Grupo 9920 SUA

PRÁCTICA FORENSE DE DERECHO FISCAL

LIC. MARÍA DEL PILAR HERNÁNDEZ CAMPOS

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Unidad VI. – AMPARO FISCAL.

Objetivo:
Determinará y formulará las disposiciones del juicio de amparo directo e indirecto, en materia de contribuciones,
tanto federales como locales para el Distrito Federal, ya sea como abogado del particular, como defensor de las
autoridades o como funcionario jurisdiccional, utilizando para ello el método de juicio en simulacro.

6.1. Elaboración de diagramas analíticos de las fases del proceso en amparo directo y comparativos
del amparo indirecto en materia de contribuciones, incluyendo el caso de revisión fiscal
interpuesta por las autoridades fiscales de la Federación.

PROCESO EN AMPARO DIRECTO PROCESO DEL AMPARO INDIRECTO EN

MATERIA DE CONTRIBUCIONES
PROCEDE CONTRA: PROCEDE CONTRA:

Contra toda resolución que no admita recurso toda ley o acto de autoridad que cause un
ulterior dictada por el Tribunal Federal de Justicia perjuicio al contribuyente.
Fiscal y Administrativa.
I. PRESENTACION DE LA
I. PRESENTACION DE LA DEMANDA. DEMANDA.
ANTE LA AUTORIDAD
COMPETENTE(ARTICULO 114 LEY DE Requisitos de la demanda de amparo indirecto.
AMPARO).
Requisitos de la demanda de amparo directo. • Nombre y domicilio del quejoso y de
quien promueva en su nombre.
• Deberá formularse por escrito. • Nombre y domicilio del tercero
• Nombre y domicilio del quejoso y de quien perjudicado.
promueva en su nombre. • Autoridades responsables.
• El nombre y domicilio del tercero • Ley o acto de autoridad que se reclame.
perjudicado. • Preceptos constitucionales violados y
• Autoridades o autoridades responsables, concepto de violación.
• La sentencia definitiva, laudos o resoluciones
• La invalidación del Estado por la
que hubieren puesto fin al juicio , constitutivo
autoridad Federal o el Precepto violado
del acto o actos reclamados .
que contenga la facultad de la autoridad
• Fecha en que se haya notificado la sentencia
vulnerada.
definitiva, laudo o resolución que hubiere
puesto fin al juicio o la fecha en que hubiere
tenido conocimiento el quejoso de la
 resolución recurrida.
• Los preceptos constitucionales cuya violación
se reclamen y el concepto de la misma II. PREVENCION,SOBRESEIMIENTO,D
violación ESECHAMIENTO O ADMISION DE
• La ley que en concepto del quejoso se haya LA DEMANDA.
aplicado inexactamente o la que dejó de
aplicarse.
II. PREVENCION,SOBRESEIMIENTO,DESE
CHAMIENTO O ADMISION DE LA
DEMANDA(PROCEDENCIA).
III. SUSPENSION DEL ACTO
RECLAMADO.
III. SUSPENSION DEL ACTO RECLAMADO
TRATANDOSE DEL COBRO DE LEY DE AMPARO.
CONTRIBUCIONES ARTÍCULO 135.LEY
DE AMPARO. Artículo 135.- Cuando el amparo se pida contra
el cobro de contribuciones y aprovechamientos,
podrá concederse discrecionalmente la
suspensión del acto reclamado, la que surtirá
IV. EN CASO DE ADMISION DE LA efectos previo depósito del total en efectivo de
DEMANDA,INFORME JUSTIFICADO DE la cantidad a nombre de la Tesorería de la
LA AUTORIDAD RESPONSABLE. Federación o la de la entidad
federativa o municipio que corresponda,
depósito que tendrá que cubrir el monto de las
V. SUSTANCIACION DEL JUICIO DE contribuciones aprovechamientos, multas y
AMPARO ( ART 145 al 157 L. A ). accesorios que se lleguen a causar, asegurando
con ello el interés fiscal. En los casos en que se
niegue el amparo, cuando exista sobreseimiento
del mismo o bien cuando por alguna
VI. SENTENCIA. circunstancia se deje sin efectos la suspensión
en el amparo, la autoridad responsable hará
efectivos los depósitos.

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

De acuerdo al art. 144 del C.F.F. se deberá

garantizar el interés fiscal con los medios de
garantía que señala el art. 141 C.F.F., deposito
en dinero, prenda, hipoteca, fianza, obligación
solidaria, embargo en vía administrativa, títulos
valor etc.
 Se garantiza el interés fiscal dentro de los 45
días siguientes a la notificación del crédito
(144).

