Codigo Tributario Municipal 2015 PDF

Cdigo
Tributrio
Municipal
Janeiro/2015
Cdigo Tributrio Municipal
Cdigo
Tributrio
Municipal
Lei Complementar n 23/2001
Janeiro/2015
Texto atualizado pelo Departamento de Auditoria da Cmara Municipal de Araruama, a partir das
alteraes introduzidas pelas Leis Complementares nos50/2007, 75/2013, 76/2013, 88/2014 e 91/2014
NDICE ANALTICO
DISPOSIES PRELIMINARES __________________________________ 1
LIVRO PRIMEIRO ____________________________________________ 1
TRIBUTOS DE COMPETNCIA DO MUNICPIO ______________________ 1

TTULO I ___________________________________________________________________________ 1
Disposies Gerais ____________________________________________________________________ 1
LEI COMPLEMENTAR N. 23/2001 _______________________________ 1
DE 30 DE DEZEMBRO DE 2001
___________________________________________________________ 1
CDIGO TRIBUTRIO DE ARARUAMA _____________________________ 1

TTULO II __________________________________________________________________________ 3
Limitaes da Competncia Tributria ____________________________________________________ 3
TTULO III _________________________________________________________________________ 6
Dos Impostos ________________________________________________________________________ 6
CAPTULO I _______________________________________________________________________ 6
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana _________________________________ 6
Seo I _____________________________________________________________________________ 6
Do Fato Gerador e da Incidncia _______________________________________________________ 6
Seo II ____________________________________________________________________________ 8
Das Isenes ________________________________________________________________________ 8
Seo III __________________________________________________________________________ 10
Do Sujeito Passivo __________________________________________________________________ 10
Seo IV __________________________________________________________________________ 10
Da Base de Clculo__________________________________________________________________ 10
Seo V ___________________________________________________________________________ 15
Das Alquotas ______________________________________________________________________ 15
Seo VI __________________________________________________________________________ 16
Do Lanamento ____________________________________________________________________ 16
Seo VII __________________________________________________________________________ 18
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 18
Seo VIII _________________________________________________________________________ 18
Das Obrigaes Acessrias ___________________________________________________________ 18
Das Penalidades ____________________________________________________________________ 23
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ___________________________________________ 24
Seo I ____________________________________________________________________________ 24

Do Fato Gerador e da Incidncia ______________________________________________________ 24
Seo II ___________________________________________________________________________ 35
Da No Incidncia __________________________________________________________________ 35
Seo III __________________________________________________________________________ 35
Das Isenes _______________________________________________________________________ 35
Do Contribuinte ____________________________________________________________________ 37
Subseo I _________________________________________________________________________ 37
Do Responsvel Solidrio ____________________________________________________________ 37
Subseo II ________________________________________________________________________ 38
Do Substituto Tributrio _____________________________________________________________ 38
Seo V ___________________________________________________________________________ 42
Da Solidariedade ___________________________________________________________________ 42
Da Base de Clculo__________________________________________________________________ 43
Seo VII __________________________________________________________________________ 46
Das Alquotas ______________________________________________________________________ 46
Seo VIII _________________________________________________________________________ 53
Do Arbitramento ___________________________________________________________________ 53
Seo IX __________________________________________________________________________ 55
Da Estimativa ______________________________________________________________________ 55
Seo X ___________________________________________________________________________ 56
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 56
Seo XI __________________________________________________________________________ 60
Seo XII __________________________________________________________________________ 62
Das Infraes e das Penalidades _______________________________________________________ 62
Seo XIII _________________________________________________________________________ 62
Das Multas ________________________________________________________________________ 62
CAPTULO III _____________________________________________________________________ 68
Imposto Sobre a Transmisso inter vivos de Bens Imveis _________________________________ 68
Seo I ____________________________________________________________________________ 68
Da Obrigao Principal ______________________________________________________________ 68
Seo II ___________________________________________________________________________ 69
Das Isenes _______________________________________________________________________ 69
Seo III __________________________________________________________________________ 70
Do Contribuinte e do Responsvel _____________________________________________________ 70
Seo IV __________________________________________________________________________ 71
Da Base de Clculo e da Alquota ______________________________________________________ 71
Seo V ___________________________________________________________________________ 72
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 72
Seo VI __________________________________________________________________________ 74
Das Penalidades ____________________________________________________________________ 74
Seo VII __________________________________________________________________________ 75
Disposies Diversas ________________________________________________________________ 75
CAPTULO IV _____________________________________________________________________ 76
Do Adicional do ISS _________________________________________________________________ 76
Seo I ____________________________________________________________________________ 76
Do Fato Gerador e da Incidncia ______________________________________________________ 76
Seo II ___________________________________________________________________________ 77
Da Alquota ________________________________________________________________________ 77
TTULO IV ________________________________________________________________________ 77

Das Taxas __________________________________________________________________________ 77
CAPTULO I ______________________________________________________________________ 77
Da Taxa de Vigilncia, Controle e Fiscalizao __________________________________________ 77
Seo I ____________________________________________________________________________ 77
Do Fato Gerador ___________________________________________________________________ 77
Seo II ___________________________________________________________________________ 78
Da No Incidncia __________________________________________________________________ 78
Seo III __________________________________________________________________________ 78
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 78
Seo IV __________________________________________________________________________ 85
Das Penalidades ____________________________________________________________________ 85
Seo V ___________________________________________________________________________ 85
Das Isenes _______________________________________________________________________ 85
CAPTULO II _____________________________________________________________________ 86
Da Taxa de Licena para Estabelecimento ______________________________________________ 86
Seo I ____________________________________________________________________________ 86
Seo II ___________________________________________________________________________ 86
Das Isenes _______________________________________________________________________ 86
Seo III __________________________________________________________________________ 87
Do Alvar de Licena________________________________________________________________ 87
Seo IV __________________________________________________________________________ 87
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 87
Seo V ___________________________________________________________________________ 89
Seo VI __________________________________________________________________________ 89
Das Penalidades ____________________________________________________________________ 89
CAPTULO III _____________________________________________________________________ 89
Da Taxa de Autorizao para Exerccio de Atividade Eventual ou Ambulante ________________ 89
Seo I ____________________________________________________________________________ 89
Seo II ___________________________________________________________________________ 90
Seo III __________________________________________________________________________ 91
Das Isenes _______________________________________________________________________ 91
Seo IV __________________________________________________________________________ 91
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 91
Seo V ___________________________________________________________________________ 92
Das Penalidades ____________________________________________________________________ 92
CAPTULO IV _____________________________________________________________________ 92
Da Taxa de Licenciamento e Fiscalizao de Obras _______________________________________ 92
e Servios em Logradouros Pblicos ___________________________________________________ 92
Seo I ____________________________________________________________________________ 92
Seo II ___________________________________________________________________________ 93
Das Isenes _______________________________________________________________________ 93
Seo III __________________________________________________________________________ 93
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 93
Seo IV __________________________________________________________________________ 93

Seo V ___________________________________________________________________________ 94
Das Penalidades ____________________________________________________________________ 94
CAPTULO V______________________________________________________________________ 94
Da Taxa de Licena para Execuo de Obra Particular ___________________________________ 94
Seo I ____________________________________________________________________________ 94
Seo II ___________________________________________________________________________ 94
Das Isenes _______________________________________________________________________ 94
Seo III __________________________________________________________________________ 96
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 96
Seo IV __________________________________________________________________________ 98
Das Penalidades ____________________________________________________________________ 98
CAPTULO VI _____________________________________________________________________ 98
Da Taxa de Licena para Uso de rea Pblica ___________________________________________ 98
Seo I ____________________________________________________________________________ 98
Seo II ___________________________________________________________________________ 98
Das Isenes _______________________________________________________________________ 98
Seo III __________________________________________________________________________ 99
Do Pagamento ______________________________________________________________________ 99
Seo IV _________________________________________________________________________ 100
Das Obrigaes Acessrias __________________________________________________________ 100
Seo V __________________________________________________________________________ 100
Das Penalidades ___________________________________________________________________ 100
CAPTULO VII ___________________________________________________________________ 101
Da Taxa de Autorizao de Publicidade _______________________________________________ 101
Seo I ___________________________________________________________________________ 101
Da Obrigao Principal _____________________________________________________________ 101
Seo II __________________________________________________________________________ 101
Das Isenes ______________________________________________________________________ 101
Seo III _________________________________________________________________________ 102
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 102
Seo IV _________________________________________________________________________ 104
Das Infraes e Penalidades _________________________________________________________ 104
CAPTULO VIII __________________________________________________________________ 104
Da Taxa de Inspeo Sanitria _______________________________________________________ 104
Seo I ___________________________________________________________________________ 104
Seo II __________________________________________________________________________ 104
Da Representao__________________________________________________________________ 104
Seo III _________________________________________________________________________ 105
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 105
Das Penalidades ___________________________________________________________________ 106
CAPTULO IX ____________________________________________________________________ 106
Da Taxa de Fiscalizao de Transporte de Passageiros __________________________________ 106
Seo I ___________________________________________________________________________ 106
Seo II __________________________________________________________________________ 107
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 107
Seo III _________________________________________________________________________ 108

Das Penalidades ___________________________________________________________________ 108
Seo IV _________________________________________________________________________ 108
Disposies Diversas _______________________________________________________________ 108
CAPTULO X_____________________________________________________________________ 108
Da Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA) ___________________________________________ 108
Seo I ___________________________________________________________________________ 108
Do Fato Gerador e da Incidncia _____________________________________________________ 108
Seo II __________________________________________________________________________ 109
Do contribuinte ____________________________________________________________________ 109
Seo III _________________________________________________________________________ 109
Da Base de clculo e da Alquota _____________________________________________________ 109
Seo IV _________________________________________________________________________ 112
Disposies Finais__________________________________________________________________ 112
CAPTULO XI ____________________________________________________________________ 113
Da Taxa de Fiscalizao de Cemitrios ________________________________________________ 113
Seo I ___________________________________________________________________________ 113
Seo II __________________________________________________________________________ 113
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 113
Seo III _________________________________________________________________________ 113
Das Penalidades ___________________________________________________________________ 113
CAPTULO XII ___________________________________________________________________ 113
Da Taxa de Coleta e Destinao Final de Lixo __________________________________________ 113
Seo I ___________________________________________________________________________ 113
Seo II __________________________________________________________________________ 114
Das Isenes ______________________________________________________________________ 114
Seo III _________________________________________________________________________ 114
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 114
Seo IV _________________________________________________________________________ 115
CAPTULO XIII __________________________________________________________________ 116
Da Taxa de Servios Urbanos ________________________________________________________ 116
Seo I ___________________________________________________________________________ 116
Seo II __________________________________________________________________________ 117
Da Base de Clculo e da Alquota _____________________________________________________ 117
Seo III _________________________________________________________________________ 117
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 117
Seo IV _________________________________________________________________________ 118
Das Penalidades ___________________________________________________________________ 118
CAPTULO XIV __________________________________________________________________ 118
Da Taxa de Manuteno da Rede de Iluminao Pblica _________________________________ 118
Seo I ___________________________________________________________________________ 118
Seo II __________________________________________________________________________ 119
Das Isenes ______________________________________________________________________ 119
Seo III _________________________________________________________________________ 119
Da No Incidncia _________________________________________________________________ 119
Seo IV _________________________________________________________________________ 119

Do Pagamento _____________________________________________________________________ 119
I ________________________________________________________________________________ 119
II ________________________________________________________________________________ 120
III _______________________________________________________________________________ 120
IV _______________________________________________________________________________ 120
Seo V __________________________________________________________________________ 120
Das Penalidades ___________________________________________________________________ 120
Seo VI _________________________________________________________________________ 121
CAPTULO XV ___________________________________________________________________ 121
Da Taxa de Expediente _____________________________________________________________ 121
Seo I ___________________________________________________________________________ 121
Seo II __________________________________________________________________________ 121
Das Isenes ______________________________________________________________________ 121
Seo III _________________________________________________________________________ 122
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 122
Seo IV _________________________________________________________________________ 123
Das Penalidades ___________________________________________________________________ 123
CAPTULO XVI __________________________________________________________________ 124
Da Taxa de Servios Funerrios ______________________________________________________ 124
Seo I ___________________________________________________________________________ 124
Seo II __________________________________________________________________________ 124
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 124
Seo III _________________________________________________________________________ 125
Das Penalidades ___________________________________________________________________ 125
CAPTULO XVII__________________________________________________________________ 125
Da Taxa de Apreenso e Depsito de Bem Mvel, _______________________________________ 125
Semovente e Mercadorias ___________________________________________________________ 125
Seo I ___________________________________________________________________________ 125
Seo II __________________________________________________________________________ 126
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 126
TTULO V ________________________________________________________________________ 126
Da Contribuio de Melhoria __________________________________________________________ 126
LIVRO SEGUNDO___________________________________________ 129
NORMAS GERAIS TRIBUTRIAS _______________________________ 129

TTULO I _________________________________________________________________________ 129
Disposies Gerais __________________________________________________________________ 129
TTULO II ________________________________________________________________________ 129
Da Obrigao Tributria _____________________________________________________________ 129
CAPTULO NICO _______________________________________________________________ 130
Do Crdito Tributrio ______________________________________________________________ 130
Seo I ___________________________________________________________________________ 130

Disposies Gerais _________________________________________________________________ 130
Seo II __________________________________________________________________________ 130
Do Nascimento e Apurao __________________________________________________________ 130
Seo III _________________________________________________________________________ 132
Do Pagamento _____________________________________________________________________ 132
Seo IV _________________________________________________________________________ 132
Da Atualizao Monetria___________________________________________________________ 132
Seo V __________________________________________________________________________ 133
Dos Acrscimos Moratrios _________________________________________________________ 133
Seo VI _________________________________________________________________________ 134
Do Dbito Autnomo _______________________________________________________________ 134
Seo VII _________________________________________________________________________ 135
Do Depsito _______________________________________________________________________ 135
Seo VIII ________________________________________________________________________ 135
Da Restituio do Indbito __________________________________________________________ 135
Seo IX _________________________________________________________________________ 136
Da Compensao __________________________________________________________________ 136
Seo X __________________________________________________________________________ 137
Da Transao _____________________________________________________________________ 137
Seo XI _________________________________________________________________________ 138
Da Dao em Pagamento ____________________________________________________________ 138
Seo XII _________________________________________________________________________ 138
Da Remisso ______________________________________________________________________ 138
TTULO III _______________________________________________________________________ 138
Da Dvida Ativa ____________________________________________________________________ 138
TTULO IV _______________________________________________________________________ 139
Da Administrao Tributria __________________________________________________________ 139
TTULO V ________________________________________________________________________ 140
Da Fiscalizao ____________________________________________________________________ 140
TTULO VI _______________________________________________________________________ 141
Das Certides ______________________________________________________________________ 141
TTULO VII _______________________________________________________________________ 142
Das Penalidades em Geral ____________________________________________________________ 142
Captulo I ________________________________________________________________________ 142
Disposies Gerais _________________________________________________________________ 142
Captulo II________________________________________________________________________ 144
Dos Crimes Contra a Ordem Tributria _______________________________________________ 144
Captulo III _______________________________________________________________________ 144
Das Apreenses____________________________________________________________________ 144
TTULO VIII ______________________________________________________________________ 145
Da Responsabilidade ________________________________________________________________ 145
CAPTULO I _____________________________________________________________________ 145
Da Responsabilidade dos Sucessores __________________________________________________ 145
CAPTULO II ____________________________________________________________________ 145
Da Responsabilidade de Terceiros ____________________________________________________ 145
CAPTULO III ____________________________________________________________________ 146
Da Responsabilidade por Infraes ___________________________________________________ 146
TTULO IX _______________________________________________________________________ 147
Do Processo Administrativo Tributrio __________________________________________________ 147
TTULO X ________________________________________________________________________ 149

Disposies Transitrias _____________________________________________________________ 149
TTULO XI _______________________________________________________________________ 151
Disposies Finais __________________________________________________________________ 151
ANEXO I _________________________________________________ 153
I - FATORES DE CORREO PARA UNIDADES CONSTRUDAS ________________________ 153
II FATORES DE CORREO PARA TERRENOS ______________________________________ 156
III - FORMULAS PARA APURAO DO VALOR VENAL DO IMVEL ___________________ 158
IV FRMULAS PARA O CLCULO DA TESTADA FICTCIA __________________________ 159
TABELA DE VALORES DA UFISA ___________________________________________________ 161
Lei Complementar n. 23/2001

de 30 de dezembro de 2001
Cdigo Tributrio de Araruama

Dispe sobre o sistema tributrio do
Municpio de Araruama e d outras
providncias.
O PREFEITO MUNICIPAL DE ARARUAMA
Fao
saber
que
Cmara
Municipal
de
Araruama aprovou e eu sanciono a seguinte Lei:
C
Cddiiggoo T
Trriibbuuttrriioo M
Muunniicciippaall
Disposies Preliminares
Art. 1 Sem prejuzo das normas legais supletivas e das disposies regulamentares, com
fundamento na Constituio da Repblica Federativa do Brasil, no Cdigo Tributrio Nacional e demais
leis complementares tributrias, e na Lei Orgnica do Municpio, esta lei institui o Sistema Tributrio do
Municpio de Araruama, regulando toda matria tributria de competncia municipal.
Pargrafo nico Esta lei tem a denominao de Cdigo Tributrio do Municpio de Araruama
(CTMA).
LIVRO PRIMEIRO
Tributos de Competncia do Municpio
TTULO I
Disposies Gerais
Art. 2 So tributos de competncia do Municpio de Araruama:
I - Impostos:
a) Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU);

b) Sobre a Transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por
natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como
cesso de direitos sua aquisio (ITBI);
c) Sobre Servios de Qualquer Natureza, no compreendidos na competncia dos Estados e do
Distrito Federal (ISSQN).
d) Adicional do ISSQN incidente sobre os servios suprfluos definidos em lei federal (ADISS).
Adicional sobre o ISSQN (ADISS) foi criado pela Emenda Constitucional n. 31 de 14/12/2000.
II - taxas:
a)
em razo do exerccio do poder de polcia:
1.
Taxa de Vigilncia Controle e Fiscalizao de Estabelecimentos (TVCF);
2.
Taxa de Licena para Estabelecimento (TL);
3.
Taxa de Autorizao para o Exerccio de Atividade Eventual ou Ambulante (LEA );
4.
Taxa de Licena e Fiscalizao de Obras Realizadas em Logradouros Pblicos (TOLP);
5.
Taxa de Licena para Execuo de Obra Particular (TOP);
6.
Taxa de Licena para Uso de rea Pblica (TUAP);
7.
Taxa de Licena de Publicidade (TP);
8.
Taxa de Inspeo Sanitria (TIS);
9.
Taxa de Fiscalizao de Transporte de Passageiro (TVP);
10.
Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA);
11.
Taxa de Fiscalizao de Cemitrio (TC).
b)
pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis prestados
ao contribuinte ou postos sua disposio:
1.
Taxa de Coleta e Destinao Final de Lixo (TCL);
2.
Taxa de Servios Urbanos (TSU);
3.
Taxa de Manuteno da Rede de Iluminao Pblica (TMRI);
4.
Taxa de Expediente (TE);
5.
Taxa de Servios Funerrios (TSF);
6.
Taxa de Apreenso de Bens Mveis e Semoventes (TAB);
III - contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas.

Pargrafo nico O imposto previsto no inciso I, item 1, deste artigo, ser progressivo, de forma a
assegurar o cumprimento da funo social da propriedade, nos termos desta lei e do Plano Diretor,

obedecidos os preceitos do Art. 182, 2 e 4, da Constituio Federal de 1988, conforme a Lei Federal
n. 10.257/2001 (Estatuto da Cidade).
Pargrafo nico. O imposto previsto no inciso I, alnea a, deste artigo, ser progressivo, de forma
a assegurar o cumprimento da funo social da propriedade, nos termos desta lei e do Plano Diretor,
obedecidos os preceitos do Art. 182, pargrafos 2 e 4, da Constituio Federal de 1988, conforme a Lei
Federal n 10.257/2001 (Estatuto da Cidade). (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013).
TTULO II
Limitaes da Competncia Tributria
Art. 3 So imunes dos impostos municipais:
I - patrimnio e os servios da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios;
II - os templos de qualquer culto;
III - o patrimnio e os servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades
sindicais dos trabalhadores e das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos,
atendidos os seguintes requisitos:
a)
no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo;
Inciso III e alnea a com redao dada pela Lei Complementar Federal n. 104, de 10.01.2001, que alterou
o Cdigo Tributrio Nacional (CTN).
b)
aplicarem, integralmente, no pas os seus recursos na manuteno dos seus objetivos
institucionais;
c)
manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades
capazes de assegurar sua exatido;
d)
terem finalidade pblica reconhecida por ttulo federal, estadual ou municipal;
e)
no tenham fins lucrativos, condio de carter absoluto, no admitindo condies;
f)
prestem os seus servios em carter complementar s atividades do Estado, de forma
universal, sem qualquer discriminao, restrio, preferncia ou condio a quantos deles necessitem e
estejam, no caso de merec-los, em situao igual a de outros beneficirios contemplados;
g)
conservar em boa ordem, pelo prazo de 05 (cinco) anos, contados da data de sua emisso,
os documentos que comprovem a origem da receita de prestao de servios e a efetivao de suas
despesas, bem assim a realizao de quaisquer outros atos ou operaes que venham a modificar a sua
situao patrimonial;
h)
estar em dia com as obrigaes tributrias acessrias, nos termos desta lei;
i)
em caso de fuso, ciso ou encerramento de suas atividades, assegurar a destinao de seu
patrimnio a rgo pblico ou a outra instituio que atenda s condies para o gozo da imunidade;
j)
conselhos;
em se tratando de instituio mantenedora, no remunerem os seus dirigentes ou

k)
em se tratando de instituio mantida, concederem gratuidade para no mnimo trinta por
cento das pessoas atendidas.
1 O disposto neste artigo no exclui a atribuio, por lei, s entidades nele referidas da condio
de responsveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte e no as dispensa da prtica de atos, previstos
em lei, assecuratrios do cumprimento de obrigaes tributrias por terceiros.
2 A imunidade prevista no inciso I extensiva s autarquias e s fundaes institudas e
mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio e aos servios vinculados a suas finalidades
essenciais ou s delas decorrentes.
3 O disposto no inciso I e no 2 no exonera o promitente comprador da obrigao de pagar
imposto relativamente a bem imvel;
4 A imunidade referida nos incisos II e III compreende somente o patrimnio e os servios
relacionados com as finalidades essenciais das entidades neles mencionadas previstas nos estatutos ou
atos constitutivos;
5 Os impostos municipais incidem sobre o patrimnio e os servios relacionados com a
explorao de atividades econmicas regidas pelas normas aplicveis a empreendimentos privados ou em
que haja pagamento de preos ou tarifas pelo usurio quando realizados em territrio municipal pela
Unio, Estados ou Municpios, diretamente ou por entidades da administrao indireta ou mediante
concesso ou permisso.
6 O disposto no inciso II aplica-se a qualquer imvel, prprio ou alugado, em que se pratique,
permanentemente, qualquer atividade que, por suas caractersticas, possa ser qualificada como culto,
independentemente da f processada, inclusive os imveis de propriedade, uso ou posse de entidade
religiosa.
7 Para efeitos do disposto no inciso II, no momento da inscrio e a cada ano, a fiscalizao
municipal, atravs de diligncia, ir verificar o efetivo uso dos imveis para a realizao de cultos, o que
ser suficiente para o reconhecimento da imunidade.
8 Caracteriza-se ausncia de remunerao, condio citada na alnea j do inciso III deste
artigo, quando, em se tratando de entidade mantenedora ou conselho, nenhum dos seus membros tenha
cargo de direo remunerado pela instituio ou qualquer tipo de salrio indireto como moradia, carro,
telefone.
9 A imunidade das entidades previstas no inciso III no alcana os bens imveis destinados
explorao econmica.
10 O atendimento dos requisitos que condicionam o reconhecimento da imunidade constitucional
tributria dever ser comprovado perante a Secretaria Municipal de Fazenda.
11 Para efeitos do reconhecimento da imunidade constitucional de impostos municipais,
considera-se entidade sem fins lucrativas aquela que no apresente supervit em suas contas ou, caso o
apresente em determinado exerccio, destine integralmente o resultado positivo ao incremento de seu
Ativo Imobilizado.
12 A suspenso do gozo da imunidade ou iseno ser feita por decreto, com base em despacho
fundamentado do Secretrio de Fazenda, nas hipteses previstas neste artigo e, dentre outras, se:
I - a entidade praticar qualquer infrao legislao tributria municipal;
4

II - informar ou declarar falsamente, omitir ou simular o recebimento de doaes em bens ou
dinheiro, ou de qualquer forma cooperar para que terceiro sonegue tributos ou pratique atos ilcitos;
III - pagar, em favor de seus associados ou dirigentes ou, ainda, em favor de scios, acionistas ou
dirigentes da pessoa jurdica a ela associada por qualquer forma, despesas que caracterizem transferncia
de recursos da entidade;
IV - no atender a outros requisitos, estabelecidos em lei especfica, relacionados com o
funcionamento das entidades a que se refere este artigo.
13 Na suspenso da imunidade ou iseno, em virtude da falta de observncia de requisitos
legais, a Fiscalizao Tributria adotar os procedimentos fixados em regulamento.
Art. 4 A falta de cumprimento dos requisitos do Art. 3, inciso III e pargrafos, implicar na
suspenso do benefcio constitucional.
Art. 5 vedado ao Municpio:
I - estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua
procedncia ou destino;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente,
proibida qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funo por eles exercida,
independente da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos;
III - instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabelea;
IV - Cobrar tributo:
a)
em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver
institudo ou aumentado;
b)
no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
V - utilizar tributo com efeito de confisco;
1 Equipara-se majorao do tributo a modificao da sua base de clculo que importe em
torn-lo mais oneroso.
2 No constitui majorao de tributo, para os fins previstos no inciso I, do Art. 150, da
Constituio Federal, e no inciso III, deste artigo:
I - a atualizao do valor monetrio da respectiva base de clculo;
II - a apurao in concretu do valor venal dos bens mveis e imveis, decorrentes de variaes,
oscilaes e flutuaes provocadas pelo mercado, ainda que superiores aos ndices de atualizao
vigentes no perodo, sem prejuzo das garantias do contraditrio, asseguradas de acordo com as regras
processuais aplicveis.
TTULO III
Dos Impostos
CAPTULO I
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
Seo I
Do Fato Gerador e da Incidncia
Art. 6 O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana tem como fato gerador a
propriedade, o domnio til ou a posse do bem imvel, por natureza ou por acesso fsica, como definido
na lei civil, localizado na zona urbana do Municpio.
Pargrafo nico Considera-se ocorrido o fato gerador no primeiro dia do exerccio a que
corresponder o imposto.
1 Considera-se ocorrido o fato gerador no primeiro dia do exerccio a que corresponder o
imposto. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
2 O Imposto no devido pelos proprietrios, titulares de domnio til ou possuidores, a
qualquer ttulo, de imvel no edificado que, mesmo localizado na zona urbana, seja utilizado,
comprovadamente, em explorao extrativa vegetal, agrcola, pecuria ou agroindustrial, conforme
critrios a serem definidos por Decreto Municipal. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 7 Para os efeitos do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, entende-se
como zona urbana toda rea em que existam melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos
incisos seguintes, construdos ou mantidos pelo Poder Pblico:
I - meio-fio ou calamento, com canalizao de guas pluviais;
II - abastecimento de gua;
III - sistema de esgotos sanitrios;
IV - rede de iluminao pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar;
V - escola primria ou posto de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do imvel
considerado.
Pargrafo nico Consideram-se tambm urbanas as reas urbanizveis ou de expanso urbana,
constantes de loteamentos aprovados pelo rgo municipal competente, destinadas habitao,
indstria ou ao comrcio.
Pargrafo nico. Consideram-se tambm urbanas as reas urbanizveis ou de expanso urbana,
definidas e delimitadas em Lei Municipal, constantes de loteamentos aprovados pelo rgo municipal
competente, destinadas habitao, indstria ou ao comrcio, mesmo que localizadas fora das zonas
definidas nos termos deste artigo. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 8 As disposies desta Lei so extensivas aos imveis localizados fora da zona urbana que,
em face de sua destinao ou rea, sejam considerados urbanos para efeitos de tributao.
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Art. 9 O Poder Executivo definir, periodicamente, para efeito de tributao, o permetro da zona
urbana, bem como os limites e denominaes dos bairros e sua distribuio em regies fiscais.
Art. 10 O Imposto sobre a Propriedade Predial incide sobre os imveis edificados, com "habitese", ocupados ou no, e ainda que a construo tenha sido licenciada por terceiro ou feita em terreno
alheio.
Pargrafo nico O imposto incide, tambm, sobre imveis edificados e ocupados ainda que o
respectivo "habite-se" no tenha sido concedido.
Art. 11 Prevalecer a incidncia do Imposto sobre a Propriedade Predial sempre que este imposto
for maior que o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana, nos seguintes casos:
I - prdios construdos sem licena ou em desacordo com a licena;
II - prdios construdos com autorizao a ttulo precrio.
Art. 12 O Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana incide sobre os imveis nos quais ainda
no tenha havido edificaes ou cujas edificaes tenham sido objeto de demolio, desabamento,
incndio, ou estejam em runas.
1. Prevalecer a incidncia do Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana, sempre que este
imposto for maior do que o Imposto sobre a Propriedade Predial, nas seguintes hipteses:
I - terrenos cujas edificaes tenham sido feitas sem licena ou em desacordo com a licena;
II - terrenos nos quais exista construo autorizada a ttulo precrio;
2 Nos casos em que exista construo em terreno cuja rea exceda a dez vezes a rea construda
a que estiver vinculada, ocorrer tambm a incidncia do Imposto Territorial sobre a rea excedente, alm
do Imposto Predial.
3 No se considera excedente a rea:
I - onde existirem florestas ou densa arborizao, conforme definido na legislao federal
pertinente;
II - que apresentar inclinao mdia superior a trinta por cento;
III - que for utilizada para cultura extrativa vegetal, assim reconhecida pelo rgo municipal
competente;
IV - definida como rea de Proteo Ambiental (APA) por legislao federal, estadual ou
municipal.
4 Na hiptese do 2, a Testada Fictcia (TF) da rea excedente de imveis edificados ser
calculada de acordo com a frmula constante do inciso IV do Anexo I. (Revogado pela Lei
Complementar n 75/2013)
Art. 13 A mudana de tributao predial para territorial, ou de territorial para predial, somente
prevalecer, para efeito de cobrana do imposto respectivo, a partir do exerccio seguinte quele em que
ocorrer o evento causador da alterao. (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
Seo II
Das Isenes
Art. 14 Esto isentos do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana:
I - os imveis de interesse histrico, cultural ou ecolgico, ou de preservao paisagstica e
ambiental, assim reconhecidos pelo rgo municipal competente, com observncia da legislao
especfica, respeitadas as caractersticas do prdio;
II - os imveis de propriedade das pessoas jurdicas de direito pblico externo, quando destinados
ao uso de sua misso diplomtica ou consular;
III - os imveis utilizados para instalao de sociedade desportiva, cuja finalidade principal
consista em proporcionar meios de desenvolvimento da cultura fsica de seus associados, sem fins
lucrativos, os ocupados por associaes profissionais e associaes de moradores, bem como pelas
federaes e confederaes das entidades referidas neste inciso, excetuados os que vendam pules ou
tales de apostas e ainda aqueles cujo valor de mercado do ttulo patrimonial ou de direito de uso seja
superior a vinte salrios mnimos;
IV - os imveis ou partes de imveis utilizados como teatro;
V - os imveis utilizados exclusivamente como museus e aqueles ocupados por instituies de
educao artstica e cultural sem fins lucrativos, declaradas de utilidade pblica em lei especfica federal,
estadual ou municipal;
VI - o nico imvel de propriedade de ex-combatente brasileiro da Segunda Guerra Mundial,
assim considerado o que tenha participado de operaes blicas como integrante do Exrcito, da
Aeronutica, da Marinha de Guerra ou da Marinha Mercante, inclusive o de que seja promitente
comprador, cessionrio ou usufruturio vitalcio, enquanto nele residir, mantendo-se a iseno ainda que
o titular venha a falecer, desde que a unidade continue servindo de residncia viva e/ou ao filho menor
ou invlido, como tambm concubina que com ele tenha vivido pelo prazo mnimo de trs anos
seguidos, ou que seja reconhecida como dependente regularmente inscrita perante o rgo previdencirio
a que esteve vinculado o titular;
VII - os imveis cedidos ao Municpio a qualquer ttulo, desde que o contrato estabelea o repasse
do nus tributrio, observado o 1 deste artigo;
VIII - o contribuinte com mais de sessenta anos, aposentado ou pensionista, com renda mensal
total de at dois salrios mnimos, titular exclusivo de um nico imvel, utilizado para sua residncia,
com rea de at oitenta metros quadrados, persistindo o direito iseno aps o seu falecimento, desde
que a unidade continue a servir de residncia ao cnjuge suprstite e que seus ganhos mensais sejam
iguais ou inferiores a dois salrios mnimos;
VIII - o contribuinte com mais de sessenta anos, aposentado ou pensionista, com renda mensal
total de at dois salrios mnimos, titular exclusivo de um nico imvel, utilizado para sua residncia e
moradia da famlia, excetuando-se, portanto, o imvel destinado a veraneio, com rea de at 43 (quarenta
e trs) metros quadrados, persistindo o direito iseno aps o seu falecimento, desde que a unidade
continue a servir de residncia ao cnjuge suprstite e que seus ganhos mensais sejam iguais ou inferiores
a dois salrios mnimos. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
IX - as casas paroquiais, pastorais e/ou construes diretamente relacionadas s atividades
religiosas ou prestao de servios sociais.
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1 Na hiptese do inciso VII, a iseno prevalecer a partir do ms seguinte ao da ocorrncia do
fato mencionado e ser suspensa no exerccio posterior ao da resciso ou do trmino do contrato de
cesso, exceto se o IPTU integral j tenha sido quitado pelo titular, hiptese em que a iseno prevalecer
a partir do ano seguinte.
2 A iseno a que se refere o inciso VI deste artigo, somente poder beneficiar a viva enquanto
o imvel estiver inscrito no competente registro imobilirio, em nome do titular ou no de seu esplio, ou,
ainda, integralmente em nome dela para transmisso decorrente de sentena judicial proferida em
processo de inventrio ou de arrolamento.
3 A iseno de que trata o inciso VI deste artigo somente poder beneficiar concubina
enquanto o imvel estiver inscrito no competente registro imobilirio, em nome do titular ou no de seu
esplio, vedada a continuidade do benefcio aps ter sido o imvel alienado a terceiros, ou partilhado
entre herdeiros e/ou sucessores a qualquer ttulo.
4 No caso do inciso VI deste artigo, ocorrendo o divrcio ou a separao legal do titular e sua
mulher, cessar o benefcio da iseno, na hiptese de o imvel vir a ser partilhado em inventrio,
resultando caber definitivamente titularidade dela.
5 Na hiptese do 4, reservado ao ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, nos termos
definidos neste artigo, requerer por uma nica vez o benefcio da iseno para incidir sobre outro imvel
de sua propriedade comprovada, desde que nele venha a fixar residncia.
6 No elide o benefcio previsto no inciso VIII a co-titularidade entre cnjuges ou companheiros
(art. 226, 3, da Constituio Federal), desde que qualquer deles seja aposentado ou pensionista, a soma
dos ganhos mensais de ambos no ultrapasse dois salrios mnimos e nenhum deles seja titular de outro
imvel.
7 Persiste com o direito iseno de que trata o inciso VIII o filho menor, que, aps o
falecimento do titular do imvel, continue nele residindo, tenha renda mensal inferior ou igual a dois
salrios mnimos e no seja titular de outro imvel.
8 A iseno tributria de que trata o inciso VIII fica estendida ao deficiente fsico que, por esta
razo, receba benefcio de um salrio mnimo de qualquer instituto de previdncia e ao portador do Vrus
da Imunodeficincia adquirida (HIV), desde que possuam apenas um imvel e este seja a sua residncia.
9 As isenes previstas neste artigo condicionam-se ao seu reconhecimento pela Secretaria
Municipal de Fazenda, na forma estabelecida pelo Poder Executivo.
10 As isenes previstas nos incisos III e VIII sero concedidas pelo prazo de dois anos e at 30
de junho do segundo ano o beneficirio dever protocolar o pedido de renovao.
11 O beneficirio das isenes previstas neste artigo obrigado a comunicar Prefeitura, no
prazo de 30 dias, qualquer ocorrncia que possa implicar no cancelamento do beneficio.
12 A Prefeitura pode, a qualquer tempo, cancelar isenes, quando caracterizada a insubsistncia
das razes que a determinaram.
13 O no pagamento pelo beneficirio de iseno de impostos, nos prazos devidos, das taxas e
contribuio de melhoria referentes ao imvel, importar na suspenso do beneficirio , restabelecendo-se
seu direito aps o pagamento das mesmas.
14 As isenes previstas nos incisos I, II, IV, V e VI deste artigo sero renovadas
qinqenalmente.
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Seo III
Do Sujeito Passivo
Art. 15 Contribuinte do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana o proprietrio
do imvel, o titular do seu domnio til ou o seu possuidor a qualquer ttulo.
Pargrafo nico. So tambm contribuintes os promitentes-compradores imitidos na posse, os
posseiros, ocupantes ou comodatrios de imveis pertencentes Unio, aos Estados, aos Municpios, ou a
quaisquer outras pessoas isentas do imposto ou a ele imunes.
1 So tambm contribuintes os promitentes-compradores imitidos na posse, os posseiros,
ocupantes ou comodatrios de imveis pertencentes Unio, aos Estados, aos Municpios, ou a quaisquer
outras pessoas isentas do imposto ou a ele imunes. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
2 Conhecidos o proprietrio ou o titular do domnio til e o possuidor, para efeito de
determinao do sujeito passivo, dar-se- preferncia aqueles e no a este; entre aqueles tornar-se- o
titular do domnio til. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
3 Na impossibilidade de eleio do proprietrio ou do titular do domnio til devido ao fato de
ser imune ao imposto ou dele estar isento, ser desconhecido ou no localizado, ser considerado sujeito
passivo aquele que estiver na posse do imvel, seja cessionrio, posseiro, comodatrio, inquilino ou
ocupante a qualquer ttulo. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
4 Quando o imvel estiver sujeito a inventrio, far-se- o lanamento em nome do esplio e,
feita a partilha, ser transferido para o nome dos sucessores; para esse fim, os herdeiros so obrigados a
promover a transferncia perante o rgo fazendrio competente, dentro do prazo de 30 (trinta) dias a
contar da data do julgamento da partilha ou da adjudicao. (Includo pela Lei Complementar n
75/2013)
5 Os imveis pertencentes a esplio cujo inventrio esteja sobrestado sero lanados em nome
do mesmo, que responder pelo tributo at que, julgado o inventrio, se faam as necessrias
modificaes. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
6 O lanamento do imvel pertencente as massas falidas ou sociedades em liquidao ser feito
em nome das mesmas, mas os avisos ou as notificaes sero enviadas a seus representantes legais,
anotando-se os nomes e os endereos nos registros. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Seo IV
Da Base de Clculo
Art. 16 A base de clculo do Imposto sobre a Propriedade Predial o valor venal da unidade
imobiliria, assim entendido o valor que esta alcanaria para compra e venda vista, segundo as
condies do mercado.
Art. 16 A base de clculo do Imposto sobre a Propriedade Predial o valor venal da unidade
imobiliria, conforme instituio por Lei da Planta Genrica de Valores que fixar o valor mximo do
metro quadrado de terreno e do metro quadrado da construo. (Redao dada pela Lei Complementar
n 75/2013)
1 Para efeito de clculo do valor venal, considera-se unidade imobiliria a edificao mais a
rea ou frao ideal do terreno a ela vinculada.
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2 O valor venal da unidade imobiliria ser apurado de acordo com os seguintes indicadores:
I - localizao, rea, caracterstica e destinao da construo;
II - preos correntes das alienaes de imveis no mercado imobilirio;
III - situao do imvel em relao aos equipamentos urbanos existentes no logradouro;
IV - declarao do contribuinte, desde que ratificada pelo Fisco, ressalvada a possibilidade de
reviso, se comprovada a existncia de erro;
V - outros dados tecnicamente reconhecidos.
2 - O valor venal da unidade imobiliria, apurado atravs da Planta Genrica de Valores ser
apurado de acordo com os seguintes indicadores, considerados em conjunto ou isoladamente: (Redao
dada pela Lei Complementar n 75/2013)
I - Valores do terreno, verificados em alienaes realizadas nas proximidades do terreno
considerado para lanamento; (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
II Localizao, rea, caractersticas e destinao do imvel; (Redao dada pela Lei
III - Os equipamentos urbanos existentes no logradouro; (Redao dada pela Lei Complementar
n 75/2013)
IV - ndice mdio de valorizao de terrenos na zona em que se situar o terreno considerado;
(Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
V - Os ndices de desvalorizao da moeda; (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
VI Idade do Imvel, formato, topografia, tipo de solo, situao do terreno na face da quadra e, se
necessrio, as demais caractersticas do terreno considerado, conforme o Anexo I; (Includo pela Lei
VII Declarao do contribuinte, desde que ratificada pelo Fisco, ressalvada a possibilidade de
reviso, se comprovada a existncia de erro; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
VIII Poder utilizar a tabela de custo unitrio bsico de construo por metro
quadrado/CUB/m2, publicada pelo Sindicato da Indstria da Construo Civil do Rio de Janeiro
(SINDUSCON/RJ), que teve origem atravs da Lei Federal n 4.591 de 16 de dezembro de 1964, artigo
54, calculado mediante a metodologia da ABNT NBR 12.721:2006; (Includo pela Lei Complementar
n 75/2013)
Ou
VIII Utilizar a tabela de custo unitrio bsico de construo por metro quadrado/CUB/m2,
publicada pelo Sindicato da Indstria da Construo Civil do Rio de Janeiro (SINDUSCON/RJ), que teve
origem atravs da Lei Federal n 4.591 de 16 de dezembro de 1964, artigo 54, calculado mediante a
metodologia da ABNT NBR 12.721:2006, aplicando-se a depreciao de X% (x por cento) (Includo
pela Lei Complementar n 75/2013)
IX - Quaisquer outras informaes obtidas pelo rgo ou repartio competente, que possam ser
tecnicamente considerados para efeito de valorizao ou desvalorizao do terreno ou construo.
(Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
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3 No caso de edificao em terreno com frente e numerao para mais de um logradouro, a
tributao corresponder do logradouro de maior valorizao.
4 Na hiptese de imveis onde se realize a revenda de combustveis e lubrificantes,
especificamente posto de gasolina, a rea a ser levada em conta na apurao da base de clculo ser a
maior das seguintes:
I - a efetivamente construda;
II - a de ocupao horizontal mxima do terreno, legalmente permitida para construo no local.
5 Na determinao do valor venal no se considera o valor dos bens mveis mantidos no
imvel, ainda que em carter permanente.
6 Quando o contribuinte declarar o valor do seu imvel para efeitos judiciais ou fixado este em
laudo judicial devidamente homologado, o valor ser adotado como base de clculo para lanamento do
imposto no exerccio fiscal subseqente, desde que no seja inferior ao valor apurado com base no
disposto nesta Lei.
7 Nos loteamentos em que ocorra o desmembramento da maior poro, desde que haja o incio
das obras de urbanizao impostas pelo Poder Pblico, a soma dos impostos territoriais lanados para a
totalidade dos lotes no exceder o imposto lanado para a rea total, no exerccio em que foi aprovado o
projeto de loteamento e nos dois exerccios seguintes.
8 O benefcio previsto no 7 assegurado aos lotes que ainda no foram alienados para
terceiros, assegurada a proporcionalidade do benefcio aos lotes remanescentes em poder do loteador.
9 Fica o loteador obrigado, sob pena da perda do benefcio previsto no 7, a comunicar,
imediatamente, as alienaes efetuadas, ainda que em carter provisrio, mediante venda a prazo e/ou
promessa de compra e venda, garantida a inscrio no Cadastro Imobilirio da Secretaria de Fazenda para
fins meramente fiscais.
10 O desmembramento em lotes no Cadastro Imobilirio da Secretaria de Fazenda somente ser
efetivado aps o registro do loteamento e/ou condomnio no Registro Geral de Imveis.
Art. 17 O valor venal da unidade imobiliria edificada, observado o disposto no Art. 16, ser
determinado atravs da multiplicao da rea construda pelo valor unitrio padro (Vu) de cada tipo de
edificao, aplicados os fatores corretivos dos componentes da construo constantes das tabelas do
Anexo I, somado o resultado ao valor do terreno apurado na forma do Art. 18, conforme frmulas
tambm constantes do Anexo I.
1 A rea obtida atravs dos contornos externos das paredes ou pilares, computando-se tambm
a superfcie:
I - das sacadas, varandas e terraos, cobertos ou descobertos, de cada pavimento;
II - dos jiraus e mezaninos;
III - das garagens ou vagas cobertas;
IV - das reas destinadas ao lazer, somente se edificadas, cobertas ou descobertas, inclusive as
quadras de esporte e piscinas, na proporo das respectivas fraes ideais, quando se tratar de
condomnio;
V - das reas abrigadas sob estruturas em balano que no constituem beirais;
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VI - das demais edculas e dependncias no includas nos itens anteriores, na proporo das
respectivas fraes ideais.
2 No caso de piscinas, a rea ser obtida atravs da medio do espelho dgua.
3 O valor unitrio padro (Vu) o valor do metro quadrado de construes novas posicionadas de
frente para o logradouro, apurado para o exerccio fiscal a que se referir o lanamento para cada um dos
logradouros ou trechos de logradouros no Municpio, na forma fixada por lei especfica que instituir a
Planta Genrica de Valores (PGV) e os critrios para sua atualizao.
4 No clculo do valor venal de imveis onde existam quadras de esportes, a rea total do imvel
ser apurada adicionando-se rea de construo as das quadras de esportes, estas com reduo de 30%
(trinta por cento) se cobertas e de 60% (sessenta por cento) se descobertas.
5 Quando num mesmo terreno houver mais de uma unidade autnoma edificada, ser calculada a
frao ideal do terreno pela frmula seguinte, desde que no haja referncia s fraes no Registro Geral
de Imveis:
Frao ideal = rea do terreno x
rea construda da unidade
rea total construda

