ACTIVOS

INTANGIB
LES
CASO
PRCTICO
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CONTACT
OS CON
LA FIRMA
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SOLICITUD DE AUDITORIA DEL

CLIENTE INDUSTRIAL SAN
ROMAN SA
INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.
Jr. San Martin 343 - Juliaca
Telfonos 051 364119- 051 367870
Juliaca, 05 de Marzo de 2014

Seores:
PUNO Consultores y Auditores S.C.
Jr. Los Incas N 382
Puno-Puno
Estimados Seores:

Nosotros como empresa industrial, nos dirigimos a ustedes respetuosamente,

por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realizacin de
una auditoria de estados financieros con propsito especial, especficamente el rubro
de Activos Intangibles por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2013.
Debido a un anlisis que deseamos realizar sobre las cuentas que integran el
Estado de Situacin financiera y el Estado de Resultados requerimos la auditoria a
estos estados financieros Especficamente en el Rubro de Intangibles. Por lo tanto
agradecemos que nos enven su carta de propuesta de servicios profesionales para
determinar las condiciones de trabajo as como el valor de los honorarios del mismo.
Atentamente,
Nedda Eliana Ochochoque Carcausto
Jefe Financiero Administrativo
INDUSTRIAL SAN ROMAN SA

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PROPUEST
A DE
AUDITORIA
DE
PUNO
CONSULTO
RES Y
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AUDITORES
S.C.

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CARTA DE PROPUESTA DE
SERVICIOS
CARTA DE PROPUESTA PARA SERVICIOS
PUNO CONSULTORES Y AUDITORES S.C.
Puno, 18 de Marzo del 2014
Seores:
INDUSTRIAL SAN ROMAN SA
Juliaca
Estimados Seores:
En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de
servicios profesionales correspondiente a la auditoria externa con propsito especial
de los Estados Financieros rubro Activos Intangibles de la Empresa Industrial SAN
ROMAN S.A. por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del
2013.
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y
objetivos de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.
OBJETO BASICO DE LA AUDITORIA
Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros rubro de Activos Intangibles de la
Empresa Industrial SAN ROMAN S.A. por el periodo comprendido entre el 1 de enero
al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin Financiera y las Normas
Internacionales de Auditoria.
ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS
En una auditoria con propsito especial, se expresa una opinin sobre los resultados
de la empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables
y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las
circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria, dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos
la auditoria con el fin de obtener la seguridad razonable que el Estado de Situacin
Financiera y de Resultados est libre de errores significativos. Una auditoria incluye el
examen en base a pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la informacin
presentada en los Estados Financieros.
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APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Es responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de las
Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razn consideramos que es
recomendable que la administracin realice una revisin de las diferencias que
puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Per en aos anteriores y las correspondientes de
acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, as como registro de los ajustes
para una adecuada presentacin de los Estados Financieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
Los
estados
financieros
son
responsabilidad
de
la
administracin,
consecuentemente es responsable en el registro adecuado de todas las
transacciones en los registros
Los
Estados
financieros son
responsabilidad
de
la
administracin,
consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las
transacciones en los registros y por establecer y mantener un control interno
suficiente que permita la preparacin de los estados financieros de conformidad con
Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad razonable,
aunque no absolutas de que no ocurran irregularidades que puedan tener un
impacto significativo sobre los estados financieros tomados en conjunto.
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de
las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no existen
errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones que
fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la administracin de la
empresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que
sean necesarios en los Estados Financieros rubro de Activos Intangibles para
corregir los errores e irregularidades significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo,
programaremos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para emitir
nuestra opinin sobre los Estados Financieros.

