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29/07/2016

300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

29/07/2016 300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

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300principaisirregularidadescometidasnagestão

municipal

Segunda,06Outubro201400:00

municipal  Segunda,06Outubro201400:00 12.APÊNDICE 300irregularidadeseilegalidadesapontadaspelo

12.APÊNDICE

300irregularidadeseilegalidadesapontadaspelo

órgãodeControleExternoemseusParecerese

Resoluçõesqueensejamarejeiçãodascontas.

I–PlanejamentoOrçamentário:

1.NãoencaminharaoÓRGÃODECONTROLE

EXTERNOosdocumentosoriginaisdos

instrumentosdeplanejamento,porocasiãodas

prestaçõesdecontasmensaiseanuais.

2.NãoelaboraroPlanoplurianual–PPAnas

condiçõeseprazosprevistosemLei.

3.NãoelaboraraLeideDiretrizesOrçamentárias–

LDOnascondiçõeseprazosprevistosemLei.

4.ProporLeideDiretrizesOrçamentáriasquenão

contenhaasmetasfiscaisnaformadalei.

5.NãoelaboraraLeiOrçamentáriaAnual–LOAnascondiçõeseprazosprevistosemLei.

6.ConsignarnaLOAcréditocomfinalidadeimprecisaoucomdotaçãoilimitada.

7.PrevernaLOAdotaçãoparainvestimentocomduraçãosuperioraumexercíciofinanceiroquenão

estejaprevistonoplanoplurianualouemleiqueautorizeasuainclusão.

8.Nãoprocederainclusãodosprecatóriosnoorçamento,bemcomonãorealizarasuadevida

contabilização.

9.Nãoestabeleceratétrintadiasapósapublicaçãodosorçamentosaprogramaçãofinanceiraeo

cronogramadeexecuçãomensaldedesembolso.

10.Elaborarosinstrumentosdeplanejamentosemcompatibilidade.

11.Deixarodirigentedeentidadedescentralizada,deremeterapropostadeorçamentoparaoexercício

seguinte,comoselementosnecessáriosàsuaapreciação,nosprazosprevistosnestalei,ouorganizá­

lasemdesacordocomosprincípiosquelhesãoaplicáveis.

12.NãocolocaràdisposiçãodosdemaisPoderesedoMinistérioPúblico,nomínimotrintadiasantesdo

prazofinalparaencaminhamentodesuaspropostasorçamentárias,osestudoseasestimativasdas

receitasparaoexercíciosubsequente,inclusivedacorrentelíquida,easrespectivasmemóriasde

cálculo.

13.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadeplanejamentoorçamentário,nosprazosecondições

previstasnasResoluçõesdoÓRGÃODECONTROLEEXTERNO.

II–ExecuçãoOrçamentáriaeFinanceira:

Últimasnotícias

DecisõesproferidaspeloPlenorecaemsobreoito

prefeiturasAprefeituramunicipal…

OtrabalhodosTribunaisdeContasévistopela

sociedadecomo…

PresidentedoIRBparticipadoprograma GenteQueFala OPresidentedoInstitutoRuiBarbosa­IRB, ConselheiroSebastião

OPresidentedoInstitutoRuiBarbosa­IRB,

ConselheiroSebastião

Helvecio,…

PlanoNacionaldeEducaçãoprevêque,atéofimde

2016,…

Tags administraçãopública Agilidade Atricon Auditores cerimôniadeposse ColardoMérito Congresso ContasPúblicas
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administraçãopública Agilidade Atricon
Auditores cerimôniadeposse
ColardoMérito Congresso
ContasPúblicas Controle Direito
GovernançaPública IberoAmericano
Jornadas JornadasCientíficasdoIRB
Justiça municípios parceria
pequenosnegócios prefeitos
prestaçãodecontas
processoorçamentário
PrêmioBoasPráticas Qualidade reunião
sebrae Seminário TCEMG TCERJ
Transparência Ética

14.NãoencaminharaoÓRGÃODECONTROLEEXTERNOasprestaçõesdecontasnosprazose

condiçõesprevistasemsuasResoluções.

15.NãoencaminharaoÓRGÃODECONTROLEEXTERNOporocasiãodaprestaçãodecontasos

demonstrativoscontábeisinstituídospelaLein°4.320/64.

16.NãoencaminharaoÓRGÃODECONTROLEEXTERNOodemonstrativoanalíticodereceitae

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despesa,expressandoamovimentaçãoorçamentáriaeextra­orçamentáriaquedeverádemonstraros

créditosadicionais,anulaçõesdecréditosetotaldadespesaautorizada,alémdadespesaorçadae

efetivamentepaganomêseatéomês,adespesaempenhadanomêseatéomês,bemcomoa

despesaempenhadaenãopaga,aníveldeelemento.

17.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoosatosqueautorizaramaaberturadecréditos

adicionais,transposição,transferênciaeremanejamentoderecursosdeumacategoriadeprogramação

paraoutra.

18.NãoencaminharaoórgãodeControleExternodemonstrativodascontasdorazãoanalítico.

19.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoosoriginaisdasguiasdeconhecimentoedemais

documentosdereceita,devidamenterelacionadosenumerados,inclusiveosrelativosatransferências

derepassesestaduaisefederaisedealienaçãodebensdopatrimônio,estesúltimosacompanhadosdo

processolicitatórioe/oudaautorizaçãolegislativarespectiva.

20.NãoencaminharaoórgãodeControleExternocópiadosconvêniosedosavisosdecrédito.

21.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoosoriginaisdosprocessosdepagamento,com

identificaçãodasfontesderecursos,acompanhadosdosrespectivosprocessoslicitatóriosecontratos,

quandopertinentes.

22.NãoencaminharaoórgãodeControleExternorelaçãodeformasequencialecrescente,contendo

todososnúmerosdeprocessosdepagamento,discriminadosporgruposdedespesasorçamentáriae

extra­orçamentária,vinculando­osàsnotasdeempenho,comhistóricoresumidoediscriminando­seos

respectivoscredores,identificadosporCNPJouCPF,evalores.

23.NãoencaminharaoórgãodeControleExternocópiasautênticasdeleisedecretosreferentesa

créditosadicionais–suplementares,especiaiseextraordinários,aíseincluindoosconcernentesà

CâmaraMunicipaleaadministraçãoindireta–ealteraçõesdoQuadrodeDetalhamentodaDespesa–

QDD.

24.NãoencaminharaoórgãodeControleExternorelaçãodascontasbancáriasmantidaspelaComuna,

comseusrespectivosnúmeros,acompanhadadeoriginaisdosextratos,inclusivedaquelascontas

consideradasinativas,complementadaspelasconciliaçõesbancárias,devidamenteassinadaspelo

gestor,tesoureiroecontador.

