1- DEFINA LA RELACION JURIDICA

Es un vnculo que une a diferentes sujetos respecto de la generacin de

consecuencias jurdicas consistentes en el nacimiento, modificacin, transmisin o
extincin de derechos y obligaciones materiales de contribuyentes llamado hecho
generador.
1- DEFINA LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Articulo 14 cdigo tributario: la obligacin tributaria constituye un vnculo jurdico
de carcter personal, entre la administracin tributaria y otros entes pblicos
acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella.
2- ANOTE AS FORMAS EN LAS QUE SE PUEDE PRESENTAR LA RELACION
JURIDICA TRIBUTAARIA
a) Dar
b) Hacer
c) No hacer
d) Tolerar
3- INDIQUE CUAL ES LA NATURALEZA DE LA RELACION JURIDICA
Pertenece al derecho pblico y es autnoma
4- CUALE SON LAS CARACTERITICAS
TRIBUTARIA
a) Vinculo personalsimo
b) Obligatoriedad pecuniaria
c) Legalidad
d) Tipicidad expresa
e) Autonoma relacionada

DE

LA

RELACION

JURIDICA

5- ANOTE LOS MEDIOS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

a) El pago
b) Compensacin
c) Confusin
d) Condonacin o remisin
e) Prescripcin
6- ESCRIBA CUALES SON LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACION JURIDICO
TRIBUTARIO
a) Elemento personal: activo pasivo
b) Hecho generador o hecho imponible
c) Objeto impositivo
d) Tipo impositivo
e) Base impositiva
f) Elemento temporal
g) Exenciones y beneficio tributario
7- COMO DIVIDE EL CODIGO TRIBUTARIO AL SUJETO PASIVO DE LA
RELACION JURIDICA TRIBUTARIO
Articulo 18 cdigo tributario: sujeto pasivo, contribuyente o responsable.
8- CUAL ES LA CLASIFICACION DE LOS SUJETOS PASIVOS POR DEUDA
AJENA
a) Responsables
b) Obligado por deuda ajena
c) Responsables por representacin
9- DEFINA EL HECHO GENERADOR
Es el hecho que efectivamente se ha realizado en el territorio en un determinado
momento y que se adecua perfectamente a la hiptesis legal establecida en la ley,
dando nacimiento a la obligacin tributaria.
10ANOTE LOS ELEMENTOS DEL HECHO IMPONIBLE
a) Elemento objetivo
b) Elemento subjetivo
11ANOTE LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA LA REALIZACION DEL
HECHO GENERADOR
a) Descripcin objetiva del hecho o situacin
b) Datos necesarios para individualizar a la persona
c) Momento en que debe configurarse la relacin del hecho imponible

d) El lugar
12DEFINA EL TIPO IMPOSITIVO
Es llamado elemento cuantificaste, es la cuanta o porcentaje que resulte asignada
a cada deuda tributaria.
13CUALES SON LAS CLASES DE TARIFAS QUE HAY EN EL TIPO
IMPOSITIVO
a) Tarifas proporcionales
b) Tarifas progresivas
14- CUALES SON LOS TIPOS IMPOSITIVOS DE CONFORMIDAD CON LA LEY
DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA.
De 5% y 7%
15ANOTE EL PERIODO DE LIQUIDACION DE CONFORMIDAD CON LA
LEY DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA
El periodo de liquidacin del impuesto es anual, el 1 de enero y termina el 31 de
diciembre de cada ao.
16-

QUE ES LA BASE IMPONIBLE O LA BASE IMPOSITIVA

Es la magnitud que resulta de la mediacin o valoracin del hecho imponible.

17EN QUE CASOS PUEDE DARSE LA DETRMINACION DE LA
OBLIGACION FISCAL
a) Que la realice el mismo contribuyente denominacin por el sujeto pasivo
b) Que el fisco la determine determinacin de oficio
c) Que conjuntamente lo hagan ambas partes fisco y sujeto pasivo determinacin
mixta
18-

QUE ES LA DIMENCION ECONOMICA DEL HECHO

Mide la capacidad econmica del contribuyente.

19CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS LEGALMENTE ESTABLECIDOS
PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE
a) Procedimientos de estimacin directa y objetiva
b) Procedimientos estimacin directa---- elementos aportados por contribuyente
c) Procedimientos estimacin objetiva---- elemento aportado por la administracin
d) Procedimiento estimacin indirecta
20-

INDIQUE QUE ES LA BASE LIQUIDABLE

Es la segunda base imponible.

