Procedimientos del Drawback web

ndice
Presentacin ................................................................................................................... 2
Procedimientos del Drawback Web ................................................................................ 3
I. Regimenes Aduaneros ................................................................................................ 3
II. Marco Legal ................................................................................................................ 4
III. Marco Conceptual...................................................................................................... 4
1.

Restitucin de derechos arancelarios - DRAWBACK .......................................... 4

2.

Quines pueden acogerse a al Drawback? ....................................................... 5

3.

Aspectos Generales............................................................................................. 5

4.

Insumos importados............................................................................................. 5

5.

Monto a restituir ................................................................................................... 7

6.

Requisito para el acogimiento.............................................................................. 8

7.

Requisitos documentarios.................................................................................... 9

IV. Marco Operativo ........................................................................................................ 9

Procedimiento para solicitar el Drawback ................................................................... 9
V. Paso a paso para el drawback web ......................................................................... 17
Cmo solicitar el Drawback desde la Web de la Sunat? ........................................ 17
Cmo consultar una solicitud de Drawback desde la web de la Sunat? ................ 30
Cmo subsanar una solicitud de Drawback desde la Web de la Sunat? ............... 34
cmo rectificar una solicitud de Drawback desde la web de la Sunat? .................. 37
Anexos .......................................................................................................................... 41

Presentacin
La presente obra tiene como finalidad guiar al lector respecto al tratamiento normativo
y operativo del drawback y la manera de como poder solicitarlo a travs del nuevo
registro electrnico de la solicitud de restitucin de derechos arancelarios, herramienta
implementada por Sunat mediante su pgina web que resulta muy beneficiosa ya que
permite que la restitucin se abone directamente a la cuenta del exportador, dejando
atrs el sistema de entrega de notas de crdito y/o cheques adems de acelerar el
proceso de la restitucin, entre otros beneficios.
Como se sabe, hoy en da la exportacin se ha convertido en una operacin
importante para el desarrollo econmico, es por ello de la creacin de este mecanismo
de estmulo denominado Drawback, que permite incentivar a los exportadores, con el
fin de promover las exportaciones de mercancas, devolviendo un porcentaje de los
derechos arancelarios cancelados, al momento de importar los insumos o materias
primas que son incorporados o consumidos en el producto final a exportar.
Dentro de los instrumentos habidos en la gestin del comercio exterior, el Drawback se
destaca por ser el rgimen aduanero que permite la restitucin de los derechos
arancelarios que de alguna forma elevan el costo de produccin de una mercanca, es
as que el fin de este mecanismo es hacer que nuestro producto tenga un valor
competitivo en los mercados internacionales.

Procedimientos del Drawback Web

El Drawback es la devolucin, total o parcial, de los aranceles pagados en la
importacin de insumos utilizados en la produccin del producto final exportado. Es
decir, para producir el producto A que ser exportado, es necesario traer los insumos
B. Entonces, con el Drawback, el exportador recibe la devolucin de los aranceles
pagados por los productos B.

I. Regimenes Aduaneros
Los regmenes aduaneros son un conjunto de operaciones que estn relacionadas con
la destinacin aduanera que se les da a las mercancas de acuerdo con la declaracin
presentada ante aduana. Al hablar de destinacin aduanera se hace referencia a la
manifestacin de voluntad del declarante expresado en la DAM (Declaracin aduanera
de mercancas), con la cual indica el rgimen aduano al que debe ser sometida la
mercanca que se encuentra bajo potestad aduanera.
Actualmente son cinco los principales regmenes aduaneros en Per, segn la Ley
General de Aduanas: Regmenes de Importacin, Regmenes de Exportacin,
Regmenes de Perfeccionamiento, Regmenes de Depsito Aduanero, Regmenes de
Trnsito y otros Regmenes de Excepcin.
El Drawback como rgimen aduanero forma parte del grupo de los regmenes de
perfeccionamiento, esto debido a que estn orientados a facilitar el ingreso de
materias primas o insumos a nuestro pas libre del pago de los derechos arancelarios
y dems tributos, en la medida que se transformen para su posterior reexportacin en
un nuevo producto transformado, denominado producto compensador en la
normatividad aduanera.
A continuacin se mostrar un grfico detallando los regmenes aduaneros actuales
por cada grupo.

Regimenes Aduaneros

II. Marco Legal

Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Legislativo N 1053 publicado el

27.6.2008 y normas modificatorias.
Reglamento de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N
010-2009-EF publicado el 16.1.2009 y normas modificatorias.
Tabla de Sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley General de
Aduanas, aprobada por Decreto Supremo N 031-2009-EF publicado el 11.2.2009
y normas modificatorias.
Ley que regulariza infracciones de la Ley General de Aduanas - Ley N 28438
publicada el 28.12.2004.
Ley que establece disposiciones complementarias en relacin con la restitucin
indebida de derechos arancelarios - Ley N 29326 publicada el 5.3.2009.
Lista de Partidas Arancelarias excluidas de la restitucin de derechos
arancelarios, aprobada por Decreto Supremo N 127-2002-EF publicado el
25.8.2002 y normas modificatorias.
Ley de los Delitos Aduaneros - Ley N 28008 publicada el 19.6.2003 y normas
modificatorias y su reglamento
Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por Resolucin de
Superintendencia N 007-99/SUNAT publicada el 24.1.1999 y normas
modificatoria
Procedimiento de Restitucin de derechos arancelarios- Drawback INTA-PG.07(
Versin 4)
Reglamento del Procedimiento de Restitucin Simplificado de Derechos
Arancelarios, aprobado por Decreto Supremo N 104-95-EF publicado el
23.6.1995 y normas modificatorias.

III. Marco Conceptual

1. Restitucin de derechos arancelarios - DRAWBACK
El artculo 82 de la Ley General de aduanas lo define como el Rgimen aduanero
que permite, como consecuencia de la exportacin de mercancas, obtener la
restitucin total o parcial de los derechos arancelarios, que hayan gravado la
importacin para el consumo de las mercancas contenidas en los bienes exportados
o consumidos durante su produccin.
Ante esto se puede decir que consiste en la devolucin de los derechos arancelarios
pagados por aquellos insumos importados que son incorporados en el producto a
exportar.

Importacin
Insumos o
materia
prima

Producto final
a exportar

DRAWBA
CK

En la grfica podemos observar como a travs de la importacin de pomos de vidrio se

pudo envasar la preparacin de una mermelada a exportar, es por ello que cuando
para exportar un producto se hace necesario importar insumos y/o materias primas,
esto da el derecho a ser beneficiarios del Drawback. De esta manera es necesario que

en la elaboracin del producto final se haya empleado algn insumo importado.

Asimismo hay que considerar que el acogimiento al rgimen se solicita en la
Declaracin aduanera de mercancas.

2. Quines pueden acogerse a al Drawback?

Pueden acogerse a la Restitucin las empresas productoras - exportadoras,
entendindose como tales a:
- Cualquier persona natural o jurdica constituida en el pas que elabore o
produzca el bien a exportar cuyo costo de produccin se hubiere incrementado
por los derechos de aduana que gravan la importacin de los insumos
incorporados o consumidos en la produccin del bien exportado.
- Aquella que encarga total o parcialmente a terceros la produccin o elaboracin
de los bienes que exporta. La empresa productora - exportadora es la nica
facultada para encargar la produccin o elaboracin a un tercero.
En aplicacin a lo dispuesto en la Tercera Disposicin Final de la Ley N 28438,
mantienen la calidad de empresas productoras - exportadoras, quienes de acuerdo al
contrato de colaboracin empresarial sin contabilidad independiente, actan como
operadores de los citados contratos, siempre que importen o adquieran en el mercado
local insumos importados o mercancas elaboradas con insumos importados para
incorporarlos en los productos exportados, acten en la ltima fase del proceso
productivo aun cuando su intervencin se lleve a cabo a travs de servicios prestados
por terceros, y exporten los productos terminados.

3. Aspectos Generales
- La notificacin de los actos administrativos relacionados a la Solicitud se realiza
en forma automtica al Buzn SOL de la empresa productora exportadora
(beneficiario) y surte efectos a partir del da hbil siguiente a la fecha del
depsito del mensaje.
- Es responsabilidad del beneficiario tomar las medidas de seguridad en el uso de
la clave SOL, en ese sentido, se entender que la operacin ha sido efectuada
por el beneficiario en todos los casos en los que para acceder a Sunat
(Operaciones en Lnea) se haya utilizado el Cdigo de Usuario y la clave SOL
otorgadas por la Sunat, as como los Cdigos de Usuarios y claves SOL
generadas por el beneficiario.

4. Insumos importados
El artculo 13 del Reglamento del Procedimiento de Restitucin Simplificado de
Derechos Arancelarios, determina cuales son los insumos que van a ser incorporados
o consumidos en el bien exportado pudiendo ser: materias primas, productos
intermedios, partes y piezas. Se definen de la siguiente manera:
Materia Prima: Sustancia, elemento o materia necesaria para obtener un
producto (incluye etiquetas, envases, artculos para conservacin y transporte).
Productos Intermedios: Elementos que requieren de procesos posteriores para
adquirir la forma final en que sern incorporados en el producto exportado.
Partes: Conjunto o combinacin de piezas, unidas por cualquier procedimiento
de sujecin, destinado o constituir una unidad.

 Piezas: Unidad previamente manufacturada, cuya ulterior divisin fsica produce

su inutilizacin para la finalidad a que estaba destinada.

4.1 Modalidades por las que pueden ser adquiridos los insumos
Los insumos importados utilizados en los bienes de exportacin definitiva pueden ser
ingresados bajo las siguientes modalidades:

Primera Importados directamente por el beneficiario

Segunda Importados por terceros.
Mercancas elaboradas con insumos importados
Tercera
adquiridos de proveedores locales.
Esto quiere decir , que el drawback puede ser solicitado no solo si el exportador actu
como importador de los insumos , sino tambin cuando los adquiere en el mercado
local por otras personas que lo importaron en su momento , o cuando estas
mercancas no son importadas pero estn elaboras con insumos que si han sido
importados.
4.2 Insumos que no se pueden acoger al Drawback
No podr acogerse a la restitucin, las exportaciones de productos que tengan
incorporados insumos extranjeros que hayan sido:
a. Ingresados al pas bajo mecanismos aduaneros suspensivos, salvo que hubieren
sido nacionalizados pagando el ntegro de los derechos arancelarios antes de
ser incorporados o consumidos en el bien exportado.
b. Nacionalizados al amparo del rgimen de Reposicin de Mercancas con
Franquicia Arancelaria (Procedimiento General INTA-PG.10).
c. Nacionalizados con exoneracin arancelaria, preferencia arancelaria o franquicia
aduanera especial, inclusive aquellos por los que se haya reintegrado los
derechos diferenciales dejados de pagar, siempre que la declaracin de
importacin de los insumos se encuentre acogida correctamente a la
exoneracin, preferencia o franquicia aduanera, salvo que el exportador realice
la deduccin sobre el valor FOB del monto correspondiente a estos insumos, lo
que es posible slo en el caso de insumos adquiridos bajo la segunda modalidad
(Importados por terceros).
d. Nacionalizados con tasa arancelaria cero, cuando stos son los nicos insumos
importados.
Asimismo cabe mencionar que tampoco puede solicitarse el drawback por el uso de
combustibles importados o cualquier otra fuente energtica cuando su funcin sea la
de generar calor o energa para la obtencin del bien exportado, as como los
repuestos y tiles de recambio que se consuman o empleen en la obtencin de dicho
bien.
4.3. Produccin por encargo

El encargo parcial o total de la produccin en cuanto al insumo importado materia del

beneficio, consiste en que:
- El exportador incorpore o consuma el insumo en la parte del proceso productivo
que l realiza, encargando la parte restante de la produccin.
- El exportador proporcione al productor todo o parte del insumo, para que este
ltimo lo incorpore o consuma en el proceso productivo encargado, o
- El productor proporcione e incorpore o consuma en el proceso productivo, todo o
parte del insumo, materia del beneficio.
El insumo importado con una DAM o adquirido en el mercado local con factura, puede
ser usado parcialmente en el proceso productivo del bien exportado y su saldo puede
ser destinado a otro proceso productivo para acogerse a la Restitucin al realizar otra
exportacin. Asimismo, se podr utilizar ms de un insumo importado en un bien
exportado.