6 So fatores de correo para os imveis construdos:
I - Fator I - Idade (Tabela I), aplicvel em razo da idade do imvel, sendo contada a partir do
exerccio seguinte ao da concesso do "habite-se", da reconstruo ou do exerccio seguinte ocupao
do imvel nos casos previstos no pargrafo nico do Art. 10;
II - Fator P - Posio (Tabela II), aplicvel segundo a localizao do imvel em relao ao
logradouro, distinguindo-o como de frente, de fundos, de vila ou encravado, assim considerado aquele
que no se comunica com a via pblica, exceto por servido de passagem por outro imvel;
III - Fator TC - Tipologia da Construo (Tabela III), aplicvel de acordo com as caractersticas
construtivas dos imveis, consideradas as suas reformas, acrscimos e modificaes, segundo a maior ou
menor valorizao em funo de suas caractersticas e utilizao. (Revogado pela Lei Complementar n
75/2013)
7. No caso de acrscimo, maior ou igual rea anteriormente construda, o fator idade do
imvel original no ser alterado e o do acrscimo passar a ser contado no ano seguinte ao da sua
concluso.
8 As benfeitorias que pertenam a diversas pessoas e estejam situadas em terreno de um nico
proprietrio, mesmo que ainda no desmembrado, sero inscritas para fins meramente fiscais no Cadastro
Imobilirio, calculando-se a frao ideal, na forma do 5.
Art. 18 A base de clculo do Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana o valor venal do
imvel no edificado, assim entendido o valor que este alcanaria para compra e venda vista, segundo
as condies do mercado.
1 O valor venal do imvel no edificado, observado o disposto no Art.16, ser obtido atravs da
multiplicao de sua rea pelo valor unitrio padro territorial (Vt) do logradouro e por fatores de
correo, conforme frmulas e fatores constantes das tabelas do Anexo I.
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2 O valor unitrio padro territorial (Vt) o valor do metro quadrado do terreno, por testada de
quadra, apurado para cada um dos logradouros ou seo de logradouros existentes no Municpio e ser
fixado na Planta Genrica de Valores (PGV) a ser instituda por lei especfica, que determine, inclusive, a
forma de sua atualizao.
2 O valor unitrio padro territorial (Vt) o valor do metro quadrado do terreno, por testada de
quadra, apurado para cada um dos logradouros ou seo de logradouros existentes no Municpio e ser
fixado na Planta Genrica de Valores (PGV) por meio de Comisso a ser instituda, atravs de lei
especfica. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
3 So fatores de correo para os imveis no edificados:
I - Fator S Situao (Tabela IV), aplicvel a terrenos com 2 (duas) ou mais testadas, encravados
etc;
II - Fator L Restrio Legal (Tabela V), aplicvel a terrenos que tenham alguma restrio legal
para construo, seja por lei federal, estadual ou municipal, decreto de desapropriao ou de utilidade
pblica;
III - Fator T - Topografia (Tabela VI), aplicvel a terrenos que apresentem caractersticas de
acidentao topogrfica impeditivas de seu pleno aproveitamento;
IV - Fator P - Pedologia (Tabela VII), aplicvel a terrenos inundveis e alagados, assim entendidos
aqueles submersos temporariamente, e os permanentemente submersos, respectivamente.
4 No caso de terreno com mais de uma frente, ser adotada, para efeito de tributao, a testada
voltada para o logradouro mais valorizado.
5 Quando se tratar de gleba, considerada como uma poro de terra contnua com mais de 5.000
m (cinco mil metros quadrados), inclusive a rea excedente, ser corrigida pelo Fator Gleba (FG)
constante da Tabela VIII do Anexo I.
6 Ocorrida a simultaneidade na aplicao dos fatores de correo constantes do Anexo I, a
reduo mxima admitida ser de 90% (noventa por cento).
7 Os valores do metro quadrado dos imveis prediais e territoriais fixados para cada logradouro
ou seo de logradouro pela Planta Genrica de Valores sero atualizados monetariamente, por ato do
Executivo, anualmente, at 15 de dezembro, com base na variao da inflao conforme ndice aprovado
pelo Governo Federal.
8 Dever ser feita por lei especfica a atualizao da Planta Genrica de Valores (PGV) que
acarrete aumento dos valores venais dos imveis em ndice maior do que a variao da inflao, levandose em conta os equipamentos urbanos e melhorias decorrentes de obras pblicas recebidas pela rea onde
se localizem, bem como os preos correntes no mercado.
Art. 18-A O valor venal dos imveis ser atualizado anualmente, por lei, antes do trmino de cada
exerccio, em funo dos equipamentos urbanos e das melhorias decorrentes de obras pblicas recebidas
pela rea onde se localizem, bem como os preos decorrentes do mercado. (Includo pela Lei
1 Quando no for objeto da atualizao prevista no caput, os valores venais dos imveis sero,
obrigatoriamente, atualizados pelo poder executivo, com base no menor ndice de atualizao monetria
aplicado ao valor do exerccio anterior, dentre eles: IPCA ndice de preo ao consumidor Amplo,
INPC ndice Nacional de Preo ao Consumidor, divulgados mensalmente pelo IBGE Instituto
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Brasileiro de Geografia e Estatstica e INCC ndice Nacional da Construo Civil, divulgado
mensalmente pela FGV Fundao Getulio Vargas, permitindo-se retroatividade aos 2 (dois) ltimos
exerccios, includo-se o atual,quando a atualizao no tiver sido efetivada. (Includo pela Lei
Seo V
Das Alquotas
Art. 19 O imposto ser calculado aplicando-se sobre a base de clculo as seguintes alquotas:
Natureza
Alquota (%)
I Imveis Edificados
a) unidades No Residenciais e de uso misto
0,8
b) unidades Residenciais
1. valor venal at 79 UFISAS
0,6
2. valor venal maior que 79 at 158 UFISAS
0,7
3. valor venal maior que 158 at 658 UFISAS
0,75
4. valor venal maior que 658
0,8
1,0
II Imveis ocupados sem o Aceite de Obras

III Imveis No Edificados
a) valor venal at 26 UFISAS
2,0
b) valor venal maior que 26 at 79 UFISAS
2,5
c) valor venal maior que 79 at 263 UFISAS
d) valor venal maior que 263 UFISAS
3,5
IV Imveis No Edificados com muro e calada
1,5
Natureza
Alquota (%)
I - Imveis Prediais
0,55
II - Imveis Territoriais
III - Imveis Territoriais com muro e calada
0,75
* Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013

1 O imposto ser calculado pela aplicao da alquota de 5% (cinco por cento),
independentemente das demais cominaes legais, sobre o valor venal do imvel no edificado localizado
em logradouro provido de calamento e meio-fio e que no tenha muro e calada.
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2 O imposto ser calculado pela aplicao da alquota de 5% (cinco por cento),
independentemente das demais cominaes legais, sobre o valor venal do imvel construdo
clandestinamente fora do afastamento permitido na legislao especfica para lagoas, rios e canais,
enquanto no for efetuado o devido afastamento.
A adoo da alquota progressiva do IPTU, em razo do valor e do uso do imvel, foi autorizada pela
Emenda Constitucional n. 29/2000, que incluiu o 1 do Art. 156 da Constituio Federal.
Art. 20 A partir de 1 de janeiro do exerccio seguinte quele em que for aprovado o Plano Diretor
do Municpio de Araruama, de acordo com as normas previstas na citada norma legal e, em cumprimento
ao disposto no Art. 156, 1 , e Art. 182, ambos da Constituio Federal, os terrenos vagos, subutilizados
ou no utilizados, ficaro sujeitos ao Imposto Territorial Urbano progressivo no tempo, mediante a
majorao da alquota pelo prazo de 05 (cinco) anos consecutivos.
1 A alquota a ser aplicada a cada ano ser fixada na lei que determinar o parcelamento, a
edificao ou a utilizao compulsrios do solo urbano, na forma do Art. 5 da Lei Federal n.
10.257/2001 Estatuto da Cidade - e no exceder a duas vezes o valor referente ao ano anterior,
respeitada a alquota mxima de quinze por cento.
2 Caso a obrigao de parcelar, edificar ou utilizar no esteja atendida em 05 (cinco) anos, ser
mantida a cobrana pela alquota mxima fixada em lei, at que se cumpra a referida obrigao.
3 vedada a concesso de isenes ou de anistias relativas tributao progressiva de que trata
este artigo.
4 Considera-se subutilizado o imvel cujo aproveitamento seja inferior ao mnimo definido no
Plano Diretor ou em legislao dele decorrente.
Redao deste artigo de acordo com as determinaes do Estatuto da Cidade, Lei Federal n. 10.257/01.
Seo VI
Do Lanamento
Art. 21 O lanamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana anual,
considerando-se regularmente notificado o sujeito passivo desde que tenham sido feitas publicaes na
Imprensa Oficial dando cincia ao pblico da emisso das respectivas guias de pagamento.
Art. 21 O lanamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana anual,
considerando-se regularmente notificado com a remessa do carn ao endereo informado pelo sujeito
passivo. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
1 Considera-se ocorrido o fato gerador em 1 de janeiro do ano a que corresponde o lanamento,
ressalvado o caso de construo nova, cujo fato gerador ocorrer na data da concluso da obra.
2 No caso de impugnao do lanamento, poder ser emitido novo carn com valores relativos
parte no impugnada.
3 Enquanto no extinto o direito da Fazenda Municipal, podero ser efetuados lanamentos
omitidos ou complementares, estes ltimos somente quando decorrentes de erro de fato.
4 A impugnao do lanamento suspende a exigibilidade do crdito tributrio, mas no elide a
incidncia de acrscimos moratrios, a menos que, juntamente com a impugnao, ocorra o depsito do
montante integral ou quitao da parte sobre o qual no haja contestao e depsito da parte contestada.
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5 Para fins de lanamento do imposto, a Administrao Tributria do Municpio manter
permanentemente atualizados os valores venais dos imveis, utilizando, entre outras, as seguintes fontes,
em conjunto ou separadamente:
I - declaraes fornecidas obrigatoriamente pelos contribuintes;
II - informaes sobre o valor de bens imveis de propriedade de terceiros, obtidas na forma do
Art. 197 da Lei n. 5.172/66 (Cdigo Tributrio Nacional - CTN);
III - permuta de informaes fiscais com a administrao tributria de outros entes da Federao,
na forma do Art. 199 do CTN;
IV - demais estudos, pesquisas e investigaes conduzidos pela Administrao Tributria,
diretamente ou atravs de comisses especiais, com base nos dados do mercado imobilirio local.
6 No sendo cadastrado o imvel, por omisso de sua inscrio, o lanamento ser feito de
ofcio em qualquer poca, com base nos elementos que a repartio fiscal coligir, esclarecida esta
circunstncia nos termos da inscrio.
7 O lanamento ser feito em nome do proprietrio, titular do domnio til, detentor ou
possuidor do imvel a qualquer ttulo e, ainda:
I - No caso de condomnio indiviso, em nome de todos, alguns ou um s dos condminos, pelo
valor total do imposto;
II - No caso de condomnio diviso, em nome de cada condmino, na proporo de sua parte;
III - No sendo conhecido o proprietrio, no nome de quem esteja no uso e gozo do imvel.
Art. 22 A base de clculo ser arbitrada e anualmente atualizada quando:
I - forem omissos ou no merecerem f as declaraes, os esclarecimentos e os documentos
fornecidos pelo sujeito passivo, observado o Art. 370;
II - o contribuinte impedir o levantamento dos elementos necessrios fixao do valor do imvel,
observado o Art. 370;
III - o imvel se encontrar fechado por perodo superior a 30(trinta) dias, impossibilitando o
levantamento dos elementos necessrios fixao do valor venal.
Art. 22-A O lanamento do imposto no implica reconhecimento da legitimidade da propriedade,
do domnio til ou da posse do bem imvel. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 22-B Enquanto no extinto o direito da Fazenda municipal, o lanamento poder ser revisto,
de ofcio, aplicando-se, para a reviso, as normas previstas no artigo 304. (Includo pela Lei
1 O pagamento da obrigao tributria objeto de lanamento anterior ser considerado como
pagamento parcial do total devido pelo contribuinte em consequncia de reviso de que trata este artigo.
2 O lanamento complementar resultante de reviso no invalida o lanamento anterior.
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Art. 22-C Na impossibilidade de obteno dos dados exatos sobre o bem imvel ou dos elementos
necessrios a fixao da base de clculo do imposto, o valor venal do imvel ser arbitrado e o tributo
lanado com base nos elementos de que dispuser a administrao, sem prejuzo da aplicao das
penalidades previstas no artigo 37. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Seo VII
Do Pagamento
Art. 23 O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana ser pago de uma s vez ou
em at 12 (doze) cotas mensais, na forma e nos prazos fixados por ato do Poder Executivo.
Art. 23 O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana ser pago de uma s vez ou
em at 12(doze) cotas mensais, desde que no mesmo exerccio financeiro, na forma e nos prazos fixados
por ato do Poder Executivo. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
1 Por ato do Prefeito, o Poder Executivo poder autorizar desconto de at vinte por cento para
pagamento integral e antecipado do tributo.
2 A diviso em cotas no se confunde com a hiptese de parcelamento de crditos vencidos.
3 O pagamento de cada cota independe de estarem pagas as anteriores e no presume a quitao
das demais.
Art. 24 O Poder Executivo poder conceder desconto de at 5% (cinco por cento) para o
pagamento integral e antecipado do tributo, sem prejuzo do desconto previsto no 1 do Art. 23,
exclusivamente, para os contribuintes que estejam quites com a Fazenda Municipal no momento do
lanamento do imposto
Seo VIII
Das Obrigaes Acessrias
Art. 25 Os imveis localizados no Municpio, ainda que isentos do imposto ou imunes a este,
ficam sujeitos inscrio no Cadastro Imobilirio da Secretaria Municipal de Fazenda.
Pargrafo nico. A cada unidade imobiliria autnoma corresponder, pelo menos, uma
inscrio, conforme dispuser o regulamento.
Art. 25 A inscrio no cadastro imobilirio obrigatria, mesmo que seja beneficiado por
imunidade ou iseno, devendo ser promovida, separadamente, para cada imvel: (Redao dada pela
Lei Complementar n 75/2013)
I - pelo proprietrio, titular do domnio til ou respectivos representantes legais, ou pelo possuidor
a qualquer ttulo; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
II - por qualquer dos condminos, em se tratando de condomnio; (Includo pela Lei
1 A obrigatoriedade da inscrio estende-se s pessoas imunes ou isentas. (Includo pela Lei
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2 As declaraes prestadas pelo proprietrio ou responsvel, destinadas inscrio cadastral ou
sua atualizao, no implicam a sua aceitao absoluta pela Prefeitura, que poder rev-las a qualquer
momento. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
3 A inscrio no cadastro imobilirio tambm obrigatria para os casos de reconstruo,
reforma e acrscimos. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
4 So sujeitos a uma s inscrio, requerida com a apresentao de planta ou croqui: (Includo
I - as glebas sem quaisquer melhoramentos; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
II - as quadras indivisas das reas arruadas. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 26 A inscrio ser promovida pelo interessado, mediante declarao acompanhada dos
ttulos de propriedade, plantas, croquis, informaes quanto situao legal e outros elementos essenciais
precisa definio da propriedade quanto localizao, uso, rea, frao ideal, tipo ou padro,
caractersticas topogrficas e pedolgicas.
Art. 26 Para efetivar a inscrio no cadastro imobilirio, so os responsveis obrigados a
preencher e entregar, na repartio competente, uma declarao acompanhada dos ttulos de propriedade,
plantas, croquis, informaes quanto situao legal e outros elementos essenciais a precisa definio da
propriedade quanto localizao, uso, rea, frao ideal, idade, caractersticas topogrficas e pedolgicas.
(Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
1 No caso de benfeitoria construda em terreno de titularidade desconhecida, a inscrio ser
promovida, exclusivamente, para efeitos fiscais.
2 Os prprios federais, estaduais ou municipais, tero suas inscries efetivadas pelas
reparties incumbidas de sua guarda ou administrao.
3 Os terrenos de titularidade desconhecida que sejam objeto de posse podero ser inscritos a
ttulo precrio, mediante processo e exclusivamente para efeitos fiscais, devendo ser aposto ao nome do
titular a palavra "posse".
4 No caso de condomnio em edificaes, o sndico, quando intimado pela autoridade fiscal,
dever prestar todas as informaes necessrias atualizao cadastral das unidades imobilirias.
5 A inscrio imobiliria no importa em presuno, por parte do Municpio, para quaisquer
fins, da legitimidade da propriedade, do domnio til ou da posse do imvel.
6 As modificaes na titularidade de imveis sero averbadas mediante a exibio do ttulo
aquisitivo, transcrito devidamente no registro de imveis competente. (Includo pela Lei Complementar
n 75/2013)
7 As averbaes de que trata o pargrafo anterior devero ser promovidas dentro do prazo de 30
(trinta) dias da transcrio, sob pena de sanes previstas em lei. (Includo pela Lei Complementar n
75/2013)
Art. 27 A autoridade municipal competente poder promover a inscrio ex officio de imveis.
Art. 28 No caso de condomnio, poder ser inscrita separadamente cada frao ideal, mediante
requerimento do interessado.
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Art. 29 Os prdios no legalizados podero, a critrio da autoridade administrativa, ser inscritos a
ttulo precrio, exclusivamente para efeitos fiscais.
Art. 30 Os proprietrios de imveis resultantes de desmembramento ou remembramento devem
promover sua inscrio dentro de 90 (noventa) dias, contados do registro dos atos respectivos no Registro
de Imveis.
Art. 31 Os titulares de direitos sobre terrenos ou prdios em que se construrem ou forem objeto
de acrscimos, reformas ou reconstrues ficam obrigados a inscrever a obra no setor competente da
Secretaria Municipal de Fazenda.
1 No ser concedida licena de obra pelo rgo competente sem a prova de inscrio
determinada no caput.
2 No ser concedido "habite-se", nem sero aceitas as obras pelo rgo competente, sem a
apresentao da Certido de Quitao Fiscal, emitida pela Secretaria de Fazenda, referente ao Imposto
Sobre Servios incidente sobre a obra de construo civil .
3 Ficam liberadas da inscrio obrigatria prevista no caput as obras para execuo de pequenos
reparos e as construes de residncias de baixa renda de at 80 m2 (oitenta metros quadrados) ou ainda
aquelas realizadas em regime de mutiro.
Art. 32 O contribuinte dever comunicar ao rgo competente da Secretaria Municipal de
Fazenda, no prazo de 30 (trinta) dias da ocorrncia, a demolio, o desabamento, o incndio ou a runa
do prdio.
Pargrafo nico No mesmo prazo devem ser comunicados os casos de mudanas de uso do
prdio, bem como a cessao ou alterao das condies que levaram reduo do imposto ao
reconhecimento de iseno ou de no incidncia.
Art. 33 As alteraes ou retificaes porventura ocorridas nas dimenses dos terrenos devero ser
comunicadas ao rgo competente da Secretaria Municipal de Fazenda, no prazo de 30 (trinta) dias.
Art. 34 Os titulares das serventias pblicas ou particulares, especialmente do Registro Geral de
Imveis (RGI), ficam obrigados a enviar para a Secretaria Municipal de Fazenda a Certido de Atos
Praticados que envolvam transferncia patrimonial, a qualquer ttulo, fazendo constar os dados suficientes
e necessrios para a atualizao do Cadastro Imobilirio.
Art. 34 Os titulares das serventias pblicas ou particulares, especialmente do Registro Geral de
Imveis (RGI), ficam obrigados a enviar para a Secretaria Municipal de Fazenda, por meio magntico, os
atos praticados que envolvam transferncia patrimonial, a qualquer ttulo, fazendo constar os dados
suficientes e necessrios para atualizao do cadastro. (Redao dada pela Lei Complementar n
35/2005)
Art. 35 A rea dos imveis edificados ou no, e as testadas real e fictcia (TF) dos terrenos, bem
como o nmero do processo e o motivo das alteraes que sofreram, devero constar obrigatoriamente do
cadastro imobilirio da Secretaria Municipal de Fazenda.
Art. 35 A rea dos imveis edificados ou no, e as testadas dos terrenos, bem como o nmero do
processo e o motivo das alteraes que sofreram, devero constar obrigatoriamente do cadastro
imobilirio da Secretaria Municipal de Fazenda. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
Pargrafo nico As alteraes dos elementos citados no caput devero ser feitas mediante
processo regular, sob pena de responsabilidade funcional.
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Art. 35-A O contribuinte obrigado a promover a inscrio em formulrio especial, no qual, sob
sua responsabilidade, sem prejuzo de outras informaes que podero ser exigidas pela Prefeitura,
declarar para os imveis territoriais: (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
I - seu nome e qualificao; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
II - nmero anterior, no Registro de Imveis, do registro do ttulo relativo ao imvel no
edificado; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
III - localizao, dimenses, rea e confrontaes do imvel no edificado; (Includo pela Lei
IV - uso a que efetivamente est sendo destinado o imvel no edificado; (Includo pela Lei
V - informaes sobre o tipo de construo, se existir; (Includo pela Lei Complementar n
75/2013)
VI - indicao da natureza do ttulo aquisitivo da propriedade ou do domnio til, e do nmero de
seu registro no Registro de Imveis competente; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
VII - valor constante do ttulo aquisitivo; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
VIII - tratando-se de posse, indicao do ttulo que a justifica, se existir; (Includo pela Lei
IX - endereo para entrega de avisos de lanamento e notificaes. (Includo pela Lei
Art. 35-B O contribuinte obrigado a promover sua inscrio para os imveis sem construo
dentro do prazo de 30 (trinta) dias, contados da: (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
I - convocao eventualmente feita pela Prefeitura; (Includo pela Lei Complementar n
75/2013)
II - demolio ou perecimento das edificaes ou construes existentes no imvel no edificado;
III - aquisio ou promessa de compra de imvel no edificado; (Includo pela Lei
IV - aquisio ou promessa de compra de parte do imvel no edificado, no construda,
desmembrada ou ideal; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
V - posse do imvel no edificado exercida a qualquer ttulo. (Includo pela Lei Complementar
n 75/2013)
Art. 35-C Para o requerimento de inscrio de imvel construdo, aplicam-se as disposies do
artigo 35-A, incisos I a IX, com o acrscimo das seguintes informaes: (Includo pela Lei
I - dimenses e rea construda do imvel; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
II - rea do pavimento trreo; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
21

III - nmero de pavimentos; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
IV - data de concluso da construo, ou da data da expedio do Habite-se ou do Auto de
Vistoria ou, ainda, da ocupao de prdio; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
V - nmero e natureza dos cmodos. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
1 - Para o requerimento de inscrio do imvel reconstrudo, reformado ou acrescido aplica-se,
no que couber, o disposto neste artigo. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
2 - Os responsveis pelas edificaes em condomnios ficam obrigados a fornecer ao cadastro
fiscal imobilirio, dentro de 30 dias da data da expedio do Habite-se, cpia da conveno do
condomnio inscrita no Registro de Imveis competente e relao de nomes, endereos dos adquirentes
das unidades autnomas, a metragem referente a rea comum e as fraes em relao aos condminos.
Art. 35-D O contribuinte obrigado a promover a inscrio referente aos imveis construdos,
dentro do prazo de 30 (trinta) dias, contados da: (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
I - convocao eventualmente feita pela Prefeitura; (Includo pela Lei Complementar n
75/2013)
II - concluso ou ocupao da construo; (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
III - trmino da reconstruo, reforma e acrscimos; (Includo pela Lei Complementar n
75/2013)
IV - aquisio ou promessa de compra de imvel construdo; (Includo pela Lei Complementar
n 75/2013)
V - aquisio ou promessa de compra de parte de imvel construdo, desmembrado ou ideal;
VI - posse de imvel construdo exercida a qualquer ttulo. (Includo pela Lei Complementar n
75/2013)
Art. 35-E O contribuinte omisso ser inscrito de ofcio, e aplicadas as penalidades constantes do
art. 37. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Pargrafo nico. Equipara-se ao contribuinte omisso o que apresentar formulrio de inscrio
com informaes falsas, erros ou omisses dolosas. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 35-F Os responsveis pelo parcelamento do solo ficam obrigados a fornecer, nos meses de
junho e dezembro de cada ano, ao Cadastro Fiscal Imobilirio, relao dos lotes que no decorrer do ano
tenham sido alienados, definitivamente, ou mediante compromisso de compra e venda, mencionando o
nome do comprador e o endereo do mesmo, o nmero de quadra e de lote, a fim de ser feita a devida
anotao no Cadastro Imobilirio. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 35-G A inscrio do crdito da Fazenda Municipal far-se- com as cautelas previstas no art.
346 e seguintes deste Cdigo. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
22
Seo IX
Das Penalidades
Art. 36 Considera-se infrao o descumprimento de qualquer obrigao, principal ou acessria,
prevista na legislao do imposto.
Art. 37 As infraes apuradas mediante procedimento fiscal ficam sujeitas s seguintes multas:
I - falta de pagamento, no todo ou em parte, por no inscrio do imvel ou seus acrscimos:
Multa: 50% (cinqenta por cento) sobre o imposto devido;
II - falta de pagamento, no todo ou em parte, por no declarao ou declarao inexata de
elementos necessrios ao clculo e lanamento:
III - falta de inscrio do imvel ou de seus acrscimos:
Multa: 05 (cinco) UFISAS;
IV - falta de apresentao de informaes econmico-fiscais de interesse da
administrao tributria, na forma e nos prazos determinados:
Multa: 05 (cinco) UFISAS;
V - falta de comunicao das ocorrncias mencionadas nos arts. 32 e 33:
Multa: 01 (uma) UFISA;
VI - falta de comunicao de quaisquer modificaes ocorridas nos dados constantes do cadastro
imobilirio:
Multa: 01 (uma) UFISA;
VII - falta de comunicao da ocorrncia mencionada no inciso VII e 1 do Art. 14:
Multa: 10 (dez) UFISAS.
1 A aplicao das multas previstas neste artigo ser feita sem prejuzo do pagamento do imposto
porventura devido ou de outras penalidades estabelecidas nesta Lei.
2 O pagamento da multa no exime o infrator do cumprimento das exigncias legais ou
regulamentares que a tiverem determinado.
3 Quando o imvel relacionado com a infrao estiver alcanado por imunidade ou por iseno,
as multas sero calculadas como se devido fosse o imposto.
Art. 38 Os titulares dos ofcios, especialmente do Registro de Imveis, que no remeterem
Secretaria Municipal de Fazenda a Certido de Ato Praticado de alterao, a qualquer ttulo, da
titularidade do imvel ou de suas caractersticas ficam sujeitos multa de 10 (dez) UFISAS por
documento registrado.
23
CAPTULO II
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
Seo I
Art. 39 O Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza tem como fato gerador a prestao de
servios constantes da seguinte lista, ainda que esses servios no se constituam atividade preponderante
do prestador:
1. Servios de informtica e congneres.
1.01. Anlise e desenvolvimento de sistemas.
1.02. Programao.
1.03. Processamento de dados e congneres.
1.04. Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos.
1.05. Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao.
1.06. Assessoria e consultoria em informtica.
1.07. Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de
programas de computao e bancos de dados.
1.08. Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas.
2. Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.
2.01. Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.
3. Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres.
3.01. Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda.
3.02. Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras
esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e
congneres, para realizao de eventos ou negcios de qualquer natureza.
3.03. Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso,
compartilhado ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza.
3.04. Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio.
4. Servios de sade, assistncia mdica e congneres.
4.01. Medicina e biomedicina.
4.02. Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia, ultrasonografia, ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres.
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4.03. Hospitais, clnicas, laboratrios, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontos-socorros,
ambulatrios e congneres.
4.04. Instrumentao cirrgica.
4.05. Acupuntura.
4.06. Enfermagem, inclusive servios auxiliares.
4.07. Servios farmacuticos.
4.08. Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia.
4.09. Terapias de qualquer espcie destinadas ao tratamento fsico, orgnico e mental.
4.10. Nutrio.
4.11. Obstetrcia.
4.12. Odontologia.
4.13. Ortptica.
4.14. Prteses sob encomenda.
4.15. Psicanlise.
4.16. Psicologia.
4.17. Casas de repouso e de recuperao, creches, asilos e congneres.
4.18. Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.
4.19. Bancos de sangue, leite, pele, olhos, vulos, smen e congneres.
4.20. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie.
4.21. Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.
4.22. Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de assistncia mdica,
hospitalar, odontolgica e congneres.
4.23. Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros contratados,
credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicao do beneficirio.
5. Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres.
5.01. Medicina veterinria e zootecnia.
5.02. Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea veterinria.
5.03. Laboratrios de anlise na rea veterinria.
5.04. Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.
5.05. Bancos de sangue e de rgos e congneres.
5.06. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie.
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5.07. Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.
5.08. Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres.
5.09. Planos de atendimento e assistncia mdico-veterinria.
6. Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres.
6.01. Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres.
6.02. Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres.
6.03. Banhos, duchas, sauna, massagens e congneres.
6.04. Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas.
6.05. Centros de emagrecimento, spa e congneres.
7. Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil,
manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres.
7.01. Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e
congneres.
7.02. Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil,
hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao,
drenagem e irrigao, terraplanagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos,
peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora
do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).
7.03. Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros,
relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos
executivos para trabalhos de engenharia.
7.04. Demolio.
7.05. Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto
o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos
servios, que fica sujeito ao ICMS).
7.06. Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede,
vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio.
7.07. Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres.
7.08. Calafetao.
7.09. Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final
de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer.
7.10. Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins,
piscinas, parques, jardins e congneres.
7.11. Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores.
26

7.12. Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e
biolgicos.
7.13. Dedetizao,
pulverizao e congneres.
desinfeco,
desinsetizao,
imunizao,
higienizao,
desratizao,
7.14. Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres.

7.15. Escoramento, conteno de encostas e servios congneres.
7.16. Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e
congneres.
7.17. Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e
urbanismo.
7.18. Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos
topogrficos, batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres.
7.19. Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem,
pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs
natural e de outros recursos minerais.
7.20. Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres.
8. Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento
e avaliao pessoal de qualquer grau ou natureza.
8.01. Ensino regular pr-escolar, fundamental, mdio e superior.
8.02. Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de conhecimentos de
qualquer natureza.
9. Servios relativos a hospedagem, turismo, viagens e congneres.
9.01. Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat, apart-hotis,
hotis residncia, residence-service, suite service, hotelaria martima, motis, penses e congneres;
ocupao por temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo
no preo da diria, fica sujeito ao Imposto Sobre Servios).
9.02. Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo,
passeios, viagens, excurses, hospedagens e congneres.
9.03. Guias de turismo.
10. Servios de intermediao e congneres.
10.01. Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes de crdito,
de planos de sade e de planos de previdncia privada.
10.02. Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e
contratos quaisquer.
10.03. Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica
ou literria.
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10.04. Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil
(leasing), de franquia (franchising) e de faturizao (factoring).
10.05. Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos
em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros,
por quaisquer meios.
10.06. Agenciamento martimo.
10.07. Agenciamento de notcias.
10.08. Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculao por
quaisquer meios.
10.09. Representao de qualquer natureza, inclusive comercial.
10.10. Distribuio de bens de terceiros.
11. Servios de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres.
11.01. Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores, de aeronaves e de
embarcaes.
11.02. Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas.
11.03. Escolta, inclusive de veculos e cargas.
11.04. Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de qualquer
espcie.
12. Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres.
12.01. Espetculos teatrais.
12.02. Exibies cinematogrficas.
12.03. Espetculos circenses.
12.04. Programas de auditrio.
12.05. Parques de diverses, centros de lazer e congneres.
12.06. Boates, taxi-dancing e congneres.
12.07. Shows, ballet, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e congneres.
12.08. Feiras, exposies, congressos e congneres.
12.09. Bilhares, boliches e diverses eletrnicas ou no.
12.10. Corridas e competies de animais.
12.11. Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a participao do
espectador.
12.12. Execuo de msica.
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12.13. Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos, entrevistas, shows,
ballet, danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e congneres.
12.14. Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso por
qualquer processo.
12.15. Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres.
12.16. Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows, concertos, desfiles, peras,
competies esportivas, de destreza intelectual ou congneres.
12.17. Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza.
13. Servios relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia.
13.01. Fonografia ou gravao de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e congneres.
13.02. Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia, reproduo, trucagem e
congneres.
13.03. Reprografia, microfilmagem e digitalizao.
13.04. Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia.
14. Servios relativos a bens de terceiros.
14.01. Lubrificao, limpeza, lustrao, reviso, carga e recarga, conserto, restaurao, blindagem,
manuteno e conservao de mquinas, veculos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS).
14.02. Assistncia tcnica.
14.03. Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao
ICMS).
14.04. Recauchutagem ou regenerao de pneus.
14.05. Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem,
secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres, de
objetos quaisquer.
14.06. Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive montagem
industrial, prestados ao usurio final, exclusivamente com material por ele fornecido.
14.07. Colocao de molduras e congneres.
14.08. Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres.
14.09. Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto aviamento.
14.10. Tinturaria e lavanderia.
14.11. Tapearia e reforma de estofamentos em geral.
14.12. Funilaria e lanternagem.
14.13. Carpintaria e serralheria.
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15. Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por
instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito.
15.01. Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e
congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres.
15.02. Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e aplicao e
caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e
inativas.
15.03. Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de
atendimento e de bens e equipamentos em geral.
15.04. Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado
de capacidade financeira e congneres.
15.05. Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou
excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos - CCF ou em quaisquer outros bancos
cadastrais.
15.06. Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono
de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a
administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento
fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia.
15.07. Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou
processo, inclusive por telefone, facsmile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive
vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e
demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo.
15.08. Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de
crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso, concesso, alterao ou contratao
de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos a abertura de crdito, para quaisquer fins.
15.09. Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e
obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios
relacionados ao arrendamento mercantil (leasing).
15.10. Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos
quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por
meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana,
recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em
geral.
15.11. Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos,
reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados.
15.12. Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios.
15.13. Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao,
cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana
ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento,
transferncia, cancelamento e demais servios relativos a carta de crdito de importao, exportao e
garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio.
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15.14. Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de
crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres.
15.15. Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive
depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais
eletrnicos e de atendimento.
15.16. Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento,
ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de
valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral.
15.17. Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques
quaisquer, avulso ou por talo.
15.18. Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise
tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e
reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio.
16. Servios de transporte de natureza municipal.
16.01. Servios de transporte de natureza municipal.
17. Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres.
17.01. Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta lista;
anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer
natureza, inclusive cadastro e similares.
17.02. Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel,
redao, edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infra-estrutura administrativa e congneres.
17.03. Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou
administrativa.
17.04. Recrutamento, agenciamento, seleo e colocao de mo-de-obra.
17.05. Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou
trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio.
17.06. Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou
sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios.
17.07. Franquia (franchising).
17.08. Percias, laudos, exames tcnicos e anlises tcnicas.
17.09. Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres.
17.10. Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao e bebidas,
que fica sujeito ao ICMS).
17.11. Administrao em geral, inclusive de bens e negcios de terceiros.
17.12. Leilo e congneres.
17.13. Advocacia.
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17.14. Arbitragem de qualquer espcie, inclusive jurdica.
17.15. Auditoria.
17.16. Anlise de Organizao e Mtodos.
17.17. Atuaria e clculos tcnicos de qualquer natureza.
17.18. Contabilidade, inclusive servios tcnicos e auxiliares.
17.19. Consultoria e assessoria econmica ou financeira.
17.20. Estatstica.
17.21. Cobrana em geral.
17.22. Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo, gerenciamento de
informaes, administrao de contas a receber ou a pagar e em geral, relacionados a operaes de
faturizao (factoring).
17.23. Apresentao de palestras, conferncias, seminrios e congneres.
18. Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao
de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e
congneres.
18.01. Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao
de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres.
19. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes,
pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e
congneres.
19.01. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes,
pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e
congneres.
20. Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios,
ferrovirios e metrovirios.
20.01. Servios porturios, ferroporturios, utilizao de porto, movimentao de passageiros,
reboque de embarcaes, rebocador escoteiro, atracao, desatracao, servios de praticagem, capatazia,
armazenagem de qualquer natureza, servios acessrios, movimentao de mercadorias, servios de apoio
martimo, de movimentao ao largo, servios de armadores, estiva, conferncia, logstica e congneres.
20.02. Servios aeroporturios, utilizao de aeroporto, movimentao de passageiros,
armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentao de aeronaves, servios de apoio
aeroporturios, servios acessrios, movimentao de mercadorias, logstica e congneres.
20.03. Servios de terminais rodovirios, ferrovirios, metrovirios, movimentao de
passageiros, mercadorias, inclusive suas operaes, logstica e congneres.
21. Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.
21.01. Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.
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22. Servios de explorao de rodovia.
22.01. Servios de explorao de rodovia mediante cobrana de preo ou pedgio dos usurios,
envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de
capacidade e segurana de trnsito, operao, monitorao, assistncia aos usurios e outros servios
definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais.
23. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.
23.01. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.
24. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners,
adesivos e congneres.
24.01. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos
e congneres.
25. Servios funerrios.
25.01. Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela; transporte
do corpo cadavrico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos; desembarao de certido de
bito; fornecimento de vu, essa e outros adornos; embalsamento, embelezamento, conservao ou
restaurao de cadveres.
25.02. Cremao de corpos e partes de corpos cadavricos.
25.03. Planos ou convnio funerrios.
25.04. Manuteno e conservao de jazigos e cemitrios.
26. Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens
ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.
26.01. Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou
valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.
27. Servios de assistncia social.
27.01. Servios de assistncia social.
28. Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza.
28.01. Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza.
29. Servios de biblioteconomia.
29.01. Servios de biblioteconomia.
30. Servios de biologia, biotecnologia e qumica.
30.01. Servios de biologia, biotecnologia e qumica.
31. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e
congneres.
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31.01. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e
congneres.
32. Servios de desenhos tcnicos.
32.01. Servios de desenhos tcnicos.
33. Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.
33.01. Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.
34. Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.
34.01. Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.
35. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.
35.01. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.
36. Servios de meteorologia.
36.01. Servios de meteorologia
37. Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.
37.01. Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.
38. Servios de museologia.
38.01. Servios de museologia.
39. Servios de ourivesaria e lapidao.
39.01. Servios de ourivesaria e lapidao (quando o material for fornecido pelo tomador do
servio).
40. Servios relativos a obras de arte sob encomenda.
40.01. Obras de arte sob encomenda.
Pargrafo nico. A lista de servios, embora taxativa e limitativa na sua verticalidade, comporta
interpretao ampla, analgica e extensiva na sua horizontalidade, de forma a incluir servios anlogos ou
congneres, mesmo no expressamente referidos.
Art. 40 Ressalvadas as excees expressas na lista constante do art. 39, os servios nela
mencionados ficam sujeitos exclusivamente ao Imposto Sobre Servios, ainda que sua prestao envolva
fornecimento de mercadorias.
Art. 40-A O Imposto Sobre Servios incide sobre os servios constantes da lista:
I prestados por entidade imune, no diretamente relacionados a sua finalidade essencial;
II prestados mediante utilizao de bens e servios pblicos explorados economicamente
mediante autorizao, permisso ou concesso, com o pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo usurio
final;
34

