Sei sulla pagina 1di 22

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES


ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMA

AUDITORIA DE LA EMPRESA
LA SERRANITA E.I.R.L

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA I


ALUMNO:
MARCAAHUPA CUCHULA, Digna
MEZA BARAHONA,Marimar
PARIONA MENDOZA, Pamela
RAMOS ANTEZANO, Heidi
SILVA CAARI, Rosaldina
SECCIN/AULA:

A2

DOCENTE: C.P.C. ROJAS AGUILAR, Daro Rubn

HUANCAYO-2016

GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
1-1 Datos Generales de Ley

RUC: 20568655355
Razn Social: PRODUCTOS LACTEOS LA SERRANITA S.A.C
Tipo Empresa: Empresa Individual de Res. Ltda.
Condicin: Activo
Fecha Inicio Actividades: 10 / Abril / 2013
Actividad Comercial: Elab de Productos Lcteos.
CIIU: 15202
Direccin Legal: Av Francisco CarleDistrito / Jauja
Provincia: Jauja
Departamento: Junn
1.2. Resea Histrica

Hace ms de 23 aos, el padre del empresario Miguel Eduardo Mitterhofer


Yez tena un establo, ubicado en el anexo de Uas, en el que contaba con 15
vacas lecheras. E n un inicio, la produccin de leche se comercializaba a nivel
vecinal y local. Sin embargo ante la creciente demanda, procedimiento a fundar
la empresa natural, dedicada a la transformacin y elaboracin de productos a
base de la leche como queso en distintas variedades, mantequilla, manjar
blanco y yogurt. Su puesto de venta se ubic en el mercado Modelo de
Huancayo, desde donde vieron que el negocio prosperaba gracias al apoyo de
la familia. Con el pasar del tiempo fue creciendo y logro ingresar a nuevos
mercados .Comenz a brindar sus productos a instituciones pblicas como el
Hospital Daniel Alcides Carrin , el Ministerio de Salud, as como al Programa
Nacional de Asistencia Alimentaria
PRONAA, donde brindo desayunos
escolares por ms de 8 aos.

Adems, la empresa tambin ha incursionado en el mercado con los helados de


crema de leche. Sus mdulos de atencin al cliente se ubican en Chilca,
Concepcin y Chupaca.
CARTA DE COMPROMISO
AMERICAN Auditores Asociados S.A.

Huancayo, 5 de Marzo 2016

Seor:
GERENTE: MITTERHOFER YAEZ MIGUEL
Empresa: LA SERRANITA EIRL
Presente.
Estimados Seores:
Ustedes nos han solicitado que auditemos los Estados Financieros de la Empresa
de lcteos LA SERRANITA EIRL, al 31 de diciembre de 2015.
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptacin y
nuestro entendimiento respecto a este compromiso.
Nuestra auditora se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

A
C
E
P
T
A
CI

Para formar nuestra opinin sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas
suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la informacin que
contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable y
suficiente como base para la preparacin de los Estados Financieros. Tambin
decidiremos si es que la informacin est revelada adecuadamente en los Estados
Financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una
auditora, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control
interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta
alguna distorsin importante.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los


Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administracin de la Compaa.

Esto incluye el mantenimiento de registros

contables y controles internos adecuados, la seleccin adecuada de Recursos

R
E
S
P
O
N
S
A
BI
LI
D
A
D
D

Humanos y aplicacin de polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos


de la compaa.
Como parte del proceso de nuestra auditora solicitaremos de la administracin,
confirmacin por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren
proporcionado respecto a la auditora.
Se espera la cooperacin total de su personal y se cuenta con la colaboracin del
mismo para proporcionar los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora.
AMERICAN Auditores Asociados S.A.

__________________________

CPC: PARIONA MENDOZA Pamela


MITTERHOFER YAEZ MIGUEL
GERENTE GENERAL

RES
PON
SABI
LIDA
D DE
GER
ENCI
A

CARTA DE REQUERIMIENTO
REQUIRIMIENTO N001-2016 AAASAC-GG
EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Estimado Gerente

