ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DEL

LITORAL

Balance General

Economa Petrolera

Integrantes:
Chele Bravo Abraham Gregorio

Profesor: Ing. Sagnay

Contenido
1. Introduccin.................................................................................................................................2
2. Objetivo.......................................................................................................................................2
2.1. Objetivo General...................................................................................................................2
2.2. Objetivos Especficos............................................................................................................2
3. Marco Terico..............................................................................................................................2
3.1. Balance Inicial.......................................................................................................................2
3.1.1. Objetivo..........................................................................................................................2
3.2. Balance General....................................................................................................................2
3.2.1. Objetivos........................................................................................................................3
3.2.2. Componentes Balance General......................................................................................3
4. Desarrollo....................................................................................................................................4
4.1. Primer Balance Inicial...........................................................................................................4
4.2. Segundo Balance Inicial........................................................................................................6
5. Conclusiones................................................................................................................................8
6. Bibliografa..................................................................................................................................8

1. Introduccin
Los dueos y gerentes de empresas necesitan poseer informacin financiera al inicio de sus
actividades y tambin de manera actualizada para tomar las decisiones oportunas y acertadas
sobre sus futuras operaciones. Estas operaciones y transacciones ocurren durante perodos
fiscales que alteran constantemente los saldos en sus estados cuentas. Dichos cambios deben
reportarse y reflejarse peridicamente en documentos llamados estados financieros. Estos
estados principales son balance inicial y balance general

2. Objetivo
2.1. Objetivo General
Definir los estados financieros principales de una empresa

2.2. Objetivos Especficos

Diferenciar los objetivos de un balance inicial y de un balance general
Construir un balance inicial de una empresa
Analizar el balance inicial obtenido

3. Marco Terico
3.1. Balance Inicial
El balance inicial tambin conocido como balance de apertura, es un estado financiero bsico el
cual de manera resumida considerando normas de contabilidad y disposiciones legales,
proporciona informacin en trminos de unidades monetarias referidas a la situacin patrimonial
y financiera de una empresa al inicio de sus actividades. (Slo Contabilidad, 2016)
Cuando se crea una nueva empresa se requiere que los socios aporten una serie de activos y
posiblemente se deba incurrir en algunas obligaciones para poder operar o adquirir los activos, lo
que su conjunto conforman el balance inicial.
Sabemos que un activo es todo bien o derecho que tenga la empresa. Que el pasivo son las
deudas y obligaciones que se tienen con terceros y que el patrimonio son los aportes que los
socios hacen a la nueva empresa. (Gerencie, 2010)
3.1.1. Objetivo
Proporcionar informacin acerca de la situacin patrimonial y financiera de una empresa,
para la toma de decisiones y cumplir con disposiciones legales referidas a la autorizacin
para iniciar actividades.

3.2. Balance General

El balance general, muestra en unidades monetarias la situacin financiera de una empresa o
entidad econmica en una fecha determinada, adems, tiene el propsito de mostrar
la naturaleza de los recursos econmicos de la empresa, as como los derechos de los acreedores
y de la participacin de los dueos.

El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada y agrupada

en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado
principal y se considera el estado financiero ms importante.
El trmino "balance" que se emplea para denominar a este estado financiero no es el mejor; el
trmino "balance general" proviene del balance que hacen por una parte la lista de los bienes que
se dispone y por otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el
negocio. (Slo Contabilidad, 2016)
3.2.1. Objetivos
El principal propsito para el que se prepara un balance general es conocer la posicin
financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos a
su vez informacin relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:

Naturaleza y valor de los activos

Naturaleza y alcance de las obligaciones
Capacidad actual de capital
Solvencia del negocio

De igual manera a travs del balance general podrs detectar entre otros:

Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.

Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeacin errnea de compras.
Montos elevados de ventas a crdito y/o ineficiencia de cobranza.
Exceso de deudas contradas

3.2.2. Componentes Balance General

Los elementos que constituyen el estado de situacin financiera o balance general se dividen en
tres grandes rubros:

Activos: donde se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica en orden
de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o crditos que pueden ser convertidos en
efectivo en el plazo menor a un ao o al cierre del ejercicio. Incluye las siguientes
cuentas contables: Caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios.
b) Fijos: Son un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible, no se
convierten en efectivo a corto plazo y por lo general son necesarios para el
funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la venta. Se incluye a las
siguientes cuentas contables: Maquinaria y equipo, equipo de transporte, mobilario y
equipo de oficina, equipo de cmputo, edificios y terrenos.
c) Diferidos: No son propiamente activos, pero s se consideran en este apartado.
Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en perodos futuros.
Se tiene como ejemplo a: seguros pagados por anticipado, arrendamientos
anticipados, intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado.

