UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALIZN

FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

E.A.P. INGENIERA INDUSTRIAL
EXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDAD GERENCIAL

Al 01/01/2016, La Empresa Comercial "Ferreteria PLAZA HUANUCO SAC" tiene los siguie
saldos en sus cuentas: (en Nuevos Soles S/.)
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Banco
Valores negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Letras por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas
Activos diferidos
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio
Vehculo
Muebles y enseres
Inversion en acciones y valores
TOTAL ACTIVO
PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar
Letras por pagar
Cuentas por pagar diversas
Letras por pagar diversas
Obligaciones bancarias
Creditos diferidos
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones BB SS
Deudas a largo plazo
Hipotecas por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL

UTILIDADES RETENIDAS
PASIVO + PATRIMONIO
TASA IGV = 18%

ALUMNO: BENDEZU VALLE WLADIMIR

VALIZN
DE SISTEMAS

LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO S

ERENCIAL

NUCO SAC" tiene los siguientes

s S/.)
S/. 77,200.00
S/. 12,000.00
S/. 6,000.00
S/. 2,100.00
S/. 42,000.00
S/. 4,500.00
S/. 4,000.00
S/. 2,000.00
S/. 2,500.00
S/. 2,100.00
S/. 30,000.00
S/. 18,000.00
S/. 6,000.00
S/. 3,500.00
S/. 2,500.00
S/. 107,200.00
S/. 32,100.00
S/. 2,900.00
S/. 1,800.00
S/. 7,600.00
S/. 8,200.00
S/. 2,400.00
S/. 1,000.00
S/. 7,000.00
S/. 1,200.00
S/. 11,100.00
S/. 2,100.00
S/. 6,000.00
S/. 3,000.00
S/. 43,200.00
S/. 64,000.00
S/. 45,000.00

ENERO-MARZO 2016:

1. Vendimos mercancas segn factura N 301566, por S/.30,0

y por el resto una letra

Valor de ventas
Rebaja de ventas
Valor de ventas c/rebaja
(+) IGV. %
V.T.Cobrado
Banco
Caja
Letras por cobrar

2. Para poder enviar la mercanca vendida en la transaccin

fletes y acarreos.
Fletes y acarreos
Pago en efectivo

3. De la venta anterior hubo una devolucion por S/.700, y se

Devolucion / Venta
IGV x Pagar
Reintegro en efectivo

4. El 01/03/2016 se compra un local adicional para la empres

expedida a nuestro cargo de S/.2000; con un cheque con car

DIMIR

S/. 19,000.00
S/. 107,200.00

XYZ y el resto lo quedamos a deber.

Pago en efectivo
Letra de cambio
Pago con cheque
Letra endosada
Cuenta a pagar
Compra de Edificio

5. Se toma la Compaa de Seguros La Positiva, una poliza d

mediante cheque que asciende a S/.4,500.

Pago anticipado (Primas de Seguro)

Pago con cheque

6. Se compra valores negociables por S/.900 se paga con cheq

Pago con cheque

7. Cobramos en efectivo S/. 2,400; por concepto de dividendo

Cobro en efectivo
Otros Ingresos

8. Un cliente nos pag parte de su cuenta en soles, con un efe

de 2.90 soles/dlar, y la cotizacion concertada por la empresa

Caja(a TC del da)

Cuentas x cobrar(soles)
Producto financiero

9. Quedamos a deber S/. 2,100 los sueldos de los empleados d

Sueldo de empleados del dpto. de Adm.

A deber

10. Nos pagaron mediante cheque un cuenta por cobrar dive

C x Cobrar Diversas
Descuento
V.T.Cobrado

11. Pagamos nuestra cuenta de proveedores por S/. 5,500; no

75% y por el resto se firma una letra.

Proveedores
Dto x Compra
V.C x Cobrar c/dto
IGV
V.Total a Cobrar
Caja
Letras x pagar

ABRIL-JUNIO 2016:

12. Se compra mercancias al contado por valor a S/.9,000; su

Valor de compra
Rebaja sobre Compras
V.Total de compra c/rebaja
IGV
V.Total compras

13. Se vende al contado acciones de Barrit SAA, y se gana en

14. Se compra mercancias a credito por valor a S/.7,900; suje

Valor de compra
Interes
V.Total de compra c/interes
IGV
V.Total compras

15. Se devolvieron mercancia de la compra anterior por S./ 5

Devolucion / compra
Igv acreditable
Reintegro en efectivo

16. Compramos en efectivo papeleria y utiles para el Area de

Compra en efectivo
Papeleria y Utiles

17. Se pagaron en efectivo S/.1,000, a Electrocento por conc

Dpto. de Ventas y el resto al Dpto. de administracion.

dpto de ventas
dpto de administracion
Caja

JULIO-SEPTIEMBRE 2015

18. EL 15 de julio se compra maquinaria importada por el v

4% y sugeto al IGV 18%. De los cuales el 75% se financia m
V. compra
flete

seguro
Precio CIF
arancel
V. Maquinaria
IGV
V. Total a pagar
DLP
banco

19. Se vende al credito algunos muebles y enseres con valor c

20. Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capa

de retencion por impuesto a la renta.

