Yura Financiera para Informe

INDICE
INTRODUCCIN..................................................................... 3
DEDICATORIA........................................................................ 4
CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA....................5
1.1. Antecedentes....................................................................... 5
1.1.1
Historia.................................................................................................. 5
1.1.2
Socios fundadores....................................................................................... 6
1.2. Informacin General............................................................... 6

1.2.1
Actividad de la empresa................................................................................ 6
1.3. Miembros del Directorio.......................................................... 7

1.4. Direccionamiento Estratgico................................................... 7
1.4.1.
1.4.2.
1.4.3.
1.5
Visin.................................................................................................... 7
Misin.................................................................................................... 7
Valores................................................................................................... 7
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA...................................................... 9
CAPTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS................................ 11

2.1. ESTUDIO GENERAL............................................................. 11
2.1.1.......................................Seleccin de Componentes Financieros a auditar
............................................................................................................ 11
2.1.2..................................................................Justificacin de reas a auditar
............................................................................................................ 11
2.1.3............................................................................................Cdula Matriz
............................................................................................................ 12
2.2. ESTUDIO ESPECFICO: ACTIVOS FIJOS..................................... 12

2.2.1.......................................................Conocimiento general del componente
............................................................................................................ 12
2.2.2..................................................................Notas a los estados financieros
............................................................................................................ 12
2.2.3.......................................................................ndice de papeles de trabajo
............................................................................................................ 14
2.2.4...................................................................Memorndum de planificacin
............................................................................................................ 15
2.2.5....................................Programa de Auditora Financiera : ACTIVOS FIJOS
............................................................................................................ 19
2.2.6.....................................................Ejecucin, examen y papeles de trabajo
............................................................................................................ 22
a) Cdula Sumaria....................................................................................... 22
b) Cdulas Analticas................................................................................... 23
c) Cuestionario de Control interno................................................................ 27
d) Anlisis de Riesgos.................................................................................. 28
2.2.7.............................Hallazgos, revelacin de resultados y recomendaciones
............................................................................................................ 30
2.3. ESTUDIO ESPECFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS.....................33

2.3.1.......................................................Conocimiento general del componente
............................................................................................................ 33
2.3.2.......................................................................ndice de papeles de trabajo
............................................................................................................ 33
2.3.3...................................................................Memorndum de planificacin
............................................................................................................ 33
2.3.4..............Programa de Auditora Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS

............................................................................................................ 33
2.3.5.....................................................Ejecucin, examen y papeles de trabajo
............................................................................................................ 33
a) Cdula Sumaria....................................................................................... 33
b) Cdulas Analticas................................................................................... 33
c) Cuestionario de Control interno................................................................ 33
d) Anlisis de Riesgos.................................................................................. 33
2.3.6.............................Hallazgos, revelacin de resultados y recomendaciones
............................................................................................................ 33
2.3.........................ESTUDIO ESPECFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS

33
2.3.1. Conocimiento general del componente.................................................. 33
2.3.2. Notas a los estados financieros.................................................................. 33
2.3.2. ndice de papeles de trabajo.................................................................. 36
2.3.3. Memorndum de planificacin............................................................... 37
2.3.4. Programa de Auditora Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS..........43
PROGRAMA DE AUDITORA............................................................................... 43
2.3.5. Ejecucin, examen y papeles de trabajo................................................. 46
a) Cdula Sumaria.................................................................................... 46
2.4...............................................ESTUDIO ESPECFICO: PATRIMONIO

46
2.4.2. Notas a los estados financieros.................................................................. 47
2.4.3. ndice de papeles de trabajo.................................................................. 48
2.4.4. Memorndum de planificacin............................................................... 49
2.4.5. Programa de Auditora Operativa : PATRIMONIO.................................... 57
b) Cdula Sumaria.................................................................................... 59
c)Cdulas Analticas................................................................................... 60
d) Cuestionario de Control interno............................................................. 63
e) Anlisis de Riesgos.............................................................................. 65
2.4.7. Hallazgos, revelacin de resultados y recomendaciones......................... 66
2.5.....................................................ESTUDIO ESPECFICO: VENTAS

67
2.5.2. Programa de Auditora Operativa : VENTAS............................................ 68
PROGRAMA DE AUDITORIA............................................................................... 68
a) Cdula Sumaria.................................................................................... 73
b) Cdulas Analticas................................................................................ 73
c)Cuestionario de Control interno................................................................ 74
f)
Anlisis de Riesgos.................................................................................. 75
2.5.6.
Hallazgos, revelacin de resultados y recomendaciones......................... 76
CONCLUSIONES................................................................... 77
RECOMENDACIONES............................................................. 78
INTRODUCCIN
Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditora la

que lleva por nombre X.X S.A.C., con la finalidad de demostrar lo aprendido
en las clases de Teora y Prctica de Auditoria Financiera II.
Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la YURA
S.A. para realizar una auditora a las distintas cuentas o partidas que
comprenden los Estados Financieros (Obligaciones financieras , Patrimonio,
Inmueble Maquinaria y Equipo , Ventas ) de la empresa con el objeto de
evaluar y detectar deficiencias en las respectivas cuentas, aplicando para
ello la Metodologa General, cuestionarios, indagacin, entre otras.
La auditora se realiz del 10 de Abril al 12 de Mayo del presente ao.
Al momento de realizar el trabajo de auditora en la empresa YURA S.A.
tomamos como referencia la realidad dimensional en la que se ve
involucrada. La empresa auditada YURA S.A. fue creada el ao 1996
contando con su principal actividad que es la fabricacin, produccin y
venta de cemento, cal y yeso.
DEDICATORIA
A nuestros
padres por el
apoyo a estos
das
CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.1.
Antecedentes
1.1.1
Historia
Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como

cemento. En construccin el trmino "cemento" se refiere a aquellos
agentes que se mezclan con agua para obtener una pasta aglutinante.
El hombre desde el inicio de su existencia ha tratado mejorar sus
condiciones de vida y conseguir comodidad, para ello ha mantenido una
constante bsqueda de elementos y materiales que le posibiliten efectuar
construcciones que le permitan hacer realidad su propsito.
El ligante ms antiguo con caractersticas cementicias encontrado, data de
7.000 aos AC, descubierto en 1985, durante la construccin de la carretera
Yiftah El en Galilea.
Los egipcios, griegos y romanos usaron materiales cementicios naturales
sometidos en algunos casos a tratamientos trmicos imperfectos, siendo
comunes los morteros elaborado en base de cal.
Los romanos aproximadamente en el ao 200 AC perfeccionaron los
materiales cementicios al mezclar cal hidrulica con una ceniza volcnica
extrada cerca de Pozzuoli, y al material obtenido lo denominaron "opus
caementicium."
Con este material posteriormente llamado Cemento Romano fabricaron
hormign con resistencias de hasta 5 MPa con el cual construyeron sus
famosos monumentos.
Muchos de los monumentos Romanos no se destruyeron por la accin del
tiempo sino ms bien por el vandalismo y el uso de sus materiales para
otras edificaciones como castillos e iglesias. Sin embargo, hay monumentos
que hasta hoy perduran como el Panten en Roma construido por Agripa
(ao 27 AC) destruido por un incendio, fue reconstruido por Adriano en el
ao 120 de nuestra Era y que desde entonces se conserva indemne,
posiblemente porque en el ao 609 fue convertido en la iglesia de Santa
Mara de los Mrtires y en la Era moderna fue sede de la Academia de los
Virtuosos de Roma. Su cpula de 44 m de luz, fue por muchos siglos la ms
grande del mundo.
YURA S.A., es una empresa constituida en marzo de 1996, siendo su

actividad principal la produccin de la venta de cemento en la regin
sur del pas, incluyendo actividades de
extraccin, de procesamiento y de transporte de minerales metlicos y no

metlicos, desde sus canteras hasta la planta de produccin, ubicada en
las cercanas de la ciudad de Arequipa.
En abril de 2008, gloria s.a. escindi un bloque patrimonial conformado por
su participacin accionaria en YURA s.a., la cual fue absorbida por consorcio
cementero de sur s.a.( empresa perteneciente tambin al grupo gloria),
como empresa matriz para sus negocios de cemento.
YURA S.A. ha demostrado, a travs de importantes inversiones realizadas
durante los ltimos aos, su compromiso con el proceso de desarrollo del
Per, suministrando productos y servicios de alta calidad con miras al logro
de la satisfaccin de los requerimientos de sus clientes
1.1.2
Socios fundadores
PRESIDENTE EJECUTIVO:
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO:
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
GERENTE GENERAL:
Humberto Vergara Quintero
Para la ejecucin de la empresa YURA S.A. dispone con un equipo de
profesionales: gerentes administrativos, comercializacin, superintendente
de mantenimiento, contadores, etc. De esta manera se est asumiendo la
responsabilidad por la actividad realizada la empresa YURA S.A.
1.2.
Informacin General
RAZN SOCIAL:
YURA S.A. R.U.C.:
20312372895
DOMICILIO FISCAL: CAR . CARRETERA A YURA KM 26 (ESTACION)
AREQUIPA- AREQUIPA CIIU: 2394 FABRICACION DE CEMENTO, CAL Y
YESO
1.2.1
Actividad de la empresa :
Su actividad principal es la produccin y vena de cemento, incluyendo las

actividades de extraccin, procesamiento y transporte de minerales
metlicos y no metlicos desde sus canteras hasta
la planta
de
produccin ubicada en el departamento de Arequipa.
La
participacin DE YURA S.A. en el mercado nacional en al ao 2014 fue de

21%. En el ao 2013 la participacin de YURA S.A. En el mercado nacional
fue de 20%, esta actividad es de utilidad pblica y es un servicio para todos.
1.3.
Miembros del Directorio
PRESIDENTE EJECUTIVO : Vito Rodriguez

Rodriguez VICEPRESIDENTE EJECUTIVO : Jorge
Rodriguez Rodriguez DIRECTORES
: Jos
Odn Rodriguez Rodriguez

Claudio Jos Rodriguez Huaco
1.4.
Direccionamiento Estratgico
1.4.1. Visin
Seremos una organizacin lder en los mercados en que participemos,
coherentes con nuestros principios y valores, de modo que nuestros grupos
de inters se sientan plenamente identificados.
1.4.2. Misin
Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento,

prefabricados de concreto, materiales y servicios de la ms alta calidad para
ser siempre la primera opcin del mercado, en un entorno que: Motive y
desarrolle a nuestros colaboradores, comunidades, clientes y proveedores;
promueva la armona con el medio ambiente y maximice el valor de la
empresa.
1.4.3. Valores
Profesionalismo
Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos,
enfrentando desafos con dedicacin, compromiso y disciplina en
beneficio de nuestra empresa y clientes.
Responsabilidad
Dedicacin
Compromiso
Disciplina
Cumplimiento de normas
Servicio al Cliente
Comunicacin
Calidad
Humana
Nuestro Grupo est formado por personas honestas, leales y humildes. Nos
relacionamos con un trato cercano, igualitario y digno.
Solidaridad
Cercana
Lealtad
Serenidad
Humildad
Honestidad
Transparencia
Reconocimiento
Sentido de Pertenencia
Esta es nuestra organizacin y cada uno de nosotros es responsable de
cuidarla.
Nos preocupamos genuinamente por las comunidades en las que vivimos y
trabajamos.
Identificacin
Entrega
Pasin
Desarrollo de la comunidad
Espritu Emprendedor
Estamos en constante bsqueda de oportunidades de mejora y desarrollo,
al encontrarlas, las evaluamos de manera prctica y oportuna.
Visin y accin
Identificacin de oportunidades
Tenacidad
Prctico
Optimizacin de Recursos
Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo, utilizando los recursos de
manera ptima para ser ms competitivos.
Aprovechar los recursos de la mejor manera posible

