Conciliacin bancaria

Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene

registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el
banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada
mes.
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en
un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco suele
enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan
todos los asientos realizados, un extracto bancario.
Consiste en la comparacin de los registros de las operaciones de la cuenta
Banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos
registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta
Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas
bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los
registros o libros de la empresa. Esto se realiza ya que es comn que los
saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros
de la empresa por cualquiera de las siguientes razones:

Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no registr por
haber cerrado.

Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa.

Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin.

Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones, impuestos,

etc..

Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros

realizados en su nombre o cualquier otro concepto.

Errores u omisiones por parte de los Banco

Clases de conciliaciones
Existen dos clases de conciliacin ms comunes: individual y la conjunta, las
cuales requieren para su elaboracin del extracto de cuenta corriente y el
reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin anterior.

BANCO COLOMB

NEIVA
CLINICA D
Cra. 9 5-9
077-05500
Neiva, ZO

CUENTA NO
077-05500-3
EXTRACTO EN
NOV/30/2007

Informar sus reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contralora del banco: apartado areo 24
CHEQUES
CHEQUES
No

Valor

No
Saldo

6239

Valor
a oct.31/07

2.000.000
3.000
4.197.000

CR-TC

6240

CB
CB

6241

3.000.000
6.000
3.500.000

CR-TC

6242
6

CR-TC Tarjeta de crdito.

CREDITOS:
12.706.000

CD Cheque devuelto. CB Credibanco.

El estudiante debe conseguir un extracto bancario, para conocer todas las

especificaciones y convenciones de cada transaccin.

El procedimiento de la conciliacin es comparar los dbitos y los crditos del

extracto con los dbitos y crditos realizados en el libro auxiliar de bancos, si lo
prefiere puede resaltar o sealar los datos concordantes:

D
5

1110
Bancos
111005
Moneda nacional
11100505 Libro Auxiliar de Banco Colombia No. 077-05500-3
2006
01-11 Saldo Inicial
01-11 Consignacin
05-11 Ch 6239 Julio Celis
05-11 Consignacin
10-11 Consignacin
15-11 Ch 6240 Pedro Martnez
15-11 Consignacin
22-11 Ch 6241 Fernando A Fierro
22-11 Consignacin
30-11 Ch 6242 Nmina Noviembre
30-11 Ch 6243 Reembolso caja menor
Saldo que pasan:

DBITOS:

CRDITOS:

5.000.000
2.000.000
3.000.000
2.000.000
4.197.000

SALDOS:
1.200.000
6.200.000
4.200.000
7.200.000
9.200.000
5.003.000
8.003.000
5.003.000
6.003.000
2.503.000
2.203.000

Conciliacin
individual:
3.000.000
consiste en
1.000.000
3.500.000
colocar
de
300.000
acuerdo
el
14.000.000
12.997.000
saldo del libro
auxiliar
de
bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que
sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.
3.000.000

El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco y las operaciones que
registr la empresa durante el ejercicio y otras que haban sido contabilizadas en el anterior
perodo que se observan en la conciliacin anterior, para llevar las diferencias en la
conciliacin bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de
ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales.
La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene todas las operaciones
realizadas durante el ejercicio contable del mes demostradas y verificadas en el extracto
bancario.
CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR
$2.2003.000
(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez
300.000
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente
(9.000)
SUMAS IGUALES:
$2.494.000

$2.494.000

$2.494.000

Conciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada
saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas
maneras se realizarn en el ejercicio econmico siguiente, poniendo de acuerdo los dos
saldos: el bancario y el libro auxiliar.
CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR
$2.203.000
(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Prez
(- ) Notas dbito Bancarias:

$2.494.000
300.000

Retenciones en la fuente
SUMAS IGUALES:

(9.000)
$2.194.000

$2.194.000

Los valores conciliados en este caso son solamente las notas dbito bancaria que son objeto
de ajuste al libro auxiliar de bancos, porque los valores dejados de contabilizar por el banco
se ejecutarn en el siguiente mes, y sern objeto de seguimiento hasta que se cumpla la
transaccin.
21. Gastos chequera: si por alguna razn se olvido registrar el valor de la chequera por el
valor de $150.000 se procede en consecuencia:
Cdigos
Cuentas
530505
Gastos bancarios
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de chequeras

Dbitos
Crditos
150.000
150.000

22. Comisiones bancarias: se pueden dar por mltiples conceptos, por consignaciones de
otras plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta $20.000.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
530515
Comisiones
20.000
111005
Moneda nacional
20.000
Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias

23. Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa, por
ejemplo: chequera, tarjeta dbito para los directores, tarjetas crdito, etc., estos servicios
tienen una cuota de manejo, que se lleva a las cuentas:
Cdigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de manejo de cuota

Dbitos
Crditos
20.000
20.000

24. Cheques devueltos: si el banco devolvi un cheque por $300.000 y la empresa no

conoce de tal situacin se debe generar el siguiente registro de ajuste.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
530515
Comisiones
20.000
111005
Moneda nacional
20.000
Registra el gasto por concepto de cheques devueltos

25. Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores
recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
111005
Moneda nacional
50.000
421005
Intereses
20.000
421045
Descuentos bancarios
30.000
Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios

26. Servicio de la deuda: es posible que el banco descont de la cuenta el servicio de la

deuda compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de intereses, en
este caso se registra.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
210510
Pagars
1.250.000
530505
Financieros
200.000
111005
Moneda nacional
1.450.000
Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses

27. Retenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaron las
retenciones en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetas de
crdito por la suma de $9.000 ($3.000+6.000) y que no haban sido tenidas en cuenta por la
empresa, asimismo el banco no haba registrado un cheque porque no haba sido cobrado
por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas. El nico ajuste contable que resulta
de esta conciliacin es la nota de contabilidad por las retenciones practicadas por el banco
por concepto de credibancos.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
530505
Gastos bancarios
9.000
111005
Moneda nacional
9.000
Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de tarjeta

28. Impuesto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se implement
el impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 41000 por cada retiro que se haga de las
cuentas bancarias: ahorros, tarjeta dbito o cuenta corriente. El valor inicialmente se
consider como una contribucin, pero el legislador le dio carcter de impuesto
agregndose a la carga tributaria del impuesto de renta.
El impuesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a la cuenta
521595 Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 durante el mes genera
un impuesto de $800.000.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
521595
Contribuciones
800.000
111005
Moneda nacional
800.000
Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta corriente

Qu valores se suma y se restan en la conciliacin? los valores que se suman o restan

de los saldos, depende de la metodologa de conciliacin:
Conciliacin individual
Saldo del libro auxiliar
Se suman:
Cheques en mano
Notas crdito bancario
Se restan:
Consignaciones en trnsito
Notas dbito bancario
Conciliacin conjunta

Saldo del extracto bancario

Saldo del libro auxiliar

Se suman:
Notas crdito bancario
Se restan:
Notas dbito bancario

Saldo del extracto bancario

Se suman:
Consignaciones en trnsito
Se restan:
Cheques en mano