Las cajas de ahorro y el factor de prorrateo

Particulares o dependencias pblicas como una manera de ayudarse entre s en sus problemas
econmicos, los empleados se organizan e integran cajas de ahorro. En la primera reunin
acuerdan las reglas de operacin, las cuales entre otras son las siguientes:
1. Eleccin del o los responsables de la caja de ahorro.
2. Cuota de aportacin. Fija o libre, sta ltima de acuerdo a las posibilidades econmicas de
cada trabajador o empleado.
3. Porcentaje de inters por prstamos a socios y no socios. Por ejemplo, socios: 5%. No socios:
10%.
4. Porcentaje por gastos de operacin de la caja. Al momento de repartir lo acumulado por
concepto de prstamos a socios y no socios, cada socio, por ejemplo aportara un 3% sobre lo
que le corresponda en el reparto.
5. En el reparto de intereses generados por prstamos, es decir utilidades, slo participan los
socios.
6. Periodo de operacin. Generalmente es de once meses, inicia

en febrero y finaliza en

diciembre.
7. Es importante que si un no socio ya sea del centro de trabajo o externo solicita un prstamo,
es necesario el aval de uno o dos socios; esto es con el fin de que si al final no lo reintegra, los
avales debern responder de manera solidaria.
As, imaginemos que para el segundo punto se decidi que la aportacin fuera de acuerdo a las
posibilidades econmicas de cada empleado, y
$35,672.00 (TREINTA Y CINCO

que al finalizar el periodo se generaron

MIL SEISCIENTOS SETENTA Y DOS PESOS 00/100 M.N.) por

concepto de intereses por prstamos a socios y no socios. Pasados los once meses, llega el
momento de realizar el reparto. Para ello se consideran los siguientes conceptos:
TOTAL DE CAPITAL AHORRADO: $189,763. 00 (Ciento ochenta y nueve mil setecientos sesenta y
tres pesos

/100 M.N.)

00

TOTAL DE INTERESES GENERADOS POR PRSTAMOS: $35,672.00 (Treinta y cinco mil seiscientos
setenta y dos pesos 00/100 M.N.).

Ahora bien, para saber cuanto le corresponde a cada socio, se considera la siguiente lista con lo
ahorrado por cada uno de ellos:
NOMBRE

CANTIDAD AHORRADA

Alejandra B.

$21,627

Belisario C.

31,852

Carlos D.

7,124

Daniela E.

9,594

Elvia F
Felipe G.
Guadalupe H.
Humberto I.

18,363
9,594
15,227
9,594

Ignacio J.

45,557

Karina L.

8,394

Leopoldo M.

6,821

Maricruz N.

7,914

TOTAL

189,763

Aplicamos el factor de prorrateo o reparto

En otras palabras, si multiplicamos por cien al factor de prorrateo obtenido y redondeamos el

resultado, entonces el porcentaje que recibir cada socio es como sigue: 0.1879818 X 100 =
18.79818 = 18.8%
Aplicamos 3% (en decimales) a la utilidad o ganancia para determinar el descuento a cada socio
por concepto de gastos de operacin de la caja de ahorro.

Ojo, advertencia! Cuando alguien en particular tiene la iniciativa de integrar una caja de ahorro,
por lo regular es

quien desea manejarla. Luego al llegar el momento del reparto

unilateralmente determina el porcentaje para realizar la citada distribucin, lo cual generalmente

resulta inequitativo; es un negocio para un vival y no una forma equitativa con intencin social.
Lo que he escrito sobre las cajas de ahorro es la experiencia de tres participaciones. En la
primera me fue bien, porque el reparto se realiz aplicando el prorrateo; en las dos ltimas no
qued conforme.