V.honor. Profesional
IGV
V.H.P c/igv
Retencion.imp. X pagar
V.T.H profecional

21. A la Fecha ingresa en efectivo por comision a nuestro fav

22. Nos pagaron en cheque una letra de la venta de mercanc

23. Se paga en efectivo una letra de cambio del proveedor po

interes.

Letras x pagar
Interes moratorios
V.L x pagar c/intereses
IGV (intereses)
V.T Letra x pagar

24. Pagamos en cheque la DLP de S/. 3,400; despues de 12 di

DLP
Intereses
V.T pagado

OCTUBRE-NOVIEMBRE 2016

25. Se vendieron mercancias al credito por un valor de S/. 10

con una letra de cambio.

V.Venta
Intereses
V.Venta c/intereses
IGV
V.Total cobrado

26. Pagamos con un cheque la reparacion del vehiculo del G

Gastos Administrativo
IGV
V.Total pagado

27. Se efecua la Provision para BBSS. por S/.1,500

28. Se efectua la depreciacion del edificio: 4% anual sobre el

Edificio (Local comprado el 01/03/2016)

Tasa anual
Dep. anual
Dep.
10

Edificio
Tasa anual
Dep. anual
Dep.

12

29. Se efectua la depreciacion de los muebles y enseres: 10%

Muebles y Enseres inicial
Vendimos
Muebles y Enseres NETO
Tasa anual
Dep. anual
Dep.
12

30. Se efectua la depreciacion del vehiculo: 25% anual sobre

Vehiculo
Tasa anual
Dep. anual
Dep.

12

31. Se efectua la depreciacion de la maquinaria: 10% anual

Maquinaria
Tasa anual
Dep. anual
Dep.

5.5

32. Segn el inventario fisico, al 31 de DICIEMBRE 2016 se

Segn el inventario fisico, se tiene mercancias por :

TASA DE IMPUESTO A LA RENTA = 30%(PAGO DE IMPUESTO E

TASA DE PAGO DE DIVIDENDOS ACCIONISTASC COMUNES =

CALCULOS PREVIOS

REALIZADAS EN EL EJERCICIO SON LAS SIGUIENTES:

MARZO 2016:

s segn factura N 301566, por S/.30,000 sujeto a una rebaja del 1.0% nos pagaron con cheque S/.17,800; en efectivo S/.3,000

S/. 30,000.00
1%

(+)
(-)

Ventas
Rebaja sobre ventas

(+)

Igv por pagar

S/. 17,800.00

(+)

Bancos

S/. 3,000.00
S/. 14,246.00

(+)
(+)

Caja
Letras por cobrar

S/. 300.00
S/. 29,700.00
S/. 5,346.00
S/. 35,046.00

18%

mercanca vendida en la transaccin anterior hasta el domicilio del cliente tuvimos que pagar S/.450 en efectivo por concepto de

S/. 400.00
S/. 400.00

(+)
(-)

Gastos de venta
Caja

hubo una devolucion por S/.700, y se reintegro en efectivo.

18%

S/. 700.00
S/. 126.00
S/. 826.00

(-)
(-)
(-)

Devolucion / venta
IGV x Pagar
Caja

pra un local adicional para la empresa en S/.12,000; de las cuales pagamos en efectivo S/.7,000; con una letra de cambio
go de S/.2000; con un cheque con cargo al Banco Financiero de S/.900; con una letra endosada de S/.1,000 a cargo del Seor

mos a deber.
S/. 7,000.00
S/. 2,000.00
S/. 900.00
S/. 1,000.00
S/. 1,100.00
S/. 12,000.00

(-)
(+)
(-)
(-)
(+)
(+)

Caja
Letra x Pagar diversas
Banco
Letra x Cobrar diversas
Cuenta x Pagar diversas
Edificio

de Seguros La Positiva, una poliza de seguros contra incendios sobre el edificio y pagamos por anticipado el valor de todo el ao
sciende a S/.4,500.

S/. 4,500.00
S/. 4,500.00

(+)
(-)

Activo Diferido
Banco

(+)
(-)

Valores Negociables
Banco

gociables por S/.900 se paga con cheque.

S/. 900.00
S/. 900.00

o S/. 2,400; por concepto de dividendos de acciones y valores.

S/. 2,400.00

(+)

Caja

S/. 2,400.00

(+)

Otros Productos

arte de su cuenta en soles, con un efectivo de $ 1,200 dlares, la cotizacin del tipo de cambio en el mercado bursatil ese da era
cotizacion concertada por la empresa ese dia fue 2.60 soles/dlar.

