Iinstructivo Formulario 120 Contribución Sobre Inmuebles y Derechos 08062016

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
DEPARTAMENTO ASISTENCIA AL CIUDADANO
INSTRUCTIVO
DECLARACIN Y PAGO DE LA
CONTRIBUCIN
SOLIDARIA
SOBRE BIENES INMUEBLES Y
DERECHOS REPRESENTATIVOS
DE CAPITAL EXISTENTES EN EL
ECUADOR DE PROPIEDAD DE
SOCIEDADES NO RESIDENTES
JUNIO 2016
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre el Patrimonio/ Instructivo
(Versin Error! Nombre desconocido de propiedad de documento. )

Contenido
1.
Introduccin .................................................................................................................... 2
2.
Generalidades ................................................................................................................. 2
3.
4.
2.1.
Alcance ..................................................................................................................... 2
2.2.
Tipo de declarante .................................................................................................... 2
2.3.
Forma de presentacin y pago .................................................................................. 2
2.4.
Fechas mximas pago ............................................................................................... 3
Proceso para declaracin y pago .................................................................................... 3

3.1.
Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin" ............................................................................................................. 3
3.2.
Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106 "Formulario Mltiple

de Pagos" .................................................................................................................. 7
3.2.1.
Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea ................................................. 8
3.2.2.
Ingreso a la opcin declaraciones ................................................................... 10
3.2.3.
Forma de pago ................................................................................................ 11
3.2.4.
Envo de la declaracin................................................................................... 12
Glosario y Trminos ..................................................................................................... 16
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y

derechos representativos de capital existentes en el Ecuador de propiedad de
sociedades no residentes / Instructivo
(Versin
Error! Nombre desconocido de propiedad de documento.)

1. Introduccin
En la Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la
Reconstruccin y Reactivacin de las Zonas afectadas por el terremoto de 16
de abril de 2016, se establece una contribucin solidaria, por una sola vez
sobre bienes inmuebles y derechos representativos de capital existentes en el
Ecuador de propiedad de sociedades no residentes, la cual debe ser declarada
y pagada en el formulario 106 "Formulario Mltiple de Pagos". Adicionalmente,
la informacin para el clculo de la contribucin deber ser registrada en el
formulario 120 "Formulario Mltiple de Declaracin"
2. Generalidades
2.1.
Alcance
Contribucin solidaria, por una sola vez, del 1,80% del avalo catastral
sobre todos los bienes inmuebles existentes en el Ecuador y sobre el valor
patrimonial proporcional de los derechos representativos de capital de
sociedades residentes en el Ecuador, en la parte que, a la fecha de entrada
en vigencia de la Ley (20 de mayo de 2016) pertenezcan de manera directa
a una sociedad residente en un paraso fiscal, jurisdiccin de menor
imposicin, regmenes fiscales preferentes o no se conozca su residencia.
La contribucin ser del 0,90% en el caso que los inmuebles y/o derechos
representativos de capital pertenezcan a una sociedad no residente en el
Ecuador no contemplada en el inciso anterior.
2.2.
Tipo de declarante
Contribuyente: Sociedad no residente.
Sustituto.
2.3.
Forma de presentacin y pago

La contribucin se calcular en un nico Formulario 120: "Formulario
Mltiple de Declaracin. Posterior a dicho clculo, la declaracin y el pago
de esta contribucin se efectuarn en los meses de junio, julio y agosto de
2016 utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple de Pago con el
cdigo 4130. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos
previamente realizados se deber generar un nuevo formulario 106 con el
mes que corresponda y registrando nicamente el valor pendiente de pago
con los respectivos intereses y multas y realizando la correspondiente
imputacin al pago.

(Versin

La informacin consignada en el formulario 120, ser complementaria y

formar parte de la declaracin que se efecte a travs del formulario 106;
esta informacin deber ser conservada y su presentacin se realizar en
los trminos y medios que establezca la Administracin Tributaria.
Los sujetos pasivos de estas contribuciones debern realizar
obligatoriamente el formulario 120 inclusive cuando se encuentren exentos,
sin embargo en estos casos no debern presentar el formulario 106.
2.4.
Fechas mximas pago

Los valores de cada cuota debern ser pagados en el formulario 106 con el
cdigo 4130 de acuerdo al siguiente calendario:
FECHA MXIMA DE DECLARACIN
NOVENO
DGITO
PRIMERA CUOTA
SEGUNDA CUOTA
TERCERA CUOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
22 de junio
24 de junio
26 de junio
28 de junio
10 de julio
12 de julio
14 de julio
16 de julio
18 de julio
20 de julio
22 de julio
24 de julio
26 de julio
28 de julio
10 de agosto
12 de agosto
14 de agosto
16 de agosto
18 de agosto
20 de agosto
22 de agosto
24 de agosto
26 de agosto
28 de agosto
* Las sociedades no residentes sin RUC debern pagar esta contribucin

hasta el 28 de cada mes para las 3 cuotas.
3. Proceso para declaracin y pago

3.1.
Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin"
Descargar el formulario que se encuentra en la pgina web institucional

www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/noticias5).
Ingresar la informacin de acuerdo a las siguientes especificaciones:

(Versin

CAMPO
101
102
104
201
202
203
204
205
301
302
401
402
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
MES
Registre 00, toda vez que la declaracin de esta contribucin se presenta por nica vez.
AO
Registre 2016
Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor
NMERO DE FORMULARIO QUE a pagar por concepto de la contribucin, cuando no se modifique la obligacin a pagar o implique
SUSTITUYE
diferencias a favor del contribuyente. Registre en este campo el No. del formulario de la declaracin que
se sustituye.
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
IDENTIFICACIN
DEL
DECLARANTE (RUC / CDULA /
Registre el nmero de identificacin del sujeto pasivo que presenta la declaracin
IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR
/ PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y
Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin.
NOMBRES COMPLETOS
TIPO DECLARANTE
Seleccione entre: CONTRIBUYENTE, SUSTITUTO
IDENTIFICACIN
DEL
CONTRIBUYENTE
A
QUIEN
SUSTITUYE O REPRESENTA Cuando el tipo de declarante sea SUSTITUTO registre en esta casilla el nmero de identificacin del
(RUC
/
CDULA
/ contribuyente a quien sustituye o representa en la declaracin de esta contribucin.
IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR
/ PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin del contribuyente a quien
NOMBRES COMPLETOS
sustituye o representa en la declaracin de esta contribucin.
300 IDENTIFICACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
CDIGO DE OBLIGACIN
4130
CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE BIENES DE PROPIEDAD DE PERSONAS JURDICAS DEL
DESCRIPCIN
EXTERIOR
400 INFORMACIN PREVIA PARA LA DECLARACIN DE LA OBLIGACIN
Registre el valor del avalo catastral del ao 2016 de todos los bienes inmuebles existentes en el Ecuador
y, el valor patrimonial proporcional de los derechos representativos de capital de sociedades residentes en
MONTO IMPONIBLE
el Ecuador calculado en base al valor del Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2015, en la parte que, al
20 de mayo de 2016 pertenezcan de manera directa a una sociedad no residente.
(-) DESCUENTOS Y OTRAS
No aplica
DEDUCCIONES
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y derechos representativos de capital existentes en el
Ecuador de propiedad de sociedades no residentes / Instructivo
(Versin 1.0.0)

Los sujetos pasivos que se encuentren exentos de esta contribucin de conformidad con la Ley de
Solidaridad y su Reglamento de Aplicacin, deben registrar en esta casilla como exoneracin el valor total
del monto imponible.
403
404
405
406
Para que las sociedades no residentes puedan beneficiarse de la exencin, la persona natural que sea el
beneficiario efectivo, deber haber incluido en su declaracin de la contribucin solidaria sobre el
(-) EXENCIONES Y RUBROS NO patrimonio la informacin correspondiente a los activos y pasivos de las sociedades ubicadas en el
OBJETO
exterior, en la parte que le corresponda, an cuando no estuviere obligado al pago de la misma, porque su
patrimonio no sea igual o mayor al milln de dlares.
La sociedad no residente deber pagar la contribucin solidaria de los bienes y derechos existentes en el
Ecuador sobre la parte proporcional de sus titulares de derechos representativos de capital que no
hubiesen pagado la contribucin solidaria sobre el patrimonio, siendo o no sujetos pasivos de dicha
obligacin.
No aplica.
(-) EXCLUSIONES
(+) RUBROS NO DEDUCIBLES /
ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y No aplica.
RUBROS NO OBJETO
(+) AJUSTES
No aplica.
501
(=) BASE IMPONIBLE
502
(=) OBLIGACIN GENERADA
500 RESUMEN IMPOSITIVO

Corresponde al resultado de la siguiente operacin: MONTO IMPONIBLE (401) menos DESCUENTOS Y
OTRAS DEDUCCIONES (402) menos EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO (403) menos
EXCLUSIONES (404) mas RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO
OBJETO (405) mas AJUSTES (406).
Para una sociedad del exterior, residente en un paraso fiscal, jurisdiccin de menor imposicin,
regmenes fiscales preferentes o no se conozca su residencia, registre el resultado de multiplicar el valor
consignado en la casilla BASE IMPONIBLE (501) por 1,80%.
Para una sociedad no residente en el Ecuador no contemplada en el inciso anterior, registre el resultado
de multiplicar el valor consignado en la casilla BASE IMPONIBLE (501) por 0,90%.
503
504
599
(-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O

