CON LOS SIGUIENTES DATOS REALIZAR EL KARDEX, POR EL MTODO PROMEDIO DE LA EMPRESA

1. Valores del Estado de situacin inicial

CAJA
8000
BANCOS
35000
INVENTARIO DE MERCADERAS
10000
DOCUMENTOS POR PAGAR
12000
CAPITAL
41000

2. Segn factura 40125, se compra 450 planchas Panasonic en $22,00 c/u ms IVA. Se cancela
3. Se vende segn factura N001 en efectivo 600 planchas Panasonic a $50,00 c/u ms IVA. Se c
4. Se vende Segn factura N002 en efectivo 200 planchas Panasonic a $50,00 c/u ms IVA.
5. De la venta anterior nos devuelven 15 planchas por avera en los cables de conexin.
6. Segn Factura 052123, se compra 240 planchas Panasonic en $25,00 c/u ms IVA. Se cancel
7. De la compra anterior se devuelven 20 planchas por mal estado de las mismas.
8. Segn factura 067348, se compra 250 planchas Panasonic en $24,00 c/u ms IVA.
9. Se vende segn factura Se vende Segn factura N003 en efectivo 375 planchas Panasonic a
10. De la venta anterior nos devuelven 20 planchas por averas.
11. Se cobra por servicios prestados un valor de 1000 dlares a la empresa ABC S.A.
12. Se paga con cheque 52403 el arriendo de local a la empresa Rapid S.A. el valor de $1000,00

ROMEDIO DE LA EMPRESA EMPRENDEDORES C.E. que tiene las siguientes transacciones:

,00 c/u ms IVA. Se cancela con cheque N 52401.

c a $50,00 c/u ms IVA. Se concede un 5% de descuento.
ic a $50,00 c/u ms IVA.
s cables de conexin.
25,00 c/u ms IVA. Se cancela con Che. N52402. Nos conceden un descuento del 10%.
de las mismas.
4,00 c/u ms IVA.
o 375 planchas Panasonic a $55,00 c/u ms IVA. Se concede un descuento del 5%.

presa ABC S.A.

d S.A. el valor de $1000,00

sacciones:

Empresa "Emprendedores"
Estado de Situacin Inicial
Al 31 de Enero de 2015
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Efectivo y Equivalente Al Efectivo
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Bancos
1.1.1.02.01 Banco Pacfico
1.1.2 Inventarios
1.1.2.01 Inventario Mercadera
1.2 Activo No Corriente
1.3 Otros Activos
Total Activos
2. Pasivo
2.1 Pasivo Corriente
2.1.1 Cuentas y Documentos Por Pagar
2.1.1.01 Documentos Por Pagar
2.2 Pasivo No Corriente
2.3 Otros Pasivos
Total Pasivos
3. Patrimonio
3.1 Capital Social
Total Patrimonio
Total Pasivos y Patrimonio

Gerente

Contador

edores"
Inicial
2015

$
$

8,000.00
35,000.00

10,000.00

53,000.00

12,000.00

12,000.00

41,000.00

41,000.00

53,000.00

###

Contador

KARD
ARTCULO: Planchas
UNIDAD DE MEDIDA:
PROVEEDORES:
MTODOS DE VALORACIN:
FECHA
DETALLE
D
M
A
31
31
14 Por estado de S.I
07
31
14 Por compra S/F 1005
12
31
14 Por venta S/F 001
15
31
14 Por venta S/F 002
18
31
14 Por devolucin en venta Fac. 002
20
31
14 Por compra S/F 082103
21
31
14 Por devolucin en compra Fac. 082103
26
31
14 Por compra S/F 067348
30
31
14 Por venta S/F 003
31
31
14 Por devolucin en venta Fac. 003

PROMEDIO

ENTRADAS
Cantidad
450

240
20
250

KARDEX
COD REFERENCIA: 102030
PRESENTACIN:

EXISTENCIA MNIMA:

PROMEDIO X

LIFO

ENTRADAS
Valor Unitario
22

22.5
22.5
24

FIFO

SALIDAS
Valor Total

Cantidad

Valor Unitario

Valor Total

9900
600
200
15

20.95
20.94
20.94

12570
4188
314.1

375
20

22.69
22.69

8508.75
453.8

5400
450
6000

REFERENCIA: 102030

NCIA MNIMA:

EXISTENCIA MXIMA:

FIFO

OTROS

EXISTENCIAS
Cantidad

Valor Unitario Valor Total

500
20
10000
950
20.95
19900
350
20.94
7330
150
20.95
3142
165
20.95
3456.1
405
21.87
8856.1
385
21.83
8406.1
635
22.69
14406.1
260
22.68
5897.35
280
22.68
6351.15

EMPRESA "EMPRENDEDORES"
LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE
-1
Caja
Bancos
Inv. De Mercaderias
Documentos por pagar
Capital
V/R estado de situacion inicial
-2
Inv. De Mercaderias
Iva en compras
bancos
Ret.fte.IR 1%
Ret.fte.IVA 30%
V/R compra segn factura S/F 40125
-3
Caja
Anticipo Ret.fte.IR 1%
Ventas
Iva en ventas
V/R venta segn factura n0001
-4
Costo de ventas
Inv. De Mercaderia
V/R costo de venta
-5
Caja
Anticipo Ret.fte.IR 1%
Ventas
Iva en ventas
V/R venta segn factura n0002
-6
Costo de ventas
Inv. De Mercaderia
V/R costo de venta
-7
Devolucion en ventas
Iva en ventas
Caja
V/R devolucion de fact.0002
-8
Inv. De Mercaderia

PARCIAL

DEBE
$ 8,000.00
$ 35,000.00
$ 10,000.00

$ 9,900.00
$ 1,188.00

$ 31,635.00
$ 285.00

$ 12,570.00

$ 11,100.00
$ 100.00

$ 4,188.00

$ 750.00
$ 90.00

$ 314.10

Costo de ventas
V/R costo de ventas
-9
Inv. De Mercaderia
Iva en compras
Bancos
Ret.fte.IR 1%
Ret.fte.IVA 30%
V/R compra segn fact.n 052133
-10
Bancos
Ret.fte.IVA 30%
Devolucion en compras
Iva pagado
v/R devolucion compras segn fact.n 052133
-11
Inv. De Mercaderia
Iva en compras
Bancos
Ret.fte.IR 1%
Ret.fte.IVA 30%
V/R compra segn fact. 067348
-12
Caja
Anticipo Ret.fte.IR 1%
Ventas
Iva en ventas
V/R venta segn fact.N003
-13
Costo de ventas
Inv. De Mercaderia
V/R costo de ventas
-14
Devolucion en ventas
Iva en ventas
Bancos
V/R devolucion en ventas segn fact.003
-15
Inv. De Mercaderia
Costo de ventas
V/R costo de ventas
-16
caja
ret.fte. IR 1%
servicio prestado

$ 5,400.00
$ 648.00

$ 487.80
$ 16.20

$ 6,000.00
$ 720.00

$ 21,749.06
$ 195.94

$ 8,508.75

$ 7,125.00
$ 855.00

$ 453.80

$ 1,110.00
$ 10.00

iva en ventas
-17
gasto arriendo
Iva en Compras

$ 1,000.00
$ 120.00
Bancos
ret ft ir 8%
ret ft iva 70%
AJESTES

-18
Perdidas y ganancias
Gasto arriendo
P/reg cierre de gastos
-19
Ingresos
Perdidas y ganancias
P/reg cierre de ingresos
-20
Perdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
P/reg cierre