Eficiencia
Trabajo en equipo
Bsqueda de la Excelencia
Aspiramos a mejorar y superarnos da a da, aprendiendo constantemente
para perfeccionar nuestros procesos y forma de actuar, venciendo todos
los obstculos.
Orientacin al logro
Perseverancia
Aprendizaje continuo
Superacin
1.5
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
La empresa de Cementos YURA SA, es una empresa cementera lder en el Sur del
Per. Fomenta el desarrollo familiar y econmico del Per, brindando productos de
alta calidad para la construccin de viviendas, obras viales, oficinas, centros
comerciales y grandes proyectos mineros. Tiene un sistema organizacin adecuada
para hacer frente a las exigencias del mercado actual, por lo que tiene establecido una
estructura para alcanzar sus objetivos.
CAPTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS
2.1. ESTUDIO GENERAL

2.1.1. Seleccin de Componentes Financieros a auditar
2.1.2. Justificacin de reas a auditar
Inmueble Maquinaria y Equipo
Se escoge la cuenta inmueble maquinaria y equipo debido a que esta representa un

saldo material (1.185.656. 000) en el estado de situacin financiera de la empresa
YURA S.A. y necesariamente mediante la auditora financiera es necesario evaluarla
en cuanto a manejo del riesgo, control interno y precisar si dichos montos se
presentan razonablemente de acuerdo a al saldo real de sus activos totales para ello
se requerir de:
Estados financieros del perodo sujeto a examen y el perodo anterior
Notas de los estados financieros sujetos a examen
Cdulas sumarias de los rubros de los estados financieros
Cdulas analticas y subanalticas de las cdulas sumarias
Resultados de las circularizaciones
Anlisis de las pruebas de auditora practicadas
Documentos preparados por el cliente utilizados en la auditora
Patrimonio
El patrimonio es un componente importante de la estructura financiera de la empresa,
que junto con los activos y el pasivo, componen el balance general.
Los activos de una empresa estn financiados por pasivos y/o por aportes de los
socios, por tanto el 100% de los activos est financiado en un 100% en conjunto por
los pasivos y por recursos de los socios.
Al observar el balance general, entre mayor sea el patrimonio, por lo general se puede
interpretar que la empresa tiene mayor solidez.
- 11
-
El patrimonio est compuesto adems del aporte de los socios, por elementos como
reservas, supervit, reservas, revalorizacin, dividendos decretados en acciones,
resultados del ejercicio y valorizaciones.
- 12
-
Es por ello que es prescindible realizar la auditora financiera de componentes tan

relevantes como el Patrimonio , en este caso, de la empresa Yura S.A.A.
2.1.3. Cdula Matriz
2.2.
ESTUDIO ESPECFICO: ACTIVOS FIJOS
2.2.1. Conocimiento general del componente

En el ao 2014 se realiz proyectos de inversin en activos fijos, que han
generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar
las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la Compaa,
entre las principales actividades realizadas esta la construccin de una
nueva planta de molienda de cemento y la implementacin de nuevas
instalaciones de embolsado y despacho.
Al 31 de diciembre del 2014, la Compaa haba formalizado compromisos
contractuales para la adquisicin de propiedades, planta y equipo, los
cuales se ejecutarn en el ao 2015. Yura S.A. mantiene seguros vigentes
sobre sus principales activos, de conformidad con las polticas establecidas
por la Gerencia
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Este componente representa los activos tangibles adquiridos, construidos
con la intencin de emplearlos en forma permanente, para la produccin o
suministro de otros bienes y servicios, para arrendarlos, o para usarlos en
la administracin del ente econmico, que no estn destinados para la
venta en el curso normal de los negocios y cuya vida til excede de un ao.
2.2.2. Notas a los estados financieros
a) Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en

proceso de construccin y/o instalacin, acumulando los respectivos costos
hasta el momento que estn listos para entrar en operacin/uso, momento en el
que se transfieren a la cuenta de activo final. El saldo comprende principalmente
a:
Maquinaria e instalaciones en montaje

Construcciones en curso
Otros menores
Total
31.Dic.20
14
S/.000
173,388
70,879
7,474
31.Dic.20
13
S/.000
41,342
26,375
6,803
251,741
74,520
b) Durante los periodos 2014 y 2013 se realizaron proyectos de inversin en

activos fijos, que han generado desembolsos importantes y que tienen como
objetivo incrementar las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la
Compaa.
c) El gasto por depreciacin por los periodos terminados el 31 de diciembre se ha
distribuido en el estado de resultados integrales como sigue:
31.Dic.20
14
S/.000
31.Dic.20
13
S/.000
Costo de produccin
Obras en curso
Gasto de ventas y distribucin
Gasto de administracin
70,198
310
1,109
66,081
256
276
1,088
Total
71,617
67,701
d) El saldo de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2014 incluye

bienes adquiridos a travs de contratos de arrendamiento financiero, cuyo valor
en libros es (en miles) S/.147,651 (S/.159,824 al 31 de diciembre de 2013).
e) Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compaa no ha identificado indicios
de deterioro sobre sus activos fijos.
2.2.3. ndice de papeles de trabajo

AUDITORA FINANCIERA DE ACTIVOS FIJOS
EMPRESA YURA S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO
Peralta y
Asociados
Sociedad Civil
de
Responsabilid
REF.
CONTENIDO
adHECHO
Limitada
POR
ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORA

A/MP
Memorndum de Planificacin
DRJ
AAA
Cdula de Marcas de Auditora
MPF
FASE I : PLANIFICACIN
Cdula Sumaria de Recopilacin de Informacin
Calendario de Entrevistas
Entrevistas
FASE II: EJECUCIN

AD
Programa de Auditora Financiera
DRJ
AC-1
Cdula Matriz
DRJ
Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados
A
Cdula Sumaria
DRJ
A-1
DRJ
A-2
Cdulas
Analticas
A-3
A-3-1
Arqueo de trabajos en curso
A/CI
Cuestionarios y Evaluacin de Control Interno
DRJ
A/R
Anlisis de riesgos
DRJ
A/H
Cdula centralizadora de Hallazgos
DRJ
FASE III: INFORME

Comunicacin de Resultados
2.2.4. Memorndum de planificacin

AUDITORA FINANCIERA DEL REA
DE INMUEBLE MAQUINARIA Y
EQUIPO
EMPRESA YURA S.A.A.
Peralta y Asociados Sociedad Civil de

Responsabilidad Limitada
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
Perodo del 01 Enero al 31 de
Diciembre de 2014
Auditor Responsable
David
PT#
Rojas
Tiempo Previsto
Jimnez
6
Horas
Hecho
por:
Revisa
A/M
P
Fech
a:
DRJ
03-05-2016
KAF
04-05-2016
do por:
INTRODUCCIN:
Este memorndum se elabora como parte de la planificacin de la auditora financiera al
rea de Inmueble Maquinaria y Equipo en la empresa YURA S.A., como una forma de
clarificar las actividades que se debern realizar, los responsables, tiempos, reas
especficas a evaluar, informacin a recopilar y otros aspectos relevantes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA:
En su calidad de evaluador objetivos, crtico y constructivo, de los aspectos relacionados con
el negocio de las empresas, el Contador Pblico y Auditor cumple un papel importante para
el alcance de los siguientes objetivos:
Contribuir al mejoramiento de la gestin directiva de la empresa YURA S.A., a travs

del examen detallado de los aspectos relacionados con el rea de Inmueble
Maquinaria y Equipo.
Comprobar la existencia fsica y concreta de los activos fijos, verificando que sean
propiedad registrada de la empresa.
Verificar el cumplimiento de polticas y normas de control interno dentro de la

empresa YURA S.A., para asegurar que las reas de administracin de Inmueble
Maquinaria y
Equipo, contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.

INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditora se presentar un informe escrito dirigido al Gerente General y
personal involucrado, el cual incluir los hallazgos, recomendaciones y comentarios pertinentes
que sean tiles para mejorar la gestin de los inventarios y almacenamiento de mercaderas
dentro de la empresa.
EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIN DE LA AUDITORA:
El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases, estar
a cargo de un equipo de auditores que realizar todas las actividades incluidas en la
metodologa, clasificar y analizar la informacin; elaborar los papeles de trabajo necesarios,
y presentar el informe de los principales hallazgos de la auditora. El equipo est conformado
de la siguiente forma:
NOMBRE
Karina Aduviri Feliciano
David Rojas Jimnez
Mayra Flores Pongo
Jenifer Chambe Vincha
Diana Esqua Lanchipa
Eduardo Huanca Caceres
CARGO
AUDITOR
SUPERVISOR
AUDITOR
FINANCIERA
AUDITOR PRINCIPAL
REFERENCI
A
KAF
DRJ
MFP
AUDITOR
FINANCIERO
AUDITOR
SUPERVISOR
AUDITOR PRINCIPAL
JCV
JEFE DE EQUIPO
LMC
LIA MEJIA COHAILA
DEL
EHC
RMACIN BSICA PARA LA AUDITORA:
a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA
Gerente General y Representante Legal
: Humberto Vergara Quintero
Contador General
: Marcial Zumarn Hurtado
Gerente de Gestion Comercial
: Julio Cceres Arce
INFO
Gerente Administrativo
: Luisa Villanueva Braes
Gerente de Operaciones
: Carlos Domenech Jorda
b) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Inicio de trabajo de campo
2 de Mayo del 2016
Terminacin del trabajo de campo
1 de junio del 2016
Entrega del informe de auditora
26 de Junio del 2016
c) GENERALIDADES Y OPERACIONES:
La empresa forma parte del grupo econmico GLORIA, que realiza operaciones a travs de
cuatro unidades de negocios especficos concentrados por actividad principal:
-holding alimentario.
-holding cementero.
-holding azucarero.
-holding papeles y empaque.
d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para sus actividades dentro de la cuenta
Inmueble Maquinaria y Equipo. El control interno ser evaluado para verificar cualquier
desviacin a las polticas o criterios en coherencia con las operaciones realizadas a esta
cuenta.
TRABAJO A REALIZAR:
El trabajo de auditora en la YURA S.A. se apoyar en la metodologa de auditora financiera,
papeles de trabajo, guas de revisin, cuestionarios y entrevistas.
MATERIALES
Para realizar la presente auditora financiera al rea de Inmueble Maquinaria y Equipo en la
empresa YURA S.A., se va a requerir de los siguientes equipos y materiales.
UTILIES DE OFICINA
2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
2 portaminas
1 resma de papel bond tamao A4
3 borradores
3 correctores
3 resaltadores
3 archivadores
2 juegos de separadores
1 perforadora
EQUIPOS DE COMPUTACION
5 Laptops
2 impresoras laser
EQUIPO DE OFICINA
Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos
ELABORADO POR: DAVID ROJAS JIMENEZ

REVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO
2.2.5. Programa de Auditora Financiera : ACTIVOS FIJOS
AUDITORA FINANCIERA DEL REA

DE INMUEBLE MAQUINARIA Y
EQUIPOEMPRESA YURA S.A.
Peralta y Asociados Sociedad

Civil de Responsabilidad
PROGRAMA DE AUDITORA
Limitada
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre de
2014
Auditores
David Rojas Jimenez
Responsabl
Jenifer Chambe
es
Vincha Lia Mejia
Tiempo Previsto
Cohaila.
17
Horas
PT
T:
AD
Hecho por:
Revisado por:
PROCEDIMIENTOS
DR
J
KA
F
Fecha:
06-05-2016
10-05-2016
REF.
PT
HECHO
POR
FECH
A
A/2
DRJ
16/05/
16
DRJ
17/05/
16
1
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Comprobar
la
existencia
fsica
concreta de los activos fijos, verificando

que sean propiedad registrada de la
empresa.
2
Verificar su adecuada
valuacin
3
Comprobar que la depreciacin se haya

calculado de acuerdo los mtodos
aceptados y bases razonables.
A
/
2
A
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMENTO
1
Revise si los Activos fijos de la empresa

se encuentran registrados formalmente
en los SUNARP. (ficha registral)
Observe si los movimientos en las

cuentas de activos fijos se registran
A/CI
DRJ
A/CI
DRJ
A/CI
DRJ
A/CI
DRJ
06-05-2016
adecuadamente.
Revise que exista un completo sistema
3
de
control
actualizado
de
y
los
activos
adecuado
fijos,
las
06-05-2016
condiciones de la compaa.
Compruebe que las modificaciones en
4
la propiedad, planta y equipo sean

correctamente autorizadas.
06-05-2016
Realice conteos fsicos de activos fijos

existentes peridicamente
Verifique que los ajustes a los activos
por concepto de inflacin y depreciacin

sean calculados y registrados adecuada
y oportunamente.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Compruebe las bases y clculos para la

valuacin de las cuentas de activo fijo.
Verifique el cargo a mantenimiento o a

los activos fijos, de partidas importantes
que deberan ser capitalizadas
06-05-2016
Compruebe
si
los
depreciaciones
costos
las
amortizaciones
respectivas, por bajas, obsolescencia

o
disposiciones importantes de bienes,
han sido eliminados de las cuentas
correspondientes.
4
Determine si las desvalorizaciones han

sido
reconocidas
en
las
cuentas
respectivas, y contabilizadas de acuerdo
con
principios de contabilidad de general
aceptacin.
las
Observe
prescripciones
si
las
amortizaciones
legales
provisiones
acumuladas
DRJ
16/05/
16
DRJ
16/05/
16
son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han

calculado sobre bases aceptables y
uniformes con las aplicadas en periodos
anteriores.
6
Verifique
si
depreciaciones
acumuladas,
los
saldos
y
de
las
amortizaciones
son
razonables
considerando la vida probable de los
activos
desecho.
los
posibles
valores
de
/
ELABORADO POR: DAVID ROJAS JIMENEZ
REVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO
2.2.6. Ejecucin, examen y papeles de trabajo

a) Cdula
Sumaria
CD
IGO
DESCRIPCIN
33.3
91
33.3
TERRENOS
92
33.3
93
33.3
94
33.3
95
33.3
96
33.3
97
33.3
98
YURA S.A. INMUEBLE

MAQUINARIA Y EQUIPO AUDITORA
DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2014 CDULA SUMARIA DE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
(Expresado en miles de soles)
SALDO
SALD
S
OS
ASIENTOS DE
S/
R
S/LIBR
AJUSTEHABER
EF
INFORM
OS
31/12/20
DEBE
P/
31/12/2
1310.075
T
014
19.252
EDIFICACIONES E
INSTALACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
A
1
A
UNIDADES DE
EXPLOTACION
MUEBLES ENSERES Y
OTROS
EQUIPO DIVERSOS
UNIDADES DE TRANSPORTE
TRABAJOS EN CURSO
A
3
ASIENTOS
DE
RECLASIFICAC
IONES HABER
DEBE
SALDO
S/S
AUDITAR
31/12/20
14
19.252,00
150.664
169.804
720.202
683.400
25.269
36.813
36.813
482
671
671
4.590
11.335
11335
10.968
12.640
12640
74.520
251.741
996.770,0
0
1.185.65
6,00
19.
140
FUENTE:
ELABORADO POR:
. Tomado del balance de situacin financiera del ao anterior y actual
SUPERVISADO
. Tomado de las notas a los Estados Financieros
POR:
FECHA:
. Sumado
169804
36.802
683.400
177.221
0
251740
0
1.185.655,
00
DAVID ROJAS
JIMENEZ
KARINA
ADUVIRI
FELICIANO
15/05/2016
LABOR REALIZADA:
en esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos netos ya aplicada la deduccin por depreciacin
CONCLUSION:
Luego del examen de la cuenta IME en sus distintos rubros no se encontr alguna evidencia significativa que muestre fraude dentro de
esta cuenta
DAVID ROJAS
JIMENEZ
AUDITOR
KARINA ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
b) Cdulas Analticas
CEDULA ANALITICA - EDIFICACIONES E INSTALACIONES
YURA
S.A.A.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
AUDITORA AL 31 DE
DICIEMBRE
DE miles
2014 de
(Expresado en
DESCRI
PCIN
Edificaciones e instalaciones
Depreciacin de arrastre
TOTALE
S
EDIFICIACI
ONES E
INSTALACI
ONES
SALD
O
INICIA
L AL
22484
574181
1506
64
reclasific
acin
y
transfere
23761
PREP.
POR: ALBERTO ROJAS
DAVID
JIMENEZ
REVISADO POR:
KARINA ADUVIRI
deprecia
REF.
cin
del
P/T
periodo
FECHA
:
18/05/
2016
FECHA
:
20/05/
2016
revalua
cin
43
87
23761
-4387
CEDULA N.
PAGINA N
TOTA
LI
M
248606
-78802
REF.
P/T
2
3
4
169804
CONCLUSION:
En este rubro por polticas contables de la empresa se incluyen tambin los contratos de
arrendamiento financiero
DAVID
ROJAS
JIMENEZ
AUDITOR
A
1
KARINA
ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
CEDULA ANALITICA - MAQUINARIA Y EQUIPO

YURA
S.A.A.
EQUIPO
AUDITORA AL 31 DE
DICIEMBRE
DE miles
2014 de
(Expresado en
DESCRI
PCIN
maquinaria
equipo
depreciacin
TOTALE
S
MAQUINARIA Y
EQUIPO
SALDO
INICIAL
AL
01/01/20
6912
85
3203
26
2914
09
720
202
reclasific
acin
y
transfer
encia
23433
23433
PREP. POR:
DAVID ALBERTO
ROJAS
JIMENEZ
REVISADO
POR:
KARINA ADUVIRI
depreciacin
del periodo
607
11
607
CED
ULA
N
FECHA:
16/05/2016
FECHA:
20/05/2016
REF
.
P/T
revaluacin
AUDITOR
PAG
INA
N
REF.
P/T
4
7
6
4
7
CONCLUSION:
No se observan indicios de deterioro en sus activos ni fraude en
su contabilizacin
DAVID
ROJAS
JIMENEZ
A-2
KARINA
ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
TOT
AL
IME
7147
18
3203
26
3516
44
683
400
CEDULA ANALITICA - TRABAJOS EN CURSO
YURA
S.A.A.
EQUIPO AL 31 DE
AUDITORA
DICIEMBRE
DE
(Expresado
en2014
miles de
DESCRI
PCIN
saldo de arrastre
TOTALE
S
TRABAJO
S EN
CURS
REF
SALDOO
INICIAL
AL
.P/T
74520
74520
A/
R1
PREP. POR:
DAVID ALBERTO ROJAS
JIMENEZ
REVISADO POR:
KARINA ADUVIRI
activ
os
en
proce
so
26134
5
26134
5
FECHA:
CED
ULA
N.
17/05/16
FECHA:
20/05/16
PAGINA N
revaluacin
TOT
AL
IME
841
251
741
841
251
741
CONCLUSION:
Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en proceso de construccin y/o instalacin,
acumulando los respectivos costos hasta el momento que estn listos para entrar en operacin/uso, momento en
el que se transfieren a la cuenta de activo final.
DAVID
ROJAS
JIMENEZ
AUDITOR
KARINA
ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
A3
REF.
P/T
A/R
1
ARQUEO DE EL RUBRO TRABAJOS EN CURSO

YURA
S.A.A.
TRABAJOS EN CURSO
AUDITORA AL 31 DE
DICIEMBRE
DE
(Expresado
en2014
miles de
Nuevos Soles)
DETALL
E
MAQUINARIA E
INSTALACIONES EN
MONTAJE
CONSTRUCCIONES EN CURSO
OTROS MENORES
TOTAL
PREP. POR:
DAVID ALBERTO ROJAS
JIMENEZ
REVISADO POR:
KARINA ADUVIRI
FELICIANO SAL
S/DOS
INFORME
31/12/2014
1733
88
708
79
747
4
251
741
FECHA:
16/05/20
FECHA:16
18/05/20
16
CEDULA:
ASALDOS
S/LIBROS
31/12/2
013
41342
26375
6803
74520
DIFERE
NCIA
13204
6
4450
4
6
7
1
1772
21
CONCLUSION:
Se observa una diferencia porcentual del 336% debido a que realizaron proyectos de inversin en activos fijos,
que han generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar las ventas y consolidar
el liderazgo y posicionamiento de la Compaa.
DAVID ROJAS JIMENEZ

AUDITOR
KARINA
ADUVIRI
FELICIANO
SUPERVISOR
c) Cuestionario de Control interno
YURA SAA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DE IME
Periodo Auditado 31/12/14
Ref. A/CI
fecha 02/05/16
Preparado: DAVID ROJAS JIMENEZ
fecha 06/05/16
Supervisor: KARINA ADUVIRI FELICIANO
S N
OBSEVACIONES
I
O
ORGANIZACION:
La empresa tiene definidas las polticas de control
X
1 interno sobre los activos fijos que administra y posee.
Existen polticas que garanticen el cuidado,
2 preservacin y proteccin del inmueble, maquinaria y
equipo.
La empresa cuenta con un software adecuado para el
3 objeto social de la compaa debidamente legalizado.
4 Existen archivos documentados de la adquisicin de activos.
PROCEDIMIENTO
Se efecta de manera correcta la depreciacin de los activos
5 fijos de acuerdo a la NIC 16(propiedad, planta y equipo) y a
los PCGA.
X
X
X
6 Existe aprobacin por parte de la administracin para

adquirir, vender, retirar, destruir o grabar activos.
Se revisa peridicamente las construcciones e instalaciones