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INFORMES A LA ADMINISTRACIN
a) Informe de Auditora:
Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe en espaol y en
Nuevos Soles, los Estado Financieros del rubro Activos Intangibles de la Empresa
INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. por el perodo, del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2013. El informe de auditora con propsito especial, de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditora incluye la opinin de los auditores independientes,
Estados Financieros y las notas los Estados Financieros.
Si por alguna razn nuestra revisin no pudiera desarrollarse con el alcance
requerido, por las normas o alguna cuenta o transaccin importante no se hubiera
registrado de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, sin embargo,
cuando estas circunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de
desvanecer las causas que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinin,
b) Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con
observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes
para la administracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro
personal profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad
involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/. 24,000.00 incluido IGV,
para la auditora con propsito especial de Activos Intangibles de la empresa
industrial SAN ROMAN S.A. En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos,
facturando el 20% de nuestros honorarios con la aceptacin de la misma, el 50% en
el transcurso del trabajo y el 30% al presentar nuestro informe final.
Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta
propuesta de servicios y poder contar con INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. como
parte de nuestra cartera de clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus
requerimientos por favor confirmarnos su aceptacin por escrito.
Atentamente,
Andree Angel Salcedo Luque
Colegiado nmero 210934
PUNO CONSULTORES Y AUDITORES S.C.

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REQUERIMIENTO DE
INFORMACION
Puno, 25 de Marzo del 2014
Carta N 0019-2014
11. Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la
Seor
entidad
por de
el INDUSTRIAL
periodo examinado,
con indicacin
de cargo, periodo y
Gerente
General
SAN ROMAN
S.A.
direccin domiciliaria actual (esta relacin debe contener los datos de los
Asunto: Requerimiento de informacin N 0019
funcionarios
ya no(De
presten
serviciode
enauditora).
la entidad, pero que han actuado
Referencia:
oficioque
N 0007
designacin
en el periodo de revisin.
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a efectos de
12. Estados
financieros
notas a los
estados financieros
correspondientes
a
realizar
la auditoria
de los yestados
financieros,
en especial
al rubro Activos
Intangibles,
por el
aoy 2013,
concluido
del 2013,
lo que, se requiere con suma
los periodos
2012
incluyendo
sus por
anexos.
urgencia los siguientes documentos de gestin y otros, para nuestro archivo
13. Librodel
del ao
inventario
permanente
valorizado,
libro mayor,
la
permanente
2013 para
su revisin,
evaluacin
de su incluyendo
representada
organizacin.
hoja de costos as como la documentacin sustentadora del registro.
14. Resumen
de toma
de inventario
fsicoregulan
y valorizado.
1. Testamento.
Polticas,
y otras
normas que
su funcionamiento.
15. Documentos
administrativos,
contables, orden de servicio, orden de
2. Organigrama
aprobado
del ao auditado.
compra, comprobante
de pago, kardex
fsico de
control del almacn.
3, Diagramas
de flujo de actividades
de las reas
o unidades.
Hago propicia
Ia oportunidad
para expresarle
los sentimientos
de mi especial
4. Reglamento
de organizacin
y funciones
aprobado.
(ROF)
consideracin
y esta personal.
5. Manual
de organizacin
y funciones aprobado. (MOF)
Andree
Angel Salcedo
Luque
6. Informe de auditora emitidos
por exmenes
anteriores.
REPRESENTANTE
LEGAL
DE LA SOCIEDAD
7. Resumen de la Toma
de decisiones ms
importantes
de la alta direccin.
8. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
9. Resoluciones y directivas emitidas por la entidad

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CONVENIO

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CARTA CONVENIO
Puno, 1 de Abril del 2014.
Seores:
Gerente General de
INDUSTRIAL SAN ROMAN SA
Av. San Martin N 343 - Juliaca
Apreciados seores:
Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido
para llevar a cabo el examen de los estados financieros especficamente el rubro de Activos
Intangibles de correspondiente al ao terminado el 31 de diciembre del 2013, con el fin de
expresar nuestra opinin profesional sobre si el rubro se presenta de acuerdo a las normas
internacionales de informacin financiera.
Nuestra opinin se basara sobre los exmenes que relazaremos sus libros y registros que
sirvan de respaldo a los estados financieros, inspeccin de ciertos activos relacionados con
las existencias, revisin de su sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compaas con las que mantienen en negocios, declaraciones de sus empleados y
funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que haremos
pruebas selectivas.
El alcance de estas pruebas depender en gran parte de la evaluacin que hagamos de sus
Sistema De Control Interno. Nuestro examen se llevara acabo de acuerdo a normas
internacionales de informacin financiera y Normas Internacionales de Auditoria.
Responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema activo
de control interno, as como por la preparacin de los estados financieros correctamente,
recae sobre los funcionarios de la empresa. El propsito de nuestro examen es profundizar
las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinin sobre la presentacin
de los estados financieros, en especial en el rubro de Intangibles y no la de detectar
desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e
inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes.