2.9
2.6

S/. 3,480.00
S/. 3,120.00
S/. 360.00

(+)
(-)
(+)

Caja
Cuentas por cobrar
producto financieros

. 2,100 los sueldos de los empleados del Dpto. de Administracion

dpto. de Adm.

S/. 2,100.00
S/. 2,100.00

(+)
(+)

Gastos Administrativos
Remuneraciones x Pagar

nte cheque un cuenta por cobrar diversa por S/. 1,400 Se concede un descuento de 1.5%

1.5%

S/. 1,400.00
S/. 21.00
S/. 1,379.00

(-)
(+)
(+)

C x Cobrar Diversas
Otros Gastos
Bancos

enta de proveedores por S/. 5,500; nos conceden un descuento por pronto pago de 1.5%, segn factura. Se paga al contado el
rma una letra.

1.5%
18%
100%
75%
25%

S/. 5,500.00
S/. 82.50
S/. 5,417.50
S/. 975.15
S/. 6,392.65
S/. 4,794.49
S/. 1,598.16

(-)
(-)

C x Pagar
Dto x Compra(prod.finan)

(+)

Igv acreditable

(-)
(+)

Caja
Letras x pagar

JUNIO 2016:

ias al contado por valor a S/.9,000; sujeto a una rebaja de 2%, segn factura N9024757.

2%
18%

S/. 9,000.00
S/. 180.00
S/. 8,820.00
S/. 1,587.60
S/. 10,407.60

(+)
(-)

Compras
Rebaja sobre Compras

(+)
(+)

IGV acreditable
Cuentas x pagar

acciones de Barrit SAA, y se gana en la transaccion S/.300.

S/. 300.00
S/. 300.00

(+)
(+)

Caja
Otros Ingresos

ias a credito por valor a S/.7,900; sujeto a interes comercial del 1.5%, segn factura.

1.5%
18%

S/. 7,900.00
S/. 118.50
S/. 8,018.50
S/. 1,443.33
S/. 9,461.83

(+)
(-)

Compras
Gasto financiero

(+)
(+)

IGV acreditable
Cuentas x pagar

ancia de la compra anterior por S./ 500 cuyo valor fue reintegrado en efectivo.

18%

S/. 500.00
S/. 90.00
S/. 590.00

(-)
(-)
(+)

Devolucion / compra
Igv acreditable
Caja

tivo papeleria y utiles para el Area de Ventas por S/. 2,700 para ser consumidos de inmediato.

S/. 2,700.00
S/. 2,700.00

(-)
(+)

Caja
Gastos de venta

vo S/.1,000, a Electrocento por concepto de consumo de energuia electrica, de los cuales le corresponde el 80% al
sto al Dpto. de administracion.

80%
20%
100%

S/. 800.00
S/. 200.00
S/. 1,000.00

(+)
(+)
(-)

Gastos de venta
Gastos de administracion
Caja

TIEMBRE 2015

mpra maquinaria importada por el valor de S/. 6,500; flete S/.1,500; seguro maritimo S/. 300; ad valorem(Arancel)
%. De los cuales el 75% se financia mediante un pagare de largo plazo y el resto se paga mediante un cheque.
S/. 6,500.00
S/. 1,500.00

4%
18%
100%
75%
25%

S/. 300.00
S/. 8,300.00
S/. 332.00
S/. 8,632.00
S/. 1,553.76
S/. 10,185.76
S/. 7,639.32
S/. 2,546.44

(+)
(+)

Maquinaria
IGV acreditable

(+)
(-)

DLP
Banco

algunos muebles y enseres con valor contable de S/. 1,000 a un precio de S/.700

S/. 1,000.00
S/. 700.00
S/. 300.00

(-)
(+)
(-)

Muebles y Enseres
C x Cobrar diversas
Otros Gastos

al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion segn factura, la suma de S./ 2,500 sujeto al 10%,
sto a la renta.

18%
10%

S/. 2,500.00
S/. 450.00
S/. 2,950.00
S/. 295.00
S/. 2,655.00

(+)
(+)

Gastos de venta
IGV acreditable

(+)
(-)

Impuestos x Pagar
Caja

n efectivo por comision a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por S/.500

S/. 500.00
S/. 500.00

(+)
(+)

Otros ingresos
Caja

(-)
(+)

Letras x cobrar
Banco

que una letra de la venta de mercancias S/.700

S/. 700.00
S/. 700.00

una letra de cambio del proveedor por S/. 2,200; fuera del plazo de vencimiento, los intereses moratorio es de 2% y esta sugeto a IGV

2%
18%

S/. 2,200.00
S/. 44.00
S/. 2,244.00
S/. 7.92
S/. 2,251.92

(-)
(+)

Letras x pagar
Gastos financieros

(+)
(-)

Igv acreditable
Caja

la DLP de S/. 3,400; despues de 12 dias de su vencimiento, se aplica un interes moratorio de 2.5%.