7 en proceso para registrar oportunamente aquellas que
hayan sido deterioradas.
Se le informa al departamento de contabilidad sobre los

activos dados de baja.
PERSONAL
Recibe adecuada y oportuna capacitacin el personal
9
que maneja las cuentas de Inmueble, Maquinaria y
Equipo.
Se evala el desempeo de los empleados que manejan
las cuentas por Inmueble, Maquinaria y Equipo, con el fin
1 de determinar su eficiencia.
0 SUPERVICION
X
X
Existe supervisin adecuada para el personal que maneja

X
1 los activos fijos.
1 acuerdo a nuestra evaluacin obtuvimos un 91% de comprobacin sobre la efectividad del control
De
interno para el rubro de INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO y un 9% de deficiencias. La empresa
YURA SAA debe adoptar los correctivos necesarios para eliminar las deficiencias halladas.
- 27
-
d) Anlisis de Riesgos
AUDITORA OPERACIONAL DEL REA DE

EMPRESA YURA S.A.
Peralta y Asociados Sociedad Civil

de Responsabilidad Limitada
ANLISIS DE RIESGOS EN
INMUEBLE MAQUINARIA Y
Revisado por:
DR
J
KA
F
PROCESO: MANEJO DE MAQUINARIA
DESCRIPCIN
DEL
POSIBLES
CONSECUENCI
Fecha:
02-05-2016
12-05-2016
OBSERVACIN
RIESGO
Que se maniobre
AS
Lesin
y pago
Debido a que muchos de
temerariamente
del seguro y
los trabajadores son
alguna maquinaria
gastos
personas jvenes no
correspondient
toman la seriedad
es
correspondiente al
Que se identifique
Disminucin en
momentodedelos
laborar.
Muchos
vehculos
mediante placas
activos
de la empresa circulan
autorizadas
pertenecientes a
sin placa.
pertenecientes a la
la empresa
empresa los
distintos vehculos
3
Se lleve una
Variacin de la
Se debe llevar un control
conduccin de
depreciacin para
por separado de las
maquinarias de distinto
las maquinarias
maquinarias tanto
tamao de manera
ms pequeas.
grandes, medianas y
igualitaria acelerando
la depreciacin para
las maquinas ms
pequeas
pequeas de la empresa
BAJO
Hecho por:
2 Horas
A/R
RADOMODE
Tiempo Previsto
PT
T:
ALTO
EQUIPO
Perodo del 01
Enero al 31 de Diciembre de
2015
Auditor Responsable
David Rojas Jimnez
PROCCESO: VALUACION DE LOS INMUEBLES

N
DESCRIPCIN
POSIBLES
RIESGO
Que se registren
AS
Contabilidad
OBSERVACI
N
La administracin debe
errneamente el
errnea, registros
tener un control bajo
valor real de los
de activos fijos
peritos el valor de los
inmuebles a
incorrectos,
inmuebles
disposicin de la
perdidas
trimestralmente.
empresa.
econmicas
Que los valores de
(costos auxiliar
Registro
Tras ocurrir distintos
depreciacin a la fecha
de activos fijos
accidentes fenmenos
estn en lnea recta
errado
naturales la
sin examen previo por
involucrando un
administracin no
algunos accidentes
error al momento
revalu sus inmuebles.
ocurridos en distintos
de realizar la
inmuebles de la
depreciacin.
DEL
empresa
CONSECUENCI
REPORTES DE INFORMACION FINANCIERA
DESCRIPCIN
11
Que las RIESGO

cifras de las
AS
Valuacin
de
OBSERVACI
N
Al momento de la
facturas por la
activos fijos
recepcin del activo hubo
compra de algunos
errneos,
una sobrevaloracin en el
activos no
contabilidad
precio real del activo.
concuerden con los
errnea.
DEL
POSIBLES
CONSECUENCI
datos de los costos

1
2
registrados.
Que
no se remiten
Contabilida
La documentacin se
oportunamente a
traslada a contabilidad
contabilidad los
inconsisten
luego del visto bueno
documentos
te.
por parte de la
soportes.
1
3
gerencia del rea de
Que el sistema de
Informacin
IME no se remitan
Que
informacin no se
inoportuna para
oportunamente a
mantenga
la toma de
contabilidad los
actualizado.
decisiones,
documentos
soportes.
CONCLUSIN:
Se evaluaron los posibles riesgos en los distintos procesos administrativos de la cuenta Inmueble
Maquinaria y Equipo se detectaron los siguientes:
Riesgos operativos:
Las maquinarias estn expuesta a un mal manejo por parte de los operadores.
No existe un control en cuanto a la capacidad de cada uno de los distintos tipos de mquina
que existen dentro de la empresa.
No se lleva un control basado en actualizacin constante de los saldos del activo frente a
situaciones de incidentes o aspectos ambientales.
Riesgos Financieros:
Inversin innecesaria de inmueble maquinaria y equipo.
Desactualizacin en relacin a los saldos de los activos de la empresa
Controles internos complicados e inadecuados con las operaciones de los activos.
- 30
-
2.2.7. Hallazgos, revelacin de resultados y recomendaciones
- 30
-
AUDITORA OPERACIONAL DEL REA DE

EMPRESA YURA S.A.

ANLISIS DE RIESGOS EN
INMUEBLE MAQUINARIA Y
Perodo del 01
Enero al 31 de Diciembre de
EQUIPO
2015
Auditor Responsable
David Rojas Jimnez
PTT:
A/H
Fecha:
Tiempo Previsto
Hecho por:
DRJ
05-05-2016
Revisado por:
KAF
12-05-2016
2 Horas
REF.
HALLAZGO
AB-2
Se detect falta de coordinacin, planificacin y seguimiento para la

correcta valuacin de los activos.
A/R
Se determin que las maquinarias estn siendo mal usadas acelerando

su tiempo de vida til.
A/R
Se estableci que la empresa carece de manuales de Normas y

procedimientos para la gestin de sus maquinarias. Las operaciones en estas
reas se realizan basadas en la experiencia del personal a cargo y segn el
flujo normal del proceso.
A/R
Se demostr que no se lleva un correcto control cuanto respecte a

una valuacin correcta de los inmuebles de la empresa
A/CI
Se detect que la empresa no tiene definidas las polticas de control

interno sobre los activos fijos que administra y posee
Dichos hallazgos fueron presentados y discutidos con cada uno de los encargados de las reas, los
cuales fueron aceptados y se trasladaran al informe final.
- 31
-
a) Falta de coordinacin en la valuacin.
- 32
-
Falta de planificacin y seguimiento

Se detect falta de planificacin y seguimiento en los activos de la empresa en su libro auxiliar de
activos fijos del departamento de contabilidad, provocando la necesidad de realizar conciliaciones
diarias para evitar desfases en la informacin.
Criterio:
El registro auxiliar de activos fijos de la empresa permiten ser uno evitando desfases y en trabajo
invertido en la realizacin de conciliaciones diarias.
Causa:
Se tienen implementados actualmente registros independientes paralelos que se ven en la necesidad
de realizar conciliacin trimestral computarizada de la gerencia encargada para posteriormente
pasarlos a los registros de contabilidad.
Efecto:
Esto complica tener actualizados los registros en forma paralela para verificar los saldos de los activos
de la empresa, lo cual repercute en riesgos de no mantener costos actualizados.
Recomendacin:
El contador general de la empresa y el encargado de la gerencia de los activos fijos deben
implementar que solo el software sea la base para los registros auxiliar de activos fijos, y lo registros
de costos (documentacin contable de soporte) sea registrada por el departamento de contabilidad,
esto provee segregacin de funciones y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma
base de datos, permitiendo mantener registros actualizados en lnea.
b) Valuacin incorrecta
Valuacin inexacta
Se detect una valuacin incorrecta de los inmuebles de la empresa puesto que no se realiza una
constante tasacin de los inmuebles puesto que est expuesta a distintos incidentes y degradacin
natural.
Criterio
En los registros el inmueble se encuentra con saldos muy superiores a los que realmente deberan
tener pero dicho montos no repercuten materialmente en los estados de la empresa.
Causa
No se lleva una correcta tasacin inmediata frente a un incidente o frente a algn desastre natural que
tiene como afectado los inmuebles de la empresa YURA S.A.
Efecto
Esto complica llevar en los libros un valor real sobre los inmuebles generando una sobrevaloracin de
los mismos.
Recomendacin
Se recomienda que frente a un incidente o impacto ambiental se tase el nuevo valor de dicho inmueble
con un mximo de plazo de 7 das,
2.3.
ESTUDIO ESPECFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS

2.3.4. Programa de Auditora Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS
a) Cdula Sumaria
b) Cdulas Analticas
d) Anlisis de Riesgos
2.3. ESTUDIO ESPECFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS

Las obligaciones Financieras de la empresa YURA S.A. en el ao 2014 estn
comprendidas por:
-
Sobregiro Bancario
Prstamos y pagares
Bonos
Arrendamiento Financiero
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
Este rubro comprende:
31.Dic.201
4
S/.000
31.Dic.201
3
S/.000
Sobregiro bancario
Prstamos y pagars
Bonos
Arrendamiento financiero
Total
52
29,017
33,333
38,889
101,291
34,013
36,190
29,128
99,331
Prstamos y pagars
Bonos
315,311
15,238
50,068
380,617
170,751
48,571
85,015
304,337
Total
481,908
403,668
Corriente
a) Prstamos y pagars El vencimiento mximo de los pagars es el 2020 y devengan una tasa de inters anual de
5.31% a 7.15% (de 1.85% a 4.69% en 2012).
b) Bonos Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compaa mantiene un programa de emisin de bonos

corporativos hasta por US$40 millones o su equivalente en nuevos soles el cual fue inscrito en el
Registro Pblico del Mercado de Valores de la Superintendencia del Mercado de Valores.
Los bonos se emiten en moneda nacional, tienen un vencimiento hasta de 7 aos y vencen en el
ao 2015. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la tasa de inters anual flucta entre 4.90625%
y 6.75%.
Como resultado de las emisiones bajo el programa de bonos mencionado, la Compaa se
compromete en cumplir ciertos ratios financieros relacionados al nivel de endeudamiento y
cobertura de deuda e intereses. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compaa ha cumplido
los ratios financieros requeridos y espera cumplir dichos requerimientos en los prximos doce
meses.
c) Arrendamientos financieros -
31.Dic.20
1
31.Dic.20
1
Hasta 1 ao
4 S/.000
43,616
3 S/.000
37,098
Mayor de un ao y hasta 5 aos
53,697
92,582
Cargos financieros futuros
(8,356)
(15,537)
Valor presente del arrendamiento financiero
88,957
114,143
La tasa de inters anual para los arrendamientos financieros al 31 de diciembre

de 2014 y de 2013 flucta entre 4.8% y 14%.
d)
El valor en libros y el valor razonable de los prstamos no corrientes es el
siguiente:
Valor en libros
Valor razonable
31.Dic.20
14
S/.000
31.Dic.20
13
S/.000
31.Dic.20
14
S/.000
31.Dic.20
13
S/.000
Prstamos y pagars
315,311
170,751
309,466
172,618
Bonos
15,238
48,571
14,458
47,314
50,068
85,015
52,157
88,318
Total
380,617
304,337
376,081
308,25
Al 31 de diciembre de 2014, los valores razonables se basan en los flujos de caja

descontados empleando las tasas de inters de 5.41% y 2.38% en nuevos soles y
dlares estadounidenses, respectivamente (5.78% y 4.05% en nuevos soles y dlares
estadounidenses, respectivamente al 31 de diciembre de 2013).
AUDITORA FINANCIERA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

EMPRESA YURA S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO
Peralta y
Asociados
Sociedad Civil
de
Responsabilid
REF.
CONTENID
O
ad
Limitada
HECHO
POR

B-1
JCV
CCa
JCV
FASE II: EJECUCIN

BC
JCV
Cdula Matriz
BS
Cdula Sumaria
JCV
B
A1
B
BC-3
Cdulas Analticas
JCV
JCV
BC-4
Anlisis de riesgos
JCV
BC-5
JCV
Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

AUDITORES INDEPENDIENTES
Direccin: Calle Zela N123
telfono: 51-52-244448
Fax: 51-52-244448
Tacna, 16 de mayo de 2016 Sr.
Humberto Vergara Quintero
Gerente General de Yura S.A.A.

