UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA

CONTABILIDA II
Nombre: Carolina Pucachaqui
Grupo: 524
Bancos
Definicin
Es una cuenta del activo corriente que registra el valor de los depsitos realizados por la
empresa en moneda nacional y extranjera, en bancos del pas o del exterior. Adems
controla el movimiento de valores monetarios que se reiteran de instituciones bancarias
relacionadas.
Bancos
Se debita
Se acredita
Apertura
de
cuentas
Emisin de cheques con el fin de
bancarias(corriente y ahorros)
satisfacer pagos
Depsitos realizados
Emisin de notas debito por pago
Emisin de notas de crdito
de intereses, administracin de
bancarias: intereses, prstamos,
cuenta, comisiones, pago de
etc.
capital de prstamos, pago de
Como constancia de depsitos
servicios autorizados, etc.
Correcciones de errores de registro
directos efectuados por clientes
Correccin de errores de registro
Por cualquier otra operacin de
Por el valor de los cheques
disminucin de la disponibilidad
anulados
despus
de
su
en las cuentas bancarias.
contabilizacin
Por cualquier otra operacin que
aumente la disponibilidad en
bancos para la empresa.
VENTAJAS DE LAS CONSIGANACIN BANCARIA
Cules son la ventajas de las consignaciones bancarias?
La entrega del efectivo a los bancos constituye una sana y eficaz costumbre, puesto que
stos disponen de mejor medios de seguridad y, sobre todo, garantizan la integridad del
depsito.
Pero al tomar la decisin de abrir una cuenta bancaria, se deben considerar las
siguientes ventajas:

Sirve como medio de control interno.

Evita la posible sustraccin de dinero.

Mantiene saldos en ahorros o cuentas corrientes que generan una utilidad

financiera.

Tiene la facilidad a servicios bancarios, como pago de servicios bsicos,

impuesto, aportes al IESS,

Uso de tarjetas de crdito, cajeros automticos, y ms.

Brinda la posibilidad de adquirir prstamos bancarios.

Referencia y da confianza con terceros.

Qu es un contrato corriente?
El contrato de cuenta corriente es aquel en el cual intervienen dos partes, una persona
natural o jurdica (depositante) y una organizacin jurdica (depositario o banco).
Mediante este contrato, el depositante se obliga a sealar y destinar sumas de dinero, a
cambio de lo cual emite rdenes de pago, conocidas como cheques, que el depositario se
obliga a pagar.
Si no hubiese este contrato, sea porque no se suscribi o porque termin, la emisin de
rdenes de pago (cheques) se considera un delito.
En consecuencia, el cheque es una orden de pago mediante la cual el depositario
(banco) pagar una cantidad de dinero, con cargo a los fondos destinados en dicha
institucin.
Formas de control de la cuenta bancos
El control mnimo estar dado por las siguientes normas:

Seleccionar las instituciones bancarias, el nmero de cuentas y la forma de

consignacin (ahorro o cuenta corriente).

Seleccionar al funcionario que se debe encargar de manejar las chequeras y

mantener los registros auxiliares.

Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas, para librar cheques.

Determinar las medidas de seguridad para efectuar los depsitos.

Fijar plazos y personas que deben realizar las conciliaciones bancarias.

Realizar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo Mayor general.

Conciliacin Bancaria

La conciliacin bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen
en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la
cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas
sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y
por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta

segn el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna

para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.
Por qu es importante hacer una conciliacin bancaria?
La conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar
que tanto el saldo segn los libros contables como el saldo segn el banco sean
correctos y por lo tanto esta conciliacin forma parte fundamental del sistema
de control interno administrativo.
Con la conciliacin bancaria, usted puede:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el saldo

bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo.

Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados.

Identificar los cheques girados que no se han cobrado.

Detectar algn cheque girado y cobrado pero no contabilizado.

Contabilizar todos los cargos bancarios

Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta

bancaria

Cundo se hace la conciliacin bancaria?

Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en lnea y tambin mantiene
sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliacin
bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta conciliacin en forma regular
y peridica, por lo menos mensualmente.
Es importante tener una conciliacin bancaria que corresponde con la fecha en que
"cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que
puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos
contables que se ocupan como la base para la generacin de los estados financieros. Es
conveniente que la fecha de "corte" o cierre segn el banco coincida con la fecha de
cierre de los ejercicios contables.
CMO SE HACE LA CONCILIACIN BANCARIA?
Las diferencias entre el saldo de la cuenta segn el banco y el saldo segn los libros
contables se deben a:

Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y abonos.