TOTAL

$ 1,000.00

$ 51,218.75

$ 25,719.90

###

FOLIO N 1
HABER

$ 12,000.00
$ 41,000.00

$ 10,632.60
$ 99.00
$ 356.40

$ 28,500.00
$ 3,420.00

$ 12,570.00

$ 10,000.00
$ 1,200.00

$ 4,188.00

$ 840.00

$ 314.10

$ 5,799.60
$ 54.00
$ 194.40

$ 450.00
$ 54.00

$ 6,444.00
$ 60.00
$ 216.00

$ 19,593.75
$ 2,351.25

$ 8,508.75

$ 7,980.00

$ 453.80

$ 1,000.00

$ 120.00

$ 956.00
$ 80.00
$ 84.00

$ 1,000.00

$ 51,218.75

$ 25,719.90

$ 257,458.30

CAJA
8000.00
31635.00
11100.00
21749.06
1110.00
73594.06
SALDO
DEUDOR

840.00

840.00
72754.06

DOC. X PAGAR
12000.00

0.00

12000.00
SALDO

12000.00 ACREEDOR
RT. FTE. 1%
99.00
54.00
60.00
0.00

213.00
SALDO

213.00 ACREEDOR
VENTAS
58093.75
28500.00
10000.00
19593.75
58093.75

58093.75
SALDO

0.00 ACREEDOR
DEVOLUCIN EN VTAS

BANCOS
35000.00
10632.60
487.80
5799.60
6444.00
7980.00
956.00
35487.80
SALDO
DEUDOR

31812.20
3675.60

CAPITAL SOCIAL
41000.00

0.00

41000.00
SALDO

41000.00 ACREEDOR
RT. FTE. DEL IVA 30%
16.20
356.40
194.40
216.00
16.20

766.80
SALDO

750.60 ACREEDOR
IVA EN VENTAS
90.00
3420.00
855.00
1200.00
2351.25
120.00
945.00
7091.25
SALDO

6146.25 ACREEDOR
DEVOLUCIN EN COMPRAS

750.00
7125.00

7875.00
SALDO
DEUDOR

SALDO
DEUDOR

IVA EN COMPRAS
1188.00
648.00
120.00
720.00
2676.00
SALDO
DEUDOR
ANTICIPO IM RETENIDO

285.00
100.00
195.94
10.00
590.94
SALDO
DEUDOR
COSTO DE VENTAS

12570.00
4188.00
8508.75
25266.75
SALDO
DEUDOR
IVA PAGADO

450.00

0.00
7875.00

ING. SERV. PRESTADOS

1000.00

INV. DE MERCADERA
10000.00
9900.00
314.10
5400.00
6000.00
453.80
32067.90

1000.00

0.00

450.00
SALDO

450.00 ACREEDOR
GASTO ARRIENDO

1000.00

1000.00

0.00
54.00
RET. FTE 8%

1000.00

1000.00
SALDO

0.00 ACREEDOR
RT. FTE. DEL IVA 70%
84.00

0.00

84.00
SALDO

84.00 ACREEDOR

1000.00

1000.00

0.00

0.00

80.00

SALDO
DEUDOR

Perdidas y ganancias
25719.90
51218.75
25498.85

51218.75

51218.75
SALDO

0.00 ACREEDOR

INV. DE MERCADERAS
12570.00
4188.00
8508.75

25266.75
6801.15
IVA EN COMPRAS

0.00
2676.00

NTICIPO IM RETENIDO 1%

0.00
590.94
COSTO DE VENTAS

314.10
453.80

767.90
24498.85
IVA PAGADO

54.00

54.00
SALDO
ACREEDOR
RET. FTE 8%

80.00

80.00
SALDO
ACREEDOR

EMPRESA "EMPRENDEDORES"
BALANCE DE COMPROBACIN
N

CUENTA

1 CAJA
2 BANCOS
3 INV. DE MERCADERAS
4 IVA EN COMPRAS
5 ANTICIPO IM RETENIDO 1%
6 DOCUMENTOS POR PAGAR
7 RET FTE 1%
8 RET FTE 8%
9 RETENCIN DEL IVA 30%
10 RETENCIN DEL IVA 70%
11 IVA EN VENTAS
12 IVA PAGADO
13 DEVOLUCIN EN COMPRAS
14 CAPITAL SOCIAL
15 VENTAS
16 DEVOLUCIN EN VENTAS
17 COSTO DE VENTAS
18 SERVICIOS PRESTADOS
19 GASTO ARRIENDO
TOTAL

