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ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
INTEGRANTES:

Erika Barahona
SEMESTRE: Octavo "2"
FECHA: 28 de junio del 2016

Gabriela Jhayya

EJERCICIO PRCTICO DE IMPUESTO A LA RENTA

El doctor en medicina CARLOS ALFONSO CHVEZ INCA con CI 0956236955, en el ejercicio econmico
2015 trabaj en el
Hospital
Sanacin
bajo
relacin
de
dependencia

Durante el mes de abril del 2015 ha efectuado las siguientes transacciones:

A)

Como persona natural, se dedica al arriendo de inmuebles, actividad que le genera ingresos
mensuales por US$ 950,00. El avaluo de la casa es el valor de $ 95.535,67

B)

Como profesional independiente, se dedica a la ctedra universitaria, actividad que genera ingresos
por US$ 1.500,00 mensuales y gastos por US$ 450,00 mensuales

C)

Por su relacin con Domotika Solutions, est en relacin de dependencia como

Vicepresidente de Finanzas, por lo que recibe un sueldo mensual de
Como
tambin
empresa,
recibi unque
dividendo
de US$a Enrique es de $310000,00
El impuesto
de es
la accionista
proporcinde
dellavalor
sin reinvertir
le corresponde
del cual se calculara el Impuesto a la Renta del 22%. (Dato que sirve para calcular la base
imponible gravable sobre los dividendos que recibe)

NOTAS:

Con esta informacin, Enrique Pea debe consolidar sus ingresos y gastos a fin de determinar el impuesto causado
y a pagar.

Se present la declaracin del impuesto a la renta del ao 2015 el 10 de marzo del 2016.

Los gastos personales de este contribuyente son los siguientes

Educacin $3,355.22
Salud
$2,965.28
Alimentacin$2,867.50
Vivienda
$2,325.75
Vestimenta $2,526.25

nmico

ad que le genera ingresos

67

ctividad que genera ingresos

a como

4000
125000
a Enrique es de $310000,00
sirve para calcular la base

erminar el impuesto causado

6.

ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Ingresos
Gastos
Adquisicin de mercaderas y otros gastos
Arriendo del local
Servicios Bsicos
Total Gastos Deducibles
Base imponible

45000
15000
6000
200
21200
23800

GASTOS DEDUCIBLES DE INMUEBLES

Depreciacin
Avalo
Porcentaje de depreciacin
Valor

70000
0.05
3500

Mantenimiento
Avalo
Porcentaje de mantenimiento
Valor

ARRIENDO DE INMUEBLE
Ingreso por arriendo
Gastos
Depreciacin (5% del avalo)
Mantenimiento (1% del avalo)
Tasas e impuestos municipales
Base imponible

70000
0.01
700

7200
3500
700
500
2500

LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL

Ingresos anuales
Ingresos de U. Central
Ingresos de consultorio
Instituciones obligadas a llevar contabilidad
Personas Naturales
Retencin en la fuente por este concepto
Retencin en la fuente consultorio
Retencin en la fuente U. Central
Gastos
Arriendo consultorio
tiles de oficina
Servicios bsicos

51500
1500
50000
5000
45000
620
500
120

7200
1500
2600

Remuneracin enfermera
Horas extras con el 100% de recargo
Horas extras con el 50% de recargo
Dcimo tercero
Fondos de reserva
Vacaciones
Aporte patronal
Dcimo cuarto
Total gastos deducibles por este concepto
Base imponible

7200
275
225
641.67
641.67
320.83
935.55
354
21893.72
29606.28

DESARROLLO
RELACIN DE DEPENDENCIA
Ingresos anuales (relacin de dependencia)
Remuneracin mensual unificada
Horas extras con el 100% de recargo
Horas extras con el 50% de recargo
Dcimo tercero
Dcimo cuarto
Utilidades (15% participacin trabajadores)
Total ingresos relacin de dependencia
Aporte personal anual al IESS (9,45%)
Base imponible
Retenciones anuales

20290
19200
640
450
1690.83
354
1900
24234.83
1917.41
18372.59
632.51

PLIZAS DE ACUMULACIN
Pliza
Inters ganado
Retenciones

RESUMEN DE INGRESOS
Concepto
Ingresos por actividades empresariales
Ingreso por arriendo de inmuebles
Ingreso por el libre ejercicio profesional
Ingreso en relacin de dependencia

Gastos
Gastos
Gastos
Gastos

RESUMEN DE GASTOS
Concepto
por actividades empresariales
por arriendo de inmuebles
por el libre ejercicio profesional
en relacin de dependencia

40000
3200
64

Casillero
481
513
511
541

Valor
45000
7200
51500
20290

Casillero
491
523
521
551

Valor
21200
4700
21893.72
1917.41

Renta imponible
Renta imponible
Renta imponible
Renta imponible
Renta imponible
RENTA GLOBAL

RESUMEN DE RENTAS IMPONIBLES

Concepto
Casillero
en actividades empresariales
en arriendo de inmuebles
en libre ejercicio profesional
en relacin de dependencia
559
por rendimientos financieros

Valor
23800
2500
29606.28
18372.59
3200
77478.87

RESUMEN DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Concepto
Casillero
Retenciones por trabajo en relacin de dependencia
Retenciones por el libre ejercicio profesional
Retenciones sobre rendimientos financieros
TOTAL RETENCIONES
852

Valor
632.51
620
64
1316.51

LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA

Concepto
Casillero
Base imponible antes de rebajas
Total rebajas
579
Base imponible sobre la cual se calcula el impuesto
842
Impuesto sobre la fraccin bsica
Impuesto sobre la faccin excedente
Impuesto causado
849
(-) Retenciones
852
Impuesto a pagar
859

Valor
77478.87
35600
41878.87
4007
109.77
4116.77
1316.51
2800.26