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SUMRIO
Introduo
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ECF
EFD Contribuies
SPED Fiscal
SPED Contbil
eSocial
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Concluso
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INTRODUO
A rotina diria de uma empresa constituda por centenas de fatos que, juntos, formam uma estrutura
complexa de operaes e movimentaes financeiras geradoras de uma srie de obrigaes. E
por envolver tantas vertentes que o devido gerenciamento de um negcio exige uma organizao
meticulosa sobre todos os aspectos que envolvem o perfeito funcionamento de suas atividades.
Assim, como hoje em dia as obrigaes tributrias representam grande parte das obrigaes
devidas por uma empresa, sua organizao e seu planejamento so pontos cruciais para uma boa
gesto empresarial. E exatamente sobre esse assunto que trataremos neste e-book. Pronto para
dominar, de uma vez por todas, os fantasmas da burocracia corporativa? Ento confira!
ECF
A ECF (Escriturao Contbil Fiscal) tem como objetivo
principal concentrar a apurao e a declarao das
informaes referentes ao IRPJ e CSLL o que
antes era feito por meio da DIPJ (Declarao de
Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica),
extinta em 2014. Na ECF devem ser informados todos
os elementos referentes base de clculo do IRPJ e
da CSLL e seus respectivos valores para recolhimento.
Alm do mais, a ECF tambm veio substituir o LALUR
(Livro de Apurao do Lucro Real), anteriormente
devido pelas pessoas jurdicas sujeitas tributao
pelo Lucro Real.
O IRPJ o imposto federal incidente sobre a renda
auferida pela pessoa jurdica em uma determinada
data de base, sendo que o suporte para clculo, a
alquota aplicvel, a periodicidade de apurao e o
prazo de recolhimento variam de acordo com a forma
EFD - CONTRIBUIES
A EFD (Escriturao Fiscal Digital) referente s contribuies carrega consigo todas as informaes
relativas apurao e ao recolhimento do PIS, COFINS e CPRB (Contribuio Previdenciria
sobre a Receita Bruta), incluindo a as informaes referentes s operaes geradoras de receitas
para a pessoa jurdica, bem como s operaes geradoras de crditos da no cumulatividade.
O PIS (Programa de Integrao Social) uma contribuio incidente sobre o faturamento mensal da pessoa
jurdica e sua alquota varia conforme seu regime tributrio. No caso do Lucro Presumido, a alquota de
0,65% e no caso do Lucro Real a alquota de 1,65%. J a COFINS (Contribuio para o Financiamento da
Seguridade Social), que tambm incide sobre o faturamento mensal da pessoa jurdica, tributada alquota
de 3% para as empresas inseridas no Lucro Presumido e de 7,6% para as empresas inseridas no Lucro Real.
O arquivo da EFD Contribuies dividido em blocos, aos quais so destinadas informaes
especficas conforme consta no Guia Prtico da EFD disponibilizado no site da Receita Federal. Alis,
importante que o preenchimento da EFD seja feito com base nas instrues do guia da Receita
Federal a fim de evitar a ocorrncia de erros que possam levantar questionamentos por parte do Fisco.
SPED FISCAL
O EFD que contm as informaes referentes ao
ICMS e ao IPI, tambm conhecido como SPED Fiscal,
concentra em si todas as informaes relativas ao
saldo de ICMS e IPI seja ele credor ou devedor
decorrente das operaes prprias do contribuinte. A
partir desses dados possvel definir o valor de cada
imposto a ser recolhido, bem como o valor do respectivo
crdito de imposto a ser acumulado no perodo.
O ICMS um imposto de competncia estadual e sua
legislao especfica varia de estado para estado. Sua
apurao feita mensal e periodicamente, mas sua
periodicidade pode variar conforme determinao
expressa do fisco estadual. O recolhimento
do imposto feito em uma data especfica,
determinada a partir do CNAE (Cdigo Nacional
de Atividade Econmica) de cada pessoa jurdica.
O IPI, por sua vez, um imposto de competncia federal, mas suas informaes so lanadas em conjunto
com aquelas referentes ao ICMS no SPED Fiscal. Sua apurao tambm feita mensal e periodicamente,
podendo ter outras periodicidades como, por exemplo, decendial, sendo que a alquota aplicvel e o respectivo
prazo para seu recolhimento acompanham a classificao dos produtos industrializados constantes na TIPI
(Tabela do IPI). Como regra geral, o recolhimento do IPI deve ser feito at o 15 dia til do ms subsequente
ocorrncia do fato gerador.
