FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
TRABAJO:
ANLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
ACUERDO A LAS NOTAS DE AUDITORIA.
Integrantes:

AZULA OCHOA JHAN

CAJO BONILLA CAROLYN MAL
FACUNDO CRUZ ALEJANDRA LUXURY
JIBAJA HUAMN MANUEL
RIVERA GARCA MARICRUZ
SANTAMARA ACOSTA MELISSA

Docente:

Curso: Contabilidad Gerencial

Chiclayo Per (2016)

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y ANLISIS HORIZONTAL Y

VERTICAL

ALICORP S.A.A.

ANLISIS
HORIZONTAL

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2015 ( en

miles de NUEVOS SOLES )

VARIACIN

CUENTA

NOTA

2015

2014

ABSOLUTA RELATIVA

ANLISIS
VERTICAL

2015

2014

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros Activos Financieros

15,175

16,617

5 - 21(b)

25,816

282,289

603,344.00

548,670

Cuentas por cobrar comerciales y otras

cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

482,166

484,112

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

12,213

10,523

Cuentas por Cobrar a Entidades

Relacionadas

30 (b)

98,546

18,538

10,419

35,497

522,384

508,323

19 (b)

76,580

81,674

Otros Activos no financieros

27,225

16,651

Total activos corrientes Distintos de los

Activos o Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como
Mantenidos para la Venta o para
Distribuir a los Propietarios

1,270,524.00

1,454,224.00

Activos no Corrientes o Grupos de Activos

para su Disposicin Clasificados como
Mantenidos para la Venta

24,087

14,953

Activos no Corrientes o Grupos de Activos

para su Disposicin Clasificados como
Mantenidos para la Venta o como
Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios

24,087

14,953

1,294,611.00

1,469,177.00

Anticipos
Inventarios
Activos por Impuestos a las Ganancias

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

-1,442.00

-8.68

-256,473.00

-90.85

54,674.00

9.96

-1,946.00

-0.40

1,690.00

16.06

80,008.00

431.59

-25,078.00

-70.65

14,061.00

2.77

-5,094.00

-6.24

10,574.00

63.50

-183,700.0
0

-12.63

9,134.00

61.08

9,134.00

61.08

-174,566.00

-11.88

ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros Activos Financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios
conjuntos y asociadas

21 (b)
10

Cuentas por cobrar comerciales y otras

cuentas por cobrar
Propiedades, Planta y Equipo (neto)

11

14,093

77,966

2,311,073

2,234,232

1,078

782

1,201,554

1,238,538

-63,873.00

-81.92

76,841.00

3.44

296.00

37.85

-36,984.00

-2.99

0.298%

0%

1%

5%

12%

10
%

9%

9%

0.240%

0%

2%

0%

0.205%

1%

10% 10%
2%

2%

1%

0%

25% 27%

0%

0%

0%

0%

25% 28%
0%

0%

0.28%

1%

45% 42%
0.0212
%

0%

24% 23%

Activos intangibles distintos de la

plusvalia

12

117,519

114,201

Plusvala

13

154,739

154,739

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

3,800,056.00

3,820,458.00

TOTAL DE ACTIVOS

5,094,667.00

5,289,635.00

356,660

762,439

2.91

3,318.00
-

-20,402.00

-0.53

-194,968.00

-3.69

-405,779.00

-53.22

336,248.00

41.94

339,271.00

46.76

-3,433.00

-5.16

410.00

4.20

10,677.00

31.01

5,416.00

89.59

-53,438.00

-3.33

-53,438.00

-3.33

2%

2%

3%

3%

75% 72%
100%

100
%

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros

14
-21(b)

Cuentas por pagar comerciales y otras

cuentas por pagar

1,138,076.00

801,828.00

Cuentas por Pagar Comerciales

15

1,064,767

725,496

Otras Cuentas por Pagar

16

63,137

66,570

30 (b)

10,172

9,762

Provisin por Beneficios a los Empleados

17

45,108

34,431

Otras provisiones

18

11,461

6,045

Total de Pasivos Corrientes distintos de

Pasivos incluidos en Grupos de Activos
para su Disposicin Clasificados como
Mantenidos para la Venta

