Instructivo Formulario 120 Contribucio N Utilidades PDF

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
DEPARTAMENTO ASISTENCIA AL CIUDADANO
INSTRUCTIVO
DECLARACIN Y PAGO DE LA
CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS
UTILIDADES
JUNIO 2016
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre el Patrimonio/ Instructivo
(Versin Error! Nombre desconocido de propiedad de documento. )

Contenido
1.
Introduccin .................................................................................................................... 2
2.
Generalidades ................................................................................................................. 2
3.
4.
2.1.
Alcance ..................................................................................................................... 2
2.2.
Tipo de declarante .................................................................................................... 2
2.3.
Forma de presentacin y pago .................................................................................. 2
2.4.
Fechas mximas pago ............................................................................................... 3
Proceso para declaracin y pago .................................................................................... 3

3.1.
Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin" ............................................................................................................. 3
3.2.
Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106 "Formulario Mltiple

de Pagos" .................................................................................................................. 7
3.2.1.
Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea ............................................... 14
3.2.2.
Ingreso a la opcin declaraciones ................................................................... 16
3.2.3.
Forma de pago ................................................................................................ 17
3.2.4.
Envo de la declaracin................................................................................... 18
Glosario y Trminos ..................................................................................................... 21
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

(Versin 1.0)

1. Introduccin
En la Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la
Reconstruccin y Reactivacin de las Zonas afectadas por el terremoto de 16
de abril de 2016, se establece una contribucin solidaria, por una sola vez
sobre las utilidades, la cual debe ser calculada en el formulario 120 "Formulario
Mltiple de Declaracin" y declarada y pagada en el formulario 106 "Formulario
Mltiple de Pagos".
2. Generalidades
2.1.
Alcance
Contribucin solidaria, por una sola vez, del 3% a las sociedades que
fueren sujetos pasivos de impuesto a la renta sobre sus utilidades, que se
calcular teniendo como referencia la utilidad gravable del ejercicio fiscal
2015. Las personas naturales pagarn esta siempre y cuando el resultado de
restar a la base imponible de impuesto a la renta del ejercicio 2015, el ingreso neto
por concepto de remuneraciones en relacin de dependencia del mismo ejercicio y
los ingresos percibidos por concepto de participacin de trabajadores en las
utilidades de las empresas en dicho ejercicio, sea superior a los doce mil dlares
(12.000 USD).
2.2.
Tipo de declarante
Contribuyente
2.3.
Forma de presentacin y pago

Se presentar un nico Formulario 120: "Formulario Mltiple de
Declaracin para la declaracin de la totalidad de la contribucin y sus tres
cuotas, el cual deber efectuarse previo al pago de la primera cuota.
Los pagos de esta contribucin se efectuarn en los meses de junio, julio y
agosto de 2016 utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple de Pago
con el cdigo 4120. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos
previamente realizados se deber generar un nuevo formulario 106 con el
mes que corresponda y registrando nicamente el valor pendiente de pago
con los respectivos intereses y multas y realizando la correspondiente
imputacin al pago.
(Versin 1.0)

La informacin consignada en el formulario 120 deber ser conservada y su

presentacin se realizar en los plazos y medios que establezca la
Administracin Tributaria mediante Resolucin.
Los sujetos pasivos de estas contribuciones debern presentar
obligatoriamente el formulario 120 inclusive cuando se encuentren exentos,
sin embargo en estos casos no debern presentar el formulario 106.
2.4.
Fechas mximas pago

Los valores de cada cuota debern ser pagados en el formulario 106 con el
cdigo 4120 de acuerdo al siguiente calendario:
FECHA MXIMA DE DECLARACIN
NOVENO
DGITO
PRIMERA CUOTA
SEGUNDA CUOTA
TERCERA CUOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
22 de junio
24 de junio
26 de junio
28 de junio
10 de julio
12 de julio
14 de julio
16 de julio
18 de julio
20 de julio
22 de julio
24 de julio
26 de julio
28 de julio
10 de agosto
12 de agosto
14 de agosto
16 de agosto
18 de agosto
20 de agosto
22 de agosto
24 de agosto
26 de agosto
28 de agosto
* Pasaporte hasta el 28 de cada mes para las 3 cuotas.
3. Proceso para declaracin y pago

