Informe diario de saldos bancarios: Registra las consignaciones y retiros efectuados por la

empresa en forma diaria para conocer su respectivo saldo. Permite estar alerta de algn saldo en
rojo en la cuenta bancaria.
http://infodicy2011.blogspot.com/p/como-diligenciar-los-documentos.html
CUENTA DE COBRO
La cuenta de cobro cumple una funcin de comprobante de la realizacin de un pago, existen
formatos pro forma de cuenta de cobro que pueden utilizarse para hacer un cobro por la prestacin
de un servicio cuando no se esta obligado a facturar, aunque para la contabilidad de quien hace el
pago debe hacerse un documento que le de validez contable como recibo de pago, una nota de
contabilidad,
comprobante
de
egresos
o
recibo
de
caja
etc
.
No hay entonces un formato nico o especifico para realizar una cuenta de cobro; a pesar de no
constituir un documento, contable ni fiscal, igual se utiliza como formato para cobrar una deuda o
como constancia de la existencia de dicha deuda; en su elaboracin debe incluir datos como fecha,
nombre de quien debe, identificacin y direccin, as como tambin la misma informacin del
beneficiario y el concepto de la deuda, forma de pago, documentos que se anexan y las firma de
quien hace el cobro; adems hay que tener en cuenta que quien exige cuentas de cobro para pagar
un servicio puede requerir de determinada informacin o requisitos que debe tener la cuenta de
cobro, lo cual deber informaran para el momento de su elaboracin.
No necesariamente se requiere de un formato, esta informacin puede ser consignada en forma de
prosa, debe ser lo mas completa posible ya que esta informacin es la base para elaborar el
respectivo soporte contable o para que se pueda tomar como modelo de documento equivalente a
factura (segun Art. 3 Decreto 522 de Marzo de 2003)
El valor dela cuenta de cobre corresponde al valor bruto ya que el pagador es quien hace las
retenciones por impuestos( retencin en la fuent, reteica...)y deducciones correspondiente a la
prestacin del servicio.
http://contabilidadparati.blogspot.com/2009/08/cuenta-de-cobro.html
TARJETAS DE EXISTENCIA

ESTE ES UN TIPO DE TARJETA DE EXISTENCIA

Los rejistros ausiliares corresponden a libros accesorios de la contabilidad y su objetivo es jenerar un

mayor detalle de su libro original.
En el caso de los mayores ausiliares, este sirve por ejemplo para llevar un control para cada tipo de
producto que compone la cuenta mercaderia y de esta forma se logra un meyor contro en las
unidades mantenidas en la bodega como de los valores unitarios y totales asignados.
METODO DE VALORIZACION
Las mercaderias deberan valorisarse de acuerdo al orden de ingreso que estas ayan tenido asi
tenemos tres metodos :

a) LIFO o PEPS : Consiste en valorizar como costo de mercaderias las unidades mas antiguas que
se encuentran en la bodega o como las siglas lo seala.

b) LIFO o UEPS : En este caso se valoran en el costo de las mercaderias las unidades mas resientes
ingresadas a la bodega como la sigla lo seala.

c) PMP : La valorizacion de las mercaderias objeto de los del costo de venta correspondera aquel
valor promedio que resulte de dividir el saldo total en valores por el saldo total de unidades
(mercaderias).

La NIC solo asepta el LIFO y el PMP el boletin tecnico asepta las tres ,Asi como existen mayores
ausiliares tambien existen libros diarios ausiliares las cuales se le denomina subsidiario.

Los dos subsidiarios principales que existen es el libro de venta y el libro de compra de la empresa ,
estos rejistros son obligatorios de acuerdo alo estipulado en la ley de iva que establese claramente la
confeccion de un resumen de cada uno de estos libros y que sirve como base para la preparacion
del formulario 29.
http://alicefuentes.blogspot.com/2008/05/tarjetas-de-existencia.html
Qu informacin colocas en una hoja de datos de un inventario?

