La empresa al iniciar el ejercicio del mes de septiembre de 2013, tiene los siguientes

saldos :
BANCOS
CAJA
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
EQUIPO Y MAQUINARIA INDUSTRIAL
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO Y MAQUINARIA
VEHICULOS
DEPRECIACION ACUMULADA PARA VEHICULOS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS DE EJERCICIO ANTERIOR
Las siguientes son las operaciones realizadas en el mes de septiembre 2013
1. Se compra materia prima por valor de $ 47.600.000, se cancela el 50% de contado.
2. El departamento de produccion requiere $85.320.000 de materia prima los cuales el 55%
son de carcter directo y el resto de carcter indirecto, distribuido asi :
Orden de Produccion nro 01
28,900,000
Orden de Produccion nro 02
18,026,000
3. Los salarios y sueldos ascienden a $ 56.700.000 que se distribuyen asi :
Gastos de administracion
12%
Gastos de ventas
18%
Mano de obra indirecta
30%
Mano de obra directa
40%
Afectando asi las ordenes de produccion
Orden de Produccion nro 01
13,608,000
Orden de Produccion nro 02
9,072,000
4. Las tasas de depreciacion acumulada anual se aplican son :
Equipo y maquinaria industrial
10%
Vehiculos
20%
5. El valor de diversos gastos indistriales (como son servicios publicos), suman $2.525.000
6. Se terminan la produccion asi :
Orden de Produccion nro 01
560 unidades
Orden de Produccion nro 02
280 unidades
7. Se cancela el 20% a los proveedores.
8. Se venden en el mes $ 98.000.000, donde nos cancelan el 80% de contado y el resto nos lo
quedan debiendo.El costo de la materia prima es $ 53.900.000
9. Se consigna en el banco Bogota la suma $ 68.600.000
Para poder distribuir cargos indirectos se debe utilizar la siguiente base de aplicaciones.

Materia prima indirecta

Mano de obra indirecta
Depreciacion
Diversas erogaciones

Materia prima directa

Mano de obra directa
Costo primo
Costo primo

Este taller se debe enviar al profesor, si necesita inlcuir lineas o columnas lo puede hacer.

Este ejercicio fue tomado y adaptado para fines academicos, del libro COSTOS Y
PRESUPUESTOS, HERNANDO LARA ALARCON, EDITORIAL UNAD, 2005.

70,000,000
2,000,000
63,000,000
84,600,000
58,800,000
5,880,000
54,000,000
900,000
58,800,000
1,100,000
219,800,000
18,368,000
27,552,000

de contado.
os cuales el 55%

man $2.525.000

ado y el resto nos lo

aplicaciones.

Sep-13
Sep-13

o puede hacer.

d
e

2
0
EM
1
3
Es
ACTIVO
Caja
Bancos
Inventario
Inventario materia prima
Inventario producto terminado
Propiedad y planta de equipo
Equipo y maquinaria industrial
(-)Depreciacin acumuladas
Flota y equipo de transporte
Vehculo
(-)Depreciacin acumuladas
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Proveedores
Cuentas por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Resultado del ejercicio anterior
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EMPRESA LAS DELICIAS SUYAS LTDA.

Estado de la situacin Financiera Consolidado
PARCIAL

DEBE
2,000,000
70,000,000
147,600,000

HABER

63,000,000
84,600,000
52,920,000
58,800,000
5,880,000
53,100,000
54,000,000
900,000
325,620,000
58,800,000
1,100,000
59,900,000
219,800,000
18,368,000
27,552,000
265,720,000
325,620,000

MANEJO DECOSTOS Y PRESUPUESTOS

SOLUCIN
MATERIA PRIMA INDIRECTA
Factor de aplicacin=Costo MPDI/Costo MPD=38.394.000/46.926.000=0,82
Nro. Orden de produccin
Base materia prima
directa
Factor
1
2

28,900,000
18,026,000
46,926,000

0.82
0.82

MANO DE OBRA INDIRECTA

Factor aplicacin: Costo MOI/Costo MOD= 17.010.000/22.680.000=0,75
Nro. Orden de produccin Base mano de obra
directa
Factor
1
2

13,608,000
9,072,000
22,680,000

0.75
0.75

DEPRECIACION DE ACTIVOS
Factor de aplicacin=Depreciacin de maquinaria y equipo fabril/ Costo Primo MOD+MPD=490.000/69.
490.000/69.606.000= 0,007
Nro. Orden de produccin
Base costo primo
Factor
1
2

