QUADRO - RESUMO DA COMPETNCIA PRIVATIVA PARA INSTITUIR IMPOSTOS

IMPOSTOS DE COMPETNCIA DA UNIO

SIGLA
NOME
DISPOSITIVOS GERAIS
FATO GERADOR
BASE DE CLCULO
CONTRIBUINTE
II
Imposto
sobre art. 153, I, CRFB/88, arts. 19 a entrada do produto no a unidade de medida o importador ou quem a
importao de produtos 22 do CTN. No aplica o princpio da territrio nacional
adotada pela lei ou o valor lei a ele equiparar e o
anterioridade (art. 150, 1, CRFB/88)
estrangeiros
do
produto
ou
da arrematante
arrematao
IE

Imposto
sobre art. 153, II, CRFB/88, arts. 23 a sada do produto do a unidade de medida o exportador ou quem a
exportao de produtos 28 do CTN. No aplica o princpio da territrio nacional
adotada pela lei ou o valor lei a ele equiparar
nacionais
ou anterioridade (art. 150, 1, CRFB/88)
do produto
nacionalizados

IR

Imposto sobre a renda e art. 153, III e 2 da CRFB/88;

proventos de qualquer arts.
43
(1
e
2,
natureza
acrescentados
pela
LC
104/2001), art. 43 a 45 do CTN.

aquisio
da
disponibilidade jurdica
de rendas e proventos
de qualquer natureza

No aplica o princpio da anterioridade

NONAGESIMAL (art. 150, 1, 2
parte, CRFB/88)

IPI

Impostos sobre produtos art. 153, IV e 3, CRFB/88, arts. sada do produto de

industrializados
46 a 51 do CTN. No aplica o estabelecimento
princpio
da
anterioridade
de considerado
EXERCCIO FINANCEIRO SEGUINTE contribuinte pela lei, o
(art. 150, 1, 1 parte, CRFB/88)
desembarao
aduaneiro
ou
a
arrematao

IOF

Imposto sobre operaes

de crdito, seguro ou
relativas a ttulos ou
valores mobilirios

art. 153, V da CRFB/88 e

Decreto 4.494/2002. (Incio Lei
5.143/66 instituiu imposto sobre
operaes financeiras). Art. 63 a
67 do CTN. No aplica o princpio da

o montante real, arbitrado o titular da aquisio da

ou presumido das rendas e disponibilidade econmica
proventos
de
qualquer ou jurdica de rendas e
natureza
provento de qualquer
natureza

valor da operao de que

decorre a sada do produto,
o valor da arrematao ou,
no caos de importao o
preo
normal
+
II+
despesas aduaneiras

realizao
de valor das operaes
operaes de crdito,
cmbio, seguro ou
relativas a ttulo ou
valores mobilirios

o industrial, o comerciante
a ele equiparado por lei, o
importador ou quem a lei
a ele equipara e o
arrematante

qualquer
das
envolvidas

partes

anterioridade (art. 150, 1, CRFB/88)

ITR

Imposto
propriedade
rural

sobre art. 153, VI ( 4, I,II e III - propriedade, domnio valor

fundirio
da o proprietrio, o possuidor
territorial EC42/03) da CRFB/88,
art. til ou posse sobre propriedade ( = valor da ou o enfiteuta
29/31 do CTN, e Lei 9.393/1996 imvel
rural
por terra nua tributvel=VTNt)
natureza

IGF

Imposto sobre grandes art. 153, VII da CRFB/88

fortunas

depende
de
Complementar

Lei depende
de
Complementar

Lei depende
de
Complementar

IMPOSTOS DE COMPETNCIA DOS ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL

SIGLA
NOME
DISPOSITIVOS
FATO GERADOR
BASE DE CLCULO
Imposto
sobre art. 155, I e 1 da CRFB/88. transmisso dos bens valor dos bens ou direitos
ITD
transmisso
"causa Verbetes 328 e 331 do STF
ou direitos
mortis"
doao
de
quaisquer
bens
ou
direitos a ele relativos
ICMS

Imposto
sobre
a
circulao
de
mercadorias e prestao
de servios de transporte
interestadual
e
intermunicipal
e
de
comunicao ainda que
iniciados no exterior

art. 155, II e 2 da CRFB/88.

Convnio 66/88 normas gerais
art. 12 da LC 87/96 (alterada
pelas LC 114 e 115/02) Lei
Kandir (revoga convnio 66/88)
fundamento constitucional
art. 155 2 XII CRFB/88.

circulao
de
mercadorias
ou
prestao de servios
de
transporte
interestadual
e
intermunicipal e de
comunicao

valor das mercadorias ou

dos servios de transporte
interestadual
e
intermunicipal
e
de
comunicao

IPVA

Imposto
sobre
a art. 155, III e 6 da CRFB/88. propriedade
sobre valor
dos
propriedade de veculos No aplica o princpio da anterioridade veculos automotores automotores
NONAGESIMAL (art. 150, 1, 2
automotores

Lei

CONTRIBUINTE
qualquer
das
partes
envolvidas

o estabelecimento que d
circulao mercadoria
ou prestador de servio de
transporte
ou
de
comunicao

veculos o proprietrio do veculo

automotor

parte, CRFB/88 - SOMENTE para a

base de clculo aplica princ. da
anterioridade de exerccio)

IMPOSTOS DE COMPETNCIA DOS MUNICPIOS E DO DISTRITO FEDERAL

SIGLA
NOME
IPTU
Imposto
sobre
propriedade predial
territorial urbana

DISPOSITIVOS
FATO GERADOR
BASE DE CLCULO
a art. 156, I da CRFB/88, art. 32 a propriedade, domnio valor venal da propriedade
e 34 do CTN. No aplica o princpio da til ou posse sobre
anterioridade NONAGESIMAL (art. imvel
urbano por
150, 1, 2 parte, CRFB/88 - natureza ou acesso
SOMENTE para a base de clculo
fsica
aplica princ. da anterioridade de

CONTRIBUINTE
o
proprietrio,
o
(possuidor ou o enfiteuta
<--->)

exerccio)

ITBI

Impostos
sobre art. 156, II e 2 da CRFB/88.
transmisso inter vivos,
onerosa de bens imveis
ou
direitos
a
eles
relativos, exceto os de
garantia, bem como a
cesso de direitos sua
aquisio

transmisso dos bens valor dos bens ou direitos

ou direitos (exceto os
de garantia que so os
dos incisos VIII a X
do art. 1.225 do
CC/2002).

ISS

Imposto sobre servios art. 156, III da CRFB/88, DL prestao de servios valor dos servios
de qualquer natureza
406/68, LC 116/2003
previstos na lista de
servio
da
LC
116/2003

qualquer
das
envolvidas

partes

o prestador de servios

Referncia: Livro: Prof Cludio Borba: Direito Tributrio. 13. ed. RJ: Impetus, 2003. p. 183/184
Direito Financeiro e Tributrio II - Ponto 14/Prof Elizabete Rosa de Mello