Presente
Estimado Sr:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el

convenio para realizar la auditora financiera de la empresa que usted tan
acertadamente dirige, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
La auditora ser aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus
estados financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta
determinacin de los saldos contables en relacin a la correcta aplicacin de las
normas internacionales de informacin financiera. Adems emitiremos un informe, con
las respectivas recomendaciones.
La auditora se realizara en relacin con las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta
sobre el control interno de la empresa.
Con el fin de trabajar en la forma ms eficiente posible, se entiende que el personal de
su empresa nos proporcionara la informacin necesaria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora del rea de inventarios y
almacenamiento.
Jenifer Jelssin Chambe Vincha

Auditor
Peralta Aparicio y Asociados Sociedad Civil
AUDITORA FINANCIERA DE
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
EMPRESA YURA S.A.A.
2014
Auditor Responsable
JENIFER
JELSSIN
CHAME
Tiempo Previsto
6 Horas

PT
#
C-1
Fecha:
Hecho por:
JCV
20-04-2016
Revisado por:
LMC
30-04-2016
INTRODUCCIN:
Este memorndum se elabora como parte de la planificacin de la auditora financiera los
estados financieros de la empresa Yura S.A.A., como una forma de clarificar las actividades
que se debern realizar, los responsables, tiempos, reas especficas a evaluar, informacin a
recopilar y otros aspectos relevantes.
Contribuir al mejoramiento de la gestin directiva de la empresa Unin de
Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., a travs del examen detallado de
los aspectos relacionados con el componente de Patrimonio.
Identificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconmicas o ineficientes,
concebidas estas como el hallazgo de la auditora que representa una operacin o
actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia, economa o eficiencia
Verificar el cumplimiento de polticas y normas de control interno dentro de la empresa
Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para asegurar que las
reas de administracin de inventarios y almacenamiento de mercaderas,
contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.
AUDITORA FINANCIERA
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
EMPRESA YURA S.A.A.
2014
Auditor Responsable
Tiempo Previsto
6 Horas

PT
#
B-1
Fecha:
Hecho por:
JCV
20-04-2016
Revisado por:
LMC
30-04-2016
Procedimientos relacionados con Obligaciones Financieras.

Cualquier otro procedimiento relacionado con la integridad de las
Obligaciones Financieras de la empresa.
que sean tiles para mejorar las actividades en relacin al Patrimonio de la Empresa.
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
EMPRESA YURA S.A.A. CARGO
Peralta y Asociados
Sociedad Civil
NOMBRE
REFERENCI
de Responsabilidad
Limitada
A
Karina Aduviri
AUDITOR
KAF
Feliciano
SUPERVISOR
David Rojas Jimnez
AUDITOR
DRJ
Perodo del 01 Enero al 31 de Diciembre
FINANCIERO
de
Mayra Flores Pongo
AUDITOR PRINCIPAL
MFP
2014 Responsable
Auditor
P
B-1
Fecha:
Jenifer Chambe
AUDITOR
JCV
T
Vincha
FINANCIERO
#
Tiempo
Previsto
Hecho por: DELJC
6 Horas
20-04-2016
Diana Esqua
AUDITOR
V
Lanchipa
SUPERVISOR Revisado por: LM
30-04-2016
Lia Mejia Cohaila
JEFE DE EQUIPO
C
INFORMACIN BSICA PARA LA AUDITORA:

Contador General
Gerente de Gestin Comercial
a) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

: Julio Cceres Arce
2 de Mayo del 2016
1 de Junio del 2016
-Holding Alimentario.
-Holding Cementero.
-Holding Azucarero.
-Holding Papeles Y Empaque.
d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para el componente financiero de
Obligaciones Financieras. El control interno ser evaluado para verificar cualquier
desviacin a las polticas o criterios en coherencia con las actividades realizadas en
relacin a las Obligaciones Financieras de la Empresa Yura S.A.A.
TRABAJO A REALIZAR:
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
EMPRESA YURA S.A.A.
CDULA DE MARCAS
2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo

Limitada
PT
T:
Hecho por:
Revisado por:
BC
a
Fecha:
JC
V
LM
C
20-042016
30-042016
DESCRIPCIN
MARCA
ELABORADO POR:
Jenifer Vincha
2.3.4. Programa de Auditora Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS

AUDITORA FINANCIERA DE PATRIMONIO
EMPRESA YURA S.A.A.

2014
Auditores
Jenifer Chambe
Responsabl
Vincha y Lia Mejia
es
Cohaila
Tiempo Previsto
PT
T:
Mayra
Flores
17
Horas
Hecho por:
Revisado por:
BC
MF
P
JC
V
Fecha:
20-05-2016
30-05-2016
CLIENTE
YURA S. A.
PERIODO DEL EXAMEN
AO 2014
CUENTA O RUBRO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
HECHO
N
DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS
POR
FECH
A
OBS
E
RVA
CI
OBJETIVOS:
1.
Verificar la existencia y aplicacin de una

poltica para el manejo de las obligaciones
financieras.
2.
Verificar
la
consistencia
de
las
obligaciones financieras, evaluando su

documentacin sustentatoria, as como el
registro adecuado
de las operaciones y la presentacin de la

informacin financiera.
3.
Determinar la precisin del clculo de los

intereses y las provisiones con el fin de
verificar que se ha realizado de acuerdo a
los
mtodos
aceptados
bases
razonables.
1.
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO:
L.M.C
03/05/16
Elabore y aplique un cuestionario de
B/
CI
de
verificar
constatar
de
control
los
estableci
procedimientos de control establecidos

2.
do s.
para garantizar el logro de los objetivos.

Verifique los documentos soporte de las
obligaciones financieras y el registro de los
3.
L.M.C
.
instrumentos de deuda.
Verifique la existencia de un comit que
evalu la necesidad de financiacin y
determine
la
mejor
opcin
03/05/16
B
1
03/05/16
L.M.C
.
B/
CI
de
peridic
03/05/16
a.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS:
Verifique las actas de la Junta Directiva
se
aprueba
la
emisin
L.M.C
.
B/
CI
de
Se
procedimientos de control para garantizar
03/05/16
cuenta
con una
el logro de objetivos.
3
una
on
donde
Existe
evaluaci
financiamiento.
los
mie ntos
obtencin de financiamiento de la empresa

fin
aplican
procedi
control interno al rea o departamento de

a
Se
Realice una verificacin de la existencia

instrumentos de deuda de corto y largo
plazo.
Verifique que los documentos de soporte
L.M.C
.
03/05/16
aprobaci
B
1
n de
las
actividad
L.M.C
es
realizad
en
3
orden
procedimientos
de
acuerdo
establecidos
los
por
la
empresa.
Analice si los intereses devengados fueron
pagados en las fechas de
Se
L.M.C
.
03/05/16
B/
CI
vencimiento
segn se indica en el cronograma de

pagos.
ELABORADO: Lia Mejia Cohaila

SUPERVISADO POR: Jenifer Chambe Vincha
cumple
con el
cronogr
am a de
pagos.

a) Cdula Sumaria
AUD
DEL 01
D
CDULA
SU
CDI
GO
DESCRIPCIN
R
EF
P/
CORRIENTE
10.4
Sobregiro Bancario
45.44
Prestamos Y Pagares
B1
B-
45.43
Bonos
45.2
SALDO
S/S
INFORME
31/12/201
3
SALDOS
S/LIBROS
31/12/2014
ASIENTOS DE
AJUSTE
DEBE
S/. 52,00
S/. 34.013,00
S/. 29.017,00
2
B3
B-
S/. 36.190,00
S/. 33.333,00
S/. 29.128,00
S/. 38.889,00
S/. 99.331,00
S/. 101.291,00
B2
B-
S/.
170.751,00
S/. 48.571,00
S/. 315.311,00
3
B4
S/. 85.015,00
S/. 50.068,00
S/.
304.337,00
S/.
403.668,00
S/. 380.617,00
NO CORRIENTE
45.44
Prestamos Y Pagares
45.43
Bonos
45.2
TOT
AL
S/. 15.238,00
S/. 481.908,00
FUENTE:
Estado de Situacin Financiera del periodo 2014,
presentado a la SMV. Notas a los Estados Financieros de
Yura S.A.A. 2014
LABOR REALIZADA :
2.4. ESTUDIO ESPECFICO: PATRIMONIO

El capital de la empresa asciende a la suma de s/. 261, 704,933.00 (son
doscientos sesenta y un millones setecientos cuatro mil novecientos treinta
y tres con 00/100 nuevos soles).
Totalmente suscrito y pagado, nmero de acciones 261, 704933, todas con
un valor de s/. 1.00 (un nuevo sol), cada una aportada por los dueos de la
siguiente manera:
HABE
R
Consorcio cementero del sur S.A.
92.6548%
- Jorge Rodrguez Rodrguez
3.6816%
- Vito Rodrguez Rodrguez
3.6636%

b) Capital emitido El capital de la Compaa al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 est
representado por 231,820,640 acciones comunes cuyo valor nominal es de
S/.1.00 cada una, las que se encuentran ntegramente emitidas y pagadas.
En marzo de 2013, la Junta General de Accionistas acord capitalizar
utilidades retenidas por S/.29,884,294, acciones que estn pendientes de ser
emitidas al 31 de diciembre de 2014.
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 la estructura societaria de la Compaa
es la siguiente:
Porcentaje de participacin
Nmero de
Porcentaje
accionistas
total de
individual del capital
De 1.01 al 10
De 90.01 al 100
participacin
7.35
1
92.65
100.00
b) Acciones de inversin Al 31 de diciembre de

y de 2013 este
es
representado
2014
rubro
t
por
245,955 acciones de inversin, cuyo valor nominal es de S/.1.00 cada una, las
que se encuentran ntegramente emitidas y pagadas.
En marzo de 2013, la Junta General de Accionistas acord capitalizar

utilidades retenidas por S/.31,706, acciones que estn pendientes de ser
emitidas al 31 de diciembre de 2014.
c) Reserva legal -
De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal se constituye

con la transferencia de 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar un monto
equivalente al 20% de capital pagado. En ausencia de utilidades no
distribuidas o reservas de libre disposicin, la reserva legal podr ser aplicada
a la compensacin de prdidas, debiendo ser repuesta con las utilidades de
ejercicios posteriores. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente
obligatoria su reposicin.
d) Resultados acumulados La poltica de dividendos de la Compaa se sujeta al artculo No.230 y

siguientes de la Ley General de Sociedades y establece que si la empresa,
luego de las detracciones de ley, estatutarias y dems obligaciones, tuviera
utilidades de libre disposicin en la Cuenta Resultados Acumulados, estas se
distribuirn va dividendos, para lo cual se podr disponer hasta el 60% de
dichas utilidades.
En la Junta Obligatoria Anual de Accionistas del 13 de marzo de 2014, se
aprob la distribucin de dividendos por (en miles) S/.130,000 (6 de marzo de
2013 por (en miles) S/.166,375) que equivale a S/.0.496216 por accin comn
y de inversin y se deleg en el Directorio la fijacin de la fecha de registro y
pago.