Pasivos: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, se representa lo que se
debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se clasifican de acuerdo al
nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar quedando de la
siguiente manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un ao, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intencin de que estn en constante rotacin.
Pueden ser: obligaciones bancarias, cuentas por pagar a proveedores y a acreedores,
anticipos de clientes, impuestos por pagar.
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contradas por la empresa que se
deben de liquidar en un plazo mayor a un ao. Como por ejemplo: crditos bancarios,
documentos por pagar
c) Diferido: En esta clasificacin se encuentran los adeudos cuya aplicacin
corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:
ingresos recibidos por anticipado, reembolsos del ingreso anticipado.
Patrimonio o Capital: Representa los recursos que los socios o propietarios han
invertido en su empresa.

El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos ms el capital.
(Castro, 2015)

4. Desarrollo
4.1. Primer Balance Inicial
El primer balance inicial que se realizar es el primer caso cuando se tuvo una inversin inicial
por parte del profesor de $1 a la cual el estudiante complement con $4 para as tener una
inversin total de $5 y tratar de hacer un negocio ms grande o productivo.
En esta primera venta, no se consider los precios de las servilletas ni contenedores (fundas
plsticas) para servir los sanduches ya que slo se necesitaban 10 de cada uno, los cuales se tiene
en casa.
Cantidad

Producto

1 Pechuga de
pollo
1 Molde de pan
1 Lechuga
1 Mayonesa

Precio
unitario
2.5
1.6
0.6
0.3

Precio
total
2.5

1.6
0.6
0.3
Total
5
Tabla 1, Precio de materiales para realizar sanduches de pollo primera venta (Hecha por el
autor)

 Activos: se incluye todo lo que la empresa posee de valor (A), en este caso slo se tiene el
dinero de ventas. Activo es igual al efectivo.
o Efectivo: dinero total obtenido (E)
Ingresos: Recibido por las ventas ( I n=$ 10 )

Inversin total: Dinero consumido por compra de materiales ( Ct =$ 5 )

Inversin estudiante: Dinero dado por estudiante para compra de materiales (

C e=$ 4 )
Inversin profesor: Dinero dado por profesor para compra de materiales ( C p =

$1)
Devolucin: Devolucin de dinero a profesor con inters 20% de las ganancias ms
la inversin profesor

D=0.20 U +C p
D=0.20 (5)+1
D=$ 2

E=I nC t D+C p
E=1052+ 1

E=$ 4
A=E

A=$ 4
Pasivos: son las deudas u obligaciones que la empresa posee (P), en este caso no existen
deudas por lo tanto P=$ 0
Patrimonio: Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su
P
empresa. ( a)

o Capital contable: es la inversin inicial, en este caso vendra a ser la inversin del
profesor ( C p = $1).
o Utilidad: es el inters, provecho o fruto que se obtiene de algo. (U)
Ingresos: Recibido por las ventas ( I n=$ 10 )

Gastos o inversin total: Dinero consumido por compra de materiales ( Ct =$ 5 )

U=I nC t
U=105

U=$ 5
o Devolucin: Devolucin de dinero a profesor con inters 20% respecto a la inversin
profesor (D= $2)
Pa=C p +UD
Pa=1+52
Pa=$ 4
A=Pa
Se obtiene finalmente para este primer caso lo que se quera obtener el balance inicial que me
indica que los activos deben ser igual al patrimonio de la empresa.

