Obligatoriedad Emisin electrnica

de comprobantes de pago
Conversatorio abril 2016

OBLIGATORIEDAD EMISIN ELECTRNICA

DE COMPROBANTES DE PAGO

SISTEMA DE EMISIN
ELECTRNICA
Sistema de Emisin
Electrnica

SEE-SOL

R.S. 182-2008/SUNAT
Recibos por Honorarios

R.S. 188-2010/SUNAT

SEE Del Contribuyente

R.S. 097-2012/SUNAT

Facturas
Boletas de Venta
Notas de crdito
Notas de dbito
GRE
CRE
CPE
Recibos Servicios Pblicos

Facturas
Boletas de Venta
Notas de crdito
Notas de dbito
GRE modelo general
CRE
CPE

Desde dispositivo mvil

Recibo por honorarios
Factura Electrnica
Boleta de Venta electrnica

FACTURA Y BOLETA DE VENTA

ELECTRNICA

DESDE LOS SISTEMAS DEL

CONTRIBUYENTE - FACTURAS ELECTRNICAS
1

Formato digital
Firmado
digitalmente

EMISOR
ELECTRONICO
2

Otorgamiento
(entrega)

Emite factura
electrnica

Enva un
ejemplar de
la factura
(Formato
digital)

RECEPTOR
(CLIENTE)

Como funciona?

SUNAT
validaciones
Estndar UBL
Contenido
Consistencia 3
Firma digital.

4
Valida y emite
constancia
(CDR
Aceptado/Rechazado)

Consulta

DESDE LOS SISTEMAS DEL

CONTRIBUYENTE - FACTURAS ELECTRNICAS
El envo a SUNAT es en la fecha de emisin o en un plazo mximo: 7

das calendarios. Transcurrido el plazo NO tendr la calidad de

factura nota electrnica, aunque haya sido entregada.
Puede sustentar el traslado de los bienes, siempre que la factura
electrnica haya sido remitida y aceptada por SUNAT de manera
previa al traslado (Factura Gua). Es decir No se exige GRR .
La entrega es por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo
electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por el
emisor.
Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa. No
tiene efecto tributario.
Numeracin Independiente de la numeracin en papel:
Serie alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin.

DESDE LOS SISTEMAS DEL

CONTRIBUYENTE - BV ELECTRNICA
Emite y entrega
boleta de venta
electrnica

EMISOR
ELECTRONIC
O

Representacin
impresa
RECEPTOR

Resumen
Diario
Boletas y
notas

3
Valida y emite
CDR
Aceptado /
Rechazado
SUNAT

formato
digital

DESDE LOS SISTEMAS DEL

CONTRIBUYENTE - BV ELECTRNICA
La entrega de las boletas de venta es a travs de representacin impresa

o por medios electrnicos (si existe consentimiento del comprador)

Numeracin Independiente de la numeracin en papel
Serie alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Es Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin.
No se envan a SUNAT
Se enva un Resumen Diario con la informacin de boletas y notas
emitidas.
El envo es en la fecha de emisin por la totalidad de las boletas de venta
y notas de crdito y debito emitidas en un da determinado
Plazo mximo: 7 das calendarios. Tiene carcter de declaracin jurada.
Hasta el 30.06.16, el Resumen Diario la informacin se comunica de
forma agregada. A partir del 01.07.2016, la informacin ser detallada.

REPRESENTACIONES IMPRESAS
FACTURA Y BOLETA DE VENTA ELECTRNICA

OTRAS DISPOSICIONES

Envo de Resumen de comprobantes impresos

Documento para comunicar la informacin de los comprobantes impresos y tickets,
emitidos en situaciones de contingencia.
Se realiza a travs de un archivo plano, en SUNAT Operaciones en Lnea.
Conservacin
El emisor electrnico debe conservar los documentos electrnicos, los resmenes
diarios, comunicaciones de baja
El receptor debe conservar los comprobantes de pago electrnicos
Prdida y obtencin de ejemplares
En caso de prdida, destruccin, etc, de los comprobantes de pago, notas
electrnicas o representaciones impresas, el adquirente debe solicitar al emisor un
nuevo ejemplar.
Consulta
El emisor debe poner a disposicin opcin de consulta de factura, boletas y notas
electrnicas que emita.
La SUNAT pone a disposicin del emisor y receptor una consulta de validez y de la
informacin tributaria contenida en las Facturas y sus notas electrnicas
vinculadas.