5. Monto a restituir
El monto a restituir es equivalente al tres por ciento (3%)1 del valor FOB del bien
exportado, con el tope del cincuenta por ciento (50%) de su costo de produccin,
correspondiendo aplicar la tasa vigente al momento de la aprobacin de la Solicitud.
Este monto tiene naturaleza tributaria. Se entiende como valor del bien exportado, el
valor FOB del respectivo bien, por lo que se debe excluir las comisiones y cualquier
otro gasto deducible en el resultado final de la operacin de exportacin, en dlares de
los Estados Unidos de Amrica.
Cuando las exportaciones son pactadas bajo los Incoterm Ex Work, FCA y FAS, el
monto a restituir se calcula sobre el valor FOB consignado en la DAM de exportacin,
excluyendo los gastos que no fueron asumidos por el exportador. Cuando las
exportaciones son pactadas en otros Incoterm, el monto a restituir se calcula sobre el
valor FOB consignado en la DAM de exportacin, excluyendo los costos no
considerados en dicho trmino de venta.
Exportaciones con contenido de Oro:
En la exportacin de bienes con contenido de oro, cualquiera sea su proporcin, se
debe deducir el costo del oro del valor FOB de exportacin, sin perjuicio de las dems
deducciones. En la deduccin del valor FOB de exportacin de los insumos
importados por terceros (Segunda modalidad) se toma como base el monto del valor
de venta de dichos insumos, sin incluir el IGV, cuando:
a. Hubiesen ingresado al pas con mecanismos aduaneros suspensivos
exoneratorios de aranceles o de franquicias aduaneras especiales o con
cualquier otro rgimen devolutivo o suspensivo de derechos y gravmenes
aduaneros.
b. No se hubiese podido determinar adecuadamente si la importacin de los
insumos, a la fecha del registro de la Solicitud, se ha realizado mediante el uso
de mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios de aranceles o de
franquicias aduaneras especiales o con cualquier otro rgimen devolutivo o
suspensivo de derechos y gravmenes aduaneros.

Tasa establecida para el ao 2016, mediante RESOLUCIN DE INTENDENCIA NACIONAL

N 04-2016/SUNAT/5F0000.

Estas deducciones proceden siempre que el insumo no haya sido transformado o

incorporado en productos intermedios, antes de la correspondiente transferencia en el
mercado local.

6. Requisito para el acogimiento

Las Solicitudes deben ser presentadas por montos iguales o superiores a US$ 500,00
En el caso de montos menores se acumularn hasta alcanzar y/o superar el mnimo
antes mencionado.
La restitucin proceder siempre que:
- En la DAM (Declaracin Aduanera de Mercancas) de exportacin definitiva se
haya indicado la voluntad de acogerse a sta.
- La Solicitud sea numerada en un plazo mximo de ciento ochenta (180) das
hbiles, computado desde la fecha de embarque consignada en la DAM de
exportacin regularizada.
- Los insumos utilizados hayan sido importados dentro de los treinta y seis (36)
meses anteriores a la exportacin definitiva. El plazo se computa desde la fecha
de numeracin de la DAM de importacin o fecha de cancelacin de los derechos
arancelarios de la DAM de Admisin Temporal, de ser el caso, hasta la fecha de
embarque consignada en la DAM de exportacin regularizada.
- El valor CIF de los insumos importados utilizados no supere el cincuenta por
ciento (50%) del valor FOB del bien exportado.
- Las exportaciones definitivas de los productos acogidos al beneficio no hayan
superado los veinte millones de dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$
20 000 000,00), por subpartida nacional y por beneficiario no vinculado.
Este monto resulta de sumar los valores FOB de las exportaciones acogidas a la
Restitucin, considerando las fechas de embarque de las exportaciones
realizadas de enero a diciembre de cada ao calendario, por subpartida nacional y
por beneficiario no vinculado2. Tratndose de empresas que han sido fusionadas
en el marco de la Ley General de Sociedades, los 20 millones se calculan
sumando los valores FOB de las mercancas exportadas acogidas a la Restitucin
por subpartida nacional, por las empresas que se fusionan y por la nueva empresa
creada de corresponder.
La sociedad absorbente debe comunicar la fusin por escrito a la Intendencia
Nacional de Tcnica Aduanera de la SUNAT, adjuntando la ficha registral de
absorcin vigente y documentacin sustentatoria de corresponder, para la
actualizacin correspondiente en el sistema institucional de la SUNAT.
- El producto de exportacin no forme parte de la lista de subpartidas nacionales
excluidas del beneficio, aprobada por el Ministerio de Economa y Finanzas3.
Otros requisitos:
2

Para determinar la vinculacin se debe considerar el concepto de conjunto econmico o

vinculacin econmica establecido en el artculo 24 del Reglamento de la Ley del Impuesto a
la Renta.
3
Decreto Supremo N 127-2002-EF publicado el 25.8.2002 y normas modificatorias.

Para acogerse a la Restitucin el beneficiario debe:

a. Estar inscrito en el RUC y no tener la condicin de No habido.
b. Contar con clave SOL
c. Contar con una cuenta corriente o de ahorro del sistema financiero nacional
vigente en moneda nacional y la haya registrado con el nmero de su Cdigo de
Cuenta Interbancaria -CCI en el Portal del Operador de la pgina web de la
Sunat.

7. Requisitos documentarios
7.1 Para el caso de insumos importados por terceros o mercancas elaboradas
con insumos importados adquiridos de proveedores locales
Para acogerse a la restitucin se requiere:
- Factura que acredite la compra del insumo o mercanca.
- Declaracin Jurada del proveedor local4, de no haber hecho uso de mecanismos
aduaneros suspensivos o exoneratorios de aranceles o de franquicias aduaneras
especiales o con cualquier otro rgimen devolutivo o suspensivo de derechos y
gravmenes aduaneros, indicando los datos de la factura de compra de insumo o
mercanca y datos de la series de la DAM de Importacin y/o Admisin Temporal.
7.2 Para el caso que el proceso productivo del bien exportado se haya
encargado a terceros
Para acogerse a la restitucin se requiere:
-

Presentar la factura que acredite el servicio prestado.

Los documentos sealados deben ser emitidos hasta la fecha de ingreso del bien a
zona primaria aduanera para su exportacin, salvo que se trate de embarque directo
desde el local designado por el exportador, en cuyo caso los documentos deben ser
emitidos hasta la fecha de embarque del bien.
Excepcionalmente, se puede sustentar que la entrega de los insumos importados por
terceros o mercancas elaboradas con insumos importados adquiridos de proveedores
locales se realiz hasta la fecha de ingreso a la zona primaria o de embarque del bien
exportado en el caso de embarque directo, con la respectiva gua de remisin emitida
hasta la fecha de ingreso a la zona primaria o de embarque del bien exportado en el
caso de embarque directo, documento adicional que se presenta con la factura de
compra de insumos.

IV. Marco Operativo

Procedimiento para solicitar el Drawback
1) Solicitud de Restitucin de Derechos
4

Segn Anexo III- Modelo de Declaracin Jurada del Proveedor Local.

Como primer paso se debe manifestar la voluntad de acogerse a la Restitucin, la cual

debe ser expresada en la DAM de exportacin regularizada, consignando a nivel de
cada serie el cdigo N 13, en los siguientes casillero segn el tipo de declaraciones,
de esta manera tenemos que para la:
-

DUA 40 y 41: en la casilla 7.28.

Declaracin Simplificada de Exportacin: en la casilla 6.13.
Declaracin de Exporta Fcil: en la casilla Rgimen Precedente y/o
Aplicacin.
Declaracin Simplificada de Exportacin Web: en la casilla Rgimen
Precedente y/o Aplicacin.
Declaracin Simplificada de Envos de Entrega Rpida: salida categora 4d1
y/o 4d2: en la casilla 6.13 Declaracin Rgimen Precedente.

El beneficiario ingresa a la opcin Sistema de Despacho Aduanero del portal web de la

SUNAT y con su clave SOL registra la Solicitud utilizando los formatos electrnicos, de
acuerdo al instructivo establecido. (Sealado en el anexo 1 del presente libro).
Hay que tomar en cuenta que a Solicitud tiene carcter de Declaracin Jurada y Por
ello el beneficiario debe declarar:
a) No haber hecho uso de mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios
de aranceles o de franquicias aduaneras especiales o de cualquier otro
rgimen devolutivo o suspensivo de derechos y gravmenes aduaneros.
b) Las empresas vinculadas, considerando el concepto de conjunto econmico o
vinculacin econmica establecido en el artculo 24 del Reglamento de la Ley
del Impuesto a la Renta; en caso se desvinculen, consignan los datos de la
desvinculacin en la Solicitud, adjuntando la documentacin sustentatoria,
segn lo sealado en el instructivo contenido en el anexo II.
- Declaracin de insumos
Los insumos incorporados o consumidos en el bien exportado, deben ser declarados,
segn se encuentren en los siguientes supuestos:
Primera y/o Segunda modalidad
(Importados directamente por el
beneficiario /Importados por
terceros)

Tercera modalidad
(Mercancas elaboradas con insumos
importados adquiridos de proveedores
locales.)

Todos los insumos, exceptundose los

de
la
tercera
modalidad,
por
considerarse mercanca nacional.

Todos los insumos utilizados en la mercanca

adquirida a terceros, incluyendo los insumos de
la primera y segunda modalidad, cuando hayan
sido nacionalizados con tasa arancelaria cero.

Una vez ingresada la informacin, el sistema proceder a evaluar los datos, de ser
conforme genera el nmero de la solicitud, determinando la seleccin a revisin
documentaria o aprobacin automtica, de esta manera la informacin es notificada a
travs del buzn SOL del beneficiario5. Por el contrario de no ser conforme la
informacin registrada, el sistema muestra en lnea las inconsistencias mediante las
5

La seleccin de una Solicitud numerada correspondiente a un operador econmico autorizado

se efecta conforme lo establece el Procedimiento General Certificacin del Operador
Econmico Autorizado INPCFA-PG.13.

alertas respectivas y la solicitud es guardada automticamente en la bandeja de

Solicitudes Pendientes de Numerar.
Finalmente si la solicitud es seleccionada a aprobacin automtica se contina con el
proceso automtico de verificacin de deudas, sin perjuicio de las acciones de
fiscalizacin especial. Cuando la solicitud es aprobada , la Sunat autoriza al Banco de
la Nacin a abonar en la cuenta bancaria del beneficiario o emite y entrega el cheque
no negociable dentro del plazo de 5 das hbiles computado a partir del da siguiente
de la fecha de :
-

La numeracin de la Solicitud, si no fue seleccionada a revisin documentaria,

o
La presentacin de la documentacin sustentatoria, si fue seleccionada a
revisin documentaria.

2) Revisin documentaria
Cuando la solicitud de restitucin es seleccionada a revisin documentaria, el
beneficiario debe presentar en la intendencia de aduana donde numer dicha solicitud,
dentro del plazo de 2 das hbiles computado a partir del da siguiente de la
numeracin, los siguientes documentos de corresponder ,debidamente foliados:
a. Solicitud impresa del sistema (Sealado en el anexo II del presente libro).
b. Fotocopia de la factura emitida por el proveedor local correspondiente a compras
internas de insumos importados y de la gua de remisin, cuando corresponda,
emitidas conforme a lo establecido en el Reglamento de Comprobantes de Pago.
c. Declaracin jurada del proveedor local. (Sealado en el anexo III del presente
libro).

