1-DERECHO FINANCIERO Y DERECHO TRIBUTARIO MODULO 1

1.1-Concepto Parte General y Especial -Autonoma del Derecho Financiero y del Derecho Tributario. Posicin
Autonmica, Administrativista y Restringida. Fuentes del Derecho Financiero.
1.2-Caracteres del Derecho Tributario.
1.3-Divisiones: D.T. Constitucional; Material o Sustancial; Formal; Procesal; Penal; Internacional.
1.4-Interpretacin de la ley tributaria. Mtodos. Nocin General. Mtodo Literal-Histrico, Evolutivo, Lgico, Realidad
Econmica. Analoga.
1.5-Principios: Equidad, Racionalidad; Igualdad; Legalidad; Potestad Tributaria; No confiscatoriedad; Control JudicialSeguridad Jurdica; Capacidad contributiva; Generalidad; Proporcionalidad; Progresividad y Regresividad.
1.6-Impuestos Tasas Contribuciones. Potestad Tributaria de Nacin, Provincias y Municipios. Coparticipacin.
2-NOCIONES GENERALES DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.
2.1-Ley de Procedimientos Administrativos
2.1.1-Marco legal aplicable
2.1.2-Procedimientos administrativos. Formas, formalidades, principios generales del procedimiento administrativo. Tipo
de procedimientos: procedimiento tcnico, procedimiento de gestin, procedimiento recursivo o de impugnacin,
procedimiento sancionador. Plazos.
2.1.3-Acto administrativo. Concepto. Elementos. Razonabilidad. Presuncin de Legitimidad. Estabilidad. Nulidad y
anulabilidad. Retroactividad. Notificacin. Publicacin. Revocacin. Saneamiento. Conversin. Caducidad. Fuerza
Ejecutoria.
2.1.4-Proceso y Procedimiento. Definicin. Diferencias. Finalidad del procedimiento.
2.1.5-Diferencia entre funciones judiciales y administrativas.
2.1.6-Principio de defensa. Garantas sustantivas y adjetivas. Informalismo a favor del administrado. Impulsin de oficio.
Principio de instruccin. Principio de verdad material. Debido proceso adjetivo. Silencio de la administracin. Reclamo
Administrativo previo a la demanda judicial. Impugnacin judicial de los actos administrativos. Amparo por mora. Prueba.
2.2-Recursos Administrativos.
2.2.1-Recurso de Reconsideracin
2.2.2-Recurso de Apelacin
2.2.3-Recurso Jerrquico
2.2.4-Recurso de Alzada
2.2.5-Recurso de Revisin
2.2.6-Recurso de Queja
2.2.7-Recurso de Aclaratoria
2.2.8-Impugnacin judicial de actos administrativos
3-LEY DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
3.1-Ley 11.683. Bien jurdico protegido.
3.1.1-Marco legal. Legislacin supletoria de aplicacin. Ley 19.549. Decreto 618/97
3.1.2-Competencia y organizacin de la A.F.I.P. Autoridades administrativas. Facultades de reglamentacin e
interpretacin. Direccin y Juez Administrativo. Sustitucin. Dictmenes. Circulares. Notas. Resoluciones Generales.
3.1.3-Principio de interpretacin y aplicacin de las leyes Principio de realidad Econmica.
3.1.4-Domicilio Fiscal. Personas Fsicas. Personas Jurdicas. Plazos.
3.1.5-Sujetos de los deberes impositivos. Contribuyentes. Responsables. Obligaciones. Responsabilidad solidaria.
Agentes de retencin y de percepcin. Responsables sustitutos. Responsabilidad por los subordinados. Responsabilidad
del consumidor final. Jurisprudencia.
3.1.6-Formas de notificacin. Secreto fiscal. Difusin de nminas de deudores.
3.1.7-Obligaciones de informacin y colaboracin. Carga pblica.
3.1.8-Normas de aplicacin supletoria.
3.2-Aspectos prcticos: inicio de actividad, inscripciones, cambio de domicilio Fiscal, alta / baja de actividades; alta / baja
de sucursales; actas y requerimientos.
4-DETERMINACIN Y PERCEPCIN DE IMPUESTOS.
4.1-Declaracin Jurada
4.1.1-Naturaleza Jurdica. Consideraciones generales. Obligados a presentar DD.JJ.
4.1.2-Rectificativas en menos. DD.JJ. en cero. Conceptos o importes improcedentes de retenciones, pagos a cuenta y
saldos a favor. Jurisprudencia.