3.1.
Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin"
Descargar el formulario que se encuentra en la pgina web institucional
www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/noticias5).
Ingresar la informacin de acuerdo a las siguientes especificaciones:

(Versin 1.0)

CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Se presentar un nico Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin para
registrar el clculo de la contribucin, lo cual deber efectuarse previo a la declaracin y
el pago a travs del Formulario 106: Formulario Mltiple de Pagos"
La informacin contenida en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin, ser
complementaria y formar parte de la declaracin que se efecte a travs del Formulario
106: Formulario Mltiple de Pagos".
La declaracin y pago de esta contribucin se efectuarn en 3 cuotas iguales, en los
meses de junio, julio y agosto del 2016, utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple
de Pago con el cdigo 4120. En el campo No. 101 mes del Formulario 106:
Formulario Mltiple de Pagos" se identificar la cuota a travs del perodo que
corresponda. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos previamente realizados
se deber generar un nuevo formulario 106 con el mes que corresponda y registrando
nicamente el valor pendiente de pago con los respectivos intereses y multas y
realizando la correspondiente imputacin al pago.
200 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
101
102
104
201
202
203
204
MES
AO
NMERO DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
IDENTIFICACIN DEL DECLARANTE (RUC /
CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /
PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS
TIPO DECLARANTE
IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE A
QUIEN SUSTITUYE O REPRESENTA (RUC /
CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /
PASAPORTE)
La informacin consignada en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin se

conservar por el sujeto pasivo de acuerdo a los plazos establecidos en el Cdigo
Tributario y deber ser presentada en los trminos y medios que establezca la
Administracin Tributaria, aun cuando el sujeto pasivo estuviese exento del pago de la
contribucin a las utilidades.
Registre 00, toda vez que la declaracin de esta contribucin se presenta por nica vez.
Registre 2016
No aplica
Registre el nmero de identificacin del sujeto pasivo que presenta la declaracin

Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin.
Seleccione CONTRIBUYENTE
No aplica.

(Versin 1.0)

CAMPO
301
DESCRIPCIN
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
No aplica
COMPLETOS
300 IDENTIFICACIN DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA
CDIGO DE OBLIGACIN
4120
302
DESCRIPCIN
205
400
INFORMACIN
PREVIA
PARA
DECLARACIN DE LA OBLIGACIN
DETALLE DE REGISTRO
CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS UTILIDADES

LA
Registre en esta casilla segn corresponda:
401
Rgimen
Concepto
Casillas
Todas las sociedades

incluidos los fideicomisos
gravados con impuesto a
la renta, sujetos al
rgimen general o a
regmenes especiales de
dicho impuesto. Se
excluye al rgimen del
impuesto nico del sector
bananero.
Utilidad gravable del impuesto

a la renta del ejercicio fiscal
2015 antes de la reinversin
Formulario 101 del ejercicio fiscal 2015:
Personas naturales
Registre el resultado de restar

a la base imponible de
impuesto a la renta del ejercicio
2015, el ingreso neto por
concepto de remuneraciones
en relacin de dependencia del
mismo ejercicio y los ingresos
percibidos por concepto de
participacin de trabajadores
en las utilidades de las
empresas en dicho ejercicio,
siempre que el resultado sea
superior a los doce mil dlares
(12.000 USD). Cuando el
resultado sea inferior a los
12.000 USD, no existe la
obligacin de declarar y pagar
esta contribucin solidaria.
MONTO IMPONIBLE
Casilla 835.
Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal

2015:
(Casilla 832 menos casilla 759) siempre que
el resultado sea superior a USD.12.000.

(Versin 1.0)

CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Representantes legales,
mandatarios y
administradores
Fideicomisos exentos del

pago de impuesto a la
renta
Sociedades y personas
naturales obligadas a
llevar contabilidad,
sujetos al impuesto a la
renta nico para las
actividades del sector
bananero (dedicacin
exclusiva actividad
bananera)
Sociedades y personas
naturales obligadas a
llevar contabilidad,
sujetos al impuesto a la
renta nico para las
actividades del sector
bananero (realiza
actividad bananera y
otras)
Registre el valor sealado en el

