UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

ESCUELA DE POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
UNIDAD DE POSGRADO
MAESTRA EN CIENCIAS EMPRESARIALES
MENCIN: AUDITORA INTEGRAL
SLABO DE LA ASIGNATURA: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CODIGO: AI 103
I.

II.

DATOS GENERALES
1.01

Nombre del docente:

Dr. LADISLAO ESPINOZA GUADALUPE

1.02

Plan de estudios:

2016

1.03

Carcter de la asignatura:

Obligatorio

1.04

Pre requisito:

Ninguno

1.05

Nmero de crditos:

04

1.06

Total horas semanales:

05 (03 Tericas, 02 Prcticas)

1.07

Fecha de inicio:

1.08

Fecha de finalizacin:

1.09

Semestre:

2016 - I

1.10

Ciclo - Seccin:

I "nica"

1.11

Director de Unidad de Posgrado:

Dr. Edgardo Flix Palomino Torres

1.12

Email:

ladislaoe@hotmail.com

SUMILLA
La asignatura de Sistema de Control Interno, es de naturaleza terico-prctico, tiene como propsito de desarrollar
competencias en los maestristas, para aplicar herramientas y metodologas concretas para la gestin de riesgos y realizar
auditoras al sistema de control interno en las empresas privadas y pblicas. Comprende: I. Sistema de control interno en
el sector privado, II. Auditora de control interno en el sector privado. III. Sistema de control interno en el sector pblico y
IV. Auditora de control interno en el sector pblico.

III. COMPETENCIAS
Describe, valora, disea, implementa y dirige un sistema de gestin de riesgos, ante las nuevas exigencias del mundo
de los negocios y los avances en la modernizacin del estado.
IV. LOGRO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA
Al finalizar la asignatura, el estudiante:
a)
b)
c)
d)

Describe, valora y aplica el sistema de control interno en el sector privado.

Explica, valora y audita el sistema de control interno en el sector privado.
Describe, valora y aplica las normas del sistema de control interno en el sector pblico.
Explica, valora y audita el sistema de control interno en el sector pblico.

V.

PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
MATRIZ DE CORRELACIN DE LA ASIGNATURA DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
UNIDAD I: SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PRIVADO
LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la I Unidad, el estudiante describe, valora y aplica el sistema de control interno en
el sector privado.

CONCEPTUAL
La administracin y el control interno.

Ley Sarbanes Oxley

SOX 404 (seccin 404).
Coso I. Control interno marco integrado.

PROCEDIMENTAL
Analiza la relacin entre la
administracin y el control
interno.
Analiza la Ley Sarbanes
Oxley.
Aplica el coso I.

Costo II. Gestin de riesgos empresarial

marco integrado.

Aplica el coso II.

Semana Sesin

1a
2a
3a
4a

1
2
1
2
1
2
1
2

Avance
%

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalizacin

ACTITUDINAL
Tiene aptitud de abstraccin
terica.

6
6
6
7

UNIDAD II: AUDITORA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PRIVADO

LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la II Unidad el estudiante, explica, valora y audita el sistema de control interno en
el sector privado.
Avance
%

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalizacin

CONCEPTUAL
Estndares de auditora de la US

Semana Sesin

PROCEDIMENTAL
Audita segn los estndares
US PCAOB.

ACTITUDINAL
Interioriza el proceso
aprendizaje en talleres.

de

5a

1
PCAOB.
2 AS-2, AS-5, AS-8, AS-15.

6a

1 NIA Normas Internaciones de Auditora.

2

Aplica
las
Normas
Internacionales de Auditora.

1 Matriz de riesgos SOX

2
1 Primera evaluacin parcial.
2

Audita la matriz de riesgos SOX

7a
8a

UNIDAD III: SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PBLICO

LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la III Unidad el estudiante, describe, valora y aplica las normas del sistema de
control interno en el sector pblico.

CONCEPTUAL
Normas de la INTOSAI Organizacin
1
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras Superiores.
2
ISSAI.

1 .Sistema nacional de control.

Semana Sesin

9a
10a

Avance
%

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalizacin

PROCEDIMENTAL
Aplica las normas
INTOSAI.

de

la

ACTITUDINAL
Comparte en grupos los
conceptos bsicos del sistema
de control interno en el sector
pblico.

Aplica las normas del sistema

nacional de control.
2

Normas
generales
de
control

Aplica las normas generales de

1
6
11a
gubernamental.
control gubernamental.
2

Maneja la gestin de riesgos en

1 Gestin de riesgos.
7
12a
el sector pblico.
2
UNIDAD IV: AUDIITORA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PBLICO
LOGRO DEL APRENDIZAJE: Al finalizar la IV Unidad el estudiante, explica, valora y audita el sistema de control interno en
el sector pblico.

