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CONTROL INTERNO UN EFECTIVO SISTEMA PARA EL CRECIMIENTO DE LAS

EMPRESAS

1.
INTRODUCCIN
1.1.
ANTECEDENTES
1.1.1. Breve presentacin de la problemtica

En la actualidad, nuestra poca se caracteriza por la complejidad creciente

de las organizaciones, la cual impone diversos factores que inciden en un
cambio vertiginoso y con el surgen las transformaciones socioeconmicas y
culturales.
Ello significa que la sociedad actual y en cualquier forma de organizacin se
engendran procesos de creciente transicin como en el caso del Control
Interno.
1.1.2. Contextualizacin del problema de estudio
Hoy en da, es imprescindible considerar a las organizaciones como parte fundamental del
modelo general del sistema abierto. Sistema que se encuentra en interaccin contina
con su medio, logrando un equilibrio dinmico y conserva su capacidad de trabajo o de
transformacin de la energa. En efecto, la supervivencia de un sistema de cualquier
organizacin no sera posible sin futuro continuo de transformacin y produccin.
Se considera una empresa como un sistema social, como una estructura determinada por
su interaccin dinmica con los sistemas que forman su entorno, clientes, proveedores,
competidores, entidades gubernamentales etc. En su conjunto, la empresa es un sistema
de partes interrelacionadas operando unas conjuntamente con otras, a fin de cumplir tanto
los objetivos del todo como individuales de los elementos participantes. La empresa como
sistema forma a su vez un entorno condicionante de los subsistemas y elementos que se
integran en l, la organizacin empresarial recibe insumos del medio en forma de
personal, material, recursos e informacin, estos insumos los transforma en bienes o
servicios.
El potencial humano es un elemento cuyo rendimiento depende de la aplicacin que se le
d y del entorno en que este se desarrolle. La interconexin entre las operaciones que la

empresa lleva a cabo y el estilo de la administracin adoptado, producen resultados de

conjunto que determinan el nivel de exigencias al cual pueden ser sometidas su
productividad.
El autor Fracs J. Mlese ha manifestado que: Pensar en una empresa o en un servicio
pblico como sistema, es reconocer que toda la organizacin est compuesta de
mltiples partes interconectadas de manera compleja en evolucin permanente bajo la
accin del ambiente exterior, y que debe ser orientado hacia la realizacin de objetivos
globales, con frecuencia contradictorios con los objetivos particulares que traducen la
tendencia a la auto organizacin de diversos subsistemas
1.2.
JUSTIFICACIN
1.2.1. Argumentacin Tcnica respecto al tema
Hoy en da, muchos son los problemas de las empresas modernas, las cules se repiten,
y en la medida de que crecen, mayores son los problemas de control, por lo que
diariamente se requieren mejores sistemas de planeacin y control que se apliquen a la
gran diversidad de situaciones operativas de las empresas.
1.2.2. Razones que justifican la investigacin
1.2.2.1.
Justificacin terica
La funcin control de la empresa definida en su contenido por Fayol, y otras escuelas
(Reyes, 2003), han sido incorporado por todos los tratadistas de la administracin.
Podemos decir que la evolucin del control son sus tcnicas o reas de aplicacin ya que
como concepto estuvo definido desde el principio. La economa ha aadido mecanismos
de control a la empresa, tales como: el control de precios, el control de costos. Por su
parte la informtica ha contribuido a crear los controles automatizados y sobre todo, a
elaborar la informacin en alto grado produciendo los modernos controles de gestin, as
como los controles integrados.
1.2.2.2.

Justificacin Socioeconmica

Partimos de la premisa que el auditor es un profesional, con carcter netamente social,

porque se preocupa de la economa de una nacin y de las empresas de cualquier ndole.

En la actualidad todas las empresas buscan alcanzar nuevas ventajas competitivas con
diferentes resultados, sobre todo cuando hace referencia el de mejorar los sistemas de
planificacin y control que se aplican en los procesos operativos de la organizacin.
2. MODELO TERICO
2.1 Fundamentacin terica de los aspectos esenciales a desarrollar en el marco
terico

Para apreciar el presente trabajo requerimos contar con teoras, conceptos

referentes a:

Empresa
Control
Control interno
Control Financiero
Auditoria Administrativa
Auditoria Operacional
Control interno administrativo
Control Interno Contable

2.2. Propuesta del contenido o descripcin del modelo propuesto

El contenido del trabajo de investigacin que se propone es el siguiente:
Inicia con la introduccin general donde se da a conocer los aspectos relevantes del tema
a investigar, adems se formula el problema de la investigacin, los objetivos, la hiptesis
y la metodologa a emplear.
Posteriormente se toma en cuenta fundamentos tericos sobre el control interno en las
empresas.
Luego se har referencia a las caractersticas de las empresas en la ciudad de Sucre.
Ulteriormente se desarrolla el trabajo de campo dando a conocer los resultados de la
investigacin, a partir de la aplicacin de la entrevista, relacionando el desarrollo de las
empresas con el uso de control interno en las mismas. Es en esta etapa que se proceder
a la comprobacin o no de la hiptesis planteada.
Despus se presentarn lineamiento para promover el uso de control interno en las
empresas de nuestro medio.

