial
Vida til transcurrida
Vida til remanente
Costo histrico
Depreciacin Acumulada
Costo neto
Valorizacin
Deterioro
Bajas
Altas
Traslados
11 Prerrequisitos Indispensables
Plan de cuentas
Centros de costos y unidades organizativas
Actualizacin tasas de cambio
11.1 Decisiones que Soportan el Proceso
Decreto 3022 de 2013 Adopcin de normas internacionales de informacin
financieras (NIIF)
11.2 Impacto Organizacional
Impacto en procesos alta de activos fijos en la entrada de mercanca
Impacto en procesos sincronizacin con PM
Determinar e informacin el valor a contabilizar del arrendamiento financiero
Identificacin de servicios inmobiliarios de propiedades de inversin
Pgina 158 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Identificacin de activos con restriccin
Determinar el procedimiento para clculo del deterioro de bienes muebles.
12 Aprobacin del Documento
En conformidad con el contenido del documento firman las siguientes personas:
Mauricio Barrios
Gerente de Proyecto
CAFAM
Ricardo Correa
Gerente de proyecto
IBM
Jairo Leguizamon
Lder Funcional
CAFAM
Marleny Perez
Consultor Lder
IBM
Heydi Melo
Consultor FI
IBM
Jos Ernesto Baez

Consultor Externo
CAFAM
Nancy Lorena Mosquera

Funcional Activos Fijos
CAFAM
Martha Lorena Borda

Funcional NIIF
Pgina 159 de 160
del Proceso
Proyecto IFRS /
Reimplementacin
Diana Martnez
Funcional Procesos
CAFAM
Fanny Cortez
Funcional TI
CAFAM
Pgina 160 de 160

PDD Activos Fijos v5

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

PDD Activos Fijos v5

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

Documento de Definicin del

Jos Ernesto Bez

Nancy Lorena Mosquera

Martha Lorena Borda

Propiedad Planta y Equipo

Establecer el tratamiento contable de las propiedades planta y equipo, activos

c) Arrendamientos Financieros ( Seccin 20)

Arrendamiento de equipo de cmputo y servidores

d) Propiedades de inversin (Seccin 16)

Edificaciones propias que

e) Activos de menor valor y activos para control

Gastos pagados por Anticipado

Activos de menor valor y activos como obras arte que se incluirn en el

Aplican para seguros y mantenimiento

Pendiente Incluir Poltica NIIF - CAFAM

Amortizacin: Es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo

Relacionados con marketing

Indica el principal criterio bajo el cual se suele reconocer el activo intangible

Los costos de comprobacin de que el

No califican como costos atribuibles

escala econmicamente rentable para

Derechos de uso Lnea Recta

Periodo y mtodos de amortizacin

Activos intangibles significativos

Activos intangibles significativos

Los nombres comerciales y

Entretenim Marcas y nombres comerciales

Activos intangibles significativos

CAFAM revelar la siguiente informacin para cada clase de activos intangibles:

Una descripcin, el importe en libros y el periodo de amortizacin restante de

CAFAM revelar el importe agregado de los desembolsos en investigacin y desarrollo

A los efectos de este documento se aplican las siguientes definiciones:

Valor residual garantizado:

El arrendamiento es una forma de obtener el derecho a utilizar un activo por lo general

Equipos de tecnologa (servidores,

Espacios en concesin (Ver poltica de

Arrendamiento de bienes inmuebles

La determinacin de si un acuerdo es, o contiene, un arrendamiento deber basarse en

Tipos de acuerdos de arrendamiento

Si el acuerdo contiene un arrendamiento, ser

Un arrendamiento se clasificar como financiero

mayor parte de la vida

Al inicio del arrendamiento, el

El que un arrendamiento sea financiero u operativo

Arrendamientos financieros en los arrendatarios

CAFAM EN CALIDAD DE ARRENDATARIO

Arrendamientos financieros en los arrendadores

CAFAM EN CALIDAD DE ARRENDADOR

Las cuotas del arrendamiento

Tratamiento contable por tipo de arrendamiento y clasificacin

La naturaleza del activo en cuestin.

Transacciones de venta con arrendamiento posterior

CAFAM revelar la siguiente informacin:

Cuando CAFAM acta en calidad de arrendatario

Cuando CAFAM acta en calidad de arrendador

Seccin 16 Propiedades de Inversin

A los efectos de este documento se aplican las siguientes definiciones:

Las propiedades de inversin se reconocen inicialmente por su costo, incluyendo los

Los costos de transaccin de compra

Gastos de limpieza del terreno

adquisicin, construccin o puesta en

El costo de un elemento de propiedades de inversin ser el precio equivalente en

es el valor en el periodo (es decir, el presente),