REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGA

DE ADMINISTRACIN INDUSTRIAL
EXTENSIN- PUERTO LA CRUZ
AMPLIACIN PUERTO PIRITU

Profesora:
Naileth Reyes

Bachiller:
Juan Camacho C.I 25.663.603

Especialidad: Gas
V Semestre
Diurno

Puerto Pritu, Agosto 2016

Introduccin

La Auditora interna es una actividad que tiene por objetivo

fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los
sistemas de control interno, velando por la preservacin de la integridad del
patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestin econmica,
proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes.
Debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organizacin, as como contribuir al
cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de
riesgos, control y direccin.
Los servicios de Auditora comprenden la evaluacin objetiva de las
evidencias, efectuada por los auditores internos, para proporcionar una
conclusin independiente que permita calificar el cumplimiento de las
polticas,

reglamentaciones,

normas,

disposiciones

jurdicas

otros

requerimientos legales; respecto a un sistema, proceso, subproceso,

actividad, tarea u otro asunto de la organizacin a la cual pertenecen

La auditora interna

La Auditora se define como:

Un proceso sistemtico, practicado por los auditores de conformidad
con normas y procedimientos tcnicos establecidos, consistente en obtener y
evaluar objetivamente las evidencias sobre las afirmaciones contenidas en
los actos jurdicos o eventos de carcter tcnico, econmico, administrativo y
otros, con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas
afirmaciones, las disposiciones legales vigentes y los criterios establecidos.
Funciones de la auditora interna
La auditora interna se dirige principalmente a la evaluacin de control
interno, diseado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto al
logro de los objetivos bsicos para los que todas las empresas se esfuerzan,
entre otros:

Eficacia y eficiencia de las operaciones.

Fiabilidad de la informacin financiera y de gestin.

Cumplimiento de las leyes y reglamentos.

Salvaguardia de los activos

Responsabilidades del auditor interno

Se clasifican en:

Objetivo y alcance.

Responsabilidad y autoridad.

Independencia.

Naturaleza

Objetivos y Alcance
El objetivo de la Auditora interna es asistir a los miembros de la
organizacin, descargndoles de sus responsabilidades de forma efectiva.
Con este fin les proporciona anlisis, valoraciones, recomendaciones,
consejos e informacin concerniente a las actividades revisadas. Incluye la
promocin del control efectivo a un costo razonable.
El alcance comprende el examen y valoracin de lo adecuado y efectivo
de los sistemas de control interno de una organizacin, y de la calidad de la
ejecucin al llevar a cabo las responsabilidades asignadas. Incluye:
Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y
operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar
sobre la misma.
Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con
aquellas polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden
tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si
la organizacin los cumple.
Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea
apropiado, verificar la existencia de los mismos.
Valorar la economa y eficacia con que se emplean los recursos.
Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados
son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las
operaciones y programas han sido llevados a cabo como estaba previsto.
Responsabilidad y Autoridad
El propsito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditora
interna debe definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la
direccin y aceptado por el consejo, especificando el alcance no restringido
de su trabajo y declarando que los auditores no tienen autoridad o
responsabilidad sobre las actividades que auditan.

Independencia
Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el
auditor interno, estar subordinado e informar de su trabajo al ejecutivo ms
alto del escalafn; solo por este camino puede asegurar un alcance
adecuado de responsabilidad y de efectividad en el seguimiento de las
recomendaciones.
Elementos de trabajo del auditor interno
Los elementos de la Auditora interna, excepto para asignaciones
especiales, pueden clasificarse en:

Cumplimiento.

Verificacin.

Evaluacin.

Cumplimiento

Extensin con que son seguidas las polticas, reglas, buenas prcticas
de

negocios,

principios

contables

generalmente

aceptados,

leyes,

regulaciones del gobierno y hasta el sentido comn.