Cargos o abonos segn el banco de los cuales no se tiene conocimiento y por lo

tanto no estn contabilizados.
Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.

El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar para la

conciliacin:

Saldo segn el Banco:

(Ms +):

Depsitos en trnsito (depsitos contabilizados que no estn abonados segn el

banco).
Cargos bancarios no contabilizados.

(Menos -):

Depsitos segn el banco que no estn contabilizados.

Cheques girados pero no cobrados.

Otros abonos segn el banco que no estn contabilizado.

Es igual al saldo en la cuenta banco segn el libro contable.

Qu hacer con la conciliacin bancaria?

La conciliacin bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias,
para que tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la cuenta.
Cheques Girados pero no cobrados:
Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque
queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qu el
cheque no se ha cobrado. El cheque podra estar extraviado, quizs el cheque
efectivamente no fue enviado, o puede ser que el beneficiario del cheque no se ha dado
cuenta que no ha depositado o cobrado el cheque. Tambin puede ser que el beneficiario
est guardando el cheque, pendientes de la resolucin de alguna discrepancia.
Cuando un cheque queda guardado y no enviado al beneficiario, es necesario determinar
si esto se debe a un simple error o si est guardando el cheque por algn motivo. Puede
ser que se est guardando el cheque pendiente el cumplimiento de alguna accin por
parte del beneficiario del cheque, como la entrega del producto comprado o la
realizacin del servicio contratado. En este caso, hay que ver qu gestin se requiere
para llevar la accin a buen trmino, para poder entregar el cheque, para anular el
cheque y emitir otro por un monto distinto, o para resolver que no corresponde el pago.

En el caso de un cheque extraviado, es necesario efectuar una orden de no pago con el

banco y volver a emitir el cheque.
En otros casos, cuando el pago est bien y el beneficiario ha recibido el cheque pero no
lo ha cobrado o depositado, puede ser necesario acordar al beneficiario que cobre o
deposite el cheque, para as cumplir la obligacin que su empresa tiene con
esa persona o empresa.
Depsitos o Abonos segn el Banco que no estn contabilizados:
Cuando aparecen depsitos o abonos en la cuenta bancaria que no estn en los libros
contables, primero hay que investigarlos para determinar sunaturaleza. Puede tratarse
de:

Depsitos o abonos de que su empresa tiene conocimiento pero que an no ha

contabilizado.

Depsitos o abonos de que no tena conocimiento pero a que su empresa tiene

derecho de recibir.

Depsitos o abonos que no corresponden a su empresa.

Luego, se toma la accin correspondiente:

Contabilizar el depsito o abono.

Conseguir la informacin y documentacin correspondiente para contabilizar un

depsito o abono de que no tena conocimiento anteriormente.

Avisar al banco en el caso de un depsito o abono que no corresponde a su

cuenta.

Cargos Bancarios:
Los cargos bancarios que aparecen en la cuenta puedan corresponder a cargos de
mantencin de la cuenta, cargos por cheques girados, comisiones, intereses por
sobregiros u otros. Hay que revisar los cargos para determinar si corresponden, acorde a
las condiciones de la cuenta y el acuerdo que tiene su empresa con el banco.
Muchas veces se contabilizan los cargos bancarios directamente del estado de cuenta
bancaria y ste estado sirve como el respaldo para la contabilizacin. En otros casos
puede ser necesario consultar con el banco para determinar el motivo de los cargos y
para ver si realmente correspondan. En caso que no, no se debe contabilizarlos y hay
que realizar las gestiones necesarias con el banco para que se reversen estos cargos.
BIBLIOGRAFA
Ttulo, Contabilidad General. Autor, Pedro Zapata Snchez. Editor, Lily
Solano Arvalo. Edicin, 7. Editorial, McGraw-Hill-Interamericana.

Ttulo, Contabilidad General. Autor, Lupe Beatriz Espejo Jaramillo. Editor,

Isabel Mara Robles Valds. Edicin, 1. Editorial, editorial de la universidad
tcnica particular de Loja.

NET GRAFA

http://www.auditoresycontadores.com/contabilidad/59-que-es-contabilidad
http://www.monografias.com/trabajos81/contabilidad-basica-activos/contabilidadbasica-activos.shtml