Curso: Contabilidad de Entidades Financieras

2016-1
CASOS PRCTICOS

1. El Banco Interbank Agencia Moquegua, recibe S/. 4,500.00 de cliente para ser depositado en su cuenta ahorro MN.
2. El Banco de Crdito del Per, Agencia Moquegua, durante el da a recibido US$ 15,000.00 para la apertura de plazos
fijos de personas naturales (t/c. 3.103). US$ 10,000.00 en efectivo y US$ 5,000.00 en cheques de otros bancos.
3. El Sr. Pedro Gomez paga en Agencia del Banco de la Nacin, su recibo de servicio de electricidad por S/. 155,40.
4. Se paga en la sucursal Moquegua del Banco de Crdito del Per, nuestro recibo de servicio celular por S/.180.00, el
banco cobra adicionalmente S/. 1.50 de comisin, el pago se realiza en efectivo
5. La empresa Comercial Los Robles EIRL presenta su PDT mensual en la Agencia Moquegua, del Banco de la Nacin,
pagando el importe de S/. 1,600 de impuesto a la renta y S/. 1,150.00 de IGV.
6. La Sra Yessica Palomino Fernandez, ventanilla n. 3 de la Caja Municipal Arequipa, reporta al final de da un faltante
en su caja de S/. 1,200.00, la entidad tiene por poltica otorgar 48Hrs a su personal para la reposicin del faltante.
7. El Sr. Felipe Suarez, realiza el depsito de US$, 3,000.00 para su cuenta corriente que mantiene en el Banco
Continental. (t/c. 3.15)
8. El Sr. Federico Lpez Medina, presenta cheque por US$ 5,000 en el Banco de Crdito de clientes del citado banco,
para su cobro. (t/c. 3.18)
9. La ventanilla n. 1 del Banco de Crdito, al final del da reporta un sobrante de caja de S/ 2,700.00
10. Al final del da, la Agencia B del Banco de la Nacin determina una prdida por diferencia de cambio de S/. 350.00
11. El Banco Scotiabank deposita en efectivo S/. 5,500 en la Cta. Cte. Ordinaria del BCRP.
12. El Banco Interbank transfiere de la cta. cte. Disponible en el Banco de la Nacin la suma de S/. 70,000 a su cta. cte.
Ordinaria que mantiene en el BCRP
13. Se recepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 1,000.00
14. Se retira S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP para la apertura de cuenta por mandato legal en el
mismo banco
15. El Banco Continental deposita efectivo por S/. 800,000 en el Banco de Crdito del Per para la apertura de una
cuenta a plazo fijo.
16. El Banco de Crdito transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el Banco de la nacin a su cuenta ahorro que
mantiene en la Financiera Edyficar.
17. La Caja Municipal Arequipa recibe nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la
cuenta a plazo que mantiene en el Banco de Crdito del Per.
18. La Financiera Nueva Visin recibe nota de cargo en cuenta corriente que mantiene en el Banco de la Nacin por
comisin por exceso de operaciones y mantenimiento de cuenta por S/.150.00
19. La Caja Municipal Tacna enva carta orden al BCP a fin de transferir $ 400,000 de su cuenta corriente para la
apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamrica se aplico tipo de cambio de S/.
3.115 establecido por SBS. El traslado del disponible genera un gasto de US$ 150.00
20. El Banco Continental recibe nota de cargo del Banco de Amrica con sede en New York -EEUU por $ 120
correspondiente a comisin por mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.245
21. En la oficina de Arequipa del Banco Continental durante el da se han recibido cheques de otros bancos por un total
de S/. 12,000 segn el destino y procedencia
Depsitos:
Procedencia
Cuenta corriente
5,500
Banco de Crdito del Per
4,500
Cuentas de Ahorros
2,500
Banco Interbank
4,000
Cuentas a Plazo
5,000
HSBC- Lima
3,500
22. El Banco Continental retira de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los conceptos siguientes.
- Girados por clientes
2,800
- Girados de Gerencia
3,700
23. Banco Continental recepciona Nota de abono de cmara de compensacin por saldo a favor de S/. 3,500
Cheques
11,000
Cheques Recibidos
7,500
Saldo a Favor 3,500
24. El Banco de Continental al final del da a travs de la cmara compensacin devuelve cheques a su cargo no
conforme por un total de S/. 2,800 que fueron recibidos el da anterior en la citada cmara
25. La cmara de compensacin remite al Banco Continental en devolucin cheques no conforme de otros bancos por
S/. 4,200 los mismos que provienen del canje del da anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 y
cuentas de Ahorro s/. 2,000.