Semana Sesin

CONCEPTUAL

13

1 Control simultneo
2

14a

1
2

15a

1
2

16a

1 Segunda evaluacin parcial.

2 Exposicin de trabajos.

Avance
%

CONTENIDOS DE APRENDIZAJE

Temporalizacin

Auditora de desempeo

Auditora de cumplimiento

PROCEDIMENTAL
Audita el sistema de control
simultneo en el sector pblico.
Audita el sistema de control
interno, en los niveles de
eficiencia, eficacia y economa.
Audita el cumplimiento de la
normatividad
del
sistema
nacional de control.

ACTITUDINAL
Intercambia experiencias en el
trabajo de talleres.

8
8

VI. MTODOS Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

6.1. MTODOS:

Inductivo, anlisis y sntesis, estudio dirigido.

6.2. TCNICAS:

Dinmica de grupo, participacin activa, investigacin, debate, argumentacin.

VII. REQUISITOS DE APROBACIN

7.1.

Asistencia a clases no menor del 70%.

7.2.

Rendir las evaluaciones en las fechas programadas.

7.3.

La presentacin y exposicin de trabajos sern en las fechas programadas.

7.4. Obtener una nota mnima promedio final de 14.

VIII. MEDIOS, MATERIALES Y EQUIPOS

8.1.

Materiales educativos:

8.2.

Slabo, separatas, diapositivas, mdulos, libros, plumones, mota.

Infraestructura, equipos y otros:

Laptop, proyector multimedia.

IX. SISTEMA DE EVALUACIN

9.1. Exmenes parciales
1 Examen parcial segn programacin (EP):
2 Examen parcial segn programacin (EP):
9.2. Prctica calificada o controles (PC):
9.3. Trabajos/exposicin (T):
9.4. Actitudinal (A)
9.5. Promedio Examen Parcial (PP)

9.6. Promedio Final (PF)

X.

PF

PP=

peso 4 (40%)
peso 4 (40%)
peso 3 (30%)
peso 2 (20%).
peso 1 (10%)

EP ( 4 ) + PC ( 3 ) +T ( 2 ) + A ( 1 )
10

PP SP
2

BIBLIOGRAFA
Fuentes bibliogrficas
lvarez, J. (2012). Auditoria gubernamental integral. Lima: Editorial Pacifico.
Argandoa, M. (2010). Control interno y administracin de riesgos en la gestin pblica. Lima: Marketing Consultores S.A.
Editores Impresores.
Argandoa, M. (2012). Nuevo enfoque de la auditora financiera, presupuestal y de gestin gubernamental. Lima: Blanco
Blanco Luna, Yanel. (2013). Auditora integral. Segunda edicin. Bogot: Ecoe Ediciones.
Marketing Consultores S.A. Editores Impresores.
Fonseca, O. (2013) Sistema de control interno. Lima:
Fonseca, O. (2007) Auditoria Gubernamental Moderna. Lima: Editorial IICO.
Franklin Finkowsky, Enrique B. (2013). Auditora Administrativa Evaluacin y diagnstico empresarial. Tercera edicin.
Mxico: PEARSON EDUCACION.
Gutirrez, H. (2011). Lineamientos para formular el programa de trabajo en la auditora interna. Lima: Revista Asesor
Empresarial Febrero 2011.

Gutirrez, H. (2010). La auditora orientada hacia el control interno. Lima: Revista Asesor Empresarial No, 356 Febrero
2010.
Hernndez Sampieri, Roberto; Fernndez Collado, Carlos y Baptista Lucio, Mara del Pilar. (2014). Metodologa de la
Investigacin. Mxico: Edamsa Impresiones, S.A. de C.V.
Instituto de Auditores Internos del Per. (2006). Manual de auditora interna y gua estudio examen CIA. Lima: Editorial
Pacfico Editores.
Informativo Caballero Bustamante. (2005). Control interno y la auditora interna. Lima: Revista No. 563 al 570.
Informativo Caballero Bustamante. (2005). La importancia de la auditora interna en la gestin empresarial. Lima: Revista
No. 491 al 503.
Mantilla, S.A. (2013). Auditora del control interno. Colombia: Editorial Ecoe Ediciones.
Pacheco, M. (2009). El control interno. Lima: Revista Contadores y Empresas No. 109.
Revista actualidad empresarial. (2010). Auditora de desempeo. Lima: Revista No. 210.
Revista actualidad empresarial. (2005). Nueva visin de la funcin de auditora interna. Lima: Revista No. 84.
Fuentes Electrnicas
Contralora General de la Repblica. Sistema Nacional de Control - Normatividad. Extrado el 22 de junio de 2016 de:
http://www.contraloria.gob.pe
INTOSAI Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores. Normas internacionales de la Entidad
Fiscalizador Superior. Extrado el 23 de junio de 2016 de: http://www.issai.org.

Paturpampa, 23 de junio del 2016

________________________________
Dr. Ladislao Espinoza Guadalupe
Docente responsable

_________________________________
Dr. Luis Julio Palacios Aguilar
Director de la Unidad de Posgrado - FCE