Miguel Eduardo Mitterhofer Yez

En relacin con nuestro examen de los estados financieros de LA SERRANITA S.A.C por
el ao finalizado el 31 de Diciembre de 2015, le estamos enviando un detalle de los
anlisis que requerimos sean preparados por su personal, para facilitar y agilizar
nuestro proceso de auditora.
Como observar, mucha de la informacin solicitada es preparada normalmente para el
cierre del ejercicio econmico, por lo que la preparacin de la misma no debe
representar una carga adicional de trabajo. Asimismo, consideramos que para su
comodidad pudieran suministrarnos detalles de los anlisis que emite el sistema de
contabilidad directamente, en cuyo caso no hara falta preparar la respectiva cdula de
requerimientos de auditora.
El inicio de nuestra revisin est previsto para el 15 de MARZO de 2016, por lo que
agradecemos que los requerimientos de informacin estn a nuestra disposicin para
esa fecha. Es posible que en el transcurso de nuestra revisin surjan requerimientos
adicionales de informacin, en cuyo caso le informaremos oportunamente.
Hacemos nfasis en que el desempeo de dicha revisin, depende mayormente de la
entrega oportuna de la informacin; por lo tanto, agradecemos de antemano su
colaboracin y la del departamento de contabilidad.
Quedamos a su disposicin para aclarar cualquier informacin en relacin con el
contenido de esta carta

1. ESTADOS FINANCIEROS ( ORIGINALES )QUE CONSTA DE:


Estado de situacin financiera
Estados de resultados integrales
Estado de cambio en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Nota a los estados financieros
2. LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD (ORIGINALES) QUE
CONSTA DE :
Registro de ventas
registro de compras
libro diario

libro mayor
libro de caja y banco
registro de activo fijo
libro de actas
planilla
otros exigidos por ley
3. DOCUMENTOS FUENTES (ORIGINALES) QUE CONSTA DE:
Factura
Boletas
Cheque
Crdito: Recibo
Nota de dbito
Nota de crdito
Resumen de cuenta
07-03-2016
Pagar
Nota de pedido o de compra
Ticket
Recibo
Pagar
Cheque
Nota de Crdito Bancaria

RECIBIDO

otros exigidos por ley


4. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS(VIRTUAL)
ROF
MOF
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA
CONTRATOS DE PERSONAL
5. FINANCIAMIETOS DE ENTIDADES BANCARIAS
6. INFORME DE AUDITORAS ANTERIORES
Con un plazo mximo hasta el 15 de MARZO 2016
7. LUGAR A PRESENTAR
Oficina de recepcin de la empresa AMERICAN Auditores Asociados S.A
Muy atentamente,
AMERICAN Auditores Asociados S.A

MITTERHOFER YAEZ MIGUEL


CPC: PARIONA MENDOZA PAMELA
GERENTE GENERAL DE LA
GERENTE GENERAL DE AUDITORES
EMPRESA LA SERRANITA
PROGRAMA DE AUDITORIA
ASOCIADOS
EJERCICIO 2015

I.

OBJETIVOS DEL EXAMEN


El examen de los Estados Financieros del ejercicio 2015 aPRODUCTOS
LACTEOS LA SERRANITA S.A.C se efectuar de acuerdo a los lineamientos
descritos en las bases del concurso de mritos, cuyos objetivos son los
siguientes:
Objetivos de la Auditora
AUDITORA FINANCIERA A LA INFORMACIN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO.

FINANCIERA

El objetivo de la auditora financiera es emitir una opinin sobre la


razonabilidad de la informacin financiera y preparada para la Cuenta
Efectivo y equivalente del efectivo; as como, del grado de cumplimiento de
las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.

Objetivos de la Auditora Financiera


Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados,
el rubro de efectivo y equivalente del efectivo LA SERRANITA S.A.C al 31.de
diciembre del 2015, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptada y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Acreditarse en las instalaciones de LA SERRANITA S.A.C para sostener una
entrevista con la Junta de accionistas y el Gerente, a los efectos de
presentar a los miembros de la comisin auditora, comunicar de las labores
a realizar, solicitar la informacin necesaria as como los ambientes donde
se desarrollar el trabajo.
2. Entrevistarse con los principales funcionarios de la Entidad, a fin de obtener
los elementos de juicio necesarios para aplicar los procedimientos
adecuados.
3. Obtener copia del Organigrama, Reglamento de Organizacin y Funciones,
Manual de Organizacin y Funciones y Manual de Procedimientos de la
Sede Central, para su evaluacin vigentes para el periodo 2015.

4. Obtener copia de los Informes de Auditora de los Estados Financieros de la


empresa LA SERRANITA S.A.C del ejercicio 2015.

5. Solicitar los Estados Financieros Integrados presentados a la al 31 de


Diciembre del 2015 a efectos de determinar su consistencia efectuando la
evaluacin correspondiente. Esta informacin permitir determinar la
muestra.

6. Aplicar los procedimientos de auditora teniendo en cuenta las Normas de


Auditora Gubernamental, Normas Internacionales de Auditora, Manual de
Auditora Gubernamental y dems normas y lineamientos vigentes.

PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Objetivos

Determinar que los saldos de fondos fijos reflejados en la Situacin


Financiera al cierre del periodo examinado representan el efectivo o su
equivalente, y es de propiedad de la empresa.
Que el efectivo se encuentre debidamente clasificado y expuesto en
los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA

1.Solicite y obtenga los anlisis que sustentan el saldo


contable de fondos fijos al cierre del ejercicio 2015, AUDIT
17-02-16
OR
verifique las sumas y cruce los totales con la Situacin
Financiera.
2.Elabore documentos Auxiliares donde se visualicen
AUDITO
20-02-16
los saldos que quedaron en las subcuentas de Caja,
R
Fondos Fijos, de la cuenta de fondos fijos.
4.Elabore una Cedula de trabajo de movimiento de
saldos obtenidos de los Balances de Comprobacin AUDITO
R
mensuales y valide con lo reflejado en la cdula matriz
de la cuenta fondos fijos al 31.12.2015.
5.De los Fondos que quedaron depositados en Caja
(Bveda) al 31-12-2015, obtenga los documentos AUDITO
R
(boletas de depsito) que sustentan los depsitos
realizados el primer da hbil del ejercicio 2016.
7.De no obtener respuesta por parte de las entidades AUDITO
bancarias y/o financieras a nuestra circularizacin,
R
solicite los estados de cuentas corrientes, las
conciliaciones bancarias y los libros auxiliares de
Bancos del cierre de ejercicio, cruce estas
informaciones con los saldos reflejados en la Cedula
Auxiliar de Bancos; de existir diferencias, solicite las

24-02-16

06-03-16
10-03-16

explicaciones del caso.

8.Practique un Arqueo de Fondos y Valores al


encargado de la Oficina de Caja (Tesorera), asimismo,
AUDITO
al encargado del manejo del Fondo Fijo para Caja
R
Chica de la Sede Central y Unidades Descentralizadas
seleccionadas.
9.Aplique el cuestionario de control interno al Jefe de la
Oficina de Tesorera y al responsable del manejo de
AUDITO
Caja Chica. En el caso de existir respuestas negativas,
R
evaluarlas e incluirse, de ser el caso, en el
Memorndum de Control Interno.

12-03-13

19-03-16

FICHAS DE
OBSERVACIONES

OBSERVACION N 01

La actitud dolosa por parte del gerente, de sustraer dinero de la empresa en la


modalidad de uso de la compra de facturas ha afectado financieramente a la
empresa, por la suma de s/. 45 900.00
Se recomienda a la junta general de accionistas tomar medidas correspondientes
Evidencias:
-

Entrevista

MATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

DO
EJERCICIO 2015

20568655355

LIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:


PRODUCTOS LCTEOS LA SERRANITA S.A.C

ERO

FECHA DE

FECHA

COMPROBANTE DE PAGO

BASE

LATIV

EMISIN
DEL

DE

O DOCUMENTO

IMPONIBLE

L
RO O

COMPROBANTE

GO
O

DE PAGO

LA
CIN

N
SERIE O

VENCIMIEN
TO
Y/O PAGO

O
DOCUMENTO

TIPO

N DE SERIE
DE LA

(TABLA
10)

