Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PAR

CENTRO SCIO ECONMICO
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE

Jackeline de Jesus Castro Barros

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e

de suas atividades.

BELEM
2005

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PAR

CENTRO SCIO ECONMICO
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE

Jackeline de Jesus Castro Barros

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e

de suas atividades.

Trabalho acadmico
apresentado para obteno
de conceito na disciplina
Administrao Financeira e
Oramento Empresarial.
Orientador: Prof. Heber Lavor Moreira

BELEM
2005

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

AGRADECIMENTOS
Universidade Federal do Par.
Ao Professor Heber Lavor pela orientao competente e valiosa.
todos que de forma direta ou indireta contriburam para o desenvolvimento deste trabalho.

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

SUMRIO
AGRADECIMENTOS ................................................................................................................ 3
SUMRIO ........................................................................................................................................... 4
RESUMO.............................................................................................................................................. 6
1. EMPREENDIMENTO: ............................................................................................................... 7
1.1. DENOMINAO DO EMPREENDIMENTO: ................................................................. 7
1.2. DADOS DOS DIRIGENTES: ............................................................................................. 7
1.3. DEFINIO DO NEGCIO .............................................................................................. 7
1.4. FONTES DE RECEITA ...................................................................................................... 8
1.7. VISO (OBJETIVO)........................................................................................................... 8
1.8. META .................................................................................................................................. 9
1.9. MISSO .............................................................................................................................. 9
1.9.1.
Gerncia de Processos.................................................................................................. 9
1.9.2
Aperfeioamento Contnuo .......................................................................................... 9
1.9.3.
Foco no Cliente ............................................................................................................ 9
1.9.4.
Desenvolvimento Humano......................................................................................... 10
1.9.5.
Constncia de Propsitos ........................................................................................... 10
1.10.
ESTRATGIAS DE NEGCIO ................................................................................... 10
1.11.
RECURSOS NECESSRIOS ....................................................................................... 10
1.11.1
RECURSOS FISICOS ............................................................................................... 10
1.11.2.
RECURSOS HUMANOS ................................................................................... 11
1.12.
TABELA DE RECURSOS HUMANOS ...................................................................... 11
1.13.
ORGANOGRAMA FUNCIONAL ............................................................................... 11
1.14.
BENFICIO ESPERADO ............................................................................................. 11
1.15.
AMEAAS DO AMBIENTE EXTERNO .................................................................... 11
1.16.
AMBIENTE INTERNO ................................................................................................ 12
1.16.1. Pontos fortes............................................................................................................... 12
1.16.2. Pontos fracos .............................................................................................................. 12
1.17.
FATORES CRITICOS DE SUCESSO.......................................................................... 12
2. O PRODUTO ............................................................................................................................. 12
2.1. QUADRO RESUMO DOS PRODUTOS.......................................................................... 12
2.2. DESCRIO DO PRODUTO .......................................................................................... 13
2.3. SISTEMA DE QUALIDADE DO PRODUTO ................................................................. 13
2.4. ALIANAS ESTRTEGICAS ......................................................................................... 13
3. O MERCADO............................................................................................................................ 13
3.1. IDENTIFICAO DO PBLICO ALVO........................................................................ 13
3.2. CONCORRNCIA ............................................................................................................ 13
3.3. QUANTIDADE DE CONCORRENTES .......................................................................... 14
3.4. TABELA ANALITICA DOS PRINCIPAIS CONCORRENTES .................................... 14
3.5. DIFERENCIAL COMPETITIVO ..................................................................................... 14
3.6. META ................................................................................................................................ 14
4. MARKETING............................................................................................................................ 15
4.1. POLITICA DE PREO ..................................................................................................... 15
4.2. PREO PRATICADO PELO MERCADO ....................................................................... 15
4.3. CANAL DE DISTRIBUIO .......................................................................................... 15
4.4. ESTRATEGIAS DE PROMOO E VENDA ................................................................ 15
4.5. RELACIONAMENTO COM CLIENTES ........................................................................ 15
4.6. PROJEO DE VENDAS ................................................................................................ 16
5. PLANO FINANCEIRO ............................................................................................................. 16
5.1. INVESTIMENTOS............................................................................................................ 16
5.2. BALANO DE ABERTURA ........................................................................................... 17
5.3. LISTAGEM DOS PRODUTOS ........................................................................................ 18
5.4. QUADRO ESTRUTURAL DE CUSTOS .............................................................................. 18

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5.5. FOLHA DO PRODUTO ................................................................................................... 21

5.6. PREO DE VENDA ......................................................................................................... 25
5.7. MARGEM DE CONTRIBUIO .................................................................................... 27
5.8. DEMONTRAO DO RESULTADO DO EXERCICIO ................................................ 28
5.9. PONTO DE EQUILIBRIO ................................................................................................ 29
5.10.
FLUXO DE CAIXA ...................................................................................................... 31
5.11.
VALOR PRESENTE LQUIDO ................................................................................... 31
5.12. PERODOS DE PAYBACK ............................................................................................... 31
5.13 TAXA INTERNA DE RETORNO........................................................................................ 31
6. BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................... 33

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RESUMO
A Sociedade Limitada denominada PANIFICADORA PO DE MEL LTDA, ser criada com
intuito de trazer ao mercado da Vila Sorriso (Icoaraci), um produto que faa um diferencial, diante
dos demais concorrentes. Para isto, os gestores fizeram um planejamento que partiu de pontos
fundamentais como: a verificao da demanda local, como est aceitao dos produtos dos
concorrentes, os recursos disponveis e todos custos e despesas para implementao do mesmo. Mas
para que tudo isto viesse acontecer, foi necessrio ajuda de alguns colaboradores externos como:
padeiros, coletores de opinio e consultores de empreendedorismo, constatando-se que o
empreendimento ser vivel, suprindo a necessidade da demanda consumidora local, garantindo
mercado consumidor, gerando lucro e satisfao da clientela.

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1. EMPREENDIMENTO:
A entidade em construo se far de uma Sociedade Limitada, com excelente eficincia
gerencial, diversificao de produtos de panificao e lanches, ambientes agradveis, apresentao
de funcionrio, presteza e cuidado com a higiene e limpeza. Visando com isto, abranger a real
necessidade da demanda local por um produto de boa qualidade e com um preo a baixo de
mercado e que tambm venha a gerar um lucro satisfatrio.
1.1. DENOMINAO DO EMPREENDIMENTO:
Razo Social: Panificadora Po de Mel ltda.
Nome de fantasia: Panificadora Po de Mel
Endereo: Rua Cnego Siqueira Mendes, n 600, Icoaraci, Belm, Par.
Telefones: 3247.33.00 ou 3227.91.33
1.2. DADOS DOS DIRIGENTES:
O Capital Social ser de R$ 28.305,80 (VINTE OITO MIL, TREZENTOS E CINCO
REAIS E OITENTA CENTAVOS), dividido em 200 (DUZENTAS) quotas de valor nominal de
R$150,00 (CENTO E CINQUENTA REAIS) cada uma, integralizadas, neste ato em moeda
corrente do Pas, pelos scios:
NOME
FBIO AUGUSTO
JACKELINE BARROS