1,551,305.00

1,604,743.00

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

1,551,305.00

1,604,743.00

Cuentas por Pagar a Entidades

Relacionadas

39% 25%
37% 23%
2%

2%

0%

0%

2%

1%

0.40%

0%

54% 50%
54% 50%
0%

PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros

14

1,264,508

1,499,832

Cuentas por pagar comerciales y otras

cuentas por pagar

13,867

13,867

Provisin por Beneficios a los Empleados

17

1,687

4,082

19 (c)

63,091

80,246

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

1,343,153.00

1,598,027.00

TOTAL PASIVOS

2,894,458.00

3,202,770.00

Pasivos por impuestos diferidos

12% 24%

-235,324.00
-

-15.69
-

-2,395.00

-58.67

-17,155.00

-21.38

-254,874.00

-15.95

-308,312.00

-9.63

0%

44% 47%
0%

0%

0%

0%

2%

3%

46% 50%
100%

100
%

PATRIMONIO
Capital Emitido

20

847,192

847,192

Primas de Emisin

Acciones de Inversin

20

7,388

7,388

Acciones Propias en Cartera

Otras Reservas de Capital

20

169,438

169,438

Resultados Acumulados

20

1,048,526

894,938

153,588.00

17.16

39% 41%
0%

0%

0%

0%

0%

0%

8%

8%

48% 43%

Otras Reservas de Patrimonio

20

127,665

167,909

TOTAL PATRIMONIO

2,200,209.00

2,086,865.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5,094,667.00

5,289,635.00

-40,244.00

-23.97

113,344.00

5.43

-194,968.00

-3.69

6%

8%

100
%
100
100%
%
100%

ANLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE

ALICORP S.A.A.
La empresa ALICORP S.A.A. al 2015 posee activos totales por
S/. 5,
094,667.00, de los cuales un 75% est en activos no corrientes y solo el 25%
representan al activo corriente. Estando conformado el primero por inversiones
en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas lo que equivale a un 45% de
los activos no corrientes, la empresa cuenta con catorce subsidiarias y una
empresa asociada, adems la compaa en casi todas sus subsidiarias cuenta
con el 100% de la participacin en el capital social y solo en la asociada tiene
un 30% de participacin en el capital al 2015. Este rubro tambin enmarca a
Propiedades, planta y equipo con un 24% de los activos no corrientes, el cual
est conformado por terrenos, edificios, maquinaria y equipo, unidades de
transporte, muebles y enseres, equipo de cmputo, equipos diversos y obras
en curso; existen obras en curso al 2015 con un monto de S/. 64, 302.00, se
hicieron algunos retiros en unidades de transporte, muebles y enseres, equipos
de cmputo, equipos diversos y obras en curso de un total de S/. 1, 146.00,
adems se realizaron transferencias en casi toda la composicin de este rubro
menos en unidades de transporte por un total de S/. 22, 427.00 que
corresponden a los activos transferidos a los rubros de intangibles y activos
clasificados como mantenidos para la venta; adems segn la gerencia no se
tienen indicios de deterioro de propiedades, planta y equipo. El 3% de los
activos no corrientes estn representados en plusvala que est compuesto por
unidades generadoras de efectivo como son Nicolini Hermanos S.A. y
Compaa Molinera del Per S.A., Asa Alimentos S.A. e Industria Nacional de
Conservantes Alimenticias S.A. el importe en libros de la plusvala fueron
relacionadas con el valor recuperable y se ha determinado que no es necesario
constituir provisiones por deterioro. Y los activos intangibles distintos de la
plusvala solo representan el 2% el cual est constituido por marcas como Opal,
Alpesa, Marsella y otras marcas. Las cuentas por cobrar a largo plazo solo
representan un 0.021% y los otros activos financieros representan un 0.28%.
El rubro de activo corriente est compuesto por cuentas por cobrar comerciales
lo que representa un 12% que est conformado por cuentas por cobrar
comerciales (9%), otras cuentas por cobrar (0.24%), cuentas por cobrar a
entidades relacionadas (2%) y los anticipos (0.20%). La empresa tiene facturas