EMPRESA YURA S.A.A.
PAPELES DE TRABAJO
Peralta y
Asociados
Sociedad Civil
de
Responsabilid
REF.
CONTENID
O
adHECHO
Limitada
POR

C-1
MFP
CCa
MFP
FASE II: EJECUCIN

CC
MFP
Cdula Matriz
MFP

CS
Cdula Sumaria
MFP
C
A1
C
CC-3
Cdulas Analticas
MFP
MFP
CC-4
Anlisis de riesgos
MFP
CC-5
MFP
FASE III: INFORME

Comunicacin de Resultados
Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

AUDITORES INDEPENDIENTES
Direccin: Calle Zela N123
telfono: 51-52-244448
Fax: 51-52-244448
Tacna, 16 de mayo de 2016
Sr. Humberto Vergara Quintero

Gerente General de Yura S.A.A.
Presente
Estimado Sr:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el
convenio para realizar la auditora financiera de la empresa que usted tan
acertadamente dirige, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
La auditora ser aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus
estados financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta
determinacin de los saldos contables en relacin a la correcta aplicacin de las
normas internacionales de informacin financiera. Adems emitiremos un informe, con
las respectivas recomendaciones.
La auditora se realizara en relacin con las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta
sobre el control interno de la empresa.
Con el fin de trabajar en la forma ms eficiente posible, se entiende que el personal de
su empresa nos proporcionara la informacin necesaria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora del rea de inventarios y
almacenamiento.
Mayra Flores Pongo

Auditor
Peralta Aparicio y Asociados Sociedad Civil
EMPRESA YURA S.A.A.
2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo
Tiempo Previsto

PT
#
Hecho por:
6 Horas
- 50
-
C-1
MFP
Fecha:
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
INTRODUCCIN:
Este memorndum se elabora como parte de la planificacin de la auditora financiera los
estados financieros de la empresa Yura S.A.A., como una forma de clarificar las actividades
que se debern realizar, los responsables, tiempos, reas especficas a evaluar, informacin a
recopilar y otros aspectos relevantes.
Contribuir al mejoramiento de la gestin directiva de la empresa Unin de
Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., a travs del examen detallado de
los aspectos relacionados con el componente de Patrimonio.
Identificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconmicas o ineficientes,
concebidas estas como el hallazgo de la auditora que representa una operacin o
actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia, economa o eficiencia
Verificar el cumplimiento de polticas y normas de control interno dentro de la empresa
Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para asegurar que las
reas de administracin de inventarios y almacenamiento de mercaderas,
contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.

EMPRESA YURA S.A.A.

2014 Responsable
Auditor
Mayra Flores Pongo
Tiempo Previsto
6 Horas
P
T
#
Hecho por:
Revisado por:
C-1
MF
JCP
V
- 50
-
Fecha:
20-04-2016
30-04-2016
INFORMACIN BSICA PARA LA AUDITORA:

Contador General
Gerente de Gestin Comercial
c) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

: Julio Cceres Arce
2 de Mayo del 2016
1 de Junio del 2016
-Holding Alimentario.
-Holding Cementero.
-Holding Azucarero.
-Holding Papeles Y Empaque.
d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para el componente financiero de
Patrimonio. El control interno ser evaluado para verificar cualquier desviacin a las
polticas o criterios en coherencia con las actividades realizadas en relacin al Patrimonio
de la Empresa Yura S.A.A.
TRABAJO A REALIZAR:
EMPRESA YURA S.A.A.
2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo
Tiempo Previsto
6 Horas
- 50
-

PT
#
C-1
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
Procedimientos relacionados con el patrimonio.

Reparto de utilidades, en relacin a la cantidad de acciones.
Cualquier otro procedimiento relacionado con la integridad del patrimonio.
que sean tiles para mejorar las actividades en relacin al Patrimonio de la Empresa.

EMPRESA YURA S.A.A.

de Responsabilidad
REFERENCI Limitada
A
KAF
MEMORNDUM
DE PLANIFICACIN
NOMBRE
CARGO
Karina Aduviri
AUDITOR
Felicianodel 01 Enero al 31 de Diciembre
SUPERVISOR
Perodo
de
David Rojas Jimnez
AUDITOR
2014
FINANCIERO
Mayra Flores
Pongo
AUDITOR
Auditor
Responsable
Mayra Flores
PongoPRINCIPAL
Jenifer Chambe
Vincha Previsto
Tiempo
Diana Esqua
Lanchipa
4 Horas
AUDITOR
FINANCIERO
AUDITOR
SUPERVISOR
DRJ
PT
T:
Hecho por:
MFP C-1
Fecha:
JCV
DEL MFP
Revisado por:
20-04-2016
JCV
30-04-2016
ALCANCE DE LA AUDITORA
Para la presente auditora, el alcance est definido de tal forma que incluya la evaluacin de los
controles internos del componente financiero de patrimonio.
PLANIFICACION ESPECFICA
PRESUPUESTO DE HORAS ACTIVIDADES
1.- Planificacin
HORAS
PRESUPUESTAD
AS
3
- 50
-
2.- Programacin
3
3.- Evaluacin del control interno de produccin
1
0
1
3
2
4.- Aplicacin de tcnicas y procedimientos,

elaboracin de papeles de trabajo, hallazgos de
auditoria e indicadores de gestin
5.- Comunicacin de resultados
1
2
1
6
0
TOTAL HORAS
EMPRESA YURA S.A.A.
2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo
Tiempo Previsto
4 Horas
- 50
-

PT
T:
C-1
Fecha:
Hecho por:
MFP
20-04-2016
Revisado por:
JCV
30-04-2016
MATERIALES
Para realizar la presente auditora financiera en la empresa Yura S.A.A., se va a requerir de los
siguientes equipos y materiales.
UTILIES DE OFICINA
2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
2 portaminas
1 resma de papel bond tamao A4
3 borradores
3 correctores
3 resaltadores
3 archivadores
2 juegos de separadores
1 perforadora
EQUIPOS DE COMPUTACION
5 Laptops
2 impresoras laser
EQUIPO DE OFICINA
Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos
ELABORADO POR: MAYRA FLORES

PONGO
REVISADO POR: JENIFER CHAMBE VINCHA
EMPRESA YURA S.A.A.

Limitada
CDULA DE MARCAS
2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo
PT
T:
Hecho por:
Revisado por:
- 50
-
CC
a
Fecha:
MF
P
JC
V
20-042016
30-042016
DESCRIPCIN
MARCA
ELABORADO POR:
Mayra Flores
- 50
-
2.4.5. Programa de Auditora Operativa : PATRIMONIO

EMPRESA YURA S.A.A.

2014
Auditores
Mayra Flores, Jenifer
Responsabl
Chambe Vincha y
es
Diana Esqua.
Tiempo Previsto
PT
T:
CC
Hecho por:
17 Horas
Revisado por:
CLIENTE
Fecha:
MF
P
JC
V
20-05-2016
30-05-2016
: YURA S A
PERIODO DEL EXAMEN: AO 2014

CUENTA O RUBRO
O/
N
: PATRIMONIO
PROCEDIMIENTO
S
HECHO
POR
FECHA
OBJETIVOS
1.
Determinar si las diferentes cuentas que
MFP
integran el patrimonio se encuentran
R
EF
P/
03/05/1
6
C
S
03/05/1
6
C
S
debidamente clasificadas, descritas y de

acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad
uniforme
con
aplicados
respecto
en
al
forma
perodo
anterior.
2.
Comprobar que el patrimonio presentado
MFP
en el balance, se encuentre de acuerdo

a
la escritura constitutiva, estatutos y
leyes vigentes.
3.
Determinar si existe en el balance
general
o en una nota a los estados
financieros, sobre
restricciones
de
MFP
03/05/1
6
C
S
OBSE
RV
ACIN
derechos de suscripcin de acciones.

PROCEDIMIENTO
S: DE
1.
MFP
CUMPLIMIENTO
Revisar las clausulas importantes de las
2.
escrituras
de
modificaciones
de
03/05/1
6
constitucin,
las
escrituras
estatutos dela entidad.

MFP
03/05/1
6
Revisar las disposiciones de la junta de

accionistas
respecto
capitalizaciones
utilizacin
futuras
de
las
reservas, destino de las utilidades y otros

3.
C
S
C
A1
C
A2
C
A3
aspectos del patrimonio.
MFP
03/05/1
6
Revisar si existe en el balance general o

en una nota a los estados financieros,
sobre restricciones de las reservas o
derechos de suscripcin de acciones.
4.
C
S
C
A1
C
A2
C
A3
MFP
SUSTANTIVOS
03/05/1
6
Inspeccionar los registros del patrimonio

para
5.
comprobar
correctamente
la
que
reflejen
correlacin
entre
MFP
activos y pasivos.
03/05/1
6
Verificar que los movimientos de las

cuentas
de
patrimonio
estn
adecuadamente registrados y que las

6.
adiciones
deducciones
estn
MFP
C
S
C
A1
C
A2
C
A3
debidamente justificadas y autorizadas.