QUOTAS
100
100
200

VALOR
R$ 14.152,90
R$ 14.152,90
R$ 28.305,80

A responsabilidade de cada scio ser restrita ao valor de suas quotas, mas todos
respondero solidariamente pela integralizao do Capital Social.(Art.1.052, cc/2002).
A administrao da sociedade ser exercida por ambos os scios, os quais ficaro investidos
de amplos os poderes para: usar a denominao social e responder pela sociedade, ativa e
passivamente, em juzo ou fora dele, adquirir, alienar ou onerar bens mveis e imveis ou ainda
direitos a eles relativos, assinar contratos e destrato de qualquer espcie e assumir qualquer tipo de
obrigao, enfim usar ilimitadamente todos os poderes ad negocia ou ad judicia, sempre em
interesse da sociedade. (Artigos 997, VI; 1.013.1.015,1. 064 cc/2002).
Os administradores declaram sob as penas da lei que no esto impedidos de exercerem a
administrao da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenao judicial, ou por se
encontrar em sob efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos
pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao, peita ou suborno, concusso, peculato, ou contra
economia popular, ou contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa concorrncia,
contra as relaes de consumo, f pblica, ou a propriedade.
1.3. DEFINIO DO NEGCIO
A padaria ter como objetos de trabalho a Produo e a comercializao varejista de Pes,
Salgados, Biscoitos, bolos, sucos e refrigerantes, que atender a todas classes sociais, em vista que
ser um produto de boa qualidade a um preo a baixo do mercado local.

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1.4. FONTES DE RECEITA

As fontes de Receita da Padaria Po de Mel se constituiro e se fortalecero pela produo e
comercializao de Pes, salgados, bolos, sucos e refrigerantes, a qual tero uma demanda
considervel em vistas dos preos alocados.
1.5. NECESSIDADE DE MERCADO A SER ATENDIDA
Quando houve a necessidade de implementao de uma PANIFICADORA no Bairro de
Icoaraci, verificamos atravs de uma pesquisa detalhada acerca de todas as demandas possveis que
poderamos alcanar para o nosso empreendimento ter um possvel xito e constatamos que
atingiramos a todas as classes sociais, pela necessidade de um po quentinho a toda hora e tambm
uma demanda advinda de alunos de Escolas tanto Pblicas quanto Privadas na procura por um lanhe
de boa qualidade a um preo compatvel.
1.6. SENRIO FUTURO PARA O MERCADO
De acordo com o planejamento adotado pela Panificadora, verificamos que este ramo de
atividade ns geraria um bom retorno e que em menos de dois anos j estaramos lucrando, em vista
que haver uma boa aceitao dos produtos e os custos variveis no so elevados. Em torno disto,
a perspectiva de um crescimento de no mnimo de 15% a cada ano.
Quando as nossas perspectivas se voltaram para o mercado em geral, constatamos que o
segmento de panificao e confeitaria no Brasil representa um faturamento anual ao redor de R$ 25
bilhes. A mo-de-obra direta empregada pelo setor de 550 mil. O setor composto por 100 mil
pequenos empresrios em 52 mil empresas. Do Plano Real resultam a estabilizao dos custos para
o panificador e dos preos para o consumidor. A transformao que est ocorrendo de qualidade,
pois ficam abertas as padarias que aumentam sua eficincia gerencial, reduzem custos, elevam sua
produtividade e diversificam a oferta de produtos.
A pesquisa realizada revela que o consumidor prefere comprar po principalmente na padaria.
Isto se d em 85% dos casos. Nos supermercados compra-se pozinho apenas em 6,9% dos casos,
enquanto as lojas de convenincia e outras fontes respondem por 8,1%. Isso quer dizer que nem
mesmo o preo mais baixo, principal atrao de estabelecimentos que no fazem do produto seu
principal negcio, no o fator determinante na deciso de compra do brasileiro. Um leque de
caractersticas que s se rene nas padarias e confeitarias que define a compra. O consumidor da
padaria tem em mdia 35,7 anos de idade, semelhante ao da populao economicamente ativa do
Brasil. Com exceo de Salvador (29,5 anos), os demais valores no diferem significativamente da
mdia nacional. A idade mais citada oscila em torno do 22,5 anos, indicando que, na sua maioria, os
clientes de padaria so jovens. Assim, atravs de pesquisas e fatos comprovados a
PANIFICADORA PO DE MEL LTDA, se viu num futuro promissor em longo prazo ou at
mesmo em curto prazo, em vista que seu mercador consumidor ser mais de jovens escolarizados.
1.7. VISO (OBJETIVO)
Quando a alta direo da PANIFICADORA PO DE MEL LTDA assumiu o
compromisso de implementar um sistema de qualidade total na empresa, tendo por finalidade a
busca da satisfao das necessidades de todas as pessoas que de alguma forma estejam envolvidas
nesta empresa. Como, por exemplo, os consumidores, cujo forte interesse deve ser o de se satisfazer
quanto qualidade de produtos e servios, os empregados (clientes internos) com interesse num
ambiente de valorizao e crescimento do ser humano, os dirigentes preocupados com o melhor
aproveitamento produtivo. Assim a Panificadora em busca dessa interatividade, precisar de comum
acordo, praticar o gerenciamento da qualidade com objetivo de se consolidar no mercado local,
de se expandir para outros lugares, obter retorno financeiro de curto prazo e lucratividade
operacional positiva.

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1.8. META
A meta da Panificadora Po de Mel LTDA tem como principio fundamental, aumentar seu
faturamento em 15% a cada ano, usando para isto, uma boa administrao interna, pois a tendncia
ser manter ou diminuir cada vez mais seus custos variveis em relao seus custos fixos, gerando
assim um Grau de alavancagem operacional satisfatrio para satisfazer o empenho dos gestores no
empreendimento.
1.9. MISSO
A Misso de nosso empreendimento estar focalizado no ponto chave que o
Gerenciamento da Qualidade, de forma atender um ciclo que vai desde o cliente, fornecedores,
funcionrios e Administradores. Assim a Panificadora Po de Mel LTDA, em busca de dar um bom
atendimento h todos, para possivelmente buscar cada vez mais mercados e lucratividade, traou
seu gerenciamento da seguinte forma:
1.9.1. Gerncia de Processos
1. Todos na empresa iro conhecer suas atividades e as suas seqncias, setores e reas
responsveis, seus respectivos clientes e fornecedores;
2. Na empresa todos iro buscar atender s necessidade daqueles que recebem seus servios ou
produtos, formando uma cadeia de fornecedores-clientes interno e externo empresa;
3. Haver mtodos de planejamento, execuo e avaliao dos processos da empresa.
1.9.2 Aperfeioamento Contnuo
1- Existiro processos de melhoria nos mtodos de trabalho, com relao produtividade, na
resoluo dos problemas de qualidade, na melhoria dos prazos de entrega em suma, na
melhoria de qualidade, custos e prazos;
2- Haver uma busca contnua pela melhoria dos processos, sendo: Definidas metas claras
referentes ao que melhorar;
3- Obtidos fatos, incorporando medies ou indicadores;
4- Includos ciclos de planejamento, execuo e avaliao sistemtica;
5- Focalizaremos primeiramente os processos chaves como rota para melhores resultados;
6- Buscaremos constantes atualizaes de tecnologia e mtodos, especialmente para processos
relacionados com atividades-afim.
1.9.3. Foco no Cliente
1- A nossa empresa conhecer seus cliente;
2- A empresa ir buscar criar um ambiente voltado ao atendimento de necessidades e
expectativas dos clientes;
3- Existiro mecanismos para que sejam obtidas informaes que indiquem os nveis de
satisfao do cliente;
4- Teremos procedimentos que asseguraro que as reclamaes dos clientes sejam prontas e
efizcamente entendidas ou solucionadas.