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Analizaremos:
a. Trabajos previos en sus oficinas durante el mes de mayo Del presente ao.
b. Regresaremos para hacer la revisin final de las cifras a partir de la segunda
quincena del mes de MAYO.
c. En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditora enviaremos a nuestros
asistentes para que estn presentes y observen la toma de inventarios fsicos al
termino del mes de mayo, como acordamos en nuestras reuniones, su personal
tendr preparada.
Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas sus
relaciones analticas.
Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros
asistentes a fines de junio.
Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y entregndonos
comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros documentos
corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estndares por hora
para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo, ms
gastos de viaje y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que nuestro
honorarios sern de S/. 24,000.00 .si encontramos que indiquen que ser necesario
ms tiempo de auditora y por consiguiente honorarios ms altos, les avisaremos de
inmediato. Se presentaran peridicamente facturas segn programe el trabajo y
deber ser pagada a su presentacin.
Aunque el momento de la remisin de nuestro dictamen depende en gran parte de lo
que encontramos durante el examen y por lo tanto no se puede fijar una Fecha
exacta debido a muchas contingencias, nos comprometemos por entregarle el
informe el 30 de agosto del presente ao.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general
agradecemos habernos seleccionado como los auditores de INDUSTRIAL SAN
ROMAN S.A. y esperamos mantener una relacin permanente como asesores
importantes de control interno y de sus estados financieros.
Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompaamos de esta
carta como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este documento.

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PLANEACIO
N DE LA
AUDITORIA

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ORGANIGRAMA DE INDUSTRIAL SAN ROMAN

SA

VENTA
DE
CALZAD

VENTA
DE
ZAPATILL

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LINEA DE
CALZAD
O

LINEA DE
CALZAD
O

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Fecha de cierre: 31 de diciembre del 2013

1. OBJETIVOS
A. OBJETIVO GENERAL
Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados en la
empresa en funcin del cumplimiento de su objeto social, y la confiablidad en
la determinacin de las cifras de los estados financieros.
B. OBJETIVO ESPECFICO
Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las
operaciones de la empresa estableciendo procedimientos para adherirse
a sus planes.
Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguardar el activo
de la empresa contra perdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros de la empresa, en especial emitir una
opinin acerca de la situacin del rubro de existencias, correspondiente
al 31 de diciembre del 2013.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
INDUSTRIAL SAN ROMAN SA tiene proyectado algunos cambios en el
momento de nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la
naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditora, entre
otras podemos anotar:
El rea sometida a examen es el rubro de Intangibles.
PROCEDIMIENTOS
Estudio y evaluacin de sistemas contables y el control interno.
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Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones contables y

saldos de cuenta.
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A., es una subsidiaria de Empresa CONVERT PERU
S.A, ltima empresa controlante, que posee el 68.98 % de las acciones
representativas de su capital, se constituy en Per el 20 de marzo del 2009.