En caso que el original de una declaracin jurada haya sido presentada con
anterioridad copia simple de sta, indicando el nmero de la Solicitud con que fue
presentada la declaracin jurada original.
d. Fotocopia de la factura que acredite el servicio prestado en caso de la produccin
o elaboracin por encargo de los bienes que exporta, emitida conforme lo
establece el Reglamento de Comprobantes de Pago.
e. Documentacin que acredite la exclusin de las empresas vinculadas.
Vencido el plazo sealado sin que los documentos requeridos hayan sido presentados,
la solicitud queda sin efecto, anulndose automticamente, situacin que es notificada
a travs del buzn Sol del beneficiario.
Recepcionada la documentacin, el funcionario encargado proceder a ingresar el
nmero de la solicitud en el mdulo de Drawback Web, asimismo imprimir la gua de
entrega de documentos, y entrega el original con los documentos presentados al
funcionario asignado por el sistema y la copia al beneficiario, situacin que es
comunicada a travs del buzn Sol del beneficiario. De esta manera el funcionario
encargado verificar que la documentacin presentada corresponda a la informacin
registrada en el sistema y que se cumplan los requisitos establecidos, dentro del plazo
de 2 das hbiles computado a partir del da siguiente de la recepcin de la solicitud y
la documentacin sustentatoria, de corresponder. De ser conforme, el funcionario
encargado registra la aprobacin de la solicitud y devuelve los actuados al interesado,
continuando el proceso automtico de verificacin de deudas del beneficiario, sin
perjuicio de las acciones de fiscalizacin especial. La aprobacin es notificada a travs
del Buzn Sol del beneficiario.

Finalmente se debe considerar que los datos transmitidos por medios electrnicos
para la formulacin de la Solicitud gozan de plena validez legal. En caso se produzca
discrepancia en los datos contenidos en los documentos de los beneficiarios con los
de la Sunat, se presumen correctos stos ltimos.

3) Rechazos de las solicitudes de restitucin

Si al evaluar las solicitudes seleccionadas para revisin documentaria se evidencia
omisiones, errores o incumplimiento de los requisitos y condiciones, la solicitud puede
ser rechazada como subsanable o no subsanable, situacin que es notificada a travs
del buzn Sol del beneficiario.
Tipos de rechazos

Subsanable

No
subsanable

- El error de transcripcin o de clculo que se verifique entre la

informacin transmitida y el documento digitalizado en la
Solicitud.
- La digitalizacin incompleta o ilegible, omisin de
digitalizacin o de presentacin de documentacin que
sustente la informacin transmitida en la Solicitud.
- La omisin del registro en la Solicitud de la informacin
contenida en la documentacin digitalizada.
La omisin de sello o firma en la documentacin presentada
ante la Sunat.
- El incumplimiento de los requisitos establecidos en el
reglamento.
- El rechazo subsanable que no fue respondido dentro del plazo
concedido por la Sunat.

El funcionario asignado para la revisin documentaria registra el tipo de rechazo

seleccionando y consignando el motivo, situacin que es notificada a travs del buzn
Sol del beneficiario. Asimismo cuando el rechazo sea no subsanable se tiene por no
presentada la solicitud y se devuelve la documentacin al interesado. Por el contrario
cuando la Solicitud es calificada como rechazo subsanable, el beneficiario tiene un
plazo de 2 das hbiles computado a partir del da siguiente de la fecha del depsito
del mensaje en el Buzn Sol del beneficiario, para que solicite la subsanacin
electrnica o documentaria6. Si vencido el plazo sealado el beneficiario no presenta la
subsanacin de la solicitud, se considera como un rechazo no subsanable, tenindose
por no presentada la solicitud, situacin que es notificada a travs del buzn Sol del
beneficiario.
Cabe mencionar que solo procede la subsanacin de la informacin contenida en las
series de la DAM de Exportacin registradas en la Solicitud y de la informacin
relacionada a la serie, la cuales pueden ser eliminadas, de corresponder. De esta
manera el beneficiario solicita la subsanacin .en la bandeja de: Solicitudes
Pendientes de Subsanar del mdulo de Drawback Web, registrando la informacin y/o
adjuntando la documentacin digitalizada correspondiente, para que el sistema genere
el nmero correlativo de la solicitud de subsanacin electrnica asociado a la solicitud.
Seguidamente el funcionario asignado evaluara la solicitud de subsanacin
electrnica, calificndola como:

Durante el tiempo en que se solicita la subsanacin, queda suspendido el cmputo del plazo
donde la Sunat autoriza al Banco de la Nacin a abonar en la cuenta bancaria del beneficiario o
emitir y entregar el cheque no negociable (5 das hbiles).

a. Procedente: La solicitud se actualiza automticamente como pendiente de

evaluacin y se consigna la nueva fecha estimada para la autorizacin del
abono, situacin que es notificada a travs del Buzn Sol del beneficiario y se
contina con el trmite.
b. Improcedente, La solicitud es rechazada como no subsanable y se devuelve
los actuados al interesado, notificando los motivos del rechazo a travs del
Buzn Sol del beneficiario.
Cuando el beneficiario solicita la subsanacin en forma documentaria presenta la
documentacin en la intendencia de la aduana consignada en la solicitud. Finalmente
procede a registrar en el sistema la informacin o adjunta la documentacin y procede
al levante del rechazo asignando a la solicitud el estado de pendiente de evaluacin,
situacin que es comunicada a travs del Buzn Sol del beneficiario, continundose
con el proceso automtico de verificacin de deudas del beneficiario. Si el funcionario
asignado identifica hechos que hagan presumir el acogimiento indebido a la
Restitucin, genera un documento electrnico dirigido a su jefe inmediato, quien
evaluar su remisin a fiscalizacin, sin perjuicio de la continuacin del trmite.

4) Fiscalizacin especial
De evidenciarse la existencia de indicadores de riesgo, que hagan presumir el
acogimiento indebido a la restitucin, dentro del plazo de 24 horas computado desde
la fecha de la aprobacin de la solicitud, la INPCFA (Intendencia Nacional de
Prevencin del Contrabando y Fiscalizacin Aduanera) puede disponer la realizacin
de una fiscalizacin especial, situacin que es notificada a travs del Buzn Sol del
beneficiario. La intendencia de aduana seleccionada en la Solicitud, en virtud a lo
informado por la INPCFA, mediante acto resolutivo dispone la extensin del plazo
hasta 6 meses para resolver la solicitud.
Al hacer mencin a indicadores de riesgo, el reglamento del Drawback en su artculo
10, seala como indicadores de riesgo las siguientes situaciones:
a) No haya numerado declaraciones de exportacin en un perodo mayor a 12
meses anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud.
b) Cuente con un capital social suscrito y pagado a la fecha de presentacin de la
Solicitud de Restitucin menor al 5% del volumen de exportaciones acumuladas
en el ao en que se presenta la solicitud.
c) Los bienes exportados correspondan a las subpartidas arancelarias de alto
riesgo sealadas por SUNAT.
d) No haya proporcionado la documentacin y/o informacin requerida por la
administracin para su fiscalizacin; o de haberla presentado, sta sea
inconsistente.
e) No haya cumplido con sus obligaciones formales y/o sustanciales respecto a los
pagos a cuenta o de regularizacin del Impuesto a la Renta y/o contribuciones a
ESSALUD y ONP, correspondientes a los ltimos doce meses, incluido el mes
en que se realiz la exportacin que sustenta la Solicitud de Restitucin.
f) Cuando el porcentaje de Utilidad Bruta entre el Costo de Produccin del bien
exportado sea mayor al 350%.
Finalmente la intendencia de aduana, mediante acto resolutivo comunica al
beneficiario el resultado de la fiscalizacin especial, pudiendo resolverse de la
siguiente manera:
- Sin incidencia: El sistema contina con el proceso de verificacin de deuda.

- Procedente en parte: El funcionario encargado registra en el sistema el

resultado y el sistema contina con el proceso de verificacin de deuda.
- Acogimiento indebido: El funcionario encargado registra en el sistema el
resultado y procede al registro de la anulacin de la solicitud.
Vencido el plazo de 6 meses sin que se haya registrado el resultado de la fiscalizacin
especial, el sistema contina con el proceso automtico de verificacin de deudas.

5) Verificacin de deudas
Las medidas cautelares de otras entidades son registradas en el mdulo de Drawback
Web por el funcionario encargado del rea de recaudacin o quien haga sus veces, de
esta forma el sistema llevar una cuenta corriente a nivel nacional de las deudas
registradas. El Sistema realiza el proceso automtico de verificacin de deudas
exigibles coactivamente o medida cautelar de otras entidades.
Si como resultado de la verificacin , se detecta deuda exigible coactivamente o con
medida cautelar de otras entidades, el sistema comunica al correo electrnico
institucional del jefe del rea donde se aprob la solicitud o del ejecutor y del auxiliar
coactivo a cargo de la deuda del beneficiario, quienes tienen el plazo de 1 da hbil
contado desde el da siguiente de recibida la comunicacin para registrar en el mdulo
de Cobranza con Devoluciones - Drawback del SIGESA la medida cautelar, vencido
dicho plazo sin el registro, se proceder a autorizar el abono al Banco de la Nacin.
Las medidas cautelares de la Sunat sern trabadas por los ejecutores coactivos y las
medidas cautelares de otras entidades por los jefes del rea de recaudacin, utilizando
el mdulo de: Cobranza con Devoluciones- Drawback del SIGESA, dentro plazo antes
sealado.

6) Abono y/o emisin de cheque no negociable

El monto a restituir se calcula en moneda nacional al tipo de cambio promedio
ponderado compra publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en la
fecha de aprobacin de la solicitud7.
Una vez que se ha culminado con el proceso de verificacin de deuda y sin encontrar
deuda alguna con medida cautelar, el funcionario encargado de la intendencia de
aduana donde se aprob la solicitud, autoriza al Banco de la Nacin a abonar en la
cuenta bancaria del beneficiario. Caso contrario, de verificarse la existencia de deuda
con medida cautelar, el funcionario encargado debe ejecutar la medida con la emisin
del respectivo cheque no negociable8, por el monto embargado con la medida cautelar.
En caso de Solicitudes aprobadas por las intendencias de aduanas de provincia, la
emisin de los cheques no negociables se centraliza en la Intendencia de Aduana
area y postal. No obstante, si como consecuencia de la ejecucin de la medida
cautelar resultara un saldo del monto por restituir, el funcionario encargado de la
intendencia de aduana donde se aprob la Solicitud autoriza al Banco de Nacin a
abonar dicho saldo a la cuenta bancaria del beneficiario.
Finalmente cuando la intendencia de aduana determine que no corresponde autorizar
el abono o emitir y entregar el cheque no negociable, por verificarse el incumplimiento
de lo dispuesto en el reglamento de Drawback, mediante acto resolutivo puede
revocar, modificar, sustituir, complementar o declarar de oficio la nulidad de los actos
7

En los das en que no se publique el tipo de cambio se utiliza el ltimo que se hubiese
publicado.
8
Los cheques no negociables emitidos por la Sunat se sujetarn a lo dispuesto en la Ley de
Ttulos Valores y los abonos a la legislacin pertinente sobre bancarizacin.

administrativos, modificando o dejando sin efecto la Solicitud en la parte que

corresponda; procediendo, previa verificacin de la deuda, al abono o embargo del
saldo del beneficio, de ser el caso.