4.1.3-Liquidacin Administrativa. Determinacin de Oficio. Naturaleza Jurdica. Casos en los que procede. Liquidacin
sobre base cierta, presunta y mixta. Presunciones. Tipos. Indicios. Ficciones. Caractersticas. Presunciones admitidas.
4.1.4-Procedimiento de determinacin de oficio. Vista, plazos, prueba, resolucin de Determinacin de oficio. Efectos.
4.2-Facultades de verificacin y fiscalizacin de la AFIP.
4.2.1-Atribuciones y lmites de las facultades de fiscalizacin. Jurisprudencia.
4.2.2-Actas clasificacin contenido.
4.2.3-Citaciones auxilio de la fuerza pblica allanamiento secuestro.
4.2.4-Informe final de inspeccin.
4.2.5-Discrecionalidad y arbitrariedad en la verificacin y fiscalizacin.
4.2.6-Consulta vinculante.
4.2.7-Agente encubierto.
4.2.8-Clausura Clausura preventiva.
4.2.9-Inspecciones ordinarias, integrales, punto fijo, otras.
4.2.10-Cdigo de tica del personal de A.F.I.P.
4.2.11-Casos y Jurisprudencia.
5-CANCELACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
5.1-Extincin de la Obligacin Tributaria
5.1.1-Vencimientos de las obligaciones. Prrroga. Lugar de pago
5.1.2-Incumplimiento consecuencias. Intimacin de pago
5.1.3-Boletas de depsito Comunicacin de pago.
5.1.4-Otros ingresos a cuenta.
5.1.5-Acreditacin y devolucin.
5.1.6-Facultades de AFIP para disponer otras formas de ingresos
5.1.7-Sujetos del pago
5.1.8-Imputacin del pago. Efectos liberatorios.
5.1.9-Exigibilidad de medios de pago. Ley Antievasin N 25.345. Reglamentacin
5.1.10-Aspectos prcticos: compensacin, notificacin de pago, VEP, VEP consolidado.
5.2-Anticipos
5.2.1-Concepto y naturaleza jurdica. Jurisprudencia.
5.2.2-Facultades de la A.F.I.P.
5.2.3-Exigibilidad y caducidad de facultades para su cobro
5.2.4-Recursos
5.3-Percepcin en la fuente.
5.3.1-Concepto y naturaleza jurdica.
5.3.2-Compensacin de obligaciones.
5.3.3-Acreditacin y devoluciones.
5.4-Pago provisorio de impuestos vencidos.
5.4.1-Procedimiento
5.4.2-Anlisis crtico.
5.5-Prescripcin
5.5.1-Consideraciones Generales. En el derecho privado y en el derecho tributario
5.5.2-Diferencias con la caducidad.
5.5.3-Prescripcin de impuestos. Prescripcin para exigir el impuesto y para solicitar repeticin de impuestos.
5.5.4-Cmputo del trmino. Responsables inscriptos y no inscriptos.
5.5.5-Prescripcin de multas y clausuras. Prescripcin de la accin de repeticin. Prescripcin de anticipos y sus
accesorios.
5.5.6-Oportunidad para oponer la prescripcin.
5.5.7-Cmputo. Autonoma de la prescripcin de tributos y sanciones.
5.5.8-Suspensin de la prescripcin. Plazos. Causales.
5.5.9-Interrupcin de la prescripcin. Hechos interruptivos. Interrupcin para multas y clausuras. Interrupcin por
interposicin del reclamo de repeticin.
5.5.10-Casos prcticos.
5.6-Juicio de ejecucin fiscal.