Una hoja de datos de inventario es una recopilacin de informacin que presenta datos relevantes
sobre los productos de la empresa listos para la venta o los materiales crudos para la produccin. La
hoja de datos deber identificar cualquier cuestin que podra haber en tu inventario y describir en
qu condicin estn los productos o materiales crudos. La condicin actual de tu inventario es
importante ya que puede ser una obligacin costosa para tu empresa, si algunas de las acciones se
ha roto, expirado o simplemente no es segura para la venta.
Examina los productos
Crea una seccin para cada tipo de producto o elemento que tengas en tu inventario. Examina cada
elemento en trminos de sus medidas y su condicin actual, y clasifica cada uno en trminos de
estar en buen estado, regular o mal. Las medidas son relevantes para elementos que estn en
crecimiento, tales como las plantas, o elementos que quedan al aire, como globos o productos
inflables. La clasificacin que le des a los elementos debern reflejar su potencial de venta. Una
buena evaluacin significa que un elemento est disponible para la venta; una evaluacin regular
significa que se debe vender lo antes posible o con un precio de descuento; y una clasificacin mala
quiere decir que debes quitar el elemento de la venta.
Salud personal en el inventario
Otra parte de la informacin que se debe colocar en esta hoja de datos es el riesgo para la seguridad
del inventario para la gente. Esto depende del tipo de elemento que almacenes en tu inventario. Los
productos qumicos o productos caseros pueden reaccionar bajo condiciones ms clidas o
calientes, por lo tanto, tener un inventario grande puede causar peligros de salud para la gente. Esto
se puede evaluar comprobando la temperatura de los qumicos, su condicin general y el envoltorio
o envase de los productos qumicos o caseros.
Contar el inventario
Una vez que has evaluado el inventario como bueno, regular o pobre, debes contar los elementos
que son aceptables para vender, o los que se utilizan en el desarrollo de productos si ests
trabajando con materiales crudos. La hoja de datos requiere un nmero total de productos
disponibles en el inventario una vez que se haya completado la hoja. No cuentes los elementos en
malas condiciones como parte de inventario disponible, pero no dejes de tenerlo registrado. El
nmero de inventario en malas condiciones que no es aceptable para la venta se convierte en costo
para la empresa, ya que los elementos sin vender se convierten en una carga.
Inventario creciente
Tambin es tu responsabilidad agregar informacin sobre el espacio disponible general en el
inventario creciente. Si tu espacio se est haciendo ms pequeo porque la empresa est
consiguiendo ms productos disponibles, debers tomar nota de eso en la hoja de datos del
inventario. Es importante que los empleados puedan caminar de forma segura alrededor del espacio
del inventario sin que los artculos se caigan de los estantes o debido a elementos mal apilados.
http://www.ehowenespanol.com/informacion-colocas-hoja-datos-inventario-info_389732/

El memorando o memorndum es un escrito breve por el que se intercambia informacin entre

distintos departamentos de una organizacin para comunicar alguna indicacin, recomendacin,
instruccin, disposicin, etc.
En algunos pases, tambin es utilizado para incluir una sancin o falta de un empleado y figurar en
su currculo, lo que puede reducir sus posibilidades de conseguir otro trabajo y afectar su vida
laboral.
El memorando tambin es una forma de comunicacin breve, como lo es la carta y la
correspondencia.
El memorando (memorndum) tambin es un texto que se redacta generalmente de manera interna
en las empresas, es menos formal que una carta y puede utilizarse para recordar algn evento, dar
avisos, indicaciones, etc.
https://es.wikipedia.org/wiki/Memorando
QU ES UNA NOTA DE SALIDA DEL ALMACN GENERAL.
Una nota de Salida del Almacn General es una Requisicin o Peticin de Materiales existentes en el
Almacn General de la Universidad de Sonora, donde el objetivo es sistematizar y simplificar los
procesos de ste trmite y que todos los Usuarios y Unidades Responsables puedan accesar y
realizar sus trmites a travs de la red.

PROCEDIMIENTO PARA SALIDA DE MATERIALES DEL ALMACEN GENERAL

1.
El solicitante requisita el formato de Orden de Salida. En este formato el solicitante establece
lo siguiente:
a) La Orden de Salida adquiere el Nmero consecutivo para el Departamento solicitante.