7) Rectificacin electrnica de solicitudes abonadas o embargadas

El beneficiario puede solicitar la rectificacin electrnica de las solicitudes abonadas o
embargadas a travs del portal del beneficiario del mdulo de Drawback Web, de la
siguiente informacin:
a) El valor FOB sujeto a restitucin y el encargo de produccin e insumos
correspondientes a las DAM de exportacin definitiva, declarados en la seccin
II de la Solicitud.
b) Las comisiones, gastos deducibles en el resultado final de la operacin de
exportacin, costo del oro y local de produccin, declarados en la seccin I de
la Solicitud.
c) Los archivos adjuntos en la seccin III de la Solicitud.
Qu sucede cuando el Valor FOB del bien exportado disminuye?
Cuando el valor FOB del bien exportado disminuye, el beneficiario debe devolver el
monto indebidamente restituido y cancelar la multa de corresponder, incluidos los
intereses moratorios, sin perjuicio de solicitar la rectificacin del valor FOB en la DAM
de exportacin de conformidad con el procedimiento general INTA-PG.02.
Para obtener la liquidacin de cobranza que le permita cancelar el monto
indebidamente restituido o multa, el beneficiario debe presentar:
- Un escrito o formato de autoliquidacin ante la unidad de recepcin documental
de la intendencia de aduana donde se aprob la solicitud consignando el nmero
y fecha de la solicitud de restitucin , DAM de exportacin definitiva y serie, as
como el monto indebidamente restituido o la multa de corresponder.
- Adjuntar la fotocopia de la nota de crdito, de ser el caso.
De esta manera el rea de recaudacin generar la liquidacin de cobranza
correspondiente. Asimismo la documentacin registrada y digitalizada debe ser
presentada a la Sunat en el plazo de 3 das hbiles computado a partir del da
siguiente de la fecha de registro de la solicitud de rectificacin, en caso contrario se
deja sin efecto. En tanto la solicitud de rectificacin electrnica se encuentre pendiente
de evaluacin, el sistema no permite registrar una nueva rectificacin para la misma
solicitud.
Finalmente el funcionario encargado evaluara la rectificacin electrnica:
a) De ser procedente, da la conformidad en el sistema, situacin que es
notificada a travs del Buzn Sol del beneficiario. En el caso de incremento del
valor FOB se contina con el procedimiento, siendo aplicable la tasa de
restitucin que estuvo vigente al momento de la aprobacin de la solicitud a
rectificar.
b) De ser improcedente, consigna los motivos del rechazo en el sistema,
situacin que es notificada a travs del Buzn Sol del beneficiario.
En los casos de reimportacin en el mismo estado o retorno de mercancas/reingresosalida, el beneficiario debe devolver el monto que resulte indebidamente restituido

cuando corresponda, para lo cual transmite la solicitud de rectificacin del valor FOB a
travs de la opcin rectificacin electrnica de portal del beneficiario del Mdulo de
Drawback Web.
REGIMENES DE IMPORTACION Y
EXPORTACION

DRAWBACK

180 das

8) Casos especiales
Se puede sustentar el encargo de produccin o elaboracin de los bienes
exportados con recibo por honorarios en el que se figure la descripcin del servicio
prestado.
Los usuarios de los CETICOS pueden solicitar la restitucin por la exportacin de
bienes producidos en dichos centros, en cuya elaboracin han incorporado
insumos nacionalizados exportados del resto del territorio nacional sin haberse
acogido a la Restitucin, previo cumplimiento de los requisitos establecidos en el
reglamento.
Se puede solicitar el drawback, para ello la instruccin al courier debe ser precisa
para que aparezca una Declaracin con el valor correcto y el nombre del
exportador.

9) Infracciones y Sanciones aduaneras

Segn el procedimiento GJA-00.05: Tabla de sanciones aplicables a las infracciones
previstas en la Ley General de Aduanas, entre las infracciones cometidas por los
dueos o consignatarios, se encuentra:
INFRACCION

REFERENCIA

SANCION

Consignar datos incorrectos

en la solicitud de restitucin
o no acreditar los requisitos
o condiciones establecidos
para el acogimiento al
rgimen de Drawback.

Artculo 192,
numeral 3, inciso
c.
Ley General de
Aduanas

Equivale al 50% del monto ,

monto restituido indebidamente
cuando tenga incidencia en su
determinacin y de 0.10 UIT
cuando no tenga incidencia en su
determinacin

V. Paso a paso para el drawback web

Cmo solicitar el Drawback desde la Web de la Sunat?
A manera de poder acelerar el proceso de devolucin de Drawback, la Sunat ha
implementado, mediante su pgina web, el registro electrnico de la solicitud de
restitucin de derechos arancelarios. Esta herramienta resulta beneficiosa ya que este
nuevo sistema permite reducir tiempo, costos y trmites, adems de automatizar la
atencin de solicitudes de restitucin de derechos arancelarios que presentan los
beneficiarios ante la SUNAT, a travs de la implementacin de un sistema Web que
registre las solicitudes de restitucin y permita su posterior consulta, as como la
atencin del especialista encargado de la atencin y/o administracin de las solicitudes
presentadas.
Tal como se mencion en los primeros captulos, para el uso del Drawback Web, el
exportador deber contar con su RUC, Clave SOL y no tener la condicin de No
Habido. Adems, deber contar con una cuenta del sistema financiero nacional
vigente en moneda nacional registrada con el nmero de su Cdigo de Cuenta
Interbancaria -CCI en el Portal del Operador de la pgina web de la Sunat.
Los pasos a seguir para el procedimiento de devolucin, son los siguientes:

1. Acceso al sistema- Ingresar RUC y clave SOL9

El beneficiario deber ingresar a la opcin Sistema de Despacho Aduanero del portal
web de la Sunat.
SUNAT
(www.sunat.gob.pe)

ADUANAS

SISTEMA DE
DESPACHO
ADUANERO

Seguidamente deber ingresar el RUC del contribuyente, usuario y clave SOL para el
acceso, para proceder a iniciar sesin.

De no contar con clave SOL, deber visitar la siguiente pgina de Sunat para su orientacin
(Cmo obtener su cdigo de usuario y clave de acceso).
9

Despus de iniciar sesin, se deber seleccionar la opcin Drawback en el portal del

contribuyente de Sunat. Luego la opcin Solicitud y Solicitud de restitucin.

Paso

Paso
2

Paso
3
Paso
1

2. Solicitud de Restitucin - Crear una Nueva Solicitud

Cabe mencionar que el sistema, permite administrar hasta un mximo de 5 borradores
antes de enviar una solicitud de restitucin de derechos arancelarios. Es por ello que
al ingresar a: Solicitud de Restitucin, se mostrar de corresponder la lista de los
borradores de las solicitudes pendientes de enviar y la lista de las solicitudes enviadas
pero que fueron rechazadas y las cuales necesitan ser subsanadas.
De esta manera para crear una nueva solicitud se deber presionar el botn "Nueva
Solicitud", para retomar un borrador ya existente en la lista de solicitudes pendientes
de enviar deber seleccionar el campo orden de la solicitud requerida.

Solicitudes
pendientes

2.1 Datos Generales

Seguidamente el sistema muestra la pantalla "Datos Generales" solicitando que se
ingrese los datos en las casillas correspondientes.
El beneficiario debe ingresar los datos en tres secciones:
a. Empresas Vinculadas:
En esta seccin se deber ingresar las empresas vinculadas, para vincular una
empresa ingrese el RUC y presione el botn "Agregar", si el RUC ingresado existe, es
vlido, no se encuentra en la lista de empresas vinculadas actuales y adems no hay
ms de 100 empresas asociadas, el sistema agregar la empresa cuyo RUC se
ingres a la lista de empresas vinculadas en estado "Temporal".

Luego de agregar las empresas, el beneficiario puede seleccionar una de las

siguientes opciones:
Eliminar: elimina una empresa vinculada previamente seleccionada siempre y

cuando este en estado "Temporal".

Excluir: descarta una empresa vinculada previamente seleccionada siempre y

cuando este en estado "Definitivo" y se haya ingresado el motivo y el sustento de

la exclusin

Eliminar el registro

b. Condiciones de la Solicitud:
Se indica lo siguiente:

"Monto a deducir por comisiones y otros gastos deducibles": indicar el monto

valorizado en US $.
"Monto a deducir por concepto de costo del oro contenido en el producto
exportado": indicar el monto valorizado en US $.

Se responde las siguientes preguntas:

El valor CIF de los insumos importados supera el 50% del valor FOB del
producto exportado?: Si responde "SI" no podr continuar con el registro, el
sistema le muestra un mensaje indicando el motivo

Ha hecho uso de regmenes temporales y/o de perfeccionamiento activo, as

como de las franquicias aduaneras especiales y/o exoneraciones o rebajas
arancelarias de cualquier tipo?: Si responde "SI" no podr continuar con el
registro, el sistema le muestra un mensaje indicando el motivo.

c. Tipo de Produccin:
Indicar si el tipo de produccin es "Propio" o "Por Encargo". Segn el tipo de
produccin seleccionado realizar las siguientes acciones:
Si se elige seleccionar la pestaa "Propio": Se deber listar los locales anexos
considerados as como el domicilio fiscal que constan en la ficha RUC del
beneficiario. Para agregar un local se debe presionar el botn "Agregar.

Haga click en el botn Agregar

Luego indique si el local a agregar es propio o alquilado. Si es propio, se lista los

locales anexos del beneficiario seleccione uno o algunos de ellos y presione el botn
"Aceptar".

Por el contrario, si es alquilado se procede a presionar el botn "Agregar" y

posteriormente se ingresa el RUC de la empresa de quien se alquila el local, asimismo
se presiona el botn "Buscar", seguidamente se lista los locales del RUC ingresado,
luego se selecciona uno o algunos de ellos y se presiona el botn Aceptar.
Si se elige seleccionar la pestaa "Por encargo: Se deber listar los locales de
los encargados de la produccin, para agregar un local se deber presionar el
botn "Agregar" y luego se proceder a indicar si el local a agregar es propio o
alquilado.
Haga click en el botn Agregar

Si es propio se debe ingresar el RUC de la empresa encargada de la produccin y

presionar el botn "Buscar" para que se muestre la lista de los locales propios del RUC
ingresado, luego se seleccione uno o algunos de ellos y se presionar el botn
"Aceptar".

Haga click en el botn Agregar

Por el contrario si es alquilado se deber ingresar el RUC de la empresa encargada de

la produccin y presionar el botn "Buscar" para que se muestre la lista de los locales
alquilados del RUC ingresado, luego se presiona el botn "Agregar" para agregar un
local a la lista, seguidamente se ingresa el RUC de la empresa de quien el encargado
alquila el local, presionando el botn "Buscar" para que se muestre la lista de los
locales del RUC ingresado. Asimismo se selecciona uno o algunos de ellos y se
presiona el botn "Aceptar" .Finalmente seleccione uno o algunos de los locales
listados y presione el botn "Aceptar".

2.2 Datos de Exportacin e insumos Incorporados

En la siguiente pestaa el sistema mostrara la opcin: "Datos de Exportacin e
Insumos Incorporados" solicitando se ingrese los datos en las casillas
correspondientes.

El beneficiario podr ingresar la informacin de exportacin en forma masiva a travs

del "Archivo de carga masiva de declaraciones", seleccionando el archivo de texto
de las exportaciones luego presione el botn "Importar archivo".
Adems el beneficiario deber ingresar los datos en tres secciones de la siguiente
manera:
a. Declaraciones de exportacin:
Lista las declaraciones de exportacin, para ingresar una nueva declaracin presione
el botn "Agregar, el sistema presenta la pantalla "Declaracin de Exportacin
Nueva."

El beneficiario debe ingresar los datos de la DAM de exportacin, en las casillas

correspondientes:

El beneficiario podr seleccionar una de las siguientes opciones:

"Guardar": valida la informacin ingresada, si es correcta la registra actualizando la

lista de declaraciones de exportacin

"Limpiar": descarta la informacin ingresada, permitiendo ingresar nuevos datos.
"Regresar": retorna a la lista de declaraciones de exportacin sin registrar la

informacin ingresada.
Una vez guardada la informacin, muestra los registros ingresados:

Eliminacin de datos de la exportacin

El beneficiario elimina los datos de una declaracin de exportacin al seleccionar la
declaracin requerida y presionando el botn "Eliminar.