25.NãoencaminharaoórgãodeControleExternodemonstrativodasaplicaçõesfinanceirasaqualquer

título,acompanhadodosextratosbancáriosdasrespectivascontas.

26.NãoencaminharaoórgãodeControleExternooriginaldoscomprovantesdetransferênciade

recursosàCâmara.

27.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoduasviasdarelaçãodosrestosapagar,

discriminando­seosprocessadosenãoprocessadosdoexercício,incluindo­seosdeexercícios

anterioresporventuraremanescentes,elencando­ospornúmerosdeordemedosempenhos,dotação,

valorenomedocredor,informando­seonúmerodeinscriçãonoCNPJouCPF,fazendo­seconstara

datadocontratoedoempenho,e,seprocessados,adatadaliquidação,indicando­se,ainda,aquelas

despesas,liquidadasounão,que,porfaltadedisponibilidadefinanceira,deixaramdeintegrarosrestos

apagardoexercício.

28.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoasdemonstraçõescontábeisobrigatórias.

29.Nãoconsolidarosdemonstrativoscontábeisdosórgãosquecompõeoentrepúblicomunicipale

encaminharaoórgãodeControleExternonosprazosprevistosemsuasResoluções.

30.Deixardeprestarcontasquandoestejaobrigadoafazê­lo.

31.Agirouseomitirdeformaqueimpossibiliteaprestaçãoe/outomadadecontas.

32.NãorealizaradisponibilizaçãopúblicadascontasanuaisnasededoPoderLegislativoMunicipal.

33.Nãodeixarosdocumentos,livrosedemonstraçõescontábeisnasededopróprioórgão,afimdeque

qualquercidadãopossateracessoàscontasdoMunicípio.

34.NãopublicaroupublicarforadosprazosprevistosnaLeinº101/2000oRelatóriosResumidosde

ExecuçãoOrçamentária–RREO.

35.NãopublicaroupublicarforadosprazosprevistosnaLeinº101/2000oRelatóriodeGestãoFiscal–

RGF.

36.Nãorealizaratéofinaldosmesesdemaio,setembroefevereiro,audiênciapúblicapara

demonstraçãoeavaliaçãodocumprimentodasmetasfiscaisdecadaquadrimestre.

37.Nãoliberaraoplenoconhecimentoeacompanhamentodasociedade,emtemporeal,de

informaçõespormenorizadassobreaexecuçãoorçamentáriaefinanceira,emmeioseletrônicosde

acessopúblico.

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38.DeixarderegistraroperaçõesnosLivrosouFichasdeControleOrçamentário,doDiário,doRazão,

doCaixa,dosBoletinsdeTesourariaedosLivrosdaDívidaAtivacomasnormasconstantesdaLeinº

4.320/64elegislaçãopertinente.

39.Nãoassinaroslivroscontábeisasautoridadescompetentes,deixandodeatribuiraveracidadedas

informaçõescontidasnosrelatórios.

40.EncaminharaoórgãodeControleExternodemonstrativoscontábeissemassinaturaporContador

devidamenteregistradonoConselhoRegionaldeContabilidade,e/ousemafixaçãodoselode

DeclaraçãodeHabilitaçãoProfissional(DHP).

41.EncaminharaoórgãodeControleExternodemonstrativoscontábeis,contendoaassinaturapor

Contadorqueestáimpedidodeexerceraprofissão,pordeterminaçãodoConselhoRegionalde

Contabilidade–CRC.

42.Realizaraberturadecréditosadicionais,transposição,transferênciaeremanejamentoderecursosde

umacategoriadeprogramaçãoparaoutra,semautorizaçãolegislativa.

43.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadeexecuçãoorçamentáriaefinanceira,nosprazose

condiçõesprevistasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

III–ReceitaseDívidaativa:

44.NãoencaminharaoórgãodeControleExternodocumentosrelativosàsreceitasedívidaativa

municipal,porocasiãodasprestaçõesdecontasmensaiseanuais.

45.Deixardeobservarosrequisitosessenciaisdaresponsabilidadenagestãofiscal:instituição,previsão

eefetivaarrecadaçãodetodosostributosdacompetênciaconstitucionalmunicipal.

46.ArrecadartributosnãoprevistosemLei.

47.Arrecadarreceitasenãorecolhê­lasaoscofrespúblicos.

48.Exigirtributoouaumentá­lo,quandonãoautorizadoporleioucobrá­loemcadaexercício,sem

préviaautorizaçãoorçamentária.

49.Agirnegligentementenaarrecadaçãodetributoourenda,bemcomonoquedizrespeitoà

conservaçãodopatrimôniopúblico.

50.Concederouampliardeincentivooubenefíciodenaturezatributáriadaqualdecorrarenúnciade

receita(anistia,remissão,subsídio,créditopresumido,concessãodeisençãoemcaráternãogeral, alteraçãodealíquotaoumodificaçãodebasedecálculoqueimpliquereduçãodiscriminadadetributos oucontribuições,eoutrosbenefíciosquecorrespondamatratamentodiferenciado)semestar acompanhadadeestimativadoimpactoorçamentário­financeironoexercícioemquedevainiciarsua vigênciaenosdoisseguintes,atenderaodispostonaleidediretrizesorçamentáriaseascondições

previstasnaLein°101/2000.

51.Concederbenefícioadministrativooufiscalsemaobservânciadasformalidadeslegaisou

regulamentaresaplicáveisàespécie.

52.Nãoefetuaracobrançadecréditostributários

53.Nãoefetuaracobrançadecréditosnãotributários,emespecial,asmultaseressarcimentosimpostos

peloórgãodeControleExterno.

54.Esgotadooprazoestabelecidoparapagamento,dadecisãoadministrativairreformávelouda

decisãojudicialpassadaemjulgado,nãoinscreverocréditotributárionadívidaativa.

55.Nãomanterregistrodedívidaativacontendoonomedodevedor,corresponsável,sehouver,bem

comodomicíliosouendereçosresidenciais,valororiginaldadívida,juroseoutrosencargosprevistosem

lei,origem,naturezaefundamentolegal,dataenúmerodeinscriçãonoregistrodadívidaativaenúmero

doprocessoadministrativooudoautodeinfração.

56.NãoproporatravésdaProcuradoriadoMunicípioaçãodeexecuçãofiscal,deixandoprescrevera

dívidatributária,causandoprejuízoaoerário.

57.NãoproporatravésdaProcuradoriadoMunicípioaçãodeexecuçãofiscal,deixandoprescrevera

dívidanãotributária,emespecialasmultaseressarcimentosimpostospeloórgãodeControleExterno,

causandoprejuízoaoerário.

58.EfetuararetençãodetributosdemaneiraindevidaamaioroumenordoqueofixadoemLei.