AL 31 DIC DE 2014
SUMAS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
73594.06
840.00
72754.06
35487.80
31812.20
3675.60
32067.90
25266.75
6801.15
2676.00
590.94
590.94
12000.00
213.00
80.00
16.20
766.80
84.00
945.00
7091.25
54.00
450.00
41000.00
58093.75
7875.00
7875.00
25266.75
767.90
24498.85
1000.00
1000.00
1000.00
179519.65 179519.65
117195.60

SALDOS
ACREEDOR

12000.00
213.00
80.00
750.60
84.00
6146.25
54.00
450.00
41000.00
58093.75

1000.00
119871.60

EMPRESA "EMPRENDEDORES"
ESTADO DE RESULTADOS
4
4.1
4.1.1
4.1.2
4.1.3

Ingreso
Ingresos ordinarios
Ventas
Servicios prestados
(-)Devolucin en ventas

4.2
4.3

Ingresos extraordinarios
Otros ingresos

5
5.1
5.1.1
5.1.2
5.1.2.1

Gastos
Gastos ordinarios
Costo de ventas
Gastos de administracion
Gasto arriendo

5.2
5.3

Gastos extraordinarios
Otros Gastos

$ 58,093.75
$
1,000.00
$
7,875.00
$
$
$ 51,218.75

$ 24,498.85
$

1,000.00

$
$
$ 25,498.85

Utilidad del ejercicio antes de impuestos

15% trabajadores
Utilidad del ejercicio despues de 15% trabajadores
22% Imp. Renta
Utilidad del ejercicio despues de 22% Imp.Renta
10% Reserva legal
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

GERENTE

CONTADOR

$
$
$
$
$
$
$

25,719.90
3,857.99
21,861.92
4,809.62
17,052.29
1,705.23
15,347.06

EMPRESA "EMPRENDEDORES"
ESTADO DE SITUACIN FINAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015
1
1.1
1.1.1
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.2
1.1.3
1.1.3.1
1.1.4
1.1.4.1
1.1.4.2

Activo
Activo Corriente
Efectivo y eq. Al efectivo
Caja
Bancos
Activos financieros
Inventario
Inventario de mercaderia
Activos por impuestos
IVA en compras
Anticipo Ret. I.R 1%

$ 72,754.06
$
3,675.60

6,801.15

$
$

2,676.00
590.94

1.2 Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVOS
2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.3
2.1.3.1
2.1.4
2.1.4.1
2.1.4.1.1
2.1.4.1.2
2.1.4.1.3
2.1.4.1.4
2.1.4.1.5
2.1.4.1.6
2.1.4.1.7

Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones financieras
Obligaciones con proveedores
Documentos por pagar
Cuentas por pagar
Obligaciones laborales
15% Trabajadores
Otras obligaciones corrientes
Oblig. con la administ. tributaria
22% I.R
IVA en ventas
IVA pagado
Ret. Fte. I.R 1%
Ret. Fte. I.R 8%
Ret. IVA 30%
Ret. IVA 70%

$ 86,497.75

$ 12,000.00
$
$

3,857.99

$
$
$
$
$
$
$

4,809.62
6,146.25
54.00
213.00
80.00
750.60
84.00

2.2
Pasivo No Corriente
2.3
Otros Pasivos
2.3.1
Devolucion en compras
Total Pasivos

$
450.00
$ 28,445.46

3
3.1
3.2

$ 41,000.00
$
1,705.23

Patrimonio
Capital social
10% Reserva legal

3.3

Utilidad neta del ejercicio

$ 15,347.06
$ 58,052.29

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

GERENTE

$ 86,497.75

CONTADOR