5.6.1-Concepto. Caractersticas.
5.6.2-Ttulo de deuda
5.6.3-Interposicin de excepciones. Excepciones admitidas.
5.6.4-Excepciones no previstas en la ley de procedimientos.
5.6.5-Responsabilidad de las entidades financieras. Trmite del juicio. Medidas Cautelares. Sustitucin o levantamiento.
Plazos.
5.6.6-Embargo general. Embargo preventivo. Jurisprudencia. Anlisis crtico.
5.6.7-Gastos del juicio. Honorarios.
5.6.8-Accin de repeticin. Oportunidad.
5.6.9-Independencia del Juicio de Ejecucin de los sumarios administrativos.
5.6.10-Inapelabilidad de la sentencia. Vas a seguir.
6-RECURSOS FRENTE A RESOLUCIONES DE LA A.F.I.P
6.1-Vas Recursivas
6.1.1-Recurso de reconsideracin o de apelacin. Plazo. Procedencia rgano competente para resolver.
6.1.2-Recurso de Apelacin ante el Tribunal Fiscal de la Nacin. Plazo. Competencia. Aspectos conflictivos.
Procedimiento.
6.1.3-Recurso de apelacin por ante el Director General. Plazo. Competencia. Efectos
6.1.4-Denuncia de ilegitimidad.
6.1.5-Va recursiva de la sancin de clausura. Procedimiento. Plazo. Efectos.
6.1.6-Accin y demanda de repeticin. Va por pago espontneo y por pago a requerimiento.
6.1.7-Teora de las correcciones simtricas.
6.1.8-Tutela jurisdiccional efectiva. Demanda contenciosa en la Justicia Federal. Consideraciones generales,
Procedencia. Plazo. Solve et repete.
6.1.9-Recurso de Amparo ante el Tribunal Fiscal de la Nacin.
6.1.10-Produccin de la prueba alegato vista de causa medidas para mejor Proveer. Plazos de sentencia. Pronto
despacho.
6.1.11-Recurso de aclaratoria
6.2-Tribunal Fiscal de la Nacin.
6.2.1-Facultades-Competencia- Sede-Conformacin-Incompatibilidades.
6.2.2-Sanciones procesales -Cmputo de trminos.
6.2.3-Acciones y Recursos Formas, plazos y efectos. Traslados, rebelda, excepciones Intereses.
6.2.4-Prueba Alegato Medidas para mejor proveer Acciones de repeticin.
6.2.5-Sentencia. Trminos. Inconstitucionalidad. Aclaratoria. Mora.
6.2.6-Plenarios. Plazos. Acordadas.
6.2.7-Recursos ante la Cmara Nacional. Efectos. Interposicin. Plazos.
7-RGIMEN SANCIONADOR
7.1-Teora del Delito. El ilcito tributario.
7.1.1-Teora del delito. Naturaleza jurdica de la infraccin y de la sancin tributaria.
7.1.2-Diferencia entre delitos y contravenciones.
7.1.3-Principios constitucionales de aplicacin. Expresos y derivados.
7.1.4-Principios penales de aplicacin
7.1.5-Aspecto objetivo y subjetivo de la conducta infraccional. Jurisprudencia.
7.1.6-Evasin, elusin y economas de opcin.
7.1.7-Principales modalidades evasoras de la actualidad: evasin en el agro, Facturas apcrifas, Sociedades
instrumentales. Anlisis de cada figura desde la dogmtica tributaria, penal y penal especial. Jurisprudencia.
7.1.8-El uso de las presunciones en la determinacin impositiva: depsitos bancarios.
7.2-Figuras tpicas en la Ley N 11.683
7.2.1-Intereses: Arts. 37, 52 y 168. Casos y Jurisprudencia. Recursos.
7.2.2-Infracciones formales: Arts. 38 y su cont., 39 y su cont.. Casos y Jurisprudencia.
7.2.3-Infracciones materiales: concepto Responsables. Tipos.
7.2.4-Clausura: Arts. 40, 41, 42, 43 y 44. Casos y Jurisprudencia. Recursos
7.2.5-Omisin culposa de impuestos: Art. 45. Casos y Jurisprudencia. Recursos
7.2.6-Defraudacin de impuestos: Art. 46. Casos y Jurisprudencia. Recursos

7.2.7-Figuras presuntivas en la aplicacin de sanciones a ttulo de dolo: Art. 47.

7.2.8-Defraudacin de los agentes de retencin / percepcin: Art. 48. Jurisprudencia.
7.2.9-Rgimen de eximicin y reduccin de sanciones administrativas. Arts. 49 y 50.
7.2.10-El reencuadre de conducta por parte de los organismos jurisdiccionales. Anlisis crtico. Jurisprudencia.
7.3-Ley Penal tributaria y previsional
7.3.1-Anlisis de los tipos penales. Bien jurdico protegido.
7.3.2-Delitos de peligro y de resultado.
7.3.3-Aspectos del Cdigo Penal y del Cdigo Procesal Penal.
7.3.4-Relacin entre la Ley 24.769 y la Ley 11.683. Aspectos complementarios y conflictivos. Ley 26.735, Reforma
implementada en la Ley Penal Tributaria y Previsional
7.3.5-Tipos delictivos de la ley 24.769 y su reforma Ley 26.735. Casos y Jurisprudencia.
7.3.6-La criminalizacin de los tributos provinciales. Anlisis crtico. Competencia Judicial.
7.3.7-Formulacin de denuncia penal tributaria. Anlisis de la ley. Aplicacin del principio de la ley penal ms benigna en
relacin al monto evadido.
7.3.8-Garantas constitucionales del derecho penal tributario. Principios del Derecho Penal. Autora y participacin.
Prejudicialidad en materia sancionatoria. Responsabilidad penal de las personas jurdicas. Anlisis y antecedentes.
7.3.9-Asociacin Ilcita especial con fines fiscales. Anlisis. Jurisprudencia. Regulacin Espontnea. Facturas apcrifas.
Instituto de la probation y su exclusin en materia tributaria.
7.3.10-Cuestiones procesales.
7.4-Resolucin de casos prcticos.
8-RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR PBLICO
8.1-Responsabilidad profesional del Contador Pblico
8.1.1-Responsabilidad en materia civil, penal y penal especial Anlisis legal (CP, CPCCN, Instrucciones y dictmenes
AFIP).
8.1.2-Responsabilidad como Asesor Impositivo.
8.1.3-Jurisprudencia y casos.
8.1.4-Ley 25.246 y su reglamentacin. Resoluciones U.I.F. Anlisis. Evolucin. Responsabilidad del Contador Pblico.
8.1.5-Lavado de activos: concepto, etapas, modificaciones al Cdigo Penal- Encubrimiento Delito Autnomo.
Antecedentes. Anlisis de la evasin tributaria como delito antecedente Conductas sancionadas Obligaciones de los
agentes de Informacin. Sanciones. Efectos del lavado de dinero. Anlisis Crtico.
8.1.6-Resoluciones tcnicas profesionales (FACPCE CPCE Cba) para el Contador Pblico en la prevencin del delito
de lavado de activos.