59.Nãoproporalimitaçãodeempenhoemovimentaçãofinanceira,segundooscritériosfixadospelalei

dediretrizesorçamentárias,severificado,aofinaldeumbimestre,quearealizaçãodareceitapoderá

nãocomportarocumprimentodasmetasderesultadoprimárioounominalestabelecidasnoAnexode

MetasFiscais,nostrintadiassubsequentes.

60.Praticaratosqueconfiguremapropriaçãoindébita.

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61.Efetuarretençõesparaasquaisomunicípioéfieldepositárioenãorecolhê­lasnosprazose

condiçõesprevistosemLei.

62.Realizaravinculaçãodereceitadeimpostosaórgão,fundooudespesas,ressalvadososcasos

previstosemLei.

63.Nãomanterasdisponibilidadesdecaixaeminstituiçõesfinanceirasoficiais,ressalvadososcasos

previstosemlei.

64.Manteremcaixavaloresexpressivos.

65.Movimentaremcontabancárianãoespecíficaasdisponibilidadesdecaixadoregimedeprevidência

social.

66.Nãoefetuar,efetuarindevidamentee/ounãocontabilizaraamortizaçãodosbensedireitospúblicos,

quandoobrigatório.

67.NãomanterosregistrosbancáriosedeTesouraria,taiscomoboletinsdeTesouraria,contas

bancárias,inviabilizandoocontroledasreceitasdamunicipalidade.

68.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadereceitasedívidaativa,nosprazosecondiçõesprevistas

nasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

IV­DespesaPública:

69.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoinformaçõessobrearealizaçãodedespesasque

compõeosprocessosdepagamento:NotasdeEmpenho,NotasFiscais,Recibos,Contratoseoutros

documentospertinentes.

70.Inobservarospressupostosdaresponsabilidadenagestãofiscal,nãoprevenindoriscosecorrigindo

desvioscapazesdeafetaroequilíbriodascontaspúblicas.

71.Realizardespesasnãoautorizadas,irregulareselesivasaopatrimôniopúblico.

72.Nãoobservarosprincípiosadministrativosnaaquisiçãodobemouserviço,entreeles,osprincípios

damotivaçãoedointeressepúblico.

73.Ordenarouautorizaraassunçãodeobrigação,nosdoisúltimosquadrimestresdoúltimoanodo

mandatooulegislatura,cujadespesanãopossaserpaganomesmoexercíciofinanceiroou,casoreste

parcelaaserpaganoexercícioseguinte,quenãotenhacontrapartidasuficientededisponibilidadede

caixa.

74.Deixardeexpediratodeterminandolimitaçãodeempenhoemovimentaçãofinanceira,noscasose

condiçõesestabelecidosemlei.

75.Emitirchequessemfundos,gerandoprejuízoaoerário.

76.Realizaropagamentodedespesassemodocumentodeempenho.

77.Realizardeempenhodedespesaposteriormenteàrealizaçãodoobjetocontratado.

78.Empenhar,liquidarouefetuarpagamentodedespesassemautorizaçãoexpressadoordenadorde

despesaoudaautoridadecompetente.

79.Liquidardespesasempréviaverificaçãodedireitosadquiridospelocredor.

80.Pagardespesasemestardevidamenteliquidada.

81.Procedermovimentaçãodecontamantidaeminstituiçãobancária,efetuando­sesaídadenumerário,

semcomprovaçãodesuadestinação,semquehajavinculaçãoadocumentodedespesa

correspondentequelhedêonecessáriosuporte.

82.Efetuarpagamentodeprocessodedespesadesacompanhadadenotafiscaleletrônica.

83.Realizarpagamentodeprocessodedespesareferenteaaquisiçãodeimóvel,desacompanhadode

escriturapública.

84.Deixarderegistrarinformaçõesdeformaclaraedetalhadanosdocumentosquecompõeos

processosdepagamento.

85.Juntarnosprocessosdepagamento,documentosdequitaçõesdasimportânciasrecebidaspelos

credoressemassinaturafirmadaemrecibo.

86.Programarpagamentoscomdébitoautomáticodiretamentenacontadereceitasmunicipais,

privilegiandodeterminadoscredores.

87.Efetuarpagamentodedespesaspúblicasforadoprazogerandomultasejuros,causandodanoao

erário.

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88.Realizarpagamentosemduplicidade.

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89.Realizardespesasexpressivascomfestejospopulares,emdetrimentodoatendimentoàs

necessidadesbásicasdocidadão.

90.Realizardespesascompublicidadecontendopromoçãopessoaldeagentespúblicos.

91.Efetuarpagamentosporoutromeioalémdechequenominativo,ordembancáriaoutransferência

eletrônica.

92.Nãoaplicaranualmentenomínimo25%dosrecursosprópriosnasaçõesvoltadasparaáreade

educação.

93.Nãoaplicaranualmentenomínimo15%dosrecursosprópriosnasaçõesvoltadasparaáreade

saúde.

94.Nãoaplicaranualmentenomínimo60%naremuneraçãodosprofissionaisemefetivoexercíciono

magistério.

95.NãorealizarrepasseàCâmaramunicipalatítulodeduodécimoatéodiavintedecadamês.

96.EfetuarrepasseàCâmaramunicipalatítulodeduodécimoamaiorouamenoremrelaçãoaovalor

devido.

97.Efetuarpagamentodeprecatóriossemobservaraordemcronológicadosregistros.

98.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadedespesas,nosprazosecondiçõesprevistasnas

ResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

V–Licitações,ContratoseConvênios:

99.NãoencaminharaoTCM­BAarelaçãodosprocessoslicitatórios,contendoonúmero,data,

modalidade,objeto,licitantevencedor,bemcomoonúmeroedatadoscontratosdelesdecorrentes.

100.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoosprocessoslicitatóriosporocasiãodaprestaçãode

contasmensale/ouapresentarextemporaneamenteosprocessoslicitatórios,porsolicitaçãodoórgãode

ControleExternosemacomprovaçãodequeoreferidoprocessotransitoupelaInspetoriaRegionalde

ControleExterno–IRCE.

101.Nãoobservarnascontrataçõespúblicasosprincípiosbásicosdalegalidade,daimpessoalidade,da

moralidade,daigualdade,dapublicidade,daprobidadeadministrativa,davinculaçãoaoinstrumento

convocatório,dojulgamentoobjetivoedosquelhessãocorrelatos.

102.NãodesignarpessoalparaocupaçãodocargodePresidenteemembrosdaComissãodeLicitação,

bemcomoparafunçãodepregoeiroeequipedeapoio.

103.Nãoencaminharasminutasdoseditaisedoscontratosadministrativosparaapreciaçãoda

assessoriajurídica.

104.Frustraralicitudedeprocessolicitatório.

105.DispensarouinexigirlicitaçãoforadashipótesesprevistasemLei.