No aplica.
FISCALES
(-) EXENCIONES AL MONTO DE
No aplica.
LA OBLIGACIN
Corresponde al resultado de la siguiente operacin: OBLIGACIN GENERADA (502) menos CRDITOS
(=) OBLIGACIN A PAGAR
TRIBUTARIOS Y/O FISCALES (503) menos EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN (504).
(Versin 1.0.0)

601
602
603
CUOTA 1 (Junio 2016)

CUOTA 2 (Julio 2016)
CUOTA 3 (Agosto 2016)
600 RESUMEN DE CUOTAS

Se divide para 3 el monto consignado en la casilla 599 Obligacin a Pagar.
La informacin ingresada en el formulario es informativa y sirve para poder establecer el valor a pagar en el
formulario 106. El formulario 120 debe ser llenado y guardado por 7 aos.
(Versin 1.0.0)

Ejemplo:
La sociedad ABC domiciliada en Panam posee los siguientes inmuebles
y derechos representativos de capital en el Ecuador:
Edificio en la ciudad de Quito, con un avalo en el ao 2016 de USD

550.500.
Edificio en la ciudad de Guayaquil, con un avalo en el ao 2016 de
USD 310.000.
El 50% del porcentaje accionario en la empresa ECUADOR S.A, que su
valor de patrimonio al 31 de diciembre de 2015 era de USD 1.005.000
El clculo del monto imponible para la contribucin es la siguiente:
Tipo
Descripcin
Valor total
(avalo /
patrimonio)
Edificio - Quito
Edificio - Guayaquil
Inmueble
Derechos
representativos
de capital
% participacin
societaria (para
derechos
representativos
de capital)
550.500,00
310.000,00
Acciones - Empresa ECUADOR S.A
1.005.000,00
Valor para el
clculo de la
contribucin
solidaria
550.500,00
310.000,00
50%
502.500,00
TOTAL MONTO IMPONIBLE
1.363.000,00
El llenado en los casilleros correspondientes al formulario 120 es el

siguiente:
400 INFORMACIN PREVIA PARA LA DECLARACIN DE LA OBLIGACIN
MONTO IMPONIBLE
401
1.363.000,00
(-) DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES
402
0,00
(-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
403
0,00
(-) EXCLUSIONES
404
0,00
(+) RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
405
0,00
(+) AJUSTES
406
0,00
501
1.363.000,00
(=) OBLIGACIN GENERADA
502
24.534,00
(-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES
503
0,00
(-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN
504
0,00
(=) OBLIGACIN A PAGAR
599
24.534,00
500 RESUMEN IMPOSITIVO

(=) BASE IMPONIBLE
401-402-403-404+405+406
502-503-504
600 RESUMEN DE CUOTAS

CUOTA 1
601 8.178,00 CUOTA 2
602 8.178,00 CUOTA 3
603 8.178,00

(Versin 1.0.0)

3.2.
Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106

"Formulario Mltiple de Pagos"
3.2.1.
Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea

Ingresar a la pgina web institucional www.sri.gob.ec, con su usuario y
contrasea.
La contrasea corresponde a un cdigo alfanumrico entregado previamente

por la Administracin Tributaria;

(Versin 1.0.0)

En caso de no tener contrasea, deber acercarse a la ventanillas del

Servicio de Rentas Internas con su identificacin y el Acuerdo de
Responsabilidad previamente firmado, el mismo que se encuentra en la
pgina web institucional www.sri.gob.ec, en la siguiente ruta: Inicio/
Requisitos para trmites/Generacin de Claves/ Acuerdo de
Responsabilidad y Uso de Medios Electrnicos (http://goo.gl/3v7bTt).
En caso de olvido o prdida: podr recuperar su clave por internet

realizando los siguientes pasos:
o Ingresar a Servicios en Lnea y registrar el nmero de
identificacin.
o Seleccionar la opcin "Recuperar clave".
o Escoger la forma de recuperar la clave: mediante correo

electrnico o mediante cuestionario.
En caso de los contribuyentes que no tengan representante legal en el

Ecuador podrn solicitar su clave para ingresar a Servicios en Lnea a
travs de los siguientes pasos:

(Versin 1.0.0)

1. Enviar escaneado a la cuenta de correo electrnico

sugformularios@sri.gob.ec el Acuerdo de Responsabilidad firmado, el
mismo que se encuentra en la pgina web institucional
www.sri.gob.ec, en la siguiente ruta: Inicio/ Requisitos para
trmites/Generacin de Claves/ Acuerdo de Responsabilidad y Uso de
Medios Electrnicos (http://goo.gl/3v7bTt), adicionalmente adjuntar el
pasaporte escaneado del representante legal de la sociedad y el
documento escaneado del documento de identificacin tributaria de la
empresa.
2. La clave generada se enviar a la cuenta de correo que se registre en
el Acuerdo de Responsabilidad.
3. La clave generada deber ser modificada al momento de ingresar a
Servicios en Lnea, la misma deber tener al menos 4 nmeros y 4
letras.
3.2.2.
Ingreso a la opcin declaraciones

En la parte izquierda buscar la opcin Declaraciones / Declaracin de
Impuestos / y escoger "Formulario Mltiple de Pagos - Formulario 106".