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1.9.4. Desenvolvimento Humano

1- Sero avaliadas sistematicamente as necessidades de capacitao e desenvolvimento dos
funcionrios;
2- Sero conduzidos esforos: Para que todos os funcionrios desenvolvam a iniciativa, a
criatividade, a inovao e todo o seu potencial.
3- Valorizao do funcionrio como forma de incentivar sua motivao e seu orgulho pelo
trabalho.
1.9.5. Constncia de Propsitos
1- Haver um processo de planejamento sistematizado, em que os requisitos e as necessidades
de clientes e partes interessadas, atuais e futuras, so considerados na fixao de metas de
curto, mdio e longo alcance;
2- Os planos de qualidade sero desdobrados por toda empresa, haver o comprometimento
dos recursos para a execuo dos planos;
3- Existiro reunies freqentes para avaliar os resultados e rever os planos de qualidade.
1.10. ESTRATGIAS DE NEGCIO
O mtodo estratgico de marketing da Panificadora Po de Mel ltda, ser impulsionada
atravs da distribuio de planfetos, promoes, anncios na rdio local de Icoaraci. Assim levamos
a crer que adotando um perfil diferente dos seus concorrentes, atrair mais clientela e
conseqentemente aumentar sua receita operacional.Pois os gestores sabem da importncia de se
promover o produto atravs da poltica agressiva do marketing.
1.11. RECURSOS NECESSRIOS
Para desenvolver a Panificadora, foi preciso se utilizar investimentos em recursos fsicos e
recursos humanos.
1.11.1 RECURSOS FISICOS
Objetos
Quantidade
Amassadeira rpida 2
1
velocidade
Mesa de inox
1
Balana Digital
1
Divisora de coluna
1
Modeladora
1
Esteiras
50
Formas
Diversos
Armar. 20 esteiras
2
Batedeira
1
Refreador de gua
1
Cilindro
1
Cmara de cresc.
1
Forno a lenha
1
Freezer
1
Forno confeiteira
1
Fatiadeira
1
Mquina registradora
1
Balco de Exposio
1

Preo
3.500,00

Total
3.500,00

350,00
500,00
1.500,00
1.800,00
20,00
300,00
350,00
1.000,00
1.800,00
2.200,00
3.800,00
1.300,00
1.700,00
1.800,00
1.400,00
1.200,00
350,00

350,00
500,00
1.500,00
1.800,00
20,00
300,00
350,00
1.000,00
1.800,00
2.200,00
3.800,00
1.300,00
1.700,00
1.800,00
1.400,00
1.200,00
350,00

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1.11.2.

RECURSOS HUMANOS

A estrutura funcional da entidade ser composta por dois scios: JACKELINE BARROS e
FBIO AUGUSTO PEREIRA, cuja administrao ser exercida por ambos os scios, e suas
responsabilidades sero limitadas ao capital social investido. Suas retiradas de pr - labore
correspondero a um valor de R$ 1.000,00 mensalmente. Possuiro tambm, quatro colaboradores
que ajudaro na produo da padaria que no caso sero dois padeiros que tambm faro servios de
confeitaria e dois atendentes.
1.12. TABELA DE RECURSOS HUMANOS
NOME
FUNO
JACKELINE BARROS
Scia administradora
FBIO AUGUSTO PEREIRA
Scio administrador
MARCOS MARTINS
Padeiro e Confeiteiro
CARLOS BARROS
Padeiro e Confeiteiro
WILLAMS CARVALHO
Atendente
DANIEL CARNEIRO
Atendente

SALARIOS
1.000,00
1.000,00
537,74
537,74
300,00
300,00

1.13. ORGANOGRAMA FUNCIONAL

ADMINIS
TRAO

PADEIROS

ATENDENTES

1.14. BENFICIO ESPERADO

A entidade Po de Mel LTDA pretende em curto prazo, se consolidar no mercado de
panificao, fazendo face aos grandes concorrentes que esto a mais tempo no mercado. Obtendo
por sua vez um retorno, que compense a todos os investimentos feitos na entidade.
1.15. AMEAAS DO AMBIENTE EXTERNO
A Panificadora Po de Mel Ltda precisar se fortalecer diante da concorrncia feita pelos
Supermercados, que vendem todos os produtos de panificao por um preo acessvel e com
ambiente refrigerado. Mas sabemos que os consumidores ainda preferem o po originalmente
advindo das padarias, mas querendo ou no, os supermercados acabam retirando um percentual de
consumidores da sociedade. Diante desta situao a panificadora alm de fazer face as
minipadarias, concorrer tambm com os supermercados. H de ser, que diante de toda essa
situao a entidade Po de Mel ltda, se far forte, pois obtm um conglomerado de funes
operacionais para fazer o diferencial.

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1.16. AMBIENTE INTERNO

1.16.1. Pontos fortes
Os administradores so formados em administrao financeira, possibilitando que os
mesmos fizessem um planejamento desde a criao da entidade, os padeiros possuem excelentes
cursos de panificao. A entidade criar um projeto de sistema integrado, onde todos participaro de
todas as decises, mas a ultima palavra ser dos administradores, consolidando uma relao de
interatividade.
1.16.2. Pontos fracos
Pelo fato da entidade est em processo de consolidao no mercado, os emprstimos junto s
instituies financeiras ainda sero de valores pequenos e a luta pertinente para aderir confiana
do mercado local perante os produtos vendidos ainda ser de grande relevncia em nossos
objetivos.
1.17. FATORES CRITICOS DE SUCESSO
(++) Necessidade de uma panificadora, que tenha produtos de boa qualidade e com um preo
acessvel.
(++) Falta de uma entidade que valorize todos que esto ao seu redor direta ou indiretamente.
2.

O PRODUTO

A entidade vender produtos que venham abastecer toda a clientela da Vila Sorriso
(Icoaraci) nas seguintes ramificaes de Pes, lanches, bolos, sucos, refrigerantes. Quando
passamos a analisar os produtos na sua individualidade, verificamos atravs da margem de
contribuio que a venda de pes o que fornecer, uma receita preponderante em nosso resultado,
por ser um produto de grande necessidade, seus custos e despesas no sero elevados, os demais
produtos, tambm geraro fonte de receita mais em uma mdia, bem menor. Estes produtos sero
feitos com toda a higienizao e limpeza, pois teremos a preocupao de sermos fiscalizados pela
Vigilncia Sanitria do Estado, rgo competente da regio para liberar a licena de
funcionamento.
2.1. QUADRO RESUMO DOS PRODUTOS
PRODUTO
Po francs
Po Massa Fina
Pasteis
Biscoito
Bolos
Suco de Maracuj
Coca-cola
Misto-Quente

PREO
R$ 0,15
R$ 0,16
R$ 0,17
R$ 0,12
R$ 8,07
R$ 0,79
R$ 2,86
R$ 1,19

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2.2. DESCRIO DO PRODUTO

PRODUTO
Recursos Utilizados

Fornecedores

Modelo ou Variante

DESCRIO
Para se preparar o produto, que venderemos
ser utilizado um ambiente agradvel e
limpo, ao qual conter todos os
equipamentos para ser ter um bom resultado,
contaremos tambm com dois padeiros de
excelente eficincia e dois atendentes de
excelente conduta.
Os nossos fornecedores foram escolhidos, na
preeminncia de facilitar na negociao na
hora dos pagamentos dos produtos. Suas
referncias so boas, pois vendem produtos
de excelentssima qualidade, com selo do
Inmetro e a um preo de grande aceitao.
Padeiros de excelente currculo em suas
produes, pois seus produtos fazem gosto
de come-los.
Forte negociao com nossos fornecedores.