106.Realizarafragmentaçãodedespesaqueserefereaomesmoobjeto,caracterizandofugade

processolicitatório.

107.NãoelaboraroTermodeReferência,queinstruiráoprocessovisandoainstauraçãodalicitação;

definindooobjetodacontratação,deformaprecisaedetalhada,aestruturadecustos,ospreços

praticadosnomercado,aformaeprazoparaentregadobemourealizaçãodoserviçocontratadobem

comoacondiçãodesuaaceitação.

108.Faltarcomclarezae/ouprecisãonadescriçãodoobjetolicitado,inviabilizandoaregularidadedo

processolicitatório.

109.Permitiraparticipaçãodiretaouindiretadelicitaçõesecontratos,pessoasimpedidasdeparticipar,

conformeprevistoemLei.

110.Nãorealizaraudiênciapúblicaprévianoscasosdelicitaçãodegrandevulto.

111.Realizarprocedimentoslicitatóriossemrespeitarosprazosmínimosentreapublicaçãodoeditalea

aberturadaspropostasdepreços.

112.RealizarprocedimentoslicitatóriosemmodalidadesquenãoasprevistasemLei.

113.RealizarprocedimentoslicitatórioscujocritériodejulgamentonãosejamostiposprevistosemLei.

114.Efetuarodirecionamentodascontrataçõesviolandooprincípioadministrativodaimpessoalidade.

115.NãopublicarosinstrumentosconvocatóriosnosveículosexigidosemLei.

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. oaro re o e mpugnaç o o

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a equaquer neressa o, ncusve c ane.

117.Violarodireitodeampladefesaecontraditóriodoslicitantes.

118.Julgarrecursosintempestivosrelativosaosatospraticadosduranteosprocessoslicitatórios.

119.Declararcomovencedorolicitantequeapresentarpropostacompreçossuperioresaospraticados

nomercado.

120.Deixardeinabilitar,declararcomovencedore/ouhomologarprocessoemqueolicitantevencedor

nãopossuaosrequisitosestabelecidosnoeditalquantoàhabilitaçãojurídica,salvooscasosprevistos

emLeiparacomprovaçãoposteriordahabilitação.

121.Deixardeinabilitar,declararcomovencedore/ouhomologarprocessoemqueolicitantevencedor

nãopossuaosrequisitosestabelecidosnoeditalquantoàregularidadefiscal,salvooscasosprevistos

emLeiparacomprovaçãoposteriordaregularidade.

122.Deixardeinabilitar,declararcomovencedore/ouhomologarprocessoemqueolicitantevencedor

nãopossuaosrequisitosestabelecidosnoeditalquantoàqualificaçãotécnica,salvooscasosprevistos

emLeiparacomprovaçãoposteriordaqualificação.

123.Deixardeinabilitar,declararcomovencedore/ouhomologarprocessoemqueolicitantevencedor

nãopossuaosrequisitosestabelecidosnoeditalquantoàqualificaçãoeconômico­financeira,salvoos

casosprevistosemLeiparacomprovaçãoposteriordaqualificação.

124.Deixardedesclassificar,declararcomovencedore/ouhomologarprocesso,emqueolicitante

vencedorapresentedeformaacontrariarasexigênciasprevistasnoEdital.

125.Violaroupermitirquesejavioladoosigilonaspropostasdepreços.

126.Contratarcomlicitantediferentedoquefoideclaradocomovencedoroucontratarsemobservara

ordemdeclassificaçãodaspropostas.

127.Efetuarcontrataçãooriundadelicitaçãoemqueaautoridadecompetentenãotenhaadjudicadoo

objeto,bemcom,nãotenhahomologadooprocesso.

128.Adquirircompras,serviçoseobrascomempresasinidôneasouirregularesperanteosgovernos

federal,estadualoumunicipal.

129.Celebrarcontratosemasformalidadesessenciaisprevistasparasuavalidadeouque,dequalquer

forma,contrarieosprincípiosestabelecidosemlei.

130.FormalizarcontratoadministrativosemascláusulasnecessáriasprevistasnaLei.

131.Nãoexigirgarantiacontratualquandoindispensávelconsiderandoovultodacontratação,abrindo

mãodointeressepúblico.

132.Nãonomearfiscaldecontrato,quandoobrigatório.

133.Nãofiscalizaraexecuçãodoscontratos.

134.Deixardepunirmedianteprocessoadministrativonoqualsejaasseguradaampladefesae

contraditórioaocontratado,quandoestecometerfaltasduranteaexecuçãodocontrato,emdetrimento

dointeressepúblico.

135.Realizaroupermitirquesejarealizadasubcontrataçãosemautorizaçãoprevistanascondições

estabelecidasnoEdital.

136.Perceberoupermitirquealguémrecebavantagemeconômica,diretaouindireta,parafacilitara

aquisição,permutaoulocaçãodebemmóvelouimóvel,ouacontrataçãodeserviçospelasentidades

públicas.

137.Perceberoupermitirquealguémrecebavantagemeconômica,diretaouindireta,parafacilitara

alienação,permutaoulocaçãodebempúblicoouofornecimentodeserviçoporenteestatalporpreço

inferioraovalordemercado.

138.Efetuar,permitiroufacilitaraaquisição,permutaoulocaçãodebemouserviçoporpreçosuperior

aodemercado.

139.Efetuar,permitir,facilitarouconcorrerparaqueterceiroseenriqueçailicitamente.

140.NãoefetuarapublicaçãodosextratosdecontratosnascondiçõeseprazosprevistosemLei.

141.Efetuarpagamentosacredoresquenãomantiveremasmesascondiçõesdehabilitaçãojurídicae

regularidadefiscalduranteaexecuçãodocontrato.

142.EfetuaralteraçãocontratualunilateralalémdoslimitesprevistosemLei.

143.Efetuarreajustamentodepreçosantesdoprazoinferiora12(doze)mesesacontardadatada

apresentaçãodapropostavencedora.

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144.Efetuarrepactuaçãoalémdonecessárioamanteroequilíbrioeconômico­financeirodocontrato.

145.ProcederaprorrogaçãocontratualalémdosprazosmáximosfixadosemLei.

146.Elaborardetermosaditivosapósovencimentodocontrato.

147.Receberobjetocomespecificaçãodistintadoobjetodocontrato.

148.Celebrarcontratoououtroinstrumentoquetenhaporobjetoaprestaçãodeserviçospúblicospor

meiodagestãoassociadasemobservarasformalidadesprevistasnalei.

149.Celebrarcontratoderateiodeconsórciopúblicosemsuficienteepréviadotaçãoorçamentária,ou

semobservarasformalidadesprevistasnalei.

150.Celebrarconvêniossemautorizaçãolegislativa.

151.Nãoespecificardeformaclaraedetalhadadoobjetodoconvênio,planodetrabalhoedemais

peçasquecompõeoprocesso.