4. DATOS GENERALES
Denominacin: INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.
Direccin: Jr. San Martin N 343 - Juliaca
Plazo de duracin: Indefinido
Telfono: Telfonos 051 364119- 051 367870
OBJETO SOCIAL DE LA ENTIDAD
El objeto de la Sociedad es dedicarse a la elaboracin y fabricacin de
zapatos, zapatillas y otros tipos de calzado, en el pas y en el extranjero,
incluida su comercializacin y venta. La sociedad podr efectuar todas las
operaciones, actos o contratos y desarrollar las actividades, industriales,
comerciales y portuarias necesarias o convenientes para la produccin y
comercializacin zapatos, zapatillas y otros calzados.
PRINCIPALES PROVEEDORES
Entre los proveedores del INDUSTRIAL SAN ROMAN SA se encuentra GOMAS
PUNO S.A.C, QUMICA Y PINTURAS S.A.A, POLIELTILENO S.A.
RIESGO INHERENTE AL CONTROL
Riesgo de control: No segregacin de funciones.
Riesgo inherente: manipulacin de datos.
Riesgo inherente: confusin u Riesgo de control: no hay revisin necesaria por
el personal especializado en esta funcin.
Riesgo inherente: doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.
No se utiliza registros auxiliares valorizados para el control individual de los
suministros diversos.
Riesgo de control: los sistemas de control de existencias no muestran los
saldos verdaderos.
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Equivocacin al momento de registrar el registro del inventario permanente

valorizado.
Algunas entregas de materia prima al rea de produccin se realizan en base
a pedidos verbales. Riesgo de control: el sistema de costos aplicados para
determinar el costo unitario, no es exacta.
Riesgos inherentes: faltantes y sobrantes en los registros
Los ajustes contables derivados del anlisis de la diferencia entre el inventario
y registros contables no son aprobados por la gerencia.
Riesgo de control: equivocacin en el clculo del ajuste.
Riesgos inherentes: los montos no cumple con los requisitos para ser
ajustados.
La empresa no cuenta con un departamento de control de calidad.
Riesgos inherentes: los productos son de mala calidad.

VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.De Comn Acuerdo Con La Gerencia de INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. se
realiza la auditoria en forma parcial, especialmente enfocaremos en el rubro
de las Activos Intangibles. Iniciando desde las polticas establecidas hasta el
manejo y ejecucin del control interno. Se manejan varios conceptos como
por ejemplo el rea de Diseos y Marcas, en la que hay una cuenta que tiene
muchas expectativas a la gerencia de la compaa. Se harn visitas a todos
los centros de produccin y de ventas.
AUDITORIA FINAL
A partir de junio se enviara confirmaciones de proveedores, y clientes y
empleados, almacn de depsito y otros con base en estado de situacin
financiera, a partir de la quincena de junio complementaremos las sumarias
comparadas con el ao a anterior y siguiendo los programas de auditora final
analizaremos las cifras finales de los estados financieros con el fin de
establecer el dictamen.
EN EL TRABAJO
Para la realizacin de la auditoria, se har visitas frecuentes, mientras se
desarrolla en si el trabajo para lograr la acertada y confiable preparacin del
informe de auditora.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditora, es comn acuerdo
con el cliente, se har una ltima visita para obtener la idea clara del
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resultado de informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el

trabajo realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de auditora, se le
aclarara todas las expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el
informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener
una participacin en el mercado.
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL
PROCESO
PLANEAMIENT
O
EJECUCION
DEL TRABAJO
ELABORACION
DEL INFORME
SUPERVISION
TOTAL

DIAS
HABILES
6

N DE
PPERSONAS
02

TOTAL
HORAS
16

35

04

280

02

16

01

50
362

08

DEL LA SOCIEDAD AUDITORA

CARGO
Socio responsable
Socio 1
Dirigente y supervisor

SOCIO AUDITOR
ANDREE ANGEL SALCEDO LUQUE
MIRIAN VELASQUEZ COAQUIRA
IRVIN COAQUIRA PAUCAR

COSTO DE LA AUDITORIA
De acuerdo a nuestra carta convenio se establecern los honorarios
sern de 24,000.00 nuevos soles
FECHA DE REUNIONES

Para la planeacin: 03 de JUNIO del 2014.

Para la ejecucin: 09 de JUNIO del 2014.
Para la conclusin de la auditoria: 27 de JUNIO del 2014.
Conclusin de la auditoria preliminar: presentado
memorando interno y establecido aspectos de seguridad en las
reas operativas, financieras y contables.
Discusin del memorando del control interno:

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Con el cliente: 30 de JULIO del 2014.