b) El solicitante debe capturar en la Orden de Salida la clave del artculo y la cantidad solicitada.
c) Captura la Orden de Salida: en este campo se agregar cualquier observacin o aclaracin que el
solicitante desee manifestar con respecto a lo que esta solicitando en su orden, tales como persona
que recoger el material.
d) Captura la(s) partida(s) presupuestal(es): esta(s) deber(n) contener el formato de PRONAD
(Fondo, Cuenta Contable, Unidad Responsable y Funcin).
2.
Para la autorizacin de la orden de salida, el Jefe del Departamento o el personal que tenga
autorizacin para ejercer el presupuesto otorgar la autorizacin de la Orden de Servicio para que
sea enviada a la Contralora General para la autorizacin del ejercicio del presupuesto, mediante su
firma electrnica.
El Jefe del Departamento podr verificar la situacin de la Orden de Salida desde que es enviada por
el solicitante hasta que el servicio es concluido por el propio Almacn General.
3.
Una vez autorizada la Orden de Salida por la Contralora General enva automticamente va
electrnica al Almacn General para que realice el servicio. Es decir, la Contralora General al
momento de ejercer el presupuesto se otorga automticamente un folio o nmero consecutivo de la
Orden de Salida correspondiente, en este momento es cuando la informacin de la orden de salida
viaja automticamente al Almacn General.
En caso de que la orden de salida haya sido rechazada por alguna(as) de las autoridades, ya sea
por presupuesto o por el tipo de material solicitado, sta deber anotar el motivo de rechazo y se
regresar automticamente al departamento solicitante, quien deber observar las indicaciones y
enviar nuevamente la orden de servicio una vez que haya sido aclarado todo motivo de rechazo
hacia las autoridades correspondientes.
4.
El Departamento Solicitante acude al Almacn General, quien realiza el servicio e imprime la
orden de salida para formalizar la entrega recepcin. Al concluir el proceso se notifica mediante el
estatus del sistema que ya se realiz la entrega recepcin del material.
Al final del da imprimir la relacin de orden de salida aplicadas, esta relacin y sus anexos se
enviarn diariamente a la Contralora General para su respaldo contable.
https://es.scribd.com/doc/217213184/Nota-de-Ingreso-Al-Almacen#download
Artculo 133
La venta mercantil de la cosa ajena es vlida; y obliga al vendedor a adquirirla y entregarla al
comprador, so pena del resarcimiento de daos y perjuicios.
Artculo 134
La venta mercantil hecha por un precio no determinando en el contrato es vlida, si las partes han
convenido en el modo de determinarlo despus. La venta hecha por el justo precio o por el precio
corriente es tambin vlida. El precio se determinar de conformidad con los libros de los corredores
y de las bolsas en el da y lugar de la venta. La determinacin del precio puede ser encomendada al
arbitrio de un tercero elegido en el contrato o elegible posteriormente. Si en los casos previstos en el
aparte anterior, el electo no quiere o no puede aceptar el encargo, las partes procedern a hacer

nuevo nombramiento. En todo caso en que las partes no puedan acordarse para hacer la eleccin
del tercero, lo nombrar la autoridad judicial.
Cdigo de comercio, Ttulo IV. De la Compra Venta Seccin I. De la Compraventa
Una factura electrnica es un documento que sirve para describir el costo de los servicios y
desglosar los impuestos correspondientes a pagar. Sustituye, segn las
disposiciones legales correspondientes, a las facturas tradicionales en papel y garantiza, entre otras
cosas, la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. [cita requerida]
La factura electrnica es, por tanto, la versin digital de las facturas tradicionales en soporte papel y
debe ser funcional y legalmente equivalente a estas ltimas. Por su propia naturaleza, las facturas
electrnicas pueden almacenarse, gestionarse e intercambiarse por medios electrnicos o digitales.
Para que la factura electrnica tenga validez legal, debe estar completada con la firma electrnica,
que permite eliminar la factura en papel.

https://es.wikipedia.org/wiki/Factura_electronica
tarjeta de inventario
Una tarjeta de inventario es la que se utiliza para llevar el control del movimiento que se lleve en una
empresa, en cuanto a mobiliario, equipo y cualquier activo fijo.

TARJETA DE CONTROL DE MATERIA PRIMA

Material: Lminas de aluminio

Cdigo: 1005

ENTRADAS
Fecha

20/07/20X
X

SALIDAS

Cantid Costo Cost Cantid Costo Cost Cantid Costo

ad
Unitari
o
ad
Unitar
o
ad
Unitari
o
Total
io
Total
o

200

100

20.0
00
50

30/05/20X
X

EXISTENCIAS

100

5..00
0

Costo Total

200

100

20.000

150

100

15.000

Tarjetas de Kardex o mayor auxiliar de Control de Materiales: Es un registro en el cual se anotan