152.Nãoaplicarosrecursosoriundosdeconvênios,afimdeasseguraracorreçãomonetáriados

valoreseevitarperdasinflacionárias,causandoprejuízoaoerário.

153.Aplicarosrecursosdeconvênioemfinalidadediversadaquefoipactuada.

154.Movimentarrecursosdoconvênioemcontanãoespecífica.

155.Movimentarnacontaespecíficadoconvênio,recursosestranhosaoseuobjeto.

156.Efetuardespesascomrecursosdeterminadoconvênioemdataposterioràvigênciadoconvênio.

157.Nãoefetuaradevoluçãodossaldosremanescentesderecursosoriundosdeconvênioe/ourealizar

adevoluçãocontrariandoascondiçõeseprazosprevistos.

158.Nãoencaminharaprestaçãodecontasreferenteaosconvêniosnascondiçõeseprazosprevistos.

159.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadelicitaçõescontratoseconvênios,nosprazosecondições

previstasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

VI­ObraseServiçosdeEngenharia:

160.NãoencaminharaoórgãodeControleExternodocumentosrelativosàscontrataçõesdeobrase

serviçosdeengenhariaporocasiãodasprestaçõesdecontasmensaiseanuais.

161.Executarobraseserviçosdeengenhariasemprojetosbásicosouexecutivos.

162.Realizardeobraseserviçosdeengenhariasemprocedimentolicitatórioprévio,foradashipóteses

previstasparadispensaeinexigibilidadedelicitação.

163.Nãoelaborardedocumentaçãorelativaàsobraseserviçosdeengenhariarealizadospelo

Município,inclusive,orçamentosdetalhadosemplanilhasqueexpressemacomposiçãodetodosositens

epreçosunitários.

164.Deixarderegistrar,inclusiveatravésdefotografiasasituaçãoprévia,concomitanteesubsequente

darealizaçãodeobraseserviçosdeengenharia,proporcionandomaiorcontrolesobreosatosda

gestão.

165.Realizarpagamentosatítulodeadiantamento,devalorsuperioraocustodemobilização,taiscomo:

montagemdecanteiro,transportedemáquinas,transportedeequipamentos,entreoutros;

166.Procederpagamentosdasobraseserviçosdeengenhariasembasenosboletinsdemedições.

167.Recebervantagemeconômicadequalquernatureza,diretaouindireta,parafazerdeclaraçãofalsa

sobremediçãoouavaliaçãoemobraspúblicasouqualqueroutroserviço,ousobrequantidade,peso,

medida,qualidadeoucaracterísticademercadoriasoubensfornecidosaentidadespúblicas.

168.Iniciarenãoconcluirobraspúblicas,causandoprejuízoaoerário,salvomotivodeforçamaior,

devidamentejustificado.

169.Realizaroupermitirarealizaçãodesuperfaturamentonasobraseserviçosdeengenharia.

170.Nãoprocederprocedimentosobrigatóriosnagestãodasobraseserviçosdeengenharia,taiscomo:

orecebimentomediantetermosprovisóriosoudefinitivos.

171.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadeobraseserviçosdeengenharia,nosprazosecondições

previstasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

VII–SistemadePessoal

172.NãoencaminharaoórgãodeControleExternodocumentosreferenteaosistemadepessoal,tais

como:folhasde a amento atosdenomea ãodea entes úblicos contratosdetrabalho atos ue

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p g

,

300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

ç

g

p

,

,

q

criaramoscargosouempregos,editaldoConcursoPúblicoeprovadasuapublicidade,relatórioda

comissãoexaminadoradoconcurso,indicandoosaprovadosesuaclassificação,certidãooufotocópia

dodespachoquehomologouoconcurso,períododevalidadedoconcurso,atoautorizatórioda

admissão,emcasodecontratação,cópiadocontratocelebrado,termodeposselavradopelosetor

competente;edeclaraçãodebensdoservidoreoutroscorrelatos.

173.NãoencaminharaoórgãodeControleExternofolhasdepagamento,emduasvias,tratando­sede

subsídiosdoPrefeito,Vice­PrefeitoeSecretários.

174.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoadeclaraçãodebensdoGestornosprazose

condiçõesprevistasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

175.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoleiquefixaossubsídiosdosagentespolíticos.

176.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoleiquefixaossubsídiosdosagentespolíticos.

177.Efetuaropagamentoderemuneraçãoaagentepúblicoocupaçãodecargopúblicoinexistenteem

Lei.

178.Nãoefetuaropagamentoderemuneraçãodosagentespúblicosoupagamentodaremuneração

ematraso.

179.EfetuaropagamentoderemuneraçãomenorouamaiordoqueoprevistoemLei.

180.Realizarpagamentodevencimentosdeformadiferenciadaparaocupantesdomesmocargoeque

possuemosmesmosrequisitos.

181.EfetuarpagamentoderemuneraçãoamenordoqueoprevistoemLei,violandodoprincípio

constitucionaldairredutibilidadesalarial.

182.EfetuarpagamentodegratificaçõesnãoprevistasemLeioupagamentodegratificaçõesaagentes

semosrequisitosestabelecidos.

183.Efetuarpagamentoderemuneraçãosemarealizaçãoderecomposiçãodasperdasinflacionáriasda

remuneraçãodosservidorespúblicos.

184.Efetuarpagamentoderemuneraçãodosagentespúblicoscomaumentosalarialsemamparolegal.

185.Efetuarpagamentodeacréscimodequalquergratificação,adicional,abono,prêmio,verbade

representaçãoououtraespécieremuneratóriaamembrodePoder,detentordemandatoeletivoeaos

secretáriosmunicipaisquedevemserremuneradosexclusivamenteporsubsídiofixadoemparcela

única.

186.Efetuarpagamentocomoindenizaçãocompensatóriaporexoneraçãoaocupantesdefunçãoou

cargoemcomissão.

187.Efetuarpagamentoindevidoaservidorafastadodocargo.

188.Efetuarpagamentodehorasextraseadicionaissemasuaregularcomprovação.

189.Efetuarpagamentoderemuneraçãosuperioraotetoconstitucionalparaomunicípioqueéo

subsídiodochefedopoderexecutivo.

190.Efetuaropagamentodeabonodeférias,porém,nãopermitirqueoservidoragoze.

191.Efetuarpagamentoderemuneraçãoaocupaçãodecargospúblicossemquepossuamosrequisitos

legaisparatal.

192.Efetuarpagamentoapessoascadastradasnafolhadepagamentoquenãotrabalhamefetivamente

noórgãoouentepúblico.

193.Nãorealizararetençãoe/orecolhimentodecontribuiçõesreferenteaseguridadesocialdoservidor.