III ainda que sejam servios pblicos delegados, mas exercidos em carter privado e
remunerados por preos, tarifas ou emolumentos;
IV provenientes do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas;
V desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito
por residente no exterior.
Art. 41 A incidncia do imposto independe:
I - da existncia de estabelecimento fixo;
II - do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas, relativas
atividade, sem prejuzo das cominaes cabveis;
III - do resultado financeiro obtido;
IV - da destinao dos servios;
V da denominao dada ao servio prestado ou da conta utilizada para registro da receita.
VI do recebimento do preo do servio prestado ou qualquer outra condio relativa forma de
sua remunerao. (Includo pela Lei Complementar n 35 de 22/12/2005)
Seo II
Da No Incidncia
Art. 42 O imposto no incide sobre:
I - a prestao de servios sob relao de emprego;
II - os servios dos trabalhadores avulsos, definidos em lei;
III- a remunerao dos diretores e membros de conselhos consultivos ou fiscais de sociedades e
fundaes, bem como dos scios-gerentes e dos gerentes-delegados;
IV os servios prestados por associaes, clubes, instituies e cooperativas, exclusivamente,
aos seus scios ou cooperados, por no se caracterizar servios prestados a terceiros. (Revogado pela Lei
Complementar n 35 de 22/12/2005 )
V as exportaes de servios para o exterior do pas;
VI - o valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos
bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas por
instituies financeiras.
Seo III
Das Isenes
Art. 43 Esto isentos do imposto:
I - os profissionais ambulantes, jornaleiros e tambm os localizados em feiras-livres e cabeceirasde-feiras;
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II - as associaes de classe, os sindicatos patronais e as respectivas federaes e confederaes,
excludas as prestaes de servios que geram concorrncia com as empresas privadas, observados os
1 e 2 deste artigo;
III - as instituies de carter filantrpico, culturais, cientficas, recreativas e desportivas,
excludas as prestaes de servios que gerem concorrncia com as empresas privadas, observados os
1 e 2 deste artigo;
IV - as competies desportivas em estdios ou ginsios onde no haja apostas; (Revogado pela
Lei Complementar n 35 de 22/12/2005 )
V - os servios de veiculao de publicidade prestados por txis autnomos e txis de
cooperativas;
VI - os espetculos circenses nacionais e teatrais, bem como a promoo de concertos, recitais,
shows, festividades, exposies, quermesses e espetculos similares, cujas receitas se destinem
integralmente a fins assistenciais, se devidamente comprovado perante o Poder Executivo municipal;
VII - as comisses recebidas pelos distribuidores e vendedores, na venda de livros, jornais e
peridicos;(Revogado pela Lei Complementar n 35 de 22/12/2005)
VIII - os servios de exibio de filmes cinematogrficos em salas ocupadas por entidades
brasileiras sem fins lucrativos;
IX - os servios de reforma, reestruturao ou conservao de prdios de interesse histrico ou
cultural ou de interesse para preservao ambiental, desde que respeitem integralmente as caractersticas
arquitetnicas das fachadas;
X - os servios necessrios elaborao de livros, jornais e peridicos, em todas as suas fases,
conforme dispuser o Regulamento; (Revogado pela Lei Complementar n 35 de 22/12/2005)
XI - os estudos e projetos contratados por empresas adquirentes de lotes nos plos industriais
criados pelo Municpio, desde que vinculados construo ou instalao dos respectivos
estabelecimentos naqueles locais;
XII - pelo prazo de 1 (um) ano a contar do seu incio, as atividades das empresas prestadoras de
servio que venham a instalar-se nos plos industriais criados pelo Municpio, quanto s operaes
realizadas por esses estabelecimentos.
1 No se aplicam as isenes previstas nos incisos II e III deste artigo s receitas decorrentes de:
I - servios prestados a no-scios;
II - venda de pules ou tales de apostas;
III - servios no compreendidos nas finalidades especficas das entidades mencionadas.
2 Ao reconhecimento da iseno das entidades previstas nos incisos II e III aplicam-se as
normas previstas no Art. 3 desta lei, no que couberem.
3 As isenes previstas nesta seo esto condicionadas ao reconhecimento pela secretaria
Municipal de Fazendas, na forma e condies estabelecidas em regulamento.
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Seo IV
Do Contribuinte
Art. 44 Contribuinte o prestador do servio.
1 Para os efeitos do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza entende-se: (Revogado pela
I - por profissional autnomo, todo aquele que fornecer o prprio trabalho, sem vnculo
empregatcio, com o auxlio de, no mximo, dois empregados que no possuam a mesma habilitao
profissional do empregador; (Revogado pela Lei Complementar n 35/2005)
II - por empresa: (Revogado pela Lei Complementar n 35/2005)
a) toda e qualquer pessoa jurdica, inclusive a sociedade civil ou a de fato, que exercer atividade
de prestadora de servios; (Revogado pela Lei Complementar n 35/2005)
b) a pessoa fsica que admitir, para o exerccio da sua atividade profissional, mais de dois
empregados ou um ou mais profissionais da mesma habilitao do empregador; (Revogado pela Lei
c) o empreendimento institudo para prestar servios com interesse econmico; (Revogado pela
c) o condomnio que prestar servios a terceiros. (Revogado pela Lei Complementar n 35/2005)
Art. 44. Contribuintes do Imposto sobre servios de qualquer natureza (ISSQN) so: (Redao
I A pessoa fsica ou jurdica prestadora do servio; (Redao dada pela Lei Complementar n
50/2007)
II As cooperativas e/ou administradoras de servios prestados por terceiros, as quais devero
reter na fonte o ISS incidente sobre os servios prestados por seus cooperados e/ou administrados e
recolher ao Municpio. (Redao dada pela Lei Complementar n 50/2007)
Subseo I
Do Responsvel Solidrio
Art. 45 So responsveis pelo recolhimento do Imposto Sobre Servios:
I - Os que permitirem em seus estabelecimentos ou domiclios a explorao de atividade tributvel
sem estar o prestador de servios inscrito no cadastro fiscal do Municpio, pelo imposto devido por essa
atividade;
II - As entidades pblicas ou privadas, pelo imposto incidente sobre os servios, especialmente o
de diverses publicas, prestados por terceiros em locais de que sejam proprietrias, administradoras ou
possuidoras a qualquer titulo;
III - os que utilizarem servios de profissionais autnomos, pelo imposto incidente sobre as
operaes, se no exigirem dos prestadores prova de inscrio no cadastro municipal;
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IV - os titulares dos estabelecimentos onde se instalarem mquinas, aparelhos e equipamentos,
pelo imposto devido pelos respectivos proprietrios no estabelecidos no Municpio, e relativo
explorao desses bens;
V REVOGADO
VI - os que efetuarem pagamentos de servios a terceiros no identificados, pelo imposto cabvel
nas operaes;
VII- os que utilizarem servios de empresas, pelo imposto incidente sobre as operaes, se no
exigirem dos prestadores documento fiscal idneo;
VIII - O contratante domiciliado no Municpio fica responsvel pelo recolhimento do ISS
incidente sobre todo e qualquer servio terceirizado constante da Lista expressa no art. 39 desta lei.
Pargrafo nico Fica atribuda ao contribuinte, nos casos previstos neste artigo, a
responsabilidade supletiva pelo pagamento total ou parcial do crdito tributrio, inclusive no que diz
respeito s multas e aos acrscimos legais.
1 Fica atribuda ao contribuinte, nos casos previstos neste artigo, a responsabilidade supletiva
pelo pagamento total ou parcial do crdito tributrio, inclusive no que diz respeito s multas e aos
acrscimos legais. (Redao dada pela Lei Complementar n 50/2007)
2. Respondem solidariamente pelo recolhimento do Imposto sobre Servios ISS, inclusive, as
multas e os acrscimos legais, incidentes sobre os servios de que tratam o item 7 e seus subitens, do
artigo 39, da Lei Complementar n 23/2001, os engenheiros, arquitetos e/ou demais profissionais de
engenharia, responsveis pelos projetos e/ou a execuo das obras. (Includo pela Lei Complementar
n. 50/2007)
Subseo II
Do Substituto Tributrio
Art. 46 So substitutos tributrios, devendo reter o ISS na fonte e recolher ao Municpio:
I - Os representantes de empresas estabelecidas fora do Municpio, pelo ISS do qual a
representada seja a contribuinte de direito;
II - As empresas que explorem servios de planos de sade ou assistncia mdica e hospitalar
atravs de planos de medicina de grupo e convnios, pelo imposto devido sobre servios a elas prestadas
por:
a) Empresas que agenciem, faam intermediao ou corretagem dos referidos planos junto ao
pblico;
b) Hospitais, clnicas, sanatrios, laboratrios de anlises, de patologia, de eletricidade mdica a
assemelhados;
c) Ambulatrios, prontos-socorros, manicmios, casas de sade, de repouso, de recuperao e
congneres;
d) Bancos de sangue, de pele, de olhos, de smen e congneres;
e) Empresas que executem remoo de doentes;
38

III - Os hospitais e clnicas privados, pelo imposto devido sobre os servios a eles prestados por:
a) Empresas de guarda e vigilncia;
b) Empresas de conservao e limpeza de imveis;
c) Laboratrios de anlises, de patologia, de eletricidade mdica e assemelhados, quando a
assistncia a seus pacientes se fizer sem interveno das empresas das atividades referidas no inciso II;
d) Bancos de sangue, pele, olho, smen e congneres;
e) Empresas que executem remoo de pacientes, quando seu atendimento se fizer na forma
referida na alnea c.
IV - Os estabelecimentos particulares de ensino, inclusive os imunes, pelo imposto devido sobre
os servios a eles prestados pelas empresas:
a) De guarda e vigilncia;
b) De conservao e limpeza de imveis;
c) Contratadas ou autorizadas a funcionar nos seus estabelecimentos para prestar servios a seus
alunos ou professores e a terceiros.
V - As empresas de rdio, jornal e televiso, pelo imposto incidente sobre os servios a elas
prestados por empresas de:
a) Guarda e vigilncia;
b) Conservao e limpeza de imveis;
c) Locao e leasing de equipamentos;
d) Fornecimento de cast de artistas e figurantes;
e) Servios de locao de transporte rodovirio de pessoas, materiais e equipamentos;
f) Publicidade e propaganda;
g) Conserto, manuteno e conservao de mquinas e equipamentos.
VI - Os bancos e demais entidades financeiras, pelo imposto devido sobre os servios a eles
prestados pelas empresas de:
a) Guarda e vigilncia;
b) Transporte de valores;
c) Conservao e limpeza de imveis;
d) Construo civil e respectiva engenharia consultiva, inclusive servios essenciais, auxiliares ou
complementares s obras;
e) Assessoria tcnica, inclusive na rea de informtica;
f) Manuteno, reparao e conservao de mquinas e equipamentos;
39

g) Servios de lanches e refeies;
h) Fornecimento de mo-de-obra, servio previsto no subitem 17.05 da lista do art. 39;
i) Organizao de festas e recepes, servio previsto no subitem 17.10 da lista do art. 39.
VII - As pessoas jurdicas contratantes de empresas fornecedoras de mo-de-obra temporria;
VIII - A Caixa Econmica Federal, pelo imposto incidente sobre as remuneraes, comisses ou
tarifas pagas ou repassadas pela CEF s casas lotricas;
IX - As pessoas jurdicas administradoras de bingos e quaisquer outras modalidades de jogos,
apostas ou sorteios, autorizadas a explorar tais atividades, pelo imposto devido por suas contratadas,
pessoas fsicas ou jurdicas;
X - As concessionrias de servios pblicos de telecomunicaes, pelo imposto incidente sobre a
cota repassada s empresas administradoras ou promotoras de apostas ou sorteios.
XI - As permissionrias ou concessionrias de servios pblicos de explorao de rodovias,
telecomunicaes, energia, gua, esgoto, transporte em geral, inclusive metrovirio e dutovirio, e
correios pelo imposto incidente sobre os servios a elas prestados por empresas de:
a) Fornecimento de mo-de-obra;
b) Reforma, reparao e conservao de imveis;
c) Locao de bens mveis;
d) Construo civil e respectiva engenharia consultiva, inclusive servios essenciais, auxiliares ou
complementares s obras;
e) Conserto, reparao e conservao de mquinas, veculos e equipamentos;
f) Recebimentos e pagamentos efetuados por conta de terceiros;
g) Agenciamento de publicidade e propaganda.
XII os rgos da Administrao Direta da Unio e do Estado, bem como suas respectivas
Autarquias, Empresas Pblicas, Sociedades de Economia Mista sob seu controle e as Fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico, estabelecidos ou sediados no Municpio, tomadores ou
intermedirios dos servios descritos no item 12, exceto o subitem 12.13, e nos subitens 3.03, 3.04, 7.02,
7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11, 7.12, 7.14, 7.15, 7.16, 7.17, 11.02, 11.04, 16.01, 17.05, 17.09 e 20.01, da lista
do art. 39, observado o 4 deste artigo;
XIII - As agncias de propaganda e publicidade, pelo imposto devido pelos prestadores de
servios classificados como produo externa;
XIV - Os condomnios, pelo imposto incidente sobre a prestao dos servios contratados de
terceiros.
XV - Os construtores, empreiteiros principais e administradores de obras hidrulicas, de
construo civil ou de reparao de edifcios, estradas, logradouros, pontes e congneres, pelo imposto
relativo aos servios prestados por subempreiteiros, exclusivamente de mo-de-obra;
40

XVI - Os administradores de obras, pelo imposto relativo mo-de-obra, inclusive de
subcontratados, ainda que o pagamento dos servios seja feito diretamente pelo dono da obra ou
contratante;
XVII incorporadores, construtores, empreiteiras e administradoras de obras de construo civil,
tomadores ou intermedirios dos servios descritos nos subitens 7.02, 7.04, 7.05 e 10.05 da lista do art.
39;
XVIII - Os titulares de direitos sobre prdios ou os contratantes de obras e servios, se no
identificarem os construtores ou os empreiteiros de construo, reconstruo, reforma, reparao ou
acrscimo desses bens, pelo imposto devido pelos construtores ou empreiteiros;
XIX o tomador ou intermedirio de servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se
tenha iniciado no exterior do Pas;
XX - a pessoa fsica ou jurdica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediria dos
servios descritos nos subitens do item 12, exceto o 12.13, e do item 20, e tambm nos subitens 3.03,
3.04, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11, 7.12, 7.14, 7.15, 7.16, 7.17, 7.19, 10.04, 10.05, 11.01, 11.02,
16.01, 17.05, 17.09 e 17.10 da lista do art. 39;
XXI - os rgos da Administrao Direta do Municpio, bem como suas respectivas Autarquias,
Empresas Pblicas, Sociedades de Economia Mista sob seu controle e as Fundaes Pblicas, tomadores
dos servios previstos na lista do art. 39 contratados com prestador estabelecido ou domiciliado no
Municpio, observado o 4 na hiptese de prestador no estabelecido ou no domiciliado.
1 Se o prestador de servio no for estabelecido ou domiciliado no Municpio, o contratante ou
intermedirio eleito substituto tributrio:
I - somente dever reter o ISS na fonte se, alm da hiptese prevista no inciso XIX deste artigo, o
servio for um dos seguintes descritos na lista do art. 39: item 12, exceto o subitem 12.13, subitens 3.03,
3.04, 7.02, 7.04, 7.05, 7.09, 7.10, 7.11, 7.12, 7.14, 7.15, 7.16, 7.17, 11.02, 11.04, 16.01, 17.05, 17.09 e
20.01, observado o 4 deste artigo;
II Observar as regras dos incisos I, II, IV e VI do art. 82 para os demais servios.
2 A obrigatoriedade da reteno na fonte do ISS de prestadores de servios estabelecidos no
Municpio somente se extingue se a contratada apresentar Inscrio no Cadastro de Contribuintes da
Secretaria de Fazenda e simultaneamente comprovar o recolhimento do ISS devido.
3 O tomador do servio dever exigir nota fiscal e fazer constar na via do prestador o valor
retido na fonte, forma de comprovao da quitao fiscal a ser normatizada em ato do titular do rgo
fazendrio.
4 Exclui a obrigao do substituto tributrio reter o ISS na fonte quando o prestador de servio
contratado apresentar Certido de Reconhecimento de iseno ou de imunidade do Imposto Sobre
Servios, ainda que emitida por outro Municpio, depois dos atos necessrios para garantir a autenticidade
do documento.
5 Os substitutos tributrios listados neste artigo ficam obrigados ao recolhimento integral do
imposto devido, multa e acrscimos legais, independentemente de ter sido efetuada sua reteno na fonte.
Art. 47 A responsabilidade de que trata esta Subseo ser satisfeita mediante o pagamento:
41

I - do imposto retido das pessoas fsicas ou jurdicas com base no preo do servio prestado,
aplicada a alquota correspondente atividade exercida, conforme art. 71 desta lei, observadas as
determinaes do inciso III deste artigo.
II - do imposto incidente sobre as operaes, nos demais casos.
III - do imposto incidente sobre 5% do valor do servio prestado por profissional autnomo no
inscrito no Cadastro de Atividades Econmicas da Secretaria de Fazenda.
Art. 48 A obrigao prevista nesta Subseo alcana todas as pessoas fsicas ou jurdicas, ainda
que alcanadas por imunidade ou iseno tributrias.
1 Para efeitos da reteno prevista no inciso VII do art. 46, o ISS ser calculado aplicando-se a
alquota correspondente sobre a base de clculo composta pela Taxa de Administrao ou Comisso
recebida pela empresa que agencia ou loca a mo-de-obra temporria, quando comprovadamente essa
mo-de-obra for contratada nos termos definidos pela Lei federal n. 6.019/74 e pelo Decreto n.
73.841/74.
2 Para efeitos da reteno prevista nos incisos XVII e XVIII e nas alneas d dos incisos VI e XI,
todos do art. 46, a base de clculo ser estimada em 50% do valor total da fatura.(Revogado pela Lei
Complementar n 35 de 22/12/2005)
Art. 49 O substituto tributrio, ao efetuar o repasse do imposto para o Municpio, utilizar guia
em separado e considerar como ms de competncia o da reteno do tributo, que deve ser feita no
momento do pagamento do servio.
Art. 50 Os contribuintes alcanados pela reteno do imposto, de forma ativa ou passiva,
mantero controle em separado das operaes sujeitas a esse regime para exame posterior da fiscalizao
municipal.
Art. 51 REVOGADO
Art. 52 O no cumprimento do disposto nesta Subseo sujeitar o infrator s cominaes
previstas no inciso I, item 2, alnea f, e item 7 do art. 91 desta lei.
Seo V
Da Solidariedade
Art. 53 So solidariamente obrigados perante a Fazenda Municipal, quanto ao imposto relativo
aos servios em que forem parte, aqueles que tenham interesse comum na situao que constitua fato
gerador da obrigao principal.
1 A obrigao solidria inerente a todas as pessoas fsicas ou jurdicas, ainda que alcanadas
por imunidade ou iseno tributria.
2 A solidariedade no comporta benefcio de ordem, podendo, entretanto, o sujeito passivo,
atingido por seus efeitos, efetuar o pagamento do imposto incidente sobre o servio antes de iniciado o
procedimento fiscal.
42
Seo VI
Da Base de Clculo
Art. 54 A base de clculo o preo do servio.
1 Para os efeitos deste artigo, considera-se preo tudo o que for cobrado em virtude da prestao
do servio, em dinheiro, bens, servios ou direitos, seja na conta ou no, inclusive a ttulo de reembolso,
reajustamento ou dispndio de qualquer natureza, sem prejuzo do disposto nesta Seo.
2 Os descontos ou abatimentos concedidos sob condio integram o preo do servio .
3 A prestao de servio a crdito, sob qualquer modalidade, implica incluso, na base de
clculo, dos nus relativos obteno do financiamento, ainda que cobrados em separado.
4 Nos servios contratados em moeda estrangeira, o preo ser o valor resultante da sua
converso em moeda nacional, ao cmbio do dia da ocorrncia do fato gerador.
5 Na falta de preo, ser tomado como base de clculo o valor cobrado dos usurios ou
contratantes de servios similares.
6 Incluem-se na base de clculo as vantagens financeiras decorrentes da prestao de servios,
inclusive as relacionadas com a reteno peridica dos valores recebidos. (Includo pela Lei
Complementar n 35 de 22/12/2005 )
Art. 55 A base de clculo do ISS incidente sobre os servios descritos nos subitens 7.02 e 7.05 da
lista do art. 39 ser apurada da seguinte forma:
I deduzindo-se o valor dos materiais fornecidos pelo prestador e incorporados obra;
II deduzindo-se o valor das subempreitadas, cujo ISS comprovadamente j tenha sido recolhido
ao Municpio. (Revogado pela Lei Complementar n 35 de 22/12/2005 )
III - As dedues admitidas na prestao dos servios relacionados aos servios descritos nos
subitens 7.02 e 7.05 da lista do art. 39 excluem:
1 os materiais que no se incorporam as obras executadas, tais como:
a) madeiras e ferragens para barraco da obra, escoras, andaimes, tapumes, torres e formas;
b) ferramentas, mquinas, aparelhos e equipamentos;
c) os adquiridos para formao de estoque ou armazenados fora dos canteiros de obra, antes de sua
efetiva utilizao;
d) aqueles recebidos na obra aps a concesso do respectivo habite-se
IV So indedutveis os valores de quaisquer materiais:
a) cujos documentos no estejam revestidos das caractersticas ou formalidades legais, previstas na
legislao federal, estadual ou municipal, especialmente no que concerne perfeita identificao do
emitente, do destinatrio, do local da obra, consignada pelo emitente da Nota Fiscal, bem como das
mercadorias e dos servios;
b) relativos a obras isentas ou no tributadas;
43

c) que no tenham sido escriturados no livro fiscal prprio.
(Dispositivos acrescidos pela Lei Complementar n 35 de 22/12/2005)
Art. 56 Nos servios contratados por administrao, a base de clculo compreende os honorrios,
os dispndios com mo-de-obra e encargos sociais, as despesas gerais de administrao e outras,
realizadas direta ou indiretamente pelo prestador.
Art. 57 Nas demolies, inclui-se no preo dos servios o montante dos recebimentos em dinheiro
ou em materiais provenientes do desmonte.
Art. 58 Nos contratos de construo regulados pela Lei n 4.591, de 16 de dezembro de 1964,
firmados antes do "habite-se" entre o incorporador e os adquirentes de fraes ideais de terreno, a base de
clculo ser o preo das cotas de construo deduzido, proporcionalmente, do valor das mercadorias
fornecidas pelo prestador de servio e das subempreitadas cujo ISS esteja comprovadamente j pago ao
Municpio, podendo ser fixada de forma estimada, conforme dispuser ato normativo do Secretrio de
Fazenda.
Art. 58 Nos contratos de construo regulados pela Lei n 4591, de 16 de dezembro de 1964,
firmados antes do habite-se entre incorporador que acumule essa qualidade com a de construtor e os
adquirentes de fraes ideais de terreno, a base de clculo ser o preo das cotas de construo, deduzido
proporcionalmente do valor dos materiais. (Redao dada pela lei complementar n 35 de 22/12/2005 )
Pargrafo nico O ISS incidente sobre os contratos previstos no caput poder ser recolhido, de
forma opcional, sob o Regime Geral de Estima Fiscal, conforme dispuser o regulamento. (Revogado pela
Lei Complementar n 35 de 22/12/2005 )
1 Na hiptese prevista neste artigo, s ser admissvel deduzir do preo o valor dos materiais de
construo proporcionalmente s fraes ideais de terreno alienadas ou compromissadas, observado,
ainda, o disposto no art. 55.
2 Consideram-se, tambm, compromissadas as fraes ideais vinculadas s unidades autnomas
contratadas para entrega futura, em pagamento de bens, servios ou direitos adquiridos, inclusive
terrenos.
I A apurao proporcional da base de clculo, de que trata esse artigo, ser feita
individualmente, por cada obra. (Includo pela Lei Complementar n 35 de 22/12/2005)
II Quando no forem especificados, nos contratos, os preos das fraes ideais do terreno e das cotas de
construo, o preo do servio ser a diferena entre o valor total do contrato e o valor resultante da multiplicao
do preo de aquisio do terreno pela frao ideal vinculada a unidade contratada. (Includo pela Lei
Complementar n 35 de 22/12/2005)
Art. 59 Quando se tratar de organizao de viagens ou excurses, as agncias podero deduzir do
preo contratado os valores relativos s passagens areas, terrestres e martimas, bem como a hospedagem
dos viajantes ou excursionistas.
Art. 60 No caso de estabelecimento que represente, sem faturamento, empresa do mesmo titular,
sediada fora do Municpio, a base de clculo compreender todas as despesas necessrias manuteno
desse estabelecimento.
Art. 61 No agenciamento de servios de revelao de filmes, a base de clculo ser a diferena
entre o valor cobrado do usurio e o valor pago ao laboratrio.
44

Art. 62 Nos servios de exibio de filmes cinematogrficos, a base de clculo ser a receita dos
exibidores, deduzida dos pagamentos efetuados aos distribuidores.
Art. 63 Quando os servios descritos pelos subitens 3.03 e 22.01 da lista do art. 39 forem
prestados no territrio de mais de um Municpio, a base de clculo do ISS devido ao Municpio ser
proporcional, em relao ao preo total do servio, conforme o caso, extenso da ferrovia, rodovia,
dutos e condutos de qualquer natureza, cabos de qualquer natureza, ou ao nmero de postes existentes no
territrio de Araruama.
1 REVOGADO
2 REVOGADO
Art. 64 Nos servios de planos de sade de que tratam os subitens 4.22 e 4.23 da lista do art. 39, a
base de clculo ser a diferena entre os valores cobrados dos usurios e os valores pagos, em decorrncia
desses planos, a hospitais, clnicas, sanatrios, laboratrios de anlises, de patologia, de eletricidade
mdica e assemelhados, ambulatrios, pronto-socorros, manicmios, casas de sade, de repouso e de
recuperao, bancos de sangue, de pele, de olhos, de smen e congneres, desde que tais pagamentos
sejam efetuados a fornecedores sujeitos tributao do ISS com base em seu movimento econmico.
Art. 65 Nos servios de propaganda e publicidade, a base de clculo compreender:
I - o preo dos servios prprios de concepo, redao, produo, planejamento de campanhas ou
sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios e sua divulgao
por qualquer meio;
II - o valor das comisses ou dos honorrios relativos veiculao em geral, realizada por ordem e
conta do cliente;
III - o valor das comisses ou dos honorrios cobrados sobre o preo dos servios relacionados no
inciso I deste artigo, quando executados por terceiros, por ordem e conta do cliente;
IV - o valor das comisses ou dos honorrios cobrados sobre a aquisio de bens ou contratao
de servios por ordem e conta do cliente;
V - o preo dos servios prprios de pesquisa de mercado, promoo de vendas, relaes pblicas
e outros ligados s suas atividades;
VI - o valor das comisses ou dos honorrios cobrados sobre reembolsos de despesas decorrentes
de pesquisas de mercado, promoo de vendas, relaes pblicas, viagens, estadas, representao e outros
dispndios feitos por ordem e conta do cliente.
Pargrafo nico A aquisio de bens e os servios de terceiros sero individualizados e
inequivocamente demonstrados ao cliente por ordem e conta de quem foram efetuadas as despesas,
mediante documentao hbil e idnea, sob pena de integrar-se base de clculo.
Art. 66 O valor do imposto, quando cobrado em separado, integrar a base de clculo.
Art. 67 REVOGADO
Art. 68 Quando se tratar de prestao de servio sob a forma de trabalho pessoal do prprio
contribuinte, como profissional autnomo, titulado ou no por estabelecimento de ensino, o imposto ter
valor fixo, tantas vezes quantas forem as atividades profissionais autnomas por ele exercidas, de acordo
com o inciso I do art. 71 desta Lei.
45

Art. 69 No caso de pessoa fsica que, por admitir para o exerccio de sua atividade profissional
mais de dois empregados ou um ou mais profissionais da mesma habilitao do empregador, seja
equiparada empresa, nos termos da alnea b do inciso II do 1 do art. 44 desta Lei, o imposto ter
valor fixo, em relao ao titular da inscrio, tantas vezes quantas forem as atividades profissionais
autnomas por ele exercidas, e em relao ao quantitativo de profissionais habilitados, empregados ou
no, uma nica vez, de acordo com o inciso II do art. 71 desta Lei.
Art. 70 Quando o sujeito passivo, em seu estabelecimento ou em outros locais, exercer atividades
distintas, subordinadas a mais de uma forma de tributao, dever observar as seguintes regras:
I - se uma das atividades for tributvel pelo movimento econmico e outra por imposto fixo, e se
na escrita fiscal no estiverem separadas as operaes, o imposto relativo primeira atividade ser
apurado com base na receita total, sendo devido tambm o imposto relativo segunda; (Revogado pela
Lei Complementar n 35/2005 )
II - se as atividades forem tributveis por alquotas diferentes, inclusive se alcanadas por
dedues ou por isenes, e se na escrita fiscal no estiverem separadas as operaes, o imposto ser
calculado sobre a receita total e pela alquota mais elevada.
Seo VII
Das Alquotas
Art. 71 O imposto ser calculado da seguinte forma:
Natureza da Atividade
ISS fixo anual

UFISA
Profissionais Autnomos titulados por estabelecimentos de ensino de nvel superior ou provisionados, pela prestao de
servios sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte, estabelecidos ou no;
4,0
Profissionais Autnomos titulados por estabelecimentos de ensino de nvel tcnico ou provisionados pela prestao de
servios sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte, estabelecidos ou no;
2,0
Profissionais autnomos estabelecidos ou no, que exeram atividades fsicas ou artesanais, sem auxlio de terceiros,
inclusive motoboys, taxistas, motoristas e assemelhados;
2,0
Agentes, representantes, despachantes, corretores, intermedirios e outros profissionais autnomos no previstos nos itens
1,2 e 3, estabelecidos ou no, pelos servios prestados sob a forma de trabalho pessoal decorrente do exerccio da
profisso.
3,0
Item
I PROFISSIONAIS AUTNOMOS
ISS Fixo Mensal

Item
UFISA
II AUTNOMO EQUIPARADO
0
1
0
2
0
3
Pelo titular da inscrio, para cada atividade autnoma exercida;
1,0
Por cada profissional habilitado, empregado ou no;
1,0
Por cada dois profissionais no habilitados, empregados ou no.
0,5
ISS Fixo Mensal
Item
UFISA
46

III SOCIEDADES UNIPROFISSIONAIS
0
1
0
2
Por cada profissional habilitado, scio, empregado ou no.
1,5
0,5
Item
Alquota (%)
IV EMPRESAS
a) Servios de propaganda e publicidade;
b) servios concernentes concepo, redao, veiculao, produo, planejamento de campanhas e, inclusive, a comisso
de agenciamento cobrada dos clientes;
01
3%
c) assessoria, relaes pblicas, pesquisas de mercado, promoo de vendas e outros servios ligados s atividades de
publicidade e propaganda, inclusive comisses auferidas pelos representantes de veculos.
02
Servios exclusivamente de pesquisa e desenvolvimento tecnolgicos, executados por estabelecimentos especializados, que
no exeram outra atividade
2%
03
Servios de reparo de embarcaes e aeronaves
2%
04
Servios de sade, assistncia mdica e congneres descritos nos subitens do item 4 do art. 39
3%
05
0 Servios de diverses e jogos de qualquer tipo, executados por empresrios e promotores que recebam a receita diretamente
do pblico.
5%
06
Servios de vigilncia de pessoas ou bens.
3%
07
Guarda, tratamento, amostramento, adestramento, embelezamento, alojamento e congneres, relativo a animais
3%
07
2%
08
Varrio, coleta, remoo e incinerao de lixo.
5%
09
Controle e tratamento de afluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos e biolgicos.
3%
10
Saneamento ambiental e congneres.
3%
11
Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada de construo civil, de obras hidrulicas e outras obras
semelhantes e respectiva engenharia consultiva, inclusive servios auxiliares ou complementares .
3%
11
semelhantes e respectiva engenharia consultiva, inclusive servios auxiliares ou complementare.s
2% **
1
12
1
12
13
Servios de demolio, reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres.
3%
2% **
1 Pesquisa, perfurao, cimentao, perfilagem, estimulao, e outros servios relacionados com a explorao e explotao
de petrleo e gs natural.
2%
14
Ensino, instruo, treinamento, avaliao de conhecimentos de qualquer grau ou natureza
2%
15
Servios de valor adicionado que agregam facilidades aos servios de telecomunicaes
5%
16
Servios cartoriais, notariais e de registros, prestados por serventias privatizadas, concessionrias de servio pblico.
3%
17
Explorao de vias, estradas e rodovias mediante cobrana de preo dos usurios, envolvendo execuo de servios de
conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de capacidade e segurana do trnsito, operao, monitorao,
assistncia aos usurios e outros definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais.
5%
18
Servios prestados por bancos e demais instituies financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central, inclusive,
Administradoras de Cartes de Crdito. ***
5%
47

19
Servios prestados por agncias de correios e telgrafos, inclusive seus franqueados.
2%
20
Servios de saneamento bsico, compreendendo a produo, tratamento e distribuio de gua, o controle, tratamento e
destinao de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos e biolgicos.
2%
21
Distribuio de bens de terceiros em representao de qualquer natureza.
5%
22
Servios de advocacia, inclusive consultoria jurdica e fiscal, auditoria, contabilidade e atuaria.
2%
23
Recauchutagem de pneus e retifica de motores
3%
24
Academias de ginstica
3%
25
Servios de exibio de filmes cinematogrficos
2%
Servios de gerao de programa de computador sob encomenda
2%
Servios de transporte de natureza municipal. *
5%
26
27
* Dispositivo acrescido pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006
** Dispositivos modificados pela Lei Complementar n. 50 de 14/12/2007
*** Dispositivo modificado pela Lei Complementar n. 50 de 14/12/2007
III SOCIEDADES UNIPROFISSIONAIS

0
1
0
2
Por cada profissional habilitado, scio, empregado ou no.
1,5
0,5
Item
Alquota (%)
IV EMPRESAS
01
b) servios concernentes concepo, redao, veiculao, produo, planejamento de campanhas e, inclusive, a comisso
de agenciamento cobrada dos clientes;
3%
c) assessoria, relaes pblicas, pesquisas de mercado, promoo de vendas e outros servios ligados s atividades de
publicidade e propaganda, inclusive comisses auferidas pelos representantes de veculos.
02
Servios exclusivamente de pesquisa e desenvolvimento tecnolgicos, executados por estabelecimentos especializados, que
no exeram outra atividade
2%
03
2%
04
Servios de sade, assistncia mdica e congneres descritos nos subitens do item 4 do art. 39
3%
05
0 Servios de diverses e jogos de qualquer tipo, executados por empresrios e promotores que recebam a receita diretamente
do pblico.
5%
06
3%
07*
2%
08
5%
09
Controle e tratamento de afluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos e biolgicos.
3%
10*
2%
11
semelhantes e respectiva engenharia consultiva, inclusive servios auxiliares ou complementares.
2%
48

1
12
13
1 Pesquisa, perfurao, cimentao, perfilagem, estimulao, e outros servios relacionados com a explorao e explotao
de petrleo e gs natural.
2%
2%
14
Ensino, instruo, treinamento, avaliao de conhecimentos de qualquer grau ou natureza
2%
15
Servios de valor adicionado que agregam facilidades aos servios de telecomunicaes
5%
16
Servios cartoriais, notariais e de registros, prestados por serventias privatizadas, concessionrias de servio pblico.
3%
17
Explorao de vias, estradas e rodovias mediante cobrana de preo dos usurios, envolvendo execuo de servios de
conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de capacidade e segurana do trnsito, operao, monitorao,
assistncia aos usurios e outros definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais.
5%
18
Servios prestados por bancos e demais instituies financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central, inclusive,
Administradoras de Cartes de Crdito.
5%
19
Servios prestados por agncias de correios e telgrafos, inclusive seus franqueados.
2%
20
Servios de saneamento bsico, compreendendo a produo, tratamento e distribuio de gua, o controle, tratamento e
destinao de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos e biolgicos.
2%
21
5%
22
Servios de advocacia, inclusive consultoria jurdica e fiscal, auditoria, contabilidade e atuaria.
2%
23
Recauchutagem de pneus e retifica de motores
3%
24*
2%
25
Servios de exibio de filmes cinematogrficos
2%
Servios de gerao de programa de computador sob encomenda
2%
Servios de transporte de natureza municipal.
5%
28*
Anlise, Desenvolvimento de Sistemas e Banco de Dados
2%
29*
Planejamento, confeco e manuteno de pginas eletrnicas
2%
30*
Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de Computao
2%
31*
Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao de programas e componentes de hardware, configurao e congneres
2%
32*
Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres
2%
26
27
49
Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes;

aluguel de capela;
transporte de corpo cadavrico;
fornecimento de flores, coroas e outros paramentos;
33*
desembarao de certido de bito;
2%
fornecimento de vu, e outros adornos; embalsamento, embelezamento, conservao ou restaurao de cadveres;

cremao de corpos e partes de corpos cadavricos;
planos ou convnio funerrios;
manuteno e conservao de jazigos e cemitrios.
* Itens 07,10 e 24 com redao dada pela Lei Complementar n 75/2013.

* Itens 28 a 33 includos pela Lei Complementar n 75/2013.
Item
ISS fixo
anual
UFISA
I PROFISSIONAIS AUTNOMOS
1
Profissionais Autnomos titulados por estabelecimentos de ensino de nvel

superior ou provisionados, pela prestao de servios sob a forma de trabalho
pessoal do prprio contribuinte, estabelecidos ou no;
4,0
Profissionais Autnomos titulados por estabelecimentos de ensino de nvel

tcnico ou provisionados pela prestao de servios sob a forma de trabalho
pessoal do prprio contribuinte, estabelecidos ou no;
2,0
Profissionais autnomos estabelecidos ou no, que exeram atividades fsicas ou

artesanais, sem auxlio de terceiros, inclusive motoboys, taxistas, motoristas e
assemelhados;
2,0
Agentes, representantes, despachantes, corretores, intermedirios e outros

profissionais autnomos no previstos nos itens 1,2 e 3, estabelecidos ou no,
pelos servios prestados sob a forma de trabalho pessoal decorrente do exerccio
da profisso.
3,0
50
Item
ISS Fixo
Mensal
UFISA
II AUTNOMO EQUIPARADO
1
Pelo titular da inscrio, para cada atividade autnoma exercida;
1,0
Por cada profissional habilitado, empregado ou no;
1,0
0,5
ITEM
NATUREZA DA ATIVIDADE
ALQUOTA
(%)
IV EMPRESAS *
b) servios concernentes concepo, redao, veiculao, produo,
planejamento de campanhas e, inclusive, a comisso cobrada dos
01
clientes;
5%
c) assessoria, relaes pblicas, pesquisas de mercado, promoo de

vendas e outros servios ligados s atividades de publicidade e
propaganda, inclusive comisses auferidas pelos representantes de
veculos.
Servios exclusivamente de pesquisa e desenvolvimento tecnolgicos,
02
executados por estabelecimentos especializados, que no exeram outra
3%
atividade.
03
04

Servios de sade, assistncia mdica e congneres descritos nos
3%
3%
subitens do item 4 do art. 39.

05
Servios de diverses, lazer, entretenimento, jogos e congneres.
5%
06
5%
07
08
09
Guarda, tratamento, amostramento, adestramento, alojamento e

congneres, relativo a animais.
Controle e tratamento de afluentes de qualquer natureza e de agentes
3%
5%
5%
fsicos e biolgicos.
10
4%
51

Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada de
11
construo civil, de obras hidrulicas e outras obras semelhantes e
4%
respectiva engenharia consultiva, inclusive servios auxiliares ou
12
complementares.
Servios de demolio, reparao, conservao e reforma de edifcios,
4%
estradas, pontes, portos e congneres.

Pesquisa, perfurao, cimentao, perfilagem, estimulao, e outros
13
14
servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo e gs

natural.
Ensino, instruo, treinamento, avaliao de conhecimentos de qualquer
2%
2%
grau ou natureza.
15
Servios de valor adicionado que agregam facilidades aos servios de
5%
telecomunicaes.
Servios cartoriais, notariais e de registros, prestados por serventias
16
privatizadas, concessionrias de servio pblico.
5%
Explorao de vias, estradas e rodovias mediante cobrana de preo dos

usurios, envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno,
17
melhoramentos para adequao de capacidade e segurana do trnsito,
5%
operao, monitorao, assistncia aos usurios e outros definidos em

contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais.
18
19
Servios prestados por bancos e demais instituies financeiras

autorizadas a funcionar pelo Banco Central.
Servios prestados por agncias de correios e telgrafos, inclusive seus
5%
5%
franqueados.
Servios de saneamento bsico, compreendendo a produo, tratamento
20
e distribuio de gua, o controle, tratamento e destinao de efluentes
4%
de qualquer natureza e de agentes fsicos e biolgicos.

21
22

Servios de advocacia, inclusive consultoria jurdica e fiscal, auditoria,
5%
2%
23
contabilidade e atuaria.
Recauchutagem de pneus e retifica de motores.
2%
24
3%
25
Servios de exibio de filmes cinematogrficos.
5%
26
Servios de gerao de programa de computador sob encomenda.
2%
27
Servios de transporte de natureza municipal.
5%
28
Anlise, Desenvolvimento de Sistemas e Banco de Dados.
2%
29
Planejamento, confeco e manuteno de pginas eletrnicas.
2%
52

30
31
Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao.

Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao de programas e
componentes de hardware.
2%
2%
Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e

32
2%
congneres.
Funerrias, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel
de capela; Transporte
do corpo
cadavrico;
fornecimento
de flores;
fornecimento
de vu e outros
adornos,
embelezamento
, conservao
ou
33
restaurao de cadveres; cremao de corpos e partes de corpos
2%
cadavricos; planos ou convnios funerrios; manuteno e conservao

de jazigos e cemitrios.
Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive
34
de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados
5%
pelo prestador de servio.

35
Acupuntura.
2%
36
Servios Farmacuticos.
2%
* Redao dada pela Lei Complementar n 91/2014. Produo de efeitos: 1 de maro de 2015.
Ateno: A alquota do Imposto Sobre Servios inerente ao Transporte Coletivo de Passageiros
prestado regularmente por concessionria de servio pblico est fixada no percentual de 0,03% (zero
vrgula zero trs por cento), conforme disposto na Lei Complementar n 76/2013.
Pargrafo nico. Outros servios no previstos nos itens especficos da tabela constante no caput, desde
que no sejam fatos geradores de impostos dos Estados ou da Unio, sero tributados pela alquota genrica de
5% ( cinco por cento ).
Pargrafo nico Outros servios no previstos nos itens especficos da tabela constante no caput, desde
que no sejam fatos geradores de impostos dos Estados ou da Unio, sero tributados pela alquota genrica de
3% (trs por cento). (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 72 Os servios de transporte de passageiros realizados por empresas concessionrias,
permissionrias ou autorizatrias de servios pblicos pagaro imposto fixo de 08 (oito) UFISAS, por
veculo, por ms. (Revogado pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
Pargrafo nico Os servios realizados sob o regime de fretamento para o transporte escolar,
turstico, cultural, de lazer e privado pagaro o ISS fixo de 05 (cinco) UFISAS, por ano, por veculo.
(Revogado pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
Seo VIII
Do Arbitramento
Art. 73 O valor do imposto ser lanado a partir de uma base de clculo arbitrada, sempre que se
verificar qualquer das seguintes hipteses:
53

I - no possuir o sujeito passivo, ou deixar de exibir, os elementos necessrios fiscalizao das
operaes realizadas, inclusive nos casos de perda, extravio ou inutilizao de livros ou documentos
fiscais;
II - serem omissos ou, pela inobservncia de formalidades intrnsecas ou extrnsecas, no
merecerem f os livros ou documentos exibidos pelo sujeito passivo;
III - existncia de atos qualificados em lei como crimes ou contravenes ou que, mesmo sem essa
qualificao, sejam praticados com dolo, fraude ou simulao, atos esses evidenciados pelo exame de
livros e documentos do sujeito passivo, ou apurados por quaisquer meios diretos ou indiretos;
IV - no prestar o sujeito passivo, aps regularmente intimado, os esclarecimentos exigidos pela
fiscalizao, prestar esclarecimentos insuficientes ou que no meream f, por inverossmeis ou falsos;
V - exerccio de qualquer atividade que constitua fato gerador do imposto, sem se encontrar o
sujeito passivo devidamente inscrito no rgo competente;
VI - prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos preos de
mercado;
VII - flagrante insuficincia do imposto pago em face do volume dos servios prestados;
VIII - servios prestados sem a determinao do preo ou a ttulo de cortesia.
1 O arbitramento referir-se-, exclusivamente, aos fatos ocorridos no perodo em que se
verificarem os pressupostos mencionados nos incisos deste artigo.
2 Nas hipteses previstas neste artigo o arbitramento ser fixado por despacho da autoridade
fiscal competente, que considerar, conforme o caso:
I - os pagamentos de impostos efetuados pelo mesmo ou por outros contribuintes de mesma
atividade, em condies semelhantes;
II - peculiaridades inerentes atividade exercida;
III - fatos ou aspectos que exteriorizem a situao econmico-financeira do sujeito passivo;
IV - preo corrente dos servios oferecidos poca a que se referir a apurao;
V - valor dos materiais empregados na prestao dos servios e outras despesas, tais como salrios
e encargos, aluguis, instalaes, energia, comunicaes e assemelhados.
3 Do imposto resultante do arbitramento sero deduzidos os pagamentos realizados no perodo.
4 Na hiptese do inciso V, realizado o arbitramento, ser utilizada inscrio simblica, definida
em ato do Secretrio Municipal de Fazenda. (Includo pela Lei Complementar n 35/2005)
5 O arbitramento no exclui a incidncia de correo monetria, acrscimos moratrios e multa
sobre o dbito de imposto que venha a ser apurado, nem da penalidade por descumprimento da obrigao
acessria que lhe sirva de pressuposto. (Includo pela Lei Complementar n 35/2005)
54
Seo IX
Da Estimativa
Art. 74 O valor do imposto poder ser fixado, pela autoridade fiscal, a partir de uma base de
clculo estimada, nos seguintes casos:
I - quando se tratar de atividade exercida em carter provisrio;
II - quando se tratar de contribuinte de rudimentar organizao;
III - quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar de cumprir
com regularidade as obrigaes acessrias previstas na legislao;
IV - quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuinte cuja espcie, modalidade ou volume
de negcios ou atividades aconselhem a exclusivo critrio da autoridade competente, tratamento fiscal
especfico.
V quando o contribuinte for profissional autnomo estabelecido. (Includo pela Lei
1 No caso do inciso I deste artigo, so consideradas de carter provisrio as atividades cujo
exerccio seja de natureza temporria e estejam vinculadas a fatores ou acontecimentos ocasionais ou
excepcionais.
2 Na hiptese do pargrafo anterior, o imposto dever ser pago antecipadamente e no poder o
contribuinte iniciar suas atividades sem efetuar o pagamento, sob pena de interdio do local,
independentemente de qualquer formalidade.
Art. 75 O Poder Executivo poder instituir Regime Geral de Estimativa Fiscal para as atividades
que especificar, mediante ato do Executivo, como forma de simplificar o lanamento, reduzir os custos de
fiscalizao e aumentar a arrecadao do ISS das atividades de difcil fiscalizao e controle e das
empresas de micro e pequeno porte e de organizao rudimentar definidas em Regulamento.
1 Ao Regime Geral de Estimativa Fiscal aplicam-se as regras definidas nesta seo, no que
couberem.
2 Para fins de incluso no Regime Geral de Estimativa e reteno do ISS/Fonte, a base de
clculo do imposto incidente sobre as atividades previstas nos subitens 7.02 e 7.05 da lista de servios do
art. 39, quando contratadas por empreitada global, ser estimada em 50% (cinqenta por cento) do preo
do servio.
Art. 76 A autoridade competente para fixar a estimativa levar em considerao, conforme o caso:
I - o tempo de durao e a natureza do acontecimento ou da atividade;
II - o preo corrente dos servios;
III - o volume de receitas em perodos anteriores e sua projeo para os perodos seguintes,
podendo observar outros contribuintes de idntica atividade;
IV - a localizao do estabelecimento.
1 O valor da base de clculo estimada ser expresso em UFISA.
55