21- ANOTE LOS CRITERIOS QUE APLICA LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
POR ESTABLECER QUE VIENES O SERVICIOS SE CONSIDERAN
VINCULADOS
CON
EL
PROCESO
DE
PRODUCION
O
DE
COMERCIALIZACION DE VIENES O SERVICIOS DEL CONTRIBUYENTE.
a) Que los bienes y servicios formen parte de los productos o de actividades
necesarias para su comercializacin nacional o internacional
b) Que los bienes o servicios se incorporen al servicio de actividades
necesarias para su prestacin dentro o fuera del pas.
22CONSTITUYE EL MOMENTO EN QUE SE CONFIGURA LA
DESCRIPCION DEL COMPORTAMIENTO QUE SE ESTABLECE EN EL HECHO
IMPONIBLE.
El elemento temporal
23SON HECHOS O SITUACIONES DESRITAS HIPOTETICAMENTE EN LA
LEY QUE TIENE EL EFECTO DE NEUTRALIZAR O ANULAR LA
CONSECUENCIA JURIDICA (ES DECIR EL PAGO DEL IMPUESTO), SON LA
EXCEPCION A LA GENRALIDAD DEL TRIBUTO, QUE AUNQUE EL HECHO
IMPONIBLE HAYA ACARECIDO NO SE REALIZA EL PAGO.
Exenciones y beneficios tributarios.
24ANOTE LAS CLASES DE HIPOTESIS NEUTRALIZANTES
a) Exenciones tributarias
b) Beneficios fiscales

25HIPOTESIS NEUTRALIZANTE QUE TIENE COMO CONSECUENCIA

IMPEDIR TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DEL TRIBUTO
Exenciones tributarias
26INDIQUE LAS CLASES DE EXCENCIONES
a) Exenciones subjetivas
b) Exenciones objetivas
c) Exenciones constitucionales
d) Exenciones econmicas
e) Exenciones con fines sociales
f) Exenciones absolutas y relativas.
27SON AQUELLAS EN QUE LAS CIRCUNSTANCIAS NEUTRALIZANTE
ES UN HECHO O SITUACION QUE SE REFIERE DIRECTAMENTE A LA
PERSONA DEL DESTINATARIO.
Exenciones subjetivas
28- EN QUE CONSISTE LAS EXENCIONES OBJETIVAS.
Son aquellas en que las circunstancias neutralizantes se encuentran directamente
relacionadas con los bienes que constituyen la materia imponible.
29SE CONFIGURA EL HECHO HIPOTETICO Y LA CONSECUENCIA
JURIDICA DE PAGAR TRIBUTO SE SEPARAN PARCIAL O TOTALMENTE.
Beneficios tributarios
30ANOTE LOS TRES TIPOS DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS
a) Neutralizacin cuantitativa parcial
b) Neutralizacin temporal parcial
c) Montos en que el estado entrega a los particulares
31-

EN QUE CONSISTE LA NEUTRALIZACION CUANTITATIVA PARCIAL

Cuando e sujeto pasivo paga el tributo pero en menor cantidad al tipo impositivo
determinado en la ley para los dems contribuyentes.
32ES AQUELLA EN LA QUE NO SE DISMINUYE EL MONTO DEL
TRIBUTO PERO SE DISPENSA DEL PAGO POR UN PERIODO DE TIEMPO.
Neutralizacin temporal parcial.
33SON CASOS EXCEPCIONALES EN LAS QUE POR RAZON DE
INCENTIVO FISCAL, EL ESTADO ENTREGA CANTIDADES DE DINERO A
LOS PARTICULARES.
Son montos en que el estado entrega a los particulares.
34CUAL ES EL MOMENTO EN EL QUE NACE LA OBLIGACION JURIDICA
TRIBUTARIA.
Nace en el momento en que el hecho generador, debidamente tipificado en la ley
especifica como un hecho abstracto.
35PORQUE ES NECESARIO LA CORRECTA TIPIFICACION EN LAS
LEYES TRIBUTARIA
Porque la falta de algunos de los elementos constitutivos de relacin jurdica
conllevara a una laguna en la legislacin.
36-

CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA RELACION JURICO TRIBUTARIO.

