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FLUJOS DE CAJA
Qu es flujo de caja?
El Flujo de Caja es un informe financiero que
presenta un detalle de los flujos de ingresos y
egresos de dinero que tiene una empresa en un
perodo dado. Algunos ejemplos de ingresos son
los ingresos por venta, el cobro de deudas,
alquileres, el cobro de prstamos, intereses, etc.
Ejemplos de egresos o salidas de dinero, son el
pago de facturas, pago de impuestos, pago de
sueldos, prstamos, intereses, amortizaciones de
deuda, servicios de agua o luz, etc. La diferencia
entre los ingresos y los egresos se conoce como
saldo o flujo neto, por lo tanto constituye un importante indicador de
la liquidez de la empresa. Si el saldo es positivo significa que los
ingresos del perodo fueron mayores a los egresos (o gastos); si es
negativo significa que los egresos fueron mayores a los ingresos.
Lo importante de esta herramienta es poder controlar las entradas
(ingresos) y salidas (egresos) de dinero de la empresa. Para calcular
el saldo que posee tu empresa en un periodo determinado debes
restar el total de ingresos menos el total de egresos. Esto te permitir
saber si es que falta dinero en la empresa y si es necesario un
financiamiento para poder continuar con las operaciones de la misma.
ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA
INGENIERA DE PROYECTOS I
INGENIERA DE PROYECTOS I
2014
495373
3
495373
3
2015
506471
9
506471
9
2016
517570
5
517570
5
2017
517570
5
517570
5
2018
517570
5
517570
5
2019
20
5175705 51
5175705 51
290945 294891
6
1
0
198
0
167363 170761 174159
4
2
0
198
39653
174159 174159
0
0
198
90423
90423
90423
90
90423
90423
90423
2909456 29
0
1741590 17
160329 160329
160329
16
916916 916916
916916
91
INGENIERA DE PROYECTOS I
III:
SALDO
OERATIVO
IV SERVICIOS DE
LA DEUDA
GASTOS
FINANCIEROS
AMORTIZACION
V:SALDO DE CAJA
FINANCIERO
VI: SALDO DE
CAJA
ACUMULADA
FLUJO DE CAJA
ALTERNATIVA 02
226624 222679
8
3
2266248 22
226624 222679
8
3
134728 89818
34546
189662 365776 379323
I:INGRESOS
VENTAS
APORTE PROPIO
PRESTAMO
II: EGRESOS
INVERSION
2015
506471
9
506471
9
2016
517570
5
517570
5
2266248 22
2013
824021
8
484274
8
216802
7
122944
3
2014
495373
3
495373
3
445451
3
175634
7
169379
6
297405 304504
2
1
0
198
0
171064 174462 177860
9
7
5
198
14107
181258 184656
3
0
90395 90395
160329 160329
9
1
910548 933650
231263 235263
8
5
COSTOS DE PRODUCCION
COSTOS
DE
ADMINISTRACION
90395 90395
90395 90395
COSTOS DE VENTA
160329 160329 160329 160329
IMPUESTO A LA RENTA
2017
528669
0
528669
0
2018
539767
6
539767
6
0
0
231263 235263
8
5
INGENIERA DE PROYECTOS I
ener
o
febrer
o
marz
o
abril
3400
0
3520
0
3600
0
3680
0
5100
0
5280
0
5400
0
8620
0
8880
0
9080
0
TOTAL
enero
Compras
(50%)
al
contado
2350
0
febrer
o
marzo
abril
25500
2500
0
2600
0
Compras
(50%)
al
crdito
2350
0
TOTAL
23500
2550
0
2500
0
49000
5050
0
5100
0
febrer
o
marz
o
abril
86200
8880
0
9080
0
86200
8880
0
9080
0
49000
5050
0
5100
0
1840
0
INGRESO DE EFECTIVO
3400
0
Prstamos
4000
0
TOTAL
INGRESO
EFECTIVO
DE
7400
0
EGRESO DE EFECTIVO
2350
0
Gastos de adm. y de
ventas
1700
0
17600
1800
0
Pago de impuestos
3080
2710
3260
2870
69310
7176
0
7227
0
TOTAL
EGRESO
EFECTIVO
DE
4358
0
FLUJO
ECONMICO
NETO
3042
0
16890
1704
0
1853
0
Servicio de la deuda
5000
5000
5000
5000
2542
0
11890
1204
0
1353
0
Cuadro No. 3
Cuadro No. 4
CUANTO SE NECESITA
CUANDO SE NECESITA
CUANDO SE PUEDE DEVOLVER
Las cifras totales de esos presupuestos, son las que se llevan al FLUJO
DE CAJA mostrado en el los Cuadros No. 2 y 4
Se establece
Cunto y cundo se piensa vender, de cada tipo de producto.
Depende del PRESUPUESTO DE VENTAS, que se hace por perodo.
EL PRESUPUESTO DE VENTAS ES EL ORIGEN DE DONDE SE PARTE
PARA LA REALIZACION DEL FLUJO DE CAJA
A partir de l, se establece cuanto y cuando se espera recibir el
dinero de las ventas, en efectivo. Es decir, el PRESUPUESTO DE
INGRESOS POR RECAUDO DE VENTAS. Depende del PRECIO y de
las POLITICAS DE CREDITO, es decir, de cunta proporcin se venda al
contado, cunto a crdito, y en qu tiempo recibe el pago del crdito.
2. Ingresos y
o produccin y
egresos
en
actividades
de
operacin
4. Adquisicin de Activos
Son generalmente egresos realizados en periodos previos a la
iniciacin de operaciones y se refieren al montaje de la empresa:
Adecuaciones fsicas o construcciones, Montaje y prueba de
equipos, capacitacin previa.
Se trata de activos para la produccin y operacin, e incluye entonces
los propios de produccin, ms los de ventas y los de administracin.
Ingresos
Porque?
Sin embargo, lo que es claro, es que a largo plazo, a nivel por ejemplo
anual, si generalmente hay plata en las cuentas, es porque hay
buenas utilidades. No es viable una situacin permanente de saldo
positivo de caja, producto de las operaciones, si no hay utilidades
se
dijo,
se
puede