2 A fixao da estimativa ou sua reviso, quando por ato do titular da repartio incumbido do
lanamento do tributo, ser feita mediante processo regular em que constem os elementos que
fundamentem a apurao do valor da base de clculo estimada, com a assinatura e sob a responsabilidade
do referido titular.
Art. 77 Os contribuintes sujeitos ao regime de estimativa podero ser dispensados do
cumprimento das obrigaes acessrias, conforme dispuser o Regulamento.
Art. 78 Quando a estimativa tiver fundamento no inciso IV do art. 74, o contribuinte poder optar
pelo pagamento do imposto de acordo com o regime normal.
1 A opo prevista no caput deste artigo ser manifestada por escrito, no prazo de 30 (trinta)
dias, a contar da publicao do ato normativo ou da cincia do despacho que estabelea a incluso do
contribuinte no regime de estimativa, sob pena de precluso.
2 O contribuinte optante ficar sujeito s disposies aplicveis aos contribuintes em geral.
3 O regime de estimativa de que trata este artigo, falta de opo, valer pelo prazo de 12
(doze) meses, prorrogveis por igual perodo, sucessivamente, caso no haja manifestao da autoridade.
4 Sem prejuzo do disposto neste artigo, a autoridade poder cancelar o regime de estimativa ou
rever, a qualquer tempo, a base de clculo estimada.
Art. 79 At 30 (trinta) dias antes do trmino de cada perodo de 12 (doze) meses, poder o
contribuinte manifestar a opo de que trata o artigo anterior.
Art. 80 Os contribuintes abrangidos pelo regime de estimativa podero, no prazo de 30 (trinta)
dias a contar da publicao do ato normativo ou da cincia do respectivo despacho, impugnar o valor
estimado.
1 A impugnao prevista no caput deste artigo no ter efeito suspensivo e mencionar,
obrigatoriamente, o valor que o interessado reputar justo, assim como os elementos para a sua aferio.
2 Julgada procedente a impugnao, a diferena a maior, recolhida na pendncia da deciso, ser
aproveitada nos pagamentos seguintes ou restituda ao contribuinte, se for o caso.
Art. 81 Ao final de cada perodo do regime de estimativa, o contribuinte far o confronto entre o
imposto anual recolhido e o imposto anual a recolher.
1 Se ao final do perodo do regime de estimativa o imposto anual a recolher for superior ao
imposto anual recolhido, a diferena entre esses valores dever ser paga como se fora de competncia do
ltimo ms do perodo do regime de estimativa.
2 Se ao final do perodo do regime de estimativa o imposto anual recolhido for superior ao
imposto relativo base de clculo estimada anual, o imposto recolhido a maior dever ser considerado
como se fora indbito do ltimo ms do perodo do regime de estimativa.
Seo X
Do Pagamento
Art. 82 O imposto ser pago ao Municpio de Araruama:
56

I- quando o servio for prestado atravs de estabelecimento prestador situado no seu territrio, seja
sede, filial, agncia, sucursal, escritrio ou outra denominao qualquer;
II - quando, na falta de estabelecimento prestador, houver domiclio do prestador no seu territrio;
III- quando em seu territrio ocorrer a execuo da obra de construo civil, no caso dos servios
descritos nos subitens 7.02 e 7.17 da lista do art. 39;
IV- quando o prestador do servio, embora autnomo, ainda que no domiciliado no Municpio,
venha exercer atividade no territrio de Araruama em carter habitual ou permanente, observada a regra
do inciso VI deste artigo;
V - na prestao dos servios a que referem os subitens 3.03 e 22.01 da lista do art. 39,
relativamente extenso em seu territrio:
a) da ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos de locao,
sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no;
b) da rodovia explorada.
VI nos casos em que o servio for prestado no Municpio em carter habitual, quando ficar
caracterizada a existncia de um estabelecimento prestador, ainda que de fato, na forma dos 2, 3 e 4
deste artigo.
VII quando for estabelecido em Araruama ou, caso no estabelecido, nele seja domiciliado o
tomador ou o intermedirio do servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado
no exterior do Pas;
VIII quando os servios forem executados em guas martimas por prestador estabelecido no
territrio do Municpio, exceto quando os servios forem os descritos no subitem 20.01 da lista do art. 39;
IX ainda que os prestadores no estejam estabelecidos nem domiciliados no Municpio, o
imposto ser devido a Araruama quando ocorrerem em seu territrio as seguintes hipteses de incidncia
do imposto previstas na lista do art. 39:
a)
instalao de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso dos servios
descritos no subitem 3.04;
b)
demolio, no caso dos servios descritos no subitem 7.04;
c)
edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres, no caso dos servios descritos
no subitem 7.05;
d)
varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final
de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer, no caso dos servios descritos no subitem 7.09;
e)
limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins,
piscinas, parques, jardins e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.10;
f)
decorao e jardinagem, corte e poda de rvores, no caso dos servios descritos no subitem
7.11;
g)
controle e tratamento do efluente de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e
biolgicos, no caso dos servios descritos no subitem 7.12;
57

h)
florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres, no caso dos servios
descritos no subitem 7.14;
i)
escoramento, conteno de encostas e congneres, no caso dos servios descritos no
subitem 7.15;
j)
limpeza e dragagem, no caso dos servios descritos no subitem 7.16;
k)
guarda ou estacionamento de bens, no caso dos servios descritos no subitem 11.01;
l)
vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas, no caso dos servios descritos
no subitem 11.02;
m)
armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens, no caso dos
servios descritos no subitem 11.04;
n)
servios de diverso, lazer, entretenimento e congneres, no caso dos servios descritos
nos subitens do item 12, exceto o 12.13;
o)
execuo de transporte, no caso dos servios descritos pelo subitem 16.01;
p)
contratao de mo-de-obra por tomador estabelecido ou domiciliado no Municpio, no
caso dos servios descritos pelo subitem 17.05;
q)
realizao de feira, exposio, congresso ou congnere a que se referir o planejamento,
organizao e administrao, no caso dos servios descritos pelo subitem 17.09;
r)
servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios, ferrovirios e
metrovirios descritos pelo item 20;
1 Para efeitos do disposto no inciso IV deste artigo, caracteriza-se a habitualidade quando o
prestador de servios execute atividade no territrio do Municpio por mais de 90 (noventa dias) num
perodo de 12 (doze) meses.
2 Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de
prestar servios, de modo permanente ou temporrio, e que configure unidade econmica ou profissional,
sendo irrelevantes para caracteriz-lo as denominaes de sede, filial, agncia, posto de atendimento,
sucursal, escritrio de representao ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas.
3 A existncia de unidade econmica ou profissional que caracteriza um estabelecimento
prestador no Municpio indicada pela conjuno parcial ou total dos seguintes elementos:
I manuteno de pessoal, material, mquinas, instrumentos ou equipamentos necessrios
execuo dos servios, inclusive se nas dependncias do contratante;
II estrutura administrativa ou organizacional;
III inscrio nos rgos previdencirios;
IV indicao como domiclio fiscal, para efeitos de outros tributos;
V permanncia ou nimo de permanecer no local para explorao econmica de servios,
exteriorizada atravs da indicao do endereo em impressos, formulrios, correspondncias, contrato de
locao de imveis ou parte do mesmo, propaganda e publicidade, contas de telefone, energia eltrica e
gua em nome do prestador de servios, de seu representante ou preposto.
58

4 Unidade econmica ou profissional uma unidade fsica, organizacional ou administrativa,
no necessariamente de natureza jurdica, podendo, inclusive, ser organizada no estabelecimento do
tomador do servio, devendo apenas possibilitar que o prestador exera sua atividade econmica.
Art. 83 O contribuinte cuja atividade for tributvel por importncia fixa pagar o imposto do
seguinte modo:
I - profissional autnomo:
a) no primeiro ano, antes de iniciar as atividades profissionais, proporcionalmente ao nmero de
meses ou frao;
b) nos anos subseqentes, na forma e nos prazos fixados pelo Poder Executivo;
II - pessoa fsica equiparada empresa, a partir do ms da inscrio, na forma e nos prazos
definidos pelo Poder Executivo.
Art. 84 O contribuinte que exercer atividade tributvel sobre o preo do servio,
independentemente de receb-lo, fica obrigado ao pagamento do imposto, na forma e nos prazos fixados
pelo Poder Executivo.
1 O valor do imposto ser apurado mensalmente e pago at o dia 10 do ms seguinte, conforme
fixado em ato do Executivo que instituir o Calendrio Anual de Recolhimento dos Tributos Municipais de
Araruama (CATRIMA).
2 No caso dos recebimentos posteriores prestao dos servios, o perodo de competncia o
ms em que ocorrer o fato gerador, exceto no caso das obras por administrao e nos servios cujo
faturamento dependa de aprovao, pelo contratante, da medio ou quantificao dos trabalhos
executados, em que o perodo de competncia o ms seguinte ao da ocorrncia do fato gerador.
3 Nos servios prestados pelos contribuintes includos nos subitens 4.01, 4.02, 4.03 e 4.17 da
lista do art. 39, em decorrncia de convnios celebrados com rgos ou entidades do poder pblico, em
que o pagamento do servio dependa de aprovao, o perodo de competncia ser o ms de aprovao do
faturamento.
4 No caso de reteno do imposto ou de substituio tributria, considera-se perodo de
competncia o ms da reteno ou do recebimento do preo.
Art. 85 Quando o contribuinte, antes ou durante a prestao dos servios, receber dinheiro, bens
ou direitos, como sinal, adiantamento ou pagamento antecipado do preo, dever pagar imposto sobre os
valores recebidos, na forma e nos prazos fixados pelo Poder Executivo, considerando o ms do
recebimento antecipado como ms de competncia.
Pargrafo nico. Incluem-se, na norma deste artigo, as permutaes de servios ou quaisquer
outras contraprestaes compromissadas pelas partes em virtude da prestao de servios.
Art. 86 No caso de omisso do registro de operaes tributveis ou dos recebimentos referidos no
artigo anterior, considera-se devido o imposto no momento da operao ou do recebimento omitido.
Art. 87 Quando a prestao do servio contratado for dividida em etapas e o preo em parcelas,
considera-se devido o imposto:
I no ms em que for concluda qualquer etapa a que estiver vinculada a exigibilidade de uma
parte do preo;
59

II no ms do vencimento de cada parcela, se o preo deva ser pago ao longo da execuo do
servio.
Pargrafo nico. O saldo do preo do servio compe o movimento do ms em que for
concluda ou cessada a sua prestao, no qual devero ser integradas as importncias que o prestador
tenha a receber, a qualquer ttulo.
Seo XI
Art. 88 Todas as pessoas, fsicas ou jurdicas, contribuintes ao no, inclusive as que gozam de
iseno, que de qualquer modo participem de operaes relacionadas, direta ou indiretamente, com a
prestao de servios, esto obrigadas, salvo norma em contrrio, ao cumprimento das obrigaes deste
captulo e das previstas na legislao municipal.
1 As instituies financeiras devero apresentar mensalmente, at o dia 15 do ms seguinte
ocorrncia do fato gerador, os balancetes analticos de receitas para anlise da fiscalizao tributria.
2 As obrigaes acessrias constantes neste captulo e nos atos normativos expedidos pelo
titular do rgo fazendrio no excluem outras, de carter geral e comuns a vrios tributos, previstas na
legislao prpria.
Art. 88-A Os livros, notas fiscais, mapas de escriturao e demais documentos fiscais a serem
utilizados pelo prestador de servios sero institudos em ato do Executivo.
Pargrafo nico. Os profissionais autnomos localizados que exeram as atividades definidas em
Resoluo do Secretrio de Fazenda podero ser autorizados atravs de despacho fundamentado em
processo administrativo a emitir nota fiscal de prestao de servios, desde que comprove tal exigncia
para o desempenho de sua atividade econmica.
Art. 88-B Os prestadores de servios - ainda que isentos ou imunes, inclusive consrcios,
cooperativas e condomnios - que prestem servios a terceiros, devero possuir e emitir
obrigatoriamente, conforme o caso, os seguintes tipos de Notas Fiscais de Servios, cujos modelos sero
aprovados em Resoluo do rgo Fazendrio:
I - Nota Fiscal de Servios (modelo 1) para venda vista;
II - Nota Fiscal-Fatura de Servios (modelo 2) para venda a prazo;
III - Nota Fiscal Entrada de Servios (modelo 3) para recebimento de quaisquer bens ou objetos
destinados prestao de servios;
IV - Nota Fiscal de Remessa (modelo 4) para transporte de bens ou objetos destinados prestao
de servios;
V - Nota Fiscal Simplificada de Servios (modelo 5)
VI - Nota Fiscal Conjunta ISS/ICMS (modelo 6);
VII - Nota Fiscal Autnomo (modelo 7);
VIII - Nota Fiscal em Regime Especial
IX - Cupom Fiscal (Mquina Registradora)
60

Pargrafo nico. A autorizao para impresso de documento fiscal no ser concedida, quando
se tratar de contribuinte que deixar de liquidar seus dbitos de ISSQN por 3 (trs) perodos de apurao
consecutivos, ou 4 (quatro) perodos de apurao intercalados no mesmo exerccio, ou ter parcelamento
com no mnimo 2 (duas) parcelas em atraso, ou possuir auto de infrao no pago, no impugnado ou no
recorrido. (Includo pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006).
Art. 88-C As notas fiscais contero:
I - a denominao da espcie da nota fiscal;
II - nmero de ordem e o nmero de via;
III - a natureza da operao;
IV - a data da emisso;
V - nome, o endereo e os nmeros de inscrio municipal e no CNPJ do estabelecimento
emitente;
VI - nome, endereo e os nmeros de inscrio municipal e no CNPJ do estabelecimento usurios
dos servios;
VII - a discriminao das unidades e quantidades;
VIII - a discriminao dos servios prestados;
IX - os valores unitrios, o total de servios e o valor total da operao;
X - a expresso: O Imposto sobre Servios, j incluso no preo, foi calculado pela alquota de
__%, de acordo com a Lei.
XI - nome, o endereo e os nmeros das inscries, municipal e do CNPJ do impressor da nota, a
data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressa, o nmero de
vias e o nmero da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais;
XII - dispositivo legal relativo imunidade, no incidncia ou iseno do ISS, se for o caso;
XIII - a data-limite ou de validade para a sua utilizao, que ser de, no mximo 24 (vinte e
quatro) meses, a contar do dia da autorizao de sua impresso, conforme a Autorizao Municipal para
Impresso de Documentos Fiscais (AIDFM).
Pargrafo nico. Dever constar da Nota Fiscal de Autnomo (Modelo 7) o nmero do processo
que autorizou a impresso, alm do nmero da AIDFM.
Art. 88-D Tendo um documento fiscal sido cancelado, o mesmo dever ser mantido no talonrio
ou bloco encadernado, com todas as suas vias, sendo especificado os motivos que levaram ao seu
cancelamento, assim como, se for o caso, fazendo referncia ao novo documento emitido. (Includo pela
Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
1 Caso o documento fiscal seja emitido atravs de jogo solto ou formulrio contnuo, todas as
vias devero ser encadernadas na devida ordem numrica, juntamente com as vias destinadas exibio
ao fisco. (Includo pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
61

2 Na hiptese do cancelamento se efetuar aps a escriturao do documento no livro fiscal, o
emitente poder estornar os valores escriturados, por meio de lanamento a tinta vermelha ou em sistema
eletrnico, conforme o caso. (Includo pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
3 Caso o contribuinte se enquadre na condio de dispensado da emisso de nota fiscal de
servios ou documento similar, ser considerado, em relao operao cancelada, o estorno na escrita
contbil. (Includo pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
Art. 88E Nos casos de pedido de baixa de inscrio, os livros e documentos fiscais e comerciais
devero ser apresentados repartio fiscal no prazo mximo de 30 (trinta) dias, contados da data da
cessao da atividade, para exame e lavratura dos termos de encerramento nos livros fiscais e inutilizao
das notas fiscais no emitidas. (Includo pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
Seo XII
Das Infraes e das Penalidades
Art. 89 Considera-se infrao o descumprimento de qualquer obrigao, principal ou acessria,
prevista na legislao do imposto.
Art. 90 Considera-se omisso de operaes tributveis:
I - qualquer entrada de numerrio de origem no comprovada;
II - a escriturao de suprimentos sem documentao hbil, idnea ou coincidente, em datas e
valores, com as importncias entregues pelo supridor, devendo, ainda, ser comprovada a disponibilidade
financeira deste;
III - a ocorrncia de saldo credor nas contas do ativo circulante ou do realizvel contbil;
IV - a efetivao de pagamento sem a correspondente disponibilidade financeira;
V - qualquer irregularidade verificada em mquina registradora utilizada pelo contribuinte,
ressalvada a hiptese de defeito mecnico, devidamente comprovado por oficina de conserto;
VI - adulterao de livros ou de documentos fiscais;
VII - emisso de documento fiscal consignando preo inferior ao valor real da operao;
VIII - prestao do servio sem a correspondente emisso de documento fiscal e sem o respectivo
lanamento na escrita fiscal ou comercial;
IX - incio de atividade sem inscrio do sujeito passivo no cadastro fiscal.
Seo XIII
Das Multas
Art. 91 As infraes apuradas por meio de procedimento fiscal ficam sujeitas s seguintes multas:
I - relativamente ao pagamento do imposto:
1. falta de pagamento, total ou parcial, exceto nas hipteses previstas nos itens seguintes:
Multa: 30% (trinta por cento) sobre o imposto devido;
62

2. falta de pagamento, quando houver:
a) operaes tributveis escrituradas como isentas ou como no tributveis;
b) dedues no comprovadas por documentos hbeis;
c) erro na identificao da alquota aplicvel;
d) erro na determinao da base de clculo;
e) erro de clculo na apurao do imposto a ser pago;
f) falta de reteno, se obrigatria, nos pagamentos dos servios de terceiros:
Multa: 50% (cinqenta por cento) sobre o imposto apurado;
3. falta de pagamento, quando os documentos fiscais que consignaram a obrigao foram
regularmente emitidos mas no escriturados nos livros prprios:
4. falta de pagamento nos casos de atividades tributveis por importncias fixas, quando omissos
ou inexatos os elementos informativos necessrios ao lanamento ou sua conferncia:
Multa: 50% (cinqenta por cento) sobre o imposto apurado;
5. falta de pagamento, quando o imposto tenha sido lanado:
a) a partir, exclusivamente, de base de clculo apurada atravs de documentos contbeis, inclusive
livro-caixa, desde que diretamente apresentados fiscalizao pelo sujeito passivo inscrito no rgo
competente.
Multa: 50% (cinqenta por cento) sobre o imposto apurado.
b) por arbitramento sobre sujeito passivo inscrito no rgo competente.
Multa: 100% (cem por cento) sobre o imposto arbitrado;
6. falta de pagamento causado por:
a) omisso de receitas;
b) incio de atividade antes da inscrio junto ao rgo competente;
c) dedues irregulares nos casos de utilizao de documentos viciados ou falsos:
Multa: 150% (cento e cinqenta por cento) sobre o imposto apurado;
7. falta de pagamento, quando houver reteno do imposto devido, por terceiros;
Multa: 250% (duzentos e cinqenta por cento) sobre o imposto retido e no recolhido ao Errio.
II - relativamente s obrigaes acessrias:
1. documentos fiscais:
a) sua inexistncia:
63

Multa: 01 (uma) UFISA, por modelo exigvel , por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade;
b) falta de emisso de Nota Fiscal de Servios ou documentos equivalentes:
Multa: cinco por cento sobre o valor da operao.
c) emisso que consigne declarao falsa ou evidencie quaisquer outras irregularidades, tais como
duplicidade de numerao, preos diferentes nas vias de mesmo nmero, preo abaixo do valor real da
operao ou subfaturamento:
Multa: 10 (dez) UFISAS por emisso;
d) emisso em desacordo com os requisitos institudos na legislao:
Multa: 01 (uma) UFISA por espcie de infrao, por ms ou frao, a partir da emisso;
e) impresso sem autorizao prvia:
Multa: 10 (dez) UFISAS, aplicvel ao impressor, e 10 (dez) UFISAS, ao usurio;
f) impresso em desacordo com o modelo aprovado:
Multa: 10 (dez) UFISAS, aplicvel ao impressor, e 0,5 (meia) UFISA por documento emitido,
aplicvel ao emitente;
g) impresso, fornecimento, posse ou guarda, quando falsos:
Multa: 50 (cinqenta) UFISAS, aplicvel a cada infrator;
h) inutilizao, extravio, perda ou no conservao por 5 (cinco) anos:
Multa: 0,5 (meia) UFISA por documento;
i) permanncia fora dos locais autorizados:
Multa: 0,5 (meia) UFISA por documento;
j) falta de emisso de Nota Fiscal de Entrada:
Multa: 05 (cinco) UFISAS por operao;
k) falta de autenticao:
Multa: 01 (uma) UFISA, por talonrio, por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade.
l) falta de apresentao dos livros e documentos fiscais e comerciais no prazo estipulado no art.
88-E: (Includo pela Lei Complementar n. 41/2006)
Multa: 01 (uma) UFISA por talo ou documento fiscal, por ms ou frao, a partir da
obrigatoriedade. (Includo pela Lei Complementar n. 41/2006)
2. livros fiscais:
a) sua inexistncia:
Multa: 01 (uma) UFISA por modelo exigvel, por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade;
64

b) falta de autenticao:
Multa: 01 (uma) UFISA por livro, por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade;
c) falta de registro de documento relativo a servio prestado, inclusive se isento do imposto:
Multa: 0,5 (meia) UFISA por documento no registrado;
d) escriturao atrasada:
Multa: 01 (uma) UFISA por livro, por ms ou frao, at o limite de 10 (dez) UFISAS por livro;
e) escriturao em desacordo com os requisitos regulamentares:
Multa: 01 (uma) UFISA por espcie de infrao;
f) inutilizao, extravio, perda ou no conservao por 5 (cinco) anos:
Multa: 02 (duas) UFISAS por livro;
g) permanncia fora dos locais autorizados:
Multa: 0,5 (meia) UFISA por livro;
h) registro, em duplicidade, de documentos que gerem dedues no pagamento do imposto:
Multa: 10 (dez) UFISAS por registro;
i) adulterao e outros vcios que influenciem a apurao do crdito fiscal:
Multa: 10 (dez) UFISAS por perodo de apurao;
III- relativamente inscrio junto Fazenda Municipal e alteraes cadastrais:
a) inexistncia de inscrio:
Multa: 02 (duas) UFISAS por ano ou frao, se pessoa fsica, ou 02 (duas) UFISAS, por ms ou
frao, se pessoa jurdica, a partir do incio da atividade e at a data em que seja regularizada a situao;
b) falta de comunicao do encerramento de atividade:
Multa: 02 (duas) UFISAS por ano ou frao, se contribuinte autnomo, ou 01 (uma) UFISA, por
ms ou frao, no caso de pessoa jurdica;
c) falta de comunicao de quaisquer modificaes ocorridas, em face dos dados constantes do
formulrio de inscrio:
Multa: 0,5 (meia) UFISA, por caracterstica, por ms ou frao, contada da ocorrncia do fato at
a sua regularizao;
IV relativamente apresentao de informaes econmico-fiscais de interesse da administrao
tributria e guias de pagamento do imposto:
1. omisso ou indicao incorreta de informaes ou de dados necessrios ao controle do
pagamento do imposto, seja em formulrios prprios, guias ou resposta intimao:
Multa: 0,5 (meia) UFISA por formulrio, por guia ou por informao;
65

2. falta de entrega de informaes exigidas pela legislao na forma e nos prazos legais ou
regulamentares:
Multa: 0,5 (meia) UFISA, por ms ou frao que transcorrer sem o cumprimento da obrigao.
1 A aplicao das multas previstas neste artigo ser feita sem prejuzo da exigncia do imposto
porventura devido ou de outras penalidades de carter geral fixadas nesta Lei.
2 O pagamento da multa no exime o infrator do cumprimento das exigncias legais ou
regulamentares que a tiverem determinado.
3 As multas fixadas em percentagens de valor tero o limite mnimo de 01 (uma) UFISA.
4 As multas fixadas em UFISAS tero o limite mximo, para cada tipo de infrao, de 25 (vinte
e cinco) UFISAS.
4 - As multas fixadas em UFISAS tero limite mximo, para cada tipo de infrao, de 50 (
cinqenta ) UFISAS. (Redao dada pela Lei Complementar n 35/2005)
5 As multas previstas no inciso II, item 2, alneas b , d , e , deste artigo, sofrero as redues
abaixo discriminadas, desde que o contribuinte renuncie a qualquer apresentao de defesa ou recurso:
I - 50% (cinqenta por cento), caso o pedido de autenticao seja feito e a multa seja efetivamente
paga no prazo para impugnao .
II 50% (cinqenta por cento), se a escrita for regularizada e a multa for efetivamente paga no
prazo para impugnao.
6 As multas previstas neste artigo, exclusive as do inciso I, itens 6 e 7 e as do inciso II, item 1,
alnea c e item 2, alneas h e i , sofrero as redues abaixo discriminadas, desde que o contribuinte
renuncie a qualquer apresentao de defesa ou recurso:
I - 100% (cem por cento), se os crditos tributrios apurados em Auto de Infrao forem pagos no
prazo de 10 (dez) dias, contados da cincia do auto;
II - 50% (cinqenta por cento), se o pagamento for realizado no prazo de 20 (vinte) dias contados
da cincia do auto.
III 20% (vinte por cento), se o pagamento for realizado no prazo de 30 (trinta) dias contados da
cincia do auto.
7 As redues previstas no artigo anterior aplicam-se, tambm, no caso de parcelamento de
crditos tributrios, desde que o pedido seja deferido nos prazos previstos nos incisos I, II e III.
8 Na hiptese do 7, o no pagamento de 2 (duas) parcelas consecutivas ou de 3 (trs)
alternadas implicar no cancelamento do benefcio, sendo calculado todo o dbito remanescente,
inclusive o valor da multa fiscal, integralmente, considerando-se como vencido todo o crdito lanado
pelo auto de infrao.
9 A multa prevista no inciso II, item 1, alnea b sofrer reduo de cinqenta por cento se o
dbito do imposto, devidamente atualizado e com os acrscimos moratrios cabveis, j tiver sido pago
antes do incio da ao fiscal, ou se a operao estiver alcanada por iseno ou imunidade.
Art. 91-A. O descumprimento das obrigaes, principal e acessria, instituda pela legislao
constituda pelo Cdigo de Obras e Urbanismo; pelo Cdigo de Posturas Municipais; pela Lei de
66

Zoneamento e pelo Plano Diretor Participativo do Municpio e suas respectivas alteraes e modificaes
e, bem assim, das demais leis que disciplinam o parcelamento e a ocupao do solo, fica sujeito s
seguintes multas: (Includo pela Lei Complementar n 50/2007)
I Pela construo e/ou edificao sem aprovao e/ou Alvar de autorizao para construo,
conforme estgio da obra: (Includo pela Lei Complementar n 50/2007)
a)
No alicerce .......................................... 10% da UFISA por m.
b)
Na laje ................................................. 50% da UFISA por m.
c)
Pronta ou nos acabamentos ..............100% da UFISA por m.
II Pela construo e/ou edificao com ou sem aprovao e Alvar de autorizao para
Construo, quando edificada com infrao s especificaes do Cdigo de Obras e demais legislao
pertinente, sero aplicadas as seguintes multas, conforme a falta cometida: (Includo pela Lei
a)
Em reas de recuo (non aedificand)..... 100% da UFISA por m.
b)
Fora do alinhamento .......................... 100% da UFISA por m.
c)
Iluminao e ventilao ...................... 50% da UFISA por m.
d)
reas de compartimento ..................... 50% da UFISA por m.
III Incorrer em multa no valor equivalente a 100% (cem por cento) da UFISA por m de rea
construda a construo, que no prazo mximo de 30 (trinta) dias de sua concluso ou do prazo final
estabelecido no Alvar de autorizao, no for promovida a comunicao para fins de vistoria e
concesso do competente HABITE-SE nos termos do art. 124, da Lei Municipal n 373/77. (Includo
1 Incorrero nas mesmas multas de que trata o presente artigo, o profissional responsvel
tcnico pela obra, sem prejuzo da aplicao destas ao proprietrio. (Includo pela Lei Complementar n
50/2007)
2 O profissional responsvel pela obra incurso nas multas do pargrafo anterior que, ainda,
assim, concluir a obra sem a devida aprovao poder, cumulativamente, receber a pena de suspenso
temporria de no mximo 06 (seis) meses para o exerccio da profisso no Municpio. (Includo pela Lei
3 O pagamento e o cumprimento das penas de que trata o presente artigo no exime o autuado
de cumprir a exigncia legal. (Includo pela Lei Complementar n 50/2007)
4 As penas prescritas no Cdigo Tributrio no eximem a aplicao das demais penas do Cdigo
de Obras e demais legislao que podero ser aplicadas isolada e/ou cumulativamente. (Includo pela Lei
67
CAPTULO III
Imposto Sobre a Transmisso inter vivos de Bens Imveis
Seo I
Da Obrigao Principal
Art. 92 O imposto tem como fato gerador a realizao inter vivos, por ato oneroso, de qualquer
dos seguintes negcios:
I - a transmisso, a qualquer ttulo, da propriedade ou do domnio til de bens imveis por
natureza ou por acesso fsica, como definidos na lei civil;
II - a transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, exceto os direitos reais de
garantia;
III - a cesso de direitos relativos s transmisses referidas nos incisos anteriores.
Art. 93 Compreendem-se na definio do fato gerador as seguintes mutaes patrimoniais,
envolvendo bens imveis ou direitos a eles relativos:
I - compra e venda e retrovenda;
II - dao em pagamento;
III - permuta;
IV - enfiteuse e subenfiteuse;
V - instituio de usufruto, uso e habitao;
VI - mandato em causa prpria ou com poderes equivalentes para a transmisso de bem imvel ou
de direito a ele relativo e seu substabelecimento;
VII - arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou praa, bem como as respectivas
cesses de direitos;
VIII - transferncia de bem ou direito do patrimnio de pessoa jurdica para o de qualquer um de
seus scios, acionistas ou respectivos sucessores;
IX - transferncia de bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica para pagamento de capital,
na parte do valor do imvel no utilizada na realizao do capital;
X - tornas ou reposies que ocorram:
a) nas partilhas efetuadas em virtude de falecimento, separao judicial ou divrcio, quando o
cnjuge receber, dos imveis situados no Municpio, quota-parte cujo valor seja maior do que o valor de
sua meao, na totalidade desses imveis;
b) nas partilhas efetuadas em virtude de falecimento, quando o herdeiro receber, dos imveis
situados no Municpio, quota-parte, cujo valor seja maior que o valor de seu quinho, na totalidade desses
imveis;
c) nas divises, para extino de condomnio de imveis, quando qualquer condmino receber
quota-parte material cujo valor seja maior do que o de sua quota-parte ideal;
68

XI - transferncia de direito sobre construo em terreno alheio, ainda que feita ao proprietrio do
solo;
XII - cesso de direito a herana ou legado;
XIII - cesso dos direitos de opo de venda, desde que o optante tenha direito diferena de
preo e no simplesmente comisso;
XIV - instituio, translao e extino de qualquer direito real sobre imvel, exceto os direitos
reais de garantia e as servides pessoais.
1oConstitui transmisso tributvel a resciso ou o distrato de cesso de promessa de compra e
venda, ou de promessa de cesso.
2o Inexiste transferncia de direito na desistncia ou na renncia herana ou legado, desde que
cumulativamente:
I - seja feita sem ressalva, em benefcio do montante; e
II - no tenha o desistente ou renunciante praticado qualquer ato que mostre a inteno de aceitar a
herana ou legado.
Art. 94 O imposto no incide sobre a transmisso dos bens ou direitos, quando:
I - incorporados ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital;
II - decorrente de fuso, incorporao, ciso ou extino de pessoa jurdica.
1 O disposto neste artigo no se aplica, quando o adquirente tiver como atividade preponderante
a compra e venda de bens imveis ou direitos a eles relativos, a locao de bens imveis, a cesso de
direitos relativos a bens imveis ou o arrendamento mercantil.
2 Caracteriza-se a atividade preponderante, quando mais de cinqenta por cento da receita ou
adquirente, nos dois anos anteriores e nos dois anos posteriores aquisio, decorrem de transaes
mencionadas no 1.
3 Se o adquirente iniciar suas atividades aps a aquisio ou menos de dois anos antes dela,
apurar-se- a preponderncia referida no 2, levando-se em conta os trs anos subseqentes data de
aquisio.
4 Se o adquirente encerrar suas atividades antes dos prazos estabelecidos nos 2o e 3o, o termo
final do perodo de apurao da atividade preponderante coincidir com a data de encerramento.
5 Verificada a preponderncia, tornar-se- devido o imposto, nos termos da lei vigente data da
aquisio, sobre o valor do bem ou direito nessa data, com os acrscimos legais.
Seo II
Das Isenes
Art. 95 Esto isentas do imposto:
I - a aquisio, por Estado estrangeiro, de imvel exclusivamente destinado a uso de sua misso
diplomtica ou consular;
69

II - a aquisio decorrente de investidura determinada por pessoa jurdica de direito pblico;
III - a reserva e a extino do uso, do usufruto e da habitao;
IV - a transmisso dos bens ao cnjuge, em virtude da comunicao decorrente do regime de bens
do casamento;
V - a transmisso em que o alienante seja o Municpio;
VI - a indenizao de benfeitorias necessrias pelo proprietrio do imvel ao locatrio;
VII - a aquisio de imvel para residncia prpria, por uma nica vez, por ex-combatente da
Segunda Guerra Mundial, assim considerados os que participaram das operaes blicas, como
integrantes do Exrcito, da Aeronutica, da Marinha de Guerra e da Marinha Mercante do Brasil;
VIII - a aquisio de bem ou direito resultante da declarao de utilidade pblica ou de
necessidade social, para fins de desapropriao
IX - aquisio de bem ou direito resultante de projeto de regularizao fundiria promovido por
rgos da administrao indireta da Unio, do Estado do Rio de Janeiro ou do Municpio em reas
carentes.
Pargrafo nico A iseno de que trata o inciso IX ser concedida pela Secretaria Municipal de
Fazenda, a requerimento do agente promotor da regularizao fundiria, em favor de todos os bens ou
parcelas de bens includos no projeto.
Art. 96 Ser suspenso o pagamento do imposto relativo aquisio de imvel, ou de direito real
sobre imvel, destinado instalao de:
I - entidades sindicais de trabalhadores oficialmente reconhecidas, desde que destinado sua sede
ou a fins de natureza assistencial, cultural, recreativa ou desportiva;
II - associaes de moradores, observadas as condies estabelecidas no inciso anterior;
III - federaes e confederaes das sociedades mencionadas nos incisos anteriores.
1 O disposto neste artigo se aplicar enquanto a destinao do imvel ou a finalidade da
entidade adquirente no for modificada ou desvirtuada, nem transmitido o bem ou o direito real.
2 Ocorrida uma das hipteses previstas no 1, o imposto no pago poca da transmisso ser
imediatamente devido, com os acrscimos legais contados da data em que houver ocorrido o fato
causador da perda do benefcio fiscal.
Seo III
Do Contribuinte e do Responsvel
Art. 97 Contribuinte do imposto o adquirente do bem ou do direito sobre imvel, assim
entendida a pessoa em favor da qual se opera a transmisso inter vivos.
Art. 98 So solidariamente responsveis pelo pagamento do imposto devido, nas transmisses que
se efetuarem sem esse pagamento, o adquirente e o transmitente, o cessionrio e o cedente, conforme o
caso.
70

Art. 99 Nas cesses de direitos relativos a bens imveis, quer por instrumento pblico, particular,
ou mandato em causa prpria, a pessoa em favor de quem for outorgada a escritura definitiva ou
pronunciada a sentena de adjudicao responsvel pelo pagamento do imposto devido sobre anteriores
atos de cesso ou de substabelecimento, com os acrscimos moratrios e a atualizao monetria
incidentes.
Seo IV
Da Base de Clculo e da Alquota
Art. 100 O imposto devido ao Municpio de Araruama se nele estiver situado o imvel
transmitido ou sobre o qual versarem os direitos cedidos, ainda que a mutao patrimonial tenha ocorrido
em outro municpio ou no estrangeiro.
Art. 101 O lanamento do imposto ser efetuado na repartio fazendria competente.
Pargrafo nico. Na hiptese de o imvel ocupar rea pertencente a mais de um municpio, o
lanamento far-se- por arbitramento, considerando-se o valor da parte do imvel localizada no
Municpio de Araruama.
Art. 102 A base de clculo do imposto o valor venal dos bens ou direitos relativos ao imvel, no
momento da transmisso.
Pargrafo nico. Entende-se por valor venal o valor corrente de mercado do bem ou direito.
Art. 103 Nas hipteses abaixo relacionadas, observado o disposto no Art. 102, tomar-se- como
base de clculo:
I - na dao em pagamento, o valor da dvida a ser quitada, se superior ao valor atribudo ao bem
ou direito dado em pagamento;
II - na permuta, o valor do cada bem ou direito permutado;
III - na enfiteuse e na subenfiteuse, o valor do domnio til;
IV - na instituio de usufruto, uso e habitao, 50% (cinqenta por cento) do valor do bem;
V - na aquisio da nua-propriedade, 50% (cinqenta por cento) do valor do bem ou direito;
VI - na torna ou reposio e na atribuio de bem ou direito em excesso, o valor que exceder o
quinho hereditrio, a meao conjugal e a quota-parte ideal;
VII - na arrematao, em leilo ou praa pblica, o preo pago pelo arrematante;
VIII - na adjudicao, o valor do bem ou do direito adjudicado;
IX - na cesso de direito do arrematante e do adjudicante o valor do bem ou do direito cedido;
X - na cesso de direito e ao herana ou legado, o valor aceito pela Fazenda Municipal ou
fixado judicial ou administrativamente;
XI - no mandato em causa prpria e em cada substabelecimento, o valor do bem ou do direito;
XII - na incorporao do bem ou direito do patrimnio de pessoa jurdica, quando configurada a
hiptese prevista no inciso VIII do Art. 93, o valor do bem ou do direito;
71

XIII - na incorporao de bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica a que se refere o inciso
IX do Art. 93, o valor do bem ou do direito no utilizado na realizao do capital;
XIV - em qualquer outra aquisio, no especificada nos incisos anteriores, seja de propriedade
plena, seja de domnio til, ou de outro direito real cuja transmisso seja tributvel, o valor integral do
bem ou do direito.
XV - Nas cdulas de Crdito Imobilirio, bem como nas alienaes fiducirias imobilirias o valor
da compra do bem. (Includo pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006 )
Pargrafo nico. No sero abatidas do valor base para o clculo do imposto quaisquer dvidas
que onerem o imvel e nem as dvidas do esplio.
Art. 104 No ser includa na base de clculo do imposto o valor total ou parcial da construo
que o adquirente prove j ter sido executado, ou que venha a ser executada, diretamente sua custa,
integrando-se em seu patrimnio.
Art. 105 Nos casos em que o imposto pago antes da transmisso, a base de clculo o valor do
bem ou do direito na data em que for efetuado o pagamento.
Art. 106 A autoridade fazendria poder lanar o imposto, mediante arbitramento da base de
clculo, sempre que no concordar com o valor declarado pelo contribuinte.
Pargrafo nico Ocorrida a hiptese do caput, o contribuinte ser notificado do lanamento para,
no prazo de 10 (dez) dias, recolher o imposto ou impugnar o dbito.
Art. 107 O clculo do imposto ser feito mediante a aplicao da alquota de 2% (dois por cento)
sobre o valor fixado para a base de clculo.
Pargrafo nico Nas transmisses imobilirias financiadas por entidades pblicas a alquota ser
de 0,5% (meio por cento) sobre o valor efetivamente financiado e de 2% (dois por cento) sobre o valor
restante. (Revogado pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
I - Nas transmisses imobilirias financiadas por entidades pblicas a alquota ser de 0,5 %
(meio por cento) sobre o valor efetivamente financiado e de 2% (dois por cento) sobre os recursos
prprios. (Dispositivo acrescido pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006 )
I - Nas transmisses imobilirias financiadas pelo Sistema Financeiro da Habitao, e ou por
quaisquer programas reconhecidos governamentalmente como de incentivo aquisio da habitao ou
da casa prpria a alquota ser de 0,5% (meio por cento) sobre o valor efetivamente financiado e de 2%
(dois por cento) sobre o valor excedente, compreendido este, a diferena entre o valor real de mercado do
imvel apurado pelo fisco e o valor efetivamente financiado. (Redao dada pela Lei Complementar n
75/2013)
II - Nas transmisses imobilirias com alienao fiduciria, a alquota ser integral de 2% (dois
por cento), ressalvado o contido no inciso anterior. (Includo pela Lei Complementar n. 41/2006)
Seo V
Do Pagamento
Art. 108 O imposto ser pago antes da realizao do ato ou da lavratura do instrumento, pblico
ou particular, que configurar a obrigao de pag-lo, exceto nos seguintes casos:
72

I - na incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica e na transferncia desta para seus scios ou
acionistas ou para os respectivos sucessores, ser pago dentro de 30 (trinta) dias contados da data da
assemblia ou da escritura em que se formalizarem aqueles atos;
II - na arrematao ou adjudicao, dentro de 30 (trinta) dias, contados da data em que tiver sido
assinado o auto ou deferida a adjudicao, ainda que haja recurso pendente;
III - nas transmisses compreendidas no Sistema Financeiro da Habitao a que se refere a Lei
Federal no 4.380, de 21 de agosto de 1964, dentro de 90 (noventa) dias, a partir da lavratura do respectivo
ato;
III - Nas transmisses compreendidas no Sistema Financeiro da Habitao, desde que siga
integralmente o contido na Lei Federal n. 4.380, de 21 de agosto de 1964, dentro de 90 (noventa) dias, a
partir da lavratura do respectivo ato; (Redao dada pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
IV - nos casos no especificados, decorrentes de atos judiciais, dentro de 30 (trinta) dias, contados
da sua cincia pelo contribuinte.
V - na transmisso objeto de instrumento lavrado em outro Municpio, no prazo de trinta dias
contados da lavratura do instrumento, se maior prazo no houver sido estabelecido neste artigo;
(Revogado pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
VI - na promessa de compra e venda e na promessa de cesso, no prazo de trinta dias contados da
data prevista no instrumento para a quitao total do preo.
Pargrafo nico A apresentao do instrumento ao Registro Geral de Imveis ser sempre
precedida do pagamento do imposto, ainda que efetivada antes do trmino dos prazos referidos neste
artigo. (Revogado pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
1 A apresentao do instrumento ao Registro Geral de Imveis ser sempre precedida do
pagamento do imposto, ainda que efetivada antes do trmino dos prazos referidos neste artigo.
(Dispositivo acrescido pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
2 O poder executivo a seu critrio poder atravs de decreto, instituir que o pagamento do
referido tributo se d por meio de processo administrativo. (Includo pela Lei Complementar n. 41 de
19/12/2006)
Art. 109. A critrio do Poder Executivo, o ITBI poder ser pago parceladamente em at 03 (trs)
vezes , devendo a primeira parcela ser quitada no prazo de at 15 (quinze) dias, a partir da data da
emisso da Guia de Recolhimento do Imposto de Transmisso, e as restantes , no prazo de 30 e 60 dias ,
contados respectivamente do vencimento da parcela inicial.
Art. 110 O valor de cada parcela no poder ser inferior a 05 (cinco) UFISAS.
Art. 111. O atraso no pagamento das 2 e 3 parcelas , quando superior a 60 (sessenta) e 30
(trinta) dias, respectivamente, implicar no cancelamento do parcelamento com o vencimento de todo o
crdito remanescente.
Pargrafo nico O no pagamento da parcela inicial no prazo assinalado nesta lei, acarretar
tambm o cancelamento do parcelamento , com as conseqncias previstas no caput deste artigo.
Art. 112 Ocorrido o fato previsto no Art. 111, a Secretaria Municipal de Fazenda proceder a
nova avaliao do imvel , cujo imposto de transmisso foi objeto do pedido de parcelamento para fins do
pagamento do tributo , sendo vedado novo parcelamento em relao a mesma transao imobiliria.
73