2.5%

S/. 3,400.00
S/. 85.00
S/. 3,485.00

(-)
(+)
(-)

DLP
Otros gastos financieros
Banco

OVIEMBRE 2016

ncias al credito por un valor de S/. 10,000; sujeto a un interes de 1%, segn factura N399578, la operacion se garantizo

1%
18%

S/. 10,000.00
S/. 100.00
S/. 10,100.00
S/. 1,818.00
S/. 11,918.00

(+)
(+)

Ventas
Productos financieros

(+)
(+)

Igv por pagar

Letras por cobrar

que la reparacion del vehiculo del Gerente General por S/.2,000; segn factura N505799.

S/. 0.18

on para BBSS. por S/.1,500

S/. 2,000.00
S/. 360.00
S/. 2,360.00

(+)
(+)
(-)

Gastos administrativo
Igv creditable
Banco

(-)
(+)

Indemnizacion
Prov. BBSS Pasivo

meses

S/. 12,000.00
4%
S/. 480.00
S/. 400.00

(-)
(+)

Dep. edificio (a)

Prov. Dep. edificio PASIVO (a)

meses

S/. 18,000.00
4%
S/. 720.00
S/. 720.00

(-)
(+)

Dep. edificio (b)

Prov. Dep. edificio PASIVO (b)

S/. 1,500.00
S/. 1,500.00

iacion del edificio: 4% anual sobre el total

o el 01/03/2016)

iacion de los muebles y enseres: 10% anual sobre el total

meses

S/. 3,500.00
S/. 1,000.00
S/. 2,500.00
10%
S/. 250.00
S/. 250.00

(-)
(+)

dep. Muebles y Enseres

Prov. Dep. M & E PASIVO

(-)
(+)

Dep. Vehiculo
Prov. Dep. Vehiculo PASIVO

iacion del vehiculo: 25% anual sobre el total

meses

S/. 6,000.00
25%
S/. 1,500.00
S/. 1,500.00

iacion de la maquinaria: 10% anual sobre el total

meses

S/. 8,632.00
10%
S/. 863.20
S/. 395.63

(-)
(+)

Dep. Maquinaria
Prov. Dep. Maquinaria PASIVO

fisico, al 31 de DICIEMBRE 2016 se tiene mercancias por :

o, se tiene mercancias por :

A RENTA = 30%(PAGO DE IMPUESTO EN ABRIL DEL 2017)

DENDOS ACCIONISTASC COMUNES = 20%

S/. 25,000.00

al 31 de diciembre 2016

; en efectivo S/.3,000

Debe

Haber
S/. 30,000.00

S/. 300.00
S/. 5,346.00
S/. 17,800.00
S/. 3,000.00
S/. 14,246.00
S/. 35,346.00

S/. 35,346.00

efectivo por concepto de

letra de cambio
00 a cargo del Seor

Debe
S/. 400.00
S/. 400.00

Debe
S/. 700.00
S/. 126.00
S/. 826.00

Haber
S/. 400.00
S/. 400.00

Haber

S/. 826.00
S/. 826.00

Debe

S/. 12,000.00
S/. 12,000.00

Haber
S/. 7,000.00
S/. 2,000.00
S/. 900.00
S/. 1,000.00
S/. 1,100.00
S/. 12,000.00