clculo anterior para personas
naturales.
Utilidad del ejercicio 2015
descontada la participacin de
trabajadores
registrada
en
dicho ejercicio
Registre como base imponible
de esta contribucin la utilidad
contable que se gener en el
ejercicio fiscal 2015 y que
corresponde a la diferencia
entre, la sumatoria de los
ingresos sujetos al impuesto a
la renta nico y cualquier otro
ingreso atribuible a la actividad
bananera, menos la sumatoria
de los costos y gastos
atribuibles a los ingresos
sujetos al impuesto a la renta
nico y cualquier otro costo o
gasto atribuible a esta actividad
econmica, resultado al que se
le descontar el 15% de la
calculada
sobre
dicho
resultado.
contable que se gener en el
ejercicio fiscal 2015 y que
corresponde a la diferencia
entre, la sumatoria de los
ingresos sujetos al impuesto a
la renta nico y cualquier otro
ingreso atribuible a la actividad
bananera, menos la sumatoria
de los costos y gastos
atribuibles a los ingresos
sujetos al impuesto a la renta
nico y cualquier otro costo o
gasto atribuible a esta actividad
econmica, resultado al que se
Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal

2015:
(Casilla 832 menos casilla 759) siempre que
el resultado supere USD.12.000.
Formulario 101 del ejercicio fiscal 2015:
Casilla 801 menos casilla 803.
Formulario 101 y 102 del ejercicio fiscal 2015:

Casilla 801 menos casilla 803.
Sociedades: Formulario 101 del ejercicio

fiscal 2015:
(((Casilla 812 menos casilla 813) Nota: Si el
resultado es menor a cero, registre cero
menos ((Casilla 812 menos casilla 813) x
15%) Nota: Si el resultado es menor a cero,
registre cero. Si el resultado >= a casilla 803,
registre valor casilla 803
ms (casilla 835 ms resultado (Casilla 812
menos casilla 813) x 15%)
Personas naturales obligadas a llevar
contabilidad: Formulario 102:
((Casilla 817 menos casilla 818) Nota:
siempre que sea superior a cero, caso
contrario registre cero

(Versin 1.0)

CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
le descontar el 15% de la
calculada
sobre
dicho
resultado.
Personas naturales no
obligadas a llevar
contabilidad sujetas al
impuesto a la renta nico
para las actividades del
sector bananero
(dedicacin exclusiva
actividad bananera)
Personas naturales no
obligadas a llevar
contabilidad sujetas al
impuesto a la renta nico
para las actividades del
sector bananero (realiza
actividad bananera y
otras).
402
(-) DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES
403
(-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO

obtenida de la diferencia entre
los ingresos sujetos al impuesto
a la renta nico y los gastos
atribuibles a tales ingresos
menos ((Casilla 817 menos casilla 818) x

15%)) Nota: Si el resultado es menor a cero,
registre cero. Si el resultado >= a casilla 803,
registre valor casilla 803
ms ((Casilla 832 ms resultado (Casilla 817
menos casilla 818) x 15%) menos casilla 759))
Siempre que el resultado de toda la operacin
sea superior a USD 12.000.
Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:

Casilla 710 menos los gastos atribuibles a
ingresos sujetos al impuesto a la renta nico.
Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:

obtenida de la diferencia entre
los ingresos sujetos al impuesto
a la renta nico y los gastos
atribuibles a tales ingresos
((Casilla 710 menos los gastos atribuibles a

ingresos sujetos al impuesto a la renta nico)
ms (Casilla 832 menos casilla 759))
Siempre que el resultado sea superior a USD
12.000.
Los representantes legales, mandatarios y administradores registrarn los ingresos

considerados para efecto de la contribucin solidaria sobre la remuneracin prevista en la
ley y que hayan sido declarados en casillas distintas a la 759 del formulario 102 o 102A .
Los sujetos pasivos que se encuentren exentos de esta contribucin de conformidad con
la Ley de Solidaridad y su Reglamento de Aplicacin, deben registrar en esta casilla
como exoneracin el valor total del monto imponible.
Se encuentran exonerados del pago de esta contribucin los contribuyentes que hayan
sufrido una afectacin directa en sus activos o actividad econmica como consecuencia
del desastre natural y cuyo domicilio se encuentre en las provincias de Manab y
Esmeraldas, as como los contribuyentes de otras circunscripciones que hubiesen sido
afectados econmicamente conforme a las condiciones que se definan mediante
resolucin del Servicio de Rentas Internas.
Se considera afectacin en activos, los que hayan sido afectados en sus condiciones
habitabilidad, uso o usufructo, siempre que el valor de estos represente al menos el diez
por ciento (10%) del total del valor de los activos.