y letras por cobrar, las primeras son de vencimiento corriente y no devengan

intereses. Las letras por cobrar no generan intereses y tienen vencimiento
entre 30 y 60 das. Adems la compaa evala los lmites de crdito de sus
nuevos clientes a travs de un anlisis interno de su experiencia crediticia y
asigna lmites que son revisados peridicamente. La antigedad de las cuentas
por cobrar comerciales en mayor porcentaje no vencidas y no provisionadas,
sin embargo existen vencidas de ms de 360 das y provisionadas. El efectivo
y equivalente de efectivo representa el 0.298% del activo corriente; lo que est
compuesto por cuentas corrientes en bancos locales y del exterior en moneda
nacional y dlares, que no generan intereses y son de libre disponibilidad;
adems la compaa mantienen un depsito a plazo en dlares
estadounidenses en un banco local con vencimiento corriente y genera
intereses a tasas de mercado. Los inventarios solo representan un 10% del
activo corriente que est compuesto por mercaderas, productos terminados,
subproductos, productos en proceso, materias primas y auxiliares, envases
embalajes , inventario por recibir, la compaa afirma que la estimacin por
desvalorizacin de inventarios al 2015 y 2014 corresponde principalmente a la
quinua, adems esta desvalorizacin cubre adecuadamente el riesgo de
desvalorizacin de inventarios. Otros activos no financieros solo representa un
1% cuya composicin es publicidad por adelantado, seguros por adelantado,
adelanto de remuneraciones, licencias y otros.
El total de pasivos est representado por pasivos corrientes con un 54%,
mientas que el pasivo no corriente solo es 46% del total de pasivos. El primero
est conformado por cuentas por pagar comerciales (39%) que estn en soles
y dlares estadounidenses, son de vencimiento corriente, no generan intereses
y no tienen garantas especficas, adems la compaa ofrece a sus
proveedores un programa para el pago de sus cuentas a travs de instituciones
financieras. Este programa permite a los proveedores vender sus cuentas por
cobrar a las instituciones financieras en un acuerdo negociado por separado
entre el proveedor y la institucin financiera, permitiendo a los proveedores
administrar mejor sus flujos de efectivo y a la Compaa reducir sus costos de
procesamiento de pagos. La Compaa no tiene ningn inters financiero
directo en estas transacciones. Todas las obligaciones de la Compaa con sus
proveedores, incluidos los saldos por pagar, se mantienen segn los acuerdos
contractuales celebrados con ellos. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014.
Otros pasivos financieros representan un 12% de los pasivos corrientes que
est compuesto por prstamos bancarios, bonos y financiamiento de primas.
Los prstamos al 31 de diciembre de 2015 y 2014 fueron utilizados para capital
de trabajo. La compaa emiti bonos corporativos con intereses que sern
pagados semestralmente. Un 2% del total de pasivos corrientes est en
provisin por beneficio a los empleados y solo un 0.40% en otras provisiones.
Los pasivos no corrientes estn conformados por otros pasivos financieros lo
que equivale un 44% del total de pasivos no corrientes que estn conformados
por prstamos bancarios, bonos y financiamiento de primas pero a largo plazo.;
mientras que el 2% est en pasivos por impuestos diferidos (diferencia en
tasas de depreciacin, inventarios y activos intangibles).
El patrimonio est compuesto por capital emitido con un 39% del total, este
est representadas 847,192 acciones comunes S7. 1.00 de valor nominal cada
una, emitidas y pagadas en su totalidad. El 48% est representado en
Resultados Acumulados y el 6% en otras reservas de Patrimonio.

ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE

ALICORP S.A.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

ANLISIS
HORIZONTAL

ALICORP S.A.A.
ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de
Diciembre del 2015 ( en miles de NUEVOS SOLES )
CUENTA
Ingresos de
actividades
ordinarias
Costo de Ventas

NOTA

22

Ganancia (Prdida)
Bruta
Gastos de Ventas y
Distribucin
Gastos de
Administracin
Ganancia (Prdida)
de la baja en Activos
Financieros medidos
al Costo Amortizado
Otros Ingresos
Operativos
Otros Gastos
Operativos
Otras ganancias
(prdidas)
Ganancia (Prdida)
por actividades de
operacin
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de
Cambio neto
Otros ingresos
(gastos) de las
subsidiarias,negocio
s conjuntos y
asociadas
Ganancias
(Prdidas) que
surgen de la
Diferencia entre el
Valor Libro Anterior y
el Valor Justo de
Activos Financieros
Reclasificados
Medidos a Valor
Razonable