IV. INFORME JUSTIFICADO DE LA

AUTRIDAD RESPONSABLE.
V. SUSTANCIACION DEL JUICIO DE
AMPARO INDIRECTO.
VI. SENTENCIA.

RECURSO DE REVISION.

El articulo 248 del Código Fiscal de la Federacion prevé como medio de impugnación en contra de una
sentencia definitiva, adversa a las autoridades demandadas el recurso de refision fiscal, el cual es materia de
conocimiento de los Tribunales Colegiados de Circuito competentes en la sede de la Sala fiscal que haya
conocido del juicio.

TERMINO PARA SU INTERPOSICION.

Dentro de los quince días siguientes a aquel en que surta efectos la notificación impugnada

COMPETENCIA PARA LA INTERPOSICION DEL RECURSO.

De conformidad con el primer párrafo, del articulo 248, del código fiscal de la federación, el recurso de revisión
podrá ser interpuesto por la autoridad demandada en juicio, a través de la Unidad Administrativa encargada de
su defensa jurídica, para lo cual es menester tener en cuenta el reglamento interior de la dependencia u órgano
desconcentrado de que se trate.

-las unidades administrativas encargadas de la defensa en el juicio de autoridades fiscales de las entidades
federativas, podrá interponer el recurso de revisión en los asuntos de su competencia de conformidad con la
legislación aplicable.
El articulo 248, ultimo párrafo del Codigo Fiscal de la Federacion, dispones que en los juicios que verse sobre
resoluciones de las autoridades de la Entidades Federativas coordinadas en ingresos federales, el recurso de
revisión solo podrá ser interpuesto por la secretaria de Hacienda y Credito publico, de donde se sigue que las
unidades administrativas encargadas de la defensa en juicio de las entidades federativas de competencia para
interponerlo.

AUTORIDAD ANTE QUIEN SE PRESENTA EL RECURSO DE REVISION.

Ante la Sala Regional o sección de la sala superior del Tribunal federal de justicia fiscal y administrativa que
conozca del asunto.

TRAMITE.
Para la revisión en amparo indirecto(articulo 104,fracción I-B constitucional.
En caso de que el actor haya interpuesto demanda de amparo en contra de la sentencia recurrida, esta se
resolverá en forma conjunta con el recurso de revisión fiscal.

SUPUESTOS DE PROCEDENCIA DEL RECURSOS DE REVISION FISCAL.

El recurso de revisión fiscal procede siempre que se refiere a:

I. CUANTIA.sea de una cuantia que exceda de tres mil quinienter veces el salario
minimo general diario del area geográfica correspondiente al distrito federal.
En el caso de contribuciones que deban determinarse o cubrirse de periodos a
doce meses, para determinar la cuantia del asunto se considera el monto qe resulte
de dividir el importe de la contribución entre el numero de meses comprendidos en
el periodo que corresponda y multiplicar el cociente por doce.
II. Sea de importancia y trascendecia cuando la cuantia sea inferior a la señalada en
la fracción primera, o de cuantia indeterminada, debiendo el recurrente razonar esa
circunstancia para efectos de la admisión del recurso.
III. Resulucion dicatada por la secretaria de Hacienda y crédito público o autoridades
fiscales de las Entidades Federativas coordinadas en ingresos federales, siempre
que el asunto verse sobre:
a. INTERPRETACION DE LEYES O REGLAMENTOS EN FORMA
TACITA O EXPRESA.
b. DETERMINACION DE ALCANCE DE LOS ELEMENTOS
ESCENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES.
c. COMPETENCIA DE LA AUTORIDAD QUE HAYA DICTADO U
ORDENADO LA RESOLUCION IMPUGNADA O TRAMITADO EL
PROCEDIMIENTO DEL QUE DERIVA EL EJERCICIO DE
FACULTADES DE FISCALIZACION.
d. VIOLACIONES COMETIDAS EN LAS PROPIAS RESOLUCIONES O
SENTENCIAS.
e. LAS QUE AFECTEN EL INTERES FISCAL DE LA FEDERACION

6.2. Formulación de una demanda de amparo directo controvirtiendo una sentencia pronunciada por el
Tribunal Fiscal de la Federación.
6.3. Elaboración por la autoridad de un recurso de revisión fiscal contra una sentencia dictada por el Tribunal
Fiscal de la Federación.
6.4. Formulación de una demanda de amparo indirecto contra una ley fiscal y otra controvirtiendo un acto
administrativo.
6.5. Examen y discusión dirigida de las peculiaridades del proceso cuando se controvierte simultáneamente
una sentencia del Tribunal Fiscal de la Federación por el contribuyente en amparo y por las autoridades
en revisión fiscal.