INFORME DE AUDITORIA PROCESO CONCILIACION BANCARIA

OBJETIVO
Verificar el estado de las conciliaciones bancarias de la Agrupacin de Viviendas Portal de
la Hacienda I
ALCANCE
Seguimiento y verificacin al proceso de las conciliaciones bancarias de Junio del 2014 a
Marzo 2016
CLIENTE
El cliente evaluado es la Agrupacin de Viviendas Portal de la Hacienda I
CRITERIOS DE EVALUACION

La Agrupacin de Viviendas Portal de la Hacienda I mediante Asamblea

Extraordinaria realizada en el mes de Marzo de acuerdo a la ley 675 del 2001 en su
artculo 37 se tom la decisin de contratar los servicios de una auditoria externa
para realizar un examen de los sistemas de informacin contable - financiera y
averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes,
documentos y toda aquella informacin producida por la Agrupacin de Vivienda
Portal de la Hacienda I y dar un dictamen u opinin independiente que le d
autenticidad y permita a los usuarios de dicha informacin tomar decisiones
encaminados al bienestar de la Agrupacin.

Esta ley 675 del 2001 en el artculo 51 numeral 5 consagra la obligacin del
administrador de llevar la contabilidad del edificio o conjunto bajo su dependencia
y responsabilidad

El artculo 364 del Estatuto Tributario seala que las entidades sin nimo de lucro
debern llevar libros de contabilidad en la forma que el gobierno lo indique.

Decreto 2649 articulo 123 Teniendo en cuenta los requisitos legales que sean
aplicables segn el tipo de acto de que se trate, los hechos econmicos deben
documentarse mediante soportes, de origen interno o externo, debidamente
fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos o los elaboren. Los
soportes deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respectivos o,
dejando constancia en estos de tal circunstancia, conservarse archivados en orden
cronolgico y de tal manera que sea posible su verificacin. Los soportes pueden
conservarse en el idioma en el cual se hayan otorgado, as como ser utilizados
para registrar las operaciones en los libros auxiliares o de detalle.

El Decreto 2649 de 1993 art. 15 Revelacin plena. El ente econmico debe

informar en forma completa, aunque resumida, todo aquello que sea necesario
para comprender y evaluar correctamente su situacin financiera, los cambios que
esta hubiere experimentado, los cambios en el patrimonio, el resultado de sus
operaciones y su capacidad para generar flujos futuros de efectivo. Se audita las
conciliaciones bancarias ya que es un medio de control que permite identificar las

diferencias y sus causas de las salidas o entradas de dinero a las cuentas

bancarias respectivamente.
METODOLOGIA
Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes actividades:

Se solicitaron la carpeta de las conciliaciones bancarias con sus respectivos

soportes
Se solicit las carpetas de recibos de caja de algunos meses aleatoriamente.
Se revis que las operaciones aritmticas sean adecuadas y correctas.
Se valid que los saldos de contabilidad, segn las conciliaciones bancarias, crucen
con los saldos revelados en el balance.
Se revis que los saldos del extracto, segn las conciliaciones bancarias, crucen
con los extractos bancarios y/o las confirmaciones recibidas de los bancos.
Se examin la existencia y validez de las partidas conciliatorias.
Se valid que las salidas tengan su respectivo soporte de egreso.

RESULTADO DE LA EVALUACION
Como resultado de la verificacin y evaluacin realizada por el grupo de Auditoria y en
cumplimiento a la funcin de la Asamblea Extraordinaria se muestran los resultados
obtenidos al procedimiento de conciliacin bancaria:

30 de Junio del 2014 (BANCO CAJA SOCIAL CUENTA CORRIENTE 3595)

De acuerdo a la auditora realizada de la conciliacin bancaria a corte de 30 de junio del
2014 se puede evidenciar lo siguiente:

Hay un saldo sin Justificar desde el da 31-12-12 que no se ha ajustado en su

momento.
Se evidencia que hay consignaciones sin registrar en libros en las siguientes
fechas:

No se encuentra el soporte del ajuste por parte del contador de estas consignaciones
pendientes por identificar.
No hay alguna acta por la cual el consejo autoriza estos ajustes

31 de Julio del 2014

Se hace la revisin y no se encontr conciliacin bancaria del mes de Julio adems que
los recibos de caja correspondientes a Julio no estn organizados en sus respectivas
fechas

Se evidencia en el extracto una salida de dinero por valor de $7.200.00 pero no

tiene un soporte de egreso que justifique la salida.

Agosto, septiembre y octubre 2014

Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria de estos meses por lo tal no se
puede hacer seguimiento de las partidas pendientes de aos anteriores
Noviembre 2014
No hay formato de conciliacin Bancaria
Se registra en extracto retiro por valor de:
$24.000.000 correspondiente a pagos de servicio de vigilancia correspondiente a
Agosto y Septiembre, pendiente por revisar contrato por parte de oscar

$3.216.000
se
paga
a
todero desde el
mes de
julio
a
septiembre. Verificar Contrato de Servi Comercializadora Colombia

 $8.753.504 corresponde a pagos causados del mes de Julio pero en los

egresos de mes de noviembre no se evidencia a que corresponde el
pago.

Diciembre2014
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Se registra en extracto retiros por valor de:
$5.443.250 CC 111 en efectivo por la seora Haide Yolime para pagos pero se
verifica carpeta de egresos y no est el soporte de esta salida del banco.
$4.390.910 CC 112 en efectivo por la seora Haide Yolime para pagos pero se
verifica carpeta de egresos y no est el soporte de esta salida del banco.

Enero 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Se registra en extracto retiro por valor de:
$4.112.121 en Efectivo se verifica CC 133 en comprobantes de Caja no se
encuentra.
No se encuentra la salida por 12.000.000 con el CE 631 en la carpeta de Egresos

Febrero 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Se registra en extracto Ingreso por valor de:

$1.209.200 de Jardn Infantil verificar contrato

Marzo 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
$2.000.000 retiro en efectivo pago varios con CE 658 se verifica carpeta de
egresos y no est el soporte de esta salida del banco.
6.448.587 retiro en efectivo pago varios con CC 149 se verifica carpeta de
comprobantes de caja y no est el soporte de esta salida del banco
Abril 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
$4.647.210 salida en efectivo con CC 167se verifica carpeta y no est el soporte
de esta salida del banco.

Junio 2015-Julio 2015

Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria

Banco Av Villas 437

Se apertura cuenta corriente 688-00143-7 de Banco Av Villas desde abril del cual no hay
un orden en los recibos de caja no se encuentra carta de apertura o acta que indique
consejo o asamblea los motivos de apertura
Mayo 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Junio 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
$1.897.498 C202on CC se verifica carpeta de egresos y no est el soporte de esta
salida del banco.
Julio 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
$1.606.340 con CC 209 se verifica carpeta de egresos y no est el soporte de esta
salida del banco.
$2.329.092 con CC 208 se verifica carpeta de egresos y no est el soporte de esta
salida del banco. Julio el egreso esta por 485.000 pero se deja copia de este
cheque pero no hay soporte del resto del dinero
Agosto 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Septiembre 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Octubre 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Noviembre 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
Diciembre 2015
Se evidencia que no hay formato de conciliacin bancaria
$1.874.000 con CC 255 se verifica carpeta y no est el soporte de esta salida del
banco.
GASTOS FINANCIEROS
(BANCO CAJA SOCIAL CUENTA CORRIENTE 3595)

Se verifica conceptos por pagos en cheque y se encuentra lo siguiente:

Conceptos

Valor

Chequera de 25 cheques

$87.000 ms IVA

Chequera de 50 cheques

$163.000 ms IVA

Chequera de 100 cheques

$323.000 ms IVA

Comisin por venta de Cheques de Gerencia

$16.000 ms IVA

Envo por cada cheque pagado (correo certificado)

Retiro en cheque menor a $3.000.000. Por montos superiores no se realizar el cobro .
Reexpedicin cheque de gerencia (aplica nicamente para cuenta de ahorros)

$ 2.600
$6.700-$7.000
$6.500 ms IVA

https://www.bancocajasocial.com/tarifas-y-comisiones-productos-del-pasivo.

iFecha
i04/12/20
14
i04/12/20
14
i09/01/20
15
i05/03/20
15

iMes
iRetiro
iDiciembr
e
i$
1.300.000
iDiciembr
e
i$
1.650.000
iEnero

i$

1.950.000

iMarzo

i$

2.000.000

iComisin
i$
6.700
i$

6.700

i$

7.000

i$

7.000

AV VILLAS 688-00143-7
Verificando los valores cobrados por el banco encontramos lo siguiente de acuerdo a la revisin:

Se compra el 08 de abril del 2015, 07 de agosto del 2015 y el 26 de noviembre del 2015 una
chequera de 30 cheques por valor de $113.550 + IVA