23/05/2016

Ley
227-06

Ley Orgnica
de la DGII

Principales Aspectos

Otorga a la DGII, la calidad de ente de derecho pblico con

personalidad jurdica propia, autonoma funcional,
presupuestaria, administrativa, tcnica, y patrimonio
propio.

Regula su estructura y funcionamiento.

Tendr capacidad jurdica para adquirir derechos y contraer

obligaciones.

Realizar los actos y ejercer los mandatos en la ley

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Cdigo Tributario

Ley
11-92

Ttulo I
Disposiciones
Generales

Estructura Rgimen Tributario Dominicano

Cdigo Tributario
Reglamentos

Normas DGII

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Estructura Cdigo Tributario

Ttulo I
Disposiciones
Generales

Ttulo III - ITBIS

Ttulo V - Activos

Ttulo II - ISR

Ttulo IV - ISC

Disposiciones Generales

En el Captulo I del Cdigo Tributario, Ley 11-92, se

establecen las disposiciones generales aplicables a
todos los tributos internos.
Formas Jurdicas
Sujetos de la obligacin tributaria
Modos de extincin de la obligacin tributaria
Deberes Formales
Actuaciones de la Administracin Tributaria
Recursos
Infracciones

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Elemento Territorial

Todos los ingresos de fuente dominicana

estn sujetos a tributos locales, sin importar
que la persona o entidad que los genere sea
dominicana o extranjera.

Los ingresos obtenidos en el extranjero

(exportaciones) no estn sujetos a
impuestos dominicanos, salvo el caso de las
rentas de inversiones y ganancias
financieras de personas domiciliadas o
residentes en RD.

Las personas naturales nacionales o

extranjeras que pasen a residir en RD, slo
estarn sujetas al impuesto sobre sus rentas
de fuente extranjera, a partir del tercer ao
a contar de aqul en que se constituyeron
en residentes

Contribuyente - Formas Jurdicas

Contribuyente: Es la persona sobre

la cual recae un pago de impuesto.

Persona Fsica: como su nombre lo

indica, son los individuos

Persona Jurdica: tambin llamadas

personas morales son las empresas

Formas Jurdicas: Las formas

jurdicas adoptadas por los

contribuyentes podrn ser
desconocidas por la Administracin
Tributaria cuando representen
disminucin de la obligacin tributaria.

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Responsable de la Obligacin

Es la persona que sin tener el carcter de

contribuyente, debe cumplir con obligaciones
fiscales establecidas por las autoridades tributarias
a travs del Cdigo Tributario, Reglamento, Normas
y Leyes Tributarias.

Agentes de Retencin
Agentes de Percepcin

Agente de Retencin
Son aquellos sujetos, que por su

funcin pblica o en razn de su

actividad, oficio o profesin, intervienen
en actos u operaciones en las cuales
pueden efectuar la retencin del
tributo correspondiente.

En consecuencia el Agente de
Retencin deja de pagar a su
acreedor, el monto correspondiente al
gravamen para ingresarlo en manos de
la Administracin Tributaria

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Agente de Percepcin
Agentes de Percepcin: Son todos
aquellos sujetos que por su
profesin, oficio, actividad o
funcin se encuentran en una
actividad que les permite recibir
del contribuyente el avance o la
totalidad del impuesto a pagar.
El agente de percepcin tiene la
obligacin de pagar a las
autoridades tributarias el total de
los impuestos percibidos.

Responsables Obligacin

Efectuada la designacin del responsable, el agente es

el nico obligado al pago de la suma retenida o
percibida y responde ante el contribuyente por las
retenciones o percepciones efectuadas indebidamente
o en exceso.

Los agentes de retencin o percepcin que no hayan

cumplido sus obligaciones de retener, percibir y pagar
el impuesto sern pasibles de la sancin por la
infraccin de mora cometida, cuya sancin se
establece en el Cdigo.

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Formas De Extinguir La Obligacin Tributaria

Pago
Compensacin
Prescripcin
Confusin

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Pago
Es el cumplimiento de la prestacin del tributo.

DGII puede conceder prrrogas hasta un ao.