194.Realizarorecolhimentodecontribuiçõesreferenteaseguridadesocialdoservidorapósoprazode

vencimento,inclusivecausandoprejuízoaoeráriopelopagamentodemultasejuros.

195.NãoadotarmedidasparaassegurarasolvênciadoInstitutodePrevidênciaPróprio.

196.NãorealizarorecolhimentoourecolhervaloramaiorouamenordoqueofixadoemLeidoFGTS,

quandoforocaso.

197.Nãocumprimentodosrequisitoslegaisquantoaconcessãodeaposentadoria;

198.RealizargastoscompessoalsuperioresaoslimitesprevistosaLein°101/2000(54%dareceita

correntelíquida);

199.Nãoadotarasmedidasparacumpriroslimitesdedespesascompessoal;

200.Realizaraconcessãodevantagem,aumento,reajusteouadequaçãoderemuneraçãoaqualquer

título,salvoosderivadosdesentençajudicialoudedeterminaçãolegaloucontratual,ressalvadaa revisãogeralanualpararecomposiçãodasperdasinflacionárias seadespesatotalcompessoal

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excedera95%dolimitedegastoscompessoal.

300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

,

201.Efetuaracriaçãodecargo,empregooufunção,seadespesatotalcompessoalexcedera95%do

limitedegastoscompessoal.

202.Alterardeestruturadecarreiraqueimpliqueaumentodedespesa,seadespesatotalcompessoal

excedera95%dolimitedegastoscompessoal.

203.Efetuarprovimentodecargopúblico,admissãooucontrataçãodepessoalaqualquertítulo,

ressalvadaareposiçãodecorrentedeaposentadoriaoufalecimentodeservidoresdasáreasde

educação,saúdeesegurança,seadespesatotalcompessoalexcedera95%dolimitedegastoscom

pessoal.

204.Contratarhoraextra,salvonocasododispostonoincisoIIdo§6odoart.57daConstituiçãoeas

situaçõesprevistasnaleidediretrizesorçamentárias,seadespesatotalcompessoalexcedera95%do

limitedegastoscompessoal.

205.Realizardescontosnaremuneraçãodoagentepúblicosemprocessoadministrativodisciplinar,em

quelhesejaasseguradaaampladefesaeocontraditório.

206.Deixardeatribuiratividadesaservidoresportempoinjustificadamenteprolongado,causando

prejuízoaoerário,tendoemvistaquesuaremuneraçãocontinuasendopaga.

207.Aumentaracargahoráriadosservidoressemacorrespondentecontraprestação,configurando

enriquecimentosemcausadaadministração.

208.Efetuarnomeaçãoirregulardepessoalqueconfigurenepotismo.

209.Admitirpessoalsemconcursopúblicoouadmitirpessoaloriundodeconcursopúblicoeivadode

vícios.

210.Admitirpessoaloriundodeconcursopúblicocomprazodevalidadevencido.

211.Convocaraprovadosemconcursosemobservânciadodevidoprocessolegal,bemcomo,convocar

semobservânciadaordemdeclassificação;

212.RealizarcontraçãodeservidoresportempodeterminadoforadashipótesesprevistasemLei.

213.Efetuarcontrataçãocomentidadesprivadasparaterceirizaçãodemãodeobracomafinalidadede

burlararegraparaoingressonoserviçopúblico,queéoconcursopúblico.

214.Receber,parasiouparaoutrem,dinheiro,bemmóvelouimóvel,ouqualqueroutravantagem

econômica,diretaouindireta,atítulodecomissão,percentagem,gratificaçãooupresentedequem

tenhainteresse,diretoouindireto,quepossaseratingidoouamparadoporaçãoouomissãodecorrente

dasatribuiçõesdoagentepúblico.

215.Aceitaremprego,comissãoouexerceratividadedeconsultoriaouassessoramentoparapessoa

físicaoujurídicaquetenhainteressesuscetíveldeseratingidoouamparadoporaçãoouomissão

decorrentedasatribuiçõesdoagentepúblico,duranteaatividade.

216.Recebervantagemeconômicadequalquernatureza,diretaouindiretamente,paraomitiratode

ofício,providênciaoudeclaraçãoaqueestejaobrigado.

217.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadesistemadepessoal,nosprazosecondiçõesprevistas

nasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

VIII–DiáriaseAdiantamentos:

218.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoleimunicipalrelativaàconcessãodediárias.

219.Efetuaropagamentodediáriassemexistirnormasdefinindoascondiçõespararealizaçãode

concessãodediárias,bemcomonormassobrecomoprocederasuaprestaçãodecontas.

220.Fixarvaloresindividuaisparadiáriassuperioresaosparâmetrosdaesferaestadual.

221.Pagamentodediáriasindevidamente,contrariandoasnormaspertinentes.

222.Concederdiáriasouadiantamentossemcomprovaçãodoatendimentoaosrequisitosparasua

concessão.

223.Realizaraconcessãodediáriasdemaneiraexcessiva,semjustificativaplausíveldesuaconcessão.

224.Efetuarpagamentodediáriashabitualmente,equivalentea50%dosvencimentosoumais,nomês

eporservidor,configurandoremuneraçãoindireta,salvonashipótesesdevidamentejustificadas.

225.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoleimunicipalrelativaàconcessãoadiantamentos.

226.Efetuaraconcessãodeadiantamentosemexistirnormasdefinindoascondiçõespararealizaçãode

despesassobregimedeadiantamento,bemcomonormassobrecomoprocederasuaprestaçãode

29/07/2016

contas.

300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

227.Nãoadotarmeiosparaexigiroressarcimentodosagentespúblicosquereceberamadiantamentoe

nãoprestaramcontasderecursosrecebidos.

228.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadediáriaseadiantamento,nosprazosecondições

previstasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

IX–VeículoseCombustíveis:

229.Nãocontrolarpormeiodefichasderegistrosdeveículoscontendoinformaçõessobremarca,cor,

anodefabricação,tipo,númerodanotafiscal,modelo,númerodomotoredochassi,placaenúmerode

registronoDETRAN,inviabilizandoocontroledosveículosegastosdelesdecorrente,sujeitandoo

patrimôniopúblicoàdesfalquesedesvios.

230.Nãopossuirdocumentopadrão,bemcomo,critériosobjetivosparaconcessãodeautorizaçõesde

abastecimento,permitindodesviosearealizaçãodedespesasdesarrazoadas.

231.Utilizare/oupermitirqueseutilizeosveículosàdisposiçãodoMunicípioparaatividades

particulares,caracterizandoodesviodousodobempúblico.

232.Efetuarcontrataçãodelocaçãodeveículoscompreçosacimadospraticadosnomercadoe/oude

maneiraexpressiva,configurandopráticaantieconômica.