Verificacin
La direccin debe recibir una seguridad permanente de la validez de los
informes actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual
del auditor externo. Generalmente, la verificacin incluir registros, informes
y cuentas.
Evaluacin
Es la responsabilidad ms importante del auditor interno, debe revisar
constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que
se mantiene tal y como espera la direccin.
Tareas a ejecutar en la auditora interna
Generales

Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y

sus adecuaciones autorizadas, as como de aquellos que por las
caractersticas propias de la entidad haya sido necesario establecer,
determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, as como la observancia de
los principios generales en que se fundamentan.
Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las
adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del
clasificador de cuenta en vigor.
Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y
financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y
responsabilidad, en cada caso en que estn involucrados movimiento de
recursos.
Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la informacin contablefinanciera que rinde la entidad, realizando los anlisis correspondientes de
los indicadores econmicos fundamentales.
Comprobar el cumplimiento de la legislacin econmico-financiera
vigente.
Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones,
circulares, instrucciones, etc. emitidas tanto internamente, como por los
niveles superiores de la economa y el Estado.
Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de
procesamiento

electrnico

de

la

informacin,

con

nfasis

en

el

aseguramiento de la calidad de su control interno y validacin.

Analizar mediante la aplicacin de las diferentes tcnicas de Auditora la
gestin empresarial, con el objetivo de determinar su economa, eficiencia y
eficacia.
Especficas
Realizar conteos fsicos sorpresivos de forma peridica a los inventarios
y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con
los controles establecidos y la cuenta contable correspondiente.

Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma peridica, y verificar su

compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta
contable correspondiente.
Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento
y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control.
Comprobar el saldo de las cuentas de pasivo y su movimiento.
Comprobar las operaciones de nminas, su calidad y control, as como
presenciar su pago fsico.
Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y
forma, de acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las
correspondientes cuenta control.
Comprobar la racionalidad de los cargos efectuados a las cuentas
correspondientes a gastos de todo tipo, su nivel de autorizacin, analizando
las desviaciones de importancia.
Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo
establecidos.
Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la
correccin y autorizacin de las operaciones.
Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad
de acuerdo con los principios generales de control interno.
Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en
los plazos establecidos.
Naturaleza
La Auditora Interna es la denominacin de una serie de procesos y
tcnicas, a travs de las cuales se da una seguridad de primera mano a la
direccin respecto a los empleados de su propia organizacin, a partir de la
observacin en el trabajo respecto a:

Si los controles establecidos por la organizacin son mantenidos

adecuada y efectivamente.

Si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los

resultados adecuada y rpidamente en cada departamento u otra
unidad, y si estos se estn llevando fuera de los planes, polticas o
procedimientos de los cuales la Auditora es responsable.

Ventajas de la auditora interna

a.

Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma

relativamente

independiente

los

sistemas

de

organizacin

de administracin.
b.

Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la

empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una manera
parcial por los departamentos afectados.

c.

Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las

operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin
de los datos contables y financieros.

d.

Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia

burocrtica que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

e.

Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente

a terceros.

Requisitos del trabajo de auditora interna

a.

Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean

conocimientos tcnicos adecuados y capacitacin como auditores.

b.

El auditor debe mantener una actitud mental independiente.

c.

Tanto en la realizacin del examen como en la preparacin

del informe debe mantenerse el debido rigor profesional.

d.

El

trabajo

debe

planificarse

adecuadamente

ejercindose

la

debida supervisin por parte del auditor de mayor experiencia.

e.

Debe

obtenerse

suficiente

inspeccin observacin, investigacin y

fundamento del trabajo.

informacin
confirmaciones)

(mediante
como

Conclusin
La auditora interna es un catalizador para mejorar los controles de
gobierno de la organizacin, gestin y administracin de riesgos,
proporcionando una visin y recomendaciones basadas en el anlisis y la
evaluacin de los datos y procesos de negocio. Con el compromiso con la
integridad y la rendicin de cuentas, la auditora interna proporciona valor a
los rganos rectores y la administracin superior como una fuente objetiva
de asesoramiento independiente. Profesionales llamados auditores internos
son empleados por las organizaciones para llevar a cabo la actividad de
auditora interna.
El alcance de la auditora interna dentro de una organizacin es amplia
y puede incluir temas como la gobernanza de la organizacin, gestin de
riesgos y controles de gestin sobre: la eficiencia/eficacia de las operaciones
(incluyendo la proteccin de los activos), la fiabilidad de la informacin
financiera y de gestin, y el cumplimiento de leyes y reglamentos.

Bibliografa
http://www.enciclopediafinanciera.com/auditoria/auditoria-interna.htm
www.gerencie.com/auditoria-interna.html