Art. 113 Somente aps quitado o parcelamento ser liberado o documento para a lavratura da
escritura do imvel considerado.
Art. 114. A Secretaria Municipal de Fazenda adotar as providncias necessrias junto aos
cartrios para dar garantias ao crdito tributrio.
Art. 114 Os cartrios ficam obrigados a comunicarem expressamente Secretaria Municipal de
Fazenda, at o dia 10 (dez) do ms seguinte prtica do ato de transmisso com os seguintes elementos:
(Redao dada pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
I - O imvel, bem como o valor, objeto da transao; (Redao dada pela Lei Complementar n.
41 de 19/12/2006)
II - O nome e o endereo completo do transmitente e do adquirente; (Redao dada pela Lei
Complementar n. 41 de 19/12/2006)
III - O valor do imposto, a data de pagamento e a instituio arrecadadora; (Redao dada pela
Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006)
IV - Cpia da respectiva guia de recolhimento; (Redao dada pela Lei Complementar n. 41
de 19/12/2006)
V - Outras informaes que julgar necessrias. (Redao dada pela Lei Complementar n. 41 de
19/12/2006)
Seo VI
Das Penalidades
Art. 115 O imposto recolhido ser restitudo, alm das hipteses previstas nos incisos I, II e III, do
Art. 325, nos seguintes casos:
I - declarada, por deciso judicial passada em julgado, a nulidade do ato ou contrato respectivo;
II - reconhecido o benefcio da suspenso do pagamento do imposto.
Art. 116 O descumprimento das obrigaes previstas nesta lei sujeita o infrator s seguintes
penalidades:
I de 20% (vinte por cento) do valor do imposto devido, na prtica de qualquer ato relativo
transmisso de bens ou de direitos sobre imveis, sem o pagamento do imposto nos prazos legais;
I - de 30% (trinta por cento) do valor do imposto devido, na prtica de qualquer ato relativo
transmisso de bens ou de direitos sobre imveis, sem o pagamento do imposto nos prazos legais,
independentemente dos acrscimos moratrios e da atualizao monetria. (Redao dada pela Lei
Complementar n. 41/2006).
II - de 100% (cem por cento) do valor do imposto devido, nunca inferior a 02 (duas) UFISAS,
caso ocorra omisso ou inexatido fraudulenta de declarao relativa a elementos que possam influir no
clculo do imposto ou que provoquem o benefcio da no incidncia, iseno ou suspenso do pagamento
do imposto;
III - de 02 (duas) UFISAS, na ocorrncia de omisso ou inexatido de declarao, sem ficar
caracterizada a inteno fraudulenta;
74

1 Se o ato a que se refere o inciso I deste artigo estiver includo nos casos de imunidade, no
incidncia, iseno ou suspenso do imposto, sem o prvio reconhecimento do benefcio, aplicar-se- ao
infrator multa de 0,5 (meia) UFISA.
2 Aplicar-se- a multa prevista no inciso II deste artigo a qualquer pessoa que intervenha no
negcio jurdico ou declarao e seja conivente ou auxiliar na inexatido ou omisso praticada, inclusive
o serventurio ou o servidor.
Art. 117 Os tabelies, escrives e demais serventurios de oficio respondem solidariamente com o
contribuinte pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles e perante eles, em razo de seu ofcio,
quando seja impossvel exigir do contribuinte o cumprimento da obrigao principal.
Art. 118 A imposio de penalidade ou o pagamento da multa respectiva no exime o infrator de
cumprir a obrigao inobservada.
Art. 119 Os servidores da Justia que deixarem de dar vista dos autos aos representantes judiciais
do Municpio nos casos previstos em lei e os escrives que deixarem de remeter processos para inscrio
na repartio competente, ficaro sujeitos multa correspondente a 02 (duas) UFISAS.
Art. 120 A imposio de penalidade, acrscimos moratrios e atualizao monetria ser feita
pelo setor competente da Secretaria Municipal de Fazenda.
Art. 121 O infrator poder, no prazo previsto para a impugnao, saldar o seu dbito com
abatimento de 50% (cinqenta por cento) do valor da multa.
Pargrafo nico O pagamento efetuado com o abatimento previsto neste artigo importar na
renncia de defesa e no reconhecimento integral do crdito lanado.
Seo VII
Disposies Diversas
Art. 122 A repartio fazendria competente poder efetuar a entrega de guias, impressos e
documentos relativos ao imposto s partes e, mediante apresentao de procurao, a qualquer
mandatrio.
1 O Poder Executivo, no interesse do servio ou dos contribuintes, poder, atravs de decreto,
estabelecer restries e condies para a prtica dos atos a que se refere este artigo.
2 Efetuado o pagamento, a guia do imposto no est sujeita revalidao, desde que suas
caractersticas correspondam s do negcio jurdico que venha a ser realizado.
Art.123 A apurao do valor do bem ou direito ser efetuado atravs de guias que obedecero a
modelo, especificaes e forma de processamento estabelecidos em normas regulamentares.
Art. 123 A apurao do valor do bem ou direito ser efetuado atravs de guias que obedecero a
modelo, especificaes e forma de processamento e locais de pagamento estabelecidos em normas
regulamentares, expedidas pelo poder executivo. (Redao dada pela Lei Complementar n. 41 de
19/12/2006)
Art. 124 Os oficiais pblicos que tiverem de lavrar instrumento translativo de bens ou direito
sobre imveis, de que resulte obrigao de pagar o imposto, exigiro que lhes seja apresentado o
comprovante de pagamento e, se a operao for imune, isenta ou beneficiada com suspenso, o
certificado declaratrio do reconhecimento do favor fiscal.
75

1 Quando houver a obrigao de pagar o imposto antes da lavratura de instrumento pblico, nele
sero transcritos os elementos que comprovem o pagamento e, quando for o caso, transcrever-se- o
certificado de reconhecimento de qualquer benefcio, conforme dispuser o regulamento.
2 vedada a transcrio, a inscrio ou a averbao de atos, instrumentos ou ttulos sujeitos ao
imposto, em registro pblico, sem a comprovao do pagamento ou da exonerao
Art. 125 Os Procuradores do Municpio de Araruama interviro nos processos em que:
I - na partilha em sucesso causa mortis ou em dissoluo de sociedade conjugal, seja atribudo ao
cnjuge meeiro ou ao herdeiro bem ou direito em excesso;
II - haja arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou praa, bem como as respectivas
cesses de direitos, que tenham como objeto bem imvel ou direito a ele relativo;
III - haja tornas ou reposies decorrentes do recebimento de quota-parte de valor superior ao da
meao ou do quinho, relativamente a imveis situados no Municpio;
IV - haja tornas ou reposies conseqentes do recebimento, por condmino, de quota-parte
material de valor maior que o da sua quota-parte ideal, nas divises, para extino de condomnio de
imvel situado neste Municpio;
V - se faa necessria a interveno da Fazenda Municipal para evitar a evaso do Imposto de
Transmisso.
Art. 126 As autoridades judicirias e os escrives faro remeter oportunamente os autos de
inventrio, arrolamento e demais feitos, com o respectivo documentrio fiscal, Procuradoria Geral do
Municpio, com vistas a exame e lanamento pela autoridade competente, sempre que houver transmisso
tributvel inter vivos.
Art. 127 O reconhecimento de imunidade, no incidncia, iseno e suspenso ser apurado em
processo, mediante requerimento do interessado autoridade fazendria competente para decidir e
expedir o respectivo certificado declaratrio.
CAPTULO IV
Do Adicional do ISS
Seo I
Art. 128 Fica institudo no Municpio o Adicional do Imposto Sobre Servios de Qualquer
Natureza ( ADISS) incidente sobre servios suprfluos definidos em lei federal.
Pargrafo nico. A receita do Adicional do ISS de aplicao vinculada ao Fundo Municipal de
Combate e Erradicao da Pobreza, a ser criado por lei municipal especfica, na forma do Art. 82 e Art.
83, ambos do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias da Constituio Federal de 1988, com a
redao dada pela Emenda Constitucional n. 31, de 14/12/2000.
Art. 129 Contribuinte do Adicional do ISS o prestador do servio suprfluo definido em lei
federal.
76
Seo II
Da Alquota
Art. 130 Sobre o preo dos servios suprfluos definidos em lei federal incidira a alquota de
0,5% (meio por cento), sem prejuzo da incidncia da alquota fixada para o ISS.
Art. 131 O Adicional ser lanado, fiscalizado, arrecadado e cobrado da mesma forma que o ISS,
aplicando-se ao tributo as mesmas regras definidas por esta lei para o referido imposto.
TTULO IV
Das Taxas
CAPTULO I
Da Taxa de Vigilncia, Controle e Fiscalizao
Seo I
Do Fato Gerador
Art. 132 A Taxa de Vigilncia, Controle e Fiscalizao tem como fato gerador o exerccio regular
do poder de polcia do Municpio, conforme definido no Art. 78 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de
1966 (Cdigo Tributrio Nacional), devida pela atividade municipal de fiscalizao do cumprimento da
legislao disciplinadora do uso e ocupao do solo urbano, da higiene, sade, segurana, ordem e
tranqilidades pblicas, a que se submetem todas as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividades
sujeitas prvia autorizao, bem como ao controle, disciplinamento e permanente acompanhamento pelo
Poder Pblico, atravs de seus rgos fiscalizadores.
1 Esto sujeitas vigilncia, controle e fiscalizao do Poder Pblico:
I - As atividades exercidas em estabelecimentos destinados produo, comrcio, indstria,
financiamento, crdito, cmbio, seguro, capitalizao, ou decorrentes de profisso, prestao de servios,
arte, ofcio ou funo, em carter permanente;
II - As atividades exercidas em instalaes fixas colocadas nas vias e logradouros pblicos ou em
recintos fechados;
III As atividades exercidas por entidades, associaes civis, desportivas e religiosas.
Art. 133 A Taxa de Vigilncia, Controle e Fiscalizao (TVCF), de que trata o Art. 132, destinase ao custeio das seguintes atividades e programas:
I - Exerccio permanente do poder de polcia, atravs da fiscalizao dos tributos de competncia
municipal e dos partilhados com a Unio ou o Estado do Rio de Janeiro, bem como em relao
fiscalizao de obras, posturas municipais, sade pblica, meio ambiente e sistema virio;
II - Coleta de dados necessrios graduao dos tributos, segundo a capacidade econmica dos
contribuintes, identificando-lhes o patrimnio, os rendimentos e suas atividades econmicas, nos termos
que estabelece o 1 do Art. 145 da Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 05 de outubro de
1988. (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
III - Assistncia mtua fiscal de que trata o Art. 199 da Lei Federal n. 5.172/66;
77

IV - Aperfeioamento fiscal, compreendendo as atualizaes de que trata o Art. 212 da Lei
Federal n. 5.172/66, o aperfeioamento das relaes entre fisco e contribuinte; e
V - Combate sonegao fiscal, inclusive atravs do cruzamento de informaes e da utilizao
de programas de simulao.
Art. 134 A incidncia e o pagamento da Taxa independem:
I - do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas;
II - de licena, autorizao, permisso ou concesso outorgados pela Unio, Estado ou Municpio;
III - de exclusividade no local onde exercida a atividade;
IV - da finalidade ou do resultado econmico da atividade ou da explorao dos locais;
V - do pagamento de preos, emolumentos e quaisquer importncias eventualmente exigidas,
inclusive para a expedio de alvars ou vistorias.
1 Os casos de suspenso no pagamento da taxa em decorrncia da paralisao das atividades
sero regulados por ato do Executivo.
2 Na hiptese do 1, a suspenso dever ser requerida no prazo de 30 (trinta) dias do incio da
paralisao e poder ser deferida pelo prazo de 180 (cento e oitenta) dias, renovvel uma nica vez pelo
mesmo perodo.
3 Para efeito de incidncia da taxa, consideram-se estabelecimentos distintos:
I - os que, embora no mesmo local e com idntico ramo de atividade ou no, pertenam a
diferentes pessoas fsicas ou jurdicas;
II - os que, embora com idntico ramo de atividade e sob a mesma responsabilidade, estejam
situados em prdios distintos ou em locais diversos.
Seo II
Da No Incidncia
Art. 135 A Taxa no incide sobre as atividades desenvolvidas por pessoas fsicas no
estabelecidas.
Pargrafo nico. Consideram-se no estabelecidas as pessoas fsicas que exeram atividades
profissionais em suas prprias residncias, desde que no abertas ao pblico em geral, bem como aquelas
que prestem servios no estabelecimento ou residncia dos respectivos tomadores.
Seo III
Do Pagamento
Art. 136 A taxa ser devida anualmente, a partir do licenciamento ou do incio da atividade, se
esta ocorrer antes, considerando-se ocorrido o fato gerador:
78

Art. 136 A taxa ser devida anualmente, a partir do ano seguinte ao licenciamento ou do incio da
atividade, se esta ocorrer antes, considerando-se ocorrido o fato gerador: (Redao dada pela Lei
I - na data do incio da atividade, relativamente ao primeiro ano;
I no dia 1 de janeiro de cada exerccio, aps o primeiro ano de licenciamento ou do incio da
atividade. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
II no dia 1 de janeiro de cada exerccio, nos anos seguintes. (Revogado pela Lei
Art. 137 O pagamento ser efetuado:
Art. 137 O pagamento ser efetuado integralmente, a partir do ano seguinte ao do incio da
atividade ou do licenciamento. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
I - Integralmente, a partir do ano seguinte ao do incio da atividade; (Revogado pela Lei
II - Proporcionalmente ao nmero de meses ou frao, compreendidos entre o deferimento da
licena ou o incio da atividade e o trmino do exerccio; (Revogado pela Lei Complementar n
75/2013)
III - Proporcionalmente ao nmero de meses ou frao, compreendidos entre o deferimento da
nova licena emitida em razo de incluso de nova atividade sujeita a maior nus fiscal e o trmino do
exerccio, sendo devida apenas a diferena. (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
1 No exerccio fiscal em que o contribuinte iniciar suas atividades, a taxa ser devida com a
reduo de 50%, independentemente de outras dedues previstas em lei ou regulamento. (Revogado
2 A Taxa ser devida proporcionalmente ao nmero de meses at o encerramento, considerandose por inteiro qualquer frao de ms, se a atividade for encerrada no meio do exerccio fiscal (ano civil).
(Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
Art. 138 A taxa anual dever ser paga nos prazos fixados no Calendrio Anual de Recolhimento
dos Tributos Municipais de Araruama (CATRIMA), baixado por ato do Executivo.
1 Fica o Poder Executivo autorizado a parcelar o pagamento da taxa em at 4 (quatro) vezes,
devendo as parcelas serem pagas nos prazos estabelecidos no CATRIMA.
2 O Executivo poder conceder desconto de at 10% (dez por cento) para o pagamento integral
e antecipado da taxa.
Art. 139 A taxa ser devida em razo da natureza da atividade e de outros fatores pertinentes, de
acordo com a seguinte tabela:
Inciso
I
Valor em
UFISA
Indstria, inclusive construo civil e naval e servios complementares:

a) at 10 empregados
05
79

b) de 11 at 20 empregados
10
c) de 21 at 50 empregados
13
d) acima de 51 empregados
20
II
Extrao vegetal e mineral, exceto extrao de sal
30
III
Comrcio a varejo ou por atacado:

1. Hipermercados e supermercados:
a) classe A
100
b) classe B
80
c) classe C
60
c) classe C
40*
2. Mercados e mercearias
06
3. Revendedora de veculos novos ou usados
10
4. Concessionrias ou revendedoras autorizadas de veculos
40
5. Frigorficos
10
6. Loja de material de construo, inclusive eltrico, hidrulico e assemelhados.

a) at 400 m2, por cada m2
0,030
b) o excedente a 400 m2, por cada m2
0,015
7. Distribuio de gs
12
8. Magazines e lojas de departamentos
50
9. Restaurantes, leiterias, pizzarias e churrascarias
07
10. Compra e venda de imveis
11. Importadoras e exportadoras
10
12. Distribuidoras, revendedoras e transportadoras de bebidas
12
13. Depsitos fechados
08
14. Joalherias
10
15. Posto de gasolina sem servios
14
16. Posto de gasolina com servios
20
80

17. Outras atividades comerciais no especificadas nos itens anteriores
IV
05
Servios de Transporte e Comunicaes:

1. Transporte rodovirio, de cargas e mudanas:
VI
a) at 10 veculos
05
b) de 11 a 20 veculos
08
c) de 21 a 30 veculos
10
d) mais de 30 veculos
15
2. Concessionria de transporte coletivo de passageiros
30
3. Transporte de valores
20
4. Comunicaes (correio, telgrafos e telefone), exceto os servios

franqueados
40
5.Remoo e transporte de pessoas em Domiclio
05
6. Concessionrias de servios de energia eltrica, gua e esgoto
50
Instituies Financeiras:
1. Bancos comerciais e de investimentos
100
2. Postos de atendimento bancrio e caixas eletrnicos
15
3. Companhias de seguros
30
4. Demais instituies financeiras no previstas nos itens anteriores
20
Reparao, limpeza, conservao:

1. Conservao, limpeza e reparos de imveis
05
2. Desinfeco, desinsetizao, desratizao, raspagens ou beneficiamente

de assoalhos e congneres
05
3. Tinturaria e lavanderia
04
4. Oficina de veculos
a) at 50 m2
02
b) de 51 a 100 m2
04
c) acima de 100 m2
06
5.Assistncia tcnica, conserto, instalao e manuteno de mquinas,

aparelhos e equipamentos
04
6. Oficina de reparos navais
06
81
VII
VIII
IX
7. Outros servios no previstos nos itens anteriores deste inciso
03
7. Outros servios no previstos nos itens anteriores deste inciso
05***
Medicina, Odontologia e Veterinria (pessoas jurdicas):

1. Hospitais, pronto-socorro, casas de sade, de repouso e ambulatrios
10
2. Laboratrios de anlises, servio de eletricidade mdica, radioterapia,

ultra-sonografia, radiologia, tomografia e congneres
08
3.Clnicas mdicas, odontolgicas e veterinrias
06
4. Consultrios mdicos, dentrios e veterinrios
04
5. Outros servios de sade no previstos nos itens anteriores
03
5. Outros servios de sade no previstos nos itens anteriores
05***
Servios Profissionais e Artsticos:

1. Ensino de nvel superior e de idiomas
10
2. Ensino maternal, pr-primrio e creche
03
3. Ensino de 1 e 2 graus
05
4. Ensino e creche para excepcionais
02
5. Incorporao imobiliria, atividades de urbanizao, arruamento e

loteamentos
15
6. Garagem, estacionamento e parqueamento
08
7. Locao de mo-de-obra
10
8. Segurana de pessoas e bens
10
9. Agncias de turismo
05
10. Outros servios no previstos nos itens anteriores
04
Alojamento:
1. Hotis
08
1. Hotis
04***
2. Motis
10
2. Motis
06***
3. Pousadas, penses e congneres e camping
03
3. Pousadas, penses e congneres e camping
02***
82

4. Outras atividades
X
02
Diverses Pblicas:
1. Cinemas e teatros
01
2. Bilhares e outros jogos
10
3. Casas lotricas e de apostas
10
4. Demais diverses pblicas
10
XI
Pessoa Jurdica de fato (Rudimentar)
01
XII
Servios Cartoriais (cartrios e tabelionatos)
15
XIII
Profissionais autnomos localizados
02
XIV
Cemitrios Particulares
20
XV
Cooperativas (NR)
10
XVI
Atividades no previstas nos itens anteriores deste artigo (AC)
03
* A alterao incluiu uma alquota especfica para as cooperativas. A nova redao foi dada pela Lei
Complementar Municipal n. 25, de 18 de setembro de 2003.
** Dispositivo sujeito ao Princpio da Anualidade Tributria (art. 150, inciso III, alnea b da
Constituio Federal de 1988). Eficcia a partir de janeiro de 2004.
*** Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013.
1 No havendo especificao da atividade na tabela, a Taxa ser devida:
I - pelo mesmo valor de atividade que contenha maior identidade de caractersticas, em primeiro
lugar;
II - pelo valor do item geral do prprio inciso;
III pelo valor do item geral da tabela.
2 Na hiptese de atividades mltiplas exercidas no mesmo imvel ou local, a taxa ser calculada
e devida pela atividade sujeita a maior nus fiscal, exceto nos casos de exerccio de atividades diversas
por diferentes pessoas fsicas ou jurdicas, quando a taxa ser cobrada por atividade.
3 O enquadramento das atividades previstas no item 1, do inciso III, deste artigo, ser feito de
acordo com o nmero de atividades exercidas, de acordo com a seguinte tabela:
3 O enquadramento das atividades previstas no inciso III deste artigo ser feito de acordo com o
nmero de atividades exercidas, de acordo com a seguinte tabela: (Redao dada pela Lei
1. Aougue;
2. Padaria;
83

3. Confeitaria;
4. Lanchonete;
5. Peixaria;
6. Eletrodomsticos;
7. Farmcias ou drogarias;
8. Perfumaria;
9 . Setor de artigos importados;
10. Artigos de cama e mesa, louas e vidros;
11. Frios, laticnios e derivados
12. Salgados e embutidos em geral;
13. Conservas em vidro;
14. Produtos hortigranjeiros e frutas;
15. Cereais;
16. Artigos de vesturios;
17. Artigos para higiene e limpeza;
18. Artigos de jardinagem;
19. Bebidas; e
20. Brinquedos.
Classe C - At 05 (cinco) das atividades listadas;
Classe B - De 06 (seis) a 10 (dez) das atividades listadas;
Classe A De 11 (onze) ou mais das atividades listadas.
4 O enquadramento das atividades previstas no inciso I deste artigo ser feito de acordo com o
nmero mdio de empregados existentes no exerccio imediatamente anterior ao da cobrana da taxa,
devendo a comunicao ser feita pelo contribuinte at o ltimo dia til do ms de agosto de cada
exerccio.
5 No caso em que a atividade se iniciar no prprio exerccio, a taxa ser calculada tendo como
base o nmero de empregados com os quais o contribuinte iniciar as suas atividades, devendo a
informao ser prestada pelo mesmo quando do pedido do alvar de localizao.
5 No caso em que a atividade se iniciar no prprio exerccio, a taxa ser calculada tendo como
base o nmero de empregados com os quais o contribuinte iniciar as suas atividades, devendo a
informao ser prestada pelo mesmo quando do pedido do alvar de localizao e ser exigido seu
pagamento no ano seguinte. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
84

6 O enquadramento das atividades previstas no item 1, inciso IV, ser feito de acordo com
declarao apresentada at 30 de agosto pelo contribuinte ou representante legal, informando o nmero de
veculos existentes nos ltimos 12 meses.
6 O enquadramento das atividades previstas no inciso IV deste artigo ser feito de acordo com
declarao apresentada at 30 de agosto pelo contribuinte ou representante legal, informando o nmero de
veculos existentes nos ltimos 12 (doze) meses. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
7 No caso em que a atividade se iniciar no prprio exerccio, o procedimento ser idntico ao
determinado no 5.
Seo IV
Das Penalidades
Art. 140 Sem prejuzo da atualizao monetria e dos acrscimos moratrios previstos nesta lei, o
no pagamento, no todo ou em parte, da Taxa de Vigilncia Controle e Fiscalizao nos prazos
regulamentares sujeitar os infratores multa de 20% (vinte por cento) sobre o valor devido e atualizado,
quando apurado atravs de procedimento fiscal.
1 A sano prevista no caput deste artigo se aplica a todas as taxas que no contenham previso
especfica.
2 A multa prevista no caput deste artigo fica sujeita s redues abaixo:
prazo de 10 (dez) dias, contados da cincia;
da cincia do auto.
cincia do auto.
3 Aplicam-se s Taxas, no que cabveis, as disposies desta lei relativas ao Imposto Sobre
Servios de qualquer Natureza e ao Imposto Sobre a Propriedade Territorial e Predial Urbana.
Seo V
Das Isenes
Art. 141 Esto isentos da Taxa:
I - A Unio, os Estados e Municpios, bem como suas fundaes e autarquias;
II - Os partidos polticos, misses diplomticas e templos religiosos;
III - As instituies de educao e assistncia social, desde de que apresentem a Certido de
Reconhecimento de Imunidade expedida pela Secretaria de Fazenda;
IV - As associaes culturais, sociais e desportivas, desde que reconhecidas pelo Municpio, e sob
a condio de cumprirem os requisitos condicionadores da franquia quanto a impostos municipais, de
acordo com os disposto pela legislao tributria do Municpio;
85

V - Os sindicatos dos trabalhadores e suas confederaes; e
VI - As associaes de moradores.
CAPTULO II
Da Taxa de Licena para Estabelecimento
Seo I
Art. 142 A Taxa de Licena para Estabelecimento (TL) tem como fato gerador o exerccio
regular, pelo Poder Pblico Municipal, de autorizao, visando a disciplinar a localizao de
estabelecimento no Municpio de Araruama.
1 Considera-se estabelecimento, para os efeitos deste artigo, qualquer local onde pessoas fsicas
ou jurdicas exeram suas atividades.
2 Para efeito de licena, considerar-se-o estabelecimentos distintos:
1 - os que, embora no mesmo local, ainda que com atividade idntica, pertenam a diferentes
pessoas fsicas ou jurdicas;
2 - os que, embora com atividades idnticas e pertencentes mesma pessoa fsica ou jurdica,
estejam situados em prdios distintos ou em locais diversos.
Art. 143 Contribuinte da taxa a pessoa fsica ou jurdica, seja profissional, comercial, industrial,
produtora, sociedade ou associao civil e instituio prestadora de servios que se estabelea no
Municpio.
Pargrafo nico. No so contribuintes da taxa a Unio, os Estados, o Distrito Federal, os
Municpios, as autarquias, os partidos polticos, os templos de qualquer culto e as misses diplomticas.
Seo II
Das Isenes
Art. 144 Esto isentas da taxa, a concesso do Alvar de Localizao para:
I - atividades artesanais exercidas em pequena escala, no interior de residncia, por:
1. deficientes fsicos;
2. pessoas com idade superior a sessenta anos;
II - as entidades de assistncia social, desde que atendidos os requisitos do Art. 3, inciso III e
pargrafos.
III - o exerccio de atividades econmicas e outras de qualquer natureza em reas de Especial
Interesse Social (AIS), considerando-se como tal a rea predominantemente habitacional, caracterizada,
em maior ou menor escala, por ocupao da terra por populao de baixa renda, precariedade da infraestrutura urbana e de servios pblicos, lotes de forma e tamanho irregulares e construes no
licenciadas, conforme reconhecimento expresso do Municpio.
86

Art. 145 As isenes previstas nesta seo dependero de reconhecimento pelo rgo competente,
na forma, no prazo e condies estabelecidas no Regulamento e constar obrigatoriamente do documento
representativo da autorizao para o exerccio da atividade e que conter o termo ISENTO e o nmero
do processo que reconheceu a iseno.
Seo III
Do Alvar de Licena
Art. 146 A licena para estabelecimento ser concedida mediante expedio do Alvar de
Localizao, salvo nos casos de atividades eventuais.
Art. 147 O Alvar de Localizao ser substitudo sempre que ocorrer qualquer alterao de suas
caractersticas, como:
I endereo;
II razo social ou nome de fantasia;
III atividade econmica.
Art. 148 A autorizao para estabelecimento, a ttulo precrio, ser concedida mediante expedio
da Autorizao Provisria ou da Autorizao Transitria , conforme o caso:
I Autorizao Provisria por 90 (noventa) dias ser concedida para os requerentes que tenham
exigncias formais a cumprir, conforme despacho prolatado em processo administrativo;
I - Autorizao Provisria por 90 (noventa) dias ser concedida para os requerentes que tenham
exigncias formais a cumprir, conforme despacho prolatado em processo administrativo, observado o que
dispe o pargrafo nico deste artigo. Caso o requerente no cumpra qualquer das exigncias, a critrio
da administrao, a Autorizao Provisria poder ser estendida por mais 90 (noventa) dias. (Redao
II - Autorizao Transitria ser concedida, de forma discricionria, para os requerentes que se
estabeleam em imvel de uso residencial e no atendam, quanto localizao, as exigncias da
legislao de uso e ocupao do solo e do zoneamento urbano, em carter precrio, sujeita cassao a
qualquer tempo, sem gerar direito indenizao ou recurso, a critrio da administrao.
Pargrafo nico. Se alguma atividade da empresa for considerada de alto risco, sero efetuadas
exigncias especficas para cada caso e vistorias prvias ao incio de funcionamento da empresa, onde o
Alvar de Funcionamento Provisrio no ser emitido e o definitivo concedido aps o atendimento.
Art. 149 O Alvar de Licena para Estabelecimento, a Autorizao Provisria ou a Autorizao
Transitria, s sero emitidas mediante a comprovao de recolhimento da taxa.
Seo IV
Do Pagamento
Art. 150 A concesso de licena ou autorizao inicial para estabelecimento obedecer s
disposies do Regulamento e ser efetivada mediante pagamento da respectiva taxa.
87

Art. 150 A concesso de licena ou autorizao inicial para estabelecimento obedecer s
disposies do Regulamento e ser exigida apenas no primeiro ano do incio da atividade ou do
licenciamento, sendo efetivada mediante pagamento da respectiva taxa. (Redao dada pela Lei
Pargrafo nico. A taxa ser tambm devida toda vez que ocorrerem alteraes nas
caractersticas da licena concedida, observadas as disposies do Art. 153.
Art. 151 A taxa ser calculada de acordo com a seguinte tabela:
N.
Tipo de estabelecimento
UFISAS
artfices ou artesos desde que estabelecidos na prpria residncia
0,2
II
profissionais liberais ou autnomos estabelecidos
0,3
III
pessoas jurdicas e firmas individuais

a) at 60 m2 ou frao
0,5
b) de 61 a 120 m2 ou frao
0,6
c) de 121 a 200 m
0,8
d) acima de 201 m2
IV
1,0
Pessoas jurdicas de fato (rudimentar)
0,3
Art. 151 A taxa ser calculada proporcionalmente ao nmero de meses de funcionamento, de

acordo com a seguinte tabela: (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
I Profissionais Liberais ou Autnomos Localizados: (Redao dada pela Lei Complementar
n 75/2013)
- Nvel Tcnico - 02 UFISAS (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
- Nvel Superior - 04 UFISAS (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
II Pessoas Jurdicas e Firmas Individuais: (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
a)
at 60 m2
0,05 da UFISA p/ m2
b)
de 61 a 120m2
0,06 da UFISA p/ m2
c)
de 121 a 200m2
0,07 da UFISA p/ m2
d)
de 201 a 250m2
0,08 da UFISA p/ m2
e)
acima de 251m2
0,10 da UFISA p/ m2
Pargrafo nico. A critrio da administrao, poder ser concedido parcelamento para

pagamento da taxa do ano corrente, desde que o valor da parcela seja superior a 04 UFISAS. (Redao
Art. 152 O pagamento da taxa ser efetuado no ato da cincia do despacho de deferimento da
Licena ou da Autorizao.
88

1 No ser devida a taxa na hiptese da mudana de numerao ou de denominao do
logradouro por ao do rgo pblico, nem pela concesso de segunda via do Alvar de Licena.
2 Nos casos em que seja concedida Autorizao Provisria e posteriormente o Alvar de
Licena para Estabelecimento, a taxa ser devida uma nica vez.
Art. 153 Nos casos de alterao de endereo, a taxa ser devida com reduo de 50% (cinqenta
por cento).
Seo V
Art. 154 O Alvar dever ser mantido em local de fcil acesso e em bom estado de conservao.
Art. 155 Qualquer alterao das caractersticas do Alvar dever ser requerida no prazo de trinta
dias, contados da data em que ocorrer o evento.
Art. 156 A transferncia ou a venda do estabelecimento dever ser comunicado Secretaria de
Fazenda, no prazo de trinta dias contados de qualquer desses eventos.
Art. 157 A no obedincia das determinaes e dos prazos estabelecidos nesta seo sujeita o
infrator multa de 3 (trs) UFISAS.
Art. 157-A As entidades imunes e isentas esto obrigadas a requisitar anualmente o Alvar de
Licena, sob pena das sanes previstas nesta lei. (Includo pela Lei Complementar n 75/2013)
Seo VI
Das Penalidades
Art. 158 A falta de pagamento da Taxa, no todo ou em parte, quando apurada mediante
procedimento fiscal, sujeita o infrator multa de 50% do seu valor atualizado, sem prejuzo das demais
cominaes legais.
Art. 159 A licena poder ser cassada, a qualquer tempo, pela autoridade competente, sempre que
o exerccio da atividade violar a legislao vigente.
CAPTULO III
Da Taxa de Autorizao para Exerccio de Atividade Eventual ou
Ambulante
Seo I
Art. 160 A taxa de autorizao para o exerccio da atividade de comrcio eventual ou ambulante,
fundada no poder de polcia do Municpio, quanto ao disciplinamento da ocupao dos bens pblicos de
uso comum e ao ordenamento das atividades urbanas, tem como fato gerador o licenciamento obrigatrio,
bem como a sua fiscalizao quanto s normas concernentes esttica urbana, poluio do meio
ambiente, higiene, costumes, ordem, tranqilidade e segurana pblica.
1 Considera-se eventual a atividade praticada:
89

I - temporariamente, por empresas, em estabelecimentos de terceiros, licenciados para locar
espaos destinados a vendas promocionais de mercadorias.
II - em determinados perodos do ano, por vendedores no constitudos em empresas,
especialmente durante eventos festivos e semelhantes em locais autorizados pela Prefeitura;
III - em instalaes precrias ou removveis, como balces, barracas, mesas e similares, e tambm
em veculos.
2 Considera-se comrcio ambulante, o exercido individualmente, sem estabelecimento, com
caracterstica eminentemente no sedentria.
Art. 161 Contribuinte da taxa o comerciante eventual ou ambulante.
1 permitido ao titular de comrcio ambulante quando pessoa fsica fazer-se acompanhar de
uma auxiliar, independentemente da expedio de nova autorizao.
2 Os ambulantes, empregados de pessoas jurdicas, devero ser objeto de autorizao individual,
a requerimento da pessoa jurdica empregadora.
Art. 162 Respondem pela taxa de autorizao de comrcio ambulante as mercadorias encontradas
em poder dos vendedores, mesmo que pertenam a contribuintes quites com a respectiva taxa.
Seo II
Art. 163 obrigatria a inscrio, na repartio competente, do comerciante eventual ou
ambulante, mediante preenchimento de formulrio prprio, conforme modelo aprovado pela Prefeitura.
1 Inclui-se na exigncia deste artigo o comerciante que, por ocasio de festejos ou
comemoraes, explore comrcio eventual ou ambulante, ou que promova a venda de produtos de sua
fabricao atravs de empregados seus.
2 A inscrio ser renovada ao trmino do prazo autorizado.
3 A inscrio dever ser permanentemente atualizada, sempre que houver qualquer modificao
nas caractersticas do exerccio da atividade.
Art. 164 Ao comerciante eventual ou ambulante que satisfizer as exigncias regulamentares, ser
concedido um carto de habilitao contendo as caractersticas essenciais de sua inscrio, a ser
apresentado, quando solicitado, valendo precariamente para esse fim, at sua emisso, o comprovante
de quitao da respectiva taxa.
Art. 165 A autorizao para o comrcio eventual ou ambulante poder ser cassada e determinada
a proibio do seu exerccio, a qualquer tempo, desde que deixem de existir as condies que legitimaram
o deferimento da autorizao, ou quando o contribuinte, mesmo aps a aplicao das penalidades
cabveis, no cumpriu as determinaes da Prefeitura para regularizar a situao do exerccio de sua
atividade.
90
Seo III
Das Isenes
Art. 166 Esto isentos da taxa de que trata este captulo:
I - o deficiente fsico;
II - o sexagenrio.
Seo IV
Do Pagamento
Art. 167 A taxa de autorizao de comrcio eventual ou ambulante devida de acordo com a
Tabela:
N.
II
Unid.
UFISA
Prazo
Comrcio Ambulante ou localizado com ponto fixo

1. Barracas ou quiosques at 4m2
unid.
ano
2. Barracas ou quiosques acima de 4m2
unid.
ano
3. Tabuleiros e assemelhados em feiras livres
unid.
ano
4. Trailler at 6m2
unid.
ano
5. Ambulante com veculo de mo
unid.
ano
6. Ambulante com veculo motorizado
unid.
ano
7. Venda de alimentos em estabelecimentos estranhos ao prprio

negcio
unid.
ano
8. Mesas, balces em exposies
unid.
ano
9.Stand de vendas e de exposio
unid.
ano
10.Recipiente a tiracolo inclusive malas, bolsas e similares
unid.
ano
11.Outros no especificados
unid.
ano
1. Circos e parques de diverses (grande porte)
unid.
20
ms
2. Circos e parques de diverses (mdio porte)
unid.
10
ms
3. Circos e parques de diverses (pequeno porte)
unid.
ms
4. Mdulo de mesas com quatro cadeiras
unid.
0,05
dia
Comrcio Eventual em pocas ou ocasies especiais
91

5. Recipiente a tiracolo inclusive malas, bolsas e similares
unid.
0,03
dia
6. Carrocinha de Angu Baiana e milho verde, pipocas e

assemelhados
unid.
0,03
dia
unid.
0,07
dia
8. Trailler at 6m2
unid.
0,04
dia
9. Barraca, quiosque, tabuleiro ou assemelhados
m2
0,01
dia
10. Outros no especificados
Unid.
0,02
dia
Art. 168 A taxa incide sobre cada licenciamento ou renovao, para exerccio do comrcio
eventual ou ambulante.
Art. 169 Quando se Tratar de renovao de autorizao, o recolhimento da taxa dever ser feito
no ato do pedido.
Pargrafo nico Sujeitam-se, tambm, a esta taxa as atividades de prestao de servios
realizados da mesma forma prevista no Art. 160.
Seo V
Das Penalidades
Art. 170 O no pagamento da Taxa de Autorizao para Exerccio de Atividade Eventual ou
Ambulante antes de iniciar a atividade sujeita o infrator multa de 20% (vinte por cento) do valor
atualizado, quando apurado por procedimento fiscal, sem prejuzo das cominaes legais e da incidncia
dos acrscimos moratrios.
Art. 171 A falta de inscrio prvia no Cadastro Geral de Contribuintes da Secretaria Municipal
de Fazenda sujeita o infrator multa fiscal de 2 (duas) UFISAS e apreenso da mercadoria,
equipamento, instalao e/ou veculo.
CAPTULO IV
Da Taxa de Licenciamento e Fiscalizao de Obras
e Servios em Logradouros Pblicos
Seo I
Art. 172 A Taxa de Licenciamento e Fiscalizao de Obras e Servios em Logradouros Pblicos
tem como fato gerador o exerccio regular , pelo Poder Pblico Municipal , de autorizao ,vigilncia e
fiscalizao da execuo de obras e servios executados em logradouros pblicos, inclusive no subsolo e
no espao areo.
92

Art. 173 So contribuintes da Taxa de Licenciamento e Fiscalizao de Obras e Servios em
Logradouros Pblicos do Municpio as empresas integrantes da administrao indireta da Unio e dos
Estados e os respectivos concessionrios, autorizatrios ou permissionrios ( pessoas fsicas e jurdicas )
que se utilizarem , direta ou indiretamente, da rea pblica do Municpio para, nela, realizar qualquer tipo
de obra ou de servio.
Pargrafo nico Respondem, solidariamente, pelo pagamento da Taxa e pela observao do
disposto nesta Lei as pessoas fsicas ou jurdicas responsveis pela execuo da obra ou do servio.
Seo II
Das Isenes
Art. 174 Fica isento da Taxa a execuo dos seguintes servios e obras:
I - as ligaes individuais para atendimento ao usurio final;
II - os servios considerados irrelevantes pelos rgos tcnicos prprios;
III - as obras e servios de emergncia.
Seo III
Do Pagamento
Art. 175 O valor da Taxa ser de 1,5 (uma e meia) UFISA por dia de realizao da obra ou
servio.
1 A taxa dever ser paga por ocasio do licenciamento, antes do incio da obra ou servio.
2 O pagamento antecipado da Taxa ser feito com base no prazo estimado para realizao da
obra ou servio, sendo a diferena, se existente, cobrada no trmino.
3 O pagamento da Taxa no exime as entidades a que se refere o Art. 173 de providenciarem o
licenciamento prvio da obra, nos termos da legislao municipal .
Seo IV
Art. 176 Realizada a obra, ficam os seus responsveis obrigados restaurao das condies
originais do logradouro pblico, em prazo a ser fixado pelo Municpio no ato do licenciamento.
1 No caso de melhorias realizadas pela Prefeitura nas reas pblicas do Municpio, as
concessionrias, autorizatrias ou permissionrias de servios faro, s suas expensas, a remoo dos
equipamentos e instalaes de qualquer natureza de sua propriedade, quando a medida for solicitada pelo
Poder Pblico.
2 O descumprimento do disposto neste artigo sujeitar o infrator multa de 10 (dez)
UFISAS/dia .
3 A falta do licenciamento prvio para a realizao da obra em logradouro pblico sujeita o
infrator multa de 10 (dez) UFISAS por dia, a partir da constatao da irregularidade.
93

4 Alm da sano prevista no 3, a falta de cumprimento da intimao fiscal para a
regularizao do licenciamento da obra em logradouro pblico est sujeita a embargo imediato e
interdio do local.
Seo V
Das Penalidades
Art. 177 O no pagamento da Taxa no prazo determinado sujeita o infrator multa de 50%
(cinqenta por cento) do seu valor atualizado, se apurado mediante procedimento fiscal, sem prejuzo dos
acrscimos moratrios.
CAPTULO V
Da Taxa de Licena para Execuo de Obra Particular
Seo I
Art. 178 A Taxa de Licena para Execuo de Obras em reas Particulares tem como fato
gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, de autorizao, vigilncia e fiscalizao da
execuo de obras e da urbanizao de reas particulares e demais atividades constantes da tabela do art.
181.
Art. 179 Contribuinte da taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor, a qualquer
ttulo, do imvel em que se executem as obras ou se pratiquem as atividades referidas no Art. 178.
Pargrafo nico Respondem solidariamente com o proprietrio, quanto ao pagamento da taxa e
observncia das posturas municipais, as pessoas fsicas ou jurdicas responsveis pelos projetos ou por
sua execuo.
Seo II
Das Isenes
Art. 180 Esto isentos da taxa:
I - a construo, reconstruo, acrscimo, modificao, reforma ou conserto de:
a) edificao de tipo popular, destinada a pessoas de baixa renda, com rea mxima de construo
de 80 m (oitenta metros quadrados), quando requerida pelo prprio, para sua moradia;
b) viveiro, telheiro, galinheiro, caramancho, estufa, caixa d'gua e tanque;
c) chamin, forno, mastro, torre para fim industrial, marquise ou vitrina;
d) cais, ponte, viaduto, pontilho, escadaria, muralha de sustentao, muro, gradil, cerca e passeio
em logradouros;
e) canalizao, duto e galeria;
f) sedes de partidos polticos e templos de qualquer culto;
g) sedes das instituies desportivas e culturais e das associaes de moradores.
II - a renovao ou conserto de revestimento de fachada;
94