233.Nãopossuirmapasdecontroledodesempenhodosveículos,paraapromoçãoderevisõese/ou

manutenções,inexistindoassim,meiosconsistentesparaaferiçãodocustobenefícioparaa

municipalidadedagestãodafrotadeveículosemáquinaspertencenteseàdisposiçãodomunicípio,

casandoviolaçãodoprincípiodaeconomicidade.

234.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadeveículosecombustíveis,nosprazosecondições

previstasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

X–Doações,Subvenções,AuxílioseContribuições:

235.NãoencaminharaoórgãodeControleExternodocumentosrelativosàsdoações,subvenções,

auxíliosecontribuições,porocasiãodasprestaçõesdecontasmensaiseanuais.

236.Procederdoações,subvenções,auxíliosecontribuiçõessemautorizaçãolegislativa.

237.Doaràpessoafísicaoujurídicabemcomoaoentedespersonalizado,aindaquedefinseducativos

ouassistências,bens,rendas,verbasouvaloresdopatrimôniodequalquerdasentidadespúblicas,sem

observânciadasformalidadeslegaiseregulamentaresaplicáveisàespécie.

238.Realizartransferênciavoluntáriasemexistênciadecomprovação,porpartedobeneficiáriodeque

seachaemdiaquantoaopagamentodetributos,empréstimosefinanciamentosdevidosaoente

transferidor,bemcomoquantoàprestaçãodecontasderecursosanteriormentedelerecebidos.

239.Liberarverbapúblicasemaestritaobservânciadasnormaspertinentesouinfluirdequalquerforma

paraasuaaplicaçãoirregular.

240.Percebervantagemeconômicaparaintermediaraliberaçãoouaplicaçãodeverbapúblicade

qualquernatureza.

241.Realizartransferênciavoluntáriasemexistênciadedotaçãoespecífica.

242.Seomitirdiantedautilizaçãoderecursostransferidosemfinalidadediversadapactuada.

243.Destinarrecursospara,diretaouindiretamente,cobrirnecessidadesdepessoasfísicasoudéficits

depessoasjurídicassemautorizaçãolegalespecífica,sematendimentoàscondiçõesestabelecidasna

leidediretrizesorçamentáriasesemestarprevistanoorçamentoouemseuscréditosadicionais.

244.Efetuarauxíliosfinanceirosàpessoasfísicasdemaneiraexpressiva,configurandoprática

antieconômicaaoscofrespúblicos.

245.Realizarrepassesparaentidadesdoterceirosetorafimdeburlarexigênciaslegaispara

administraçãopública,aexemploderealizaçãodeprocessoslicitatórios.

246.Celebrarcontratodegestãocomentidadequenãofoilegalmenteintituladacomoorganização

social–OS.

247.Celebrartermodeparceriacomentidadequenãofoilegalmenteintituladacomoorganizaçãosocial

deinteressepúblicos–OSCIP.

248.Nãorealizaraprestaçãodecontasdosrecursosrepassadosaentidadesprivadas,nosprazose

condiçõesestabelecidosemResoluçãodoTCM­BA.

249.Prestarcontasderecursostransferidosparaentidadeprivadadeformaincorretaouincompleta

faltandocomprovantesbancários recibos demonstrativoscontábeis cotações contratos notasfiscais

29/07/2016

entreoutros.

300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

,

,

,

,

,

,

250.Prestarcontasderecursostransferidosparaentidadeprivadasemparecersobrearegularidadeou

nãodaprestaçãodecontas.

251.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadedoações,subvenções,auxíliosecontribuições,nos

prazosecondiçõesprevistasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

XI–BensPatrimoniais:

252.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoarelaçãodosbensmóveisadquiridosnomês,

constandonúmerodoempenho,númerodoprocessodepagamento,valor,credoreresumodescritivo,

indicando­se,também,aquelasdespesasque,emboraaindanãotenhamsidoefetivamentepagas,já

foramliquidadas.

253.Nãocontabilizarosbenspatrimoniaisdeacordocomoscritérioscontidosnasnovasnormasde

contabilidadeaplicadasaosetorpúblico–NCASP.

254.Nãoevidenciarnasdemonstraçõescontábeisomovimentorelativoaosbenspatrimoniais.

255.Deixarderealizar,realizarindevidamentee/ounãocontabilizaradepreciaçãoeexaustãodosbens

edireitospúblicos,quandoobrigatório.

256.Nãorealizarlevantamentodeinventáriosfísicosdosbenspatrimoniaisemperíodosnãosuperiores

a(01)umano,permitindoadefasagemdasinformaçõesreferentesaocontrolepatrimonial.

257.Nãoregistrarosbensdenaturezapermanentepertencentesàmunicipalidadeparaidentificaçãoe

inventário,porocasiãodaaquisiçãooudaincorporaçãoaopatrimônio.

258.Nãorealizaragravação,fixaçãodeplaquetaouetiquetaapropriadaecarimbo,nocasodematerial

bibliográfico,nosbensdenaturezapermanente,inviabilizandoocontrolepatrimonial,sujeitandoo

patrimôniopúblicoadesfalquesedesvios.

259.Deixarderegistrarnorelatóriodebenspatrimoniaisinformaçõesbásicas,taiscomo:datade

aquisição,incorporaçãooubaixa,descriçãodobem,quantidade,valor,númerodoprocessoe

identificaçãodoresponsávelporsuaguardaeconservação.

260.Alienarbenssemautorizaçãolegislativa,quandoobrigatório.

261.Aplicarreceitadecapitalderivadadaalienaçãodebensedireitosqueintegravamopatrimônio

públicoparaofinanciamentodedespesacorrente,salvosedestinada,porlei,aoregimedeprevidência

social.

262.Utilizaroupermitirqueseutilize,emobraouserviçoparticular,veículos,máquinas,equipamentos

oumaterialdequalquernatureza,depropriedadeouàdisposiçãodeentidadespúblicas,bemcomoo

trabalhodeservidorespúblicos,empregadosouterceiroscontratadosporessasentidades.

263.Facilitarouconcorrerporqualquerformaparaaincorporaçãoaopatrimônioparticular,depessoa

físicaoujurídica,debens,rendas,verbasouvaloresintegrantesdoacervopatrimonialdasentidades

públicas.

264.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadebenspatrimoniais,nosprazosecondiçõesprevistasnas

ResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

XII–BensemAlmoxarifado:

265.Nãocontabilizaçãodosbensdealmoxarifadodeacordocomoscritérioscontidosnasnovasnormas

decontabilidadeaplicadasaosetorpúblico–NCASP.

266.Deixarderegistraremfichasoumagneticamente,materiaisebensondedevemconteradatade

entradaesaídadomaterial,suaespecificação,suaquantidade,custoesuadestinação,combasenas

requisiçõesdemateriais.

