Breve introduccin a las

estrategias fiscales. Pagar lo

justo ni ms ni menos
POR PABLO RICARDO PREZ TORALENERO 18, 2016CONTROLES, FISCAL, LETRAS SUELTAS, TIPS PARA
EMPRESAS

INTRODUCCIN A LAS ESTRATEGIAS FISCALES.

Primer artculo de nuestro nuevo colaborador:

Pablo Ricardo Prez Toral

Estimados Lectores, antes que nada permtanme presentarme ante ustedes.

Soy PABLO RICARDO PEREZ TORAL Egresado de la Facultad de Contadura de la
Universidad Veracruzana Campus Veracruz. Socio de la Asociacin Mexicana de
Contadores Pblicos En Redes Sociales A. C.
Me es muy grato comunicarles que a partir de ahora trataremos de escribir en este blog
de ElConta.Com algunas ideas que tenemos acerca de un tema muy especial para todos
los contribuyentes, y que desafortunadamente a las Autoridades Fiscales no les gusta que
se mencionen, no lo ven de muy buena manera que digamos. Empero trataremos de
tocarlos con todos los Fundamentos Legales posibles para que no quede lugar a duda de
nuestra actuacin apegada a Derecho, para que se pague lo justo ni ms ni menos,
como lo establece el Artculo 31 Fraccin IV de la CONSTITUCION POLITICA DE LOS
ESTADOS UNIDOSMEXICANOS, tambin conocida como Constitucin Federal, Ley
Suprema, o como mencionamos algunosCPEUM. Este mencionado artculo en la Fraccin
IV seala lo siguiente:
Son Obligaciones de los Mexicanos:
()
IV.- Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin como del Distrito Federal o del
Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.

()
Es el fundamento de origen para todas las contribuciones que el gobierno tiene derecho a
percibir como administrador de los recursos de la nacin, empero debemos tomar en
cuenta que es un principio deProporcionalidad y Equidad el cual no debe olvidarse
nunca, como sucede a menudo con el actuar de las autoridades fiscales en perjuicio de los
derechos del contribuyente.

DEFINICIN DE ESTRATEGIA SEGN LA REAL ACADEMIA

ESPAOLA:
1.- Arte de dirigir las operaciones militares.
2.- Arte, traza para dirigir un asunto.
3.- Mat. En un proceso regulable, conjunto de las reglas que aseguran una decisin
ptima en cada momento.
Bueno estimados lectores, ahora daremos a conocer brevemente la JERARQUIZACION DE
LAS LEYES PARA EFECTOS FISCALES:

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Tratados y Acuerdos Internacionales.

Ley de Ingresos de la Federacin.

Leyes Especficas.

Reglamentos de las Leyes Especficas.

Cdigo Fiscal de la Federacin.

Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.

Resoluciones Administrativas.

Derecho Federal Comn, Cdigo Civil Federal.

En este punto es conveniente recordar lo que seala La CPEUM en el Artculo 72.- Todo
proyecto de ley o decreto, cuya resolucin no sea exclusiva de alguna de las cmaras, se

discutir sucesivamente en ambas, observndose la ley del congreso y sus reglamentos

respectivos, sobre la forma, intervalos y modo de proceder en las discusiones y
votaciones:
1.

H) La formacin de las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en

cualquiera de las 2 cmaras con excepcin de los proyectos que versaren sobre
emprstitos, contribuciones o impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los
cuales debern discutirse primero en la cmara de diputados.

Como podemos observar la generacin de las leyes es Facultad de la cmara de diputados

y senadores, es decir, el Poder Legislativo. Entonces, Por qu las autoridades fiscales
se toman atribuciones que no les corresponden? Invadiendo jurisdicciones,
intentando legislar a travs de la resolucin miscelnea fiscal y sus anexos; es algo
verdaderamente preocupante amigo lector, y ah es cuando tenemos que ejercer que se
cumplan y salvaguarden nuestros Derechos Constitucionales, utilizando los medios de
defensa establecidos para tales situaciones.

ACTUACION LEGAL DE ESTRATEGAS FISCALES.