C
ELABORADO: Mayra Flores Pongo
SUPERVISADO POR: Jenifer Chambe Vincha
CS
b) Cdula Sumaria
YURA S.A.A.
PATRIMONIO
AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS
DICIEMBRE DE 2014 CDULA
SUMARIA DE PATRIMONIO
CDI
GO
DESCRIPCIN
501
CAPITAL EMITIDO
511
ACCIONES DE
INVERSIN
OTRAS RESERVAS DE
CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS
589
591
RE
F./
P/
T
CA
-1
CA
-2
CA
-3
SALDO
S/S
SALDOS
S/LIBR
OS
ASIENTOS DE
AJUSTE
DEB
HABER
E
ASIENTOS
DE
RECLASIFICACI
ONES
DEB
HABER
E
SALDOS
S/
AUDITOR
31/12/2014
INFORM
31/12/20
13
261,705.0
0
278
261,705.00
278
278
52,341
52,341
52,341
576,534
689,677
890,858.0
0
1,004,001.0
0
113,
143
0.
0
113,14
3.00
261,705.00
689,677
0.
0
0.
0
1,004,001.00
FUENTE:
Yura S.A.A. 2014
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales del Capital emitido, acciones de inversin,
otras reservas de capital y resultados acumulados.
CONCLUSIN:
Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma el patrimonio de Yura S.A.A., se pudo determinar que no existen errores
materiales importantes.
c) Cdulas Analticas
CA-1
YURA
S.A.A.
PATRIMO
NIO
AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CDULA ANALTICA DE CAPITAL
SOCIAL
(Expresado en miles
de soles)
NOMBRE DE LOS
ACCIONISTAS
Consorcio cementero del
sur S.A.
Jorge Rodrguez
Rodrguez
Vito Rodrguez Rodrguez
N
DE
CERTIFICA
DO
4358781996
4358781997
4456571998
TOTALES
SALDO
AL
31/12/2
014
242,482.2
4
9,634.93
9,587.82
SALDO FINAL
242,48
2.24
9,634.
93
9,587.
82
261,70
5.00
OBSERVACIONES
Sin observaciones
Sin observaciones
Sin observaciones
261,705.0
0
FUENTE:
Yura S.A.A. 2014
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a cada uno de
los accionistas principales de la empresa Yura S.A.A. con respecto a su capital social en el periodo 2014.
CONCLUSIN:
De acuerdo a revisin de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio, los libros auxiliares,
los libros de acta de asamblea de accionistas, se verifica que la participacin de cada uno de los accionistas en
relacin al monto total presentado en el estado de situacin financiera.
YURA
S.A.A.
PATRIMO
NIO
AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS
ANALTICA DE OTRAS RESERVAS DE
CAPITAL
AJUSTES
OTRAS RESERVAS DE
SALDO
SALDO
DEBE
HABER
CAPITAL
FINAL
AL
31/12/
Otras Reservas de Capital
52,341.
0.00
0.00
52,341.00
00
TOTALES
52,341.
0.00
0.00
52,341.00
00
FUENTE:
CC-1A-2
OBSERVACIO
NES
Sin
observaciones
Estado de Situacin Financiera del periodo

2014. Notas a los Estados Financieros de
Yura S.A.A. 2014 LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales
que corresponden a Otras Reservas de Capital.
CONCLUSIN:
De acuerdo a revisin de los documentos que se respaldan los movimientos del
patrimonio, se verific que segn Junta General de Accionistas se decidi tener Otras
reservas de Capital.
RESULTADOS
ACUMULADOS
YURA
S.A.A.
PATRIMO
NIO
AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS
ANALTICA DE RESULTADOS
ACUMULADOS
AJUS
SALDO
DEBE TES
HABER
SALDO
FINAL
AL
31/12/20
CCA-1-3
OBSERVACIONE
S
13
Utilidades acumuladas
243,400.0
0.00
0.00 243,400.00
Sin observaciones
0
0.00
Ingresos de aos
333,134.0
113,143 446,277.00
Sin observaciones
anteriores
0
TOTALES
0.00 113,143.0 689,677.00
576,534
0
FUENTE:
Estado de Situacin Financiera del
periodo 2014. Notas a los Estados
Financieros de Yura S.A.A. 2014 LABOR
REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales que
corresponden a Resultados Acumulados.
CONCLUSIN:
De acuerdo a revisin de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio, se
verific que segn Junta General de Accionistas no decidi distribuir las acciones en el presente
ejercicio, por ello los ingresos de aos anteriores se registraron en Resultados Acumulados, as
mismo el ajuste realizado est respaldado.
d) Cuestionario de Control interno
YURA SAA
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO DE
PATRIMONIO
Periodo Auditado 31/12/14
Fecha: 03/05/16
Preparado: MAYRA FLORES
PONGO Fecha: 06/05/16
Supervisado: JENIFER CHAMBE VINCHA
RESPUESTAS
N
PREGUNTA
SI
NO
GENERALIDADE
S
Estn autorizados
N/A
COMENTARI
O
las funciones
1
escritas sobre el
control, registro y
Por el Consejo
de
autorizacin del
Administraci
capital y reservas?
Las funciones
de control,
2
registro y
custodia de
documentos
estn
AUTORIZACIN
Los
aumentos y
3
disminuciones
al capital son
Por el Consejo
de
autorizados de
Administraci
acuerdo con
las normas
legales
Estn
4
autorizados los
excedentes y
dficit como
Por el Consejo
x
- 63
de
Administraci
resultado
del
ejercicio?
REGISTRO
Y
CONTROL
5
Se verifica
peridicamente
Lo hace contabilidad
con el libro mayor,

los saldos
registradas en esta
cuenta
contable?
Se
tienen
6
controles
adecuados para
capital y reservas?
AUDITOR RESPONSABLE: Mayra Flores Pongo

Conclusin:
De acuerdo a nuestra evaluacin obtuvimos un 100% de comprobacin sobre la
efectividad del control interno para el rubro de PATRIMONIO. La empresa YURA SAA
adopta los correctivos necesarios para la presentacin de una informacin suficiente,
veraz y oportuna.
e) Anlisis de Riesgos

EMPRESA YURA S.A.
ANLISIS DE RIESGOS EN PATRIMONIO

Limitada
Hecho por:
MFP
02-05-2016
Revisado por:
JCV
12-05-2016
PATRIMONI
O
N
DESCRIPCIN
DEL
POSIBLES
CONSECUENCI
OBSERVACIN
RIESGO
El resultado
del
ASse han
No
Esta decisin fue
ejercicio anterior no
detectado riesgos
tomada por decisin
fue distribuido entre el
que afecten el
de la Junta General de
Directorio y los
componente.
Accionistas.
accionistas
, generando una
acumulacin
relevante de
resultados.
Fecha:
BAJO
2 Horas
CC4
RADOMODE
Tiempo Previsto
PT
T:
ALTO

2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo

EMPRESA YURA S.A.

HALLAZG
OS
2014
Auditor Responsable
Mayra Flores Pongo
PTT:
CC5
Fecha:
Tiempo Previsto
Hecho por:
MFP
05-05-2016
Revisado por:
JCV
12-05-2016
2 Horas
Limitada
HALLAZGO
Se detect que el estatuto de la empresa se encontraba en la casa del
Gerente de la empresa.
a) Disposicin tarda de la documentacin

Disposicin tarda de la documentacin
Se detect que el estatuto de la empresa se encontraba en la casa del Gerente
de la empresa.
Criterio:
El Estatuto de la empresa comprende un documento que cita los acuerdos de
los accionista, socios, por ende es relevante para el proceso de auditora
financiera al componente de Patrimonio.
Causa:
El estatuto se encuentra en la casa del Gerente General con el fin de que ste
disponga inmediatamente para el desarrollo de sus actividades.
Efecto:
El estatuto se entreg de forma tarda al Auditor Financiero, lo cual perjudica en

el tiempo destinado al proceso de auditora.
Recomendacin:
Todos los archivos referentes a la empresa deben estar en la empresa, para
evitar posibles prdidas y facilitar a cualquier proceso de auditora con la
disposicin inmediata de la documentacin necesaria.
2.5. ESTUDIO ESPECFICO: VENTAS

Los ingresos por ventas del ao 2014 comprendieron las siguientes

partidas: ventas de cemento en el mercado nacional por S/. 841.8
millones que compara favorablemente con S/. 666.0 millones del ao
2013 lo cual representa 26.4% de incremento, exportaciones de
cemento en el 2014 por S/. 62.9 millones que compara
favorablemente con S/. 56.2 millones en el 2013 y otros ingresos por
5/. 77.0 millones en el 2014 inferior a los S/. 108.3 millones del ao
2013, en 2013 se vendi6 5/. 19.4 millones en clinker.
Notas a los Estados Financieros
Este rubro comprende las siguientes partidas:
Por los trimestre Octubre a
Diciembre 20
20
Cemento
Concreto
Mercaderia y
otros
servicio
de
maquila
Otros
servicios
14
S/.
00 257968
8
107
19289
277372
13
S/.0
00
198
507
315
- 8
121
325
81
134
04
235
485
Por los periodos terminados al

31 de
Diciembre
2014
S/.000
904376
532
4551
6395
65798
981652
20
13
S/.0
00
615
553
351
74
379
6
126
919
490
36
830
478
2.5.2. Programa de Auditora Operativa : VENTAS

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE
: YURA S A
PERIODO DEL EXAMEN
: AO 2014
COMPONENTE
: VENTAS
PROCESAMIENTO
HECHO
DE AUDITORA
PO
R
FECH
A
RE
F
P/T
OBSERVACI
N
OBJETIVOS:
1. Comprobar
que
las
ventas y gastos sean

transacciones reales.
2. Verificar que todos los
ingresos y gastos del
ejercicio
estn
registrados
que no se incluyan
transacciones
periodos
los
inmediatos
posteriores
anteriores.
3. Establecer
que
los ingresos y gastos

estn apropiadamente
descritos y
clasificados.
4. Asegurarse
que
los
ingresos y gastos que

se muestren en el
estado de resultados,
operaciones
normales de la
entidad.
5. Verificar que en la
determinacin
registro
de
los
ingresos y gastos se
haya
aplicado
las
Normas
Internacionales
de
Contabilidad
de
manera uniforme.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS
D.E.
L.
03/05/1
6
DE
CUMPLIMIENTO
1. Verificar la existencia
de
una
adecuada
segregacin
de
las
funciones
de
D
recaudacin
de ingresos
y
pago
de gastos y
su correcta y oportuna
contabilizacin.
D.E.
L.
03/05/1
6
establecido
detallados
adecuados
ingresos
registros
de
y
los
gastos
03/05/1
6
D.E.
L.
contabilizadores.
D1
4. Obtener de la entidad
el
estado
de
resultados al fin del

ejercicio
el
correspondiente
ao
anterior
03/05/1
6
D.E.
L.
al
para
preparar una cdula

que muestre en forma
comparativa
D1
los
ingresos y gastos.
03/05/1
6
5. Determinar
la
presentacin
adecuada
de
este
D.E.
L.
rubro de ingresos y
gastos en el estado de
resultados.
6. Verificar
ingresos
03/05/1
6
que
y
los
gastos
D.E.
L.
sean registrados en el
momento oportuno.
PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
aritmticos, secuencia
numrica, firmas de
D.E.
L.
autorizacin, etc.
2. Solicitar
una
estadstica de ventas
para
verificar
su
adecuada
D.E.
L.
presentacin
03/05/1
6
y autorizacin.
3. Verificar
que
D
hayan
sido registrados todos
03/05/1
6
los ingresos y gastos

correspondientes
al
perodo bajo examen.
D.E.
L.
D
4. Hacer prueba global
de
egresos
03/05/1
6
registrados.
D.E.
L.
03/05/1
6
5. Cruzar la lista de los

ingresos no recibidos
con
el
anlisis
cuentas por
de
cobrar,
D.E.
L.
para determinar si se
han dado los pasos
necesarios
recaudacin.
para
su
6. Hacer
pruebas
de
nminas
para
establecer
03/05/1
6
D.E.
L.
clculos,
D1
autorizaciones
registro contable.
7. Revisar los ingresos y
desembolsos
para determinar su
correcta aplicacin
presupuestaria,
en
atencin
a
su
03/05/1
6
D.E.
L.
a) Cdula Sumaria
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2014 CDULA SUMARIA DE
VENTAS
SAL
CDI
GO
DESCRIP
CIN
REF./
VENTA DE
BIENES
VENTA DE
SERVIC
TOT
ALE
D-1
DOS
S/
P/T
D-2
SALD
OS
S/LIB
INFO
S/.
654,523.0
S/.
175,955.
S/.
830,478.
ROS
S/.
909,459.0
S/.
72,193.
S/.
981,652.
ASIENTO
ASIENTOS DE
AJUSTE
DEBE
HABER
S/.
103,762.0
S/.
103,762.0
S/.
254,936.
S/.
1,915,892.
SA
S DE
LDOS
RECLASIFIC
DEB
HAB
E
ER
S/
AUDIT S/.
909,459.0
S/.
72,193.00
S/.
981,652.0
FUENTE:
Estado de Situacin Financiera del periodo 2014, presentado a la SMV.
LABOR REALIZADA :
en esta cuenta se ha tomado la informacin detallada que corresponde a los montos totales de la venta de bienes y servicios
CONCLUSIN:
Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma las ventas de Yura S.A.A., se pudo determinar que no existen errores
materiales importantes.
ELABORADO POR:
LANCHIPA
DIANA ESQUIA
SUPERVISADO POR: EDUARDO HUANCA

