1) En la cuenta 12 Cuentas por Cobrar:

a) Incorporar en Nomenclatura de las Divisionarias las siguientes:

"12111 Depsitos de ahorro
12112 Depsitos a plazo
12125 Papeles comerciales
12155 Certificados de participacin de fondos mutuos
1225 Papeles comerciales
124 Intereses por cobrar de prstamo de valores
127 Cuentas por cobrar de instrumentos financieros derivados."
b) Sustituir en Registro el tercer prrafo, por el siguiente texto:
"Sin perjuicio de lo anterior, para aquellas cuentas cuya cobranza no se hubiere realizado dentro de
los plazos mximos de la prctica comercial o respecto de las cuales se hayan agotado las
gestiones administrativas para su cobranza, la Sociedad Administradora deber crear la provisin
necesaria en la contabilidad del Fondo, en funcin al valor de realizacin de las garantas cuando
existan. Para tal efecto utilizar la cuenta 39 Provisin para cuentas de cobranza dudosa con cargo
a la cuenta 684 Cuentas de cobranza dudosa. Cuando deba provisionarse una cuenta por cobrar
como cobranza dudosa, la Sociedad Administradora previo a su aplicacin comunicar este hecho
a CONASEV con el respectivo sustento y detallando el procedimiento a emplearse."
c) Incorporar en Comentarios como cuarto prrafo el siguiente:
"La divisionaria 124 Intereses por cobrar de prstamo de valores registrar el devengo del inters
proveniente por prstamo de valores con abono en la divisionaria 773 Intereses y rendimientos. La
divisionaria 127 Cuentas por cobrar de instrumentos financieros derivados registra los importes a
cobrar por vencimiento de contratos de operaciones con derivados financieros con abono en la
divisionaria 777 Ganancia por operaciones con derivados financieros. Asimismo, en las
subdivisionarias 1211, 1212, 12125 y 1225 se registrarn los importes pendientes de cargo en las
cuentas corrientes por liquidacin, vencimiento o venta de los depsitos, papeles comerciales y
participaciones de fondos mutuos, segn corresponda."
2) En la cuenta 18 Inversiones Mobiliarias:
a) Incorporar en la Nomenclatura de las Divisionarias las siguientes:
"182404 Bonos de Estados
1825 Papeles comerciales
1855 Certificados de participacin de fondos mutuos
18911 Depsitos de ahorro

18912 Depsitos a plazo

18919 Otros instrumentos representativos de depsito
18925 Papeles comerciales."
b) Incorporar la seccin Registro con el siguiente texto:
"Registro
Las inversiones en instrumentos representativos de deuda o pasivos debern ser calificados como
inversiones deterioradas, cuando incurran en cualquiera de las siguientes situaciones:
a) Disminucin de la clasificacin de riesgo otorgada al instrumento a una categora igual o inferior
a C, segn la Tabla de Equivalencias de Clasificacin de CONASEV.
b) Cuando existan evidencias acerca de la insolvencia del emisor o deudor ya sea por inicio de
alguno de los procedimientos de reestructuracin patrimonial, intervencin de la entidad
supervisora correspondiente, inicio de proceso de quiebra, por incurrir en causal de disolucin u
otra situacin similar a juicio y responsabilidad de la Sociedad Administradora.
c) Inversiones cuyos intereses o amortizaciones vencidas hayan sido provisionadas como cuentas
de cobranza dudosa y que respecto de ellas la Sociedad Administradora estime que sus flujos
futuros de intereses o principal no sern pagados a su vencimiento por las dificultades que enfrenta
el emisor o deudor.
La valuacin de las inversiones deterioradas, adicionalmente a los criterios establecidos en el
Anexo F del Reglamento de Fondos Mutuos de Inversin en Valores y sus Sociedades
Administradoras, se deber efectuar determinando un valor razonable del instrumento en funcin
de los flujos futuros que se espera recuperar, incluyendo el valor de realizacin de las garantas y
los intereses corridos o devengados, cuando existan. A partir de este valor se determinar el precio
razonable del instrumento dividiendo su valor razonable entre el monto nominal.
La prdida o ganancia potencial resultante de la valuacin de las inversiones deterioradas, se
deber registrar en la cuenta 19 Valuacin de Inversiones Mobiliarias con cargo o abono en la
cuenta 57 Resultados no Realizados, segn corresponda.
Los intereses de las inversiones deterioradas, salvo cuando existan garantas u otro tipo de
respaldo para su cobranza, se dejarn de devengar en la contabilidad del Fondo. En este caso,
cuando ocurra el pago del inters no devengado, su importe se deber aplicar contra el valor
razonable del instrumento ajustando su precio.
En todos los casos, la calificacin de las inversiones como deterioradas as como la modificacin
de su valor razonable, se debern informar a CONASEV con el respectivo sustento."
c) Incorporar en Comentarios como penltimo y ltimo prrafo lo siguiente:
"La analtica 182404 registra las inversiones en instrumentos de deuda emitidos por Estados,
Bancos Centrales u Organismos Multilaterales de carcter financiero, as como los emitidos y
garantizados por el Estado, Gobierno Central, Regionales y Locales y BANCO CENTRAL DE
RESERVA DE PER.