(Versin 1.0)

CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Se considera afectacin en actividad econmica, para los contribuyentes con domicilio en
las provincias de Manab y Esmeraldas al 16 de abril de 2016, cuando:
1. Las ventas o ingresos netos de los contribuyentes obtenidos en el mes de mayo
de 2016, hayan sufrido una disminucin de al menos diez por ciento (10%)
respecto al promedio mensual de sus ingresos reportados en el primer trimestre
del ao 2016 o del mismo perodo del ao anterior.
2. Condonen al menos el veinticinco por ciento (25%) de la cartera de sus clientes
considerados afectados de acuerdo a esta norma, que no haya sido considerada
como crdito incobrable en forma previa al terremoto y que no corresponda a sus
partes relacionadas.
3. Los empleadores que efecten gastos adicionales en beneficio directo de sus
trabajadores afectados desde el 16 de abril de 2016 hasta la fecha mxima que
deban realizarse estas contribuciones como consecuencia del terremoto, siempre
que estos gastos sean mayores a los que le correspondera pagar por la suma de
las contribuciones. No aplica este beneficio en el caso de empleados que sean
partes relacionadas del empleador. Este beneficio no generar devolucin por
pago indebido o en exceso.
404
405
406
501
(-) EXCLUSIONES
No aplica.
(+) RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A
No aplica.
EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
(+) AJUSTES
No aplica.
500 RESUMEN IMPOSITIVO
Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: MONTO
IMPONIBLE (401) - DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES (402) - EXENCIONES Y
(=) BASE IMPONIBLE
RUBROS NO OBJETO (403) - EXCLUSIONES (404) + RUBROS NO DEDUCIBLES /
ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO (405) + AJUSTES (406).
502
(=) OBLIGACIN GENERADA
503
(-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES
Se genera automticamente del resultado de multiplicar el valor consignado en la casilla

BASE IMPONIBLE (501) por 3%.
Las sociedades y personas naturales que segn lo dispuesto en el Reglamento a la
Estructura e Institucionalidad de Desarrollo Productivo, de la Inversin y de los

(Versin 1.0)

CAMPO
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
Mecanismos e Instrumentos de Fomento Productivo, establecidos en el Cdigo Orgnico
de la Produccin, Comercio e Inversiones, emitido mediante Decreto No. 757, publicado
en el Suplemento del Registro Oficial No. 450 de 17 de mayo de 2011, sean
consideradas micro y pequeas empresas, que hayan pagado por concepto de anticipo
de impuesto a la renta del ejercicio 2015 un monto mayor al impuesto causado en dicho
ejercicio podrn utilizar el exceso como crdito tributario para el pago de esta
contribucin, siempre que dicho valor no haya sido devuelto por la Administracin
Tributaria o aprovechado por el sujeto pasivo en cualquier otra forma. En ningn caso
este crdito tributario podr ser mayor a la contribucin registrada en la casilla 502.
504
(-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN
599
(=) OBLIGACIN A PAGAR
No aplica.
Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: OBLIGACIN
GENERADA (502) - CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES (503) - EXENCIONES
AL MONTO DE LA OBLIGACIN (504).
600 RESUMEN DE CUOTAS

601
CUOTA 1
Se genera automticamente dividiendo el monto consignado en la casilla 599 Obligacin

a Pagar para 3.
602
CUOTA 2

a Pagar para 3.
603
CUOTA 3

a Pagar para 3.
La informacin ingresada en el formulario es informativa y sirve para poder establecer el valor a pagar en el
formulario 106. El formulario 120 debe ser llenado y guardado por 7 aos.

