1. El seor Carlos Miranda tiene una empresa unipersonal que se encuentra en el
rgimen general y decide comprar un inmueble al seor Luis Rodrguez Gutirrez. Dicha operacin presenta las siguientes caractersticas FECHA DE COMPRA: 25 de marzo del 2015 PRECIO DE VENTA DEL INMUEBLE: 45OOO DOLARES VALOR DE AUTOVALUO DEL INMUEBLE: s/ 145OOO para el ao 2015 Datos adicionales: Factor ajuste 1.0035424 Tipo de cambio s/2.89 Se solicita determinar la base imponible, el impuesto a pagar y el tratamiento contable SOLUCIN: Para la determinacin del impuesto se toma en cuenta el valor de Autoavalo y no el precio de compra pactado. Para el desarrollo de este caso se toma en cuenta el clculo del Impuesto de Alcabala por el perodo 2001, considerando la deduccin de las 25 UITS, vigente en ese momento. El sujeto pasivo del impuesto en este caso es el Sr. Carlos Lpez Miranda el cual es el comprador. Este valor de Autoavalo deber ser ajustado por el ndice de Precios al por Mayor (IPM), para lo cual se toma en cuenta el ndice acumulado del ejercicio hasta el mes precedente a la fecha en que se produzca la transferencia. Clculo del Factor de Ajuste
2. La empresa constructora DECA S.A luego de haber construido varios inmuebles,
realiza la venta de un inmueble a la Emp. Telaraa en el mes de febrero y otro inmueble a la empresa Daza SA en el mes de mayo. Dichas operaciones presentan la siguiente informacin Primera venta del inmueble a Emp. Telaraa Fecha de transferencia 23/02/15 Valor de venta s/150 600 Valor de autoevalo del inmueble s/134 500 Valor de autoevalo del terreno s/56 700 Primera venta del inmueble a la empresa Daza S.A Fecha de transferencia 22/02/15 Valor de venta s/120 600 Valor de autoevalo del inmueble s/90 500 Valor de autoevalo del terreno s/22 500 Datos adicionales: Factor ajuste a empresa Telaraa 1.0022655 Factor ajuste a empresa Daza S.A 1.0177304 Se solicita determinar la base imponible, el impuesto a pagar y el tratamiento contable SOLUCIN: Cabe aclararse que la venta de inmuebles por parte de la empresa constructora se encuentra gravada con el Impuesto General a las Ventas.
3. Existe un bien inmueble a propiedad de Pedro quien lo transfiere en copropiedad
a tres personas naturales. Para el desarrollo de este caso contamos con la siguiente informacin Fecha de transferencia del inmueble 31/05/2015 Propietarios: Porcentaje de propiedad Juan Caro Castro 15% Jos cruzado Velsquez 45% Denis solar Rodrguez 40% Valor autoevalo del inmueble s/135 000 Datos adicionales: Factor ajuste 1.0177304 Se solicita determinar la base imponible y el impuesto a pagar . SOLUCIN:
4. Juan dona a pedro un inmueble cuyo valor de autoevalo es s/120 000
extendindose la correspondiente minuta el 01/11/2014 y la escritura pblica de donacin se extiende el 14/01/15 Cundo se debe pagar el impuesto alcabala? SOLUCIN:
5. Beto recibe una casa como anticipo de herencia de parte de su abuelo el
22/05/15 Cundo se debe pagar el impuesto alcabala? SOLUCIN:
6. Determinacin del autoevalo y del impuesto predial
1. Determinar el valor de la edificacin del predio sobre la base del cuadro de valores unitarios de edificacin casa habitacin ubicada en lima. a) Terreno rea de 180m2 de terreno con un rea construida de 150m2 Construccin: DETALLE CATEGORIA VALOR POR M2 Columnas y vigas de concreto armado B 185.21 Techos de losas de concreto armadas inclinadas B 107.21 Piso de parquet y cermica nacional D 56.55 Puertas de cedro B 80.5 Revestimiento de caoba B 131.13 Baos completos nacionales con maylica de color C 32.26 Agua fra, caliente, corriente trifsica, telfono D 49.42 Aplica la tabla de depreciacin del valor de la construccin Tipo de edificacin: Casa habitacin Antigedad: 13 aos Material de construccin: Concreto
Estado de conservacin: Bueno
Tasa de depreciacin:8% Trabajaremos bajo el supuesto que el valor del terreno es s/95.00 por m2 SOLUCIN:
7. Miguel es un pensionista, siendo propietario de un inmueble junto a su esposa.
El inmueble lo usan como vivienda, en la cual funciona una bodega que ellos la dirigen. El valor de autoevalo del inmueble es de s/170 000. Calcular el impuesto predial para el ao 2015 SOLUCIN:
8. Juan vende a Mara su casa en el mes de mayo del ao 2015. En el contrato de
compraventa se estipulo que Mara asumira el valor del impuesto predial adecuado. Puede la municipalidad continuar cobrndole a Juan el impuesto predial pendiente por los aos anteriores, en vista de que este ya no es el propietario del inmueble? SOLUCIN:
9. Ana ocupa un predio desocupado por 8 aos. Puede la municipalidad cobrarle
el impuesto Predial, conociendo que ella no es la propietaria? SOLUCIN:
10.
La empresa Agromiel SAC tiene 2 predios rsticos fuera de la ciudad, los
cuales utiliza para la actividad agraria de cultivo de caa de azcar. El valor del autoevalo de los terrenos es de S/. 750 000. Calcular el impuesto predial para el ao 2015 y efectuar el tratamiento contable. SOLUCIN: