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QUESTES DISCURSIVAS
1. (V Exame Unificado OAB/FGV 2011.2) A concessionria de veculos Carros Ltda.
impetra mandado de segurana em face da Fazenda Pblica do Estado de Gois
objetivando que fosse considerado na base de clculo adotada para fins de substituio
tributria o valor dos descontos promocionais concedidos pela empresa Ford quando da
venda dos veculos Carros Ltda. O juiz concedeu a liminar pleiteada e determinou que
a Ford promovesse o recolhimento do ICMS-ST com base no valor de venda diminudo
dos descontos promocionais. Quando da prolao da sentena, a liminar foi revogada e
restabelecida a base de clculo anterior, tendo sido intimada a Ford para que voltasse a
proceder ao recolhimento com base no valor integral de venda. O processo atualmente
encontra-se em trmite perante o Superior Tribunal de Justia, tendo sido mantida a
sentena monocrtica.
Em fiscalizao realizada junto Ford, o Fisco Estadual decidiu por exigir desta o
recolhimento do montante que deixou de ser recolhido durante o perodo de vigncia da
medida liminar, acrescido das penalidades previstas. Na condio de advogado da Ford,
quando consultado, avalie:
a) a legitimidade passiva da Ford para suportar a autuao realizada; (Valor: 0,60)
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5. (IV Exame Unificado OAB/FGV 2011.1) A empresa Nova Casa atua no ramo de
venda de eletrodomsticos e como tal encontra-se sujeita ao recolhimento do ICMS e ao
dever de entregar arquivos magnticos com as informaes das vendas efetuadas em
cada perodo de recolhimento. Em fiscalizao realizada em 01/02/2009, o Fisco
Estadual constatou a insuficincia do recolhimento do ICMS no perodo entre
01/01/2008 a 01/02/2009 e lavrou auto de infrao exigindo o tributo no recolhido
acrescido de multa no montante correspondente a 80% do tributo devido, na forma da
legislao estadual. Ainda como consequncia da fiscalizao, foi lavrado outro auto de
infrao para aplicar a penalidade de R$ 1.000,00 por cada arquivo magntico no
entregue no mesmo perodo. Ocorre que, no prazo para apresentao da impugnao
administrativa, os scios da empresa Nova Casa finalizaram as negociaes
anteriormente iniciadas com a sua concorrente Incasa e decidiram vender a empresa, a
qual foi incorporada pela Incasa. Ao se deparar com as autuaes em questo, a Incasa
aciona o seu corpo jurdico.
Com base nesse cenrio, responda aos itens a seguir, empregando os argumentos
jurdicos apropriados e a fundamentao legal pertinente ao caso.
a) Existe a possibilidade de cancelar, total ou parcialmente, o auto de infrao lavrado
para cobrana do tributo devido e da sua respectiva penalidade? (Valor: 0,8)
b) Existe a possibilidade de cancelar, total ou parcialmente, o auto de infrao lavrado
para exigir a penalidade por falta de entrega dos arquivos magnticos? (Valor: 0,45)
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7. (IV Exame Unificado OAB/FGV 2011.1) Caio e Tcio pretendem celebrar contrato de
compra e venda de bem imvel. Contudo, para consumarem o negcio, constituem
previamente a pessoa jurdica Provisria Ltda. formada por eles apenas, tendo por fito
nica e exclusivamente no fazer incidir o ITBI sobre a operao, com amparo no
art.156, 2, I, da CRFB, que prev hiptese de imunidade da referida exao sobre o
imvel utilizado na integralizao do capital social. Nesse sentido, Caio, originalmente
proprietrio alienante do bem, integraliza suas quotas na forma do imvel, e Tcio
completa o capital social da empresa depositando o montante correspondente ao valor
do bem objeto da alienao. Aps pouco mais de duas semanas, Caio e Tcio dissolvem a
sociedade e, como consequncia, Caio recebe sua parcela do capital em dinheiro, ao
passo que Tcio recebe o seu quinho na forma do imvel.
Analise a conduta adotada pelos particulares e responda se, e como, poderia a Fazenda
Municipal satisfazer seu crdito com relao situao apresentada, uma vez
descoberta a real inteno dos dois agentes. (Valor: 1,25)
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13. No que tange incidncia do ICMS e do ISS, responda de modo objetivo e direto,
com base na legislao e na jurisprudncia, as indagaes abaixo:
a) na atividade de provimento de acesso internet, cabe algum dos dois impostos?
b) na empreitada, como fica a incidncia dos referidos impostos?
c) no leasing, possvel tributar com ICMS ou ISS?
d) na comercializao de licena de uso de software, incide algum dos dois impostos?
