ESTADO DE FLUJO

DE
EFECTIVO
Introduccin a la Contabilidad

Control N6
Asignatura Introduccin a la Contabilidad
Instituto IACC
Domingo, 07 de Agosto de 2016

El Estado de Flujo de Efectivo forma parte de los Estados Financieros

bsicos que debe de elaborar cualquier tipo de organizacin, su
importancia radica en que le muestra a los propietarios de
un ente econmico, trtese de una persona natural o bien una persona
jurdica, un anlisis retrospectivo de cmo se obtuvieron los fondos y
cul fue la aplicacin o utilizacin de dichos fondos.

CONCEPTO.
Es el Estado de Flujo de Efectivo es un Estado Financiero Bsico que
muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin,
inversin y financiacin. Estas actividades se reflejan particularmente en
otro estado financiero bsico como lo es El Estado de Situacin
Financiera.

ACTIVIDADES DE OPERACIN.
Las actividades de operacin, se refieren bsicamente a aquellas
actividades relacionadas con el desarrollo y puesta en marcha del objeto
social o actividad principal de la empresa, con esto nos referimos a la
produccin o comercializacin de sus bienes Y/o la prestacin de
servicios.
Dentro de esas actividades podemos considerar la compra y venta de
mercancas. Los pagos de servicios bsicos, pago de planillas de sueldo,
impuestos, papelera, etc. En esta clasificacin podemos mencionar
cuentas tales como cuentas por cobrar y por pagar, gastos pagados por
anticipado,
los
pasivos
relacionados
con
los
pagos
de
la planilla de sueldos, los impuestos, etc.

ACTIVIDADES DE INVERSION.
Las actividades de inversin hacen referencia a las inversiones que
realiza la empresa en activos fijos, ya sea esta operacin de compra y
venta, adquisicin de inversiones en otras empresas, compra de ttulos
valores, etc.
En este apartado podemos incluir todas las compras que la empresa
realice y que sean diferentes a los inventarios y gastos, destinados al
mantenimiento o incremento a la capacidad productiva de la empresa.
Las cuentas que podemos citar para este caso serian. La propiedad
planta y equipo, intangibles y las inversiones permanentes.

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO.
Las actividades de financiamiento se refieren a la adquisicin de
recursos para la empresa, que bien pueden ser de terceros (pasivos) o
de sus socios (patrimonio).
En estas actividades de financiacin debemos de excluir los pasivos que
corresponden a las actividades de operacin, es decir, proveedores,
pasivos laborales, impuestos, etc.
Podemos decir que este tipo de actividades la conforman las
obligaciones financieras a largo plazo y la colocacin de bonos, la
capitalizacin de la empresa mediante nuevo aporte de los socios, o la
colocacin de acciones para incorporar nuevos socios.
El objetivo del Flujo de efectivo, consiste en determinar la capacidad de
la empresa para generar efectivo y en esa medida poder cumplir con sus
obligaciones y tener una visin de futuro con sus proyectos de inversin
y expansin. Por otra parte el flujo de efectivo permite realizar un
estudio o anlisis de cada una de las partidas con incidencia en la
generacin de efectivo, informacin que puede ser de gran utilidad para
el diseo de polticas y estrategias que le permitan a la organizacin la
utilizacin de recursos de manera eficiente.

El flujo de efectivo es un estado financiero importante para una empresa por

que permite la muestra de todo el efectivo de actividades, compras, o
cualquier otra inversin que se ha utilizado en dicha empresa. Tambin es un
estado financiero importante porque se basa en elementos para dicha
elaboracin y los elementos en que se basa este estado financiero son:
Estado de situacin financiera de un ao anterior.
Estado de situacin financiera del presente ao.
Estado de resultado del presente ao.
Estos elementos o estados son necesarios para la elaboracin del
estado de flujo de efectivo.
El flujo de efectivo determina la capacidad que una empresa posee para poder
generar el efectivo.

Biografa

SEMANA 6, Estado de flujo efectivo

Boletn Tcnico n50, Colegio de Contadores de Chile A.G.
Norma Internacional de Contabilidad n7
Monografia.com