2.3. SISTEMA DE QUALIDADE DO PRODUTO

Os produtos que sero vendidos pela Padaria Po de Mel ltda, sero de alto grau de
qualidade e de higienizao profunda. Pois faremos palestras constantes com funcionrios da
Vigilncia Sanitria de Belm, para alertarem sempre de uma possvel falha na hora de se produzir.
2.4. ALIANAS ESTRTEGICAS
As nossas alianas sero feitas com os nossos fornecedores, na busca de encontrar solues
para negociao a cerca de pagamentos e recebimentos das nossas matrias primas.
3. O MERCADO
A padaria Po de Mel LTDA visa se consolidar na Vila Sorriso (Icoaraci), com seus
produtos que vo fazer o diferencial. Portanto na conquista desse novo mercado nos utilizaremos, a
Propaganda como fonte intermediadora deste avano. Outro ponto a ser ressaltado ser a venda de
produtos com uma qualidade indesejvel e a um menor preo perante aos demais correntes.
3.1. IDENTIFICAO DO PBLICO ALVO
Alunos de escolas pblicas e particulares, que correm na busca de um po quente e de um
lanche barato.
Residncias e escritrios que ficam ao redor.
3.2. CONCORRNCIA
A Concorrncia da Panificadora se constituir na produo feita por outras padarias e por
supermercados que fazem hoje uma forte concorrncia, pois atraem os clientes na busca de comprar
outros produtos, que acabam sendo levado pelo pouco espao de tempo a comprar tambm po,

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lanches no mesmo. Mas h de ser que a populao, mesmo com est nova opo ainda prefere
comprar nas padarias. Assim, pensando nisto, a Padaria se viu em montar uma estratgia para
adquirir esses clientes, buscando melhores preos e produtos de excelente qualidade e tambm um
bom atendimento, sempre priorizando os gostos dos mesmos.
3.3. QUANTIDADE DE CONCORRENTES
Hoje a concorrncia da Padaria Po de Mel LTDA, se ver apenas cercada de 03 padarias e
um Supermercado, que vendem produtos de Panificao, mas no com a mesma qualidade a qual
iremos vender, fazendo com que corramos atrs dos clientes, mostrando o que ns temos de
diferente para lhes oferecer. Fora que nenhuma padaria est legalizada perante a nenhum rgo
competente, facilitando para a nossa Panificadora, uma boa aderncia no mercado, pois os cliente
mediante qualquer reclamao podero correr atrs de seus direitos, pois sero respaldados com
nossa empresa, outro ponto relevante a falta de limpeza que toma conta desses lugares, onde o
mais importante e vender sem se preocupar com a sade de seus clientes.
3.4. TABELA ANALITICA DOS PRINCIPAIS CONCORRENTES
ATRIBUTOS

QUALIDADE

DIFERENCIAS DA
PANIF. PO DE
MEL.
ELEVADO GRAU
DE QUALIDADE.
A
BAIXO
DA
CONCORRENCIA
EXCENTENTE

ESTRATEGIA
DE MAKTING
LOCALIZAO

PROPAGANDA
AUDIOVISUAL
EXCELENTE

CAPACIDADE
DE PRODUO

EXCELENTE

BOA

ATENDIMENTO
DEMANDA
VANTAGEM
COMPETITIVA

PERSONALIZADO E
EFICIENTE
MENORES PREOS
E PRODUTOS
DIVERSIFICADOS
PREOS BAIXOS E
ATENDIMENTO
EXCELENTE.
MAIORES GASTOS
CO PROPAGANDA

PESSIMO

PRODUTOS
PREOS

PONTOS
FORTES
PONTOS
FRACOS

PANIFICADO PANIFICADOR
RA I
A II

PANIFICADO
RA III

SUPERMERCADO

QUALIDADE
BOA.
PREO
ELEVADO
BOA
QUALIDADE
NO TEM

QUALIDADE
DUVIDOSA.
PREO
ELEVADO
BAIXA

QUALIDADE
DUVIDOSA
PREO
ELEVADO
BAIXA

QUALIDADE BOA.

NO TEM

NO TEM

BOA

BOA
NO
COMPORTA A
DEMANDA
RUIM

PRODUTOS
DIVERSIFIC
ADOS
PRODUTOS
DIVERSIFIC
ADOS
PREOS
ALTOS

PREO ELEVADO.
ELEVADA

PROPAGANDA
VISUAL.
DE DIFICIL BOA
ACESSO
BOA
BOA
BOM

EFICIENTE

NO EXISTE

NO EXISTE

COMODIDADE

LIMPEZA

LUGAR
AREJADO

ATENDIMENTO

PREOS
ALTOS

PREOS
ALTOS

PREOS ALTOS

3.5. DIFERENCIAL COMPETITIVO

A panificadora Po de Mel Ltda, antes de implantar sua atividade fez um estudo detalhado
de todo o sistema de mercado da Vila Sorriso, para poder se implantar definitivamente. Em suas
pesquisas a mesma considerou que para seu empreendimento da certo, precisava produzir produtos
de boa qualidade a um preo baixo dos demais concorrentes. Sua estratgia de conquista seria as
mais variadas possveis, incluindo desde propaganda no local, um bom atendimento, uma boa
limpeza e teria que se instalar de acordo como pede os rgos de Belm.
3.6. META
Se consolidar no Mercado da Panificao;
Expanso para outras localidades;
Gerar um lucro de 15%, a cada ano que d para cobrir os gastos iniciais;

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

15

Ganhar a confiana de seus clientes e fornecedores.

4. MARKETING
A poltica de marketing que a Entidade Po de Mel ltda, encontrou para expandir seu
empreendimento em uma conjuntura de diversos concorrentes, passou por uma prioridade de
capital, somente para investir nesta propaganda. Pois a inteno que todos que residem em
Icoaraci conhea o que a de melhor em uma Panificadora recm chegada.Adotou-se da propaganda
visual e auditiva, divulgando no mesmo seus preos, atendimento, qualidade e eficincia, deixando
claro que a inteno e priorizar os clientes independentes de classe social.
4.1. POLITICA DE PREO
O preo que ser trabalhado pela Panificadora se diferencia de qualquer um dos seus
concorrentes, pois sua meta diminuir seus custos variveis e diminuir cada vez mais os seus
preos.
4.2. PREO PRATICADO PELO MERCADO
PRODUTOS
Po francs
Po massa fina
Pasteis
Biscoitos
Bolo
Sucos
Coca-cola
Misto-quente

