UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA AUTORIZADA

AUDITORIA II
TEMA:
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA 210
ACUERDO DE TRMINOS DE ENCARGO DE AUDITORA

DOCENTE:
CPA CARLOS GABRIEL PARRALEZ CHOEZ, MCA

RESPONSABLES:
LEN MENDOZA JOS ANDRS
HERRERA BONILLA YOMIRA STEFANIA
SALAZAR MOREIRA MARIA FERNANDA

CURSO: 6-31 CPA.

GUAYAQUIL ECUADOR

2016 -2017

i
INDICE GENERAL

INDICE GENERAL ................................................................................................................ i

Introduccin ............................................................................................................................ ii
Objetivo .................................................................................................................................. 1
REQUERIMIENTOS ............................................................................................................. 1
DEFINICIONES ..................................................................................................................... 1
Acuerdo de los trminos del encargo de Auditora. ............................................................... 2
MARCO DE INFORMACION CON FINES GENERALES ................................................ 2
MARCO DE INFORMACIN FINANCIERA PRESCRITA POR LAS DISPOSICIONES
LEGALES O REGLAMENTARIAS ..................................................................................... 3
Fases de Auditoria. ................................................................................................................. 4
Debido Proceso ....................................................................................................................... 4
Documentacin. ...................................................................................................................... 5
CONLUSION ......................................................................................................................... 6
EVIDENCIA .......................................................................................................................... 6
CODIGO ................................................................................................................................. 6

ii
INTRODUCCIN
Lo referente a esta Norma Internacional de Auditora 210, trata sobre las
responsabilidades que debe llevar el auditor de acorde a los trminos del compromiso de
auditora con la administracin. La respuesta del auditor frente a requerimientos del cliente
para cambiar los trminos del compromiso a uno que brinde un menor nivel de seguridad.
Donde el auditor y el cliente debern estar de acuerdo en los trminos del compromiso
A parte se determinarn algunas definiciones que harn comprender la NIA 210 y
los dems requerimientos necesarios para su estudio.

1
OBJETIVO
El objetivo del auditor es aceptar o continuar con una empresa con un encargo de
auditora nicamente cuando se haya acordado la premisa sobre la que la auditora se va a
realizar.
REQUERIMIENTOS
1. Cumplimiento condiciones previas a la auditora: se debe determinar si la
informacin financiera que se prepara es aceptable. Obtener la conformidad de la
direccin y de los responsables del gobierno.
2. Acuerdo de los trminos del encargo de auditora
3. Auditoras recurrentes: el auditor valorar si se necesita la revisin de los trminos
de encargo y si es necesario recordarlos a la entidad.
4. Modificacin de los trminos del encargo de auditora: la modificacin de los
trminos de encargo slo se pueden modificar en caso de que exista una
justificacin razonable.
DEFINICIONES
Auditoras recurrentes
En las auditoras recurrentes, el auditor valorar si las circunstancias requieren la
revisin de los trminos del encargo de auditora y si es necesario recordar a la entidad los
trminos existentes del encargo de auditora.
Control interno
La direccin mantiene el control interno que considera necesario para permitir la
preparacin de estados financieros libres de incorreccin material, debida a fraude o error.
El control interno, independientemente de su eficacia, nicamente puede proporcionar a la
entidad una seguridad.
Auditoras de componentes
Cuando el auditor de una entidad dominante sea tambin el auditor de un
componente, los factores que pueden influir en la decisin de enviar o no una carta de
encargo de auditora separada al componente son, entre otros, los siguientes: a quin

2
compete el nombramiento del auditor del componente; si va a emitirse un informe de
auditora separado referido al componente; los requerimientos legales en relacin con el
nombramiento de auditores; el porcentaje de propiedad de la dominante; y el grado de
independencia de la direccin del componente con respecto a la dominante.
ACUERDO DE LOS TRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORA.
El auditor acordar los trminos del encargo de auditora con la direccin o con los
responsables del gobierno de la entidad, segn corresponda.
Sin perjuicio de lo establecido en el apartado 11, los trminos del encargo de auditora
acordados se harn constar en una carta de encargo u otra forma adecuada de acuerdo
escrito, e incluirn:
(a) el objetivo y el alcance de la auditora de los estados financieros;
(b) las responsabilidades del auditor;
(c) las responsabilidades de la direccin;
(d) la identificacin del marco de informacin financiera aplicable para la preparacin de
los estados financieros; y
(e) una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido
por el auditor y una declaracin de que pueden existir circunstancias en las que el contenido
y la estructura del informe difieran de lo esperado.
El propsito de esta Norma Internacional de auditora (NIA) es establecer normas y
dar lineamientos sobre:
El acuerdo de los trminos del trabajo con el cliente; y
La respuesta del auditor a una peticin de un cliente para cambiar los trminos de un
trabajo por otro que brinda un nivel ms bajo de certidumbre.
MARCO DE INFORMACION CON FINES GENERALES
Segn las NIA 210 literal A8 nos indica que actualmente no existen fundamentos q
sean reconocidos a nivel mundial pero al contrario las entidades deben presentar sus