Despus de aceptar el mensaje de confirmacin, la lista se actualiza quitando la

declaracin seleccionada.

Modificacin de datos de la exportacin

Para modificar los datos de una declaracin de exportacin seleccione la declaracin
requerida y presione el botn "Modificar.

Luego se procede a realizar la modificacin correspondiente y finalmente se guarda el

registro

Seguidamente el sistema presenta la pantalla "Actualizar Declaracin de Exportacin"

y para la modificacin se debe presionar el botn Aceptar.

b. Documentos de Produccin
Lista los documentos de produccin de una declaracin de exportacin previamente
seleccionada. Para proceder al registro de los documentos de produccin, se debe
seleccionar la exportacin, seguidamente presionar la tecla agregar para proceder a
ingresar un nuevo registro.

El sistema presenta la pantalla "Comprobante de encargo de produccin, debiendo

consignar la informacin correspondiente en cada uno de los casilleros sealados.

c. Modalidad de incorporacin de insumos y deduccin:

Lista las modalidades en que se incorporaron insumos deducibles de una declaracin
de exportacin previamente seleccionada. Para ingresar una nueva modalidad se
debe presionar el botn "Agregar.

Seguidamente el sistema presenta la pantalla "Datos de la DAM de importacin

Factura e insumos que se compran a terceros y se deducen".
Datos a consignar cuando el tipo de modalidad es Importacin Directa:

Datos a consignar cuando el tipo de modalidad es Compra Local:

 Datos a consignar cuando el tipo de modalidad es Mercancas elaboradas con

insumos importados.

Datos a consignar cuando el tipo de modalidad es Deduccin de insumos

2.3 Documentos
En la siguiente pestaa el sistema mostrara la opcin: "Documentos", solicitando se
ingrese el registro de los documentos digitalizados.

Seguidamente se mostrara el formulario de Registro de documentos, donde el

beneficiario deber adjuntar los documentos que sustente la solicitud de restitucin de
derechos arancelarios a travs de la seccin "Documento a adjuntar", seleccionando
el botn examinar para adjuntar el archivo.

Asimismo se deber elegir el tipo de documento a adjuntar:

Finalmente al seleccionar la opcin adjuntar documento, se agregar el documento

digitalizado.

3. Crear Numeracin
Una vez ingresados los: Datos Generales, Datos de Exportacin e Insumos
incorporados y Documentos de la solicitud se procede a crear la numeracin de la
misma, presionando el botn "Numerar. De esta manera el sistema verifica que la
informacin bsica de la solicitud se haya ingresado de forma correcta. De ser correcta
mostrar un mensaje con el nmero de la solicitud, la cual debe guardar para futuras
consultas.

Cmo consultar una solicitud de Drawback desde la web de la

Sunat?
Este nuevo sistema, adems de registrar solicitudes de Drawback, te permite poder
consultar el estado y los datos de una solicitud de derechos arancelarios. Los pasos a
seguir son los siguientes:

1. Ingresar RUC y Clave SOL

Ingresar el RUC del contribuyente, usuario y clave SOL para el acceso, para proceder
a iniciar sesin:

Despus de iniciar sesin, se deber seleccionar la opcin Drawback en el portal del

contribuyente de Sunat. Luego la opcin Solicitud y Consultar solicitud.

Paso
4

Paso
2

Paso
3

Paso
1

2. Consulta de Solicitud Drawback Web

Para realizar la consulta de una solicitud, el sistema mostrar la pantalla "Consulta de

Solicitud Drawback Web, donde se permite la bsqueda de una solicitud ya sea a
travs del:
- Nmero de Solicitud: nmero identificador de una solicitud.
- Rango de fechas

Seguidamente ingrese algunos de los filtros de bsqueda y presione el botn

"Consultar". En este caso realizaremos la consulta por Rango de Fechas:

De esta manera el sistema mostrar la lista de las solicitudes que cumplen con los
filtros ingresados:

3. Consultar los Datos Generales / Datos de exportacin e insumos

incorporados / Documentos

 Consultar Datos Generales : Para ver los datos generales de la solicitud, se debe
seleccionar el link de la solicitud a consultar:

Consultar Datos de exportacin e insumos incorporados: Para consultar el

detalle de la solicitud, se debe hacer click, en la opcin: Datos de exportacin e
insumos incorporados.

Si se desea ver el detalle de los insumos incorporados o documentos de produccin,

se deber seleccionar la declaracin de exportacin a consultar:

Consultar Documentos : Para consultar la lista de documentos digitalizados, se

debe hacer click en la opcin Documentos

Seguidamente aparecer la lista de los documentos digitalizados relacionados a la

solicitud:

Finalmente el beneficiario puede imprimir la informacin mostrada presionando el

botn "Generar formato de impresin" y confirmar la impresin de la solicitud
mostrada.

El beneficiario confirma el mensaje presionando el botn "S, se descarga un PDF

para proceder con su impresin.

Para finalizar se presiona el

botn IMPRIMIR

Cmo subsanar una solicitud de Drawback desde la Web de la

Sunat?
Este nuevo sistema, adems de permitir registrar y consultar las solicitudes de
Drawback, te permite poder subsanar una solicitud de restitucin de derechos
arancelarios que fue enviada en su momento y el especialista que la atendi la dio por
rechazada. Es de esta manera que se le da la opcin al beneficiario que corrija alguno
de los datos que envi para que esta pueda proceder a ser evaluada nuevamente. Los
pasos a seguir son los siguientes:

1. Ingresar RUC y Clave SOL

Ingresar el RUC del contribuyente, usuario y clave SOL para el acceso, para proceder
a iniciar sesin.

Despus de iniciar sesin, se deber seleccionar la opcin Drawback en el portal del

contribuyente de Sunat. Luego la opcin Solicitud y Solicitud de restitucin.

Paso
4

Paso

Paso

3
Paso

2. Subsanar solicitudes pendientes

Para realizar la subsanacin de una solicitud, al ingresar a la bandeja de solicitudes de
restitucin, el sistema muestra la seccin de solicitudes pendientes de subsanar.
Seguidamente para acceder a la opcin hacer click en el link que se encuentra en el
campo Solicitud, cuya numeracin corresponde a la aduana-ao-nmero.

Click en el
vnculo

Despus de haber ingresado a la solicitud, se debe proceder a modificar, eliminar o

agregar los datos a subsanar. A manera de ejemplo, para este caso vamos a proceder
a subsanar la solicitud, agregando una factura de produccin por encargo.
De esta manera, se deber hacer click en la opcin Datos de exportacin e
insumos incorporados para agregar dicha factura.

Seguidamente se procede a seleccionar la DAM de exportacin, donde se har la

subsanacin, y se presiona el botn agregar, para proceder a agregar el
comprobante de encargo de produccin, mostrndose la factura agregada en
Documentos de produccin

Una vez modificados o agregados los datos, se procede a subsanar la misma, para
ello presione el botn "Subsanar:

Finalmente el sistema mostrar el mensaje de confirmacin para proceder a validar la

solicitud. Una vez aceptado mostrar el mensaje de subsanacin enviada
correctamente.

cmo rectificar una solicitud de Drawback desde la web de la

Sunat?
Este nuevo sistema, adems de permitir registrar, consultar y subsanar las solicitudes
de Drawback, te permite poder rectificar o modificar el valor FOB de la solicitud de
restitucin a un monto menor o igual al monto original. Los pasos a seguir son los
siguientes:

1. Ingresar RUC y Clave SOL

Ingresar el RUC del contribuyente, usuario y clave SOL para el acceso, para proceder
a iniciar sesin:

Despus de iniciar sesin, se deber seleccionar la opcin Drawback en el portal del

contribuyente de Sunat. Luego la opcin Solicitud y Consulta de solicitud.

Paso
4

Paso
2

Paso

Paso

2. Rectificar solicitudes
Para realizar la rectificacin de una solicitud, al ingresar a Consulta de Solicitud
Drawback WEB, el sistema muestra la seccin de bsqueda de solicitudes.
A manera de ejemplo, para este caso, vamos a rectificar el valor FOB, a travs de una
nota de crdito. Como primero paso, se procede a ingresar los datos de la solicitud: La
aduana de presentacin de la solicitud, el ao de la solicitud, el nmero de la solicitud
que se desea rectificar y finalmente se hace click en el botn consultar.

Ao

Ingrese nmero
de solicitud

Seguidamente se muestra los datos de la solicitud y para proceder a realizar la

rectificacin, se debe presionar el botn Rectificar, apareciendo una ventana de
confirmacin de la rectificacin.

Para realizar la rectificacin de la solicitud,

presione el botn RECTIFICAR

Asimismo se debe seleccionar la seccin "Datos de Exportacin e Insumos

Incorporados", donde se podr modificar la informacin de la DAM de exportacin.

Luego se procede a seleccionar la DAM de exportacin y hacer click en la opcin

Modificar.

Luego seleccionar el
botn MODIFICAR

El sistema abrir la ventana mostrando la DAM de exportacin y se proceder a

rectificar el Valor FOB y a ingresar la siguiente informacin:
- Tipo de documento ( En nuestro caso , ser la Nota de Crdito)
- El nmero del documento
- El nmero de la liquidacin de cobranza (Aduana de Liquidacin de cobranza y el
ao y nmero de la Liquidacin.
- Alguna observacin de corresponder

Ingrese el
tipo de
documento

Ingrese el nmero de
Documento

Selecciona la
aduana de
Liquidacin de
cobranza

Ingrese el ao y nmero
de Liquidacin de
cobranza

Ingrese alguna observacin

Luego de ello, se deber

Click en hacer
Guardarclick en el botn Rectificar:

Automticamente aparece el mensaje de confirmacin de la rectificacin.

Finalmente presionamos el botn Aceptar de la ventana de confirmacin de la

solicitud de rectificacin electrnica, la misma que indica que fue enviada
satisfactoriamente.

Para finalizar presione el

botn ACEPTAR

Anexos
ANEXO 1

Instrucciones para el llenado del Formulario Electrnico

Solicitud de Restitucin Drawback Web
1. La Solicitud est constituida por tres (3) secciones:
Seccin I.- Contiene los datos generales, informacin del tipo y lugar de la
produccin de los bienes exportados, empresas vinculadas y condiciones de la
transaccin (Comisiones, valor del oro y uso de otros beneficios).
Seccin II.- Contiene los datos de la transaccin relativa a los bienes
exportados e insumos y mercancas elaboradas con insumos importados
incorporados en dichas mercancas, adems de la informacin del encargo de
produccin y deduccin de insumos de ser el caso.
Seccin III.- Contiene los archivos de la documentacin que sustenta la
informacin registrada en la Solicitud.
2. Las cantidades de bienes e importes monetarios, cuyas cifras no sean nmeros
enteros, se indican con decimales de ser el caso.
3. Los importes monetarios se expresan en dlares de los Estados Unidos de
Amrica.
4. Las fechas se consignan de la siguiente manera: da, mes, ao, utilizando dos (2)
dgitos para el da y el mes y cuatro dgitos para el ao (ejemplo: 01 01 2014).
A. Seccin I: Datos Generales de la Solicitud
Se precisa la informacin requerida para declarar el tipo y lugar de la produccin del
bien exportado, empresas vinculadas y condiciones de la transaccin.
1. Aduana de presentacin de documentos: Se selecciona de la lista mostrada la
Intendencia de Aduana donde se presentar la documentacin sustentatoria de la
Solicitud, de ser seleccionada a revisin documentaria.
2. El tipo de produccin: Se selecciona Propia o Por encargo, las opciones estn
referidas a si produce el bien exportado el beneficiario (Propia) o encarga la
produccin a un tercero (Por encargo), en caso de producir una parte y encargar la
otra parte, se debe ingresar informacin en ambas opciones.
2.1 Propia: Se selecciona esta opcin cuando el mismo beneficiario hace la
produccin del bien exportado o realiza una parte de la produccin. Se utiliza el
botn Agregar para que le muestre las opciones Local Propio y Otros
Locales/Alquilados, debiendo seleccionar por lo menos una de las opciones para
declarar el local donde produce el bien a exportar.
-