14. Com base na legislao tributria em vigor, comente se possvel tributar com
ICMS a venda interestadual de combustveis, sejam eles lquidos ou gasosos, derivados
ou no de petrleo, bem como as vendas interestaduais de petrleo. H fato gerador em
tais operaes?
17. Supondo que est previsto na legislao tributria do Brasil, que todo importador,
alm de fazer o pagamento do Imposto de Importao, dever fazer anotao em um
livro especfico dessa movimentao. Contudo, supervenientemente o Brasil torna-se
signatrio de um Tratado Internacional no qual entre outras disposies, dispensa a
respectiva anotao. Qual o procedimento a ser adotado pelos futuros importadores?
Fazer ou no fazer as anotaes? Justifique a resposta com a devida fundamentao
legal.
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20. Cetra entidade privada que atua prestando sade sem visar fins lucrativos recebeu
notificao do fisco municipal relativa a IPTU referente a imvel que no est sendo
utilizado na atividade fim, mas alugado a um grupo de empresrios, os quais utilizam o
bem para fins mercantis. possvel cobrar dela o IPTU? vivel defender a no
incidncia do imposto? Comente a previso da matria na Constituio e o
entendimento do STF, destacando os aspectos de ser ela uma instituio de sade bem
como o fato de o imvel tributado no ser utilizado diretamente na atividade fim, e sim
objeto de contrato de locao.
21. Joo, promitente comprador de imvel, deixou de recolher IPTU relativo ao bem, no
qual j morava e sobre o qual recaia a promessa e a dvida. O Municpio notificou Joo
para pagamento do imposto e o mesmo nada fez. Ajuizada execuo em face de Joo e
sem encontrar bens em seu nome e sob sua titularidade, o fisco municipal emendou a
CDA e pediu redirecionamento automtico da execuo em face do promitente
vendedor, no que foi atendido pelo Juiz que ordenou a citao do mesmo. Diante do
feito, indaga-se:
a) pode o promitente vendedor ser executado por IPTU no recolhido pelo promitente
comprador? Responda comentando qual o fato gerador e o sujeito passivo do IPTU,
bem como, quanto questo especfica da promessa de compra e venda, comente o tema
luz da jurisprudncia do STJ;
b) poderia o promitente vendedor ser executado mediante o redirecionamento da
execuo?
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22. Certa instituio financeira foi tributada com ISS pelo Municpio de So Paulo em
razo de ter financiado a aquisio de veculos por particulares no sistema de leasing
financeiro. Indaga-se: possvel tal tributao? Responda fundamentando a questo de
acordo com a recente jurisprudncia do STF sobre a matria.
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27. Sobre a medida cautelar fiscal: discorra sobre seu cabimento, prazos e finalidade.
Em litgios entre o particular e o Estado envolvendo questes tributrias podem ser
manejados, de acordo com a natureza do conflito, medidas cautelares entre elas a
medida cautelar fiscal instituda pela lei 8397\1992.
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32. Considere que a Fbrica de Brinquedos PB, situada no Estado do Rio de Janeiro
realize operao de venda de mercadorias para uma loja revendedora na cidade de
Salvador, o Estado da Bahia; considere ainda que PB celebre outra operao vendendo
tambm para uma loja em Curitiba, no Paran; por fim, considere que tenha ocorrido
uma terceira venda, destinada a um Orfanato de Natal, Rio Grande do Norte, que com
dinheiro de doaes comprou grande quantidade de brinquedos para uso de suas
crianas. Partindo da informao de que as Leis de ICMS em todos esses Estados
utilizam alquotas de 20% para tributar a venda de brinquedos, e diante das trs
hipteses apresentadas, se pergunta:
a) em quais operaes pode o Estado do Rio de Janeiro tributar? Qual alquota aplicar
em cada caso?
b) quais Estados destinatrios podem tributar ICMS? Nos casos em que for cabveis,
qual alquota deve ser aplicada?