3
estados financieros con fines generales de acuerdo a las normas de informacin financiera
tales como:

Normas Internacionales de Informacin Financiera

Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pblico

Principios Contables Promulgados por Organismos de Normas Autorizados.

MARCO

DE

INFORMACIN

FINANCIERA

PRESCRITA

DISPOSICIONES LEGALES O REGLAMENTARIAS

La firma auditora se pone de acuerdo con la Alta Gerencia y firman ambos

En el contrato se detalla:
-

La Fecha.

Objetivo.

Lineamiento del programa.

Alcance.

Tiempo.

Con que Personal van a trabajar.

Los Honorarios.

Bajo que normas se trabaja , leyes , quien es el responsable

Las Firmas.

POR

LAS

4
Es importante que se vaya detallado desde la fecha de inicio hasta el final del perodo
que se vaya auditar escribir cual es el objetivo de la de la Auditoria

los

Estados

Financieros o si solo se va a hacer a parte del programa y definir cuales son lo lineamientos
de del programa detallar los procedimientos el alcance dl periodo por ejemplo puede ser
del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015 definir el tiempo es decir el tiempo
que necesitare para auditar por ejemplo si durare en revisar mi trabajo semanas o mes
detallar con que personas voy a trabajar que sean personas calificadas un Sese Un Auditor
Junior un Senior .
En este contrato tambin debemos de detallar cual ser el Honorario que se va a pagar
a la Auditor por sus servicios la forma de pago por ejemplo puede darse el caso de que
primero se pague el 50% al Auditor al inicio y al concluir su trabajo se le del 50% restante
de sus honorarios al final debe de ir las firmas de y aparte de esto se debe de ajuntar el
documento del certificado del auditor y que este calificado por la Sper. Calidad de la
Auditoria los pasos de la fase se estn cumpliendo antes de lo planificado
FASES DE AUDITORIA.
Planificacin
Ejecucin
Dictamen
DEBIDO PROCESO
1.- Notificacin de Inicio
2.- Comunicacin de Resultado
3.- Notificacin de Lectura del Borrador
4.- Elaboracin del Informe

1.-Notificacin de inicio la notificacin se hace a la persona que haya cometido la

irregularidad

5
2.- Comunicacin de resultados.- Indicar constantemente
3.- Lectura del borrador .-Es cuando reno a todos siempre el auditor debe comunicar y
de dar lectura al borrador porque si no nos mandan nuestro informe abajo por no cumplir
con lo que la ley ordena siempre se debe de cerrar el crculo y se da hasta 48 horas a las
personas para que justifiquen
4.-Elaboracin del informe.- Es la elaboracin del Informe por el Auditor y revisado por
el auditor Senior donde se detalla cada una de las cosas que se haya detectado.
DOCUMENTACIN.
En el transcurso de la Auditora hay personas que no quieran darnos la informacin
y se debe de mandar ah comunicaciones a las que estn inmersos como por ejemplo caja
Dpto. de venta, Dpto. de Compra, Facturacin es decir se debe de comunicar a todos los
que son responsables del proceso se enva una carta con la razn social de la firma privada.
Si nos dan informacin de la tercera vez se pide la informacin a la Alta Gerencia y
se deja detallada la fecha en que se ha pedido si nos entregan la informacin despus de la
lectura detallamos el da en que se recibi y que fue posterior a la lectura del borrador luego
se hace el Dictamen.

6
CONLUSION
Despus de haber hecho el trabajo de la norma internacional de auditora 210 este
trata sobre los trminos o detalles de la informacin que debe saber auditor al momento de
pactar el contrato con la administracin. Este comprende la fase de ejecucin.
Se debern realizar los debidos procedimientos segn el marco de referencia.

EVIDENCIA

CODIGO