Es que conformen todos los elementos de la relacin jurdico tributario si falta

algunos de los elementos no se puede tipificar la relacin jurdico tributario.
37DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 239 DE LA CONSTITUCION
CUALES SON LOS ELEMENTOS BASES DE LA RECAUDACION TRIBUTARIA
a) El hecho generador
b) Las exenciones
c) El sujeto pasivo
d) La base imponible y el tipo impositivo
e) Las deducciones, descuentos, reducciones y recargos
f) Las infracciones y sanciones tributarias.

38UTILIZANDO SU LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ESTABLEZCA LO SIGUIENTE:
1- el hecho o hechos generadores del impuesto: 3
a) la venta o permuta de bienes muebles o de derechos reales
b) las prestaciones de servicios en el territorio nacional
c) las importaciones
d) el arrendamiento de bines muebles inmuebles
e) las adjudicaciones de muebles e inmuebles en pago
f) los retiros de bienes muebles efectuados por un contribuyente
g) la destruccin perdida de cualquier hecho que implique falta de inventario
h) la venta o permuta de bienes inmuebles
i) la donacin entre vivos de bienes muebles e inmuebles
2- la fecha del pago del impuesto: 4
a) por la venta o permuta de bienes muebles, pago del impuesto en la fecha de
la emisin de la factura
b) por las prestaciones de servicios pago de impuesto en la emisin de la
factura
c) en venta o permuta de vehculos automotores pago impuesto la fecha en la
que se emita la factura
d) escritura pblica el testimonio pago de impuestos a los 15 das del
otorgamiento de la escritura.
e) En las importaciones pago de impuestos en la fecha que se efectu el pago
conforme el recibo legalmente extendido
f) En las adjudicaciones el pago del impuesto en el momento en que se
documente o entregue el bien.
g) En los retiros de bienes muebles pago de impuesto en el momento del retiro
del bien respectivo o de la prestacin de servicio.
h) En los arrendamientos y en la prestacin de servicios peridicos pago de
impuestos al trmino de cada periodo fijado para el pago de la renta.
i) En los seguros fianzas pago de impuesto al momento en que las primas o
cuotas sean efectivamente percibidas.
3- quienes son sujetos activos y pasivos: 5
a) sujeto activo: es Estado
b) sujeto pasivo: el contribuyente
4- cul es la tarifa del impuesto en cada uno de los casos que
establece la ley: 10
a) contribuyentes 12%
b) segunda y tercera venta el 3%
5- como se determina la obligacin tributaria o la determinacin del
impuesto a pagar: 19
La suma neta que el contribuyente debe enterar al fisco en cada periodo
impositivo es la diferencia entre el total de dbitos y el total de crditos fiscales
generados.
6- cul es la forma del pago del impuesto: 41
Deber efectuarse en la direccin o en las instituciones autorizadas en efectivo
o mediante cheque del contribuyente librado a la orden de la direccin.
7- las clases de regmenes para los contribuyentes: 47 y 50 ltimos
prrafos
a) rgimen pequeo contribuyente
b) rgimen general
39UTILIZANDO SU LEY DE TIMBRE FISCAL Y PAPEL
SELLADO
ESPECIAL PARA PROTOCOLOS DETERMINE LOS SIGUIENTES:
1- los documentos afectos: 2
a) Los documentos civiles y mercantiles
b) Los documentos otorgados en el extranjero
c) Documentos pblicos o privados
d) Los comprobantes emitidos por las aseguradoras
e) Los comprobantes por pagos de permisos loteras, rifas y sorteos
f) Los recibos o comprobantes de pago por retiros de fondos de las
empresas
g) Los documentos que se acreditan comisiones que pague el estado
h) Los recibos, nominas u otros documentos que respalde el pago de
dividendos o utilidades
i) A segunda o subsiguientes ventas o permutas de bienes inmuebles.

