ECUACIN CONTABLE

CASO 1
BYRON SAC es una entidad dedicada a la comercializacin de productos educativos para
diferentes instituciones educativas de educacin inicial. Inicia sus actividades comerciales el 2 de
enero de 2015 con el aporte en efectivo de cuatro socios por un total de S/. 150,000.
3/1

Se compra en efectivo una oficina para centralizar las operaciones administrativas y de

ventas a Inmobiliaria Santa Catalina SAC, segn factura N 001-09850, por un importe de
S/. 80000, siendo su valor comercial de S/. 150000.

7/1

PRINTAC EIRL nos vende, segn factura N 003-0159, mercaderas por un valor de S/.
95000, del monto total se paga al contado S/. 50000 y el saldo al crdito.

10/1

La empresa otorga un prstamo a uno de los socios por S/ 3000 para la compra de un
IPAD para uso familiar, el precio del bien es de S/ 4000, que se cobrar en tres partes
iguales desde este fin de mes.

15/1

PRETTY SAC nos compra mercaderas por un valor de S/. 85000. El cliente paga al
contado S/. 20000 y se compromete a pagar el saldo el siguiente mes. El costo de ventas
es el 60% del valor de venta.

17/1. Se compra a DATASUM EIRL, segn factura N 001-420 una computadora y una
impresora para uso de la empresa. La primera compra es por S/. 3000 y la segunda por S/.
4500. La empresa cancela el 40% y el saldo al crdito a 30 das.
19/1

Se procede a pagar el 50% de lo que se debe de la operacin realizada el da 7/1.

20/1

Se solicita un prstamo a uno de los socios por un total de S/. 60000, pero l slo nos
presta S/. 40000 a pagarse a partir de febrero y en tres cuotas.

21/1

Se compra en efectivo a la DISTRIBUIDORA BOLIVARIANA SAC, segn factura N 0092324, tiles de oficina por S/. 3500, que se consumirn durante las ocho semanas
siguientes.

30/1

Las remuneraciones por pagar del mes son de S/. 20000. Se registra el gasto de la planilla
y el pago queda pendiente.

30/1 Se cobra la parte correspondiente del prstamo otorgado de la operacin realizada el da

10/1
30/1

Se cobra el 70% de las ventas realizadas a la fecha.

30/1 Del almacn informan que se consumieron (gastaron) S/. 300 de los tiles de oficina.
SE PIDE:
Elaborar la ecuacin contable al 31 de enero de 2015.

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CASO 2
La escuela El XITO SAC, es una institucin educativa que se dedica a la enseanza y formacin
de nios que cursan la Educacin Primaria y Secundaria. Inicia sus actividades el 1 de febrero de
2015, con el aporte de los socios de S/. 250,000 consistente en 50% en efectivo, 20% en
mobiliario y equipo y el saldo mediante un pequeo mnibus previsto para trasladar a los alumnos
mediante una ruta establecida.
2/2

Se contrata y paga por adelantado un ao del seguro a todo riesgo con la compaa
RIMAC SAC, por un total mensual de S/. 1000. Por esta operacin nos extienden la factura
N 001-56789.

5/2.

Para la captacin de alumnos se ha iniciado una campaa de difusin para lo cual se ha

contratado a la empresa SEKUR PER SAC, la que nos vende el servicio de promocin y
publicidad segn factura N 002-8901 por un total de S/. 10,000, las cuales se pagan en
efectivo S/. 4,000 y la diferencia al crdito a 60 das.

8/2.

Se compra en efectivo a LIMPIATODO EIRL, artculos de limpieza segn factura N 002100 por S/. 1,500 para su uso de inmediato.

13/2

La empresa SEKUR PERU SAC, nos refiere 20 alumnos para la matrcula respectiva, 10
de primaria y 10 de secundaria. La matrcula de primaria asciende a S/. 250 por nio y la
de secundaria S/. 300 por nio.

16/2. Se le otorga un prstamo a uno de los socios por S/. 10,000 para la compra de un
automvil para su uso personal el que le costara S/. 50,000.
19/2

Se solicita un prstamo bancario al Banco de Crdito por S/. 40,000, el mismo que se
concretiza por S/. 30,000 a pagarse en un ao.

19/2

El administrador del colegio presenta la factura N 003-3433 del restaurante la CHOZA

NATICA por un almuerzo con su familia y por el cual pago S/. 800.

24/2

Se recibe los comprobantes de pagos por gastos de luz por S/. 1,500, agua S/. 600 y
telfono S/. 3,000. En la fecha se paga los servicios de luz y agua, quedando pendiente los
servicios de telfono.

26/2

BOTINES INDUSTRIALES EIRL, una empresa que financia la educacin de seis nios de
educacin primaria, nos paga la matrcula y los derechos de enseanza del mes de marzo.
La matrcula por alumno asciende a S/. 250 y las pensiones a S/. 500.

28/2

Se registra el gasto de la planilla de sueldos (empleados administrativos y docentes) por S/

4,000 y S/ 6,000, respectivamente. Se paga en este da el total de la remuneracin de los
empleados y el 50% del total de los docentes. La diferencia queda pendiente de pago para
la primera semana de marzo.

SE PIDE:
1. Elaborar la ecuacin contable al 28 de febrero de 2015.