PANIF.I
R$ 0,18
R$ 0,18
R$ 0,20
R$ 0,15
R$15,00
R$ 1,50
R$ 2,95
R$ 1,50

PANIF.II
R$ 0,18
R$ 0,18
R$ 0,25
R$ 0,15
R$13,00
R$ 1,50
R$ 2,75
R$ 1,70

PANIF.III
R$ 0,18
R$ 0,18
R$ 0,25
R$ 0,15
R$17,50
R$ 1,00
R$ 2,90
R$ 1,70

SUPERM.
R$ 0,20
R$ 0,20
R$ 0,30
R$ 0,15
R$ 20,00
R$ 2,00
R$ 3,10
R$ 3,00

4.3.CANAL DE DISTRIBUIO
Todo o produto ser vendido na prpria sede, que dar fcil acesso a todos os clientes,
advindo de residncias, escolas e pontos comerciais. Seus funcionrios recebero total aprendizado
em relao a como lhe dar com os seres humanos em toda e qualquer circunstancias advinda de
reclamaes ou elogios.
4.4. ESTRATEGIAS DE PROMOO E VENDA
A estratgia da panificadora em adquirir clientela, se dar por meio de propaganda e menor
preo praticado no mercado, sem atingir seu resultado final. Mostrando a todos da localidade que
podero confiar nesta nova entidade e que alm de tudo ainda oferecer a oportunidade de
promoes em vista de ter um ponto de equilbrio satisfatrio.
4.5. RELACIONAMENTO COM CLIENTES
A Padaria Po de Mel se preocupar em priorizar o atendimento aos clientes, onde este dever
ser de inteiro conforto e qualidade.Para isto se empenhou a adotar os seguintes procedimentos:
1-A nossa empresa conhecer seus cliente;
2-A empresa ir buscar criar um ambiente voltado ao atendimento de necessidades e
expectativas dos clientes;
3-Existiro mecanismos para que sejam obtidas informaes que indiquem os nveis de
satisfao do cliente;

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

16

4-Teremos procedimentos que asseguraro que as reclamaes dos clientes sejam prontas e
efizcamente entendidas ou solucionadas.
4.6.PROJEO DE VENDAS
A padaria Po de Mel Ltda tem como meta aumentar o dobro da produo dos produtos da
Panificadora, este aumento deve superar em at 15% na receita de cada ano.
Produtos Totais
Ano 01
Venda de pes,
R$ 207.062,40
lanches, sucos, bolos,
refrigerante.

Ano 02
R$ 238.121,76

Ano 03
R$ 273.840,02

5. PLANO FINANCEIRO
A panificadora Po de Mel ltda, comear com um investimento de $ 28.305,80 (vinte oito
mil, trezentos e cinco reais e oitenta centavos), para suprir uma produo que envolver Pes,
pasteis, bolos, biscoito, bolos, sucos, misto quente e refrigerante (coca-cola). Esse investimento
envolver os gastos com a compra de equipamentos, custos fixos e os variveis e despesas fixas.
5.1. INVESTIMENTOS
O investimento que ser aplicado na Panificadora conter parte para disponibilidade inicial,
compras de equipamentos modernos para produzir com rapidez e eficincia os produtos e as
despesas pr-operacionais.
PLANO DE INVESTIMENTO
Investimento Inicial
Descrio
Disponibilidade Inicial
Amassadeira rpida 2 velocidades
Mesa de inox
Balana digital
Divisora de coluna
Modeladora
Esteiras
Formas
Armrios de 20 esteiras
Batedeira
Resfriador de gua
Cilindro
Cmara de crescimento
Forno a Lenha
Freezer
Forno confeitaria
Fatiadeira
Mquina Registradora
Balco de exposio
Total
Despesas Pr Operacionais
Consultoria
Legalizao da Empresa
Honorrios do advogado

28.305,80
Unid
1
1
1
1
1
50
Diversos
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

R$

Total
1.771,05
3.500,00
350,00
500,00
1.500,00
1.800,00
20,00
300,00
350,00
1.000,00
1.800,00
2.200,00
3.800,00
1.300,00
1.700,00
1.800,00
1.400,00
1.200,00
350,00
26.641,05
1.664,75
1.000,00
464,75
200,00

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Custo Varivel
Trigo - kg
Fermento kg
Fermento p/ bolo kg
Refoador kg
Bisnaga ml
Sal kg
Manteiga kg
Aucar kg
leo lata
Ovos
Leite Moa latas
Leite Comum litro
Gordura Vegetal kg
Queijo kg
Presunto
Po de forma pc
Madeira carrada
Coca-cola
Gs und
Maracuj kg
Total

unid.
2.220
4
3,5
4
4000
28,2
55,5
279
10
360
60
6
56
20
20
100
1
240
5
60

R$
1,30
16,00
15,00
18,00
0,01
0,32
4,20
1,00
2,50
0,20
2,20
1,00
3,70
8,99
12,07
2,00
400,00
1,60
30,00
1,00

Total
R$ 2.886,00
R$ 64,00
R$ 52,50
R$ 72,00
R$ 40,00
R$ 9,02
R$ 233,10
R$ 279,00
R$ 25,00
R$ 72,00
R$ 132,00
R$ 6,00
R$ 207,20
R$ 179,80
R$ 241,40
R$ 200,00
R$ 400,00
R$ 384,00
R$ 150,00
R$ 60,00
5.693,02

CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
Agua

R$ 4.412,93
R$ 700,00
R$ 185,83
R$ 268,03
R$ 13,87
R$ 50,00
R$ 1.675,20
R$ 1.300,00
R$ 220,00

DESPESAS FIXAS
Telefone
Pro-labore
Despesas c/ marketing
Honorrios do contador
Material de Expediente

R$ 3.010,00
R$ 50,00
R$ 2.000,00
R$ 600,00
R$ 300,00
R$ 60,00

Destinado limpeza dos

equipamentos.

Deste valor, 35,82%

referem-se ao salrio
(mnimo) de dois
atendentes, e 64,20%
ao salrio de dois
padeiros.
Corresponde a
R$1000,00 para cada um
dos scios.

5.2. BALANO DE ABERTURA

BALANO PATRIMONIAL INICIAL
ATIVO
Circulante
Disponvel
Caixa

PASSIVO
1.771,05 Circulante
1.771,05
1.771,05

Permanente
Ativo Imobilizado
Mveis e Utenslios
Mquinas e Equipamentos
Ativo Diferido
Despesas de Organizao
TOTAL DO ATIVO

26.534,75 PATRIMNIO LQUIDO

24.870,00
2.570,00 Capital
22.300,00
1.664,75
1.664,75
28.305,80 TOTAL DO PASSIVO

28.305,80
28.305,80

28.305,80

17

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

18

5.3. LISTAGEM DOS PRODUTOS

A listagem dos meus produtos conter a produo total no ms de cada produto.
Material necessrio p/ prestar o servio: Software
Produo do CD com o Software + Manual do usurio
PRODUTO
Po Francs
Po Massa fina
Pasteis
Biscoito
Bolos
Suco de Maracuj
Refrigerante Coca-cola
Misto Quente
TOTAL DE UNIDADES/MS

PREVISO DE UN/MS
39.940
39.940
10000
6.000
100
250
240
1000

Participao na venda
40,98%
40,98%
10,26%
6,16%
0,10%
0,26%
0,25%
1,03%
100,00%

97.470

5.4. QUADRO ESTRUTURAL DE CUSTOS

Neste quadro est contido todo o custo varivel, custos fixos e despesas fixas, para a produo
total de cada produto, mostrando um inicio de uma pequena prvia se o produto vivel ou no.
Perante a nossa empresa verificamos que todos os produtos so viveis em termos de custos e
despesas.
QUADRO ESTRUTURAL DE CUSTO DO SERVIO



R$ 4.412,93
CUSTOS FIXOS

R$ 700,00
Aluguel

R$ 185,83
Depreciao

R$ 268,03
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 13,87
Amortizao

R$ 50,00
Material de Limpeza

R$ 1.675,20
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 1.300,00
Energia Eltrica

gua
R$ 220,00




Insumos
Produo de Po Francs
Produo Inicial em unidades/ms = 39.940


QUANT
VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 1.591,84
Trigo
1000 kg R$ 1.300,00
Fermento
2 kg R$ 32,00
Reforador
2 kg R$ 36,00
Bisnaga
2 lit R$ 20,00
Madeira
0,5 car. R$ 200,00
Sal
12 kg R$ 3,84
CUSTOS FIXOS