4.2. Segundo Balance Inicial

Ya para el segundo caso, el estudiante consider ciertos problemas de la empresa por lo que
decidi romper la asociacin con el profesor, abrindose camino a seguir el emprendimiento con
ayuda de su madre, la cual ser una nueva inversionista minorista del negocio.
Tambin cabe recalcar que para la siguiente venta se realizar una inversin de $27.65, ya que se
agrega el precio de servilletas y de fundas plsticas, as mismo se podr realizar 60 sanduches de
pollo porque se ha conseguido una marca nueva de molde de pan en la cual vienen 24 rebanadas,
estos sanduches sern vendidos durante dos das.
Cantidad

Producto

5 Pechuga de pollo

Precio
unitario
2.5

Precio
total
12.5

5
3
3
1

Molde de pan
Lechuga
Mayonesa
Servilletas por
100
1 Fundas plsticas
100

1.6
0.6
1.2
0.75

8
1.8
3.6
0.75

Total
27.65
Tabla 2, Precio de materiales para realizar sanduches de pollo segunda venta (Hecha por el
autor)
Activos: se incluye todo lo que la empresa posee de valor (A), en este caso slo se tiene el
dinero de ventas. Activo es igual al efectivo.
o Efectivo: dinero total obtenido (E)
Ingresos: Recibido por las ventas ( I n=$ 60 )

Inversin total: Dinero consumido por compra de materiales ( Ct =$ 27,65 )

Inversin estudiante: Dinero dado por estudiante para compra de materiales (

C e=$ 25 )

Inversin madre estudiante: Dinero dado por madre de estudiante para compra de
materiales ( Cm = $2,65)

Devolucin: Devolucin de dinero a madre de estudiante con inters 10% de las

utilidades ms la inversin madre de estudiante (D)

D=0.10 U +C m
D=0.10 (60)+ 2.65

D=$ 8 , 65

E=I nC t D+C m
E=6027,6 58,65+2,65
E=$ 26,35

A=E

A=$ 26 , 35
Pasivos: son las deudas u obligaciones que la empresa posee (P), en este caso no existen
deudas por lo tanto P=$ 0
Patrimonio: Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su
P
(
a)
empresa.

o Capital contable: es la inversin inicial, en este caso vendra a ser la inversin de la

madre del estudiante ( Cm = $2.65).
o Utilidad: es el inters, provecho o fruto que se obtiene de algo. (U)
Ingresos: Recibido por las ventas ( I n=$ 60 )

Gastos o inversin total: Dinero consumido por compra de materiales (

Ct =$ 27.65 )
U=I nC t
U=6027.65
U=$ 32 .35

Devolucin: Devolucin de dinero a madre de estudiante con inters 10% de las

utilidades ms la inversin madre de estudiante (D = $8.65)

Pa=C m +U D
Pa=2.65+32.358.65
Pa=$ 26 . 35
A=Pa
Se obtiene finalmente para este primer caso lo que se quera obtener el balance inicial que me
indica que los activos deben ser igual al patrimonio de la empresa. Este patrimonio es el dinero
neto que posee el estudiante, dinero del cual no tiene que devolver nada a nadie.

5. Conclusiones
Existen dos diferentes estados financieros principales de una empresa los cuales sirven para
obtener informacin en trminos de unidades monetarias referidas a la situacin patrimonial y
financiera de una empresa al inicio de sus actividades (balance inicial) y en una fecha
determinada (balance general).
Por lo tanto se puede concluir que la diferencia entre estos dos balances es que el balance inicial
proporciona informacin sobre el patrimonio y el financiamiento de la empresa, para la toma de
decisiones al inicio de sus actividades; mientras que el balance general se lo realiza para conocer
la posicin financiera de la empresa en un periodo determinado.
Al construir el balance inicial de una empresa y analizarlo se puede concluir que el balance o
equilibrio al cual se desea llegar es que los activos deben ser igual al patrimonio, es decir que
todo lo que la empresa posee de valor para este caso nuestro dinero de ventas debe ser igual a
todos los recursos que los socios o propietarios han invertido en su empresa.
Para el caso de estudio realizado, el dinero de los inversionistas es devuelto para poder conocer
cul es el dinero total, es decir el patrimonio que posee el propietario (estudiante).
Pa=$ 26 . 35
Para cada venta de 60 sanduches que se realice en dos das se tendr un patrimonio de $26.35.

6. Bibliografa
Castro, J. (17 de Marzo de 2015). Blog Corponet. Obtenido de http://blog.corponet.com.mx/que-es-elbalance-general-y-cuales-son-sus-objetivos
Gerencie. (12 de Junio de 2010). Gerencie. Obtenido de http://www.gerencie.com/balance-inicial.html
Slo Contabilidad. (2016). Slo Contabilidad. Obtenido de
http://www.solocontabilidad.com/contenido/balance-general
Slo Contabilidad. (2016). Slo Contabilidad. Obtenido de
http://www.solocontabilidad.com/contenido/balance-de-apertura