2- Quienes son sujetos del impuesto: 3

a) Sujeto pasivo del impuesto
b) Hecho generador
c) Sujeto activo el ESTADO
3- Cules son las tarifas que impone: 4
El 3% tarifa al valor de los actos y contractos afectos.
4- Entre las tarifas especificas mencione 3 articulo 5
a) Autnticas de firmas efectuadas por dependencia del estado cada una Q.10
b) Por cada razn puesta por los registros pblicos al pie de los documentos
que se presenta en el registro Q.0.50
c) Poderes generales Q.10 poderes especiales Q.2
5- Como se determina el impuesto en actos y contratos en moneda
extranjera: 14
Se efectuara la conversin en moneda nacional, con base en el tipo de
cambio que corresponda la transaccin conforme las disposiciones
cambiarias vigentes en la fecha que se faccione el documento.
6- En qu momento debe pagarse el impuesto en cada uno de los
actos o contratos afectos: 16
a) Las escrituras pblicas se paga el impuesto cuando extienda el
testimonio correspondiente
b) Los documentos otorgados en el extranjero que surta efectos en el pas
se paga el impuesto en el propio documento y en el momento previo a su
protocolizacin
c) Los informes de las aseguradoras por concepto de plizas de seguros y
pagos de fianzas pagan el impuesto mensualmente a la superintendencia
de Bancos
d) Los comprobantes de pago de permisos de loteras, rifas y sorteos pagan
el impuesto conforme a las modalidades que establece esta ley y su
reglamento
e) Los documentos que contengan actos gravados debe pagarse el
impuesto anualmente
f) Los contratos administrativos el impuesto se pagara en efectivo en forma
anticipada sobre la totalidad del contrato.
7- Cul es la forma del pago del impuesto y como debe pagarse en
caso de que la ley no especifique una modalidad especial para el
pago: 18 y 19
a) En efectivo
b) Mediante cheque certificado, de caja o de gerencia.
c) Por medio de timbres fiscales
8- Como debe realizarse el pago del impuesto en las escrituras
pblicas. 19
a) En los testimonios de las escrituras autorizados por notario el impuesto
ser pagado por cualquiera de las formas previstas por esta ley.
Pagando el impuesto por medio de adherir timbres fiscales, el notario
debe indicar el monto y el nmero de cada timbre fiscal.
b) Y si el testimonio se extendiere mediante reproducciones graficas o
procedimientos mecnicos o electrnicos files del original del protocolo
del notario el impuesto se cubrir en la razn del testimonio.
40EN SU LEY DEL ISR, ESTABLEZA LO SIGUIENTE
1- Cul es el objeto de la ley: 1
Establece el impuesto sobre la renta que obtenga toda persona individual o jurdica,
nacional o extranjera domiciliada o no en el pas, que genere inversin de capital de
patrimonio que especifique la ley o de trabajo.
2- cul es el campo de aplicacin: 2
Quedan afectas al impuesto todas las rentas y ganancias de capital de capital
obtenidas en el territorio nacional.
3- a quienes considera contribuyentes esta ley: 3
a) personas individuales y jurdicas domiciliadas o no en Guatemala.

4- cules son las clases de rentas que establece: 4: numeral 1, 2, 3.

ACTUALIZACION TRIBUTARIA
a) Rentas de actividad lucrativas
b) Rentas del trabajo
c) Rentas de capital y ganancias de capital
5- cul es el periodo de imposicin: 37 y 38 ACTUALIZACION TRIBUTARIA
Es anual pero se puede pagar trimestral.
6- que es una renta bruta: 8
Es el conjunto ingresos utilidades y beneficios de toda naturaleza, gravados y
exentos.
7a)
b)
c)
d)
e)

que otras actividades se consideran renta bruta:

cesin de derechos uso y usufructo
dividendos o participaciones en especie
aporte de bienes
fideicomiso
arrendamiento

8- que rentas son consideradas rentas presuntas:

a) rentas presuntas por inters
b) impuesto sobre rentas presuntas en facturas especiales
c) renta presunta de los profesionales
d) empresas de transporte no domiciliados en Guatemala
e) seguros
f) pelculas cinematogrficas
g) noticias internacionales.
9- que es renta neta y que es renta imponible: 37 ISR Y 19
ACTUALIZACION TRIBUTARIA
Constituye renta neta para las personas individuales que obtengan ingresos por la
prestacin de servicios personales de dependencia sueldos salarios comisiones.
Constituye renta imponible la deduccin de la renta bruta, la renta exenta y los
costos deducibles.
10- cules son las tarifas del impuesto para cada caso regulado en la ley
11- cul es la forma de pago: 46ACTUALIZACION TRIBUTARIA
Liquidan y pagan el impuesto por medio de retenciones que le efecten quienes
realicen el pago o acreditacin en cuenta por la adquisicin de bienes o servicios.
41EN SU LEY DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA, ESTABLEZA LO
SIGUIENTE
1- Las categoras de renta segn su procedimiento: 2
a) Las rentas de las actividades lucrativas
b) Las rentas de trabajo
c) Las rentas de capital y las ganancias de capital
2- el mbito de aplicacin del impuesto: 3
Quedan afectas al impuesto las rentas obtenidas en todo el territorio nacional,
establecido en la constitucin.
3- que rentas son consideradas de fuente guatemalteca: 4
a) rentas de actividad lucrativas
b) rentas del trabajo
c) rentas de capital y ganancias de capital
4- cul es el hecho generador de este impuesto: 10
Es la obtencin de rentas provenientes de actividades lucrativas realizadas por
personas individuales, jurdicas.
5- quienes son los sujetos pasivos del impuesto: 12 y 13
a) contribuyentes del impuesto que son las personas individuales, jurdicas.
b) Entes o patrimonios residentes en el pas.
c) Agentes de retencin.
6- las clases de regmenes que establece: 14
a) rgimen sobre las utilidades de actividades lucrativas
b) rgimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas.

