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La opcin del CAPEX supone que dispongamos de los recursos financieros necesarios al principio y que
no los emplearemos para otros fines. Esa inversin se tiene que dotar de las provisiones
correspondientes para adquirir un buen equivalente despus de la vida til del bien industrial.
La opcin del OPEX supone al contrario que pagamos una cuota mensual por el bien que adquirimos. Esa
cuota se puede dividir en una cuota mensual que pagamos al proveedor del bien y en otra que pagamos a
une entidad financiera que nos financian la compra.
Para decidir cmo adquirir un bien industrial lo primero que hay que comparar es el precio total de
adquisicin de ese bien (los ingleses lo llaman el Total Cost of Ownership).
Lo segundo que hay que valorar es si el proveedor del bien es capaz o no de proveer un servicio a
cambio de una cuota mensual. La opcin de la adquisicin via OPEX apunta principalmente a
proveedores que han transformado su negocio en un servicio ms que en la fabricacin de un bien
industrial.
Y por ltimo hay que considerar si la inversin que queremos realizar enriquece o no el patrimonio de la
empresa (el activo concretamente). No es lo mismo invertir en unas impresoras de papel para el gasto
corriente de la empresa (OPEX) que una misma impresora en 3D para integrar en una cadena de
produccin y utilizarla como rapid prototyping por ejemplo (CAPEX)
Hace tiempo que el concepto de CAPEX & OPEX corre por algunos proyectos en los que estoy
implicado. Debido a ello me he decidido a buscar algo de informacin y relacionar estos
conceptos de negocio directamente con el entorno IT.
Pero primero busquemos una descripcin de cada uno de ellos:
Pasando de la descripcin CAPEX & OPEX de Wikipedia, en KNOOW creo que la descricin es
bastante clara y concisa:
CAPEX es la abreviatura de la expresin Ingls Capital Expenditure (en espaol, capex o
gastos de capital) y es la cantidad de dinero gastado en la adquisicin (o mejora) de los
bienes de capital de una empresa en particular. El CAPEX es por lo tanto la cantidad de
inversiones en equipos e instalaciones con el fin de mantener la produccin de un
producto o servicio o para mantener funcionando un negocio o un sistema
particular.
Por el contrario, el OPEX, se refiere a los costos asociados con el mantenimiento de
equipos y gastos de consumibles y otros gastos de funcionamiento necesarios para
la produccin y el funcionamiento del negocio o del sistema. Por ejemplo, la compra
de una mquina es CAPEX, mientras que el costo de mantenimiento es OPEX.
A menudo, y por diversos motivos, las empresas se encuentran en necesidad de cambiar
CAPEX por OPEX y viceversa. Una forma de reducir los gastos de capital por contrapartida de
OPEX es el uso de la subcontratacin y el alquiler de equipos e instalaciones. Las ventajas
ms evidentes de este cambio es el aumento de la flexibilidad de los costes y la reduccin de
las necesidades de financiacin (que son ahora ms borrosa con el tiempo). Una desventaja
puede ser aumento de los costes.
Dentro de estas definiciones, vinculndolo al mundo IT, no se puede establecer unos valores
base que nos puedan identificar que es CAPEX OPEX dentro de un proyecto concreto.
Generalmente quien identificar lo que es CAPEX & OPEX en una empresa sern los propios
departamentos de contabilidad o finanzas.
Una definicin que podra ser genrica para IT, la encuentro en Linkedin: Como regla general
cualquier elemento o servicio que tenga que hacerse al principio del proyecto y no vuelva a
repetirse es CAPEX y todos aquellos que se repitan peridicamente a lo largo del contrato
son OPEX. Si a lo largo del modelo tienes que aadir desembolsos excepcionales no
repetitivos para mejorar/aumentar el rendimiento, reducir gastos OPEX o alargar la vida de
los activos de inversin tambin seran CAPEX (vase repotenciacin en elica).
Por ltimo en el documento Implementando un Plan de Gestin de Activos en el Tiempo de
Vida, con el estndar PAS 55 se describen los diferentes costos de las etapas del ciclo de vida
de un activo, diferenciados por costos de operacin (OPEX) y Costos de Capital (CAPEX) as
como explica perfectamente la Gestin de Activos mediante el PAS55.
Por ahora dejo estos conceptos como introduccin, pero lo considero lo suficientemente
interesante para ir explorarndo algo ms en el tema. Si conoceis referencias o bibliografa
sobre este tema, no dudeis en enviarme un correo para informarme de ellos. Thx.