Local propio: Se selecciona cuando la direccin del local donde produce el

bien exportado corresponde al beneficiario. Se muestra una lista de la

direccin del domicilio fiscal y los locales anexos registrados en la ficha RUC
del beneficiario, de ella se debe seleccionar la(s) direccin(es) donde se
produjo el bien exportado. De no figurar la direccin del local propio donde
produce el bien debe actualizar sus direcciones de su ficha RUC ante la
SUNAT.
- Otros locales/ alquilados: Se selecciona cuando la direccin del local donde se
produce el bien exportado corresponde a un tercero (ya sea porque el
beneficiario alquil un local o produjo el bien en un local distinto al suyo por
cualquier motivo menos por haber encargado la produccin). Se ingresa el RUC
asociado a la direccin del local de produccin, se muestra una lista de la
direccin del domicilio fiscal y los locales anexos registrados en la ficha del RUC
ingresado, de ella se debe seleccionar la direccin donde se produjo el bien
exportado. De no figurar la direccin del local donde se produce el bien debe
actualizar las direcciones en la ficha RUC ante la SUNAT.
2.1 Por encargo: Se selecciona cuando el beneficiario encarga la produccin del bien
exportado total o parcialmente. Se utiliza el botn Agregar para que le muestre las
opciones Por Encargo y Otros Locales/Alquilados, debiendo seleccionar por lo
menos una de las opciones para declarar donde se produce por encargo el bien
exportado.
- Por Encargo: Se selecciona la opcin cuando la direccin del local donde se
produce el bien corresponde a quien recibi el encargo de producir el bien. Una
vez seleccionada la opcin se ingresa el RUC de quien recibi el encargo de
produccin, como resultado se le mostrar una lista de las direcciones del
domicilio fiscal y los locales anexos registrados en la ficha del RUC ingresado,
de dicha lista se debe seleccionar la direccin donde se produjo el bien
exportado.

- Otros Locales/Alquilados: Se selecciona la opcin cuando la direccin del local

donde se produce el bien corresponde a un tercero ajeno a quien recibi el
encargo de producir el bien, ya sea porque este alquil otro local o produjo el
bien encargado en un local distinto al suyo (No se acepta que el tercero realice el
encargo a un cuarto productor de un encargo de produccin recibido). Una vez
seleccionada la opcin se ingresa el RUC asociado a la direccin del local de
produccin del bien, como resultado se le mostrar una lista de las direcciones
del domicilio fiscal y los locales anexos registrados en la ficha del RUC
ingresado, de dicha lista se debe seleccionar la(s) direccin(es) donde se
produjo el bien exportado.
3. Total FOB sujeto a restitucin de la Solicitud (US$): Es un valor no editable,
resultar de la suma automtica que realice el sistema de los valores FOB sujetos
a restitucin por serie de DAM de exportacin que se ingresen en la Solicitud
(Seccin II), a su vez la suma de todos los Totales FOB por DAM de exportacin
darn el Total FOB sujeto a Restitucin de la Solicitud (US$).
4. Empresas Vinculadas: Se dan dos opciones de seleccin Agregar y Excluir.
4.2 Agregar: Permite declarar a la empresa que exporte la misma Sub Partida
Nacional (SPN) y que se consideren como vinculadas en el concepto de conjunto
econmico o vinculacin econmica establecido en el artculo 24 del Reglamento de
la Ley del Impuesto a la Renta. Una vez seleccionada la opcin se tendr que ingresar
el RUC de la empresa vinculada al beneficiario que se quiere declarar.

4.3 Excluir: Permite excluir a la empresa vinculada registrada en la base de datos de

la SUNAT como vinculada, para ello se debe seleccionar la empresa a excluir e
ingresar la fecha de desvinculacin (fecha de inscripcin ante la
Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos SUNARP, de ser el caso)
seleccionando los motivos de exclusin que le muestre el sistema e ingresando el
sustento de la exclusin en el campo Motivo o razn de exclusin (No ms de 500
caracteres alfa numricos). Cuando el beneficiario solicite la exclusin de empresas
vinculadas, en una Solicitud, debe adjuntar la documentacin que sustente el
pedido en Documentacin Digitalizada. La exclusin opera a partir del da
siguiente de la fecha de desvinculacin ingresada y una vez que la Solicitud
haya sido aprobada. Para registrar una nueva Solicitud no debe existir otra con
pedido de exclusin (desvinculacin) pendiente de resultado.
5. Monto a deducir por comisiones y otros gastos deducibles: Se dan dos opciones de
seleccin Si y No.
5.1 Si: Se selecciona esta opcin cuando existe deduccin por comisin y/o
otros gastos deducibles a declarar, se ingresar adems el monto a deducir en
dlares de los Estados Unidos de Amrica en la casilla Monto US$.
5.2 No: Se selecciona esta opcin cuando no existe un monto a deducir por
comisin y/o otros gastos deducibles a declarar.
6. El monto a deducir por concepto de costo del oro contenido en el producto
exportado: Se dan dos opciones de seleccin Si y No.
6.1 Si: Se selecciona esta opcin cuando existe deduccin por concepto de
costo del oro contenido en el producto exportado a declarar, se ingresar
adems el monto a deducir en dlares de los Estados Unidos de Amrica en la
casilla Monto US$.
6.2 No: Se selecciona esta opcin cuando no existe monto a deducir por
concepto de costo del oro.
7. El valor CIF de los insumos importados supera o no el 50% del valor FOB del
producto exportado: Se dan dos opciones de seleccin Si y No.
7.1 Si: Se selecciona esta opcin cuando el valor CIF de los insumos importados
supera el 50% del valor FOB del producto exportado.
7.2 No: Se selecciona esta opcin cuando el valor CIF de los insumos
importados no supera el 50% del valor FOB del producto exportado.
8. Si ha hecho uso de mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios de
aranceles o de franquicias aduaneras especiales o cualquier otro rgimen
devolutivo o suspensivo de derechos y gravmenes aduaneros: Se dan dos
opciones de seleccin Si y No.
8.1 Si: Se selecciona esta opcin cuando al nacionalizar el insumo incorporado
se ha hecho uso de mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios de
aranceles o de franquicias aduaneras especiales o cualquier otro rgimen
devolutivo o suspensivo de derechos y gravmenes aduaneros; tambin se
selecciona en el caso que no se ha podido determinar con certeza si se us
alguno de los beneficios antes indicados al nacionalizar el insumo incorporado
en el producto exportado. Al usar esta opcin se debe declarar la deduccin del
insumo en la opcin Deduccin de Insumos la misma que es aplicable solo
para insumos adquiridos en el mercado local (Segunda modalidad).

8.2 No: Se selecciona esta opcin cuando se tiene la certeza que no se ha

hecho uso de mecanismos aduaneros suspensivos o exoneratorios de aranceles
o de franquicias aduaneras especiales o cualquier otro rgimen devolutivo o
suspensivo de derechos y gravmenes aduaneros al nacionalizar el insumo
incorporado en el producto exportado.
B. Seccin II: Datos de la Exportacin e Insumos Importados incorporados
El instructivo de la Seccin II precisa la informacin requerida para declarar los bienes
exportados e insumos incorporados en dichos bienes, adems de la informacin del
encargo de produccin y deduccin de insumos de ser el caso.
De la exportacin
1. La informacin de la(s) DAM(s) de exportacin, para ello ingresar el Nmero,
Serie y el Valor FOB sujeto a restitucin de la serie.
- Nmero: Se indica el nmero de DAM de exportacin regularizada con que se
export el bien.
- Serie: Se indica la serie de la DAM de exportacin por la que se solicita el
beneficio.
- Valor FOB sujeto a restitucin de la serie: El sistema muestra por defecto el valor
FOB de la serie de la DAM de exportacin o el saldo del valor FOB que exista
para la Serie indicada por el beneficiario, el valor tiene que ser confirmado o
rectificado por un valor menor por el beneficiario (Nunca mayor), el valor debe
estar deducido de comisiones, otros gastos y costo del oro de existir. La suma
automtica que haga el sistema de estos valores constituye el Total de FOB a
Restituir por DAM de exportacin y la suma automtica de estos nuevos montos
asociados a la Solicitud de Restitucin da como resultado el Total FOB sujeto
a restitucin de la Solicitud.
Del encargo de Produccin
2. Encargo de la produccin de la serie de la DAM de exportacin: Se dan dos
opciones de seleccin Si y No, se selecciona una de ellas.
2.1 No: Se selecciona esta opcin cuando no existe encargo de produccin total o
parcial.
2.2 Si: Se selecciona esta opcin cuando si existe encargo de produccin total o
parcial, adems usando el botn Agregar se ingresa la informacin del
comprobante de pago que sustenta el encargo de produccin o elaboracin,
siendo esta informacin la siguiente:
- Tipo de Documento: Se dan dos opciones de seleccin Factura de
Servicios y Recibo por Honorarios, se selecciona una de ellas segn
comprobante de pago.
- Nmero de Documento: Registrar el nmero del comprobante de pago
que sustenta el servicio.
- RUC: Registrar el RUC de quien presta del servicio segn comprobante
de pago (servicio).
- Fecha de Documento: Registrar la fecha del comprobante de pago
(servicio).

- N tem de Documento: Un comprobante de pago puede tener uno o ms

nmeros de tems que acrediten distintos tipos de servicios que se
prestan. Corresponde registrar el nmero de tem relacionado al servicio
prestado detallado en el comprobante de pago y que est relacionado a
la serie de la DAM de exportacin del bien.
- Descripcin de la Mercanca: Por cada nmero de tem del comprobante
de pago registrado se debe ingresar la descripcin del servicio detallado,
segn comprobante de pago (servicio).
- Cantidad Total por tem: Por cada nmero de tem del comprobante de
pago registrado se debe ingresar la cantidad total del servicio que
corresponda al tem de comprobante de pago (servicio) registrado.
- Cantidad utilizada en la serie exportada: Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado se debe ingresar la cantidad del servicio
que se ha utilizado en la produccin del bien contenido en la serie de la
DAM de exportacin, esta cantidad nunca podr ser mayor a la cantidad
registrada en Cantidad total por tem.
- Unidad de Medida Comercial: Por cada nmero de tem del comprobante
de pago registrado se debe seleccionar una unidad de medida de la lista
mostrada, segn lo consignado en el comprobante de pago.
Una vez que la Solicitud es aprobada el comprobante de pago queda registrado en la
base de datos de la SUNAT, por lo que cada vez que se identifique que se est
registrando el mismo comprobante de pago (tem), en una nueva Solicitud slo se
debe ingresar cantidad en Cantidad utilizada en la serie exportada, la misma que no
puede exceder el saldo existente para el tem del comprobante de pago registrado en
la base de datos de la SUNAT, el resto de informacin se mostrar por defecto siendo
no editable.
Del insumo importado:
3. Para sustentar la incorporacin del insumo importado o mercanca elaborada con
insumos importados en el bien exportado se selecciona por serie de DAM de
exportacin cul es la modalidad de incorporacin. Las modalidades de
incorporacin son 3 y una de Deduccin de Insumos, as tenemos:
3.1 Primera modalidad (Importados directamente por el beneficiario).
3.2 Segunda modalidad (Importados a travs de terceros).
3.3 Tercera modalidad (Mercancas elaboradas con insumos o materias
primas importadas adquiridas de proveedores locales).
3.4 Deduccin de Insumos (Slo para la segunda modalidad).
Dependiendo de la modalidad seleccionada se ingresar la siguiente
informacin:
3.1 Primera modalidad (Importados directamente por el beneficiario).
- Nmero de la DAM de Importacin y/o Admisin Temporal: Ingresar el
nmero de la DAM de importacin para el consumo y/o Admisin
Temporal, que ampara la nacionalizacin del insumo.
- Serie de la DAM: Ingresar la serie de la DAM que sustenta la
nacionalizacin del insumo, en el caso de la DAM de admisin temporal
se debe indicar o seleccionar la liquidacin de cobranza asociada a la
serie que sustenta la nacionalizacin del insumo.
Cantidad de Insumo Utilizado:

- Unidad de Medida: Corresponde a la unidad de medida fsica de la serie de la

DAM ingresada, es mostrada por defecto por el sistema, no siendo editable.
- Cantidad Neta usada en la serie de la mercanca exportada: Registrar la cantidad
neta del insumo importado incorporado o consumido en el bien de la serie de la
DAM de exportacin.
- Excedente con Valor Comercial (Opcional): No es obligatorio registrar una
cantidad como excedente con valor comercial, declarar de existir.
- Excedente sin Valor Comercial (Opcional): No es obligatorio registrar una cantidad
como excedente sin valor comercial, declarar de existir.
- Cantidad Total de Insumo Utilizado: Para determinarlo el sistema mostrar la
suma de las cantidades declaradas en Cantidad Neta Usada en la serie
exportada, Excedente con valor Comercial y Excedente sin valor Comercial; es
un valor no editable.
- Cantidad de Insumo Disponible: El sistema muestra el saldo de la cantidad de
insumo nacionalizado disponible de la serie de la DAM de Importacin y /o de
Admisin Temporal, que podr ser utilizado como sustento de insumo incorporado
o consumido en el producto exportado, es un valor no editable.
Una vez que la Solicitud sea aprobada la informacin declarada de las DAM de
Importacin y/o Admisin Temporal queda registrada en la base de datos de la SUNAT
para el control de saldos de insumos, por lo que cada vez que el sistema identifique
que se est declarando las mismas DAM de Importacin y/o Admisin Temporal, en
una nueva Solicitud el beneficiario solo debe registrar cantidades en las casillas
Cantidad Neta usada en la serie de la mercanca exportada, Excedente con Valor
Comercial y Excedente sin Valor Comercial cantidades que sumadas no pueden
exceder el saldo existente para la serie de la DAM de Importacin y/o Admisin
Temporal registrada en la base de datos de la SUNAT.
3.2 Segunda modalidad (Importados a travs de terceros).
Informacin de la Factura de Compra Local:
-

RUC del proveedor local: Registrar el RUC del proveedor local del insumo
segn comprobante de pago que sustenta la adquisicin del insumo.
- Nmero de la Factura de Compra Local: Registrar el nmero del comprobante
de pago que sustenta la adquisicin del insumo.
- Fecha de la Factura: Registrar la fecha del comprobante de pago que
sustenta la adquisicin del insumo; cuando la fecha sea mayor a la fecha de
ingreso a zona primaria (exportacin normal) o a la fecha de embarque para
el caso de embarque directo, el sistema requerir que se ingrese nmero y
fecha de la gua de remisin, que sustente la entrega del insumo antes de la
fecha de ingreso a zona primaria (exportacin normal) del bien exportado o
antes de la fecha de embarque para los casos de embarque directo.
- N de tem de Factura: Un comprobante de pago puede tener uno o ms
nmeros de tems que acrediten la adquisicin de distintos insumos.
Corresponde registrar el nmero de tem relacionado al insumo detallado en
el comprobante de pago y que est relacionado a la serie de la DAM de
exportacin del bien donde fue incorporado.
- Descripcin de la mercanca por tem de Factura: Por cada nmero de tem
del comprobante de pago registrado se debe ingresar la descripcin del
insumo detallado en el comprobante de pago de adquisicin de insumo.

Cantidad de Insumo Utilizado:

- Cantidad total por tem de Factura de Compra Local: Por cada nmero de
tem del comprobante de pago registrado se debe ingresar la cantidad total
del insumo adquirido en el mercado local que corresponda al tem del
comprobante de pago registrado.
- Unidad de Medida: Por cada nmero de tem del comprobante de pago
registrado, se debe registrar la unidad de medida de la lista mostrada,
segn lo consignado en el comprobante de pago.
- Cantidad neta usada en la serie de la mercanca exportada: Por cada nmero
de tem del comprobante de pago registrado se debe ingresar la cantidad del
insumo que se ha incorporado o consumido en el bien contenido en la serie
de la DAM de exportacin.
- Excedente con Valor Comercial (Opcional): Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado no es obligatorio registrar una cantidad como
excedente con valor comercial, declarar de existir.
- Excedente sin Valor Comercial (Opcional): Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado no es obligatorio registrar una cantidad como
excedente sin valor comercial, declarar de existir.
- Cantidad Total de Insumo utilizado en la serie de la mercanca exportada:
Para determinarlo el sistema mostrar la suma de las cantidades declaradas
en las casillas Cantidad Neta Usada en la serie de la mercanca exportada,
Excedente con valor Comercial y Excedente sin valor Comercial; es un
valor no editable.
Una vez que la Solicitud sea aprobada la informacin del comprobante de
pago queda registrada en la base de datos de la SUNAT, para el control de
saldos de insumos, por lo que cada vez que el sistema identifique que se est
declarando el mismo comprobante de pago (tem), en una nueva Solicitud de
Restitucin el beneficiario solo debe registrar cantidades en las casillas
Cantidad Neta usada en la serie de la mercanca exportada, Excedente con
Valor Comercial y Excedente sin Valor Comercial cantidades que sumadas
no pueden exceder el saldo existente para el tem del comprobante de pago
registrado en la base de datos de la SUNAT.
Para cada tem de comprobante de pago se debe ingresar como sustento una
o ms DAM de Importacin y/o Admisin Temporal, con la siguiente
informacin:
- Numero de DAM de Importacin y/o Admisin Temporal: Ingresar el
nmero de la DAM de importacin para el consumo y/o Admisin
Temporal, que ampara la nacionalizacin del insumo.
- Serie de la DAM: Ingresar la serie de la DAM que sustenta la
nacionalizacin del insumo en el caso de la DAM de admisin
temporal se debe indicar o seleccionar la liquidacin de cobranza
asociada a la serie que sustenta la nacionalizacin del insumo.
3.3 Tercera modalidad (Mercancas elaboradas con insumos o materias primas
importadas adquiridas de proveedores locales):

Informacin de la Factura de Compra Local:

-

RUC del proveedor local: Registrar el RUC del proveedor local de la

mercanca adquirida a terceros que ha sido elaborada con insumos
importados segn comprobante de pago que sustenta la adquisicin.

Nmero de la Factura de Compra Local: Registrar el nmero del comprobante

de pago que sustenta la adquisicin de la mercanca.
Fecha de la Factura: Registrar la fecha del Comprobante de Pago que
sustenta la adquisicin de la mercanca; cuando la fecha sea mayor a la fecha
de ingreso a zona primaria (exportacin normal) o a la fecha de embarque
para el caso de embarque directo, el sistema requerir que se ingrese
nmero y fecha de Gua de Remisin, que sustente la entrega de la
mercanca elaborada con insumo importado antes de la fecha de ingreso de
la mercanca exportada a zona primaria (exportacin normal) o antes de la
fecha de embarque para los casos de embarque directo.
N de tem de Factura: Un comprobante de pago puede tener uno o ms
nmeros de tems que acrediten la adquisicin de distintas mercancas
elaboradas con insumos importados. Corresponde registrar el nmero de tem
relacionado a la mercanca adquirida y detallada en el Comprobante de pago
y que est relacionada a la serie de la DAM de exportacin del bien donde fue
incorporada.
Descripcin de la mercanca por tem de Factura: Por cada nmero de tem
del comprobante de pago registrado se debe ingresar la descripcin de las
mercancas adquiridas en el mercado local que han sido elaboradas con
insumos importados detalladas en el comprobante de pago de adquisicin de
mercancas.

Cantidad de Insumo (Mercanca elaborada) Utilizado:

-

Cantidad total por tem de Factura de Compra Local: Por cada nmero de
tem del comprobante de pago registrado se debe ingresar la cantidad total de
las mercancas adquiridas en el mercado local que han sido elaboradas con
insumos importados que correspondan al tem del comprobante de pago
registrado.
Unidad de Medida: Por cada nmero de tem del comprobante de pago
registrado, se debe registrar la unidad de medida de la lista mostrada,
segn lo consignado en el comprobante de pago.
Cantidad neta usada en la serie de la mercanca exportada: Por cada nmero
de tem del comprobante de pago registrado se debe ingresar la cantidad de
mercancas elaboradas con insumos importados que se ha incorporado o
consumido en la mercanca contenida en la serie de la DAM de exportacin.
Excedente con Valor Comercial (Opcional): Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado no es obligatorio el registrar una cantidad
como excedente con valor comercial, declarar de existir.
Excedente sin Valor Comercial (Opcional): Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado no es obligatorio el registrar una cantidad
como excedente sin valor comercial, declarar de existir.
Cantidad Total de Insumos utilizados en la serie de la mercanca exportada:
Para determinarlo el sistema mostrar la suma de las cantidades declaradas
en las casillas Cantidad Neta Usada en la serie de la mercanca exportada,
Excedente con valor Comercial y Excedente sin valor Comercial; es un
valor no editable.

Una vez que la Solicitud sea aprobada la informacin del comprobante de pago queda
registrada en la base de datos de la SUNAT, para el control de saldos, por lo que cada
vez que el sistema identifique que se est declarando el mismo comprobante de pago
(tem), en una nueva Solicitud el beneficiario solo debe registrar cantidades en las
casillas Cantidad Neta usada en la serie de la mercanca exportada, Excedente con
Valor Comercial y Excedente sin Valor Comercial cantidades que sumadas no

pueden exceder el saldo existente para el tem del comprobante de pago registrado en
la base de datos de la SUNAT.
Para cada tem de comprobante de pago se debe ingresar como sustento una o ms
DAM de Importacin y/o Admisin Temporal, con la siguiente informacin:
- Numero de DAM de Importacin y/o Admisin Temporal: Ingresar el
nmero de la DAM de importacin para el consumo y/o Admisin
Temporal, que ampara la nacionalizacin del insumo.
- Serie de la DAM: Ingresar la serie de la DAM que sustenta la
nacionalizacin del insumo en el caso de la DAM de admisin temporal
se debe indicar (seleccionar) la liquidacin(es) de cobranza
asociada(s) a la serie que sustenta(n) la nacionalizacin del insumo.