(Versin 1.0)

Ejemplos
La sociedad comercializadora de productos de primera necesidad
"Sociedad WWE. Cia. Ltda." con domicilio tributario en la ciudad de
Quito, considerada como micro empresa conforme al COPCI, en el ao
2015 obtuvo los siguientes resultados, de acuerdo al formulario 101 de
impuesto a la renta presentado por dicho ejercicio:
Ref.
a
b
c
d
e
Ref.
c
f= 3%
g= c*f
No. Casilla
formulario 101
801
803
835
849
851
No. Casilla para el

formulario 120
401
502
e
d
h= (e-d)
503
g
h
i= (g-h)
j= (i/3)
k= (i/3)
l= (i/3)
502
503
599
601
602
603
Concepto
Utilidad del ejercicio (contable)
15% Participacin de trabajadores
Utilidad gravable de impuesto a la renta
Impuesto a la renta causado
Anticipo de impuesto a la renta
Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades

(x) Tarifa
(=) Contribucin generada
Clculo del crdito tributario
Anticipo de impuesto a la renta
(-) Impuesto a la renta causado
(=) Crdito tributario
Clculo de la contribucin solidaria a pagar y cuotas
Contribucin generada
(-) Crdito tributario
(=) Contribucin a pagar
Cuota junio
Cuota julio
Cuota agosto
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las Utilidades/ Instructivo

(Versin 1.0)
Valor usd.
350.000,00
52.500,00
220.000,00
48.400,00
50.000,00
Valor usd.
220.000,00
3,00%
6.600,00
50.000,00
48.400,00
1.600,00
6.600,00
1.600,00
5.000,00
1.666,67
1.666,67
1.666,67


(Versin 1.0)

El seor Pedro Domnguez Lojan, de 68 aos de edad, obligado a llevar
contabilidad, con actividad econmica en la ciudad de Machala, cuenta con
un restaurante desde el ao 2014. Adicionalmente, desde el ao 2015 el
seor Domnguez es empleado de la empresa "Ktt Cia. Ltda.", percibi
rendimientos financieros y obtuvo los siguientes resultados, de acuerdo al
formulario 102 de impuesto a la renta presentado por el ejercicio 2015:
a
b
c= (a+b)
No. Casilla
formulario 102
819
718
749
741
751
f=(d-e)
759
g=(c+f)
h
i=(g-h)
769
779
832
Ref.
No. Casilla para el

formulario 120
Ref.
i
f
j= (i-f)
k= 3%
l= j*k
401
l
m
n= (l-m)
o= (n/3)
p= (n/3)
q= (n/3)
502
503
599
601
602
603
502
Concepto
Valor usd.
70.000,00
2.920,00
72.920,00
Utilidad gravable de impuesto a la renta de la actividad de restaurante

Rendimientos financieros
Renta imponible antes de ingresos por relacin de dependencia
Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos lquidos del trabajo
en relacin de dependencia
Gastos deducibles de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
lquidos del trabajo en relacin de dependencia
Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
Subtotal de base imponible
Subtotal de otras deducciones y exoneraciones
Base imponible gravada
30.000,00
2.841,00
27.159,00
100.079,00
14.000,00
86.079,00
Valor usd.
86.079,00

(-) Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros
ingresos lquidos del trabajo en relacin de dependencia
(=) Monto imponible para la contribucin
(x) Tarifa
Cuota junio
Cuota julio
Cuota agosto

(Versin 1.0)
27.159,00
58.920,00
3,00%
1.767,60
1.767,60
0,00
1.767,60
589,20
589,20
589,20


(Versin 1.0)
10

El seor Juan Manuel Lpez Lpez, con actividad econmica y domicilio en
la ciudad de Ibarra, oriundo de la ciudad de Esmeraldas, cuenta con un
almacn de calzado y de ropa desde el ao 2002. Adicionalmente, el seor
Lpez es profesor de la Universidad Nacional Aprendizaje desde el 2014,
est bajo relacin de dependencia y obtuvo los siguientes resultados, de
acuerdo al formulario 102 de impuesto a la renta presentado por el ejercicio
2015:
a
b
c= (a+b)
No. Casilla
formulario 102
819
718
749
741
751
f=(d-e)
759
g=(c+f)
h
i=(g-h)
769
779
832
Ref.
No. Casilla para el

formulario 120
Ref.
i
f
j= (i-f)
k= 3%
l= j*k
401
l
m
n= (l-m)
o= (n/3)
p= (n/3)
q= (n/3)
502
503
599
601
602
603
502
Concepto
Valor usd.
8.500,00
2.920,00
11.420,00

Rendimientos financieros
Renta imponible antes de ingresos por relacin de dependencia
Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos lquidos del trabajo
en relacin de dependencia
Gastos deducibles de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos
Subtotal de base imponible
Subtotal de otras deducciones y exoneraciones
12.000,00
1.136,40
10.863,60
22.283,60
7.500,00
14.783,60
Valor usd.
14.783,60

(-) Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros
ingresos lquidos del trabajo en relacin de dependencia
(=) Monto imponible para la contribucin menor a 12.000 usd
(x) Tarifa
Cuota junio
Cuota julio
Cuota agosto
10.863,60
3.920,00
3,00%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Nota: El resultado es inferior a los 12.000 USD, no existe la obligacin de

declarar y pagar esta contribucin solidaria.