III - as pinturas internas ou externas e demais obras de conservao;
IV - a colocao ou substituio de:
a) portas de ferro ondulado, de grade ou de madeira, sem alterao da fachada ou vo;
b) aparelhos destinados salvao em casos de acidente;
c) aparelhos fumvoros;
d) aparelhos de refrigerao;
V - a armao de circos e coretos;
VI - assentamento de instalaes mecnicas at 5 (cinco) HP;
VII - as sondagens de terrenos;
VIII - o corte ou derrubada de:
a) vegetao (mata, capoeira e assemelhados), quando necessrio ao preparo do terreno destinado
explorao agrcola;
b) rvores em local que deva ser ocupado por construo ou vias de comunicao quando a sua
remoo for imprescindvel execuo de obras j licenciadas ou oferecerem perigo a pessoas ou bens e
desde que pertenam arborizao pblica;
c) rvores que, conforme apreciao do rgo tcnico municipal competente, apresentem
comprometimento fitossanitrio irreversvel, no causado, direta ou indiretamente, pelo ocupante do
imvel no qual estejam situadas;
d) rvores situadas em imveis de pessoas de baixa renda, as quais, conforme apreciao do rgo
tcnico municipal competente, estejam causando, prpria edificao ou a benfeitorias, danos que no
possam ser solucionados ou minimizados com o uso de tcnicas silviculturais adequadas;
IX - as obras em imveis reconhecidos em lei como de interesse histrico, cultural ou ecolgico
desde que respeitem integralmente as caractersticas arquitetnicas originais das fachadas;
X - a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios;
XI - as obras em prdios de embaixadas;
XII - as autarquias, para as obras que realizarem em prdios destinados s suas finalidades
especficas, excludas as destinadas revenda ou locao e as utilizadas para fins estranhos aos peculiares
dessas pessoas jurdicas;
XIII - as obras que independam de licena ou comunicao para serem executadas.
Pargrafo nico. Para os efeitos da alnea a do inciso I, considera-se de baixa renda aquele que
afirmar, sob pena de pagamento de multa no valor de 200% (duzentos por cento) da taxa,
independentemente das conseqncias penais, que sua situao econmica no permite pagar a referida
taxa sem prejuzo do sustento prprio ou da famlia.
95
Seo III
Do Pagamento
Art. 181 A taxa ser calculada em funo da natureza e do grau de complexidade dos atos e
atividades cujo licenciamento e fiscalizao sejam provocados pelo contribuinte, de acordo com a
seguinte tabela:
Art. 181 A taxa ser calculada em funo da natureza e do grau de complexidade dos atos e
atividades cujo licenciamento e fiscalizao sejam provocados pelo contribuinte, de acordo com a
seguinte tabela: (Redao dada pela Lei Complementar n. 41/2006)
Valor
N.
Unidade
Prazo
UFISA
Alvar de Licena de Obra
Documento
0,3
Licena
Licena para construo de galpo para

fim industrial ou comercial
m2
0,015
Ano
Licena para construo de residncias,

edifcios
m2
0,015
Anual
Licena para construo de prdios

industriais e comerciais
m2
0,016
Anual
Licena para construo de posto de

gasolina e de servios
m2
0,04
Anual
Licena para construo de sobreloja ou

Jirau em prdio existente
m2
0,02
ms
Demolio de qualquer edificao
Unidade
ms
Sondagem de terreno
Lote
1,5
anual
Modificao de projeto em obras

licenciadas, comrcio, indstria ou
residncia (em andamento)
Modificao de projeto em obras

licenciadas, comrcio, indstria ou
residncia (em andamento)
m2 *
0,015*
anual
10
Aprovao de reforma e/ou acrscimo em

prdio comercial, industrial, etc. existente
m2
0,015
anual
11
Vistoria para aceite de unidade

residencial
Unidade
Vistoria para aceite de obra

12 multiresidencial, comercial, misto ou
outros
Unidade
0,7
96
13
Execuo de desmonte e/ou aterro
Rocha a fogo/m3
90 dias
rocha a frio /m3
0,8
90 dias
0,01
90 dias
outros / m
14
Parque de diverses e congneres, pela

armao
15
16
Unidade
Extrao de areia, terra e turfa e

desmonte de pedreira
Local
ms
Extrao de argila
Local
ms
LOTEAMENTO, (REMEMBRAMENTO)
17
LOTEAMENTO, REMEMBRAMENTO OU DESMEMBRAMENTO *
a) Aprovao - rea at 7.000 m2
m2
0,004
ano
b) Aprovao - rea acima de 7.000 m2

at 40.000 m2
m2
0,003
ano
c) Aprovao - rea acima de 40.000 m2

at 130.000 m2
m2
0,002
ano
d) Aprovao - rea acima de 130.000 m2
m2
0,001
ano
Unidade
1,5
ano
a) Com rea at 20.000 m2
m2
0,002
ano
b) Com rea superior a 20.000 m2
m2
0,001
ano
Unidade
ano
m2
0,015
ano
e) Modificao de projeto
18
ARRUAMENTO
c) Modificao
19
Outras obras no especificadas
*Redao dada pela Lei Complementar n. 41 de 19/12/2006.
1 A taxa ser paga por ocasio do licenciamento, independentemente de licenciamento, bem

como na renovao anual.
2 A taxa dever ser paga antes do incio da obra ou atividade.
3 Nas hipteses de fracionamento de rea por sentena judicial, inclusive em formal de partilha,
separao e para empreendimento que incorpore a construo imobiliria, seja vila ou condomnio
horizontal, e tambm para os casos de desmembramento e remembramento de lotes j cadastrados, ser
cobrado 50% do valor fixado nas alneas a, b, c e d do item 17 da tabela constante do caput deste
artigo.
4 A taxa cobrada referente ao desmembramento, incidir sobre a rea que se pretende
desmembrar daquela existente enquanto que a taxa cobrada sobre o remembramento incidir sobre a rea
total da unidade a ser remembrada. (Dispositivo acrescido pela Lei Complementar n.41/2006).
97
Seo IV
Das Penalidades
Art. 182 A execuo de obras ou a prtica de atividades constantes do Art. 181, sem o pagamento
da taxa, sujeitar o infrator multa de 100% (cem por cento), sobre o valor atualizado do tributo devido,
quando apurado por procedimento fiscal, sem prejuzo das demais sanes previstas na legislao de
licenciamento de obras.
CAPTULO VI
Da Taxa de Licena para Uso de rea Pblica
Seo I
Art. 183 A Taxa de Licena para Uso de rea Pblica tem como fato gerador o exerccio regular,
pelo Poder Pblico Municipal, de autorizao, vigilncia e fiscalizao, visando a disciplinar a ocupao
de vias e logradouros pblicos, para a prtica de qualquer atividade.
Pargrafo nico. fato gerador da Taxa a emisso de autorizao para instalao de tabuleiros,
barracas, bancas de jornais e revistas, stands, mdulos de mesa e cadeiras, parques de diverses, circos,
estacionamento de veculos mercadores motorizados ou no e engenhos publicitrios.
Art. 184 Contribuinte da taxa a pessoa fsica ou jurdica, proprietrio ou responsvel pelas
instalaes, veculos ou mercadorias que ocupem o solo pblico.
Pargrafo nico. A autorizao para uso de rea de domnio pblico pessoal e intransfervel e
no gera direito adquirido, podendo ser cancelada ou alterada, a qualquer tempo, a critrio da autoridade
competente, sempre que ocorrer motivo superveniente que justifique tal ato.
Art. 185 competncia da Secretaria Municipal de Fazenda a autorizao para instalao e
funcionamento das atividades de que trata este Captulo.
Seo II
Das Isenes
I - os vendedores ambulantes de jornais, revistas e bilhetes de loteria;
II - os que venderem nas feiras-livres, exclusivamente, os produtos de sua lavoura e os de criao
prpria - aves e pequenos animais - desde que exeram o comrcio pessoalmente por uma nica
matricula;
III - os deficientes fsicos;
IV - as pessoas com idade superior a 60 (sessenta) anos, que, comprovadamente, no exeram
outra atividade econmica;
V - os aparelhos, mquinas, equipamentos e tapumes destinados execuo ou proteo de obras
subterrneas;
98

VI - as marquises, toldos e bambinelas;
VII - as doceiras denominadas "baianas".
VIII - os eventos declarados de interesse cultural, turstico, desportivo ou social, por ato do
Prefeito.
Pargrafo nico. O reconhecimento da iseno prevista neste artigo constar obrigatoriamente da
autorizao para o exerccio da atividade.
Seo III
Do Pagamento
N.
UFISA
Prazo
Atividade ambulante ou localizada (com ponto fixo)

M2
0,5
ano
2. Ambulante com veculo de mo
unid.
ano
unid.
ano
4. Venda de alimentos em estabelecimentos estranhos ao prprio

unid.
negcio
ano
5. Mesas, balces, stand de vendas e de exposio
unid.
Ms
6. Mdulo de mesa com quatro cadeiras
unid.
Ms
unid.
ano
8. Engenhos publicitrios at 30m2
unid
10
ano
9. Cabinas, mdulos e assemelhados para uso de servios bancrios
unid.
20
ano
unid.
ano
1. Circos e parques de diverses (grande porte)
unid.
20
ms
2. Circos e parques de diverses (mdio porte)
unid.
10
ms
3. Circos e parques de diverses (pequeno porte)
unid.
ms
4. Mdulo de mesas com quatro cadeiras
unid.
0,1
dia
unid.
0,1
dia
1. Barracas, bancas de revista, quiosques ou traillers
II
Unid.
Comrcio Eventual em pocas ou ocasies especiais
99
6. Carrocinha de Angu Baiana e milho verde, pipocas e

unid.
assemelhados
0,1
dia
unid.
0,15
dia
8. Trailler at 6m2
unid.
0,5
dia
m2
0,1
dia
Unid.
dia
9. Barraca, quiosque, tabuleiro ou assemelhados

1 O perodo de validade da autorizao para uso de rea pblica ser:

I - diria, pelo n. de dias ou frao requerido, em pocas ou eventos especiais;
II - mensal, pelo n. de meses ou frao requerido, no caso do inciso II, itens 1 e 2;
III - anual, nos demais casos.
2 A taxa ser majorada em 50% (cinqenta por cento) no caso de reas ocupadas em
logradouros junto orla da Lagoa Araruama
Art. 188 A taxa ser devida quando da cincia, pelo contribuinte, do despacho que autorizar o uso
de rea pblica ou sua renovao e ser paga imediatamente, no ato da cincia.
1 O valor da Taxa decorrente de autorizao inicial, quando anual, ser proporcional ao nmero
de meses ou frao que faltem para atingir o perodo do prximo recolhimento previsto.
2 A taxa poder ser paga de uma s vez ou em at 06 quotas mensais e consecutivas, limitado o
valor mnimo mensal por quota em 03 (trs) UFISAS, exceto nos casos de atividades em pocas ou
eventos especiais, quando o pagamento ser integral, na forma estabelecida no caput.
Seo IV
Art. 189 A autorizao para uso de rea pblica ou sua renovao s ser concedida se os
interessados apresentarem comprovante de pagamento ou de iseno do imposto relativo atividade que
exercerem, sem prejuzo de outras exigncias regulamentares.
Art. 190 A guia de pagamento da taxa, acompanhada do documento de autorizao, quando
obrigatrio, dever ser mantida em poder do contribuinte, no local em que exera a sua atividade.
Seo V
Das Penalidades
Art. 191 A falta de pagamento da Taxa, no todo ou em parte, apurada mediante procedimento
fiscal, sujeita o infrator multa de 50% sobre o seu valor atualizado, sem prejuzo das demais cominaes
legais.
100

Pargrafo nico. Poder ser feito o cancelamento da autorizao, a qualquer tempo, pela
autoridade competente, sempre que ocorrer transgresso da legislao vigente.
CAPTULO VII
Da Taxa de Autorizao de Publicidade
Seo I
Art. 192 A Taxa de Autorizao de Publicidade tem como fato gerador o exerccio regular, pelo
Poder Pblico Municipal, de autorizao, vigilncia e fiscalizao, visando a disciplinar a explorao de
meios de publicidade ao ar livre ou em locais expostos ao pblico.
Pargrafo nico. A exibio de publicidade de qualquer natureza ou finalidade s ser admitida
se os anncios forem compatveis com o local e a paisagem.
Art. 193 Contribuinte da taxa a pessoa fsica ou jurdica que promover qualquer espcie de
publicidade ao ar livre ou em locais expostos ao pblico ou que explorar ou utilizar, com objetivos
comerciais, a divulgao de anncios de terceiros.
Seo II
Das Isenes
I - os anncios colocados no interior de estabelecimento, mesmo que visveis do exterior;
II - a colocao e a substituio, nas fachadas de casas de diverses, de anncios indicativos de
filme, pea ou atrao, de nomes de artistas e de horrio, proibido o uso de linguagem chula;
III - anncios com finalidades exclusivamente cvicas ou educacionais, ou exibidos por
instituies sem fins lucrativos, bem como anncios de propaganda de certames, congressos, exposies
ou festas beneficentes, desde que no veiculem marcas de firmas ou produtos;
IV - placas indicativas de direo, contendo os nomes do Automvel Club do Brasil ou do
Touring Club do Brasil;
V - painis ou tabuletas exigidos pela legislao prpria e afixados em locais de obras de
construo civil, no perodo de sua durao;
VI - anncios em txis;
VII - prospectos ou panfletos, desde que a distribuio seja feita no interior do estabelecimento
comercial, vedada a distribuio na via pblica e em estdios;
VIII - os anncios nos eventos declarados de interesse cultural, turstico, desportivo ou social, por
ato do Prefeito.
Art. 195 A exibio dos anncios referidos nos incisos III e IV do Art. 194 depender de
autorizao do titular do rgo competente, ficando subordinada aprovao do Secretrio Municipal de
Fazenda.
101
Seo III
Do Pagamento
N.
Unid.
UFISA
Prazo
01
Anncios no luminosos em letreiros, placas ou pinturas, inclusive outdoor
m2
ano
02
Anncios luminosos, sucessivos ou slides com substituio de dizeres ou no, tipo front light, triedos, etc
m2
0,8
ano
03
Placas indicativas de estabelecimentos
m2
0,5
ano
04
Anncios no exterior de veculos de transporte (nibus, caminhes, etc.)
Vec.
10
ano
05
Anncios por intermdio de veculos destinados especialmente propaganda
Vec.
ano
06
Anncios colocados no interior de casas de diverses
Unid.
ms
07
Painis luminosos ou no, faixas ou cartazes na porta do estabelecimento com publicidade de terceiro
Unid
ano
08
Anncios em bancas de jornais
Unid.
ano
09
Indicadores de hora e temperatura
Unid.
10
ano
10
Anncios veiculados em mobilirio urbano (abrigos e pontos de nibus)
Unid.
ano
11
Placas indicativas de logradouros
12
At 0,25 m2
a) 5 placas
Unid.
Ano
b) 10 placas
Unid.
0,8
Ano
c) 20 placas
Unid.
0,6
Ano
d) 40 placas ou mais
Unid.
0,4
Ano
Propaganda por qualquer outro meio
Unid.
ms
* Item 1 a 5 com nova redao dada pela Lei Complementar no. 50/2007.
* Item 6 a 12 revogado pela Lei Complementar no. 50/2007.
Art. 196 A taxa de publicidade de qualquer espcie, tipo ou classificao ser calculada de acordo
com a seguinte tabela: (Redao dada pela lei Complementar n 50/2007).
N 01 Para empresa de publicidade devidamente autorizada pelo Municpio que confecciona
placas denominadas OUTDOOR fica estipulada a taxa de 70% (setenta por cento) da UFISA por m
(metro quadrado), por unidade produzida, pelo prazo de um ano. (Redao dada pela lei Complementar
n 50/2007).
N 02 Placas de publicidade prpria de at 4 m (quatro metros quadrados) 3 (trs) UFISAS por
m (metro quadrado) pelo prazo de um ano. (Redao dada pela lei Complementar n 50/2007).
N 02 Placas de publicidade prpria fica estipulada 01 (uma) UFISA por m (metro quadrado),
pelo prazo de um ano. (Redao dada pela lei Complementar n 88/2014). Vigncia: 1 de maro de
2015.
102

N 03 Placas de publicidade prpria com metragem acima de 4 m (quatro metros quadrados) at
15m (quinze metros quadradros) 2 (duas) UFISAS por m (metro quadrado) pelo prazo de um ano.
(Redao dada pela lei Complementar n 50/2007).
N 03 Inclu-se nas especificaes e metragens anteriores o espao publicitrio cedido ou locado
a terceiros. (Redao dada pela lei Complementar n 88/2014). Vigncia: 1 de maro de 2015.
N 04 Placas de publicidade prpria com metragem acima de 15m (quinze metros quadrados) 1
(uma) UFISA por m (metro quadrado) pelo prazo de um ano. (Redao dada pela lei Complementar n
50/2007). (Revogado pela lei Complementar n 88/2014). Vigncia: 1 de maro de 2015.
N 05 Inclui-se nas especificaes e metragens anteriores o espao publicitrio cedido ou locado
a terceiros. (Redao dada pela lei Complementar n 50/2007). (Revogado pela lei Complementar n
88/2014). Vigncia: 1 de maro de 2015.
I Por fora da presente alterao e classificao, extinguem-se os demais itens numricos de 06
(seis) a 12 (doze) do quadro denominado Natureza de Atividade do artigo 196. (Redao dada pela lei
Complementar n 50/2007).
N 06 - Indicadores de hora e temperatura 10 UFISAS/ano. (Includo pela lei Complementar n
75/2013).
N 07 - Propaganda por qualquer outro meio (por unidade - 2 UFISAS/ms ). (Includo pela lei
Complementar n 75/2013).
1 O perodo de validade da Autorizao para exibio de publicidade ser:
I anual, quando for o caso;
II mensal, pelo nmero de meses ou frao requerido;
III pelos dias autorizados.
2 No h incidncia da taxa sobre a modificao de dizeres nos anncios durante o perodo
autorizado, sem prejuzo da aprovao, pelo Poder Executivo, dos novos textos.
3 Nas publicidades definidas no presente artigo ser obrigatrio constar, para fins de
identificao e fiscalizao, o nmero do processo autorizativo da permisso para instalao deferida pela
Prefeitura. (Redao dada pela lei Complementar n 50/2007).
4 As disposies deste artigo aplicam-se s placas de responsabilidade tcnica nas execues de
obras de qualquer natureza, tornando obrigatrios a identificao do proprietrio, do responsvel tcnico
com sua respectiva habilitao junto ao conselho regional de profisso e o nmero do processo de
aprovao junto PMA, sob pena de incorrer o responsvel tcnico nas multas de que trata o inciso I, do
art. 91-A, deste Cdigo. (Redao dada pela lei Complementar n 50/2007).
Art. 197 A taxa ser devida quando do despacho que autorizar a explorao da publicidade ou sua
renovao e dever ser paga antes da emisso da autorizao.
1 A taxa ser paga de uma s vez ou em at 06 quotas mensais e consecutivas, limitado o valor
mnimo mensal por quota em 01 (uma) UFISA.
Art. 197 A taxa ser devida quando do despacho que autorizar a explorao da publicidade, sua
renovao ou do lanamento de ofcio por parte da autoridade fiscal. (Redao dada pela lei
Complementar n 88/2014). Vigncia: 1 de maro de 2015.
103

1 Fica o Poder Executivo autorizado a parcelar o pagamento de taxa em at 04 (quatro) vezes,
devendo as parcelas serem pagas nos prazos estabelecidos no CATRIMA. (Redao dada pela lei
Complementar n 88/2014). Vigncia: 1 de maro de 2015.
2 Nos caso de pagamento da taxa em quotas, a primeira parcela ser paga no prazo previsto no
caput e as demais a cada trinta dias.
3 Enquanto durar o prazo de validade, no ser exigida nova taxa se o anncio for removido
para outro local, por imposio de autoridade competente.
4 Nos casos em que a taxa devida anualmente, o valor inicial exigvel ser proporcional ao
nmero restante de meses que completem o perodo de validade da autorizao.
Art. 198 No havendo na tabela especificao prpria para publicidade, a Taxa dever ser paga
pelo valor estipulado no inciso que guardar maior identidade de caractersticas com a autorizao
concedida
Seo IV
Das Infraes e Penalidades
Art. 199 A falta de pagamento da taxa, no todo ou em parte, apurada mediante procedimento
fiscal, ficar sujeita multa de 50% do seu valor atualizado, sem prejuzo das demais cominaes legais.
Pargrafo nico A aplicao da multa prevista neste artigo no exime o infrator do pagamento
da Taxa de Licena de Uso de rea Pblica pela ocupao indevida do espao durante o perodo da
infrao.
CAPTULO VIII
Da Taxa de Inspeo Sanitria
Seo I
Art. 200 A Taxa de Inspeo Sanitria tem como fato gerador o exerccio regular, pelo rgo
competente da Secretaria Municipal de Sade, de autorizao, vigilncia e fiscalizao permanente das
instalaes e/ou atividades de pessoa fsica ou jurdica, estabelecida ou no, que fabrique, produza,
beneficie, manipule, acondicione, conserve, deposite, armazene, transporte, distribua ou venda alimentos.
Art. 201 Contribuinte da taxa a pessoa fsica ou jurdica cujas condies estabelecidas pela
legislao sanitria para exercer qualquer das atividades listadas no artigo anterior deva ser reconhecida
pela Secretaria Municipal de Sade.
Seo II
Da Representao
Art. 202 A inspeo sanitria ser representada pelo Certificado de Inspeo Sanitria, que ser
emitido mediante o recolhimento da taxa, se preenchidas as condies estabelecidas pela legislao
sanitria para o exerccio da atividade.
104
Seo III
Do Pagamento
Art. 203 A taxa ser devida e recolhida :
I quando da cincia, pelo contribuinte, do despacho que autorizar a emisso do Certificado de
Inspeo Sanitria, nos casos de incio de atividades;
II at o ltimo dia do ms de maro dos exerccios subseqentes, pela renovao anual do
Certificado de Inspeo Sanitria.
1 A alterao de atividade subordina-se ao disposto no inciso I, sempre que mantidas as
condies estabelecidas pela legislao sanitria para o exerccio da nova atividade.
2 Quando as alteraes referidas no 1 forem requeridas at o ltimo dia do ms de maro,
somente ser exigido, para o ano em curso, o pagamento da taxa referente s novas caractersticas da
atividade.
Valor
I - ESTABELECIMENTOS
Prazo
UFISA
Faixas de rea ocupada pela atividade

a) at 50 m2 e frao
Ano
b) de 51 a 100 m2
1,5
Ano
c) de 101 a 150 m2
Ano
d) de 151 a 200 m2
2,5
Ano
e) de 201 a 300 m2
Ano
f) de 301 a 350 m2
3,5
Ano
Ano
a) mercadores ambulantes com mercadorias a tiracolo
0,3
Ano
b) mercadores ambulantes em carrocinhas, triciclos ou assemelhados.
0,6
Ano
g) de 351 m2 em diante
II -
Comrcio ambulante de gneros alimentcios
1. Atividades sem ponto fixo
2. mercadores ambulantes no exerccio de atividades provisrias em pocas ou eventos especiais:

a) com mercadorias a tiracolo
0,1
dia ou
frao
105
0,2
dia ou
frao
a) barracas, tabuleiros, carrocinhas e assemelhados
0,8
Ano
b) veculos motorizados, trailers, quiosques ou assemelhados
1,5
Ano
b) em carrocinhas, triciclos ou assemelhados

3. Atividades com ponto fixo ou de estacionamento determinado
4. Atividades com ponto fixo ou de estacionamento determinado, no exerccio de atividades provisrias

em pocas ou eventos especiais
a) carrocinhas, triciclos e assemelhados
b) outros
0,1
dia ou
frao
0,2/m
dia ou
frao
Seo IV
Das Penalidades
Art. 205 A falta de pagamento da taxa, no todo ou em parte, apurada por procedimento fiscal,
sujeitar o infrator multa de 100% (cem por cento) do seu valor atualizado, sem prejuzo dos acrscimos
moratrios.
CAPTULO IX
Da Taxa de Fiscalizao de Transporte de Passageiros
Seo I
Art. 206 A Taxa de Fiscalizao de Transporte de Passageiros tem como fato gerador o exerccio
regular e permanente, pelo Poder Pblico, da fiscalizao dos servios de transporte de passageiros,
prestados por autorizatrios, permissionrios e concessionrios do Municpio, inclusive do transporte
complementar, mediante vistoria nos veculos automotores empregados na prestao dos respectivos
servios.
Pargrafo nico. Sem prejuzo da fiscalizao permanente, o Municpio realizar,
obrigatoriamente, vistoria anual nos veculos dos servios fiscalizados, visando a verificar sua adequao
s normas estabelecidas pelo Poder Pblico, bem como as condies de segurana e higiene do transporte
e outras condies necessrias adequada e eficiente prestao do servio.
Art. 207 Contribuinte da Taxa a pessoa fsica ou jurdica que explore o transporte de passageiros
dentro do territrio do Municpio.
Art. 208 Considera-se ocorrido o fato gerador da Taxa:
I Na data de incio da efetiva circulao do veculo, no primeiro ano;
106

II No dia 1 de janeiro, nos anos subseqentes;
III Na data de alterao das caractersticas do veculo, inclusive a troca, em qualquer exerccio.
Seo II
Do Pagamento
Art. 209 A Taxa ser calculada e devida anualmente, de acordo com a seguinte tabela:
Tipo de Servio
UFISAS/ano
I Servio de transporte coletivo de passageiros, por nibus ou micronibus
05 (NR)
II Servio de transporte de passageiros em veculos de aluguel a taxmetro, por

txi
01 (NR)
III Servio de transporte complementar de passageiros, por veculo
03 (NR)
IV Servio de transporte complementar de passageiros, realizado em reas de

baixa renda, por veculo tipo cabritinho, por veculo
V Servio de transporte de escolares, por veculo
03
03 (NR)
* Artigo com nova redao dada pela Lei Complementar Municipal n. 25, de 18 de setembro de 2003.
** Alterao NO SUJEITA ao Princpio da Anualidade Tributria (art. 150, inciso III, alnea b da Constituio Federal
de 1988), por desonerar a carga tributria. Eficcia retroativa, a partir de 1 de janeiro de 2003, conforme art. 7 da LC
25/03.
Redao anterior. Vigncia at 31/12/2002.
Tipo de Servio
UFISAS/ano
I Servio de transporte coletivo de passageiros, por nibus ou micronibus
10
II Servio de transporte de passageiros em veculos de aluguel a taxmetro, por txi
05
III Servio de transporte complementar de passageiros, por veculo
08
IV Servio de transporte complementar de passageiros, realizado em reas de baixa

renda, por veculo tipo cabritinho, por veculo
03
V Servio de transporte de escolares, por veculo
05
1 vedada a incluso da Taxa na planilha de composio de custos operacionais, bem como o

seu repasse para o usurio do servio.
2 O prazo para pagamento da Taxa ser fixado no Calendrio de Recolhimento dos Tributos
Municipais de Araruama (CATRIMA).
3 O Poder Executivo poder conceder desconto de at 10% (dez por cento) para pagamento da
taxa em cota nica.
107
Seo III
Das Penalidades
Art. 210 A falta de pagamento da taxa apurada mediante procedimento administrativo sujeitar o
contribuinte multa de 20% (vinte por cento) sobre o valor atualizado do tributo, independentemente dos
acrscimos moratrios exigveis.
Pargrafo nico. As multas por descumprimento de obrigaes acessrias sero fixadas entre 01
(uma) e 10 (dez) UFISAS, de acordo com a gravidade da infrao, em regulamento prprio a ser expedido
pelo Poder Executivo.
Seo IV
Disposies Diversas
Art. 211 Atravs de Procedimento fiscal, a Taxa ser lanada com prazo de 30 (trinta) dias para
pagamento ou impugnao do valor exigido, observadas as normas processuais cabveis antes do
encaminhamento do dbito ao rgo controlador da Dvida Ativa.
Pargrafo nico. No caso de comparecimento do contribuinte vistoria aps procedimento
administrativo comprovado por intimao especfica, o dbito ser objeto de Auto de Infrao e calculado
de acordo com o Art. 210.
Art. 212 O Poder Executivo instituir as obrigaes acessrias e regulamentar a aplicao das
disposies deste Ttulo.
CAPTULO X
Da Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA)
Seo I
Art. 213 O fato gerador da Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA) o exerccio do poder de
polcia decorrente do licenciamento ambiental para o exerccio de atividade que apresente ou possa
apresentar impacto ambiental local e as que lhe forem delegadas pelo Estado do Rio de Janeiro por
instrumento legal ou convnio no mbito do Municpio.
1 Ato do Poder Executivo determinar o procedimento administrativo para a concesso do
licenciamento ambiental, observando-se o contraditrio e a ampla defesa.
2 O rgo licenciador definir procedimentos especficos para o licenciamento ambiental,
observadas a natureza, as caractersticas e as peculiaridades de cada atividade, projeto ou
empreendimento, e, ainda, a compatibilizao do procedimento com as etapas de planejamento,
implantao e operao.
Art. 214 A atividade de implantao e/ou extenso de rede de infra-estrutura urbana e correlatas
deve submeter-se ao procedimento de licenciamento ambiental no Municpio.
1 A atividade citada no caput compreende as redes para televiso a cabo, as redes e
equipamentos para telefonia fixa e celular, a rede para o gs canalizado, os postes e redes de distribuio
de energia eltrica, as estaes de rdio-base da telefonia celular, o mobilirio urbano, a rede para a gua
108

canalizada e esgoto, as infovias prprias para a Internet ou para ligao dos sistemas em intranet ou
extranet, rede para transporte coletivo e dutovirio, bem como a adoo de outras tecnologias que
impliquem em instalao e/ou extenso de redes areas ou subterrneas na cidade ou que utilizem as
obras de arte de domnio municipal, para a implantao de servios de interesse pblico.
2 Ato do Poder Executivo estabelecer as atividades sujeitas ao licenciamento ambiental, os
tipos de licena para cada caso, os critrios de determinao do tipo, porte e localizao do
empreendimento e do potencial poluidor da atividade.
Seo II
Do contribuinte
Art. 215 contribuinte da Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA) o empreendedor, pblico ou
privado, responsvel pelo pedido de licena ambiental para o exerccio da atividade respectiva.
1 A Taxa dever ser recolhida previamente ao pedido da licena ou de sua renovao, sendo seu
pagamento pressuposto para anlise dos projetos.
2 Ser de 03 (trs anos) o prazo de validade da licena ambiental concedida pelo Municpio, se
outro prazo no constar na licena concedida pelo rgo federal ou estadual competente.
Seo III
Da Base de clculo e da Alquota
Art. 216 A Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA) e sua renovao tero seu valor fixado de
acordo com o setor de atividade, porte do empreendimento, o potencial poluidor da atividade e o tipo da
licena requerida, de acordo com as seguintes tabelas:
I - PARA ATIVIDADES INDUSTRIAIS (UFISA)
Porte da Atividade
Mnimo
LICENAS
Pequeno
Mdio
TIPO
Grande
Excepcional
Potencial Poluidor
B
LP
12
12
21
24
45
LI
12
12
18
26
26
38
45
160
LO
12
16
24
24
28
38
80
109

II - PARA ATIVIDADES NO INDUSTRIAIS (UFISA)
Porte da Atividade
Mnimo
LICENAS
Pequeno
Mdio
Tipo
Grande
Excepcional
Potencial Poluidor
B
LP
12
14
24
LI
1,5
14
21
24
28
32
80
LO
1,5
14
16
24
28
64
Pargrafo nico. Sendo os tipos de licena e a classificao do porte da atividade e do potencial

poluidor:
I - Licena Provisria (LP);
II - Licena para Instalao (LI));
III - Licena de Operao (LO).
IV - Porte da Atividade: Mnimo, pequeno, mdio, grande, excepcional;
V - Potencial poluidor: baixo (B), mdio (M) e alto (A).
Art. 217 A Taxa de Licenciamento Ambiental de atividades ou empreendimentos sujeitos
apresentao de EIA/RIMA ser acrescida do adicional constante da tabela abaixo:
ATIVIDADES
I vias estruturais, inclusive tneis, viadutos e pontes a elas
afetas, referentes rede estrutural de transportes de passageiros,
em suas diferentes modalidades ferroviria, metroviria e
rodoviria;
Valor (UFISA)
45
II aeroportos;
45
III portos e terminais de carga, inclusive aqueles destinados

carga e descarga de minrio, petrleo e seus derivados e produtos
qumicos;
45
IV oleodutos, gasodutos e minerodutos;
45
V aterros sanitrios e usinas de tratamento de lixo, referente ao

sistema de destino final de resduos slidos;
45
110
VI processamento e destino final de resduos txicos e

perigosos;
32
VII captao, reservao e aduo-tronco, referentes ao sistema

de abastecimento dgua;
32
VIII emissrios submarinos, referentes ao sistema de

esgotamento sanitrio ou industrial;
45
IX usinas de gerao de energia eltrica, qualquer que seja a

fonte de energia primria com capacidade igual ou superior a dez
megawatts e linhas de transmisso de energia eltrica com
capacidade acima de duzentos e trinta kilowatts;
45
X usinas de produo e beneficiamento de gs;
45
XI aquelas que utilizam carvo vegetal, produtos derivados ou

similares acima de dez toneladas por dia;
32
Porte Excepcional
XII explorao econmica de madeira ou lenha, oriunda de

Grande Porte
plantio, em reas acima, de dez ha, quando for para corte raso; e
em reas acima de cinqenta hectares, quando for para desbaste
Mdio Porte
seletivo; ou menores quando lindeiras s UCAs ou APP;
45
24
Demais Portes
XIII projetos agropecurios em reas superiores a duzentos
hectares, ou menores quando situados, total ou parcialmente em
unidades de conservao ambiental - UCAs;
64
12
45
XIV abertura e dragagem de canais de navegao, drenagem,

irrigao e retificao de cursos dgua com bacia de contribuio
superior a duzentos hectares ou menores quando tratar-se de
unidades de conservao ambiental UCAs ou em reas de
especial interesse ambiental;
45
Porte Excepcional
XV projetos de desenvolvimento urbano em reas acima de 50
Grande Porte
ha ou qualquer atividade a ser implantada que acarrete em
eliminao de reas que desempenham funo de bacia de
Mdio Porte
acumulao, em regies sujeitas a inundaes;
Demais Portes
64
45
24
12
111
XVI abertura de barras e embocaduras, transposio de bacias e

construo de diques;
45
Porte Excepcional
64
Grande Porte
45
Mdio Porte
24
Demais Portes
12
XVII distritos industriais e zonas estritamente industriais;
XVIII complexos ou unidades petroqumicas, cloroqumicas,

carboqumicas, siderrgicas, usinas de destilao de lcool;
45
XIX implantao e/ou expanso de redes areas ou subterrneas

de infra-estrutura urbana;
45
XX extrao de areia, arola, ostra, pedras;
45
XXI - as que forem lesivas ao patrimnio espeleolgico e

arqueolgico.
45
1 O rgo licenciador definir as atividades de impacto local, constituindo apenas referncia

tributria.
2 Para a renovao de licenas no sujeitas a novos estudos, o valor da taxa corresponder a
cinqenta por cento daquele estabelecido.
3 A Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA) ser utilizada em programas de proteo e
preservao ambiental.
Art. 218 O funcionamento ou operao de atividade sujeita ao licenciamento ambiental sem a
devida Licena e sem o respectivo pagamento da Taxa de Licenciamento sujeitar o infrator multa fiscal
de 30% sobre o valor devido, sem prejuzo das multas administrativas pertinentes.
Seo IV
Disposies Finais
Art. 219 As atividades e empreendimentos em fase de instalao no Municpio devero
regularizar o exerccio da sua atividade, submetendo-se no que couber, ao disposto neste captulo.
1 As atividades e empreendimentos em operao no Municpio, quando da entrada em vigor
deste Cdigo, tero prazo de um ano para regularizar-se.
2 Tero eficcia no mbito municipal as licenas concedidas pelo rgo ambiental estadual
antes da publicao desta Lei, passando as atividades a submeterem-se ao regramento municipal aps
expirada a validade das mesmas ou excedidos trs anos da concesso da Licena.
112
CAPTULO XI
Da Taxa de Fiscalizao de Cemitrios
Seo I
Art. 220 A Taxa de Fiscalizao de Cemitrios tem como fato gerador o exerccio regular, pelo
Poder Pblico Municipal, do controle das instalaes e atividades das permissionrias de cemitrios
particulares e das concessionrias que administram cemitrios pblicos.
Art. 221 Contribuintes da taxa so as permissionrias de cemitrios particulares e as
concessionrias que administram cemitrios pblicos.
Seo II
Do Pagamento
Art. 222 A taxa ser devida nas seguintes hipteses, de acordo com a tabela abaixo:
I - por sepultamento, excludos os de indigentes ou de pessoas carentes, assim definidos em atos
do Poder Executivo 0,2 UFISA
II - sobre o valor do contrato instituindo direitos sobre sepulturas, ossurios e nichos - 0,5% (meio
por cento)
Art. 223 O pagamento da taxa dever ser efetuado at o dia 10 (dez) do ms seguinte ao da
ocorrncia de qualquer das hipteses previstas no Art. 222.
Seo III
Das Penalidades
Art. 224 A falta de pagamento da taxa, no todo ou em parte, na forma ou no prazo fixado no Art.
223, quando apurada atravs de procedimento fiscal, sujeitar o infrator multa de 50% (cinqenta por
cento) sobre o valor exigvel, sem prejuzo da atualizao monetria e dos acrscimos moratrios.
Pargrafo nico. A multa prevista neste artigo ser calculada sobre o valor atualizado da taxa.
CAPTULO XII
Da Taxa de Coleta e Destinao Final de Lixo
Seo I
Art. 225 A Taxa de Coleta e Destinao Final do Lixo tem como fato gerador a utilizao efetiva
ou potencial dos seguintes servios prestados ou posto disposio:
I remoo do Lixo;
II destinao final do lixo recolhido, por meio de incinerao, tratamento ou qualquer outro
processo adequado.
113

Art. 226 Contribuinte da taxa o proprietrio ou o titular do domnio til ou o possuidor, a
qualquer ttulo, de imvel situado em via ou logradouro em que haja remoo de lixo, independentemente
de sua destinao, ainda que isentos ou imunes do IPTU.
Pargrafo nico So tambm contribuintes da taxa os promitentes compradores imitidos na
posse dos imveis, os posseiros e os ocupantes dos imveis beneficirios do servio.
Seo II
Das Isenes
Art. 227 Esto isentos da taxa os imveis cedidos ao Municpio a qualquer titulo, desde que o
contrato estabelea o repasse do nus tributrio, e tambm os imveis onde esto localizados rgos do
Poder Pblico, templos de qualquer culto, partidos polticos e entidades assistenciais, desde que utilizados
para a consecuo de suas finalidades essenciais.
Art. 228 Os terrenos "NON AEDIFICANDI" ficam isentos da taxa de que trata esta seo,
enquanto perdurar esta restrio.
Seo III
Do Pagamento
Art. 229 A Taxa ser calculada em funo do uso e localizao do imvel, a freqncia da coleta
e da cubagem recolhida, de acordo com a seguinte tabela:
Distrito 1, frequncia semanal de 2 dias, Residencial 0,75 UFISAS e No Residencial 1,05
UFISAS; (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
Centro, frequncia semanal de 3 dias, Residencial 1,05 UFISAS e No Residencial 1,5 UFISAS;
(Redao dada Lei Complementar n 75/2013)
Adjacncias, todos os dias, Residencial 1,5 UFISAS e No Residencial 1,53 UFISAS; (Redao
dada Lei Complementar n 75/2013)
UFISAS; (Redao dada Lei Complementar n 75/2013)
Distrito 4, todos os dias, Residencial 1,5 UFISAS e No Residencial 1,8 UFISAS. (Redao
dada Lei Complementar n 75/2013)
1 No caso de imveis efetivamente ocupados pelos partidos polticos, inclusive suas fundaes,
pelas entidades sindicais dos trabalhadores, pelas associaes de moradores e suas federaes, pelas
instituies de assistncia social, pelas instituies cientficas e tecnolgicas, pelos museus e bibliotecas
pblicas, pelos templos religiosos e manicos, pelos centros e tendas espritas, a taxa ser calculada
pelos valores relativos aos imveis residenciais;
114

2 As entidades de educao e os clubes sociais e desportivos pagaro a Taxa na forma da tabela,
como imveis no residenciais.
3 Os imveis a que se refere o 1o so aqueles relacionados exclusivamente com as finalidades
essenciais e especficas das entidades mencionadas.
4 A taxa ser lanada e arrecadada na guia de recolhimento do Imposto Sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana e obedecer aos mesmos prazos nela estabelecidos para o pagamento do
imposto.
5 Para os imveis no residenciais podero ser emitidas guias prprias e com vencimentos
mensais, na forma e nos prazos estabelecidos pelo Poder Executivo, que poder autorizar desconto de at
vinte por cento para pagamento integral e antecipado do tributo.
6 Os imveis no residenciais ocupados pelas seguintes atividades pagaro a Taxa com os
acrscimos constantes da tabela abaixo, que incidiro sobre os valores fixados no caput deste artigo:
Atividades
Inciso
Percentual
Hospitais, casas de sade, pronto socorro e ambulatrio
50%
II
Caf, bar, lanchonete, padaria e sorveteria
20%
III
Instituio financeira
20%
IV
Clubes, escolas, fbricas, oficinas e posto de gasolina
20%
Hotel, Motel e restaurante
30%
VI
Supermercados
100%
7 Na hiptese da quantidade de lixo a ser coletada nos estabelecimentos no residenciais

ultrapassar, por unidade e por dia, o peso unitrio de 1/2 (meia) tonelada ou 1 (um) metro cbico, o custo
do servio ser acrescido de preo publico a ser cobrado de acordo com a tabela elaborada pelo rgo
competente, a ser aprovada pelo Poder Executivo, na forma em que for estipulado.
8 Os servios de retirada de entulho e de lixo especiais sero cobrados independentemente da
Taxa de Coleta e Destinao Final de Lixo, nas condies estabelecidas na tabela a ser elaborada pelo
rgo competente e aprovada pelo Poder Executivo.
Seo IV
Disposies Diversas
Art. 230 Os servios de que trata o Art. 225 sero prestados diretamente pelo Municpio ou
mediante delegao.
Art. 231 Aplica-se Taxa as mesmas penalidades aplicadas ao IPTU.
Art. 232 O pagamento da taxa e das penalidades no exclui:
I - o pagamento:
115

a) de preos ou tarifas pela prestao de servios especiais, assim compreendidos a remoo de
containers, de entulhos de obras, de bens mveis imprestveis, de lixo extraordinrio, de animais mortos e
de veculos abandonados, a capinao de terrenos e a limpeza de prdios e terrenos, a disposio de lixo
em aterros e a destruio ou incinerao de material em aterro ou usina;
b) de penalidades decorrentes de infraes legislao municipal de limpeza pblica;
II - o cumprimento de quaisquer normas ou exigncias relativas limpeza pblica, coleta de lixo
e assistncia sanitria.
CAPTULO XIII
Da Taxa de Servios Urbanos
Seo I
Art. 233 O fato gerador da Taxa de Servios Urbanos a utilizao, efetiva ou potencial, dos
servios de conservao de vias e logradouros pblicos e limpeza pblica, prestados pelo Municpio ao
contribuinte ou postos a sua disposio, com a regularidade necessria. (Revogado pela Lei
1 Entende-se por servio de conservao de vias e logradouros pblicos a reparao de ruas,
estradas municipais, praas, jardins e similares, que visam manter ou melhorar as condies de utilizao
desses locais, quais sejam: (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
I raspagem do leito carrovel, com uso de ferramentas ou mquinas; (Revogado pela Lei
II conservao e conservao do calamento; (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
III recondicionamento do meio-fio; (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
IV - melhoramento ou manuteno de "mata-burros", acostamentos, sinalizao e similares;
V - desobstruo, aterros de reparao e servios correlatos; (Revogado pela Lei Complementar
n 75/2013)
VI - sustentao e fixao de encostas laterais, remoo de barreiras; (Revogado pela Lei
VII - fixao, poda e tratamento de rvores e plantas ornamentais e servios correlatos;
VIII manuteno de lagos e fontes. (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
2 Entende-se por servios de limpeza pblica os realizados em vias e logradouros pblicos, que
consistam em varrio, lavagem e irrigao, limpeza e desobstruo de bueiros, bocas de lobo, galerias de
guas pluviais e crregos, capinao, desinfeco de locais insalubres. (Revogado pela Lei
116

Art. 234 Contribuinte da taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor, a qualquer
ttulo, de bem imvel situado em local onde o Municpio mantenha os servios referidos no artigo 233.
Pargrafo nico Esto isentos da taxa os imveis cedidos ao Municpio a qualquer titulo, desde
que o contrato estabelea o repasse do nus tributrio, e tambm os imveis onde esto localizados rgos
do Poder Pblico, os templos de qualquer culto, os partidos polticos e as entidades assistenciais, desde
que utilizados para a consecuo de suas finalidades essenciais. (Revogado pela Lei Complementar n
75/2013)
Seo II
Da Base de Clculo e da Alquota
Art. 235 A base de clculo da taxa o custo dos servios utilizados pelos contribuintes ou postos
a sua disposio e dimensionados por metro linear de testada de imvel edificado ou no e por servio
prestado, mediante aplicao da seguinte tabela: (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
SERVIOS PRESTADOS
I Limpeza Pblica
IIConservao de vias e logradouros
UNIDADE
Metro linear
Metro linear
Valor em UFISA
PRAZO
0,0339862
0,0339862
ano
ano
1 Tratando-se de imvel com mais de uma testada, considerar-se-o, para efeito de clculo,
somente as testadas dotadas de servio. (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
2 Quando no mesmo terreno houver mais de uma unidade autnoma edificada, ser calculada a
testada ideal de acordo com a seguinte frmula, desde que no haja referncia s fraes no Registro
Geral de Imveis: (Revogado pela Lei Complementar n 75/2013)
TESTADA IDEAL = testada x rea construda da unidade
rea total construda
Seo III
Do Pagamento
Art. 236 A taxa ser cobrada em nome do contribuinte, com base no cadastro fiscal imobilirio.
Art. 237 A critrio do Poder Executivo, a taxa poder ser lanada na guia de recolhimento do
Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana ou em guia prpria. (Revogado pela Lei
Art. 238 A taxa ser paga de uma vez ou parceladamente, de acordo com os mesmos critrios
fixados para o IPTU, na forma e prazos regulamentares: (Revogado pela Lei Complementar n
75/2013)
117
Seo IV
Das Penalidades
Art. 239 A falta de pagamento da taxa, no todo ou em parte, apurada por procedimento fiscal,
sujeitar o infrator multa de 20% (vinte por cento) do seu valor atualizado. (Revogado pela Lei
CAPTULO XIV
Da Taxa de Manuteno da Rede de Iluminao Pblica
Captulo (do art. 240 at o art. 255) totalmente revogado pela Lei n. 1.213, de 30 de dezembro de 2002, que
instituiu a Contribuio Especial para o Custeio do Servio de Iluminao Pblica (CIP).
Seo I
Art. 240 A Taxa de Manuteno das Redes de Iluminao Pblica (TMRI) tem como fato gerador
a prestao dos servios pblicos de iluminao, sua instalao, manuteno, melhoramento, operao e
fiscalizao do sistema de iluminao das vias e logradouros pblicos contidos nos limites territoriais do
Municpio, e incidir, mensalmente, sobre cada uma das unidades imobilirias, construdas ou no,
situadas em logradouros e vias pblicos providos desses servios.
1 A taxa incidir sobre imveis localizados:
I- em ambos os lados das vias pblicas de Caixas de caixa nica, mesmo que as luminrias
estejam instaladas em apenas um dos lados.
II- no lado em que esto instaladas as luminrias, no caso de vias pblicas de caixa dupla;
III- em ambos os lados das vias pblicas de caixa dupla, quando a iluminao for central, e
IV- em todo o permetro das praas pblicas, independentemente da distribuio das luminrias.
2 Nas vias pblicas no iluminadas em toda sua extenso, considera-se tambm beneficiado o
imvel que tenha qualquer parte de sua rea dentro dos crculos cujos centros estejam localizados num
raio de 100 (cem) metros de poste dotado de luminria.
3 Considera-se via pblica no dotada de iluminao pblica em toda sua extenso aquela em
que a interrupo desse servio, entre duas luminrias, for igual ou superior a 100 (cem metros).
Art. 241 A Taxa de Manuteno da Rede de Iluminao Pblica TMRI - ser devida em razo
do custo da prestao dos servios de manuteno, melhoria e ampliao dos pontos de iluminao das
vias e logradouros pblicos e ser cobrada de acordo com o custo do principal insumo do servio que a
tarifa bsica de energia eltrica, conforme tabela constante do Art. 246.
Art. 242 Contribuinte da Taxa :
I O proprietrio ou possuidor do imvel a qualquer ttulo, em nome de quem seja emitida a guia
para pagamento do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana ou conta de fornecimento de
energia eltrica;
118