Finalmente se presentarn las conclusiones y recomendaciones a partir de la

investigacin efectuada.
3. DISEO TERICO
3.1. Formulacin del problema
Todas las actividades que la administracin emprende requieren asegurar que las
operaciones del sistema se lleven a cabo conforme a lo planeado, para esto es necesario
contar con medios para cerciorarse de que se acta en forma debida y que los resultados
sern satisfactorios, as como los objetivos cubiertos, es decir necesita de control.
Las necesidades de control de una empresa, cualquiera que sea su magnitud tienen que
aumentar en proporcin directa a su crecimiento, protegiendo los recursos contra prdida,
fraude e ineficiencia, por lo que es preciso mejorar los sistemas de planificacin y control
que se apliquen en los procesos operativos, financieros y administrativos de la
organizacin.
3.2. Objetivo central
Demostrar que el control interno tiene como propsito preservar la existencia de la
organizacin y apoyar a su desarrollo.
3.2.1. Objetivos especficos
Analizar la eficiencia de las operaciones en todas las reas funcionales de la
empresa.
Establecer la necesidad de proteger los recursos contra prdidas, fraude o
ineficiencia.
Proponer lineamientos que promuevan la utilizacin del control interno como un
sistema para el crecimiento de las empresas.
4.3. Hiptesis
El Control Interno es un efectivo sistema para el crecimiento de las empresas

5. DISEO METODOLGICO
5.1 Mtodos tericos
Mtodo Documental
El fin de la utilizacin de este mtodo ser obtener informacin de libros, y documentos
que sustenta la parte terica, conceptual y contextual del presente trabajo.
Mtodo Histrico
Est vinculado al conocimiento de las distintas etapas de los objetos en su sucesin
cronolgica, para conocer la evolucin y desarrollo del objeto o fenmeno de investigacin
se hace necesario revelar su historia, las etapas principales de su desenvolvimiento y las
conexiones histricas fundamentales.
Mediante el mtodo histrico se analiza la trayectoria concreta de la teora, su
condicionamiento a los diferentes perodos de la historia. Los mtodos lgicos se basan
en el estudio histrico poniendo de manifiesto la lgica interna de desarrollo, de su teora
y halla el conocimiento ms profundo de esta, de su esencia.
Mtodo de Anlisis y Sntesis
Ser necesario analizar tanto el marco terico, conceptual y contextual, adems de los
resultados obtenidos a travs de las entrevistas y encuestas y a partir de ello establecer
las distintas conclusiones y propuestas.
Mtodo Deductivo
Del latn deducere, sacar consecuencias. Es el razonamientos que parte de un marco
general de referencia hacia alguno en particular. Este mtodo se utiliza para inferir de lo
general a lo especifico, de lo universal a lo individual (Pacheco, 2005, 25).
Mediante este mtodo deductivo, se puede obtener conclusiones partiendo de lo general,
hasta aplicaciones particulares y el mismo puede ser aceptado ya sea la parte universal o
individual.
Como se observa en el concepto de este mtodo es el reflejo de la investigacin, se
tratar de aplicar las normas que regirn a nivel mundial a un plano especfico.

A partir de un conocimiento general del tema de investigacin como es el control se

establecer uno especfico referente al control interno en las empresas.
5.2.

Mtodos empricos

Mtodo de la observacin
Este mtodo permite percibir la realidad de las empresas respecto a la utilizacin de la
herramienta de control, permitiendo inferir el problema de investigacin, adems servir
para realizar el diagnstico.
La observacin ser: directa, abierta y exploratoria

6. RESULTADOS ESPERADOS
El presente trabajo de investigacin pretende demostrar la necesidad del uso del control
interno por parte de las empresas para que estas puedan crecer.
Lo que se pretende es justificar la necesidad de que los profesionales auditores internos
presenten,

promuevan

analicen

nuevos

efectivos

sistemas

de

control;

independientemente del tamao o tipo de organizacin, ya sea privada o pblica, los

administrados y los Auditores o Contadores Pblicos deben ser conscientes de los
fundamentos de los sistemas de control financiero. Los requisitos contables se llevan por
una variedad de propsitos. El principal consiste en colaborar a los administradores a
operar en sus unidades orgnicas con ms eficacia y eficiencia.
En cualquier tipo o tamao de empresa pronto se descubre que el sistema de control
financiero es absolutamente esencial. Por tanto, se debe disear una planeacin y
programacin financiera para poder realizar una buena ejecucin financiera.
En consecuencia los profesionales del ramo debemos estar convencidos de que el
presentar un adecuado diseo e implantacin del control financiero ayuda a maximizar la
eficiencia a minimizar costos, errores no intencionales y fraude, con el objetivo de permitir
el crecimiento y desarrollo de las empresas.

6. CRONOGRAMA

ACTIVIDAD / MES

Enero

Febrero

Marzo

Abril

2015

2015

2015

2015

Aprobacin del perfil

Recopilacin

de

informacin bibliogrfica
Redaccin
del
marco
terico
Preparacin de la gua de
entrevista
Aplicacin de entrevista
(Trabajo de campo)
Anlisis de los resultados
Eleccin de la propuesta
Conclusiones y redaccin
de informe final

8. BIBLIOGRAFA INICIAL

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gestin continuada Mxico. 2005

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Contabilidad Simplificada y Nueva Empresa. Centro de

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Rodrguez Valencia Joaqun Control Interno TRILLAS- Mxico D.F.