33. Sociedade Exportao Veloz Ltda. empresa que sempre atuou com a exportao de
produtos industrializados cuja matria-prima utilizada j havia sofrido algum tipo de
processo de modificao em sua natureza qumica originria. Em 2004, Sociedade
Exportao Veloz Ltda. recebeu notificao de lanamento de ICMS que seria devido
em razo das operaes de exportao realizadas nos anos de 2001 e 2002.
Com base na situao descrita, e considerando que a empresa lhe contrata logo aps de
ser notificada, responda:
a) devida a cobrana de ICMS em face das operaes realizadas pela Sociedade
Exportao Veloz Ltda.? Justifique.
b) Qual a Ao adequada defesa dos seus interesses?
34. Maria Joaquina faleceu em 12/12/2010 na cidade de Pitinga/AM, deixando quatro
filhos, Cirilo, Helena, Maria e Jos que moram no referido Municpio. O patrimnio de
Maria Joaquina ao tempo de seu bito era composto por: uma casa no valor de R$
1.500.000,00 (um milho e quinhentos mil de reais), dois automveis que totalizam R$
250.000,00 (duzentos e cinquenta mil reais) cada, visto serem objetos de colecionadores,
um apartamento de praia localizado em Copacabana/RJ no valor de R$ 450.000,00
(quatrocentos e cinquenta mil reais), uma casa de campo localizada em Campos do
Jordo/SP, no valor de R$ 650.000,00 (seiscentos e cinquenta mil reais), uma conta
bancria com o saldo de R$ 2.000.000,00 (dois milhes), e aes da Petrobrs que
poca do bito somavam o valor de R$ 30.000,00 (trina mil reais). Jos decide no
participar da diviso de bens, abrindo mo de sua quota parte em favor dos irmos.
Aberta a sucesso na Comarca de Pitinga os irmos apresentam um formal de partilha
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35. Uma das ressalvas legalidade a possibilidade de alterao da base de clculo por
ato infralegal para sua atualizao monetria. Qual o fundamento jurdico para esta
afirmao? Quais tributos podero ter suas alquotas alteradas por ato infralegal?
Todos os Entes Federados possuem essa prerrogativa?
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40. Certo Estado da Federao est tributando com ICMS, mediante uso de alquotas
internas, a venda de arroz e acar com alquota de 7%, e, ao mesmo tempo, a venda de
ameixas e pssegos importados, nozes e caviar com alquota de 5%. Indaga-se:
a) possvel usar alquota interna de 5% na tributao de ICMS sobre as vendas feitas
dentro do prprio Estado?
b) possvel estabelecer o citado padro diferenciado de fixao de alquotas nos bens
exemplificados?
41. Aps aberto inventrio de Caio, dentro do qual foram espoliados bens avaliados em
R$ 300.000,00 a serem transmitidos para seus trs filhos, nicos herdeiros e que
concorrem por igual na legtima, alguns fatos ocorreram, a saber:
a) Tcio, o filho mais velho, abriu mo do direito de herdar, renunciando
abdicativamente para o monte;
b) Mvio, o filho do meio, optou por permitir que Simprnio, o filho caula, ficasse com
a Casa espoliada, a qual foi avaliada em R$ 200.000,00, sobrando, para ele Mvio,
apenas o rol de coisas mveis e dinheiro, na ordem de R$ 100.000,00;
Sabendo-se que a Lei Estadual determina alquotas progressivas para o ITCD,
imputando alquota inicial de 4% nas transmisses causa mortis e especificando
alquotas de 6% para quinhes superiores a R$ 180.000,00, bem como, nas doaes a
alquota prevista a de 2%, responda os seguintes questionamentos:
a) o montante de R$ 300.000,00 deixado como herana ser tributado mediante qual
alquota? Quem dever pagar?
b) a renncia feita por Tcio qualifica novo fato gerador de obrigao tributria? ? Se
sim, qual o valor a ser tributado, com qual alquota, qual o imposto a incidir e qual o
ente competente?
c) a conduta de Mvio favorecendo Simprnio qualifica fato gerador de obrigao
tributria? Se sim, qual o valor a ser tributado, com qual alquota, qual o imposto a
incidir e qual o ente competente?
43. Considerando-se que foi alienado fundo de comrcio sobre o qual pairava dvida
relativa a IRPJ, em quais situaes, nos termos do previsto no Cdigo Tributrio
Nacional, no possvel ajuizar execuo fiscal direta e imediata em face do adquirente
para que ele responda preferencialmente por tais dvidas?
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