7- defina a los agentes de retencin: 13

Son sujetos pasivos en calidad de agentes de retencin cuando corresponda
quienes paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden
solidariamente al pago del impuesto.
8- cules son los montos de la renta presunta para profesionales: 17
Una renta imponible de treinta mil quetzales mensuales.
9- que es una renta bruta: 20
El conjunto de ingresos y beneficios de toda naturaleza.
10-

cul es el tipo impositivo en el rgimen opcional simplificado: 44

Tipo impositivo 5% y 7%
11identifique el hecho generador de este impuesto por renta de
trabajo en relacin de dependencia: 68
Es la obtencin de toda retribucin o ingresos de dinero, cualquiera que sea su
denominacin o su naturaleza.
12cules son los tipos impositivos de conformidad con el artculo
73:
a) Tipo impositivo de Q.1 a Q.30, 000 es el 5% sobre la renta imponible
b) Tipo impositivo de Q.30, 000.01 en adelante 7% es el excedente de Q.300, 000
13- cul es el hecho generador de este impuesto para las rentas de los no
residentes: 83.
Es la obtencin de cualquier renta gravada de contribuyentes no residentes y
cualquier transferencia o acreditacin en cuenta de sus casas en el extranjero.
14en el impuesto especfico a la primera matricula de vehculos
automotores terrestres cual es el hecho generador: 109
Es el impuesto que se genera con la primera inscripcin en el registro fiscal de
vehculos.
15cul es la base imponible y cual es tipo impositivo aplicable a
vehculos usados: 113 y 14
Es el valor consignado en la factura original, emitida por el vendedor del vehculo.
Y su tipo impositivo es dependiendo la descripcin del vehculo.
42EN SU CODIGO TRIBUTARIO RESPONDA
1- Como define la obligacin tributaria este cdigo: 14
La obligacin tributaria constituye un vnculo jurdico, de carcter personal,
entre la administracin tributaria y otros entes pblicos acreedores del tributo y
los sujetos pasivos de ella.
2- A quienes establece como sujetos activos y pasivos de la obligacin
jurdico tributario: 17 y 18
a) Sujeto activo es el estado o el ente pblico acreedor del tributo
b) Sujeto pasivo contribuyente o responsable.
3a)
b)
c)

Anote las clases de contribuyente que establece: 21, 25, 26

Obligado por deuda propia
Obligado por deuda ajena
Responsables por representacin.

4- Como define a los responsables y cules son las clases de

responsables: 25
Es toda persona sujeta por la ley al cumplimiento de obligaciones formales
ajenas, aun cuando de las mismas no resulte la obligacin de pagar tributos.
a)
b)
c)
d)

Obligado por deuda ajena--- 25

Responsables por representacin26
Responsables solidarias de quienes adquieren bienes y derechos--- 27
Responsables en calidad de agentes de retencin--- 28

5- Que es un agente de retencin: 28

Son las personas designadas por la ley que intervengan en actos, contratos u
operaciones en los cuales deban efectuar la retencin del tributo.
6- Como define esta ley al hecho generador: 31
Hecho generador o hecho imponible es el presupuesto establecido por la ley
para tipificar el tributo y se origina en el nacimiento de la obligacin tributaria.
7a)
b)
c)

Cul es la forma de pago que establece: 36, 37, 38 y 39

El pago
Pago por terceros
Pago bajo potestad y consignacin
d) Pagos a cuenta.