3.4 Deduccin de insumo (Slo para la Segunda modalidad):

La deduccin del insumo importado se realiza por serie de la DAM de exportacin,
declarando datos del comprobante de pago que acredita la adquisicin del insumo
adquirido localmente (Segunda modalidad) y que ser deducido.
Informacin de la Factura de Compra Local:
- RUC del proveedor local: Registrar RUC del proveedor local del insumo segn
comprobante de pago que sustenta la adquisicin del insumo.
- Nmero de la Factura de Compra Local: Registrar el nmero del comprobante de
pago que sustenta la adquisicin del insumo.
- Fecha de la Factura: Registrar la fecha del comprobante de pago que sustenta la
adquisicin del insumo.
- N de tem de Factura: Un comprobante de pago puede tener uno o ms nmeros
de tems que acrediten la adquisicin de distintos insumos. Corresponde registrar el
nmero de tem relacionado al insumo detallado en el comprobante de pago y que
est relacionado a la serie de la DAM de exportacin del bien donde fue
incorporado.
- Descripcin de la mercanca por tem de Factura: Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado se debe ingresar la descripcin del insumo
detallado en el comprobante de pago de adquisicin del insumo.
Cantidad de Insumo:
- Unidad de Medida: Por cada nmero de tem del comprobante de pago registrado,
se debe registrar la unidad de medida de la lista mostrada, segn lo
consignado en el comprobante de pago.
- Cantidad total por tem de Factura de Compra Local: Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado, se debe ingresar la cantidad total del insumo
adquirido en el mercado local que corresponda al tem del comprobante de pago.
- Cantidad de Insumos a deducir: Por cada nmero de tem del comprobante de
pago registrado, se debe ingresar la cantidad del insumo a deducir, cantidad que
no podr ser mayor a la registrada en Cantidad total por tem de Factura de
Compra Local o al saldo del insumo a deducir.
- Importe en US$ del insumo a deducir por tem: Por cada nmero de tem del
comprobante de pago registrado, se debe ingresar el monto del insumo que se
solicita deducir expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica, si el
comprobante de pago que acredita la adquisicin del insumo se encuentra

expresado en moneda nacional, se aplica el tipo de cambio venta vigente de la

fecha de la factura, no se debe incluir el IGV.
- Importe total por serie de DAM del insumo a deducir: Para determinar el monto
total por serie de DAM de exportacin a deducir el sistema mostrar la suma de
los montos registrados en la casilla Importe en US$ del insumo a deducir por
tem vinculados a una serie de DAM de exportacin; es un valor no editable.
Una vez que la Solicitud sea aprobada la informacin del comprobante de pago queda
registrada en la base de datos de la SUNAT, para el control de saldos, por lo que cada
vez que el sistema identifique que se est declarando el mismo comprobante de pago
(tem), en una nueva solicitud el beneficiario solo debe registrar cantidad en la casilla
Cantidad de Insumo a Deducir que no pueden exceder el saldo existente para el tem
del comprobante de pago registrado en la base de datos de la SUNAT.
C. Seccin III: Documentacin Digitalizada.
El instructivo de la Seccin III precisa la informacin requerida para adjuntar la
documentacin digitalizada que sustenta la informacin registrada en la Solicitud.
Para ello se utilizarn las opciones Adjuntar Archivos, Eliminar y Salir, se pueden
adjuntar hasta 1,000 archivos por Solicitud cada uno con un tamao mximo de 1MB,
teniendo en cuenta que el nombre del archivo tendr un mximo de 8 caracteres.
Se tendrn las siguientes opciones donde adjuntar los archivos digitalizados:
1.

Documento de encargo de produccin:

Adjuntar los archivos correspondientes a los comprobantes de pago por Servicio
que acrediten el encargo de produccin total o parcial.

2.

Declaracin jurada de proveedor local:

Adjuntar los archivos correspondientes a las declaraciones juradas suministradas
por los proveedores locales de insumos y/o mercancas elaboradas con insumos
importados, que sustentan el beneficio.

3.

Factura de compra local (insumo):

Adjuntar los archivos correspondientes a las facturas de compra local de insumos
y/o mercancas elaboradas con insumos importados, que sustentan el beneficio.

4.

Sustento para exclusin de empresas vinculadas:

Adjuntar los archivos correspondientes al sustento de la exclusin de la empresa
vinculada que se solicita.

5.

Gua de remisin (insumo).

Adjuntar los archivos correspondientes a la gua de remisin que acredita la
entrega de insumos y/o mercancas de corresponder, que sustentan el bene
beneficio.

Con la opcin Numerar procede a solicitar la numeracin de la Solicitud.

ANEXO 2
SOLICITUD DE RESTITUCIN DE DERECHOS

Numero y Fecha 235-2012-000001

dd/mm/aaaa HH/MM/SS
de Registro

Aprobacin
Automatica /
Verificacin
Documentaria

Tipo de
Seleccin

Fecha
Aprobacin

Total FOB
sujeto a Restitucin
USD $

ddmm/aaaa
HH:MM:SS

SECCION I: DATOS GENERALES

Beneficiario

Produccin Propia

Produccin Por
Encargo

RUC

Razn Social

12121212121

Argumedo S.A.

Local Propio
Tipo de Domicilio
1 Anexo
2
Local del Encargado
Tipo de
RUC
Domicilio
1 20111000871 Anexo
2

Direccin
Carlos Pareja Paz Solda

Direccin
Carlos Pareja Paz Solda

Otro Local/Alquilado
Tipo de Domicilio
20111000871 Anexo

RUC
1
2

Direccin
Carlos Pareja Paz Solda

Otro Local/Alquilado
RUC
Tipo de Domicilio
20111000871 Anexo

1
2

Direccin
Carlos Pareja Paz Solda

EMPRESAS VINCULADAS:
N

RUC
1
12345678901 SDDGDSASDF
2
25422222222
3
EMPRESAS VINCULADAS EXCLUIDAS:
N
RUC
1 1234343433

Razn Social

Razn Social
ETRWTEUROFGRHTR

Motivo
Fusion

CONDICIONES DE LA SOLICITUD:

Sustento
Fusin por Absorcin

Si/No

Tiene monto a deducir por comisiones y otros gastos deducibles?.

Si

Tiene monto a deducir por concepto de costo del oro contenido en el producto exportado?.

No

Monto USD $
5000

Del insumo importado

Si/No

El valor CIF de los insumos importados supera el 50% del valor FOB del producto exportado?

Si

Se ha hecho uso de regmenes temporales y/o de perfeccionamiento activo, as como de las franquicias aduaneras especiales y/o exoneraciones o
rebajas arancelarias de cualquier tipo?

Si

SOLICITUD DE RESTITUCIN DE DERECHOS

SECCION II: DATOS DE LA EXPORTACIN E INSUMOS INCORPORADOS

DAM de Exportacin

Aduana
118
118
Encargo de Produccin
DAM DE EXPORTACION

NUMERO
118-2012-41-000025

SERIE

Ao

Regimen

Numero
41 000025
41 000025

2012
2012

Serie

Monto Solicitado
Encargo de
US$
Produccion
20852 si
20852 no

Descripcion
Blusas
Pantalones

1
5

Factura de Servicio / Recibo por Honorarios

Tipo
Documento
1 Factura

Numero De
Documento

Fecha de
RUC Documento
Documento
Item de Documento
7
11111111111
12/11/2012

INCORPORACIN DE INSUMO
1RA. MODALIDAD: Importacin Directa -Declarar informacin de DAM de Importacin o Admisin Temporal
DAM DE IMPORTACIN Y/O ADMISIN TEMPORAL POR SERIE DE DAM DE EXPORTACIN
DAM DE EXPORTACION

NUMERO
118-2012-41-000025

SERIE

Aduana
1

Ao
145

Regimen
2012

Descripcin del servicio prestado a la

Mercanca
1 Procesamineto de Mango

Unidad de
Medida
Cajas

Cantidad Total por

Item de Factura

Cantidad
Utilizada en la
serie exportada
100
100

DAM de Importacin y/o Admisin Temporal

Numero

Serie

10

101010

Unidad de
Medida
2 Metro

Cantidad Neta Excedente con

usada (a)
V/C (b)
100
0

Excedente sin V/C

(c)

Cantidad Total
de Insumo
Utilizado
(a)+(b)+( c)
0
100

2RA. MODALIDAD: Insumo adquirido en el mercado local - Declarar Informacin de factura de Compra Local y DAM de Importacin o Admisin Temporal
FACTURA DE COMPRA LOCAL POR SERIE DE DAM DE EXPORTACIN
DAM DE EXPORTACION
Factura de Compra Local del Insumo

NUMERO
145-2012-41-000250

SERIE
2

RUC
N Factura
25411000000 000-000254

Fecha de Factura
N Item
25/12/2012

DAM DE IMPORTACIN Y/O ADMISIN TEMPORAL POR TEM DE FACTURA DE COMPRA LOCAL
Factura de compra Local
Fecha de
RUC
N Factura
Factura
N Item
Aduana
Ao
25411000000 000-000254
25/12/2012
1
145

Unidad de
Medida
Conos

Descripcin de Mercanca
1 Hilo

Cantidad
Total por tem
de Factura
100

Cantidad Neta
Usada en la
serie
Excedente con
exportada
V/C
(a)
(b)
100
0

Excedente sin V/C

(c)

Cantidad Total
Usada en la
serie exportada
(a)+(b)+ ( c)
0
100

DAM de Importacin y/o Admisin Temporal

Rgimen
2012

10

Numero
Serie
101010

3RA. MODALIDAD: Mercanca adquirida en el mercado local - Declarar Informacin de Factura de Compra Local y DAM de Importacin o Admisin Temporal
FACTURA DE COMPRA LOCAL POR SERIE DE DAM DE EXPORTACIN
DAM DE EXPORTACION
Factura de Compra Local del Insumo

NUMERO
145-2012-41-000250

SERIE
2

RUC
N Factura
25411000000 000-000254

Fecha de Factura
N Item
25/12/2012

DAM DE IMPORTACIN Y/O ADMISIN TEMPORAL POR TEM DE FACTURA DE COMPRA LOCAL
Factura de compra Local
Fecha de
RUC
N Factura
Factura
N Item
Aduana
Ao
25411000000 000-000254
25/12/2012
1 145-2012-10-101010

SERIE

RUC
N Factura
2
25411000000 000-000254

Fecha de Factura
N Item
25/12/2012

SECCION III: DOCUMENTACIN ADJUNTADA

Documento de encargo de Produccin
Declaracin Jurada de Proveedor Local
Factura de Compra Local
Sustento para exclusin de empresa vinculada

Cantidad Neta
Usada en la
serie
Excedente con
exportada
V/C
(a)
(b)
100
0

Excedente sin V/C

(c)

Cantidad Total
Usada en la
serie exportada
(a)+(b)+ ( c)
0
100

DAM de Importacin y/o Admisin Temporal

DEDUCCION DE INSUMO
FACTURA DE COMPRA LOCAL A DEDUCIR POR SERIE DE DAM DE EXPORTACIN
DAM DE EXPORTACION

NUMERO
145-2012-41-000250

Descripcin de Mercanca
1 Hilo

Unidad de
Medida
Cono

Cantidad
Total por tem
de Factura
100

Rgimen

Nmero

Serie

Factura de Compra Local a deducir

Descripcin de Mercanca
1 Hilo

Unidad de
Medida
Cono

Cantidad Total
Importe a
por tem de
Cantidad de insumos a deducir por
Factura
deducir
tem US$
100
100
300

ANEXO 3

MODELO DE DECLARACION JURADA DEL PROVEEDOR LOCAL

DECLARACIN JURADA
Lugar y fecha
Seores:
.. (Nombre del beneficiario)
Por medio de la presente, Yo.(Denominacin o razn
social) identificado con RUC N declaramos que se ha realizado la
operacin de venta del insumo o mercanca abajo detallada:

Item
(1)

FACTURA DE VENTA LOCAL

Nmero
Fecha
Descripcin
(2)
(3)
(4)

DAM DE IMPORTACION
Nmero Serie
Descripcin
(5)
(6)
(7)

Asimismo, declaramos bajo juramento que el insumo o mercanca detallada no ha

ingresado al pas mediante el uso de mecanismos aduaneros suspensivos o
exonerados de aranceles o de franquicias aduaneras especiales o con el uso de
cualquier otro rgimen devolutivo o suspensivo de derechos y gravmenes aduaneros.
Se emite la presente declaracin de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento y al
amparo de la Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General.
Atentamente,

NOMBRE, FIRMA Y SELLO

DEL REPRESENTANTE LEGAL
______________________________
(1) Nmero de orden que se le asignar por factura.
(2) Nmero de la factura (serie de factura-nmero de factura).
(3) Fecha de la factura sealada en el campo (2)
(4) Descripcin segn factura sealada en el campo (2).
(5) Nmero de la DAM que sustenta la nacionalizacin del insumo adquirido localmente (Cdigo de
Aduana-Ao-Rgimen-Nmero de declaracin).
(6) Serie de la DAM (5).
(7) Descripcin de la serie (6) de la DAM (5).
NOTA:
1. En una declaracin Jurada se puede citar a una o ms facturas.
Si una factura contiene ms de una mercanca adquirida localmente, corresponde declarar todos los
insumos importados utilizados por mercanca adquirida.