R$ 1.808,27
Aluguel

R$ 286,84
Depreciao

R$ 76,15
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 109,83
Amortizao

R$ 5,68
Material de Limpeza

R$ 20,49
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 686,44

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Energia Eltrica
gua

R$ 532,70
R$ 90,15

Insumos
Produo de Po Massa Fina
Produo Inicial em unidades/ms = 39.940


QUANT
VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 1.822,04
Trigo
1000 kg R$ 1.300,00
Fermento
2 kg R$ 32,00
Reforador
2 kg R$ 36,00
Bisnaga
2 lt R$ 20,00
Acar
180 kg R$ 180,00
Madeira
0,5 car. R$ 200,00
leo
10 latas R$ 25,00
Manteiga
6 kg R$ 25,20
Sal
12 kg R$ 3,84
CUSTOS FIXOS

R$ 1.808,27
Aluguel

R$ 286,84
Depreciao

R$ 76,15
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 109,83
Amortizao

R$ 5,68
Material de Limpeza

R$ 20,49
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 686,44
Energia Eltrica

R$ 532,70
gua

R$ 90,15


Insumos
Produo de Pasteis
Produo Inicial em unidades/ms = 10000


QUANT
VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 409,45
Trigo
100 kg R$ 130,00
Gs

R$ 93,17
Gordura Vegetal
50 kg R$ 185,00
Sal
4 kg R$ 1,28
CUSTOS FIXOS

R$ 452,75
Aluguel

R$ 71,82
Depreciao

R$ 19,07
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 27,50
Amortizao

R$ 1,42
Material de Limpeza

R$ 5,13
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 171,87
Energia Eltrica

R$ 133,37
gua

R$ 22,57



Insumos
Produo de Biscoitos
Produo Inicial em unidades/ms = 6.000


QUANT
VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 147,36
Trigo
20 kg R$ 26,00
Gordura Vegetal
6 kg R$ 22,20
Manteiga
6 kg R$ 25,20
Gs

R$ 55,90

19

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Acar
Ovos

6 kg R$ 6,00
60 unid. R$ 12,00
200 g R$ 0,06

R$ 271,65

R$ 43,09

R$ 11,44

R$ 16,50

R$ 0,85

R$ 3,08

R$ 103,12

R$ 80,02

R$ 13,54

Sal
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua







Insumos
Produo de Bolos
Produo Inicial em unidades/ms = 100


QUANT
VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 562,13
Trigo
100 kg R$ 130,00
Fermento p/ bolo
3,5 kg R$ 52,50
Manteiga
33,5 kg R$ 140,70
Ovos
300 und R$ 60,00
Gs

R$ 0,93
Acar
40 kg R$ 40,00
Leite comum
6 lit R$ 6,00
Leite moa
60 latas R$ 132,00
CUSTOS FIXOS

R$ 4,53
Aluguel

R$ 0,72
Depreciao

R$ 0,19
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 0,27
Amortizao

R$ 0,01
Material de Limpeza

R$ 0,05
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 1,72
Energia Eltrica

R$ 1,33
gua

R$ 0,23



Insumos
Produo de suco de maracuj
Produo Inicial em 500ml/ms = 250

QUANT VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 113,00
Maracuj
60 kg R$ 60,00
Acar
53 kg R$ 53,00
CUSTOS FIXOS

R$ 11,32
Aluguel

R$ 1,80
Depreciao

R$ 0,48
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 0,69
Amortizao

R$ 0,04
Material de Limpeza

R$ 0,13
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 4,30
Energia Eltrica

R$ 3,33
gua

R$ 0,56

20

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Insumos
Refrigerante Coca-cola
Aquisio Inicial em unidades =
240


QUANT VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 384,00
Refrigerante Coca-cola
240 R$ 384,00
CUSTOS FIXOS

R$ 10,87
Aluguel

R$ 1,72
Depreciao

R$ 0,46
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 0,66
Amortizao

R$ 0,03
Material de Limpeza

R$ 0,12
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 4,12
Energia Eltrica

R$ 3,20
gua

R$ 0,54



Insumos
Produo de Misto Quente
Produo Inicial em unidades =
1000


QUANT VALOR R$
CUSTOS VARIVEIS

R$ 663,20
Po de forma
100 pc R$ 200,00
Manteiga
10 kg R$ 42,00
Queijo
20 kg R$ 179,80
Presunto
20 kg R$ 241,40
CUSTOS FIXOS

R$ 45,27
Aluguel

R$ 7,18
Depreciao

R$ 1,91
Encargos sociais e trabalhistas

R$ 2,75
Amortizao

R$ 0,14
Material de Limpeza

R$ 0,51
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)

R$ 17,19
Energia Eltrica

R$ 13,34
gua

R$ 2,26



DESPESAS FIXAS
R$ 3.010,00
Despesas c/ marketing

R$ 600,00
Honorrios do contador

R$ 300,00
Pr-labores

R$ 2.000,00
Telefone
R$ 50,00

Material de Expediente
R$ 60,00




CUSTO VARIVEL TOTAL

CUSTOS FIXOS
CUSTO TOTAL

R$ 5.693,02

R$ 4.412,93
R$ 10.105,96

5.5. FOLHA DO PRODUTO

A folha do produto conter todos os custos variveis e fixos, para cada unidade produzida.

21

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

FOLHA DO PRODUTO
Total de unidades produzidas/ms
Produo de Po Francs

CUSTOS VARIVEIS
Trigo
Fermento
Reforador
Bisnaga
Madeira
Sal
TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
Po Francs
CUSTO TOTAL P/ UN

Produo de Po Massa Fina

CUSTO VARIVEIS
Trigo
Fermento
Reforador
Bisnaga
Acar
Madeira
leo
Manteiga
Sal
TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
Po Massa fina
CUSTO TOTAL P/ UN

1
97.470
0
1

0

0
VALOR/Unid

0

R$ 0,03

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,01

R$ 0,00
R$ 0,04

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
R$ 0,09







VALOR/Unid
R$ 0,03

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,05

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
1 R$ 0,09

0

0
0

22

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Produo de Pasteis

CUSTOS VARIVEIS
Trigo
Gs
Gordura Vegetal
Sal
TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
Pasteis
CUSTO TOTAL P/ UN

Produo de Biscoitos

CUSTOS VARIVEIS
Trigo
Gordura Vegetal
Manteiga
Gs
Acar
Ovos
Sal
TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
Biscoitos
CUSTO TOTAL P/ UN

Produo de Bolos

CUSTOS VARIVEIS
Trigo
Fermento p/ bolo
Manteiga
Ovos
Gs
Acar
Leite comum
Leite moa

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,01

R$ 0,02

R$ 0,00

R$ 0,04

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
R$ 0,09







VALOR/Unid
R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
R$ 0,07







VALOR/Unid
R$ 1,30

R$ 0,53

R$ 1,41

R$ 0,60

R$ 0,01

R$ 0,40

R$ 0,06

R$ 1,32

23

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
bolos
CUSTO TOTAL P/ UN

Produo de suco de maracuj

CUSTOS VARIVEIS
Maracuj
Acar
TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
Suco de Maracuj
CUSTO TOTAL P/ UN