II Os estabelecimentos instalados permanentemente nas vias e logradouros pblicos, destinados
explorao de atividade industrial, comercial ou de servios;
III O promitente comprador imitido na posse do imvel, o posseiro e o ocupante do imvel
beneficirio do servio.
Seo II
Das Isenes
Art. 243 So isentos da TMRI:
I os Entes Federativos e suas respectivas autarquias e fundaes;
II as entidades religiosas, no tocante aos imveis destinados aos respectivos templos e as casas
paroquiais e pastorais deles integrantes;
III as sociedades beneficentes com personalidade jurdica que se dediquem exclusivamente a
atividades assistenciais, sem qualquer fim lucrativo, atendidos os requisitos fixados no inciso III do Art.
3 desta Lei;
IV o contribuinte titular de um nico imvel cadastrado no municpio com padro construtivo de
baixa renda, assim considerado pela AGNCIA NACIONAL REGULADORA, e cujo consumo de
energia eltrica no exceda a 50 (cinqenta) kWh/ms.
Pargrafo nico. As isenes previstas nesta seo dependero de reconhecimento pelo rgo
competente, na forma, no prazo e condies estabelecidos no Regulamento.
Art. 244 O contribuinte dever comunicar no prazo de 90 (noventa) dias, contados da respectiva
ocorrncia, a cessao ou alterao das condies que levaram ao reconhecimento da iseno.
Seo III
Da No Incidncia
Art. 245 A Taxa no incide sobre os imveis situados em vias ou logradouros pblicos onde no
haja rede de iluminao, observadas as determinaes do Art. 240.
Seo IV
Do Pagamento
Art. 246 A TMRI devida de acordo com a seguinte tabela, aplicando-se a alquota
correspondente faixa de consumo sobre o valor da tarifa bsica de energia eltrica fixada pelo governo
federal para a iluminao pblica:
Item
Faixas de Consumo (em kwh)

RESIDENCIAL
a) at 30
b) de 31 a 100
c) de 101 a 200
d) de 201 a 300
e) de 301 a 400
f) de 401 a 500
Percentual
2%
4%
5%
10%
12%
15%
119
II
III
IV
g) de 501 a 1000
h) acima de 1000
i) Consumidores de baixa renda, at 50 kwh
INDUSTRIAL
a) at 30
b) de 31 a 100
c) de 101 a 200
d) de 201 a 300
e) de 301 a 500
f) de 501 a 1000
g)de 1001 a 2000
h) acima de 2000
COMERCIAL
a) at 30
b) de 31 a 100
c) de 101 a 200
d) de 201 a 300
e) de 301 a 500
f) de 501 a 1000
g) de 1001 a 2000
h) acima de 2000
CLASSE A
a) at 2000
b) de 2001 a 5000
c) de 5001 a 10000
d) de 10001 a 15000
e) acima de 15000
20%
25%
isentos
5%
10%
12%
18%
20%
25%
30%
35%
3%
6%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
70%
100%
120%
160%
200%
Art. 247 O produto da arrecadao da taxa constituir receita vinculada e ser destinada ao Fundo
Municipal de Iluminao Pblica para aplicao, exclusivamente, na manuteno, melhoria e ampliao
do servio de iluminao pblica.
Pargrafo nico. A unidade no construda est sujeita taxa pela alquota de 0,16 UFISA/ano
(zero vrgula dezesseis).
Art. 248 Fica considerado como imvel distinto para efeito de cobrana da taxa cada unidade
autnoma, independente de sua natureza ou destinao.
1 A cobrana da taxa atravs da Concessionria, se houver contrato, fica limitada ao valor mximo de 25% (vinte e
cinco por cento) da conta de consumo mensal.
2 A TMRI ser reajustada nos mesmos ndices e prazos da tarifa de energia eltrica.
Seo V
Das Penalidades
Art. 249 Aquele que, sem autorizao, se utilizar da rede de iluminao pblica ou implant-la em
vias e logradouros pblicos, fica sujeito multa correspondente a 10 (dez) UFISAS, no caso de imvel
residencial ou 20 (vinte) UFISAS, no caso de imvel no residencial, industrial ou classificado como
Grupo A.
120

Art. 250 O no pagamento da Taxa nos prazos regulamentares sujeitar o infrator multa fiscal
de 20% (vinte por cento), quando apurado mediante procedimento fiscal, sem prejuzo da incidncia dos
acrscimos moratrios.
Seo VI
Disposies Diversas
Art. 251 Fica o Poder Executivo Municipal autorizado a firmar contrato com concessionrias de
servios pblicos, para fins de cobrana e/ou arrecadao da TMRI.
Art. 252 Ato do Poder Executivo disciplinar a cobrana da TMRI e a fiscalizao a ser exercida
pela Prefeitura Municipal de Araruama, assim como estabelecer as sanes pela inobservncia do
disposto neste captulo.
Art. 253 O pagamento da taxa no inclui o preo da tarifa para prestao eventual de servios
relativos iluminao pblica, solicitados diretamente Concessionria.
Art. 254 A cobrana da taxa poder ser feita em conjunto com o Imposto Sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana, atravs de guia prpria ou de contrato com a concessionria de servios
pblicos, a critrio do Poder Executivo.
Art. 255 O Poder Executivo regulamentar o disposto neste captulo, no que for necessrio.
CAPTULO XV
Da Taxa de Expediente
Seo I
Art. 256 A Taxa de Expediente tem como fato gerador a:
I - prestao de servios burocrticos, postos disposio do contribuinte no seu exclusivo
interesse;
II - tramitao de petio ou documento, que devam ser apreciados por autoridade municipal;
III - lavratura de termo ou contrato;
Art. 257 Contribuinte da taxa o peticionrio, solicitante do servio ou quem tiver interesse direto
no ato da autoridade ou servidor municipal competente.
Seo II
Das Isenes
Art. 258 So isentos da Taxa de Expediente os requerimentos:
I - de atos ligados vida funcional dos servidores do Municpio;
II - referentes a ordens de pagamento, de restituio de tributos, depsitos ou cauo;
III - de apresentao dos demonstrativos ou declaraes que se configurem obrigaes acessrias;
121

IV - referentes regularizao de imveis no cadastro imobilirio do Municpio, inclusive no que
tange titularidade.
V - referentes emisso de termos ou contratos de locao de interesse do Municpio, a critrio da
autoridade fazendria. (Includo pela Lei Complementar n. 41/2006)
Seo III
Do Pagamento
Art. 259 A taxa ser cobrada de acordo com a seguinte tabela:
Valor
N.
Padro
UFISA
Desarquivamento de processo
processo
0,2
Busca de qualquer espcie
1 ano
0,3
Emisso de Termos ou Contratos de qualquer espcie
unidade
10
Certido para efeito de averbao no Registro de Imveis de

construo
de
prdios
ou
apartamentos,
loteamentos,
desmembramentos ou averbao de terreno (por unidade certificada)
unidade
0,3
Outras certides de qualquer espcie, inclusive de Regularidade

Fiscal.
unidade
0,3
Levantamento de perempo
cada
0,2
Expedio e Registro do ttulo de aforamento ou apostila
cada
0,3
Vistoria de estabelecimentos, edificaes e instalaes (NR)
unidade
Cpia de plantas
pgina
10
Cpia de documentos, inclusive editais
pgina
0,03
11
Emisso de guia de recolhimento de tributos
unidade
0,05
12
Emisso de guia de recolhimento de tributos (2 via)
unidade
0,1
13
Requerimento em processo administrativo, de qualquer natureza.
Requerimento
0,1
14
Certido de Quitao de Tributos Municipais (Certido Negativa de

Dbito)
imune
15
Impugnao ou recurso de lanamento fiscal, pedido de atualizao

cadastral e baixa de dbito
isento
* Item 8 da tabela com nova redao dada pela Lei Complementar Municipal n. 25, de 18 de setembro de 2003.
** Alterao NO SUJEITA ao Princpio da Anualidade Tributria (art. 150, inciso III, alnea b da Constituio Federal
de 1988), por desonerar a carga tributria. Eficcia retroativa, a partir de 1 de janeiro de 2003, conforme art. 7 da LC
25/03.
122

Redao anterior. Vigncia at 31/12/2002.
Valor
N.
Padro
UFISA
.....
Vistoria de estabelecimentos, edificaes, instalaes e veculos
.....
....
unidade
Pargrafo nico. No ser devida a Taxa de Expediente para a emisso de certides ou

documentos para defesa de direitos e para esclarecimentos da situao de interesse pessoal, na forma do
Art. V, inciso XXXIV da Constituio Federal de 1988.
1 No ser devida a Taxa de Expediente para a emisso de certides ou documentos para defesa
de direitos e para esclarecimentos da situao de interesse pessoal, na forma do Art. V, inciso XXXIV da
Constituio Federal de 1988. (Redao dada pela Lei Complementar n 50/2007).
2. Ser devida Taxa de Expediente no valor equivalente a 2 (duas) UFISAS, quando no
requerimento de averbao predial restar devidamente caracterizada que a construo foi concluda h
mais de 10 (dez) anos, em razo das atividades burocrticas que dependem para o processamento da
inscrio na averbao cadastral. (Includo pela Lei Complementar n 50/2007).
Art. 260 A taxa ser cobrada independentemente de lanamento.
1 A cobrana da taxa ser feita por meio de guia, conhecimento ou processo mecnico, na
ocasio em que o ato for praticado, assinado ou visado, ou em que o instrumento formal for protocolado,
expedido ou anexado, desentranhado ou desarquivado.
2 Enquanto no efetuado o pagamento da taxa, ser sustado o andamento de papis ou atos
sobre os quais incida a taxa.
Art. 261 A Taxa incidente sobre a emisso de guia de recolhimento de tributos ser devida
quando do pagamento da guia de recolhimento do tributo na rede bancria oficial conveniada.
Art. 262 Aos responsveis pelo rgo municipal que tenham encargo de realizar os atos tributados
pela Taxa de Expediente incumbe a verificao do respectivo pagamento na parte que lhe for atinente.
Art. 263 Do documento consubstanciador do ato da autoridade ou servidor municipal competente
constar o nmero da guia de pagamento da taxa respectiva, que dever ficar anexada ao procedimento
que lhe deu origem, ressalvados os casos dos itens 11 e 12 do Art. 259, quando a taxa ser cobrada na
prpria guia de recolhimento dos demais tributos.
Seo IV
Das Penalidades
Art. 264 O no pagamento da taxa sujeitar o responsvel multa igual ao valor da taxa ou da
parte desta que deixou de ser exigida.
123
CAPTULO XVI
Da Taxa de Servios Funerrios
Seo I
Art. 265 O fato gerador da Taxa de Servios Funerrios a prestao do servio de sepultamento
e o desempenho de quaisquer trabalhos correlatos cuja competncia seja da Municipalidade, ressalvados
os direitos adquiridos.
Art. 266 Contribuintes da taxa so pessoas fsicas ou jurdicas solicitantes dos servios.
Art. 267 O Poder Executivo regulamentar o funcionamento dos servios de cemitrios e classes
de enterramento.
Seo II
Do Pagamento
Art. 268 A taxa de servios funerrios devida de acordo com a seguinte tabela:
Valor
Natureza dos Servios
UFISA
I
ENTERRAMENTOS:
a) Carneiras e gavetas, por trs anos
b) Covas Rasas, por trs anos
II
III
IV
1
isento
LICENA PARA REFORMAS:

a) Carneiras, gavetas e Catacumbas
b) jazigo
CESSO DE USO DE PERPETUIDADES:

a) Carneiras e gavetas
20
b) Catacumbas
30
c) Nichos para Quatro ossadas
04
d) Terrenos para jazigos por rea de carneira
25
e) Manuteno anual de sepulturas doadas at 6m2
f) Manuteno anual de sepulturas doadas acima de 6m2
DIVERSOS:
a) Transferncia de direitos sobre carneiras, gavetas ou catacumbas (perptuas)
10
124

b) Transferncia de direitos sobre jazigos perptuos
20
c) Transferncia de direitos sobre nichos
d) Exumao
e) Entrada e sada de ossos
f) Qualquer outro tipo de servio
1 Tratando-se de sepultamento de corpos de pessoas procedentes de outros municpios, sero as

alquotas cobradas em dobro (item I da tabela).
2 Quando da autorizao para servios em carneiras ou catacumbas, dever ser exigida, e
constar do requerimento, o nmero de inscrio da empresa ou profissional no cadastro de contribuintes
da Municipalidade.
3 No sendo o prestador do servio inscrito na Secretaria Municipal de Fazenda, dever ser
exigido o comprovante de recolhimento de ISS, referente ao servio.
4 Quando feitos em reas acidentadas, os enterramentos sero cobrados com deduo de 25%
(vinte e cinco por cento) da presente tabela.
Art. 269 Os cemitrios tero carter secular e compete exclusivamente Prefeitura a sua
construo e sua polcia administrativa.
Art. 270 O pagamento da taxa dever ser efetuado quando da solicitao do servio.
Seo III
Das Penalidades
Art. 271 A falta de pagamento da taxa, no todo ou em parte, na forma ou no prazo fixado no
artigo anterior, quando apurada atravs de procedimento fiscal, sujeitar o infrator multa de 20% (vinte
por cento) sobre o seu valor atualizado, sem prejuzo dos acrscimos moratrios.
CAPTULO XVII
Da Taxa de Apreenso e Depsito de Bem Mvel,
Semovente e Mercadorias
Seo I
Art. 272 A Taxa de Apreenso e Depsito de Bem Mvel ou Semovente e Mercadorias tem como
fato gerador a apreenso e/ou a guarda, pela Prefeitura, no exerccio legal do poder de polcia municipal,
de objetos, viaturas, animais, mercadorias, ou outro qualquer bem mvel, que podero ser removidos ou
no para o Depsito Municipal.
Art. 273 Contribuinte da taxa toda pessoa fsica ou jurdica proprietria ou responsvel pelo bem
objeto da apreenso e/ou guarda.
125
Seo II
Do Pagamento
Art. 274 A taxa ser devida quando da devoluo do bem ao proprietrio ou responsvel.
Art. 275 O bem somente ser devolvido ao proprietrio ou responsvel mediante a comprovao
do recolhimento da taxa.
Art. 276 No sendo o bem retirado no prazo estabelecido na legislao pertinente, aplicar-se- ao
mesmo o destino nela determinado.
Art. 277 A taxa ser paga de acordo com a seguinte tabela:
Valor
N.
ESPECIFICAO
Unidade
(UFISA)
II
Apreenso
a) de veculos
unid
b) de animais vivos de pequeno porte
unid
0,5
c) de animais vivos de grande porte
unid
d) de mercadorias ou objetos de qualquer natureza
unid
0,3
a) de veculos
unid
0,5
b) de animais vivos de pequeno porte
unid
0,2
c) de animais vivos de grande porte
unid
0,5
d) de mercadorias ou objetos de qualquer natureza
unid
0,3
Armazenagem, por dia ou frao, no Depsito Municipal :
TTULO V
Da Contribuio de Melhoria
Art. 278 A Contribuio de Melhoria tem como fato gerador a realizao de obras pblicas que
acarretem benefcios diretos ou indiretos a bens imveis.
Art. 279 Contribuinte da Contribuio de Melhoria o proprietrio, o titular do domnio til ou o
possuidor, a qualquer ttulo, do imvel situado na rea de influncia da obra.
Art. 280 A Contribuio de Melhoria ser devida quando o Municpio realizar quaisquer das
seguintes obras pblicas:
I - abertura, alargamento, pavimentao, iluminao, arborizao, esgotos pluviais e outros
melhoramentos de praas e vias pblicas;
126

II - construo e ampliao de parques, campos de desportos, pontes, tneis e viadutos;
III - construo ou ampliao de sistemas de trnsito rpido, inclusive todas as obras e edificaes
necessrias ao funcionamento do sistema;
IV - servios e obras de abastecimento de gua potvel, esgotos, instalaes de redes eltricas,
telefnicas, transportes e comunicaes em geral ou de suprimento de gs, funiculares, ascensores e
instalaes de comodidade pblica;
V - proteo contra secas, inundaes, eroso, ressacas e de saneamento e drenagem em geral,
diques, cais, desobstruo de barras, portos e canais, retificao e regularizao de cursos d'gua e
irrigao;
VI - construo, pavimentao e melhoramento de estradas de rodagem;
VII - aterros e realizaes de embelezamento em geral, inclusive desapropriaes em desenvolvimento de plano de aspecto paisagstico.
Pargrafo nico. A realizao de obra pblica sobre a qual incidir a Contribuio de Melhoria
poder ser requerida pela maioria absoluta dos titulares dos imveis situados na rea de influncia da
obra.
Art. 281 A cobrana da Contribuio de Melhoria no exceder o custo das obras, computadas as
despesas de estudos, projetos, fiscalizao, desapropriaes, administrao, execuo e financiamento,
inclusive prmios de reembolso e outras de praxe em financiamento ou emprstimos e ter a sua
expresso monetria atualizada na poca do lanamento, mediante aplicao de coeficientes de
atualizao monetria.
1 Incluir-se-o nos oramentos de custos das obras todos os investimentos necessrios para que
os benefcios delas decorrentes sejam integralmente alcanados pelos imveis situados na rea de
influncia da obra.
2A fixao do percentual do custo da obra a ser cobrado mediante Contribuio de Melhoria
considerar a natureza da obra, os benefcios para os usurios, as atividades econmicas preponderantes e
o nvel de desenvolvimento da rea beneficiada.
Art. 282 Para a cobrana de Contribuio de Melhoria, o Poder Executivo publicar, previamente,
Edital contendo, pelo menos, os seguintes elementos:
I - delimitao da rea de influncia da obra e a relao dos imveis que a integram;
II - memorial descritivo do projeto;
III - oramento total ou parcial do custo das obras;
IV - determinao da parcela do custo das obras a ser ressarcida pela Contribuio de Melhoria,
com o correspondente plano de rateio entre os imveis situados na rea de influncia da obra.
Pargrafo nico. O plano de rateio do custo da obra entre os imveis situados na rea de
influncia levar em conta, conforme dispuser o Regulamento, dentre outros, os seguintes elementos:
I - situao na rea de influncia da obra;
II - testada;
127

III - rea; e
IV - finalidade de explorao econmica.
Art. 283 O contribuinte poder, no prazo improrrogvel de 15 (quinze) dias, a comear da data da
publicao do Edital, impugnar qualquer dos elementos do Edital, cabendo-lhe o nus da prova.
Art. 284 A impugnao ser feita mediante petio fundamentada apresentada secretaria
municipal responsvel pela obra.
Art. 285 A autoridade competente para julgar a impugnao do Edital o titular da secretaria
municipal responsvel pela obra, que proferir deciso no prazo de 15 (quinze) dias, a contar do
recebimento do pedido.
Art. 286 A deciso da autoridade julgadora ser publicada no rgo oficial de imprensa do
Municpio, considerando-se cientificado o impugnante no primeiro dia til seguinte ao da publicao.
Art. 287 Da deciso proferida em primeira instncia caber recurso ao Prefeito, a ser interposto no
prazo improrrogvel de 15 (quinze) dias, a comear da data da cincia, sob pena de precluso.
Art. 288 Executada a obra pblica total ou parcialmente, de modo a justificar o incio da cobrana
da Contribuio de Melhoria, far-se- o lanamento referente a esses imveis.
Art. 289 O Prefeito, considerando o custo das obras realizadas, a situao financeira do Municpio
e as peculiaridades da rea de influncia das obras, poder determinar que o pagamento da Contribuio
de Melhoria seja feito de uma s vez ou em parcelas mensais e sucessivas, acrescidas de atualizao
monetria.
1 A soma das parcelas mensais no exceder, em cada perodo de 12 (doze) meses, 3% (trs por
cento) do valor venal do imvel, data da emisso das guias.
2 Considera-se valor venal para os efeitos do 1, o que o imvel alcanaria na venda vista,
segundo as condies do mercado.
Art. 290 O Prefeito poder, no caso de a Contribuio de Melhoria ser cobrada parceladamente,
conceder descontos para o pagamento em cota nica ou em prazo menor do que o fixado nas guias.
Art. 291 A repartio fazendria competente notificar o sujeito passivo:
I - do valor da Contribuio de Melhoria lanada;
II - do prazo para o seu pagamento e, se for o caso, do nmero de parcelas mensais e respectivos
vencimentos;
III - dos descontos, se os houver concedido, para o pagamento nas formas referidas no artigo
anterior;
IV - do prazo para a impugnao do lanamento.
Pargrafo nico. Considerar-se- regularmente notificado o sujeito passivo na data em que,
atravs de publicao na Imprensa, se d cincia ao pblico da emisso das guias para pagamento da
Contribuio de Melhoria.
Art. 292 A impugnao do lanamento ser feita mediante petio fundamentada apresentada
Secretaria Municipal de Fazenda, no prazo de 15 (quinze) dias contados da cincia.
128

Art. 293 A autoridade competente para julgar a impugnao do lanamento o Secretrio
Municipal de Fazenda, que proferir deciso no prazo de 15 (quinze) dias, a contar do recebimento do
pedido.
Art. 294 A deciso da autoridade julgadora ser publicada no rgo oficial de imprensa do
Municpio, considerando-se cientificado o impugnante no primeiro dia til seguinte ao da publicao.
Art. 295 Da deciso proferida em primeira instncia caber recurso, voluntrio ou de ofcio, ao
Prefeito, a ser interposto no prazo improrrogvel de 15 (quinze) dias, a comear da data da cincia, sob
pena de precluso.
Pargrafo nico O prazo para a interposio de recurso voluntrio de 15 (quinze) dias,
contados da data da cincia da deciso proferida.
Art. 296 Contribuio de Melhoria no paga no vencimento aplicar-se-o os acrscimos
moratrios previstos nesta lei.
Art. 297 Aplicam-se Contribuio de Melhoria as normas gerais estatudas neste Cdigo.
LIVRO SEGUNDO
Normas Gerais Tributrias
TTULO I
Disposies Gerais
Art. 298 Este Livro estabelece normas aplicveis a todos os impostos, taxas e contribuies
devidos ao Municpio de Araruama, sendo considerados complementares os textos legais especiais.
Art. 299 A relao jurdico-tributria ser regida, em princpio, pela legislao vigente no
momento do ato ou fato tributvel, salvo disposio expressa em contrrio.
Art. 300 A iseno e a imunidade no exoneram o sujeito passivo de providenciar sua inscrio ou
de cumprir quaisquer outras obrigaes legais ou regulamentares relativas s atividades exercidas.
TTULO II
Da Obrigao Tributria
Art. 301 A obrigao tributria principal ou acessria.
1 A obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por objeto o pagamento do
tributo ou da penalidade e extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente.
2 A obrigao acessria decorre da legislao tributria e tem por objeto as prestaes positivas
ou negativas nela previstas, de interesse da arrecadao ou da fiscalizao dos tributos.
3 A obrigao acessria, pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao
principal relativamente penalidade pecuniria.
129
CAPTULO NICO
Do Crdito Tributrio
Seo I
Disposies Gerais
Art. 302 O crdito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta.
Art. 303 As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou as
garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que excluem sua exigibilidade, no afetam a obrigao
tributria que lhe deu origem.
Art. 304 O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou tem
sua exigibilidade suspensa ou excluda, nos casos previstos em lei, fora dos quais no podem ser
dispensadas a sua efetivao e as respectivas garantias, sob pena de responsabilidade funcional.
Seo II
Do Nascimento e Apurao
Art. 305 Compete privativamente autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo
lanamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato
gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.
1 A atividade administrativa de lanamento vinculada e obrigatria, sob pena de
responsabilidade funcional.
2 O crdito tributrio no pode ter o seu nascimento obstado nem os seus elementos modificados
por autoridade de qualquer nvel nem por disposio que no esteja expressa em lei.
Art. 306 So ineficazes, em relao Fazenda Municipal, convenes particulares visando a
transferir, no todo ou em parte, para outras pessoas que no as definidas em lei, a obrigao de pagar o
crdito tributrio.
Art. 307 O lanamento ser efetuado e revisto de ofcio pela autoridade competente, quando:
I - ocorrerem as hipteses de:
a) arbitramento;
b) estimativa;
c) diferena de tributo;
d) exigibilidade em desacordo com normas legais ou regulamentares, inclusive em desacordo com
deciso de autoridade competente;
e) erro de fato;
II - a declarao no seja prestada por quem de direito, no prazo e na forma da legislao
tributria;
130

III - a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declarao nos termos do inciso
anterior, deixe de atender, no prazo e na forma da legislao tributria, a pedido de esclarecimento
formulado pela autoridade administrativa, recuse-se a prest-lo ou no o preste satisfatoriamente, a juzo
dessa autoridade;
IV - comprovada a falsidade, o erro ou a omisso quanto a qualquer elemento definido na
legislao tributria como sendo de declarao obrigatria;
V - comprovada a omisso ou a inexatido, por parte da pessoa legalmente obrigada;
VI - comprovada a ao ou a omisso do sujeito passivo ou de terceiro legalmente obrigado, que
d lugar aplicao de penalidade pecuniria;
VII - comprovado que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude
ou simulao;
VIII - deva ser apreciado fato no conhecido ou no provado por ocasio do lanamento anterior;
IX - comprovado que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que
o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial.
Pargrafo nico. A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da
Fazenda Municipal.
Art. 308 Fica atribudo ao sujeito passivo, nos casos de incidncia do Imposto sobre Servios de
Qualquer Natureza, da Taxa de Fiscalizao de Veculos de Passageiro e da Taxa de Fiscalizao de
Cemitrios, o dever de antecipar o pagamento sem o prvio exame da autoridade competente.
1 O pagamento antecipado, nos termos deste artigo, extingue o crdito, sob condio resolutria
de ulterior homologao do lanamento.
2 No influem sobre a obrigao tributria quaisquer atos anteriores homologao, praticados
pelo sujeito passivo ou por terceiros, visando extino total ou parcial do crdito.
3 Os atos a que se refere o 2 sero, porm, considerados na apurao do saldo porventura
devido e, sendo o caso, na imposio de penalidade ou sua graduao.
4 Expirado o prazo de 5 (cinco) anos, contado da data do fato gerador, sem que a Fazenda
Municipal se tenha pronunciado, considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o
crdito, salvo se comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao.
Art. 309 Cabe ao Municpio o direito de pesquisar, da forma mais ampla, os elementos
necessrios a constituio do crdito tributrio, ficando, em conseqncia, toda e qualquer pessoa,
contribuinte ou no, obrigada a prestar esclarecimentos ou informaes e a exibir os livros, documentos,
bens mveis ou imveis, inclusive mercadorias, no seu estabelecimento ou domiclio, quando solicitados
pela Fazenda Municipal.
Pargrafo nico. A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos
praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos
elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em
lei ordinria.
* Pargrafo nico com a redao da Lei Complementar Federal n. 104/2001, que alterou o Cdigo Tributrio Nacional
Lei n. 5.172/66.
131

Art. 310 A incidncia do tributo, sem prejuzo das cominaes cabveis, independe do
cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas.
Seo III
Do Pagamento
Art. 311 Os crditos tributrios devem ser solvidos em moeda corrente no pas ou em cheque,
salvo em casos especiais previstos em lei.
Art. 312 O pagamento dos tributos deve ser feito nas reparties municipais ou em
estabelecimentos bancrios devidamente autorizados.
Art. 312 O pagamento dos tributos deve ser feito nas reparties municipais ou em
estabelecimentos bancrios ou credenciados devidamente autorizados. (Redao dada pela Lei
Complementar n. 41/2006).
Art. 313. Os prazos de pagamento dos tributos devidos ao Municpio sero fixados no Calendrio
de Recolhimento dos Tributos Municipais de Araruama (CATRIMA), atravs de ato do Poder Executivo,
e publicados at 30 de novembro de cada ano, podendo ser alterados por supervenincia de fatos que o
justifiquem.
Pargrafo nico. Em se tratando de tributo a ser pago em cotas, o Poder Executivo poder
estabelecer desconto para o pagamento integral at o vencimento da primeira cota.
Art. 314 A remessa de guias de pagamento ao contribuinte, na hiptese de tributo lanado, no o
desobriga de procur-las, na repartio competente, caso no as receba no prazo normal, desde que
tenham sido feitas publicaes dando cincia ao pblico de sua emisso.
Art. 315 O recolhimento da importncia referida na guia no exonera o contribuinte de qualquer
diferena que venha a ser apurada.
Art. 316 O Poder Executivo poder autorizar, nas condies indicadas em ato normativo, o
pagamento parcelado de crditos da Fazenda Municipal, tributrios ou no, inscritos ou no em dvida
ativa, mesmo em fase de execuo fiscal.
1 Podem ser parcelados, inclusive, os acrscimos moratrios e multas decorrentes do
descumprimento da legislao pertinente.
2 O parcelamento poder excluir a incidncia de juros, relativamente ao financiamento a prazo
do dbito.
Seo IV
Da Atualizao Monetria
Art. 317 Os crditos da Fazenda Municipal, tributrios ou no, ficaro sujeitos atualizao
monetria quando no pagos no vencimento.
1 At o dia 30 de dezembro, a Secretaria Municipal de Fazenda publicar o ndice padro para a
atualizao dos crditos da Fazenda Municipal, tributrios ou no, no pagos na data do vencimento,
podendo ser utilizado qualquer ndice de aferio da inflao, desde que reconhecido pelo governo
federal.
132

2 Os acrscimos moratrios e as multas proporcionais, previstas em lei, sero calculados em
funo do tributo atualizado monetariamente.
3 As multas devidas, no proporcionais, ou aquelas decorrentes do descumprimento de
obrigaes acessrias, sero atualizadas a partir do vencimento do prazo estabelecido para o seu
pagamento.
4 A atualizao monetria incidir sobre o tributo considerado devido em funo de deciso
proferida em processo de consulta, de pedido de reconhecimento de no incidncia, imunidade ou
iseno, inclusive no perodo entre o vencimento original da obrigao e a data do pagamento, salvo se o
contribuinte tiver feito o depsito de que trata o Art. 322.
5 Excetuadas as hipteses expressamente previstas em lei, no poder ser dispensada a aplicao
da atualizao monetria.
Seo V
Dos Acrscimos Moratrios
Art. 318 Os tributos no pagos no vencimento ficaro sujeitos s multas moratrias previstas na
tabela abaixo:
I - At 30 dias de atraso: 1% (um por cento)
II - At 60 dias: 2% (dois por cento)
III - At 90 dias: 3% (trs por cento)
IV - At 150 dias: 10% (dez por cento)
V - At 210 dias: 12% (doze por cento)
VI - At 365 dias: 16% (dezesseis por cento)
VII - Mais de 365 dias: 20% (vinte por cento)
1 Os crditos no pagos no prazo fixado, alm da multa moratria prevista no caput, sofrero
incidncia de juros de mora de 1% (um por cento) ao ms ou frao, s cobrados a partir do 1 dia do
exerccio seguinte, at o limite de 24% (vinte e quatro por cento), quando ento sero contados da data do
inadimplemento e calculados at a data do pagamento, considerando-se:
1 Os crditos no pagos no prazo fixado, alm da multa moratria prevista no caput, sofrero
incidncia de juros de mora de 1% (um por cento) ao ms ou frao, s cobrados a partir do 1 dia do
exerccio seguinte, quando ento sero contados da data do inadimplemento e calculados at a data do
pagamento, considerando-se: (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
I - ms, o perodo iniciado do dia 1 e findo no respectivo ltimo dia til;
II - frao, qualquer perodo de tempo inferior a um ms, ainda que igual a um dia.
2 A mora prevista no caput incidir a partir do primeiro dia do ms seguinte ao do vencimento
do dbito.
3 A incidncia da multa fiscal exclui a incidncia da multa moratria prevista no caput deste
artigo.
133

4 Os acrscimos previstos no presente artigo aplicar-se-o aos crditos tributrios pretritos no
definitivamente julgados, entendendo-se como tal os decorrentes de obrigaes tributrias impugnadas
administrativamente e tambm aqueles que fundamentam certides de Dvida Ativa passveis de reforma,
ainda se ocorrido o disposto no Art. 8 da Lei n. 6.830/80.
5 As multas penais proporcionais e os acrscimos moratrios previstos na legislao municipal
sero aplicados sobre o valor corrigido do tributo.
Art. 319 No afasta a incidncia dos acrscimos moratrios a apresentao de:
I - consulta ou pedido de reconhecimento de iseno, imunidade ou no incidncia apresentados
fora do prazo legal para pagamento do tributo, em relao s obrigaes j vencidas, se for o caso;
II - impugnao ou recurso em processo fiscal, salvo o disposto no pargrafo primeiro.
1 No incidiro acrscimos moratrios sobre os crditos tributrios relativos ao ITBI, ao IPTU,
Taxa de Coleta e Destinao Final do Lixo, Taxa de Servios Urbanos e Taxa de Manuteno da
Rede de Iluminao Pblica que tenham sido objeto de impugnao ou recurso cuja deciso importe em
retificao do lanamento, desde que pagos at o dia do vencimento estabelecido na nova guia de
cobrana.
2 No sendo pagos at o dia previsto no 1, os acrscimos moratrios passaro a incidir a partir
daquela data.
3 Nos casos em que a cobrana tenha sido desdobrada, de modo a permitir o pagamento da parte
no impugnada, sobre esta aplica-se o disposto no Art. 318.
4 Na hiptese do 3, em relao parte impugnada, havendo indeferimento, incidiro
acrscimos moratrios, na forma prevista nesta lei, considerando-se o vencimento consignado na guia de
cobrana resultante do desdobramento.
Art. 320 A observncia de deciso de autoridade competente exclui a incidncia da mora e de
outros acrscimos.
Pargrafo nico. No se aplica o disposto neste artigo:
I- caso o sujeito passivo no pague o tributo no prazo ou no atenda s demais obrigaes, aps
ser cientificado de que a autoridade modificou sua deciso;
II- se houver a supervenincia de legislao contrria deciso da autoridade.
Seo VI
Do Dbito Autnomo
Art. 321 A falta ou insuficincia de atualizao monetria ou de acrscimos moratrios ocorrida
no pagamento feito por iniciativa do contribuinte, incidentes sobre tributos vencidos, constituir dbito
autnomo, sujeito atualizao, acrscimos moratrios e multas, de acordo com as regras prprias de
cada tributo.
134
Seo VII
Do Depsito
Art. 322 O valor total ou parcial do crdito tributrio depositado pelo sujeito passivo no Tesouro
Municipal no ficar sujeito a atualizao, acrscimos moratrios e multa penal, at o limite do valor
desse depsito.
1 O depsito integral do crdito tributrio suspende sua exigibilidade.
2 O depsito ser admitido se o contribuinte tiver impugnado, administrativa ou judicialmente, a
legitimidade do crdito tributrio, ou se o crdito se referir questo tributria sob exame em processo de
consulta ou de pedido de reconhecimento de no incidncia, imunidade ou iseno.
3 O depsito tambm ser admitido se o contribuinte declarar que impugnar judicialmente a
legitimidade do crdito tributrio no prazo de trinta dias.
4 Na hiptese do 3, o depsito prvio no suspender a exigibilidade do crdito tributrio, se o
contribuinte no ajuizar a ao nos trinta dias subseqentes, ficando o valor depositado, devidamente
atualizado, sua disposio.
5 Quando a lei estabelecer a possibilidade de o tributo ser pago em cotas, o depsito de cada
uma delas at a data de seu vencimento produz o mesmo efeito do pargrafo primeiro, condicionado ao
depsito tempestivo das demais parcelas.
Art. 323 O depsito poder ser levantado a qualquer momento, pela simples manifestao de
vontade do depositante.
Pargrafo nico Na hiptese prevista no caput, o depositante receber o valor atualizado, mas
no ter direito percepo de juros.
Art. 324 No caso de devoluo do depsito, por ter sido reconhecido o direito do depositante, o
seu valor ser atualizado e acrescido de juros de 1% ao ms, calculados entre a data do depsito e a de sua
devoluo.
1 Os juros incidiro do primeiro dia do ms subseqente ao da realizao do depsito at a data
de sua devoluo.
2 A importncia depositada dever ser devolvida ao contribuinte no prazo de quinze dias
contados da data em que for requerida sua devoluo.
Seo VIII
Da Restituio do Indbito
Art. 325 O sujeito passivo tem direito, independentemente de prvio protesto, restituio total
ou parcial do tributo, seja qual for a modalidade do seu pagamento, nos seguintes casos:
I - cobrana ou pagamento espontneo de tributo indevido ou maior do que o devido, face
legislao tributria aplicvel, ou da natureza ou de circunstncias materiais do fato gerador efetivamente
ocorrido;
II - erro na identificao do sujeito passivo, na determinao da alquota aplicvel, no clculo do
montante do dbito ou na elaborao ou conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento;
135

III - reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria;
IV - pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana incidente sobre
imvel total ou parcialmente desapropriado, proporcionalmente rea objeto da desapropriao, relativo
ao perodo compreendido entre o exerccio seguinte ao do ato declaratrio de utilidade pblica e o da
efetivao da desapropriao.
Art. 326 A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo
encargo financeiro, somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de tlo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.
Art. 327 A restituio total ou parcial do tributo d lugar restituio, na mesma proporo, dos
acrscimos moratrios e das multas penais, salvo, quanto a estas, as referentes infrao de carter
formal no prejudicada pela causa da restituio.
Art. 328 Nos casos em que o sujeito passivo tenha direito restituio, ficar a importncia a ser
restituda sujeita atualizao monetria, a partir da data do pagamento indevido.
Pargrafo nico. A restituio vence juros no capitalizveis de 1% (um por cento) ao ms, a
partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar.
Art. 329 Cessar a contagem dos acrscimos de que trata o Art. 328 na data da cincia ao
interessado de que a importncia est sua disposio.
Art. 330 Considera-se cientificado o requerente na data da publicao do despacho que autorizar o
pagamento da restituio.
Art. 331 Os processos de restituio de indbito tramitaro com prioridade.
Art. 332 O direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso do prazo de 5 (cinco) anos,
contado:
I - nas hipteses dos incisos I e II do Art. 325, da data da extino do crdito tributrio;
II - na hiptese do inciso III do Art. 325, da data em que se tornar definitiva a deciso
administrativa ou passar em julgado a deciso judicial que tenha reformado, anulado, revogado ou
rescindido a deciso condenatria.
Art. 333 Poder ser autorizada a utilizao do indbito para amortizao de crditos tributrios,
desde que atualizados os valores a serem compensados.
Seo IX
Da Compensao
Art. 334 facultado ao Prefeito, mediante as condies e garantias que estipular para cada caso,
permitir a compensao de crditos tributrios com crditos certos e lquidos, vencidos ou vincendos, do
sujeito passivo contra a Fazenda Municipal.
1 Sendo vincendo o crdito do sujeito passivo, o montante a compensar corresponder ao valor
do crdito reduzido de 1% (um por cento) ao ms, a ttulo de juros, pelo tempo a decorrer entre a data da
compensao e a do vencimento.
136

2 assegurado ao servidor pblico municipal o direito de compensar seus crditos vencimentais
ou de qualquer outra natureza com os dbitos dos tributos de responsabilidade prpria ou de terceiros, at
o limite da obrigao tributria.
3 vedada a compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao judicial
pelo sujeito passivo, antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.
* Redao do 3 de acordo com a Lei Complementar Federal n. 104/2001, que alterou o Cdigo Tributrio Nacional Lei
n. 5.172/66.
Seo X
Da Transao
Art. 335 facultado ao Prefeito e ao sujeito passivo da obrigao tributria celebrar transao
que, mediante concesses mtuas, importe em terminao de litgio e conseqente extino de crdito
tributrio.
1 Os requerimentos para os fins de transao, abrangendo os crditos reclamados em qualquer
fase de tramitao administrativa ou judicial, devero dar entrada na repartio fiscal de origem e sero
por ela instrudos.
2 Quando se tratar de dbito ajuizado, dever o requerente juntar uma via do requerimento
execuo fiscal.
Art. 336 O requerimento, tanto na rbita judicial como na administrativa, constituir confisso
irretratvel de dvida.
Art. 337 A transao somente ser deferida quando ficar demonstrado, cumulativamente, em
relao ao sujeito passivo:
I - que a cobrana do dbito fiscal, em decorrncia da situao excepcional do devedor, no pode
ser efetivada sem prejuzo para a manuteno ou o desenvolvimento de suas atividades empresariais;
II - que de interesse econmico ou social a continuidade da atividade explorada;
III - que, com a transao, subsistem condies razoveis de viabilidade econmica;
IV - que se configura a possibilidade de o recolhimento dos crditos fiscais supervenientes vir a
efetuar-se com regularidade.
Art. 338 Alm dos requisitos decorrentes da natureza do instituto, e dos contidos nesta Lei,
somente poder ser celebrada a transao quando houver, pelo menos, equivalncia de concesses mtuas
e resultar manifesta convenincia para o Municpio.
Art. 339 A transao s ser considerada perfeita mediante a assinatura, pelas partes e por
testemunhas, do competente termo, que ser homologado pelo Juiz quando se tratar de crdito objeto de
litgio judicial.
Art. 340 A proposta de transao no suspender a exigibilidade do crdito nem afetar o curso do
processo em que se manifesta o respectivo litgio.
Art. 341 Os termos da transao, sempre que couber, contero clusula penal para a hiptese de
inadimplemento de qualquer obrigao assumida pelo sujeito passivo.
137

Art. 342 Correro por conta do devedor todas as despesas relativas transao.
Seo XI
Da Dao em Pagamento
Art. 343 facultado ao Prefeito receber bens em pagamento de tributos municipais, cujos dbitos,
apurados ou confessados, se referirem, exclusivamente, a perodos anteriores ao pedido.
1 Se o valor do bem oferecido pelo contribuinte for superior ao do dbito, a diferena poder se
levada a seu crdito para utilizao no pagamento do tributo que lhe deu origem.
2 Os bens imveis somente podero ser objeto de negociao quando situados no Municpio de
Araruama e desde que o valor venal lanado no exerccio seja pelo menos igual ao do crdito a extinguir
no momento em que se efetivar a transao.
3 Se o valor dos bens oferecidos em pagamento for inferior ao crdito do Municpio, caber ao
devedor completar o pagamento em dinheiro, de uma s vez ou parceladamente, conforme dispuser o
Regulamento.
4 Em nenhuma hiptese ser admitida transao cujo imvel alcance valor superior ao dobro do
dbito.
5 A aceitao de bens imveis fica condicionada, tendo em vista a destinao a lhes ser dada,
necessidade e convenincia de sua utilizao pelo Municpio.
Art. 344 Os imveis recebidos em pagamento de crditos tributrios incorporar-se-o ao
patrimnio do Municpio, na forma que for estabelecida pelo Prefeito.
Seo XII
Da Remisso
Art. 345 Fica o Poder Executivo autorizado a conceder remisso total ou parcial do crdito
tributrio, tendo em vista os seguintes princpios:
I a situao econmica do sujeito passivo;
II o erro ou ignorncia escusvel do sujeito passivo, quanto matria de fato;
III a diminuta importncia do crdito tributrio;
IV as condies peculiares determinada regio do territrio do Municpio.
TTULO III
Da Dvida Ativa
Art. 346 Constituem dvida ativa os crditos da Fazenda Municipal, tributrios ou no,
regularmente inscritos na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado para
pagamento, por lei ou ato normativo ou por deciso final proferida em processo regular.
1 A inscrio far-se-:
138