42,508,000
27,098,000
69,606,000

0.007
0.007

EROGACIONES FABRILES
Factor de aplicacin= Gastos de servicios pblicos/ Costo Primo
2.525.000/69.606.000= 0,04
Nro. Orden de produccin
Base costo primo
Factor
1
2

CONSOLIDADO:

42,508,000
27,098,000
69,606,000

0.04
0.04

Nro. Orden de produccin

Base de materia prima
Mano de obra indirecta
indirecta
1
2

23,698,000
14,781,320
38,479,320

10,206,000
6,804,000
17,010,000

TOS Y PRESUPUESTOS

OLUCIN

=0,82
Aplicacin de materia
prima indirecta
23,698,000
14,781,320
38,479,320

75
Aplicacin de mano de
obra indirecta
10,206,000
6,804,000
17,010,000

o Primo MOD+MPD=490.000/69.606.000
Aplicacin de la
depreciacin
297,556
189,686
487,242

Aplicacin del costo

1,700,320
1,083,920
2,784,240

Depreciacin maquinaria
y equipo

Otras
erogaciones
fabriles
297,556
1,700,320
189,686
1,083,920
487,242
2,784,240

Total
35,901,876
22,858,926
58,760,802

1. Se compra materia prima por valor de $ 47.600.000, se cancela el 50% de contado.

CUENTA
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
BANCOS
PROVEDORES

PARCIAL

SUMAS IGUALES

2. El departamento de produccion requiere $85.320.000 de materia prima los cuales el 55%

son de carcter directo y el resto de carcter indirecto, distribuido asi :
Orden de Produccion nro 01
28,900,000
Orden de Produccion nro 02
18,026,000
CUENTA
PARCIAL
INV.PRODUCTOS EN PROCESOS ORD 01
INV.PRODUCTOS EN PROCESOS ORD 02
COSTOS INDIRETOS DE FABRICACION
INV. DE MATERIAS PRIMAS
SUMAS IGUALES

3. Los salarios y sueldos ascienden a $ 56.700.000 que se distribuyen asi :

Gastos de administracion
Gastos de ventas
Mano de obra indirecta
Mano de obra directa
Afectando asi las ordenes de produccion
Orden de Produccion nro 01
Orden de Produccion nro 02
CUENTA
INV.PRODUCTOS EN PROCESOS ORD 01
INV.PRODUCTOS EN PROCESOS ORD 02
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
BANCOS

PARCIAL

SUMAS IGUALES

4. Las tasas de depreciacion acumulada anual se aplican son :

Equipo y maquinaria industrial
Vehiculos
CUENTA
GASTOS DE VENTAS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PARCIAL

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO Y MAQUINARIA

INDUSTRIAL
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS
SUMAS IGUALES

5. El valor de diversos gastos indistriales (como son servicios publicos), suman $2.525.000
CUENTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
BANCOS

PARCIAL

SUMAS IGUALES

6. Se terminan la produccion asi :

Orden de Produccion nro 01
Orden de Produccion nro 02
CUENTA
INV.PRODUCTOS EN PROCESOS ORD01
INV.PRODUCTOS EN PROCESOS ORD02
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PARCIAL

SUMAS IGUALES

7. Se cancela el 20% a los proveedores.

CUENTA

PARCIAL

PROVEDORES
BANCOS
SUMAS IGUALES

8. Se venden en el mes $ 98.000.000, donde nos cancelan el 80% de contado y el resto nos lo
quedan debiendo.El costo de la materia prima es $ 53.900.000
CUENTA
CAJA
DEUDORES CLIENTES
COMERCIO AL POR MAYO Y POR MENOR
COSTOS DE VENTAS
INVE. DE PRODUCTOS TERMINADOS

PARCIAL

SUMAS IGUALES

9. Se consigna en el banco Bogota la suma $ 68.600.000

CUENTA
BANCOS
CAJA
SUMAS IGUALES

PARCIAL

CUENTA
INV.PRODUCTOS EN PROCESO ORD01
INV.PRODUCTOS EN PROCESO ORD02
INV.PRODUCTOS TERMINADOS

PARCIAL

SUMAS IGUALES

Para poder distribuir cargos indirectos se debe utilizar la siguiente base de aplicaciones.
Materia prima indirecta
Mano de obra indirecta
Depreciacion
Diversas erogaciones