do el valor de todo el ao

Debe
S/. 4,500.00
S/. 4,500.00

Debe
S/. 900.00
S/. 900.00

Debe
S/. 2,400.00
S/. 2,400.00

Haber
S/. 4,500.00
S/. 4,500.00

Haber
S/. 900.00
S/. 900.00

Haber
S/. 2,400.00
S/. 2,400.00

ado bursatil ese da era

Debe
S/. 3,480.00

S/. 3,480.00

Haber
S/. 3,120.00
S/. 360.00
S/. 3,480.00

Debe
S/. 2,100.00
S/. 2,100.00

Debe
S/. 21.00
S/. 1,379.00
S/. 1,400.00

Haber
S/. 2,100.00
S/. 2,100.00

Haber
S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

Se paga al contado el

Debe
S/. 5,500.00

Haber
S/. 82.50

S/. 975.15

S/. 6,475.15

Debe
S/. 9,000.00

S/. 4,794.49
S/. 1,598.16
S/. 6,475.15

Haber
S/. 180.00

S/. 1,587.60
S/. 10,587.60

Debe
S/. 300.00
S/. 300.00

S/. 10,407.60
S/. 10,587.60

Haber
S/. 300.00
S/. 300.00

Debe
S/. 7,900.00
S/. 118.50

Haber

S/. 1,443.33
S/. 9,461.83

Debe

S/. 590.00
S/. 590.00

Debe
S/. 2,700.00
S/. 2,700.00

Debe
S/. 800.00
S/. 200.00
S/. 1,000.00

S/. 9,461.83
S/. 9,461.83

Haber
S/. 500.00
S/. 90.00
S/. 590.00

Haber
S/. 2,700.00
S/. 2,700.00

Haber

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Debe

Haber

S/. 8,632.00
S/. 1,553.76

S/. 10,185.76

Debe
S/. 700.00
S/. 300.00
S/. 1,000.00

S/. 7,639.32
S/. 2,546.44
S/. 10,185.76

Haber
S/. 1,000.00

S/. 1,000.00

S./ 2,500 sujeto al 10%,

es de 2% y esta sugeto a IGV los

Debe
S/. 2,500.00
S/. 450.00

S/. 2,950.00

Debe
S/. 500.00
S/. 500.00

Debe
S/. 700.00
S/. 700.00

Haber

S/. 295.00
S/. 2,655.00
S/. 2,950.00

Haber
S/. 500.00
S/. 500.00

Haber
S/. 700.00
S/. 700.00

Debe
S/. 2,200.00
S/. 44.00

Haber

S/. 7.92
S/. 2,251.92

Debe
S/. 3,400.00
S/. 85.00
S/. 3,485.00

S/. 2,251.92
S/. 2,251.92

Haber

S/. 3,485.00
S/. 3,485.00

ion se garantizo

Debe

Haber
S/. 10,000.00
S/. 100.00
S/. 1,818.00

S/. 11,918.00
S/. 11,918.00

Debe
S/. 2,000.00
S/. 360.00
S/. 2,360.00

Debe

S/. 11,918.00

Haber

S/. 2,360.00
S/. 2,360.00

Haber

S/. 1,500.00
S/. 1,500.00

Debe

S/. 1,500.00
S/. 1,500.00

Haber

S/. 400.00
S/. 400.00

Debe

S/. 400.00
S/. 400.00

Haber

S/. 720.00
S/. 720.00

Debe

S/. 720.00
S/. 720.00

Haber

S/. 250.00
S/. 250.00

Debe

S/. 250.00
S/. 250.00

Haber

S/. 1,500.00
S/. 1,500.00

Debe

S/. 1,500.00
S/. 1,500.00

Haber

diciembre 2016

S/. 395.63
S/. 395.63

S/. 395.63
S/. 395.63

CAJA
S/. 12,000.00
1)
7)
8)
13)
15)
21)

S/. 3,000.00
S/. 2,400.00
S/. 3,480.00
S/. 300.00
S/. 590.00
S/. 500.00
S/. 22,270.00
S/. 642.59

LETRA x COBRAR
S/. 4,000.00
1)
S/. 14,246.00
25)
S/. 11,918.00
S/. 30,164.00
S/. 29,464.00

6)

VALORES NEGOCIABLE
S/. 2,100.00
S/. 900.00
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

IGV ACREDITABLE
11)
S/. 975.15
12)
S/. 1,587.60

14)
18)
20)
23)
26)

S/. 1,443.33
S/. 1,553.76
S/. 450.00
S/. 7.92
S/. 360.00
S/. 6,377.76
S/. 6,287.76

CAJA &BANCO

REM. X PAGAR

S/. 3,900.00

3)

IGVxP

IGV x PAGAR
S/. 126.00
S/. 126.00
S/. 7,038.00

OBLIG. BANCARIAS
S/. 7,000.00

9)
17)
26)

GASTOS DE ADM.
S/. 2,100.00
S/. 200.00
S/. 2,000.00
S/. 4,300.00

GASTO DE VENTA
2)
S/. 400.00
16)
17)
20)

S/. 2,700.00
S/. 800.00
S/. 2,500.00
S/. 6,400.00

GASTOS FINANCIERO
14)
S/. 118.50
23)
S/. 44.00
S/. 162.50

OTROS GASTOS

10)
19)
24)

S/. 21.00
S/. 300.00
S/. 85.00
S/. 406.00

DEP. MAQUINARIA
31)
S/. 395.63
S/. 395.63

COSTO DE VENTA
GIRO NEGOCIO

NO ES GIRO NEGOCIO

ACTIVO CORRIENT
CAJA

BANCO
S/. 6,000.00

S/. 400.00 (2
S/. 826.00 (3
S/. 7,000.00 (4
S/. 4,794.49 (11
S/. 2,700.00 (16
S/. 1,000.00 (17
S/. 2,655.00 (20
S/. 2,251.92 (23
S/. 21,627.41
S/. 642.59

1)
10)
22)

S/. 17,800.00
S/. 1,379.00
S/. 700.00

S/. 25,879.00
S/. 11,187.56

LETRA x COBRAR Diversas

S/. 2,000.00
S/. 1,000.00

S/. 700.00 (22

S/. 700.00
S/. 29,464.00

ALORES NEGOCIABLES

INVENTARIO(EXISTENCIA)
S/. 42,000.00
S/. 42,000.00
S/. 25,000.00
S/. 67,000.00
S/. 25,000.00

S/. 0.00
S/. 3,000.00

COMPRAS
S/. 90.00 (15

12)
14)