267.Divergênciasnasinformaçõesapresentadasemrelatórios,deformaqueasinformaçõesdoestoque

físicoapuradonoencerramentodoexercícionãocoincidemcomasinformaçõesregistradasnos

relatórios.

268.Utilizaroupermitirqueseutilize,emproveitopróprio,bensintegrantesdoacervodoalmoxarifado

dasentidadespúblicas.

269.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadebensemalmoxarifado,nosprazosecondições

previstasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

XIII­OperaçõesdeCréditoeEndividamento:

270.NãoencaminharaoórgãodeControleExternodocumentosrelativosàsoperaçõesdecrédito

29/07/2016

300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

realizadaspeloMunicípio,porocasiãodasprestaçõesdecontasmensaiseanuais.

271.Realizaroperaçãodecréditosemautorizaçãolegislativa.

272.Realizaroperaçãofinanceirasemobservânciadasnormaslegaiseregulamentaresouaceitar

garantiainsuficienteouinidônea.

273.Efetuarasoperaçõesdecréditocujocustobenefícionãosejavantajosoparamunicipalidade,

gerandoprejuízoaoerário.

274.UltrapassaroslimitesdeoperaçãodecréditoprevistosaLein°101/2000.

275.UltrapassaroslimitesdeendividamentoprevistosaLein°101/2000,bemcomonasResoluçõesdo

SenadoFederal.

276.Nãoadotarasmedidasparacumprimentodoslimitesdeendividamento.

277.Daraoperaçãodecrédito,notodoouemparte,aplicaçãodiversadoquefoipactuado.

278.DeixarderegistraraDívidaPública,FundadaouFlutuante,comaindividualizaçãoeespecificações

previstasemleiespecíficarelativaacréditopúblicoenasuaregulamentação.

279.Deixardepagar,semmotivodeforçamaior,por02(dois)anosconsecutivos,dadívidafundada.

280.Nãoenviarinformações,enviá­lasdeformaincompletaouenviarinformaçõesdivergentesdos

documentosfísicosviasistemaSIGAdaáreadeoperaçãodecréditoeendividamento,nosprazose

condiçõesprevistasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

XIV­ControleInternoeSocial:

281.NãoinstituirLeiquedisciplineosistemadecontroleinternomunicipal.

282.Nãodesignarpessoalparaocupaçãodecargosedesempenhodefunçõesdecontroleinterno.

283.Inviabilizarofuncionamentodoórgãoresponsávelpelocontroleinternoatravésdaausênciade

estruturadepessoal,ambientefísicoeequipamentosindispensáveisparaocumprimentodamissão

institucionaldoórgão,provocandoomaufuncionamentodosistemaeporconsequênciaproporcionara

ocorrênciadegraveinfraçãoàsnormas,prejuízoaoerárioedesviodevalorespúblicos.

284.Sonegarprocesso,documentoouinformaçãoaosresponsáveispelocontroleinternoeexterno,no

exercíciodasatribuiçõesinerentesàsatividadesdeauditoria,fiscalizaçãoeavaliaçãodegestão.

285.Inobservarasrecomendaçõescomvistasacorreçãodeatoseivadosdevíciossanáveisou

anulaçãodeatoseivadosdevíciosinsanáveis,pororientaçãodosresponsáveispelocontroleinterno.

286.Obstruçãoaolivreexercíciodasauditorias,inspeçõeseverificaçõesdeterminadaslegalmente.

287.Nãorealizaracorreçãodeatosdenaturezaadministrativa,econômica,financeira,contábile

patrimonial,emdescumprimentoadeterminaçõesdoórgãodeControleExterno.

288.NãopromoverascorreçõesdeterminadaspeloórgãodeControleExternonosregistrosdosistema

SIGA.

289.Descumprirdeterminaçõesdeórgãosdecontrole.

290.ReincidiremfalhaouirregularidadequejátenhasidoobjetodepronunciamentoanteriordoTribunal

deContas,Comissãoparlamentar,doMinistérioPúblicodeórgãodeControleInternoououtrosórgãos

decontroleefiscalizaçãocompetentes.

291.NãoencaminharjuntamentecomaprestaçãodecontasmensaleanualparaoórgãodeControle

Externoosrelatóriosdecontroleinterno.

292.EncaminharaoórgãodeControleExternorelatóriosdecontroleinternosemosrequisitosexigidos

emsuasResoluções.

293.NãocumprimentodaLeideAcessoàInformação,sonegandoaoscidadãosinformaçõesquedevem

serfornecidas.

294.NãoinstituirosConselhosMunicipais,quandoexigidoporLei.

295.Deixardeoferecercondiçõesmínimasdefuncionamento(sala,móveiseequipamentos)

indispensáveisàrealizaçãodosConselhosMunicipais,comvistasacercearoexercíciodocontrolesocial

pormeiodasociedadecivilorganizada.

296.InviabilizarotrabalhodosConselheirosMunicipaisnousodesuasatribuiçõesdefiscalização,

consultaedeliberação.

297.NãodisponibilizaraosConselheirosMunicipais,deformaatualizadaeemtempohábil,dos

documentosreferentesàsprestaçõesdecontas,relativosàaplicaçãodosrecursospúblicospara

apreciação,julgamentoedeliberaçãodosConselheiros.

29/07/2016

300principaisirregularidadescometidasnagestãomunicipal

298.NãoencaminharaoórgãodeControleExternoasdecisõesdosConselhosMunicipaissobreo

julgamentodasprestaçõesdecontas.

299.NãoconstituirComissãodeTransmissãodeGovernoporocasiãodamudançadeGestores,

conformeprevistonasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

300.Nãoapresentaçãoouapresentaçãoirregulareinjustificadadosdocumentoseinformações

necessáriasàTransmissãodeGoverno,previstasnasResoluçõesdoórgãodeControleExterno.

ACR­IRB(CentraldeRelacionamentodoInstitutoRuiBarbosa),

éumaimportanteferramentadetecnologiadesenvolvidacomoobjetivodemelhorar

aqualidadedoatendimentoaosassociados,parceirosecidadãos,possibilitandoa

demandadeserviçosviainternetcomageraçãodeumasolicitaçãoonline.

demandadeserviçosviainternetcomageraçãodeumasolicitaçãoonline.

OInstituto

Umahonrosamissãoembusca

deumserviçocadavezmelhor

paraapopulação,queclamapor

umrigorosocontroledegastos

públicos.

SededoIRB

TribunaldeContasdoEstadodeMinasGerais­BeloHorizonte/MG

Av.RajaGabaglia1.315­1ºandar(EdifícioAnexo)Luxemburgo

CEP.:30380­435­BeloHorizonte­MinasGerais

Tel.:(31)3348­2687/2678/2639/2682­E­mail:irb@irbcontas.org.br

Horáriodefuncionamento:08:00às19h

©InstitutoRuiBarbosa.DevelopedbyTCE­MG