Refrigerante Coca-cola

CUSTOS VARIVEIS
Refrigerante Coca-cola
TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
Coca-cola
CUSTO TOTAL P/ UN

R$ 5,62

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
R$ 5,67







VALOR/Unid
R$ 0,24

R$ 0,21

R$ 0,45

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
R$ 0,50







VALOR/Unid
R$ 1,60

R$ 1,60

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
R$ 1,65

24

25

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Produo de Misto Quente

CUSTOS VARIVEIS
Po de forma
Manteiga
Queijo
Presunto
TOTAL VARIVEL
CUSTOS FIXOS
Aluguel
Depreciao
Encargos sociais e trabalhistas
Amortizao
Material de Limpeza
Funcionrios (dois padeiros e dois atendentes)
Energia Eltrica
gua
TOTAL FIXO
Misto Quente
CUSTO TOTAL P/ UN

VALOR/Unid
R$ 0,20

R$ 0,04

R$ 0,18

R$ 0,24

R$ 0,66

VALOR/Unid
R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,00

R$ 0,02

R$ 0,01

R$ 0,00

R$ 0,05

R$/Unid.
R$ 0,71

5.6.PREO DE VENDA
Os preos de venda dos produtos da Padaria foram obtidos pela diviso entre os custos totais e os
impostos + margem de lucro, mostrando a realidade, entre o que gastaremos e o preo que
venderemos os nossos produtos, isto claro dependendo da margem de lucro pretendida. Neste
levantamento se observa tambm que todos os produtos da Panificadora so viveis.
DETERMINAO DO PREO DE VENDA DO SERVIO

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ UN

Po Francs

R$ 0,09

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

5,4%

ICMS

MG DE LUCRO

38%

TOTAL

43%

PRODUTO

PREO DE VENDA

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

Po Francs

R$ 0,15

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ UN

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

Po Massa Fina

R$ 0,09

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

ICMS

MG DE LUCRO

TOTAL

43%

PRODUTO

PREO DE VENDA

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

5,4%

38%

Po Massa Fina

R$ 0,16

26

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ UN

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

Pasteis

R$ 0,09

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

ICMS

MG DE LUCRO

TOTAL

50%

PRODUTO

PREO DE VENDA

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

5,4%

45%

Pasteis

R$ 0,17

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ UN

Biscoitos

R$ 0,07

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

ICMS

PRODUTO

PREO DE VENDA

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

5,4%

MG DE LUCRO

35%

TOTAL

40%

Biscoitos

R$ 0,12

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ UN

Bolos

R$ 5,67

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

5,4%

ICMS

MG DE LUCRO

30%

TOTAL

35%

PRODUTO

PREO DE VENDA

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

Bolos

R$ 8,77

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ Litro

Suco de Maracuj

R$ 0,50

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

5,4%

ICMS

17%

MG DE LUCRO

15%

PRODUTO

PREO DE VENDA/500ml

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

TOTAL

37%

Suco de Maracuj

R$ 0,79

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ UN

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

Coca-Cola

R$ 1,65

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

5,4%

ICMS

17%

MG DE LUCRO

20%

TOTAL

42%

PRODUTO
Coca-Cola

PREO DE VENDA
R$ 2,86

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

27

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

PRODUTO

CUSTO TOTAL P/ UN

Misto Quente

R$ 0,71

IMP+MG LUC.

PERC.

SIMPLES

ICMS

MG DE LUCRO

TOTAL

40%

PRODUTO
Misto Quente

PREO DE VENDA
R$ 1,19

PREO DE VENDA= CUSTO TOTAL

1- (IMPOSTOS+MARG. DE LUC.)

5,4%

35%

5.7. MARGEM DE CONTRIBUIO

A margem de contribuio, ns focaliza o quanto cada unidade de tal produto contribui na receita,
deduzindo os possveis custos variveis, permitindo verificar o grau de distncia do preo de venda
e os custos, para possivelmente deduzir as despesas fixas para se achar o lucro. Na panificadora, o
produto onde a margem est aumentando consideravelmente est na receita advinda dos pes, pois a
receita unitria do mesmo e alta e os custos so menores. Os demais produtos tambm possuem
uma margem considervel.
MARGEM DE CONTRIBUIO
Po Careca

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

Po massa fina

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

Pasteis

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

Biscoitos

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

R$ 0,15
R$ 0,04
R$ 0,11
R$ 0,05
R$ 0,07

%

100,00
26,50
73,50
30,10
43,40

R$ 0,16
R$ 0,05
R$ 0,11
R$ 0,05
R$ 0,07

%

100,00
28,41
71,59
28,19
43,40

R$ 0,17
R$ 0,04
R$ 0,13
R$ 0,05
R$ 0,09

%

100,00
23,55
76,45
26,05
50,40

R$ 0,12
R$ 0,02
R$ 0,09
R$ 0,05
R$ 0,05

%

100,00
20,96
79,04
38,64
40,40

28

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Bolos

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

Suco de maracuj

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

Coca-cola

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

Misto Quente

PREO DE VENDA
(-) CUSTOS VARIVEIS
MARGEM DE CONTRIBUIO
(-)DESPESAS GERAIS
LUCRO

R$ 8,77
R$ 5,62
R$ 3,15
R$ 0,05
R$ 3,11

%

100,00
64,08
35,92
0,52
35,40

R$ 0,79
R$ 0,45
R$ 0,34
R$ 0,05
R$ 0,30

%

100
56,90
43,10
5,70
37,4

R$ 2,86
R$ 1,60
R$ 1,26
R$ 0,05
R$ 1,21

%

100
56,01
43,99
1,59
42,4

R$ 1,19
R$ 0,66
R$ 0,53
R$ 0,05
R$ 0,48

%

R$ 100,00
R$ 55,79
R$ 44,21
R$ 3,81
R$ 40,40

5.8. DEMONTRAO DO RESULTADO DO EXERCICIO

Receita Bruta
(-) Dedues
SIMPLES
ICMS
Receita Operacional Lquida
Custos Operacionais
(-) Custos do Perodo

Lucro Operacional Bruto
Despesas Operacionais
(-) Despesas
Lucro Operacional
(+/-) Rec./Desp. no
Operacionais
Lucro Lquido

ANO1
213.751,36
(13.346,19)
(11.542,57)
(1.803,61)
200.405,18


(121.271,47)


79.133,71


(36.120,00)
43.013,71


43.013,71

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

29

5.9. PONTO DE EQUILIBRIO

Momento que a produo de receitas se igualam aos custos e despesas totais. Isto significa que
para a empresa gerar valor suficiente para cobrir seus custos e despesas totais ter que vender, por
exemplo, dois sucos de maracuj e s a partir do terceiro suco vendido e que comear a forma seu
lucro, os demais produtos possuem ponto de equilbrio considervel.