Es muy conveniente sealar en que basamos nuestra actuacin de Estrategias Fiscales y
la actividad productiva que realice toda persona, para nuestro caso todo contribuyente:
CPEUM Artculo 5o.- A ninguna persona podr impedirse que se dedique a la profesin,
industria, comercio o trabajo que se le acomode, siendo lcitos. El ejercicio de esta libertad solo
podr vedarse por determinacin judicial, cuando se ataquen los derechos de tercero, o por
resolucin gubernativa, dictada en los trminos que marca la ley, cuando se ofendan los
derechos de la sociedad. Nadie puede ser privado del producto de su trabajo, sino por
resolucin judicial.
Artculo 6o.- La manifestacin de las ideas no ser objeto de ninguna inquisicin judicial o
administrativa, sino en el caso de que ataque a la moral, los derechos de tercero, provoque
algn delito, o perturbe el orden pblico; El derecho de rplica ser ejercido en los trminos
dispuestos por la ley. El derecho a la informacin ser garantizado por el estado.
Artculo 7o. Es inviolable la libertad de difundir opiniones, informacin e ideas, a travs de
cualquier medio. No se puede restringir este derecho por vas o medios indirectos, tales como
el abuso de controles oficiales o particulares, de papel para peridicos, de frecuencias
radioelctricas o de enseres y aparatos usados en la difusin de informacin o por

cualesquiera otros medios y tecnologas de la informacin y comunicacin encaminados a

impedir la transmisin y circulacin de ideas y opiniones.
Ninguna ley ni autoridad puede establecer la previa censura, ni coartar la libertad de difusin,
que no tiene ms lmites que los previstos en el primer prrafo del artculo 6o. de esta
Constitucin. En ningn caso podrn secuestrarse los bienes utilizados para la difusin de
informacin, opiniones e ideas, como instrumento del delito.
Artculo 11. Toda persona tiene derecho para entrar en la Repblica, salir de ella, viajar por su
territorio y mudar de residencia, sin necesidad de carta de seguridad, pasaporte,
salvoconducto u otros requisitos semejantes. El ejercicio de este derecho estar subordinado a
las facultades de la autoridad judicial, en los casos de responsabilidad criminal o civil, y a las
de la autoridad administrativa, por lo que toca a las limitaciones que impongan las leyes sobre
emigracin, inmigracin y salubridad general de la Repblica, o sobre extranjeros perniciosos
residentes en el pas.
En caso de persecucin, por motivos de orden poltico, toda persona tiene derecho de solicitar
asilo; por causas de carcter humanitario se recibir refugio. La ley regular sus procedencias
y excepciones.
Como podemos observar, puede ser un poco laborioso pero muy interesante dedicarse a
este tema del mundo fiscal, por la cantidad de leyes, reglamentos, resoluciones, tratados
internacionales de los que Mxico forme parte, y contratos, que en algn momento
tenemos que utilizar para dar cumplimiento a nuestras obligaciones fiscales, como
contribuyentes. Pero amigo lector no debe desanimarse por eso, porque hay una gran
cantidad de profesionales en las materias fiscales correspondientes, que podrn ayudarlo
a dar cabal cumplimiento a sus obligaciones en el correcto y oportuno pago de sus
impuestos y contribuciones correspondientes.

Continuando con el tema que nos atae, quiero

compartirle una frase interesante de un cientfico muy conocido, Albert Einstein:
La mente es igual que un paracadas, solo funciona si se abre.

APLICACIN ESTRICTA DE LAS DISPOSICIONES FISCALES.

El Cdigo Fiscal de la Federacin en su Artculo 5 seala lo siguiente: Las disposiciones
fiscales que establecen cargas a los particulares y las que sealan excepciones a las
mismas, as como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicacin estricta. Se
considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto,
objeto, base, tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarn aplicando cualquier mtodo de
interpretacin jurdica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicaran supletoriamente las
disposiciones del derecho federal comn cuando su aplicacin no sea contraria a la
naturaleza propia del derecho fiscal.

CUAL ES LA RAZN DEL PORQUE SE DAN LAS ESTRATEGIAS FISCALES

AGRESIVAS?
En mi opinin por 3 causas:
1.

Lagunas legislativas.

2.

Oscuridad de redaccin de las leyes y reglamentos.

3.

Oposicin de preceptos.

Bueno amables lectores, despus de una breve introduccin a las estrategias fiscales lo
dejaremos hasta aqu, en la prxima emisin continuaremos con el tema adentrndonos
de manera ms prctica en el desarrollo de las mencionadas estrategias, agradecemos su
lectura y esperamos contar con la misma en prximas emisiones.