MAQUINA
REGISTRADOR
A

02/01/2015

02/01/2015

10/01/2015

10/01/2015

13/01/2015

13/01/2015

16/01/2015

RUC
NMERO

APELLIDOS Y
NOMBRES,

DE LA

IM

T
IGV Y/O ISC

DENOMINACIN OPERACIN
O RAZN
SOCIAL

COMPR

GRAVADA

DE

1345

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

567

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

123

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

16/01/2015

124

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

20/01/2015

20/01/2015

568

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

25/01/2015

25/01/2015

569

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

30/01/2015

30/01/2015

1500

20135625554

PETROMIL SAC

826.27

148.73

06/02/2015

06/02/2015

123

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

11/02/2015

11/02/2015

987

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

10

13/02/2015

13/02/2015

345

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

11

16/02/2015

16/02/2015

456

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

12

20/02/2015

20/02/2015

988

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

13

25/02/2015

25/02/2015

989

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

14

30/02/2015

30/02/2015

589

20135625554

PECSA SAC

826.27

148.73

15

07/03/2015

07/03/2015

156

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

16

11/03/2015

11/03/2015

856

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

17

14/03/2015

14/03/2015

123

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

18

16/03/2015

16/03/2015

635

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

19

20/03/2015

20/03/2015

857

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

20

26/03/2015

26/03/2015

858

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

21

31/03/2015

31/03/2015

1245

20135625554

PECSA SAC

826.27

148.73

22

02/04/2015

02/04/2015

1365

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

23

08/04/2015

08/04/2015

567

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

24

13/04/2015

13/04/2015

123

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

25

17/04/2015

17/04/2015

124

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

26

19/04/2015

19/04/2015

568

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

27

25/04/2015

25/04/2015

569

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

28

29/04/2015

29/04/2015

1500

20135625554

REPSOL SAC

826.27

148.73

29

03/05/2015

03/05/2015

1345

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

30

08/05/2015

08/05/2015

965

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

31

10/05/2015

10/05/2015

65

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

32

15/05/2015

15/05/2015

378

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

33

17/05/2015

17/05/2015

966

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

34

22/05/2015

22/05/2015

967

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

35

30/05/2015

30/05/2015

751

20135625554

PETROMIL SAC

826.27

148.73

36

02/06/2015

02/06/2015

654

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

37

08/06/2015

08/06/2015

635

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

38

12/06/2015

12/06/2015

129

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

39

16/06/2015

16/06/2015

875

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

40

21/06/2015

21/06/2015

636

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

41

26/06/2015

26/06/2015

637

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

42

29/06/2015

29/06/2015

965

20135625554

PECSA SAC

826.27

148.73

43

01/07/2015

01/07/2015

555

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

44

05/07/2015

05/07/2015

367

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

45

13/07/2015

13/07/2015

546

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

46

16/07/2015

16/07/2015

235

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

47

19/07/2015

19/07/2015

368

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

48

22/07/2015

22/07/2015

369

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

49

31/07/2015

31/07/2015

20135625554

PLUSPETROL
SAC

826.27

50

03/08/2015

03/08/2015

685

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

51

09/08/2015

09/08/2015

753

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

52

10/08/2015

10/08/2015

159

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

53

11/08/2015

11/08/2015

2684

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

54

16/08/2015

16/08/2015

754

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

55

26/08/2015

26/08/2015

755

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

20135625554

PLUSPETROL
SAC

826.27

1236

148.73

56

30/08/2015

30/08/2015

57

02/09/2015

02/09/2015

368

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

58

10/09/2015

10/09/2015

456

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

59

12/09/2015

12/09/2015

1254

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

60

16/09/2015

16/09/2015

1258

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

61

20/09/2015

20/09/2015

457

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

62

25/09/2015

25/09/2015

458

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

63

29/09/2015

29/09/2015

236

20135625554

PECSA SAC

826.27

148.73

64

02/10/2015

02/10/2015

289

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

65

12/10/2015

12/10/2015

426

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

66

16/10/2015

16/10/2015

1264

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

67

22/10/2015

22/10/2015

753

20125478521

PEROPERU SAC

826.27

148.73

68

29/10/2015

29/10/2015

427

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

69

31/10/2015

31/10/2015

428

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

70

31/10/2015

31/10/2015

159

20135625554

PECSA SAC

826.27

148.73

71

05/11/2015

05/11/2015

357

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

72

07/11/2015

07/11/2015

753

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

73

13/11/2015

13/11/2015

1598

20963147852

PETROSOL SAC

826.27

148.73

74

16/11/2015

16/11/2015

265

20125478521

PECSA SAC

826.27

148.73

1254

148.73

75

20/11/2015

20/11/2015

754

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

76

25/11/2015

25/11/2015

755

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

77

30/11/2015

30/11/2015

129

20135625554

PETROMIL SAC

826.27

148.73

78

02/12/2015

02/12/2015

1258

20136548521

REPSOL SAC

826.27

148.73

79

10/12/2015

10/12/2015

456

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

80

13/12/2015

13/12/2015

128

20963147852

PETROMIL SAC

826.27

148.73

20125478521

PLUSPETROL
SAC

826.27

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

81

16/12/2015

16/12/2015

82

22/12/2015

22/12/2015

457

20136251425

83

26/12/2015

26/12/2015

458

20136251425

PRIMAX SAC

1080.51

194.49

84

31/12/2015

31/12/2015

147

20135625554

PECSA SAC

826.27

148.73

78559.32

14140.68

754

TOTAL

148.73

Facturas compradas

OBSERVACION N 02

La negligencia del contador, por no haber efectuado la depreciacin de acorde a


las normas internacionales de contabilidad y seguidamente las polticas de la
empresa. Afectando la razonabilidad de los estados financieros.
Se recomienda al contador que realice la depreciacin de acuerdo las normas de
contabilidad.

AREA DE CONTABILIDAD

OBSERVACION N 03
El deficiente control en cuanto al cumplimiento de estndares de calidad del
almacn, consecuentemente afecta a la mercadera.
Se recomienda a quien corresponda cumplir con las polticas de la empresa.