S/. 9,000.00
S/. 7,900.00

S/. 16,900.00
S/. 16,220.00

S/. 90.00
S/. 6,287.76 IGV_A

CAJA &BANCO

DEVOLUCIONES / COMPRAS
15a
S/. 500.00

PASIVO CORRIENTE

REM. X PAGAR
S/. 1,800.00
S/. 2,100.00 (9
S/. 3,900.00
S/. 3,900.00

11)

CTA x PAGAR
S/. 5,500.00

S/. 5,500.00
S/. 21,969.43

IGV x PAGAR

IMPUESTOS X PAGAR
S/. 5,346.00 (1
S/. 1,818.00 (25
S/. 7,164.00
S/. 7,038.00

OBLIG. BANCARIAS

S/. 3,195.00

LETRA X PAGAR Diversas

S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
S/. 3,000.00

Creditos Diferidos
S/. 1,200.00

CAPITAL

GASTOS DE ADM.

INDEMNIZACION
S/. 1,500.00
S/. 1,500.00

27)

S/. 4,300.00

(B)

DEP. EDIFIO

S/. 6,400.00

28)a

S/. 400.00

28)b

S/. 720.00
S/. 1,120.00

C)

NANCIERO

DEP M&E
29)
S/. 162.50

S/. 250.00
S/. 250.00

(D)

DEP. VEHICULO

30)

S/. 406.00

S/. 395.63

( E)

VENTAS
S/. 700.00
S/. 300.00

(J)

(K)

COSTO DE VENTA
GASTO ADM
GASTO DE VENTA
GASTO FINANCIERO
OTROS GASTOS
INDEMINIZACION
DEP.EDIFICIO
DEP.MUEBLES Y E
DEP.VEHICULO
DEP.MAQUINARIA

###
S/. 1,500.00

(A)
(B)
(C )
(D)
( E)
(F)
(G)
(H)
(I)
(J)

S/. 1,000.00
S/. 39,000.00

E G/P
S/. 33,220.00
S/. 4,300.00
S/. 6,400.00
S/. 162.50
S/. 406.00
S/. 1,500.00
S/. 1,120.00
S/. 250.00
S/. 1,500.00
S/. 395.63
S/. 49,254.13

OPERACIONES EN EL MAYOR
ACTIVO CORRIENTE
BANCO

CUENTA x COBRAR
S/. 4,500.00

S/. 900.00 (4
S/. 4,500.00 (5
S/. 900.00 (6
S/. 2,546.44 (18
S/. 3,485.00 (24
S/. 2,360.00 (26
(B) Pago dividendos

S/. 1,380.00

S/. 14,691.44
S/. 11,187.56

CUENTA X COBRAR Diversas

S/. 2,500.00
19)
S/. 700.00
S/. 3,200.00

S/. 1,000.00 (4
S/. 1,000.00

S/. 1,800.00

NTARIO(EXISTENCIA)
S/. 42,000.00

5)

S/. 6,600.00
S/. 6,600.00

S/. 42,000.00
S/. 25,000.00

S/. 500.00 15a

S/. 180.00 12a

ACTIVO DIFERIDO
S/. 2,100.00
S/. 4,500.00

li=(a)
C.Neta=(b)

li+Compras Netas-If
COSTO DE VENTA
S/. 42,000.00
S/. 16,220.00

S/. 680.00
S/. 16,220.00 (b)

S/. 58,220.00
S/. 33,220.00

S/. 500.00 (15

REBAJAS / COMPRAS
12a
S/. 180.00

/ COMPRAS

PASIVO CORRIENTE

CTA x PAGAR
S/. 7,600.00

23)

S/. 10,407.60 (12

S/. 9,461.83 (14
S/. 27,469.43
S/. 21,969.43

LETRA x PAGAR
S/. 2,200.00

S/. 2,200.00
S/. 7,598.16

PUESTOS X PAGAR

CUENTAS X PAGAR Diversas

S/. 2,900.00
S/. 295.00 (20
(A)Imp.x Pagar Abril 2016
S/. 3,195.00

S/. 3,500.00

RA X PAGAR Diversas
S/. 1,000.00
S/. 2,000.00 (4
S/. 3,000.00

IGV_A

IVG x PAGAR NETO

S/. 6,287.76
S/. 750.24

Creditos Diferidos
S/. 1,200.00
S/. 1,200.00

CAPITAL

PATRIMONIO

NDEMNIZACION
S/. 1,500.00

(F)
S/. 64,000.00

Resultados acumulados
S/. 6,511.63
S/. 1,120.00

(G)

DCTOS x COMPRAS
PRODUCTOS FINANCIEROS
S/. 250.00

(H)

(M)

S/. 542.50

OTROS INGRESOS(otros prod)

S/. 1,500.00

(I)
(L)