I - a partir do primeiro dia do exerccio seguinte ao vencimento da ltima cota, no caso do imposto
sobre a propriedade predial e territorial urbana e das taxas porventura cobradas em conjunto com o
imposto;
II - dentro de noventa dias a partir do registro de nota de dbito, para os demais crditos,
tributrios ou no.
2 A inscrio suspender a prescrio, para todos os efeitos de direito, por 180 (cento e oitenta)
dias ou at a distribuio da execuo fiscal, se esta ocorrer antes de findo aquele prazo.
3 Aps sua constituio definitiva, os crditos tributrios no especificados no inciso I do
pargrafo primeiro sero cobrados pela Secretaria Municipal de Fazenda no prazo de noventa dias, findo
o qual, se no pagos, ser feita a inscrio em dvida ativa.
Art. 347 Antes de os crditos tributrios especificados no inciso I do pargrafo primeiro do Art.
346 serem inscritos como dvida ativa, a Secretaria Municipal de Fazenda dever promover sua cobrana.
Art. 348 O Termo de Inscrio da Dvida Ativa dever conter:
I - o nome do devedor, dos co-responsveis e, sempre que conhecido, o domiclio ou a residncia
de um e de outros;
II - o valor originrio da dvida, bem como o termo inicial e a forma de calcular os acrscimos
moratrios e demais encargos previstos em lei ou contrato;
III - a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dvida;
IV - a indicao, se for o caso, de estar a dvida sujeita atualizao monetria, bem como o
respectivo fundamento legal e o termo inicial para o clculo;
V - a data e o nmero da inscrio no Registro da Dvida Ativa;
VI - o nmero do processo administrativo ou do Auto de Infrao, se neles estiver apurado o valor
da dvida.
1 A Certido da Dvida Ativa conter os mesmos elementos do Termo de Inscrio e ser
autenticada pela autoridade competente.
2 O Termo de Inscrio e a Certido da Dvida Ativa podero ser preparados e numerados por
processo manual, mecnico ou eletrnico.
TTULO IV
Da Administrao Tributria
Art. 349 Sem prejuzo do disposto na legislao criminal, vedada a divulgao, por parte da
fazenda pblica ou de seus servidores, de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao
econmica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios
ou atividades.
1 Excetuam-se do disposto neste artigo, alm dos casos previstos no Art. 199 do Cdigo
Tributrio Nacional, os seguintes:
I requisio de autoridade judiciria no interesse da justia;
139

II solicitaes de autoridade administrativa no interesse da Administrao Pblica, desde que
seja comprovada a instaurao regular de processo administrativo, no rgo ou na entidade respectiva,
com o objetivo de investigar o sujeito passivo a que se refere a informao, por prtica de infrao
administrativa;
2 O intercmbio de informao sigilosa, no mbito da Administrao Pblica, ser realizado
mediante processo regularmente instaurado, e a entrega ser feita pessoalmente autoridade solicitante,
mediante recibo, que formalize a transferncia e assegure a preservao do sigilo.
3 No vedada a divulgao de informaes relativas a:
I representaes fiscais para fins penais
II inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica;
III parcelamento ou moratria.
* Nota Artigo com a redao dada pela Lei Complementar n. 104/2001.
TTULO V
Da Fiscalizao
Art. 350 A fiscalizao dos tributos compete Secretaria Municipal de Fazenda e ser exercida
sobre todas as pessoas fsicas ou jurdicas que estiverem obrigadas ao cumprimento das disposies da
legislao tributria.
1 Em nenhuma hiptese a Secretaria Municipal de Fazenda poder suspender o curso da ao
fiscal, desde que no exerccio da fiscalizao sejam comprovados indcios de infrao ou infrao
legislao tributria, decorrentes do descumprimento da obrigao principal ou de obrigao acessria.
2 vedado autoridade de qualquer hierarquia paralisar, impedir, obstruir ou inibir a ao fiscal
exercida pelos Fiscais fazendrios no exerccio de sua competncia e de suas atribuies.
3 O descumprimento do disposto no pargrafo anterior constitui delito funcional de natureza
grave.
4 So insubsistentes os atos normativos de autoridades administrativas que, na data desta Lei,
contrariem as disposies deste artigo e de seus 1 e 2.
Art. 351 Mediante intimao escrita so obrigados a prestar, fiscalizao municipal, as
informaes de que disponham com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros:
I - os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio;
II - os bancos, casas bancrias, caixas econmicas e demais instituies financeiras;
III - as empresas de administrao de bens;
IV - os corretores, leiloeiros e despachantes oficiais;
V - os inventariantes;
VI - os sndicos, comissrios e liquidatrios;
140

VII - quaisquer outras entidades ou pessoas em razo de seu cargo, ofcio, funo, ministrio,
atividade ou profisso.
1 A obrigao prevista neste artigo no abrange a prestao de informaes quanto a fatos sobre
os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em razo de cargo, ofcio, funo,
ministrio, atividade ou profisso.
2 A fiscalizao poder requisitar, para exame na repartio fiscal, livros, documentos e
quaisquer outros elementos vinculados obrigao tributria.
Art. 352 A fiscalizao tributria municipal, no curso de procedimento fiscal regularmente
instaurado, poder examinar os livros, registros e documentos das contas de depsito e de aplicaes
financeiras das instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central.
Pargrafo nico. O acesso s contas de depsito e de aplicaes financeiras, quando necessrias
apurao de crdito fiscal, no se configura quebra do sigilo bancrio, na forma do Art. 6 da Lei
Complementar Federal n. 105, de 10/01/2001.
* A edio da LC 105/2001 flexibilizou o sigilo bancrio, retirando a exigncia de ordem judicial para que os
bancos prestem informaes ao fisco sobre a movimentao financeira dos seus clientes.
Art. 353 No caso de desacato ou de embarao ao exerccio de suas funes, ou quando seja
necessria a efetivao de medidas acauteladoras no interesse da Fazenda Municipal, ainda que no se
configure fato definido como crime ou contraveno, os funcionrios fiscais podero, pessoalmente ou
atravs das reparties a que pertencerem, requisitar o auxlio de fora policial.
Art. 354 O titular da repartio fiscal poder determinar sistema especial de fiscalizao sempre
que forem considerados insatisfatrios os elementos constantes dos documentos e dos livros fiscais e
comerciais do sujeito passivo.
TTULO VI
Das Certides
Art. 355 Sero fornecidas, a pedido do contribuinte, as seguintes certides referentes a tributos de
competncia do Municpio:
I - Certido de Quitao Fiscal (CQF) dos impostos, taxas e contribuies de competncia do
municpio;
II - Certido de Regularidade Fiscal (CRF) dos Impostos, taxas e contribuies de competncia do
Municpio.
1 A certido referida no inciso I negativa quanto existncia de dbito de tributos municipais
e no impede o lanamento de dbitos porventura apurados aps a sua emisso.
2 A certido referida no inciso II positiva quanto existncia de dbito de tributos municipais,
tendo efeitos negativos, em virtude de tais dbitos estarem parcelados, com regularidade no pagamento
das cotas, ou sendo contestados na instncia administrativa ou judicial.
Art. 356 A certido ser expedida vista do requerimento do contribuinte, devendo constar todas
as informaes para identificao de sua pessoa, domiclio fiscal, ramo de negcio ou atividade.
141

Art. 357 O pedido de certido dever ser assinado pelo contribuinte ou por seu representante
legal, devendo ser apresentado no ato o instrumento para a sua identificao, sempre que solicitado.
Art. 358 A Certido de Quitao Fiscal (CQF) referente ao Imposto Sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana ser expedida quando no existirem dbitos referentes a inscrio do contribuinte, com
relao a cada imvel considerado no pedido de certido.
Art. 359 A Certido de Quitao Fiscal (CQF) de tributos municipais ser expedida quando no
houver dbito, inclusive decorrente de auto de infrao pendente de pagamentos ou parcelamentos no
quitados, dbitos confessados em livros fiscais e outros.
Art. 360 A Certido de Regularidade no Pagamento (CRP) dos tributos municipais, ser expedida
nos casos em que houver parcelamento, de modo espontneo ou decorrente de auto de infrao com
pagamento regular das cotas vencidas e, tambm quando existirem autos de infrao pendentes de deciso
administrativa ou judicial.
1 Dever constar da certido emitida a ocorrncia de parcelamento ou a existncia de autos de
infrao pendentes de deciso, conforme disposto no caput deste artigo.
2 As certides, nos casos de contribuintes sujeitos ao Imposto Sobre Servios de Qualquer
Natureza e Taxa de Vigilncia, Controle e Fiscalizao sero emitidas, obrigatoriamente, considerando
ambos os tributos.
Art. 361 Fica assegurado ao Municpio o direito de cobrana de qualquer dbito que por ventura
venha a ser apurado posteriormente data de emisso da certido, sujeitando-se o contribuinte, se for o
caso, a sanes previstas na legislao em vigor.
TTULO VII
Das Penalidades em Geral
Captulo I
Disposies Gerais
Art. 362 Sujeita-se s penalidades previstas nesta Lei o descumprimento de qualquer obrigao,
principal ou acessria, constante da legislao tributria.
Art. 363 No ser considerado infrator aquele que proceder de acordo com deciso de autoridade
competente nem aquele que se encontrar na pendncia de consulta regularmente apresentada.
Art. 364 A denncia espontnea da infrao exclui a aplicao de multa, quando acompanhada do
pagamento do tributo atualizado e dos respectivos acrscimos moratrios ou quando seguido do depsito
da importncia arbitrada pela autoridade fiscal, sempre que o montante do crdito dependa de apurao.
Art. 365 Os contribuintes que, espontaneamente e antes de qualquer ao fiscal, apresentarem s
reparties competentes declaraes e esclarecimentos necessrios cobrana de tributos, ou pagarem
dbitos fiscais que independam de lanamento, no sero passveis de qualquer penalidade que decorra
exclusivamente da falta de pagamento, ficando sujeitos somente atualizao monetria e acrscimos
moratrios.
Art. 366 As infraes de carter formal somente sero apenadas quando no concorrerem para o
agravamento de infrao relativa obrigao principal.
142

Art. 367 A imposio de qualquer penalidade ou o pagamento da multa respectiva no exime o
infrator do cumprimento da obrigao que a ocasionou, no prejudica a ao penal, se cabvel, nem
impede a cobrana do tributo porventura devido.
Art. 368 No caso de infrao s obrigaes constantes de dispositivos legais ou regulamentares,
para as quais no estejam previstas penalidades especficas, aplicar-se-o multas de 01 (uma) a 20 (vinte)
UFISAS.
Pargrafo nico As multas previstas neste artigo sero graduadas de acordo com a gravidade da
infrao e com a importncia desta para os interesses da arrecadao, a critrio da autoridade competente.
Art. 369 As autoridades judicirias, serventurios, funcionrios pblicos do registro do comrcio
e quaisquer outras autoridades ou servidores que deixarem de exigir a prova de pagamento ou certificado
de imunidade ou de iseno de tributos relativos a atos ou fatos translativos de bens ou direitos, sujeitos
tributao, que deixarem de exibir certificados de no existncia de dbitos fiscais apurados, nos casos em
que a lei determine sua exigncia, ou no transcreverem ditos documentos nos instrumentos que lavrarem
ou expedirem, ou no anotarem suas caractersticas nos registros que efetuarem, ficaro sujeitos multa
equivalente ao dbito no pago, em virtude dessa omisso, no mnimo de 10 (dez) UFISAS.
Art. 370 quele que deixar de prestar esclarecimentos e informaes, de exibir livros e
documentos ou de mostrar bens mveis ou imveis, inclusive mercadorias, ou seus estabelecimentos aos
funcionrios fiscais, quando solicitado por esses funcionrios, sero aplicadas multas:
I 02 (duas) UFISAS, pelo no atendimento ao primeiro pedido ou intimao no prazo mximo
de 10 (dez) dias;
II - de 04 (quatro) UFISAS, pelo no atendimento ao segundo pedido ou intimao no prazo
mximo de 5 (cinco) dias;
III - de 08 (oito) UFISAS pelo no atendimento ao terceiro pedido ou intimao no prazo mximo
de 2 (dois) dias.
1 O desatendimento a mais de 3 (trs) intimaes, bem como qualquer ao ou omisso do
sujeito passivo que implique embarao, dificuldade ou impedimento ao dos funcionrios fiscais,
sujeitar o infrator multa de 20 (vinte) UFISAS.
2 O arbitramento do tributo que se seguir s infraes apenadas no 1 no impedir a
fiscalizao de continuar intimando o sujeito passivo a cumprir suas obrigaes nem de aplicar-lhe as
multas correspondentes aos respectivos descumprimentos.
3 As notificaes, intimaes, autos de infrao e documentos relativos s aes dos
funcionrios fiscais podero ser entregues pessoalmente ou por via postal, nos prazos regulados pela
legislao.
Art. 371 Os que falsificarem ou viciarem livros ou documentos de interesse da fiscalizao ficaro
sujeitos, alm da pena aplicvel sobre o tributo porventura no recolhido ou sonegado, multa de 20
(vinte) UFISAS.
Art. 372 Aqueles que colaborarem em atos visando sonegao de tributos ficaro sujeitos a
multa idntica imponvel ao beneficirio da sonegao.
Art. 373 fixado em 0,5 (meia) UFISA o valor mnimo das multas aplicveis pelos rgos
municipais.
143

Art. 374 A aplicao das multas e outras penalidades previstas nesta Lei, nos casos de sonegao
de tributos, independe das conseqncias extrafiscais dos fatos apurados.
Pargrafo nico As multas fiscais, pelo no cumprimento da obrigao tributria principal, tero
as redues abaixo:
prazo de 10 (dez) dias, contados da cincia do auto;
da cincia do auto.
cincia do auto.
Captulo II
Dos Crimes Contra a Ordem Tributria
Art. 375 As autoridades administrativas que tiverem conhecimento de crime contra a ordem
tributria remetero ao Ministrio Pblico os elementos comprobatrios da infrao, com vistas
instruo do procedimento criminal, na forma que dispuser o regulamento.
Captulo III
Das Apreenses
Art. 376 Podero ser apreendidos, mediante lavratura do Termo de Apreenso:
I - na via pblica, se no tiverem sido pagos os tributos respectivos:
a) os veculos;
b) quaisquer objetos ou materiais utilizados como meio de propaganda ou publicidade;
II - em qualquer caso, os objetos ou mercadorias:
a) cujo detentor no exiba fiscalizao documento que comprove sua origem e que, por fora de
legislao, deva acompanh-los;
b) quando transitarem, ainda que acompanhados de documentos fiscais, sem que, no entanto,
possa ser identificado o seu destinatrio, nos casos exigidos pela legislao;
c) se houver anotaes falsas nos livros e documentos fiscais com eles relacionados, inclusive
quanto ao preo, origem e destino;
d) se o detentor, remetente ou destinatrio no estiver inscrito na repartio competente, quando a
isso obrigado;
III - os livros, documentos, papis, mercadorias e quaisquer outros elementos de arquivos
convencionais ou magnticos que constituam prova ou fundada suspeita de infrao legislao
tributria.
144
TTULO VIII
Da Responsabilidade
CAPTULO I
Da Responsabilidade dos Sucessores
Art. 377 Os crditos tributrios relativos a impostos cujos fatos geradores sejam a propriedade, o
domnio til ou a posse de bens imveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestao de servios
referentes a tais bens, ou a contribuies de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos
adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.
Pargrafo nico. No caso de arrematao em hasta pblica, a sub-rogao ocorre sobre o
respectivo preo.
Art. 378 So pessoalmente responsveis:
I - o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos;
II - o sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data
da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da
meao;
III - o esplio, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da abertura da sucesso.
Art. 379 A pessoa jurdica de direito privado, que resultar de fuso, transformao ou
incorporao de outra ou em outra, responsvel pelos tributos devidos at a data do ato pelas pessoas
jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
Pargrafo nico O disposto neste artigo aplica-se aos casos de extino de pessoas jurdicas de
direito privado, quando a explorao da respectiva atividade seja continuada por qualquer scio
remanescente ou seu esplio, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma individual.
Art. 380 A pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo,
fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
explorao sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos,
relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at a data do ato:
I - integralmente, se o alienante cessar a explorao do comrcio, indstria ou atividade;
II - subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na explorao ou iniciar dentro de 6 (seis)
meses, a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria
ou profisso.
CAPTULO II
Da Responsabilidade de Terceiros
Art. 381 Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que
forem responsveis:
I - os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores;
145

II - os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados;
III - os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes;
IV - o inventariante, pelos tributos devidos pelo esplio;
V - o sndico e o comissrio, pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatrio;
VI - os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio, pelos tributos devidos sobre os atos
praticados por eles, ou perante eles, em razo do seu ofcio;
VII - os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas.
Pargrafo nico O disposto neste artigo s se aplica, em matria de penalidades, s de carter
moratrio.
Art. 382 So pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias
resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos:
I - as pessoas referidas no artigo anterior;
II - os mandatrios, prepostos e empregados;
III - os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado.
CAPTULO III
Da Responsabilidade por Infraes
Art. 383 A responsabilidade por infraes da legislao tributria independe da inteno do
agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato.
Art. 384 A responsabilidade pessoal do agente:
I - quanto s infraes conceituadas por lei como crime ou contraveno, salvo quando praticadas
no exerccio regular de administrao, mandato, funo, cargo ou emprego ou no cumprimento de ordem
expressa emitida por quem de direito;
II - quanto s infraes em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar;
III - quanto s infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo especfico:
a) das pessoas referidas no Art. 381 contra aquelas por quem respondem;
b) dos mandatrios, prepostos ou empregados, contra seus mandantes, preponentes ou
empregadores;
c) dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado, contra estas.
Art. 385 A responsabilidade excluda pela denncia espontnea da infrao, acompanhada, se
for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depsito da importncia arbitrada
pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apurao.
Pargrafo nico. No se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer
procedimento administrativo, ou medida de fiscalizao, relacionado com a infrao.
146
TTULO IX
Do Processo Administrativo Tributrio
Art. 386 O Poder Executivo regular por decreto o Processo Administrativo Tributrio (PAT) que
fixar os procedimentos para a determinao e exigncia dos crditos tributrios, penalidade, restituio
de indbitos, parcelamento, remisso e o processo de consulta, observando:
I - a garantia de ampla defesa ao sujeito passivo;
II - a cincia dos atos da autoridade competente, sejam decisrios ou para cumprimento de
exigncias processuais;
III - a designao dos rgos julgadores e os recursos cabveis contra as respectivas decises;
IV - a configurao das nulidades processuais;
V - a determinao de prazos para a prtica de atos ou cumprimento de decises;
VI - as hipteses de reabertura de prazo;
VII - a suspenso da exigibilidade do crdito durante a tramitao de impugnao ou recurso;
VIII - a fixao de normas sobre processos de consulta.
Art. 386A Enquanto no for institudo o Decreto regulamentando o Processo Administrativo
Tributrio, as normas relativas ao Processo Fiscal ficam assim dispostas:
1 - A Intimao ser feita:
I Pessoalmente, pelo autor de procedimento ou outro servidor a quem for conferida a atribuio,
comprovada pelo ciente do intimado ou de preposto deste;
II Pessoalmente pela cincia dada na repartio, ao interessado ou seu representante, no caso de
comparecimento espontneo ou a chamado do rgo onde se encontrem os autos;
III Por via postal ou telegrfica, comprovada pelo aviso de recebimento ( AR ), assinado pelo
intimado, seu representante ou por quem o fizer em seu nome;
IV por sistema de comunicao fac smile ( fax ), mediante confirmao do recebimento da
mensagem, desde que previsto em ato do Secretrio Municipal de Fazenda;
V Por edital publicado uma nica vez no Dirio Oficial do Municpio, quando no encontrada a
pessoa a ser intimada ou o seu preposto ou quando se verificar a recusa no recebimento.
2 Considera-se feita a Intimao:
I pessoalmente, na data da cincia do intimado;
II por via postal, na data do seu recebimento ou, se esta for omitida, 15 ( quinze ) dias aps a
entrega da intimao agncia postal;
III por fax, na data da confirmao de seu recebimento;
IV por edital, 3 ( trs ) dias aps sua publicao.
147

3 O Auto de Infrao dever ser lavrado com preciso e clareza, sem entrelinhas, emendas ou
rasuras, contendo:
I O local, o dia e a hora da lavratura;
II Referir o nome do infrator e das testemunhas, se houver;
III Descrever o fato que constituiu a infrao e as circunstncias pertinentes, indicar o
dispositivo legal ou regulamento violado e fazer referncia ao termo de fiscalizao em que consignou a
infrao, quando for o caso;
IV conter os prazos:
a ) para defesa 10 ( dez ) dias;
b ) para pagamento 30 ( trinta ) dias
V As omisses ou incorrees do Auto de Infrao no acarretaro sua nulidade, quando do
processo constarem elementos suficientes para a determinao da infrao e do infrator;
VI A assinatura do autuado no constitui formalidade essencial a validade do Auto, no implica
em confisso, bem como a recusa no agravar a pena do autuado, devendo ser mencionado o fato de que
o autuado, ou seu representante, no pode ou no quis assinar.
VII A defesa a que se refere o inciso IV, a, ser feita em petio escrita, protocolada e dirigida
ao Secretrio Municipal de Fazenda, observados os seguintes preceitos:
a) Recebida a defesa, o Secretrio Municipal de Fazenda examinar as provas apresentadas e se
manifestar no prazo mximo de 30 ( trinta ) dias, sobre a procedncia ou no da defesa;
b) Caber recurso voluntrio diretamente ao Prefeito Municipal, interposto no prazo de 10 (dez)
dias, contado da data de cincia da deciso de que trata o item anterior;
c) Nenhum recurso voluntrio ter seguimento sem o prvio depsito da metade da quantia
imposta no Auto de Infrao, decaindo o autuado do direito de perseguir na sua defesa;
d) O Prefeito Municipal ter o prazo de 30 ( trinta ) dias para proferir sua deciso final e poder
designar um servidor municipal para apresentar no prazo de 10 ( dez ) dias relatrio circunstanciado e
sugerir a deciso a ser proferida;
e) O recorrente poder a qualquer tempo, antes de proferida a deciso em Segunda Instncia
juntar documentos e provas que embasem a sua pretenso;
f) O recorrente ser intimado pessoalmente ou por carta registrada da deciso final;
g) Os prazos comeam a correr e terminam sempre em dias de expediente normal, computando-se
os sbados, domingos e feriados.
* Dispositivos acrescidos pela Lei Complementar n 35/2005.
Art. 387 Fica o Poder Executivo autorizado a criar o Conselho de Contribuintes do Municpio de
Araruama (CCMA), integrando a estrutura da Secretaria Municipal de Fazenda, na forma de rgo
administrativo colegiado, composto de cinco membros com a denominao de Conselheiros, com
autonomia decisria e a competncia de julgar, em segunda instncia, os recursos voluntrios e de ofcio
das decises de primeira instncia na forma que dispuser o Poder Executivo.
148

Art. 388 Os membros do Conselho de Contribuintes sero nomeados pelo Prefeito, sendo 4
(quatro) representantes do Municpio e 3 (trs) representantes dos contribuintes.
1 Os representantes do Municpio sero escolhidos pelo Prefeito dentre cidados de notrios
conhecimentos jurdicos e de legislao tributria, indicados pelo Secretrio Municipal de Fazenda.
2 Os representantes dos contribuintes sero escolhidos e nomeados pelo Prefeito dentre os
relacionados em lista trplice apresentada pela 28 Subseo da OAB, Associao dos Contabilistas do
Municpio de Araruama e Associao Comercial de Araruama, sendo 01 (um) representante de cada
entidade.
3 Cada Conselheiro ter um suplente, escolhido na forma do disposto nos pargrafos anteriores.
4 Ser de 2 (dois) anos o mandato de cada conselheiro ou de seu suplente, permitida a
reconduo.
Art. 389 O Prefeito, por indicao do Secretrio Municipal de Fazenda, nomear o Presidente e
designar o Vice-Presidente do Conselho de Contribuintes.
Pargrafo nico. O Presidente do Conselho, ou aquele que o substituir, ter voto comum e o de
desempate.
Art. 390 A Fazenda Pblica Municipal ter, junto ao Conselho de Contribuintes, dois
representantes, designados pelo Prefeito, por indicao do Secretrio Municipal de Fazenda, dentre os
Agentes Fiscais de nvel superior e efetivos daquela Secretaria.
Art. 391 Os membros do Conselho de Contribuintes do Municpio de Araruama e os
Representantes da Fazenda percebero como gratificao, por sesso realizada, at o mximo de 8 (oito)
por ms, jeton de presena, a ser fixado pelo Poder Executivo no Regulamento prprio e que no poder
ultrapassar 50% (cinqenta por cento) do valor da remunerao prevista para o Cargo em Comisso de
Assessor Tcnico (ASTE).
TTULO X
Disposies Transitrias
Art. 392 Fica o Poder Executivo autorizado a conceder prazos, com suspenso de penalidades,
para inscrio e cadastramento de imveis ou acrscimos construdos irregularmente, lanando o imposto
a partir do ms seguinte ao da confisso do sujeito passivo.
Art. 393 Fica o Poder Executivo autorizado a conceder prazos, com suspenso de penalidades,
para inscrio e cadastramento pessoas fsicas ou jurdicas que estejam, irregularmente, desenvolvendo
atividade econmica no territrio do Municpio, sem inscrio no Cadastro Geral de Contribuintes,
institudo pelo Decreto n. 65/89, lanando os tributos incidentes a partir do ms seguinte ao da confisso
do sujeito passivo.
Art. 394 O Poder Executivo promover o cadastramento dos imveis situados no Municpio,
tendo em vista a necessidade de apurao e atualizao das informaes essenciais ao cumprimento das
disposies desta Lei relativas aos tributos incidentes sobre a propriedade predial e territorial urbana.
Pargrafo nico At a finalizao do recadastramento imobilirio, fica adotada no Municpio a
testada padro de 15 (quinze) metros para efeitos de cobrana dos tributos incidentes sobre a propriedade
predial e territorial urbana.
149

Art. 395 O Poder Executivo promover o cadastramento dos estabelecimentos comerciais,
industriais, prestadores de servios e de profissionais autnomos localizados ou no, situados no
Municpio, tendo em vista a apurao e atualizao de informaes essenciais ao cumprimento das
disposies desta Lei relativas aos tributos incidentes sobre a atividade econmica.
Art. 396 A Taxa de Vigilncia Controle e Fiscalizao (TVCF) ser lanada para o exerccio de
2002 de acordo com as declaraes apresentadas em 2001 ou outro exerccio anterior que tenha sido o
ltimo.
1 Ao receber a notificao de lanamento ou o carn para pagamento da TVCF, o contribuinte
ter 30 (trinta) dias para impugnar o valor, sob alegao de nmero menor de empregados, atividades,
veculos ou rea do imvel de uso comercial ou outro que interfira na fixao do valor do tributo.
2 Aps o prazo fixado no 1 sem pagamento da Taxa nos prazos estabelecidos, o contribuinte
ficar sujeito aos acrscimos moratrios estabelecidos nesta lei.
Art. 397 Para efeitos de cobrana diferenciada dos tributos municipais, em atendimento ao
Princpio Tributrio da Capacidade Contributiva previsto no Art. 145, 1 da Constituio Federal, ficam
institudas as reas de Especial Interesse Social (AIS), considerando-se como tal a rea
predominantemente habitacional, caracterizada, em maior ou menor escala, pela ocupao da terra por
populao de baixa renda, precariedade de infra-estrutura urbana e de servios pblicos, lotes de forma e
tamanho irregulares e construes no licenciadas de unidades autnomas populares, localizadas em
zonas carentes de todos os distritos, conforme reconhecimento expresso do Municpio atravs de ato do
Executivo, que dispor sobre os seus limites geogrficos e critrios de enquadramento.
1 At a elaborao da Planta Genrica de Valores que permita a isonmica, real e justa
determinao dos valores venais, os imveis situados nas AIS previstas no caput deste artigo tero a
seguinte tributao:
Inci
Perod
Tributo
Valor (UFISA)
IPTU
0,75
Ano
II
Taxa de Coleta de Lixo
0,20
Ano
III
Taxa de Servios Urbanos*
0,25
Ano
so
Valor Total do lanamento
1,20
Ano
* Revogado pela Lei Complementar n 75/2013

2 O valor fixo total do carn do IPTU calculado na forma do 1 poder ser parcelado, conforme
ato do Executivo.
Art. 398 O Poder Executivo, atravs da Secretaria de Fazenda, fica autorizado a celebrar
convnios com outros Municpios, para facilitar a fiscalizao e a cobrana do ISS incidente sobre
pedgio, na forma do Art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional.
Art. 399 Fica o Poder autorizado a celebrar convnio de cooperao tcnica com a Secretaria da
Receita Federal, com o Estado do Rio de Janeiro e com outros Municpios, objetivando o intercmbio de
informaes econmico-fiscais e a prestao de mtua assistncia na fiscalizao e cobrana dos tributos
que administram.
150
TTULO XI
Disposies Finais
Art. 400 Fica criada a Unidade Fiscal de Araruama (UFISA) como simples moeda de medida
monetria para efeitos de clculos dos valores constantes desta lei, tendo seu valor para 2002 fixado em
R$ 40,47 (quarenta reais e quarenta e sete centavos), que ser reajustado pelos mesmos ndices de
atualizao dos crditos da Fazenda Municipal.
Pargrafo nico. Os crditos da Fazenda Pblica e os valores constantes desse Cdigo
representados pela UFISA sero atualizados monetariamente pelo ndice de Preos ao Consumidor
Amplo-Especial (IPCA-E), divulgado pelo IBGE e, no caso de sua extino, o Executivo adotar outro
ndice, desde que reconhecido pelo governo federal.
Art. 401 At o dia 30 de novembro de cada exerccio, o Poder Executivo far publicar o
Calendrio Anual de Recolhimento de Tributos Municipais de Araruama - CATRIMA, dispondo sobre
datas e prazos para pagamento dos tributos municipais durante o ano seguinte, cujos vencimentos podero
ser alterados por supervenincia de fatos que o justifiquem.
Art. 402 O Poder Executivo instituir comisso mista de trabalho para elaborar at o fim de 2002
a Planta Genrica de Valores (PGV), que fixar, por logradouro ou seo de logradouro do Municpio, o
valor unitrio padro residencial (VR), o valor unitrio padro no residencial (VC), o valor unitrio
padro territorial (VO) e demais fatores considerados na apurao da base de clculo dos tributos,
especialmente do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana.
Art. 402 O Poder Executivo instituir comisso mista de trabalho para elaborar at o fim de 2013
a Planta Genrica de Valores (PGV), que fixar, por logradouro ou seo de logradouro do Municpio, o
valor unitrio padro dos imveis edificados, o valor unitrio padro territorial e demais fatores
considerados na apurao da base de clculo dos tributos, especialmente do Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana. (Redao dada pela Lei Complementar n 75/2013)
1 A Planta Genrica de Valores (PGV) entrar em vigor a partir de 1 de janeiro do exerccio
seguinte quele em que for publicada a lei que a instituir.
2 At a entrada em vigor da nova Planta Genrica de Valores, ser de 01 (uma) UFISA o IPTU
mnimo a ser lanado para os imveis do Municpio, observadas as determinaes do art. 397.
Art. 403 Fica extinta a Taxa de Defesa Civil por sua ineficcia jurdica, tendo em vista a
impossibilidade de ocorrer o fato gerador pela falta de estrutura do servio.
Art. 404 Esto sendo fundidas por este Cdigo as seguintes taxas, pela similaridade dos
respectivos fatos geradores:
I - taxa de licena para execuo de loteamentos, desmembramentos ou remembramentos do
terreno e arruamento com a Taxa de Licena para Execuo de Obra em terreno Particular; (Revogado
pela Lei Complementar n. 41/2006 )
II taxa de apreenso de bens mveis, semoventes e mercadorias com a taxa de liberao e
depsito de bens mveis semoventes e mercadorias apreendidas
Art. 405 Ficam revogados os dispositivos de leis, decretos e respectivas normas complementares,
despachos e decises administrativas de rgos singulares ou colegiados, que concedam ou reconheam
imunidade, iseno, reduo ou no incidncia de tributos de competncia do Municpio de Araruama,
151

ressalvadas as isenes por prazo certo, ainda no expirado, excetuando-se a Lei Complementar n. 01 de
13 de janeiro de 1998.
Art. 406 O Poder Executivo regulamentar, no que for necessrio, as disposies desta Lei,
podendo, para tanto, expedir, inclusive separadamente, os Regulamentos dos diversos tributos.
Art. 407 Esta Lei entrar em vigor na data de sua publicao, com eficcia a partir de 1 de janeiro
de 2002, revogadas as disposies em contrrio, especialmente a Lei n. 644, de 28 de dezembro de
1989 e suas alteraes posteriores, as leis n. 757/93 e 758/93, os decretos n. 89/97 e 78/94.
Araruama, 28 de dezembro de 2001.

Francisco Carlos Fernandes Ribeiro
Prefeito
152
ANEXO I
I - FATORES DE CORREO PARA UNIDADES CONSTRUDAS
TABELA I IDADE
IDADE DO PRDIO RESIDENCIAL
FATOR I*
IDADE DO PRDIO *
FATOR I
1 ano
1,00
2 anos
0,99
3 anos
0,98
4 anos
0,97
5 anos
0,96
6 anos
0,95
7 anos
0,94
8 anos
0,93
9 anos
0,92
10 anos
0,91
11 anos
0,90
12 anos
0,89
13 anos
0,88
14 anos
0,87
15 anos
0,86
16 anos
0,85
17 anos
0,84
18 anos
0,83
19 anos
0,82
20 anos
0,81
21 anos
0,80
22 anos
0,79
23 anos
0,78
24 anos
0,77
25 anos
0,76
26 anos
0,75
27 anos
0,74
28 anos
0,73
29 anos
0,72
153

30 anos
0,71
31 anos
0,70
32 anos
0,69
33 anos
0,68
34 anos
0,67
35 anos
0,66
36 anos
0,65
37 anos
0,64
38 anos
0,63
39 anos
0,62
40 anos
0,61
41 anos
0,60
42 anos
0,59
43 anos
0,58
44 anos
0,57
45 anos
0,56
46 anos
0,55
47 anos
0,54
48 anos
0,53
49 anos
0,52
50 anos
0,51
mais de 50 anos
0,50
IDADE DO PRDIO NO
RESIDENCIAL
FATOR I
a) at 12 anos
1,00*
b) de 13 a 20 anos
0,96*
c) de 21 a 28 anos
0,92*
d) de 29 a 36 anos
0,88*
e) de 37 a 44 anos
0,84*
f) de 45 anos em diante
0,80*

154
TABELA II POSIO
POSIO DO IMVEL
FATOR P
a) De frente
1,00
b) De fundos
0,90
c) De vila
0,70
d) Encravado
0,50
TABELA III TIPOLOGIA DA CONSTRUO *

TIPOLOGIA RESIDENCIAL
FATOR TC
a) Apartamento e casa com rea at cem metros quadrados
0,90
b) Apartamento e casa com rea acima de cem e at trezentos metros

quadrados
1,00
c) Apartamento e casa com rea acima de trezentos metros quadrados e at

quinhentos metros quadrados nos distritos 1, 4 e 5.
1,15
d) Apartamento e casa com rea acima de quinhentos metros quadrados, nos

distritos 1, 4 e 5.
1,20
e) Unidades pertencentes s edificaes apart-hotel e similares com utilizao

residencial
1,25
f) Casa (Distrito 2)
0,7
g) Casa (Distrito 3)
0,7
h) Outros casos
1,0
TIPOLOGIA NO RESIDENCIAL
FATOR TC
a) Shopping center
1,25
b) Loja em shopping center
1,50
c) Loja com mais de duas frentes
1,20
d) Loja com duas frentes
1,10
e) Loja com uma frente
1,00
f) Loja interna de galeria - trreo
0,75
g) Loja localizada em sobreloja
0,65
h) Loja localizada em subsolo
0,60
i) Loja localizada em edifcio, em pavimento distinto do trreo, sobreloja ou

subsolo
0,55
j) Salas comerciais com rea at duzentos metros quadrados
0,55
k) Salas comerciais com rea acima de duzentos metros quadrados
0,50
l) Prdios prprios para cinemas e teatros
0,40
155

m) Prdios prprios para hotis, motis e similares, bem como unidades
pertencentes s edificaes apart-hotel e similares que participem do pool
hoteleiro at quinhentos metros quadrados
0,50
n) Prdios prprios para hotis, motis e similares, bem como unidades

pertencentes s edificaes apart-hotel e similares que participem do pool
hoteleiro acima de quinhentos metros quadrados
0,60
o) Prdios prprios para clubes esportivos e sociais
0,50
p) Prdios prprios para hospitais, clnicas e similares com rea at quinhentos

metros quadrados
0,50
q) Prdios prprios para hospitais, clnicas e similares com rea acima de

quinhentos metros quadrados
0,60
r) Prdios prprios para colgios e creches
0,50
s) Garagens comerciais e boxes-garagem
0,50
t) Prdios prprios para indstrias at mil metros quadrados
0,70
u) Prdios prprios para indstrias acima de mil metros quadrados
0,75
v) Galpes, armazns e similares at mil metros quadrados
0,40
w) Galpes, armazns e similares acima de mil metros quadrados
0,60
x) Telheiros e assemelhados, anexos a edificaes de outra tipologia
0,30
y) Demais casos at mil metros quadrados
1,00
z) Demais casos acima de mil metros quadrados
1,10
II FATORES DE CORREO PARA TERRENOS

TABELA IV - SITUAO
FATOR S
SITUAO DO TERRENO
Distrito
Distritos 1, 4 e futuro Distrito 5
2e3
Uma frente
0,6
1,0
Encravado/vila
0,4
0,7
Com 2 (duas) testadas
0,7
1,05
Com 3 (trs) testadas
0,8
1,10
Com mais de 3 (trs) testadas
0,9
1,15
156
TABELA V - RESTRIO LEGAL

REA
FATOR R
100%
0,10
80%
0,20
60%
0,30
50%
0,40
40%
0,50
30%
0,60
20%
0,70
10%
0,80
5%
0,90
TABELA VI - TOPOGRAFIA
CARACTERSTICA
FATOR T
Irregular
0,70
Declive > 30%
0,80
Aclive > 30%
0,90
Plano
1,00
TABELA VII - PEDOLOGIA

CARACTERSTICA
FATOR P
Combinado
0,70
Rochoso/arenoso
0,90
Alagado
0,80
Inundvel
0,90
157
TABELA VIII FATOR GLEBA

REA DA GLEBA (M2)
FATOR G
5.000 a 7.500 e frao
20%
7.501 a 10.000 e frao
30%
Acima de 10.001
40%
III - FORMULAS PARA APURAO DO VALOR VENAL DO IMVEL
VVI = VVT + VVE

VVI = valor venal do imvel
VVT = valor venal do terreno
VVE = valor venal da edificao
FORMULA PARA APURAO DO VVT

VVT = Vm2 x AT x P x T x S x R x FG
Vm2 = Valor metro quadrado do terreno por face de quadra
AT = rea do terreno
P = Pedologia do terreno
T = Topografia do terreno
S = Situao do terreno
R = Restrio Legal de uso e construo do terreno
FG = Fator de Gleba
FRMULA PARA APURAO DO VVE

VVE = Vm2 x AU x TC x P x I
Vm2 = Valor do metro quadrado do tipo de construo por face de quadra
AU
= rea da unidade construda
TC = Tipologia da construo
P = Posio
I Idade do imvel
158

III - FORMULAS PARA APURAO DO VALOR VENAL DO IMVEL *
VVI = VVT + VVE

VVI = valor venal do imvel
VVT = valor venal do terreno
VVE = valor venal da edificao
FORMULA PARA APURAO DO VVT
VVT = Vm2 x AT x P x T x S x R x FG
Vm2 = Valor metro quadrado do terreno por face de quadra
AT = rea do terreno
P = Pedologia do terreno
T = Topografia do terreno
S = Situao do terreno
R = Restrio Legal de uso e construo do terreno
FG = Fator de Gleba
FRMULA PARA APURAO DO VVE

VVE = Vm2 x AU x P x I
Vm2 = Valor do metro quadrado do tipo de construo por face de quadra
AU = rea da unidade construda
P = Posio
I Idade do imvel
IV FRMULAS PARA O CLCULO DA TESTADA FICTCIA

A) Clculo da Testada Fictcia da rea Excedente de Imveis Edificados
Tf = Tft x (At - Ad - (FL x AE))
Excedente Territorial de Imveis Edificados
At
Onde:
Tf - Testada fictcia da rea excedente.
159

Tft - Testada fictcia calculada para a rea total do terreno, conforme previsto na Tabela abaixo.
At - rea total do terreno.
Ad - rea do terreno onde existam florestas ou densa arborizao, que apresentar inclinao mdia superior a trinta por cento ou for utilizada para
cultura extrativista vegetal.
AE - rea total construda da edificao principal, edculas e dependncias.
FL - Fator de localizao igual a:
10 para imveis situados no Distrito 1
10 para imveis situados no futuro Distrito 5
B) Clculo da Testada Fictcia para rea total do terreno
Profundidade do Terreno
Frmula
Terreno com profundidade mdia at 36 m
Tf = 2A
P+36
Terreno com profundidade mdia superior a 36 m
Tf = (1,8P + 1,8P) x T
P+94
A profundidade mdia do terreno o resultado da diviso

de sua rea pela sua testada
2,6P+36
A = rea do terreno
T = Testada do terreno
P = Profundidade mdia do terreno
160
TABELA DE VALORES DA UFISA

ANO
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
VALOR
(R$)
40,47
45,36
49,83
53,58
56,76
60,00
62,52
66,40
69,23
72,39
77,70
81,83
86,61
92,34
TEXTO LEGAL
Atualizao
%
ndice
Art. 400 da Lei Complementar n.

23/2001 (CTMA)
IPCA-E (IBGE)
Resoluo SMF/n. 2, de 02/01/2003
15,12 %
IPCA-E (IBGE)
Decreto n 117/2014
6,62%
IPCA-E
161

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Cdigo

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

LIVRO PRIMEIRO ____________________________________________ 1

TRIBUTOS DE COMPETNCIA DO MUNICPIO ______________________ 1

CDIGO TRIBUTRIO DE ARARUAMA _____________________________ 1

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

NORMAS GERAIS TRIBUTRIAS _______________________________ 129

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Lei Complementar n. 23/2001

Cdigo Tributrio de Araruama

Araruama aprovou e eu sanciono a seguinte Lei:

Cdigo Tributrio Municipal

em razo do exerccio do poder de polcia:

Taxa de Vigilncia Controle e Fiscalizao de Estabelecimentos (TVCF);

Taxa de Licena para Estabelecimento (TL);

Taxa de Autorizao para o Exerccio de Atividade Eventual ou Ambulante (LEA );

Taxa de Licena e Fiscalizao de Obras Realizadas em Logradouros Pblicos (TOLP);

Taxa de Licena para Execuo de Obra Particular (TOP);

Taxa de Licena para Uso de rea Pblica (TUAP);

Taxa de Licena de Publicidade (TP);

Taxa de Inspeo Sanitria (TIS);

Taxa de Fiscalizao de Transporte de Passageiro (TVP);

Taxa de Licenciamento Ambiental (TLA);

Taxa de Fiscalizao de Cemitrio (TC).

Taxa de Coleta e Destinao Final de Lixo (TCL);

Taxa de Servios Urbanos (TSU);

Taxa de Manuteno da Rede de Iluminao Pblica (TMRI);

Taxa de Expediente (TE);

Taxa de Servios Funerrios (TSF);

Taxa de Apreenso de Bens Mveis e Semoventes (TAB);

III - contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas.

Cdigo Tributrio Municipal

no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo;

terem finalidade pblica reconhecida por ttulo federal, estadual ou municipal;

no tenham fins lucrativos, condio de carter absoluto, no admitindo condies;

em se tratando de instituio mantenedora, no remunerem os seus dirigentes ou

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

Cdigo Tributrio Municipal

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rea construda da unidade

rea total construda

Cdigo Tributrio Municipal

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a) unidades No Residenciais e de uso misto

2. valor venal maior que 79 at 158 UFISAS

3. valor venal maior que 158 at 658 UFISAS

4. valor venal maior que 658

II Imveis ocupados sem o Aceite de Obras

b) valor venal maior que 26 at 79 UFISAS