Con la auditoria: 1 de AGOSTO de 2014.
Presentacin Del Memorando De Control Interno
Definitivo
Ante la gerencia: 06 de AGOSTO de 2014.
Ante la junta general de accionistas: 09 AGOSTO de 2014.
Para discutir el informe:
Con el cliente: 10 de AGOSTO de 2014.

Con la firma de auditora: 11 de AGOSTO de 2014.

Presentacin de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2014.
Entrega de informe final de auditora: 18 de AGOSTO de 2014
Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
Andre ngel Salcedo Luque y Mirian Velsquez
Fecha: 09 de junio del 2014

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EJECUCIO
N

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

Estado de Situacin Financiera
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y al 1 de enero de 2012

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INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

Estado de Resultados
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012
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Ventas netas

Costo de ventas

19
20

Utilidad bruta

S/.(000)

S/.(000)

1,005,335

1,076,139

( 490,743)

(546,019)

514,592

530,120

Ingresos (gastos) operativos

Gastos de administracin

21

(134,351)

(125,509)

Gastos de ventas

22

(77,177)

(71,695)

Otros ingresos operacionales, neto

24

24,120
(187,408)

3,153
(194,051)

Utilidad operativa

327,184

Otros ingresos (gastos)

Ingresos financieros

25

Costos financieros

26

Diferencia en cambio, neta

Utilidad antes del impuesto a la renta

Impuesto a la renta

17 (c)

Utilidad neta del ao

9,918

6,173

(53,069)

(52,007)

29,522

12,436

(13,629)

(33,398)

313,555

302,671

(92,290)

(81,164)

221,265

221,507

0.186

0.187

Utilidad neta por accin bsica y diluida (expresada

en miles de nuevos soles)

28

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2013
y
Nota
2013
de

2012

S/.(000)

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S/.(000)

EP CIENCIAS

2012

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

11. INTANGIBLES
(a)

A continuacin se presenta la composicin del rubro:

Cdi
go

Nombre de Cuenta

341

Concesiones y

342

licencias

343

Patentes y Prop.

345

Industrial

Saldo
s
Inicial
es
1885

Adicio
nes

Amortiza
cin
Deduccio
nes

Saldos
Finale
s

1000

2885

7000

5000

12000

2000

7000

9000

25000

10000

5000

30000

35885

23000

5000

53885

Prog. De Comp.
(Software)
Formulas, Diseos,
Protot.

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PROGRAM
A DE
AUDITORI
A
AUDITORIA FINANCIERA
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EP CIENCIAS

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.
PERIODO: 2013
CUENTA O RUBRO: ACTIVOS INTANGIBLES
OBJETIVOS BASICOS:

O/N

Unificar criterios dentro del departamento de auditoria interna

para facilitar el trabajo del manejo de los Activos Intangibles.
Detectar deficiencias de control interno en Activos Intangibles a
travs de la implementacin de programas de auditoria interna
Comprobar que los valores registrados en los libros contables
efectivamente existan y sean reales con respecto a los soportes
fsicos de la cuenta.
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA
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HECHO
POR

REF P/T

FECHA
DE
TERMIN
O

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Evaluacin de Control Interno y

AASL

JC

19.05.13

ICP

21.05.13

AASL

21.05.13

Riesgos.
2

Obtener o preparar en detalle

mostrando la composicin del
saldo

al

finalizar

precedente,

el

ao

aumentos,

disminuciones y saldos al final

3

del ao.
Sumar el detalle y cotejar los

totales con el mayor general.

Cerciorarse

si

el

pago

MV

24.05.13

AASL

27.05.13

ICP

01.06.13

MV

04.06.13

fue

hecho en efectivo, en valores o

si es originado a travs de un
crdito al capital suscrito o
ganancias no distribuidas.
5

Examinar

las

actas

de

las

autorizaciones.
Examinar

las

fundamentales
7

evidencias
tales

como

facturas contratos, etc. que

respaldan

los

aumentos

durante el periodo.

