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La situazione dei conti al 30/11/2015 dellimpresa edile MANORBA s.r.l. presenta i seguenti saldi:
CONTO
ALTRI PROVENTI
ANTICIPI A DIPENDENTI
AUTOMEZZI
BANCA INTESA C/C
CAPITALE SOCIALE
CASSA
CAMBIALI ATTIVE COMMERCIALI
CLIENTI ITALIA
COMPENSI AGLI AMMINISTRATORI
CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
CREDITI DIVERSI
DIPENDENTI C/RECUPERO CONTRIBUTI
ERARIO C/ACCONTO IRAP
ERARIO C/ACCONTO IRES
ERARIO C/RITENUTE IRPEF
FITTI PASSIVI
FONDO AMM/TO IMPIANTI E MACCHIN.
FONDO AMM/TO MACCHINE EL. UFF.
FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI
FONDO TFR
FORNITORI ITALIA
IMPIANTI E MACCHINARI
IRES ANTICIPATA DA RECUPERARE
IVA A CREDITO
MACCHINE ELETTRONICHE UFFICIO
MATERIE C/ACQUISTI
ONERI BANCARI
ONERI DIVERSI DI GESTIONE
PERDITE DI ESERCIZI PRECEDENTI
PREMI ASSICURATIVI
RICAVI PER LAVORI CONCLUSI
RISERVA LEGALE
RISERVA STRAORDINARIA
SPESE PRESTAZIONI SERVIZI
STIPENDI E SALARI
VARIAZIONE RIMAN. MATERIE PRIME
TOTALI
DARE
AVERE
5.000,00
5.000,00
40.000,00
172.925,00
90.000,00
2.000,00
37.000,00
245.000,00
60.000,00
84.000,00
36.100,00
1.225,00
21.000,00
33.000,00
3.500,00
48.000,00
60.000,00
10.000,00
20.000,00
42.000,00
124.000,00
160.000,00
8.250,00
13.000,00
20.000,00
810.700,00
1.000,00
45.000,00
34.000,00
2.300,00
1.845.000,00
21.000,00
25.000,00
60.000,00
245.000,00
61.000,00
2.247.725,00
2.247.725,00
1. 01/12 Viene stipulato un contratto di leasing con la Albertosi Leasing spa per lacquisizione di
un macchinario industriale, che prevede la corresponsione di un maxicanone anticipato pari a
22.000,00 e 36 canoni mensili pari a 1.500,00 ciascuno; lo stesso giorno si riceve la fattura n.
95 composta dal maxicanone ed il primo canone + IVA 22%, e si effettua un bonifico bancario a
saldo.
2. 03/12 Si presenta allo sconto presso la Banca di Roma un pagher di 7.000,00, scadente il
29/02/2016. La banca comunica lammissione allo sconto in data 04/12 e applica le seguenti
condizioni: tasso 8%, commissioni dincasso 5,00, giorni banca 10. Lo stesso giorno la banca
provvede allaccreditamento in conto del netto ricavo.
3. 12/12 si attua la delibera dellassemblea ordinaria dei soci, che ha stabilito di coprire le perdite
degli esercizi precedenti utilizzando a tale scopo, secondo la normativa di legge, la riserva
straordinaria e la riserva legale.
4. 16/12 Si pagano tramite c/c bancario le ritenute IRPEF del mese precedente e lacconto
dellimposta sostitutiva sul TFR. Si tenga presente che la rivalutazione del fondo TFR al 31.12
precedente era pari a 520,00.
5. 18/12 Si emette una fattura di acconto verso il cliente TDK per il primo SAL su un lavoro in
corso di esecuzione. Limporto dellacconto pari ad 30.000,00 + IVA 22%. Nello stesso
giorno la TDK provvede al pagamento, al netto della ritenuta di garanzia pari al 5% del
compenso fatturato.
6. 24/12 si liquidano e si pagano tramite il c/c bancario gli stipendi di dicembre, al netto degli
anticipi corrisposti, cos composti:
Stipendi e salari
Assegni familiari
- Ritenute INPS dipendenti
- Ritenute IRPEF dipendenti
Netto
24.000,00
500,00
24.500,00
2.100,00
2.700,00
19.700,00
DARE
AVERE
5.000,00
5.000,00
40.000,00
172.925,00
90.000,00
2.000,00
37.000,00
245.000,00
60.000,00
84.000,00
36.100,00
1.225,00
21.000,00
33.000,00
3.500,00
48.000,00
60.000,00
10.000,00
20.000,00
42.000,00
124.000,00
160.000,00
8.250,00
13.000,00
20.000,00
810.700,00
1.000,00
45.000,00
34.000,00
2.300,00
1.845.000,00
21.000,00
25.000,00
60.000,00
245.000,00
61.000,00
2.247.725,00
2.247.725,00
7. 01/12 Viene stipulato un contratto di leasing con la Albertosi Leasing spa per lacquisizione di
un macchinario industriale, che prevede la corresponsione di un maxicanone anticipato pari a
20.000,00 e 36 canoni mensili pari a 1.400,00 ciascuno; lo stesso giorno si riceve la fattura n.
95 composta dal maxicanone ed il primo canone + IVA 22%, e si effettua un bonifico bancario a
saldo.
8. 03/12 Si presenta allo sconto presso la Banca di Roma un pagher di 7.000,00, scadente il
31/01/2016. La banca comunica lammissione allo sconto in data 04/12 e applica le seguenti
condizioni: tasso 8%, commissioni dincasso 5,00, giorni banca 10. Lo stesso giorno la banca
provvede allaccreditamento in conto del netto ricavo.
9. 12/12 si attua la delibera dellassemblea ordinaria dei soci, che ha stabilito di coprire le perdite
degli esercizi precedenti utilizzando a tale scopo, secondo la normativa di legge, la riserva
straordinaria e la riserva legale.
10. 16/12 Si pagano tramite c/c bancario le ritenute IRPEF del mese precedente e lacconto
dellimposta sostitutiva sul TFR. Si tenga presente che la rivalutazione del fondo TFR al 31.12
precedente era pari a 470,00.
11. 18/12 Si emette una fattura di acconto verso il cliente TDK per il primo SAL su un lavoro in
corso di esecuzione. Limporto dellacconto pari ad 32.000,00 + IVA 22%. Nello stesso
giorno la TDK provvede al pagamento, al netto della ritenuta di garanzia pari al 5% del
compenso fatturato.
12. 24/12 si liquidano e si pagano tramite il c/c bancario gli stipendi di dicembre, al netto degli
anticipi corrisposti, cos composti:
Stipendi e salari
Assegni familiari
- Ritenute INPS dipendenti
- Ritenute IRPEF dipendenti
Netto
24.000,00
600,00
24.600,00
2.100,00
2.900,00
19.600,00