Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
Los estados financieros son documentos que te brindan un resumen de sus resultados que permitan
analizar la situacin de la empresa.
Adems, te permiten conocer su estructura econmica y financiera.
Existen tres tipos de estados financieros: el balance general, el estado de prdidas y ganancias, y el
estado de flujo de efectivo.
BALANCE GENERAL
Estado financiero que revela la situacin de las finanzas de la empresa en un momento determinado.
Muestra los bienes y obligaciones que la empresa tiene en ese momento.
Generalmente se prepara una vez al ao.
En los estados financieros la informacin se agrupa segn sean los activos, el pasivo o el patrimonio
de la empresa.
Activo
Representa los recursos de propiedad de la empresa. Por ejemplo: caja (saldo disponible en la
empresa), banco (recursos guardados en instituciones financieras), deudores (gente que le debe
dinero a la empresa), mquinas y equipo (valorizados).
Pasivo
Las deudas y obligaciones de la empresa. Todo lo que debe el negocio a sus acreedores (gente a
quienes la empresa les debe dinero), por prstamos que ha tomado (lo que se debe a los
acreedores).
Patrimonio neto:
Los aportes de los dueos o los socios, as como los aumentos que se producen por utilidades. En
otras palabras, sera lo que queda despus de vender todo lo que tiene la empresa y pagar todo lo
que debe. Por ejemplo: capital del propietario y ganancia obtenida.
Se espera que entre las cuentas del balance general se cumpla la siguiente relacin:
Esta igualdad demuestra que todos los activos de la empresa se encuentran respaldados por los
recursos del pasivo o del patrimonio de dicha empresa. Esto quiere decir que se cuenta con
suficiente dinero (activo) para suplir las deudas de la empresa (pasivo).
Con el fin de tener una somera idea de cmo operan los procedimientos de anlisis denominados
tendencias porcentuales y porcentajes integrales, nos referiremos brevemente a ellos, para luego
entrar a ms detalle al denominado razones financieras.
TENDENCIAS PORCENTUALES
Consiste en determinar el crecimiento o decremento porcentual de los diferentes rubros que integran
los estados financieros, con referencia a su ejercicio representativo (Ao Base).
A manera de ejemplo se establece el Activo con sus respectivas tendencias porcentuales, en el que
se podr apreciar la forma de calcular dichas tendencias.
PORCENTAJES INTEGRALES
Consiste en determinar la participacin porcentual de cada rengln de activo, respecto del activo
total al que se le asignar el 100 %; y de cada rengln de pasivo y capital respecto de la suma de
ambos.
Tratndose del estado de resultados, la base del 100 % se asigna a las ventas o ingresos.
Este procedimiento resulta de gran utilidad, cuando se le compara con los de sus principales
competidores o con los del sector al que pertenezca la empresa.
Con el fin de tener una idea clara de cmo se determinan los porcentajes integrales, a continuacin
se presenta un ejemplo nicamente con el activo.
Razones Financieras
Relacin matemtica entre dos elementos de los diferentes rubros que integran los estados
financieros.
Se utiliza con el propsito de establecer relaciones significativas entre los diversos conceptos de los
estados financieros con el objeto de darle un mayor significados a la informacin financiera, tanto
cuantitativa como cualitativamente.
Liquidez Las razones financieras que conforman el grupo de liquidez, son:
Razn de pago inmediato
Prueba del cido y
Capital de trabajo.
ndices operativos
(Eficiencia)
Este grupo de razones est integrado por:
Perodo de cobro
Das inventario
Perodo de pago
Dependencia del capital de trabajo con respecto a cuentas por cobrar y
Dependencia del capital de trabajo con respecto a inventarios.
Endeudamiento
Es sabido que toda empresa trabaja en buena medida con recursos que obtiene va crditos, sin
embargo, es necesario cuidar que los crditos obtenidos no excedan su capacidad de pago, de lo
contrario se vera en serios problemas para satisfacer sus compromisos.
Rentabilidad Diversas personas tienen especial inters en que la empresa genere riqueza
(utilidades) mediante su operacin, como lo son: los accionistas, el fisco, los proveedores y
acreedores, los clientes, los funcionarios y empleados entre otros.
Para saber que tan productiva es la empresa en su operacin total o el margen de utilidad que las
ventas le proporcionan.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
https://www.academia.edu/4090769/ANALISIS_E_INTERPRETACION_DE_ESTADOS_FINANCIER
OS_CONTENIDO
http://www.gestiopolis.com/analisis-e-interpretacion-de-estados-financieros/
http://afi.sofimex.com.mx/sofimex_web/inet_agentes/cursosagentes/curso_2008_agosto/imesfac_analisis_interpretacion_estados_finacieros.pdf