Las subdivisionarias 18911, 18912, 18919 y 18925 registrarn el devengo de los intereses
generados por la inversin en depsitos de ahorro, depsitos a plazo, otros instrumentos
representativos de depsito y de papeles comerciales con abono en la cuenta 773 Intereses y
rendimientos, de ser el caso."
3) En la cuenta 19 Valuacin de Inversiones Mobiliarias:
a) Incorporar en la Nomenclatura de las Divisionarias las siguientes:
"1921 Letras
1922 Pagars
192404 Bonos de Estados
1925 Papeles comerciales
1955 Certificados de participacin de fondos mutuos
197 Valuacin de operaciones con derivados financieros"
b) Incorporar en Comentarios, como tercer y cuarto prrafos el siguiente texto:
"Las subdivisionarias 1921, 1922, 192404, 1925 y 1955 registrarn la fluctuacin originada por la
valorizacin de las inversiones en letras, pagars, bonos de Estados, papeles comerciales y
participaciones de fondos mutuos, con cargo o abono en la cuenta 57, segn corresponda.
Asimismo, la divisionaria 197 registrar la prdida o ganancia potencial (fluctuacin) resultante de
la valorizacin de las operaciones de forward y swaps de acuerdo a las normas de valorizacin
correspondientes, con cargo o abono en la cuenta 57, segn corresponda.
Al vencimiento de las operaciones de forward y swaps, la ganancia o prdida resultante de la
operacin de cobertura se registrar en las cuentas de resultados 777 677, segn corresponda,
con contrapartida en las cuentas por cobrar o pagar (127 427) respectivas. Asimismo, el importe
de la ganancia o prdida potencial acumulado en la divisionaria 197 se revertir contra la cuenta
57, al vencimiento de las operaciones de cobertura."
4) En la cuenta 40 Tributos por Pagar incorporar en la Nomenclatura de las Divisionarias las
siguientes:
"401 IGV
402 Impuesto a la Renta
409 Otros tributos."
5) En la cuenta 42 Cuentas por Pagar incorporar en la Nomenclatura de las Divisionarias las
siguientes:
"42125 Papeles comerciales
42155 Certificados de participacin de fondos mutuos

427 Cuentas por pagar de instrumentos financieros derivados"

6) En la cuenta 67 Gastos Operacionales incorporar en la Nomenclatura de las Divisionarias la
siguiente:
"677 Prdida por operaciones con derivados financieros."
7) En la cuenta 77 Ingresos Operacionales incorporar en la Nomenclatura de las Divisionarias la
siguiente:
"777 Ganancia por operaciones con derivados financieros"
8) Incorporar como cuentas a ser presentadas fuera del Balance General, las siguientes cuentas de
orden y sus comentarios:
"0.10 Operaciones de riesgo y compromiso
0.11 Contratos de operaciones forward
0.12 Contratos de operaciones swaps
0.13 Valores cedidos en prstamo
0.16 Operaciones con pacto de recompra de valores
0.20 Responsabilidad por operaciones de riesgo y compromiso
0.21 Responsabilidad por operaciones forward
0.22 Responsabilidad por operaciones de swaps
0.23 Responsabilidad por valores cedidos en prstamo
0.26 Responsabilidad por operaciones de pacto de recompra
Comentarios
Los contratos de operaciones forward y swaps se registrarn cargando en las cuentas 0.11 y 0.12 a
su valor spot a la fecha de celebracin del contrato y con abono en las cuentas 0.21 y 0.22,
respectivamente. Al vencimiento de los contratos el asiento inicial ser revertido cargando las
cuentas 0.21 y 0.22 con abono en las cuentas 0.11 y 0.12, segn corresponda.
En las cuentas 0.13 y 0.16 se registrarn los compromisos por operaciones de prstamo de valores
y por operaciones de pacto como tomador de fondos, con contrapartida en las cuentas de 0.23 y
0.26, respectivamente. Asimismo, al vencimiento de los compromisos el asiento inicial ser
revertido cargando las cuentas 0.23 y 0.26 con abono en las cuentas 0.13 y 0.16