Asociacin de Comerciantes Rasca Mula

BALANCES GENERALES
CUENTAS

AL 31-04-2014
EMPRESAS EN FUSION
CONTINENTAL S.A.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales-terc.
Mercaderas
Productos terminados
Materias primas

20,000
90,000
70,000
100,000
45,000

Total Activo corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinaria y Equipo
Depreciacin, amortiz, agotam. Acumulada

325,000

Total activo no corriente

240,000

TOTAL ACTIVO

565,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales.-terceros
Cuentas por pagar diversas-terceros
Total pasivo corriente
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Total patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

300,000
-60,000

150,000
8,000
158,000
325,000
20,000
38,000
24,000
407,000
565,000

L 31-04-2014
ESAS EN FUSION
LULU S.A.C.

30,000
120,000
130,000
0
0
280,000
75,000
-15,000
60,000
340,000

50,000
5,000
55,000
282,000
10,000
-15,000
8,000
285,000
340,000

los ajustes a efectuar en las cifras de la empresa LULU S.A.C., motivan los siguientes asientos contables:
N
ASIENTO

CTA. CONTABLE ASOC.

FECHA DE
OP.

GLOSA
Reapertura al inicio del proceso.

COD.
101
121
20
333
391
421
469
50
58
591
592

Castigo por cuentas de cobranza Dudosa.

592
121

Castigo por desvalorizacin de Existencias.

592
201

Revaluacin de activos fijos.

33312
5712

Provisin Impuesto a la Renta diferido 30%

de 10000

5712
40171

provision por benefecios social.

592
415

Transferencia
de valores de costos
histricos previo a la contabilizacin de la
revaluacin.

3913
3331

DESCRIPCION

es asientos contables:
MOVIMIENTO
DEBE

HABER

30,000.00
120,000.00
130,000.00
75,000.00
15000.00
50000.00
5000.00
282000.00
10,000.00
8,000.00
-15,000.00

10,000.00
10,000.00

5,000.00
5,000.00
10,000.00
10,000.00

3000.00
3000.00
5500.00
5500.00

15,000.00
15,000.00

Luego de haber incorporado estos asientos de ajustes o de regularizacin, la empresa LULU SAC,

formula un nuevo balance general, quedando este conformado de la siguiente forma.

CUENTAS

LULU S.A.C.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
Cuentas por cobrar al personal, a los acc.
Existencias
Productos terminados

Materias primas
Envases y embalajes
Materiales auxiliares, suministros y rep.
Existencias por recibir
Tributos y aportes al s. de p. y s.por pagar
Total Activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles Maquinaria y Equipo
Depreciacin amortizac.yagot. Acumulados
Total activo no corriente
TOTAL ACTIVO

27000
110,000
0
125,000
0
0
0
0
0
262,000
65,000
0
65,000
327,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos y aportes al s. de p. y s. por pagar
Remuneraciones y participacin por pagar
Cuentas por pagar comerciales-terceros
Cuentas por pagar diversas-terceros
Total pasivo corriente

3,000
5,500
50,000
5000.00
63,500

PATRIMONIO
Capital
Reservas
Excedente de revaluacin

282,000
10,000
7,000

Resultados acumulados

-35,500

Total patrimonio

263,500

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

327,000

n, la empresa LULU SAC,

Una vez que los componentes de la empresa LULU SAC a ser adquirida reflejan de manera razonable sus valores p
N
ASIENTO

CTA. CONTABLE ASOC.

FECHA DE
OP.

GLOSA

DESCRIPCION

Por haber incorporado los asientos de

ajustes y/o de regularizacin de la
empresa LULU SAC.

101

121
20
333
40171
415
421
469
501
57
581
592

Por la transferencia de activos y pasivos a

CONTIN. SA.

40171
415
421
469
011
101
121
20
333

10

Recepcin de cheque por venta de nuestro

patrimonio

104
01
592

11

Por cancelacin
patrimoniales

de

las

cuentas

501
5712
581
592
104

LA EMPRESA CONSTITUIDA POR FUSIN, CONTIN Y LULU SA MUESTRA EL SGTE ASIENTO CO

N
ASIENTO

CTA. CONTABLE ASOC.

FECHA DE
OP.

GLOSA
Por la compra de SALAS SA

DESCRIPCION
347

Plusvalia mercantil

01

CONTIN.
compradora

104

Recepcin de activos y pasivos de la

empresa LULU SA.

101
121
20
333
40171
415
421
469
011

SA

manera razonable sus valores procedemos a contabilizar:

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

27,000.00

110,000.00
125,000.00
65,000.00
3000.00
5500.00
50000.00
5,000.00
282,000.00
7,000.00
10,000.00
-35,500.00

3000.00
5500.00
50000.00
5,000.00
263,500.00
27,000.00
110,000.00
125,000.00
65,000.00

S/.

500,000.00
263,500.00
236,500.00

282,000
7,000
10,000
201000
S/.

500,000.00

TRA EL SGTE ASIENTO CONTABLE DE APERTURA:

MOVIMIENTO
DEBE

HABER

236,500.00
263,500.00
500,000.00

27,000.00
110,000.00
125,000.00
65,000.00
3000.00
5500.00
50000.00
5,000.00
263,500.00

BALANCE GENERAL
CONTINENTAL Y LULU S. A. C.
(Al 01-08-2013)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efecto.

47,000

Cuentas por cobrar comerciales-terc.

200,000

Mercaderias

195,000

Productos terminados

100,000

Productos en proceso
Materias primas

45,000

Envases y embalajes
Suministros diversos
Existencias por recibir
Tributos y aportes al s.p. y s.por pagar 0
TOTAL ACTIVO CTE.

587,000

ACTIVO NO CTE.
Inmuebles maquinaria y equipo

365,000

Deprec.amt. Agot, acumulada

( 60,000)

Plusvala mercantil
TOTAL ACTIVO NO CTE.

236,500
541,500

_______
TOTAL ACTIVO
=======

1 128,500

PASIVO
PASIVO CTE.
Tributos y ap. Al s.p. y s.por pagar

3,000

Remuneraciones y partic. Por pagar

5,500

Cuentas por pagar comerc.-terceros

200,000

Cuentas por pagar diversas terceros

13,000

obligaciones financieras

500,000

TOTAL PASIVO CTE.

721,500

PATRIMONIO
Capital social
Reservas

325,000
20,000

Resultados del ejercicio

24,000

Resultados acumulados

38,000

TOTAL PATRIMONIO

407,000

TOTAL PASIVO Y PATRIM.

========

1 128,500