AJUSTES NORMATIVOS 2015

Antes de la modificacin
No era posible emitir por
este supuesto
Se deba emitir una boleta
electrnica por transaccin

Con la modificacin

Se pueden emitir facturas y boletas de venta por operaciones

afectas al IVAP (vigencia 1.1.2016)
Es posible emitir una boleta de venta electrnica que consolide
la totalidad de operaciones realizadas por montos menores a S/
5.
Solo se requera la direccin Direccin del lugar de entrega del bien o servicio.
del domicilio fiscal
Solo aplica para servicios. En el caso de bienes, en caso de
venta itinerante.
A partir del 01 enero 2017
Slo en caso de Facturas
Numero de placa, en caso de venta de combustible, cesin en
uso de vehculos, prestacin de servicios de mantenimiento.
A partir del 01 de enero de 2017
Resumen Diario con
A partir del 01 de julio 2016 , se enviar detallado y no de
informacin agregada.
manera agregada.
RS 185-2015/SUNAT (17.07.2015) y modificatorias

DESDE EL PORTAL SUNAT

DESDE EL PORTAL SUNAT

DESDE EL PORTAL SUNAT

DESDE EL PORTAL SUNAT

DESDE EL PORTAL SUNAT

mparede3@sunat.gob.pe

COMPROBANTES DE RETENCIN
Y DE PERCEPCIN
ELECTRNICOS

SISTEMA CRE - CPE

Vigente a partir del 1.12.2015.
Modelo obligatorio a partir del 1.1.2016, para todo Agente de Retencin y/o
Percepcin
Se han virtualizado las mismas reglas que existan para el mundo fsico.
Es posible emitir desde portal SUNAT o SEE del Contribuyente.
Entre el 1.1.2016 y el 30.6.2016 podrn seguir emitiendo formatos fsicos,
pero debe enviarse el Resumen Diario de Retencin o Percepcin segn
corresponda
Resumen diario: Documento donde se informa los documentos fsicos
emitidos en un da determinado. Su envo es a travs de SUNAT Operaciones
en Lnea (Clave SOL). Plazo: 7 das calendarios

SISTEMA CRE - CPE

Ser emisor electrnico del Sistema CRE-CPE, no lo convierte u obliga a ser
Emisor de los Comprobantes de Pago Electrnicos.
A partir del 1.7.2016 los agentes debern emitir electrnicamente el
Comprobante de percepcin o retencin. En casos de contingencia, podr
usar el esquema papel y deber comunicar el Resumen Diario
Reversin
Es la anulacin o baja de un CRE o CPE ya emitido (incluso entregado). Est a
cargo del Agente (emisor electrnico), y ser comunicada al Proveedor o
Cliente, segn corresponda.
Se elimina la obligacin del llevado de los Registros del Rgimen de
Retencin o Percepcin a partir del 1.7.2016

OPERATIVIDAD SEE DEL

CONTRIBUYENTE

1
EMISOR
ELECTRONICO
2

Emite comprobante
electrnico
formato
digital
Enva un ejemplar

formato
digital

3
Valida y emite constancia
(CDR
Aceptado/Rechazado)

RECEPTOR
(CLIENTE)

4
Consulta

OPERATIVIDAD SEE PORTAL

OPERATIVIDAD SEE PORTAL

OPERATIVIDAD SEE PORTAL

NUEVOS FORMULARIOS DECLARACIN

MENSUALDE RETENCIONES Y
PERCEPCIONES IGV
CUENTA

SISTEMA COMPROBANTES
Y LIBROS ELECTRNICOS

con percepcin

Agente
Retencin / Percepcin

Graba informacin en SUNAT

Saldo

Comprobantes de
pago electrnico

AGENTE
Consulta
NUEVO FORMULARIO

CANAL VIRTUAL DE PAGOS

AGENTE

Nuevos Formularios
F.Virtual 626 Agentes Retencin
F.Virtual 633 Agentes Percepcin
F.Virtual 697 Agentes Percepcin
Ventas internas

Muestra informacin en las

casillas de bases imponibles e
impuesto
Si requiere modificar las casillas
debe modificar los comprobantes
electrnicos .
Otras funcionalidades del formulario:
Valida por RUC que sea agente
Graba conforme se va registrando
Determina si es original o
rectificatoria

GUA DE REMISIN ELECTRNICA

R.S. N. 255-2015/SUNAT

ASPECTOS PRINCIPALES

Es de uso opcional.
Solo se ha regulado la GRE remitente.
Otorgamiento: A travs de medios electrnicos
Sustento del traslado: Documento electrnico
Previo al inicio del traslado la gua debe tener el ok de SUNAT
Medios de emisin: Portal, desde los sistemas del contribuyente
Opcin de baja: por anulacin del traslado o por cambio de
destinatario.