CACERES
Eduardo Huanca Cacere
Diana Esquia Lanchipa
b) Cdulas Analticas
D1
YURA
S.A.
CEDULA
ELABORADO POR: E.H.C.
SUPERVISADO POR: D.E.L.
ANALITICA
VENTA DE
CODI
GO
SUBANALTICAS
CEMENTO PORTLAND TIPO

IP
HE
HS
ESTUCOFLEX
TOTALES
R
E
F
/
D1.
1
D1.
2
D1.
3
D1
.4
SALDO
S/INFO
RME AL
31/12/
13
195,218
.10
195,218
.10
195,218
.10
65,072.
70
650,727
.00
SAL
DO
S/
LIB
ROS
271,472
.40
271,472
.40
271,472
.40
90,490.
80
904,908
.00
ASIENTOS DE
AJUSTES
DEB
E
34,64
2.00
34,64
2.00
HAB
ER
86,64
6.90
86,64
6.90
86,64
6.90
ASIENTO DE
RECLASIFICACIONES
D
E
HABE
R
288,8
23.00
SALDO
SEGN
AUDIT
ORIA
271,472.
40
271,472.
40
271,472.
40
90,490.8
0
904,908.
00
Conclusion: La venta de bienes representa razonablemente los ingresos obtenidos por la empresa por
cada producto
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
YURA S.A.
D2
CEDULA ANALITICA
VENTA
SERVICIOS
CODI
GO
SUBANALTICAS
SERVICIOS DE MAQUILA
TRANSPORTE DE
MERCADERIA
TOTALES
ELABORADO POR: E.H.C. SUPERVISADO POR: D.E.L.

R
E
F
D
2.
D
2.
SALDO
S/INFO
RME AL
126,919.
00
49,036.0
0
SALD
O S/
LIBRO
S AL
6,395.00
65,798.0
0
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
D
HAB
E
ER
120,524.
00
16,7
62.0
175,955.
00
72,193.0
0
120,524.
00
ASIENTO DE
RECLASIFICACIONES
D
HAB
E
ER
SALDO
SEGN
6,395.00
65,798.0
0
16,7
62.0
72,193.0
0
Conclusion: La venta de servicios representa razonablemente los ingresos obtenidos por la cada servicio
brindado
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
YURA SAA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE LAS VENTAS
Periodo Auditado
31/12/14
fecha 03/05/16
Preparado: DIANA ESQUIA LANCHIPA
fecha 06/05/16
Supervisor: EDUARDO HUANCA CCERES
S N
OBSEVACIONE
I O
S
La empresa tiene establecido un Manual de

Procedimientos Administrativos, contables y de
Ventas?
El ciclo de Venta es llevado acabo
con
una
adecuada separacin de funciones, es decir, cada
actividad de ste es llevada a cabo por una persona
especficamente
referente
al registro del
Existen polticas especficas para llevar a cabo

los procesos y actividades?
Se mantiene accin coordinacin otros

Departamentos para la ejecucin de actividades?
4
5
Existen Sistemas Contable-Financieros para

llevar un adecuado registro de las
actividades ejecutadas?
Se cuenta con manuales para el adecuado

6 manejo del Sistema Contable-Financieros
existente?
7 El personal cuenta con una clave propia para

ingresar a los Sistemas manejados por el
Departamento de Ventas?
8
1
0
1
1
El ciclo presupuestario est ejecutado en base

al ciclo de ventas y pedidos a mayoristas?
El presupuesto es ejecutado en base a

informacin proporcionada por el
Departamento de Ventas?
La documentacin fsica y electrnica recibida

por el Departamento y que sustente las
transacciones efectuadas se archivan y
custodian adecuadamente?
La proyeccin de la Ventas al pblico tiene

relacin con los gastos en Marketing?
Como resultado de la evaluacin se obtuvo un 91% de comprobacin sobre la

efectividad del control interno para el rubro de VENTAS y un 9 % de
deficiencias. La empresa YURA SAA debe adoptar los correctivos que sean
necesarios para lograr eliminar las deficiencias halladas.
f) Anlisis de Riesgos
VENTAS
EMPRESA YURA S.A.
ANLISIS DE RIESGOS EN VENTAS

Limitada

2014
Auditor Responsable
Tiempo Previsto
2 Horas
PT
T:
CC4
Fecha:
Hecho por:
EHC
02-05-2016
Revisado por:
DEL
12-05-2016
DESCRIPCIN
DEL
POSIBLES
OBSERVACIN
CONSECUENCI
RIESGO
Los ingresos
por
AS
No
ventas no fueron
detectado Riesgos
registrados por
que
personal neofito
componente.
se
afecten
han
Esta decisin fue
tomada por el gerente
el
VENTAS
EMPRESA YURA S.A.
HALLAZG
OS
2014
Auditor Responsable
Diana Esquia
Lanchipa
Tiempo Previsto
HALLAZGO
2 Horas
BAJO
RADOMODE
ALTO
VENTAS

Limitada
PTT:
CC5
Fecha:
Hecho por:
DEL
05-05-2016
Revisado por:
EHC
12-05-2016
Se detect que el registro de ventas se encontraba en la casa del Gerente de

la empresa.
CONCLUSIONES
1. Despus de aplicar nuestros procedimientos de auditora podemos concluir que

se detecta un deficiente control incumpliendo con polticas y procedimientos
girados por la administracin, en cuanto a la manipulacin de maquinaria y una
correcta valuacin respecto a las maquinarias e inmuebles de la empresa, pero
dichos aspectos no influyen materialmente en el estado de situacin financiera
puesto que el reparo de los mismo se programara para el siguiente periodo
llevndolo de manera diferida.
2. La empresa Yura S.A.A. no present deficiencias financieras en el componente

financiero de Patrimonio, sin embargo se encontr un hallazgo, que la
informacin relevante como el Estatuto de la empresa, no se dio a disposicin
inmediata al Auditor Financiero.
3. El conocimiento de los riesgos financieros a los que se enfrenta la empresa

Yura S.A.A., permite a la gerencia de la empresa tomar medidas preventivas o
correctivas.
RECOMENDACIONES
1. El contador general de la empresa y el encargado de la gerencia de los activos

fijos deben implementar que solo el software sea la base para los registros
auxiliar de activos fijos, y lo registros de costos, esto provee segregacin de
funciones y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma base
de datos, permitiendo mantener registros actualizados en lnea y llevando un
valor real contable de los mismos.
Se recomienda que frente a un incidente o impacto ambiental se tase el nuevo
valor de dicho inmueble con un mximo de plazo de 7 das.
2. Se recomienda que los archivos referentes a la empresa deben estar en la

empresa, para evitar posibles prdidas y facilitar a cualquier proceso de
auditora con la disposicin inmediata de la documentacin necesaria.
3. Los
riesgos
son
posibles
sucesos
negativos
que
pudieran
afectar
financieramente a la empresa Yura S.A.A., por lo que el gerente de la empresa

debe enfocar su planificacin estratgica en la prevencin de los mismos,
valindose de la herramienta como los servicios profesionales de auditora
financiera.

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INDICE

1.2. Informacin General............................................................... 6

1.3. Miembros del Directorio.......................................................... 7

CAPTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS................................ 11

2.2. ESTUDIO ESPECFICO: ACTIVOS FIJOS..................................... 12

2.3. ESTUDIO ESPECFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS.....................33

2.3.4..............Programa de Auditora Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS

2.3.........................ESTUDIO ESPECFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS

2.4...............................................ESTUDIO ESPECFICO: PATRIMONIO

2.5.....................................................ESTUDIO ESPECFICO: VENTAS

Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditora la

CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como

YURA S.A., es una empresa constituida en marzo de 1996, siendo su

extraccin, de procesamiento y de transporte de minerales metlicos y no

Su actividad principal es la produccin y vena de cemento, incluyendo las

participacin DE YURA S.A. en el mercado nacional en al ao 2014 fue de

Miembros del Directorio

PRESIDENTE EJECUTIVO : Vito Rodriguez

Odn Rodriguez Rodriguez

Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento,

Aprovechar los recursos de la mejor manera posible

CAPTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS

2.1. ESTUDIO GENERAL

Inmueble Maquinaria y Equipo

Se escoge la cuenta inmueble maquinaria y equipo debido a que esta representa un

Es por ello que es prescindible realizar la auditora financiera de componentes tan

2.1.3. Cdula Matriz

ESTUDIO ESPECFICO: ACTIVOS FIJOS

2.2.1. Conocimiento general del componente

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

2.2.2. Notas a los estados financieros

a) Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en

Maquinaria e instalaciones en montaje

b) Durante los periodos 2014 y 2013 se realizaron proyectos de inversin en

d) El saldo de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2014 incluye

2.2.3. ndice de papeles de trabajo

ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORA

Cdula de Marcas de Auditora

FASE II: EJECUCIN

Programa de Auditora Financiera

Estado de Situacin Financiera

Arqueo de trabajos en curso

Cuestionarios y Evaluacin de Control Interno

Cdula centralizadora de Hallazgos

FASE III: INFORME

2.2.4. Memorndum de planificacin

Peralta y Asociados Sociedad Civil de

Contribuir al mejoramiento de la gestin directiva de la empresa YURA S.A., a travs

Verificar el cumplimiento de polticas y normas de control interno dentro de la

Equipo, contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.

LIA MEJIA COHAILA

RMACIN BSICA PARA LA AUDITORA:

a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA

Gerente General y Representante Legal

: Humberto Vergara Quintero

: Marcial Zumarn Hurtado

Gerente de Gestion Comercial

: Julio Cceres Arce

: Luisa Villanueva Braes

: Carlos Domenech Jorda

Inicio de trabajo de campo