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CASO 3
El 2 de enero de 2015, se constituy la empresa DANGELO SAC, dedicada a la Compra Venta
de licores nacionales e importados de vino y pisco, con 4 socios que aportan cada uno S/. 24,750
que son entregados de la siguiente manera:

SOCIO A:
SOCIO B:
SOCIO C:
SOCIO D:

S/. 8,000 en mercaderas (1000 botellas de vino a S/. 80 c/u)

S/. 6,000 en muebles y enseres y S/. 3000 en tiles de oficina.
S/. 20,000 en mercaderas (100 botellas de pisco a S/. 200 c/u).
S/. 35,000 en una unidad de transporte.

La diferencia de los aportes es entregado en efectivo, el cual se ha depositado en el Banco

Continental.
3/1

El socio A, decide realizar un prstamo a la empresa de S/. 80000, para cubrir los gastos
del viaje de negocios a provincias por parte de los socios que ascienden a S/ 150000.

6/1

Se vende al contado a NUEVO MUNDO EIRL, segn factura N 004-2625, 50 botellas de

pisco por un monto de S/. 15000. Registrar el costo de la mercadera vendida

14/1

Se registran los alquileres pagados por adelantado a JOCKEY PLAZA SAC por un importe
mensual de S/ 3000, para lo cual emitieron la factura N 001-00456. Esta empresa nos
brindar el alquiler por 6 meses a partir del mes de febrero.

15/1

Se paga en efectivo al seor PEDRO FERNNDEZ, segn recibo por honorarios, el

importe de S/. 1500 por el pintado de las oficinas de ventas.

18/1

La empresa paga en efectivo la mitad de la deuda que mantiene con el socio A.

20/1

La empresa SIGlO XXI SAC, nos adquiere al crdito, segn factura N 004- 3434,
saldo de lo que queda de botellas de pisco a S/. 16250. Registrar el costo de
mercadera vendida.

23/1

Se consume en el departamento de ventas la tercera parte de los tiles de oficina.

25/1

Se recibe en efectivo S/. 50000 de un cliente como adelanto por una venta de botellas de
pisco, que deber ser despachada en marzo de 2015.

el
la

30/1. El estudio P&C ASESORES EMPRESARIALES SAC, nos vende al crdito un aplicativo
contable (Software) por S/ 5000.
30/1 Se registran los gastos por los servicios de luz, agua, telfono e internet. Los cuatro gastos
hacen un total de S/. 3000, de los cuales se pagan en esta fecha todos menos el de luz
que queda pendiente para ser cancelado en los primeros das de febrero. La cantidad que
se debe por este ltimo servicio es de S/ 500.

SE PIDE:
1. Elaborar la ecuacin contable al 31 de enero de 2015.

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CASO 4
La empresa FERRETERA EL OTOO EIRL, dedicada a la comercializacin de herramientas y
artculos para la industria, minera y petrleo, reinicia sus actividades comerciales el 1 de enero de
2015.
Las cuentas que conforman el Estado de Situacin Financiera al 31/12/2014, fueron las
siguientes:
S/.
- Caja y Bancos
50000
- Cuentas por cobrar comerciales (F/006-180)
10000
- Cuentas por cobrar diversas
10000
- Mercaderas
30000
- Inmueble, maquinaria y equipo
25000
- Cuentas por pagar comerciales
20000
- Cuentas por pagar diversas
15000
- Capital
?
OPERACIONES DE ENERO DE 2015:
A. La empresa FERRETERA PETIT THOUARS SAC, nos vende mercaderas con factura N
001-4060, por un monto de S/. 80000. Se paga el 30% al contado y el saldo al crdito a 90
das.
B. La empresa enva a cuatro obreros del rea de Ventas a un curso de capacitacin en ESAN.
El costo del curso es de S/. 800 por persona. El pago se efectuar al trmino del curso que
ser en el mes siguiente.
C. Se otorga un prstamo a uno de los funcionarios por S/. 15000, que son depositados en su
cuenta de ahorros en moneda nacional del Banco de Crdito. Este prstamo ser descontado
de sus haberes en cinco partes iguales a partir de este fin de mes.
D. Se cobra el 50% del total de la factura N 006-180, que se tiene pendiente de cobro al ao
2014.
E. El gasto por mantenimiento de local del mes asciende a S/. 1450, por el cual el seor Luis
Bustamante, nos entrega su recibo por honorarios, el que se cancela en efectivo.
F. La empresa entrega al proveedor MATUSITA SAC, un adelanto de
S/. 25000 con el
propsito de tener prioridad de compra sobre el prximo lote de mercaderas disponible. El
proveedor nos extiende la factura N 001-3040.
G. Se vende al contado a la DISTRIBUIDORA LOS SAUCES EIRL, mercaderas por un monto
de S/. 80000, segn factura N 004-07980. El costo de ventas es el 60% del total de venta.
H. Se recepciona los comprobantes de pago por los gastos de luz, agua y telfono por un total
de S/. 4000.
I. El gasto de la planilla del personal es el siguiente:
Obrero
: S/ 3000 queda pendiente de pago.
Empleados : S/ 5000 - se paga con cheque.
Se descuenta lo que corresponde al prstamo otorgado en la operacin C.

SE PIDE:
1. Analice cuidadosamente cada transaccin y aplique la ecuacin contable.

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