SUPUESTOS Y REGLAS DE
EMISIN

Modelo Fsico
Transporte
Privado

Depende de la modalidad de transporte

Hasta 4 documentos involucrados, salvo
las excepciones previstas en el artculo
21 del RCP.

GRR
Adems del CdP entre el
proveedor y cliente

UNIDAD DE
TRANSPORTE

Punto de
partida

Transporte
Pblico

GRR

Punto de
llegada
GRT

Adems
del
CdP entre el
proveedor
y
cliente

Adems
del
CdP entre el
remitente
y
transportista

SUPUESTOS Y REGLAS DE
EMISIN

Modelo Electrnico
Transporte
Privado
UNIDAD DE
TRANSPORTE

FE
Remitente
Punto de
partida

GRE
Remitente
Punto de
llegada

Transporte
Pblico

Eventualmente, un solo documento PUEDE sustentar el traslado, incluso

tratndose de transporte pblico, siempre que el remitente consigne la
informacin del transportista (identificacin de la empresa de transportes, del
vehculo y del conductor) en la FE Remitente.
NO ES OBLIGATORIO

SUPUESTOS Y REGLAS DE
EMISIN
De all en adelante se han desarrollado todas las combinaciones posibles, de
acuerdo a la naturaleza de la operacin o la necesidad del contribuyente.

UNIDAD DE
TRANSPORTE

Transporte
Privado

Punto de
partida

1.

FE - R

2.

GRE

1.

FE - R
Punto de
llegada

2. GRE - R
3.

Transporte
Pblico

FE - R

4. GRE - R
4. FE - R
5. GRE - R

+
+
+
+

*
FE - T*
FE T

GRE - T
GRE - T

norma ha precisado que la FE Transportista puede sustentar el traslado, siempre que el

*La
remitente sea el destinatario. Caso contrario, el remitente debe haber otorgado conformidad
para que se sustente el traslado con la FE Transportista.

PROVEEDORES DE SERVICIOS
ELECTRNICOS PSE
(SEE DEL CONTRIBUYENTE)

OPERATIVIDAD
Emisin de Factura Electrnica

Seleccin de PSE
1

Enva factura
al receptor

PSE
autorizado

Emite comprobante

EMISOR

ELECTRONICO

Enva un
ejemplar de
la factura
(Formato
digital)

RECEPTOR
(CLIENTE)

formato
digital
Convierte
informacin en
XML, pone su
firma y remite
a SUNAT

Selecciona PSE
autorizado (uno o mas)
Emisor ya no homologa

SUNAT

5
4

Valida y emite constancia

(CDR Aceptado/Rechazado)

Consulta

REQUISITOS
Requisitos

Rol
Realizar por encargo del contribuyente,
las siguientes actividades:
Emisin de facturas, boletas venta y
notas, gua de remisin, comprobantes
de retencin y percepcin electrnicos

Envo a la SUNAT de los ejemplares de

facturas y notas.
Generacin de resumen
comunicacin de baja.

diario

Recibir las constancias de recepcin

(CDR) que SUNAT enva.

Domicilio fiscal habido y contribuyente

Activo.
Ser emisor electrnico.
Estar en el Rgimen General del Impuesto a
la Renta.
Haber presentado declaraciones de los 6
ltimos meses y consignado ingresos o
ventas.
No estar en proceso o tener sentencia
condenatoria por delito tributario o aduanero.
Contar con Capital o Activos netos igual o
mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
Tener 5 o mas trabajadores declarados en la
planilla electrnica.
Certificacin ISO/IEC 27001 (requisito a
partir del 01/01/2019).
Aprobar el proceso de homologacin

Padrn de PSE autorizados

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-depago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empresas/see-desde-lossistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-que-se-pueden-emitir-desde-seesistemas-del-contribuyente/factura-electronica-desde-see-del-contribuyente/3550padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse

Anexo 1
FACTURA

Anexo 3
NC

Anexo 4
ND

FORMATO DIGITAL

Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )

A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).

Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel de
seguridad medio.

Anexo 2
Boleta Venta

38

Anexo 5
RESUMEN DIARIO
BOLETAS VENTA

CONSULTA DE
FACTURAS Y NOTAS CREDITO DEBITO

CONSULTA SIN CLAVE SOL

CONSULTA CON CLAVE SOL

CONSULTA CON CLAVE SOL

43

CONSULTA CON CLAVE SOL

44

Muchas
Gracias!!