AUDITORIA FINANCIERA
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EP CIENCIAS

Controlar
8

los

clculos

la

AASL

JD

09.06.13

correccin de la amortizacin u
otras cancelaciones durante el
ao.
Revisar

los

clculos

de

la

amortizacin y cruzar con las

correspondientes cuentas de
resultados.

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CUESTIONARI
O DE
CONTROL
INTERNO

AUDITORIA FINANCIERA
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EP CIENCIAS

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:

INDUSTRIAL SANROMAN SA

PERIODO:
RUBRO:

Activos Intangibles

O/N

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

SI

Estn contabilizadas todas las

partidas
2

JC

2013

del

activo

N
O

N/
A

OBSERVACIONE
S

intangible

adquiridas?

En cul de las formas siguientes

se vala el activo intangible?
a) Costo
b) Avalo
c) Otros
3

Se autorizan debidamente las

adiciones a las cuentas del activo

4

intangible?
Estn

los

mtodos

de

la

compaa de acuerdo con los

5

principios

aceptados

de

contabilidad

que

las

rigen

erogaciones para adiciones al

6

activo intangible?
Son

los

mtodos

de

amortizacin uniformes de un
ao a otro?
La amortizacin es adecuada?
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PAPELES
DE
TRABAJO

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INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
REF
P/T
2.3

DEFICIENCIAS

GRADO
RECOMENDACIONES
MAYOR MENOR
X

AMPLIACIN DE
PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA
.

INCLUYE
CCI NO
SI
X

6.1

11

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SIGNIFICADO DE LAS MARCAS UTILIZADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO

Suma Conforme
Saldo inicial conforme con mayor auxiliar y balance de comprobacin
Clculo verificado conforme

Saldo final conforme con registros auxiliares y balance de comprobacin

Saldo conforme con registros auxiliares y balance de comprobacin

Saldo conforme con el mayor auxiliar

Verificado saldo inicial con el mayor auxiliar y balance general al 31.12 .13

Verificado con documentos sustentatorios conforme

Inspeccin fsica conforme

Chequeado saldo inicial con asiento de cierre y Estado de Situacin Financiera al 31.1
2.13
Cifra coincidente con el mayor auxiliar y balance de comprobacin
Chequeado con el Estado de Situacin Financiera al 31.12.13, conforme
./

Chequeado con registros auxiliares y balance de comprobacin al 31.1 2.13

&

Verificando con el mayor auxiliar y balance de comprobacin al 31.12.13

Chequeado con el Estado de Situacin Financiera al 31.12.13

JA

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

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HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y al 1 de enero de 2012

JB

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO

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ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012

Ventas netas

Costo de ventas

19
20

Utilidad bruta

S/.(000)

S/.(000)

1,005,335

1,076,139

( 490,743)

(546,019)

514,592

530,120

Ingresos (gastos) operativos

Gastos de administracin

21

(134,351)

(125,509)

Gastos de ventas

22

(77,177)

(71,695)

Otros ingresos operacionales, neto

24

24,120
(187,408)

Utilidad operativa

3,153
(194,051)
327,184

Otros ingresos (gastos)

Ingresos financieros

25

Costos financieros

26

Diferencia en cambio, neta

Utilidad antes del impuesto a la renta

Impuesto a la renta

17 (c)

Utilidad neta del ao

9,918

6,173

(53,069)

(52,007)

29,522

12,436

(13,629)

(33,398)

313,555

302,671

(92,290)

(81,164)

221,265

221,507

0.186

0.187

Utilidad neta por accin bsica y diluida (expresada

en miles de nuevos soles)

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28

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INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Al 31 de Diciembre del 2013

(a)
Cdig
o

A continuacin se presenta la composicin del rubro:

Nombre de Cuenta

ndice
P/T

Saldos
Iniciales

Adicione
s

Amortizaci
n
Deduccione
s

Saldos
Finales

341

Concesiones y licencias

J-1

1885

1000

2885

342

Patentes y Prop.