No se otorgan prrrogas por retenciones.
Estn sujetas a cargos moratorios
Estarn sujetas a la autorizacin de la DGII
Prrrogas solicitadas antes vencimiento
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Compensacin
Forma de extinguir deudas
vencidas entre personas que son
recprocamente deudoras y
acreedoras
La deuda como el crdito
deben ser ciertos, firmes,
lquidos, exigibles, y se refieran
a perodos no prescritos, y estn
bajo la administracin de la DGII
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Prescripcin
Vencimiento de las acciones
del Fisco para exigir las
declaraciones juradas, impugnar
las efectuadas, requerir el pago
del impuesto y practicar la
estimacin de oficio.
Tres aos despus
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Confusin
Cuando el sujeto activo
de la obligacin, como
consecuencia
de
la
transmisin de bienes o
derechos
objetos
del
tributo, quedare colocado
en la situacin del deudor,
producindose
iguales
efectos que el pago.
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Deberes Formales

Los contribuyentes, responsables y terceros

estn obligados a facilitar las tareas de
determinacin, fiscalizacin, investigacin y
cobranza que realice la Administracin
Tributaria
Llevar registros y libros obligatorios de
contabilidad y los adicionales o especiales
requeridos
Inscribirse en el Registro Nacional de
Contribuyentes
Notificar a la DGII inicio de operaciones
Comunicar los cambios de domicilio,
Presentar las declaraciones que correspondan,
para la determinacin de los tributos,

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Deberes Formales

Acudir a las oficinas de la

Administracin Tributaria cuando
su presencia sea requerida.
Conservar por un perodo de diez
(10) aos libros de contabilidad y
registros especiales
Presentar a la DGII documentacin
relacionada con hechos
generadores de obligaciones
Emitir comprobantes fiscales por
todas operaciones que se realicen.
Los agentes de retencin debern
presentar anualmente declaracin
de retenciones operadas y Sumas
giradas o acreditadas al exterior

Infracciones - Mora
Incurre en mora el que paga la deuda tributaria despus de
la fecha establecida.
Se determina aplicando al impuesto determinado un 10% el
primer mes y un 4% por cada mes o fraccin de mes hasta
que el contribuyente cumpla con la obligacin o a la fecha de
notificacin por parte de la DGII.
Descuentos en Mora:
40% Cuando el contribuyente rectifica voluntariamente
30% si luego de realizada una auditoria, la diferencia entre el
impuesto determinado y el pagado oportunamente, es inferior al 30%
de este.

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Inters Indemnizatorio
Es determinado conjuntamente con la
mora
Se aplica al impuesto determinado un
1.73% hasta que el contribuyente
cumpla completamente la obligacin
tributaria. A partir del 1ro. De mayo
de 2015, esta tasa ser 1.10%
No se suspende con una notificacin y
se mantiene su generacin hasta que
el contribuyente complete el pago
total de la deuda

Determinacin Cargos Moratorios

Operaciones correspondientes al
mes de septiembre de 2014
La fecha de vencimiento para
pagar sin recargo es el 20 de
octubre de 2014.
A partir del 21 de octubre el
impuesto determinado est sujeto
a cargos moratorios
A partir del 1ro. De Mayo, la tasa
de inters disminuye a 1.10%

Desde

Hasta

01-Oct-14

20-Oct-14

21-Oct-14

20-Nov-14

21-Nov-14
21-Dec-14

Mes

Mora

Inters

0%

0%

10%

1.73%

20-Dec-14

4%

1.73%

20-Jan-15

4%

1.73%

21-Jan-15

20-Feb-15

4%

1.73%

21-Feb-15

20-Mar-15

4%

1.73%

21-Mar-15

20-Apr-15

4%

1.73%

21-Apr-15

20-May-15

4%

1.10%

21-May-15

20-Jun-15

4%

1.10%

38%

12.58%

Total

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Exencin Exoneracin
Es una dispensa en el pago de una obligacin
tributaria.
En

la exencin el
contribuyente puede hacer
uso de ella sin la
intervencin del Estado.

La

exoneracin siempre
estar sujeta a la
autorizacin del Estado.

Exencin Figuras Jurdicas

No sujecin
No hay hecho generador
Cuando la actividad la desempee una persona fsica en relacin de
dependencia con el beneficiario u otra persona, la misma no ser
considerada como servicio a los fines del Artculo 335 del Cdigo
Tributario . (literal 3 Art. 2, Reglamento para la Aplicacin Ttulo III del
Cdigo Tributario)

Inmunidad
Cuando el Estado no establece tributos.
Normalmente la exoneracin viene establecida en la
constitucin.

Exencin
Dispensa de un hecho generador
Exenciones Generales

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