VENTAS

S/. 3,200.00

DEVOLUCIONES VENTAS
3)
S/. 700.00

S/. 30,000.00 (1
S/. 10,000.00 (25
S/. 40,000.00
S/. 39,000.00

E G/P
S/. 39,000.00
S/. 542.50
S/. 3,200.00

(K)
(M)
(L)

VENTAS
PRODUCTOS
OTROS PRODUCTOS

S/. 42,742.50
S/. 6,511.63 UTILIDAD DEL EJERCICIO

AYOR

ACTIVO NO CORRIEN
CUENTA x COBRAR
S/. 3,120.00 (8

M&E
S/. 3,500.00

S/. 1,380.00
S/. 3,500.00
S/. 2,250.00

BRAR Diversas
S/. 1,400.00 (10

MAQUINARIA
18)
S/. 8,632.00
S/. 8,236.37

S/. 1,400.00
S/. 1,800.00

ACTIVO DIFERIDO

INVERSION EN ACC Y VALO

S/. 2,500.00
S/. 2,500.00
S/. 6,600.00

S/. 25,000.00 (32)=If

EDIFICIO
S/. 18,000.00
4) S/. 12,000.00

S/. 25,000.00
S/. 33,220.00

(A)

S/. 30,000.00
S/. 28,880.00
Prov. ACTIVO FIJOS=PASIVO
Dep.acumulada ==> Resta al Activo fijo Bruto
AFN=AFB-Dep.Acum.

COMPRAS

VEHICULO
S/. 6,000.00
S/. 4,500.00

S/. 180.00 (12

PASIVO NO CORRIEN

LETRA x PAGAR
S/. 8,200.00

24)

S/. 1,598.16 (11

S/. 9,798.16
S/. 7,598.16

DLP
S/. 3,400.00
S/. 3,400.00
S/. 10,239.32

PAGAR Diversas

PROV. M&E
S/. 2,400.00
S/. 1,100.00 (4
S/. 3,500.00

29p

IVG x PAGAR NETO

S/. 250.00

PROV. MAQUINARIA
S/. 7,038.00 IGVxP
S/. 750.24

31p

S/. 395.63

PROV. VEHICULO
30p

PROV. BBSS

S/. 3,600.00

S/. 45,000.00 Acciones de capital

S/. 19,000.00 Utilidad Retenida inicial
S/. 64,000.00

S/. 6,511.63

S FINANCIEROS

RESOS(otros prod)

S/. 1,500.00

S/. 82.50 (11

S/. 100.00 (25
S/. 360.00
S/. 542.50

S/. 2,400.00 (7
S/. 300.00 (13
S/. 500.00 (21
S/. 3,200.00

ONES VENTAS
S/. 700.00 3a

GIRO NEGOCIO
NO ES GIRO NEGOCIO

REBAJA / VENTAS
1)
S/. 300.00

CTIVO NO CORRIENTE
M&E
S/. 1,000.00 (19
S/. 250.00 29p
S/. 1,250.00
S/. 2,250.00

S/. 395.63
S/. 8,236.37

SION EN ACC Y VALORES

S/. 2,500.00

S/. 1,120.00 28p

S/. 1,120.00
S/. 28,880.00

a al Activo fijo Bruto

VEHICULO
S/. 1,500.00 30p
S/. 4,500.00

ASIVO NO CORRIENTE

DLP
S/. 6,000.00
S/. 7,639.32 (18
S/. 13,639.32
S/. 10,239.32

PROV. M&E
S/. 250.00 (29
S/. 250.00

PROV. MAQUINARIA
S/. 395.63 (31
S/. 395.63

28p

PROV. EDIFICIO
S/. 400.00 (28a
S/. 720.00 (28b
S/. 1,120.00 S/. 1,120.00

HIPOTECA X PAGAR
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

VEHICULO
S/. 1,500.00 (30
S/. 1,500.00

S/. 2,100.00
S/. 1,500.00 (27
S/. 3,600.00

JA / VENTAS
S/. 300.00 1a

Al 01 DICIEMBRE del 2016

ACTIVO

Caja
S/. 642.59

Banco
S/. 11,187.56

Valores Negociables
S/. 3,000.00

Existencias
S/. 25,000.00

Cuentas x Cobrar
S/. 1,380.00

Letras x Cobrar
S/. 29,464.00

Cuentas x cobrar diversas

S/. 1,800.00

Letras x Cobrar Diversas

S/. 1,000.00

Muebles y Enseres
S/. 2,250.00

Edificio
S/. 28,880.00

Inversion en Acciones y Valores

S/. 2,500.00

Activo Diferido
S/. 6,600.00

Vehiculo
S/. 4,500.00

Maquinaria
S/. 8,236.37

S/. 40,452.59

S/. 85,987.93

SUMA DEL DEBE

S/. 126,440.52

BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE

Al 01 DICIEMBRE del 2015
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Banco
Valores negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Letras por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversos
Activo diferido
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Edificio
Vehculo
Muebles y enseres
Maquinaria
Inversion en acciones y valores
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVO

BALANCE GENERAL EN MAYOR

Al 01 DICIEMBRE del 2016

Banco

Cuentas x Pagar

Existencias

Obligaciones Bancarias

IGV x Pagar Neto

obrar Diversas

Activo Diferido

DLP

Creditos Diferidos

Impuestos por pagar

Resultados acumulados

SUMA DEL HABER

MA DE REPORTE

S/. 642.59
S/. 11,187.56
S/. 3,000.00
S/. 25,000.00
S/. 1,380.00
S/. 29,464.00
S/. 1,000.00
S/. 1,800.00
S/. 6,600.00
S/. 80,074.15

1%
9%
2%
20%
1%
23%
1%
1%
5%
63%

S/. 28,880.00
S/. 4,500.00

23%
4%

S/. 2,250.00
S/. 8,236.37
S/. 2,500.00

2%

S/. 46,366.37

37%

S/. 126,440.52

100%

7%
2%

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar
Letras por pagar
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar diversas
IGV x pagar neto
Creditos diferidos
Letras por pagar diversas
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Provisiones de BBSS
Hipotecas por pagar
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Acciones de Capital
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

R
PASIVO

Cuentas x Pagar
S/. 21,969.43

Obligaciones Bancarias
S/. 7,000.00

x Pagar Neto

Remuneraciones x Pagar
S/. 3,900.00

Letras x Pagar
S/. 7,598.16

Cuentas x pagar Diversas

S/. 750.24

DLP

S/. 3,500.00

Prov. BBSS
S/. 10,239.32

S/. 3,600.00

Creditos Diferidos
S/. 1,200.00

Letras x Pagar Diversas

S/. 3,000.00

Impuestos por pagar

S/. 3,195.00

os acumulados

Hipoteca x Pagar
S/. 3,000.00

Patrimonio (capital)
S/. 6,511.63

S/. 64,000.00

ORRIENTE

TRIMONIO

S/. 37,842.36

S/. 88,598.16

S/. 126,440.52

S/. 3,195.00
S/. 3,900.00
S/. 21,969.43
S/. 7,598.16
S/. 7,000.00
S/. 3,500.00
S/. 750.24
S/. 1,200.00
S/. 3,000.00
S/. 52,112.83

3%
3%
17%
6%
6%
3%
1%
1%
2%
41%

S/. 10,239.32
S/. 3,600.00
S/. 3,000.00

8%
3%
2%

S/. 16,839.32
S/. 68,952.15

13%
55%

S/. 64,000.00
S/. 6,511.63
S/. 57,488.37
S/. 126,440.52

51%
-5%
45%
100%

La Empresa Comercia

Concepto
VENTAS TOTALES
menos:
Devolucion sobre ventas
Rebaja sobre ventas
VENTAS NETAS
Inventario inicial
Compras totales
Devoluciones sobre compras
Rebaja sobre compras
Compras netas
Total de mercancas
Menos :
Inventario final
COSTO DE MERCANCIAS VENDIDAS
UTILIDAD BRUTA
Gastos administrativos
Gastos de venta
Gastos financieros
Otros gastos
Otros ingresos (Otros productos )
Productos financieros
UTILIDAD DE OPERACIN
Indemnizaciones
Depreciacin de Muebles y enseres
Depreciacin de Edificios
Depreciacin de Vehculos
Depreciacin de Maquinaria
UTILIDAD DEL EJERCICIO

La Empresa Comercial "Ferreteria PLAZA HUANUCO SAC"

Concepto

(1)

S
olucion sobre ventas

(2)

(3)
S/. 40,000.00

(4)

S/. 700.00

ja sobre ventas

S/. 300.00

S/. 1,000.00
S/. 39,000.00

ntario inicial
pras totales
oluciones sobre compras
ja sobre compras
pras netas
de mercancas

S/. 42,000.00
S/. 16,900.00
S/. 500.00
S/. 180.00

S/. 680.00
S/. 16,220.00
S/. 58,220.00
S/. 25,000.00

ANCIAS VENDIDAS
DAD BRUTA

S/. 33,220.00
S/. 5,780.00
S/. 4,300.00

productos )

LIDAD DE OPERACIN
mnizaciones
eciacin de Muebles y enseres
eciacin de Edificios
eciacin de Vehculos
eciacin de Maquinaria
LIDAD DEL EJERCICIO

S/. 6,400.00
S/. 162.50
S/. 406.00
S/. 3,200.00
S/. 542.50

S/. 11,268.50
S/. 3,742.50
S/. 1,500.00
S/. 250.00
S/. 1,120.00
S/. 1,500.00
S/. 395.63

S/. 7,526.00
-1746.00

S/. 4,765.63
-6511.63