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26. La Empresa Financiera TFC recibe de cliente cheques del Banco de la Nacin por S/. 3,500 para depositar en la
cuenta a corriente que mantiene en dicha financiera.
27. La Caja Municipal Arequipa otorga un crdito hipotecario a cuota fija al Sr. Juan Gonzales por S/.100,000.00
pagadero en 120 cuotas mensuales con una tasa de inters del 1.5% mensual, el desembolso es en efectivo.
28. El Sr. Federico Flores realiza la cancelacin de su prstamo de consumo revolvente por S/. 5,000 crdito que se
encontraba en condicin de vencido, correspondiendo el 70% a capital y el 30% a intereses.
29. El Banco de Crdito del Per, sucursal Moquegua realiza el pago de giro realizado desde el Banco Amrica de New
York por US$ 42,000. El tipo de cambio S/. 2.90, al final del da el BCP recibe la confirmacin del Banco de
Amrica que a procedido a depositar el importe pagado a su cuenta ahorro que mantiene en ese banco.
30. Banco Scotiabank recibe cheque de Miami Bank de Florida por $ 2,200 el cheque indica que sea depositado en su
cuenta Corriente en dlares. El banco cobra por el servicio $ 20 el tipo de cambio S/. 3.14
31. El Banco de la Nacin procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 5,000.
32. El encargo del fondo fijo del banco de la nacin realiza la rendicin de gastos para su reposicin, habiendo realizado
los siguientes gastos:
Concepto Precio de Venta
Luz
700
Telfonos
400
Publicidad
500
Agua
200
1,500
La reposicin del fondo se realiza con giro de cheque de gerencia a nombre del encargado.
33. Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencin de S/ 11,000.00 de la cuenta corriente en dicha
entidad del Banco Continental
34. Por mandato judicial el Banco de Crdito est imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el
Banco de la Nacin cuyo saldo asciende a S/. 18,000
35. La cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Per a generado a favor del Banco de la Nacin
intereses devengados por S/. 2,500 importe que an no ha sido abonado en cuenta.
36. En la fecha se han devengado y capitalizado intereses por US$ 2,200 generados por depsitos a plazos en la
misma moneda en el Banco de la Nacin. Tipo cambio S/. 3.190
37. Compartamos Financiera recibe nota de abono del Banco Central de Reserva del Per por S/. 4,500 intereses
devengados y capitalizados en su cuenta especial de su orgasmo emisor
38. Banco de la Nacin da instrucciones al Banco Central de Reserva del Per para que proceda a ceder de su cuenta
ordinaria S/. 500,000 al Banco Interbank en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 das a la
tasa del 11.50% anual
Cumplido 15 das el Banco Interbank reembols al Banco de la Nacin el fondo interbancario ms intereses
pactados.
39. Se adquiere en la bolsa de valores 10,000 acciones de empresas financiera a S/. 15.50 cada una con carcter de
inversin permanente girando el cheque de gerencia correspondiente
A cierre de las operaciones del da cada accin tiene por cotizacin burstil el valor de S/. 15.35
40. A travs de la bolsa de valores se compro con cheque del banco 9,000 acciones de empresa de seguros pagando
S/. 10.50 por accin.
Culminadas las operaciones segn el mercado burstil la cotizacin es de S/. 12.20 por cada accin, finalmente las
acciones son vendidas recibiendo deposito en cuenta corriente del Banco Interbank.

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