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de la Auditora Interna
Luego de realizar el diagnstico de cumplimiento en la labor de auditora del
Departamento de Control Interno de FOSCAL y FOSUNAB de las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna, se hace la
revisin de aquellos requisitos que no se cumplen y se definen las acciones
necesarias a realizar para lograr alcanzar el cumplimiento de la norma segn las
circunstancias y situacin actual del Departamento.
Para lograr cumplir muchos de los requisitos de esta norma, fue necesario crear el
Estatuto de Auditora Interna (ANEXO), cuyo objetivo es establecer el propsito, la
autoridad y responsabilidad de la actividad de auditora interna de FOSCAL y
FOSUNAB, incluyendo en l, los aspectos ms relevantes que permitirn
desarrollar un trabajo basado en el cumplimiento de las Normas Internacionales
para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna. Este documento ha sido
revisado por la Direccin del Departamento, socializado y aprobado por el Comit
de Auditora Interna.
La elaboracin de un Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad
(ANEXO) para el Departamento de Control Interno fue indispensable, ya que este
programa incluye todas las actividades que el Departamento debe realizar para
que los servicios de auditora estn respaldados por evaluaciones y seguimientos
que validen la calidad del trabajo conforme a la definicin de auditora interna, el
cdigo de tica, las normas legales aplicables. Este documento fue revisado por la
Direccin del Departamento, socializado y aprobado por el Comit de Auditora
Interna.
Adicionalmente se crearon las Polticas internas con las que contar el
Departamento de Control Interno con el fin de garantizar un adecuado
funcionamiento del Sistema de Control Interno de FOSCAL y FOSUNAB,
establecidas bajo el marco del cumplimiento del Estatuto de Auditora Interna, el
Cdigo de tica del Instituto de Auditores Internas (ANEXO) y las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna.
En busca de hacer ms eficiente la labor de auditora, se realiz un documento
llamado Gua Prctica de Auditoras, que servir como base para la elaboracin de
la planeacin de trabajo de las auditoras programadas, en el documento se
incluye informacin importante que el auditor debe revisar segn el procedimiento
a auditar y las herramientas de control que puede utilizar para la ejecucin de su
trabajo. Sin embargo es importante mencionar que el auditor tiene la
independencia para definir cmo realizar la auditora.
A continuacin se indicarn las actividades que se realizaron debidamente para el
cumplimiento de las normas de atributos y normas de desempeo:
Los numerales 1000; 1010; 1111; 1120; 1200; 1220; 1300; 1310;
1311 y 1322, sern cumplidos en su totalidad sin ninguna restriccin.
Los numerales 1110; 1130; 1230 y 1320, contienen requerimientos
que no aplican, sin embargo se cumplirn dichos requerimientos al
eliminar las prcticas especficas que no aplican.
Los numerales 1210 y 1312 contienen 10 prcticas especficas que
no se podrn cumplir debido a falta de inters de la organizacin en
promover capacitaciones y realizar evaluaciones externas al
Departamento de Control Interno, por lo que el numeral 1321
tampoco se cumplir.
2010 Planificacin:
El programa de trabajo se realiz basado en la Norma Tcnica
Colombiana ISO 31000 de Gestin de Riesgos, teniendo en cuenta
todos los procesos administrativos de la organizacin, incluyendo los
componentes del plan estratgico. Adicionalmente se establecieron
las pruebas de control pertinentes a cada riesgo.
En el presente documento quedar registrado la metodologa de
realizacin del programa.
Es necesario aclarar que no fueron programados trabajos de
consultora debido a que stos deben contar con la autorizacin de
realizacin por parte del Comit de Auditora Interna, por lo que slo
se programaron trabajos de aseguramiento.
2050 Coordinacin:
2050 -1: Coordinacin:
Las Polticas del funcionamiento establecen claramente la
responsabilidad que tiene el DEA en la coordinacin de actividades
con el fin de minimizar la duplicidad de esfuerzos. Ante la realizacin
de evaluaciones externas el DEA seguir las polticas que la Norma
establece.
2050 -2: Mapas de aseguramiento:
El mapa de riesgos que el Departamento de Control Interno ha
definido para realizar su labor se lleva a cabo en toda la organizacin
2050 -3: Confiar en el trabajo de otros proveedores de servicios de
aseguramiento:
En el Estatuto y las Polticas, el Departamento de Control Interno
establece que podr contratar servicios externos bajo la aprobacin
del Comit de Auditora Interna.
2110 Gobierno:
La actividad de auditora segn su definicin y polticas busca
contribuir al mejoramiento de los procesos de gobierno, promoviendo
el cumplimiento del cdigo de tica y los valores organizacionales,
contribuyendo a hacer ms eficaces en el desempeo de los
procesos.
2130 Control:
Este requerimiento se cumple tras el apoyo que realiza la actividad
de auditora al desarrollo del plan de mejoramiento de la
organizacin, en el que se incluye la implementacin de un proceso
de gestin de riesgos basado en la NTC ISO 31000.
Sin embargo, el plan de auditora no se realizar teniendo en cuenta
trabajos de auditores externos, como la norma lo requiere.
Adicionalmente los auditores no cuentan con competencias para
realizar controles en cuanto a privacidad de informacin.
La organizacin no tiene implementado un programa eficiente de
privacidad, por lo cual no se cumplir los requerimientos que se
relacionen con este programa.
Los numerales 2000; 2020; 2030; 2040; 2050; 2060; 2070; 2110;
2200; 2201; 2210; 2220; 2230; 2240; 2300; 2310; 2330; 2340; 2400;
2410; 2420; 2421; 2431; 2440; 2450; 2500; 2600, sern cumplidos
en su totalidad sin ninguna restriccin.
Los numerales 2010; 2120; 2320; contienen requerimientos que no
aplican, sin embargo se cumplirn dichos requerimientos al eliminar
las prcticas especficas que no aplican.
Los numerales 2100; 2130; y 2430 contienen prcticas especficas
que no se podrn cumplir debido a que no pueden incluirse en el
alcance del trabajo.
9%
91%
CUMPLE
NO CUMPLE
Con ayuda del diagrama circular, es posible concluir que el 76% de los numerales
cumplen los requisitos de las Normas de Atributos, mientras que el 24% de los
numerales no pueden ser cumplidos.
Respecto a la informacin encontrada en el diagnstico y tras ejecutar las
acciones necesarias para cumplir con esta norma, el porcentaje de cumplimiento
aument del 24% al 76%, por lo que puede concluirse que el Departamento de
Control Interno de FOSCAL y FOSUNAB tiene en cuenta los principios, requisitos
y caractersticas bsicas para desarrollar un trabajo adecuado.
La figura -- muestra el cumplimiento de las Normas de Desempeo:
9%
91%
CUMPLE
NO CUMPLE
Con ayuda del diagrama circular, es posible concluir que el 91% de los numerales
cumplen los requisitos de las Normas de Desempeo, mientras que el 9% de los
numerales no pueden ser cumplidos.
Respecto a la informacin encontrada en el diagnstico y tras ejecutar las
acciones necesarias para cumplir con esta norma, el porcentaje de cumplimiento
aument del 21% al 91%, por lo que puede concluirse que los servicios de
auditora interna ahora definen mejor los criterios de su naturaleza de trabajo y de
calidad, evaluando su desempeo.