las cantidades y costos de los materiales recibidos, las cantidades y costos de los materiales
entregados y las cantidades y costos de los materiales en existencias.
NOTA DE ENTRADA: Es el documento oficial que acredita el ingreso material y real de un bien o
elemento al almacn o bodega de la entidad constituyndose as en el soporte para legalizar los
registros en almacn y efectuar los asientos en contabilidad.
Partes y referencia de la nota de ingreso al almacn:
Para la emisin de este documento es necesario que previamente se obtengan y sean verificados
por los documentos auxiliares requeridos:
La gua de remisin
Boletn de control de calidad, etc.
Dado que se formulara tres copias distribuidas de la siguiente forma:
El original, para remitir a la unidad de contabilidad y tesorera de la oficina de administracin.
1ra:copia, para el proveedor o transportista
2da:copia, para el archivo de administracin de la gerencia local
3ra:copia, para el archivo del almacn de la gerencia local
Caractersticas:
Por medio de este sistema la empresa conoce el valor de la mercanca en existencia en cualquier
momento, sin necesidad de realizar un conteo fsico, porque los movimientos de compra y venta de
mercancas se registran directamente en el momento de realizar la transaccin a su precio de costo.
Deberes formales del contribuyente>
Qu son deberes formales?

Son las obligaciones que la Ley o las disposiciones reglamentarias, y an las autoridades de aplicacin de l
a contribuyentes, responsables o terceros para colaborar con la Administracin en el desempeo de sus co

Cules son mis deberes formales como contribuyente?

Emitir los documentos exigidos por las leyes tributarias
Exhibir a los funcionarios competentes lo solicitado
Inscribirse en los registros pertinentes RIF
Colocar el nmero de inscripcin en los documentos solicitados
Solicitar al SENIAT permisos previos o habilitacin de locales
Presentar en el plazo establecido las declaraciones de Impuesto
Contribuir en el proceso de fiscalizacin e inspeccin
Exhibir y conservar los soportes contables
Llevar Libros y Registros de acuerdo a los PCGA (Principio de Contabilidad Generalmente Aceptados)
Dar cumplimiento a las leyes Tributarias
Comparecer a las Oficinas del SENIAT cuando le sea requerido

Qu deberes debo cumplir con respecto al ISLR?

Presentar la declaracin de rentas a los tres (3) meses siguientes al cierre de su ejercicio econmico.
Hacer el respectivo pago, en los casos que amerite.
Emisin de facturas.
Las facturas o comprobantes que soporten las operaciones de venta, debern cumplir con las especificacio
materia de Impuesto al Valor Agregado.
https://sites.google.com/site/asocomfer/home/dc
Documentos equivalentes a la Factura Fiscal
Los documentos equivalentes son aquellos que pese a no reunir los requisitos de una factura, surten
su mismo efecto, y por ende, dan derecho a la deduccin del crdito fiscal causado en la operacin
comercial gravada con el impuesto al valor agregado (I.V.A).
Nota de Entrega u orden de entrega: Es el documento que detalla la mercanca que se entrega
al cliente. Una vez iniciada la operacin de compra-venta a travs del pedido o apartado, el
proveedor prepara la mercanca que hay que enviar y emite la nota de entrega.
La nota de entrega cumple una doble finalidad:

Justifica la salida del artculo del almacn, y

Acreditan la entrega de la mercanca al cliente.

Nota de Despacho o Gua de Despacho: Es un documento mercantil que acredita la entrega de un
pedido. El receptor de la mercanca debe firmarlo para dar constancia de que la ha recibido
correctamente. Este documento justifica la salida de los almacenes y su posterior entrega al
comprador. Sea como sea, se constituye en un elemento de prueba esencial a los efectos de
acreditar la entrega puesta a disposicin del material vendido.
La ausencia de este importantsimo documento debidamente, firmado y/o sellado por el cliente,
implica que las posibilidades de xito en una reclamacin posterior son nulas.
La nota o gua de despacho tiene dos objetivos:
1. Para el comprador: comparar con el pedido, a efectos de controlar si es la mercanca solicitada y,
fundamentalmente, para controlar la posterior facturacin.
2. Para el vendedor: al recibir el duplicado de la gua debidamente firmada por el comprador, tiene
una constancia de haber entregado la mercanca que el comprador recibi conforme y, en base a la
gua, confeccionar la Factura.
Nota de Dbito: Llmese as a la comunicacin que enva un comerciante a su cliente, en la que le
notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la

misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturacin, inters por
pago fuera de trmino, etc.
Varios son los casos en que se utiliza este documento, siendo algunos de ellos los siguientes:

En los bancos: cuando se carga al cliente de una comisin o sellado que se aplic a
un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.

En los comercios: cuando se pag el flete por envo de una mercadera; cuando se debitan
intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.
Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta un
importe determinado, emite una Nota de Dbito.
Las causas que generan su emisin pueden ser:

Error en menos en la facturacin.

Intereses.

Gastos por fletes.

Gastos bancarios, entre otros.

La Nota de Dbito siempre origina un aumento en la cuenta del comprador, por lo tanto es un
documento registrable.
Nota de Crdito: Es el documento en el cual el comerciante enva a su cliente, con el objeto de
comunicar la acreditacin en su cuenta una determinada cantidad, por el motivo expresado en la
misma. Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderas vendidas, rebajas de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso de facturacin.
Es el documento que el vendedor confecciona y remite al comprador para ponerlo en conocimiento
de que ha descargado de su cuenta un importe determinado, por alguno de los siguientes motivos:

Error en ms en la facturacin.

Otorgamiento de bonificaciones o descuentos.

Devolucin de mercaderas.
La Nota de Crdito siempre origina una disminucin en la cuenta del comprador o deudor, por lo
tanto es un documento registrable.
Valor Probatorio de la Factura Fiscal
Desde el punto de vista tributario, la fe que merece la factura fiscal depender en gran medida del
cumplimiento de las normas sobre facturacin. En efecto, para que su eficacia probatoria sea
reconocida debe provenir de un contribuyente y haberse verificado su legitimidad o autenticidad por
el funcionario fiscalizador en el procedimiento de determinacin de oficio sobre base cierta; adems
debe estar completa, esto es reunir todos los requisitos legales y reglamentarios y estar libre de todo

defecto que le quite credibilidad o exactitud a su contenido y que no existan otras pruebas que la
contradigan o que hagan presumir que es falsa o no fidedigna.
Es por ello que, se han dispuesto una serie de formalidades con las cuales la factura debe cumplir;
as como tambin requisitos para su elaboracin y emisin. El conocimiento de estas Normas
Generales de Emisin de Facturas y Otros Documentos, publicada en la Providencia Administrativa
N SNAT/2008-0257, dictada por la Superintendencia Nacional Aduanera y Tributaria del Servicio
Nacional Integrado deAdministracin Aduanera y Tributaria; son las que van a permitir que los
contribuyentes obligados a emitir facturas, rdenes de entrega o guas de despacho, notas de debito
y notas de crdito, puedan cumplir correctamente con lo dispuesto en ella; evitando as incurrir en
ilcitos tributarios.
Factura con omisiones formales
La problemtica de la existencia de crditos fiscales desde el punto de vista probatorio, se presenta
cuando la Administracin Tributaria le atribuye a la factura completa la categora de prueba tasada de
valoracin, en el entendido de que slo aquellas facturas o documentos equivalentes que cumplan
con los requisitos legales o reglamentarios, podrn otorgar el derecho a la deduccin de las cuotas
de impuesto soportadas, fundamentndose para ello en el nico aparte del Artculo 30 de la Ley
del IVA. Y el incumplimiento de tales deberes formales conlleva al rechazo de los crditos fiscales.
Por ejemplo, tal y como est configurado el Impuesto al valor agregado, la capacidad contributiva
que quiere gravarse es la del consumidor final y no la de los empresarios o profesionales, de tal
suerte que si uno de estos no puede deducirse la cuota soportada, por no poseer una factura
completa, jurdicamente sern stos los incididos por el impuesto, con lo cual se estara gravando la
capacidad econmica de un sujeto que no est obligado a soportar la carga tributaria, de modo que
la nica solucin "econmica" mas no "jurdica" es la de trasladar la cuota va costos, situacin sta
que no es la que se pretende con la implantacin del impuesto.
En todo caso, debe existir coherencia en toda ley tributaria, en cuya base debe aparecer
necesariamente el principio de capacidad contributiva como elemento fundamental de interpretacin.
Para las personas que hacen vida econmica en Venezuela, pueden resultar exageradas las
exigencias contempladas en la providencia N 0257, pero son las que van a permitir darle
el carcter legal a la factura; y existen en aras a la prevencion del fraude o evasin fiscal. Estos
contribuyentes estn obligados, de acuerdo al mbito de aplicacin a cumplir con los Deberes
Formales expresados en el Artculo 145 del Cdigo Orgnico Tributario, donde se encuentra, el emitir
las facturas y documentos exigidos por las leyes tributarias especiales; tomando en cuenta que la
elaboracin de estos, debe estar a cargo de imprentas autorizadas y la emisin de facturas y otros
documentos, se debe hacer a travs de maquinas fiscales aptas.
Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos69/factura-fiscal/facturafiscal2.shtml#ixzz4BaqHbAAA