23
24

2015

2014

3,913,878

3,926,549

(2,828,731)

(2,884,767)

1,085,147.00
(596,447)

1,041,782.00
(524,385)

(211,687)

(207,552)

22,506

3,809

(8,631)

(171,928)

ANLISIS
VERTICAL

VARIACIN
ABSOLUTA

RELATIVA

2015

2014

-12,671.00

-0.32%

100%

100%

56,036.00

-1.94%

-72%

-73%

43,365.00

4.16%

28%

27%

-72,062.00

13.74%

-15%

-13%

-4,135.00

1.99%

-5%

-5%

0%

0%

1%

0%

0%

0%

0
26
0
21 (c)

18,697.00

490.86%

163,297.00

-94.98%

0%

-4%

149,162.00

105.25%

7%

4%

46,165.00

1043.75%

1%

0%

-138,552.00

114.97%

-7%

-3%

290,888.00

141,726.00

27

50,588

4,423

28

(259,065)

(120,513)

(13,339)

(57,603)

44,264.00

-76.84%

0%

-1%

110,266

60,244

50,022.00

83.03%

3%

2%

0%

0%

36(b)(i)
10(e)
(g)

Diferencia entre el
importe en libros de
los activos
distribuidos y el
importe en libros del
dividendo a pagar
Resultado antes de
Impuesto a las
Ganancias
Gasto por Impuesto
a las Ganancias
Ganancia (Prdida)
Neta de Operaciones
Continuadas
Ganancia (prdida)
procedente de
operaciones
discontinuadas, neta
del impuesto a las
ganancias
Ganancia (Prdida)
Neta del Ejercicio

0%

0%

19 (a)

179,338.00

28,277.00

(25,750)

(17,524)

153,588

10,753

(332)

151,061.00

534.22%

5%

1%

-8,226.00

46.94%

-1%

0%

142,835.00

1328.33%

4%

0%

332.00

-100.00%

0%

0%

143,167.00

1373.83%

4%

0%

31

10,421
153,588.00

ANLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DE

ALICORP S.A.A.
La empresa ALICORP S.A.A. al 2015 posee ingresos de actividades ordinarias
por un total de S/. 3, 913, 878.00 de los cuales el costo de ventas representa
un 72% al ao 2015 y la ganancia bruta solo un 28%. El rubro de Costo de
ventas est compuesto por saldo inicial de inventarios, compras, saldo final de
inventarios, recupero de estimacin, estimacin
por desvalorizacin de
inventarios, gastos de personal, servicios prestados a terceros, tributos, cargas
diversas de gestin, desmedro notarial de inventarios y depreciacin y
amortizacin. Los gastos de ventas y distribucin representan un 15% de los
ingresos totales que estn compuestos por servicios prestados a terceros,
gastos de personal, cargas diversas de gestin, deterioro de cuentas por
cobrar, amortizacin, depreciacin y tributos, principalmente estos gastos son
de comisiones y servicios de publicidad y promocin; mientras que los gastos
de administracin representan un 5% cuyo rubro est compuesto por gastos de
personal, servicios prestados a terceros, depreciacin, amortizacin, cargas
diversas, tributos y deterioro de cuentas por cobrar; otros ingresos operativos
solo est representado con un 1% . Los gastos financieros representan un 7%
del total de ingresos y otros ingresos representan un 3%, el gasto por impuesto
a las ganancias es 1%, mientras que la ganancia neta de operaciones
continuadas es 4%.
ANLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE GANACIAS Y PRDIDAS DE
ALICORP S.A.A.
Los ingresos de la compaa ALICORP S.A.A. al 2015 disminuyeron en
12,671.00 lo que representa un 0.32% con respecto al ao anterior, los costos
de venta tambin disminuyeron con respecto al ao 2014 en un 1.94% lo que
significa que la empresa tiene una buena gestin de ventas y adems sabe
cmo emplear sus costos.