CALCULO DO PONTO DE EQUILBRIO

Ponto de Equilbrio =
Custos + Despesas Fixas


Margem de Contribuio Unitria





Po Francs



Preo de Venda/Unid
0,15
Custos + Despesas Variveis/Unid
R$ 0,04

Custos + Despesas Fixas/Ms
R$ 0,05

Margem de Contribuio Unitria
R$ 0,11

Ponto de Equilbrio/Unid
0,77





0,09
Ponto de Equilbrio em und
=
0,77
0,11

Ponto de Equilbrio em R$ 0,12




Po Massa fina

Preo de Venda/Unid
Custos + Despesas Variveis/Unid
Custos + Despesas Fixas/Ms
Margem de Contribuio Unitria
Ponto de Equilbrio/Unid


0,09
Ponto de Equilbrio em und
0,11




Ponto de Equilbrio em R$ 0,13




Pasteis

Preo de Venda/Unid
Custos + Despesas Variveis/Unid
Custos + Despesas Fixas/Ms
Margem de Contribuio Unitria
Ponto de Equilbrio/Unid


0,09
Ponto de Equilbrio em und
0,13




Ponto de Equilbrio em R$ 0,11


Biscoitos

Preo de Venda/Unid
Custos + Despesas Variveis/Unid
Custos + Despesas Fixas/Ms
Margem de Contribuio Unitria
Ponto de Equilbrio/Unid

R$ 0,05
R$ 0,05
R$ 0,11
0,79

0,16

=





R$ 0,04
R$ 0,05
R$ 0,13
0,65

0,79





0,17

=




R$ 0,02
R$ 0,05
R$ 0,09
0,75

0,65




0,12

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

0,07
Ponto de Equilbrio em und
0,09




Ponto de Equilbrio em R$ 0,09


Bolos

Preo de Venda/Unid
Custos + Despesas Variveis/Unid
Custos + Despesas Fixas/Ms
Margem de Contribuio Unitria
Ponto de Equilbrio/Unid


5,67
Ponto de Equilbrio em und
3,15




Ponto de Equilbrio em R$ 15,78


Suco de Maracuj

Preo de Venda/Unid
Custos + Despesas Variveis/Unid
Custos + Despesas Fixas/Ms
Margem de Contribuio Unitria
Ponto de Equilbrio/Unid


0,50
Ponto de Equilbrio em und
0,34

Ponto de Equilbrio em R$ 1,15




Coca-Cola

Preo de Venda/Unid
Custos + Despesas Variveis/Unid
Custos + Despesas Fixas/Ms
Margem de Contribuio Unitria
Ponto de Equilbrio/Unid


1,65
Ponto de Equilbrio em und
1,26

Ponto de Equilbrio em R$ 3,74




Misto Quente

Preo de Venda/Unid
Custos + Despesas Variveis/Unid
Custos + Despesas Fixas/Ms
Margem de Contribuio Unitria
Ponto de Equilbrio/Unid


0,71
Ponto de Equilbrio em und
0,53




Ponto de Equilbrio em R$ 1,60

R$ 5,62
R$ 0,05
R$ 3,15
1,80

0,75




8,77

=




R$ 0,45
R$ 0,05
R$ 0,34
1,45

1,80




0,79

R$ 1,60
R$ 0,05
R$ 1,26
1,31

1,45





2,86

R$ 0,66
R$ 0,05
R$ 0,53
1,35

1,31





1,19

1,35

30

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

31

5.10. FLUXO DE CAIXA

O fluxo de caixa mostra toda a circulao de entrada e sada de disponibilidades, matria prima,
impostos, pagamentos de despesas em cada ms. Na panificadora verifica-se um bom saldo de caixa
no ano corrente, em vista do que j foi ressaltado do alto controle de custos e despesas.Em termos
de fluxo de caixa de receita prevista para cinco anos a meta da Panificadora atingir o percentual de
15% a cada ano.
ENTRADAS
SADAS
CUSTOS
DESPESAS
PG TOTAIS
SALDO

ANO1
207.062,40
81.662,47
50.558,78
36.120,00
168.341,26
38.721,14

ANO2
238.121,76
89.077,43
55.149,52
39.399,70
183.626,64
54.485,12

ANO3
273.840,02
97.165,66
60.157,10
42.977,19
200.299,94
73.540,08

ANO4
314.916,03
105.988,30
65.619,36
46.879,52
218.487,18
96.428,85

ANO5
362.153,43
115.612,03
71.577,60
51.136,18
238.325,81
123.827,62

5.11. VALOR PRESENTE LQUIDO

A medida do valor presente lquido obtida pela diferena entre o valor presente dos benefcios
lquidos de caixa, previstos para cada perodo do horizonte de durao do projeto, e o valor presente
do investimento (desembolso em caixa). Portanto ser considerado atraente todo investimento que
apresente um valor presente liquido maior ou igual a zero. No caso da Panificadora seu valor
presente lquido ser de R$ 184.019,49 mostrando-nos que o investimento rentvel quando se
verifica o mesmo em longo prazo.
5.12. PERODOS DE PAYBACK
O Perodo de payback, de aplicao bastante generalizada na prtica, consiste na determinao do
tempo necessrio para que o dispndio de capital (valor do investimento), seja recuperado por meio
de benefcios incrementais lquidos de caixa (fluxo de caixa), promovidos pelo investimento.
Quando passamos a colocar est idia de tempo para o retorno de nosso investimento, constatamos
que em media de dois anos j estaremos cobrindo o investimento inicial.
5.13 TAXA INTERNA DE RETORNO
O Mtodo de taxa interna de retorno representa a taxa de desconto que iguala, em determinado
momento (geralmente usa-se a data do inicio do investimento-momento zero), as entradas e sadas
previstas de caixa. Para avaliao de propostas de investimentos, o calculo da TIR, requer,
basicamente, o conhecimento dos montantes de dispndio de capital (ou dispndios, se o
investimento prev mais de um desembolso de caixa), e dos fluxos de caixa lquidos incrementais
gerados pela deciso. Considerando que esses valores ocorrem em diferentes momentos, pode-se
afirmar que a TIR, ao levar em conta o valor do dinheiro no tempo, representa a rentabilidade do
projeto expressa em termos de taxas de juros composta equivalente peridica. Assim ao se verificar
a TAXA INTERNA DE RETORNO (TIR), da Panificadora Po de Mel Ltda, observamos que na
empresa ela se manter perfeita em termos de crescimento, em vista que ela maior que taxa de
juros do mercado, mostrando que o implemento ser sustentvel em prol de crescimento previsto de
15% ao ano.

32

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

Anos

Investimento

Entradas
de Caixa

Sadas de
Caixa

0 28.305,80
0
1
207.062,40 168.341,26
2
238.121,76 183.626,64
3
273.840,02 200.299,94
4
314.916,03 218.487,18
5
362.153,43 238.325,81
TIR

Payback
em anos

Dias

38.721,14

137%

0,73

97

54.495,12

193%

0,52

94

73.540,08

260%

0,38

94

96.428,85

341%

0,29

94

123.827,62

437%

0,23

90

-28.305,80

1,696088

Taxa de Retorno Contbil

Payback

VPL

Taxa de
Retorno
ao ano

Fluxo de
Caixa

Fluxo Caixa anual

Investimento
Investimento
Fluxo Caixa anual
Fn
(1 + i)n

VPL = Valor Presente Lquido

Fn = Fluxo de caixa
i = Taxa de Retorno Desejada
n = vida do projeto em anos
INV = Investimento Inicial
VPL

R$ 184.019,49

TIR

170%

INV

Plano de negcio para viabilizar a montagem de uma panificadora e de suas atividades.

6. BIBLIOGRAFIA
Martins, Eliseu. Contabilidade de Custos. So Paulo. 1996 pginas31 35.
Neves, Silvrio das Contabilidades Avanada. So Paulo: 2003 pg 231
Neto Alexandre. Finanas Corporativas e Valor.So Paulo:2003. Pginas 299, 303,313.
Antonia Maria Batista de Souza Dias. Monografia. Belm: 2004
Site: www.Sindipan.Com.br

33