(Versin 1.0)
11

La empresa "BANANOGOOD CIA. LTDA." se dedica a la produccin y
venta de banano y naranjilla, durante el ao 2015, vendi un tractor de la
actividad econmica de banano, mantuvo costos y gastos y cont con
trabajadores en sus actividades econmicas, obteniendo los siguientes
resultados, de acuerdo al formulario 101 de impuesto a la renta presentado
por dicho ejercicio:
No. Casilla
formulario 101
a
6003
b
6035
c
6003
d= (a+b+c)
6999
e
f
g= (e+f)
7999
h= (d-g)
801
i= (h*15%)
803
j= (a+b)
812
k=e
813
l
835
Ref.
Ref.
m= (j-k)
n= (m*15%)
o=(m-n)
p=(l+n)
Ref.
q= (o+p)
r=3%
s=(q*r)
Concepto
Valor usd.
Produccin y venta de banano - ingreso sujeto a impuesto a la renta nico - IVA 0%

Utilidad en la venta tractor utilizada exclusivamente en la actividad bananera
Produccin y venta de naranjilla - IVA 0%
Total de ingresos
Costos y gastos deducibles atribuibles a la actividad bananera
Costos y gastos atribuibles a la actividad econmica de la produccin y venta de naranjilla
Total de costos y gastos
Utilidad del ejercicio (contable)
15% Participacin de trabajadores
Ingresos sujetos a impuesto a la renta nico
Costos y gastos deducibles a impuesto a la renta nico
Utilidad gravable
520.000,00
20.000,00
270.000,00
810.000,00
247.000,00
100.100,00
347.100,00
462.900,00
69.435,00
540.000,00
247.000,00
100.465,00
Clculo de las utilidades por actividad econmica

Utilidad de la actividad de banano
15% Participacin de trabajadores actividad de banano
(=) Utilidad contable de la actividad de banano
(=) Utilidad gravable de otras actividades
Valor usd.
293.000,00
43.950,00
249.050,00
144.415,00
1
2
No. Casilla para el formulario 120 Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.
401
(=) Monto imponible para la contribucin
393.465,00
(x) Tarifa
3,00%
502
11.803,95
502
t
u=(s-t)
503
599

v=(u/3)
w=(u/3)
x=(u/3)
601
602
603
Cuota junio
Cuota julio
Cuota agosto
11.803,95
0,00
11.803,95
3.934,65
3.934,65
3.934,65

(Versin 1.0)
12


(Versin 1.0)
13

3.2.
Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106

"Formulario Mltiple de Pagos"
3.2.1.
Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea

Ingresar a la pgina web institucional www.sri.gob.ec, con su usuario y
contrasea.
La contrasea corresponde a un cdigo alfanumrico entregado previamente

por la Administracin Tributaria;

(Versin 1.0)
14

En caso de no tener contrasea, deber acercarse a la ventanillas del
Servicio de Rentas Internas con su identificacin y el Acuerdo de
Responsabilidad previamente firmado, el mismo que se encuentra en la
pgina web institucional www.sri.gob.ec, en la siguiente ruta: Inicio/
Requisitos para trmites/Generacin de Claves/ Acuerdo de
Responsabilidad
y
Uso
de
Medios
Electrnicos
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/generacion-claves).
En caso de olvido o prdida: podr recuperar su clave por internet
realizando los siguientes pasos:
o Ingresar a Servicios en Lnea y registrar el nmero de
identificacin.
o Seleccionar la opcin "Recuperar clave".
o Escoger la forma de recuperar la clave: mediante correo

electrnico o mediante cuestionario.

(Versin 1.0)
15

3.2.2.
Ingreso a la opcin declaraciones

En la parte izquierda buscar la opcin Declaraciones / Declaracin de
Impuestos / y escoger "Formulario Mltiple de Pagos - Formulario 106".
Esta opcin la puede localizar dentro de "General" si es la primera vez que

ingresa o en "Favoritos".
Al ingresar al formulario, escoger la descripcin del cdigo de impuesto
"Contribucin Solidaria Sobre las utilidades" (casillero 302) y
automticamente se llenar el casillero (301) con el cdigo 4120.

(Versin 1.0)
16

Luego debe seleccionar el perodo a declarar, que puede ser junio, julio o
agosto 2016, no se pueden seleccionar perodos posteriores a la fecha
actual.
Llenar el valor a pagar de la contribucin en el casillero 902, en caso de
presentacin tarda ingresar el valor de multa e inters y en el campo 999
ingresar la sumatoria del campo Impuesto (902) ms Inters por mora
(903) ms Multas (904).
3.2.3.
Forma de pago
Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse
utilizando las siguientes formas de pago:

(Versin 1.0)
17

Convenio de dbito: a travs del cual el contribuyente autoriza para que

se le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la fecha de
vencimiento de acuerdo a su noveno dgito de su identificacin, sin
necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a
realizar el pago. Para esto, el contribuyente deber registrar el convenio de
dbito en la pgina web institucional www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
DECLARACIONES / Declaracin de Impuestos / Registro y/o Actualizacin
de Cuentas Bancarias, puede ingresar hasta dos cuentas bancarias.
Otras formas de pago: que cada institucin financiera ponga a disposicin
de los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center, cajero
automtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanilla, entre otros.
3.2.4.
Envo de la declaracin
Escoger la opcin "Ingresar declaracin", si est de acuerdo seleccionar
"S, continuar", caso contrario "No, finalizar".
Se despliega la pantalla de aceptacin del formulario, se puede observar las

opciones de imprimir y regresar al inicio de declaraciones internet.

(Versin 1.0)
18

Si escoge la opcin imprimir, se despliega la pantalla de

reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP):
Consulta y

(Versin 1.0)
19

Adems usted puede verificar la presentacin de su declaracin ingresando a

la opcin Consulta General de Declaraciones efectuadas por Internet, y su
Consulta de reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP)
dentro del Men Principal de Declaraciones:

(Versin 1.0)
20

4. Glosario y Trminos
CEP: Comprobante Electrnico de Pago.
TBC: Ttulos Banco Central.

(Versin 1.0)
21

Instructivo Formulario 120 Contribucio N Utilidades PDF

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SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

DEPARTAMENTO ASISTENCIA AL CIUDADANO

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Tipo de declarante .................................................................................................... 2

Forma de presentacin y pago .................................................................................. 2

Fechas mximas pago ............................................................................................... 3

Proceso para declaracin y pago .................................................................................... 3

Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106 "Formulario Mltiple

Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea ............................................... 14

Ingreso a la opcin declaraciones ................................................................... 16

Forma de pago ................................................................................................ 17

Glosario y Trminos ..................................................................................................... 21

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Forma de presentacin y pago

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

La informacin consignada en el formulario 120 deber ser conservada y su

Fechas mximas pago

* Pasaporte hasta el 28 de cada mes para las 3 cuotas.

3. Proceso para declaracin y pago

Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

200 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

La informacin consignada en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin se

Registre el nmero de identificacin del sujeto pasivo que presenta la declaracin

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS UTILIDADES

Todas las sociedades

Utilidad gravable del impuesto

Formulario 101 del ejercicio fiscal 2015:

Registre el resultado de restar

Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Fideicomisos exentos del

Registre el valor sealado en el

Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal

Formulario 101 y 102 del ejercicio fiscal 2015:

Sociedades: Formulario 101 del ejercicio

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

(-) DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES

(-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO

Registre como base imponible

menos ((Casilla 817 menos casilla 818) x

Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:

Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:

((Casilla 710 menos los gastos atribuibles a

Los representantes legales, mandatarios y administradores registrarn los ingresos

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

(=) OBLIGACIN GENERADA

(-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES

Se genera automticamente del resultado de multiplicar el valor consignado en la casilla

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre las utilidades/ Instructivo

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

(-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN

(=) OBLIGACIN A PAGAR

600 RESUMEN DE CUOTAS

Se genera automticamente dividiendo el monto consignado en la casilla 599 Obligacin