(Versin 1.0.0)
10

Esta opcin la puede localizar dentro de "General" si es la primera vez que
ingresa o en "Favoritos".
Al ingresar al formulario, escoger la descripcin del cdigo de impuesto
"Contribucin solidaria sobre bienes de propiedad de personas jurdicas
del exterior " (casillero 302) y automticamente se llenar el casillero (301)
con el cdigo 4130.
Luego debe seleccionar el perodo a declarar, que puede ser junio, julio o
agosto 2016, no se pueden seleccionar perodos posteriores a la fecha
actual.
Llenar el valor a pagar de la contribucin en el casillero 902, en caso de
presentacin tarda ingresar el valor de multa e inters y en el campo 999
ingresar la sumatoria del campo Impuesto (902) ms Inters por mora
(903) ms Multas (904).
3.2.3.
Forma de pago
Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse
utilizando las siguientes formas de pago:

(Versin 1.0.0)
11

Convenio de dbito: a travs del cual el contribuyente autoriza para que

se le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la fecha de
vencimiento de acuerdo a su noveno dgito de su identificacin, sin
necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a
realizar el pago. Para esto, el contribuyente deber registrar el convenio de
dbito en la pgina web institucional www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
DECLARACIONES / Declaracin de Impuestos / Registro y/o Actualizacin
de Cuentas Bancarias, puede ingresar hasta dos cuentas bancarias.
Otras formas de pago: que cada institucin financiera ponga a disposicin
de los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center, cajero
automtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanilla, entre otros.
3.2.4.
Envo de la declaracin
Escoger la opcin "Ingresar declaracin", si est de acuerdo seleccionar
"S, continuar", caso contrario "No, finalizar".
Se despliega la pantalla de aceptacin del formulario, se puede observar las

opciones de imprimir y regresar al inicio de declaraciones internet.
(Versin 1.0.0)
12

Si escoge la opcin imprimir, se despliega la pantalla de

reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP):
Consulta y

(Versin 1.0.0)
13

Adems usted puede verificar la presentacin de su declaracin ingresando a

la opcin Consulta General de Declaraciones efectuadas por Internet, y su
Consulta de reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP)
dentro del Men Principal de Declaraciones:

(Versin 1.0.0)
14


(Versin 1.0.0)
15

4. Glosario y Trminos
CEP: Comprobante Electrnico de Pago.

TBC: Ttulos Banco Central.

(Versin 1.0.0)
16

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SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

DEPARTAMENTO ASISTENCIA AL CIUDADANO

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Tipo de declarante .................................................................................................... 2

Forma de presentacin y pago .................................................................................. 2

Fechas mximas pago ............................................................................................... 3

Proceso para declaracin y pago .................................................................................... 3

Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106 "Formulario Mltiple

Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea ................................................. 8

Ingreso a la opcin declaraciones ................................................................... 10

Forma de pago ................................................................................................ 11

Glosario y Trminos ..................................................................................................... 16

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Forma de presentacin y pago

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

La informacin consignada en el formulario 120, ser complementaria y

Fechas mximas pago

* Las sociedades no residentes sin RUC debern pagar esta contribucin

3. Proceso para declaracin y pago

Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Descargar el formulario que se encuentra en la pgina web institucional

Ingresar la informacin de acuerdo a las siguientes especificaciones:

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

(=) BASE IMPONIBLE

(=) OBLIGACIN GENERADA

500 RESUMEN IMPOSITIVO

(-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

CUOTA 1 (Junio 2016)

600 RESUMEN DE CUOTAS

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Edificio en la ciudad de Quito, con un avalo en el ao 2016 de USD

El clculo del monto imponible para la contribucin es la siguiente:

Acciones - Empresa ECUADOR S.A

TOTAL MONTO IMPONIBLE

El llenado en los casilleros correspondientes al formulario 120 es el

(-) DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES

(-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO

(+) RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO

(=) OBLIGACIN GENERADA

(-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES

(-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN

(=) OBLIGACIN A PAGAR

500 RESUMEN IMPOSITIVO

600 RESUMEN DE CUOTAS

601 8.178,00 CUOTA 2

602 8.178,00 CUOTA 3

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106

Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea

La contrasea corresponde a un cdigo alfanumrico entregado previamente

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

En caso de no tener contrasea, deber acercarse a la ventanillas del

En caso de olvido o prdida: podr recuperar su clave por internet

o Escoger la forma de recuperar la clave: mediante correo

En caso de los contribuyentes que no tengan representante legal en el

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y