J-2

7000

5000

12000

343

Industrial

J-3

2000

7000

9000

345

Prog. De Comp.

J-4

10000

25000

5000

(Software)

3
0000

Formulas, Diseos,
Protot.
35885

23000

5000

53885

TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobacin a l 31.12.13, con forme
Chequeando con el Estado de Situacin Financiera al 31.12.12, conforme
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HECHO POR
FECHA
21.05.13

: ICP
:

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

JD

SUMARIA DE AMORTIZACIN DE ACTIVOS INTANGIBLES

Al 31 de Diciembre del 2013
C
dig
o
34
1
34
2
34
3
34
5

Nombre de Cuenta

ndice
P/T

Amort. De Concesiones y

J-1

licencias

J-2

Amort. Patentes y Prop.

J-3

Industrial

J-4

Saldos
Iniciales
1885
7000
2000
25000

Adicione
s

Amortizaci
n
Deduccione
s

Saldos
Finales

1000

2885

5000

12000

7000

9000

10000

5000

Amort. Prog. De Comp.

3
0000

(Software)
Amort. Formulas, Diseos,
Protot.
35885

23000

5000

53885

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TRABAJO REALIZADO
Suma Conforme
Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobacin a l 31.12.13, con forme
Chequeando con el Estado de Situacin Financiera al 31.12.12, conforme

HECHO POR
AASL
FECHA
09.06.13

:
:

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INFORME / DICTAMEN
DICTAMEN DE PUNO CONSULTORES Y EDITORES S.C.

A los seores accionistas y directores:

De la Empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

31 de junio del 2014
Hemos auditado el rubro de "INTANGIBLES" de la empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN
S.A. al 31 de diciembre de 2013. Los rubros correspondientes a Intangibles han sido
preparados por la administracin en base a Normas Internacionales de Informacin
Financiera.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN POR EL RUBRO

La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de la
cdula de acuerdo con Normas Internacionales De Informacin Financiera y del Control
Interno que la administracin ha identificado necesario para permitir la preparacin de
una cdula que est libre de presentacin errnea de importancia relativa, ya sea por
fraude o por error.

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el Rubro con base en
nuestra auditora. Realizamos nuestra auditora de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditora aprobadas para su aplicacin en el Per por la Junta de

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Decanos del Colegios de Contadores Pblicos del Per. Tales normas exigen que
cumplamos con requisitos ticos, as que planifiquemos y llevemos a cabo la auditora
para obtener seguridad razonable sobre si la cdula est libre de representacin errnea
de importancia relativa.
Una auditora implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre
los montos y divulgaciones en el Rubro. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la valoracin de los riesgos de representacin errnea
de importancia relativa en la cdula, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas
valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la
preparacin de la cdula por la entidad, con el fin de disear los procedimientos de
auditora que sean adecuados a las circunstancias, pero no para expresar una opinin
sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditora tambin incluye
evaluar lo apropiado de las polticas contables usadas y lo razonable de las
estimaciones contables hechas por la administracin, as como evaluar la presentacin
general del Rubro. Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinin de auditora

OPININ
En nuestra opinin, la informacin financiera en el rubro de Intangibles, preparados para
los fines expuestos en el prrafo de nfasis siguiente, presenta todos los aspectos
significativos de la situacin financiera real de la empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN.
S.A., al 31 de diciembre de 2013 est preparada, respecto a todo lo importante, de
acuerdo con normas internacionales de informacin financiera.

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NFASIS SOBRE UNA SITUACIN

El rubro de Intangibles, ha sido preparado cumpliendo los requerimientos vigentes en el
Per para la presentacin de informacin financiera y reflejan en valor de los Activos
intangibles, sobre los cuales en nuestro dictamen de la fecha emitimos una opinin sin
salvedades.
_________________________
Andree Angel Salcedo Luque
Contador Pblico Colegiado
Matricula N 31205

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