Tambm importante ressaltar que, alm dos impostos citados, o SPED Fiscal tem ainda como objetivo
informar o Bloco H referente ao inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na
legislao pertinente e o Bloco K, que entrar em vigor na EFD a partir de 2016. Este ltimo se destina
a prestar informaes mensais da produo e respectivo consumo de insumos, bem como do estoque
escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos
atacadistas, podendo, a critrio do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores.
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SPED - CONTBIL
A ECD (Escriturao Contbil Digital), tambm
conhecida como SPED Contbil, foi introduzida
na realidade das empresas como uma forma
de simplificar a escriturao de documentos
essenciais sua rotina administrativa como o
Livro Dirio, o Livro Razo, os balanos, balancetes
dirios e demonstrativos de resultados, dentre
outros lanamentos e controles auxiliares. Seu
objetivo principal concentrar essas informaes
em apenas um arquivo virtual, a fim de facilitar a
rotina das empresas, garantir maior segurana
no lanamento e na guarda dessas informaes,
alm de proporcionar uma economia considervel
de despesas com materiais e armazenagem de
documentos, uma vez que todos dados necessrios
agora se encontram disponveis em formato digital.
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eSOCIAL
O terceiro desdobramento do projeto SPED,
tambm conhecido como eSocial, comeou a ser
implantado ainda em 2014 e tem como objetivo
principal a consolidao de todas as obrigaes
acessrias relativas rea trabalhista da empresa,
abrangendo a Receita Federal, o INSS, o Ministrio
do Trabalho e a Caixa Econmica Federal.
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organizao
O caminho natural que a realidade tributria de uma empresa acompanhe seu crescimento, no verdade?
Pequenas empresas contam com regimes tributrios simplificados, que reduzem significativamente sua carga
tributria, a fim de estimular o negcio e fortalecer o crescimento de sua atividade. E isso quer dizer que o montante
de impostos pagos por essas empresas relativamente menor do que o montante devido por grandes corporaes.
Todo negcio tem metas a serem cumpridas e objetivos a serem alcanados em curto, mdio e longo prazos,
sendo que a expanso de suas atividades sempre um dos principais objetivos estabelecidos por quem
quer assegurar seu lugarzinho ao sol. E como crescimento implica em mudanas nas questes tributrias
incidentes sobre a pessoa jurdica, um bom planejamento essencial para evitar surpresas negativas no futuro.
Portanto, indispensvel que o planejamento tributrio de qualquer negcio leve em considerao
sua perspectiva de crescimento para os prximos perodos, a fim de adequar sua realidade a uma carga
tributria eventualmente mais alta do que a dos anos anteriores. Acredite: com previso tudo fica mais fcil!
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SUPERE DE VEZ
O MEDO DA BUROCRACIA
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CONCLUSO
Dominar os fantasmas da burocracia corporativa e perder o medo da complexidade dos negcios questo de
tempo, maturidade e organizao. Assim, uma empresa que deseja ver seu plano de metas ser concretizado
de forma satisfatria, rumo ao cumprimento de seus objetivos econmicos e sociais, deve sempre ter como
prioridade uma boa gesto empresarial.
A grande quantidade de informaes, de documentos e prazos a serem observados pelas empresas hoje
em dia pode, sim, trazer certa confuso e insegurana para quem trabalha nos departamentos responsveis
pelos controles fiscais, contbeis e financeiros. Alm disso, pequenos deslizes no lanamento de dados,
preenchimento de guias e declaraes, alm da perda de prazos para envio das obrigaes podem acarretar
em aplicao de multas e sanes desnecessrias, o que tem um grande impacto no caixa da empresa.
Nesse cenrio o planejamento tributrio um aspecto que requer comprometimento e disposio por parte
dos administradores, que devem sempre procurar identificar as melhores oportunidades e adotar as melhores
solues para seu negcio. Estar atento s mudanas da legislao, adequar a rotina administrativa dos
departamentos, formar uma equipe preparada e qualificada para lidar com as questes tributrias do dia a
dia e utilizar um sistema confivel para gerenciar todos esses aspectos so pontos que devem sempre ser
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