Materia prima directa

Mano de obra directa
Costo primo
Costo primo

de contado.
DEBITO
$ 47,600,000

$ 47,600,000

CREDITO
$ 23,800,000
$ 23,800,000
$ 47,600,000

os cuales el 55%
Sep-13
Sep-13
DEBITO
$ 28,900,000
$ 18,026,000
$ 38,394,000
$ 85,320,000

CREDITO

$ 85,320,000
$ 85,320,000

12%
18%
30%
40%

13,608,000
9,072,000
DEBITO
$ 13,608,000
$ 9,072,000
$ 10,206,000
$ 6,804,000
$ 17,010,000
$ 56,700,000

CREDITO

$ 56,700,000
$ 56,700,000

10%
20%
DEBITO
$ 900,000
$ 490,000

CREDITO

$ 1,390,000

$ 490,000
$ 900,000
$ 1,390,000

man $2.525.000
DEBITO
$ 2,525,000
$ 2,525,000

CREDITO
$ 2,525,000
$ 2,525,000

560 unidades
280 unidades
DEBITO
$ 35,901,876
$ 22,858,926
$ 58,760,802

DEBITO
$ 11,760,000
$ 11,760,000

CREDITO

$ 58,760,802
$ 58,760,802

CREDITO
$ 11,760,000
$ 11,760,000

ado y el resto nos lo

DEBITO
$ 78,400,000
$ 19,600,000

CREDITO

$ 98,000,000
$ 53,900,000
$ 151,900,000

DEBITO
$ 68,600,000
$ 68,600,000

$ 53,900,000
$ 151,900,000

CREDITO
$ 68,600,000
$ 68,600,000

aplicaciones.

prima directa
obra directa

DEBITO

$ 128,366,802
$ 128,366,802

CREDITO
$ 78,409,876
$ 49,956,926
$ 128,366,802

CAJA

BANCOS

$ 2,000,000
$ 78,400,000

$ 68,600,000

$ 80,400,000
$ 11,800,000

$ 68,600,000
$ 138,600,000
$ 50,815,000

INV.PRODUCTOS EN PROCESOS 01
$ 28,900,000
$ 13,608,000
$ 35,901,876
$ 78,409,876

$ 78,409,876
$ 78,409,876

EQUIPO Y MAQUINARIA INDUSTRIAL

$ 58,800,000

$ 4,760,000

$ 23,800,000
$ 56,700,000
$ 2,525,000
$ 4,760,000
$ 87,785,000

INV.PRODUCTOS EN PROCESOS 02
$ 18,026,000
$ 9,072,000
$ 22,858,926
$ 49,956,926

$ 49,956,926
$ 49,956,926

VEHICULOS
$ 54,000,000

PROVEDORES
$ 4,760,000

$ 70,000,000
$ 68,600,000

$ 58,800,000
$ 23,800,000
$ 82,600,000
$ 77,840,000

CUENTAS POR PAGAR

$ 1,100,000

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR

MENOR
$ 98,000,000

GASTOS DE VENTAS
$ 10,206,000
$ 900,000
$ 11,106,000

RESULTADO DEL EJERCICIO

$ 27,552,000

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

$ 63,000,000
$ 47,600,000
$ 110,600,000
$ 25,280,000

$ 84,600,000
85,320,000
85,320,000

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
$ 38,394,000
$ 17,010,000
$ 490,000
$ 2,525,000
$ 58,419,000

INVENTARIO DE PRODUCTO
TERMINADOS

$ 53,900,000
$ 128,366,802
$ 212,966,802
$ 159,066,802

DEUDORES CLIENTES

$ 58,760,802

$ 19,600,000

$ 58,760,802

$ 19,600,000

DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPOS Y MAQUINARIA
INDUSTRIAL

$ 53,900,000

DEPRECIACION ACUMULADA DE
VEHICULOS

$ 5,880,000
$ 490,000

$ 900,000
$ 900,000

$ 6,370,000

$ 1,800,000

CAPITAL

RESERVAS
$ 219,800,000

$ 18,368,000

GASTOS DE ADMINISTRACION
$ 6,804,000

COSTOS DE VENTAS
$ 53,900,000