PROCESO CONTABLE DE DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION DE SOCIEDAD

ANONIMA

La empresa S.A., con fecha ., decide liquidar su actividad segn acuerdo

de Junta General de Accionistas, por falta de pluralidad de los socios. El liquidador con los seores
Gerentes y contador preparan el Inventario correspondiente y formulan el Balance General y dems
cuentas al da en que se inicia la liquidacin.

Las actividades de liquidacin se dividen en cinco etapas:

PRIMERA ETAPA:

COMPU486 S.A. EN LIQUIDACION

BALANCE GENERAL AL 09.04.98

ACTIVO

S/.

Activo Corriente

PASIVO

S/.

Pasivo Corriente

Caja y Bancos

Tributos por Pagar

Clientes

Remuner. por pagar

Existencias

Proveedores

Ctas. por pagar div.

ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Inm., Maq. y Equipo

(-) Deprec. Acum.

()

Provisin Benef. Soc.

Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital

Reserva Legal

Resultados Acumulados

=======

=======

Total Activo

Lima, de de 201

Contador

Gerente General

SEGUNDA ETAPA:
Durante los meses siguientes los liquidadores realizan operaciones para hacer liquidar los activos y
pagar los pasivos y efectan gastos para la realizacin de la liquidacin como sigue:
1.

Se realiza los siguientes gastos:

-

Pago de honorarios
- Ingenieros tasadores

S/.

- Contador Pblico

- Liquidadores

Luz y Agua

Telfono

Sueldos

======

2. Los clientes cancelan sus deudas y pagarn intereses S/. .

3. Los inventarios fueron realizados en su totalidad en S/. + IGV.
4.

Se liquidaron los siguientes pasivos:

-

Tributos por pagar

Remuenraciones por pagar

Proveedores

Cuentas por pagar diversas

Beneficios Sociales de los Trabajadores

=======

5. Los inmuebles, maquinaria y equipo, fueron vendidos al mejor postor en S/. . + IGV.
6. El Impuesto General a las Ventas resultante y las retenciones de tributos son pagadas.
Los asientos de contabilidad por las operaciones realizadas durante el proceso de liquidacin son como
sigue:
Para efectos del presente trabajo se est agrupando en una sola cuenta el monto de los gastos, en los
libros contables se registrarn de acuerdo a la naturaleza de cada gasto, los respectivos asientos con
su respectiva naturaleza y destino se asumen que los pagos son en efectivo, pero los gastos e ingresos
se debern registrar en cada libro contable correspondiente.

 1
94 Gastos Generales

DEBE

HABER

10 Caja y Bancos

40 Tributos por pagar

Por los gastos efectuados:

-

Honorarios

Luz y agua

Telfono

Sueldos

Registro por los gastos hechos

por los liquidadores.
2
10 Caja y Bancos

12 A clientes

77 Ingresos Financieros

40 Tributos por Pagar

4011 IGV
Por la cobranza efectuada a los clientes,
ms cobro de intereses ms IGV.

3
10 Caja y Bancos
70 A Clientes

40 Tributos por Pagar

4011 A IGV
Por las ventas al contado de las existencias.

4
69 Costo de Ventas

20 A Mercaderas

Por el costo de la mercadera vendida.

5
40 Tributos por Pagar

41 Remuneraciones por Pagar

42 Proveedores

46 Cuentas por Pagar Diversas

47 Beneficios Sociales de los Trabaj.

10 A Caja y Bancos

Por la liquidacin de los pasivos.

6
10 Caja y Bancos
40 Tributos por Pagar

4011 A IGV
76 A Ingresos Excepcionales
Por la venta de inmueble, maquinaria y
equipo al mejor postor.

 7
66

Cargas Excepcionales

39

Depreciacin Acumulada

33

A Inmueble, Maquinaria y Equipo

Por el costo de enajenacin del activo fijo.

8
40

Tributos por Pagar

Por la cancelacin de:

IGV

FONAVI

4ta. Categora

5ta. Categora

10

Caja y Bancos

Cancelacin de los tributos devengados

durante el proceso de liquidacin.
TERCERA ETAPA: Se prepara el estado de ganancias y prdidas

S.A. EN LIQUIDACION
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL ./../201 AL ./../201

S/.

Ventas

..

Costo de Ventas

(..)

Utilidad Bruta

..

Gastos de Venta y Administracin

(..)

Utilidad de Operacin

..

Otros ingresos y egresos

-.-

Ingresos Financieros

..

Ingresos Excepcionales

..

Cargas Excepcionales

(..)

Utilidad antes de Participaciones

e Impuestos

..

Participaciones

(..)

Impuesto a la Renta

(..)

Resultado neto de la Liquidacin

..
=========

Cancelacin de la participacin de los trabajadores e Impuesto a la Renta

4
40

Tributos por Pagar

..

41

Participaciones por Pagar

10

A Caja y Bancos

..
..

CUARTA ETAPA: En esta etapa se prepara el Estado de Patrimonio Neto

-

Capital Social
acciones de S/. cada una

S/.

Reserva Legal

Resultados Acumulados

Resultado de Liquidacin Neto

Total Patrimonio

S/.
=========

S.A. EN LIQUIDACION
BALANCE GENERAL FINAL DE LIQUIDACION
AL .. DE . DE 201.

ACTIVO
Activo Corriente

S/. PASIVO Y PATRIMONIO

S/.

Patrimonio

Caja y Bancos Capital

Reserva Legal

Resultado Acumulado

=======

TOTAL ACTIVO347,232TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

=======

=======

Lima, 26 de junio de 1998

Contador

Liquidador

QUINTA ETAPA:
Se procede a liquidar a los socios o accionistas en base al balance final de liquidacin y se cierran los
libros de contabilidad
Liquidacin de
%

Capital Participacin y

Socios AccionistasParticipacinSocial Patrimonio

.

..%

..%

..%

..%

Los asientos de cierre en los Libros Contables es como sigue:

1

DEBE

50 Capital

58 Reservas

59 Resultados Acumulados

14 A Cuentas por Cobrar accionistas

144 Accionistas
144.01 .

144.02 .

144.03 .

144.04 .

Por la devolucin del capital a los accionistas

2
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas

144 Accionistas
144.01 .

144.02 .

144.03 .

144.04 .

10 A Caja y Bancos
Por la liquidacin a los accionistas de su capital.

HABER

Los liquidadores debern cancelar lo siguiente:

La inscripcin en el IPSS.

Autorizacin del Libro de Planillas de Sueldos y Salarios y Registro Patronal.

Autorizacin de anuncios y propagandas.

Autorizacin de Licencia de Funcionamiento de anuncios y propaganda.

Dar de baja a la autorizacin de los Comprobantes de Pago.

Dar de baja la afectacin de los tributos ante la SUNAT.

Dar de baja a los Representantes Legales.

Comunicar a la SUNAT sobre la extincin de la sociedad.

Comunicar a la CONASEV, sobre la inscripcin si estuviera inscrita.

Solicitar la baja o exclusin del RUC.