CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
CLIENTE: ELECTROSUR S.A
PERIODO: DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2014
GENERALIDADES
RESPUESTAS
SI
NO
N/A

O/N PREGUNTAS

2
3

6
7

Todos los comprobantes,

informes y estados financieros
son revisados y aprobados por
departamentos e individuos
distintos de aquellos que han
intervenido en su preparacin?
Utiliza la empresa para
efectos decontrol:Informes que
comparen los presupuestos con
los gastos realizados.
Tiene la empresa un
departamentode auditora
interna que opere en forma
autnoma?
Los deberes del contador
general estn separados de
los de las personas
encargadas del manejo de
fondos, inversiones, etc.
Las funciones del personal
directivo y funcionarios
principales deadministracin
estn delimitadas por los
estatutos?
Si lo tiene, a quien rinde los
informes

ELABORADO POR:

OBSERVACION

FECHA:

ESTEFANY GRUNDY

FECHA: SUPERVISADO POR:

CPC. ROCIO ICHPAS

FIRMA

18/01/14 FIRMA:

18/01/14

NOMBRE DEL
ENTREVISTADO:
C.P.C . ALEJANDRO NUEZ

FECHA:
18/01/14

FIRMA Y SELLO:

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
CAJA Y BANCOS
CLIENTE: ELECTROSUR S.A
PERIODO: DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2014
RUBRO: CAJA Y BANCOS
RESPUESTAS
O/N
PREGUNTAS

SI
NO
N/A
1 Tienen cheques en circulacin

mayora seis meses

2 Los cheques llevan consignado

la palabra NO NEGOCIABLE
3 La conciliacin bancaria es

revisada y aprobada por el Jefe

Financiero
La persona que registra
las operaciones en los libros, es
4

quin efecta la conciliacin

bancaria
5 Los cheques que giran son a

nombre de empresas.
6 Utiliza los fondos de una cuenta

para cubrir otros que no

corresponden
7 Existe control o registro de

los cheques
8 Existen dispositivos de

seguridad para la custodia y

resguardo de los cheques
9 Realiza mensualmente la

conciliacin bancaria
10 Existe control en la solicitud

de chequeras

OBSERVACION
.
.

ELABORADO POR:
LUIS RAMIREZ

FECHA: SUPERVISADO PR:

CPC. RUTH SANDOVAL

FIRMA

18/1/14

NOMBRE DEL
ENTREVISTADO:
C.P.C . ALEJANDRO NUEZ

FIRMA:

FECHA:
18/1/113

FECHA:
18/1/14

FIRMA Y SELLO:

PROGRAMADE AUDITORIA
3

CLIENTE: ELECTROSUR S.A

PERIODO: DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2014
RUBRO: CAJA Y BANCOS
N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1

6
7

HECHO
POR FECHA

REF.
P/T

OBSERV.

EFECTIVO EN CAJA
Obtenga una lista de todos los fondos
fijos, nombres de loscajeros y
localizacin de los fondos.
Determine si hay alguna
cantidad significativa de dinero en caja
para ser depositada, a la fecha del
arqueo.
6. Con respecto a ingresos no
depositados, incluidos en el arqueo:
1. Controle estos fondos hasta que sean
depositados.
2. Identifique las cantidades en los
depsitos bancarios subsecuentes y en
los estados de cuenta bancarios.
Verifique los ingresos no
depositados con los registros de caja y
las cuentas de Mayor cerciorndose que
sean registrados en el periodo apropiado.
REVISION DE CHEQUES
Compare los duplicados de los
cheques, comprobantes de pago o
documentos respectivos del periodo
seleccionado con el libro de
desembolsos en cuanto a fecha cantidad
y beneficiario.
Inspeccione los endosos en algunos
de los cheques
Al desarrollar el punto anterior, relacione
e investigue loscheques girados al
portador,bancos y empleados
distintos de los de nmina, viticos y
cheques de reembolso a caja menor, e
indique las conclusiones a que llega en
su inspeccin.
DEPOSITOS BANCARIOS

Compare el libro de caja contra el

extracto bancario y observe si los
depsitos son hechos
oportunamente.

Anote e investigue cualquier ingreso que

no aparezca en elextracto bancario como
depsito o cualquier crdito en el
extracto, que no aparezca como ingreso
en los libros
Compare las consignaciones
en trnsito contra el extracto bancario del
mes siguiente e investigue su
composicin y depsitos oportunos.

1
0

HECHO POR :

LUIS RAMIREZ

SUPERVISADO POR:

CPC RUTH SANDOVAL

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
5

CLIENTE: ELECTROSUR S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
Nro
.

Preguntas

SI

Se tienen registros auxiliares de las

cuentas por cobrar?
2 Cmo se llevan a cabo los pagos?
3 Existe un encargado de cobranza?
Existe un encargado de realizar los
4.
depsitosrealizados?
La empresa cuenta con sistemas agiles
5.
para el registro de cuentas por cobrar?
se tiene establecido polticas y/o
6
procedimientos de su manejo
Se cuenta con algn fondo para la
7
estimacin de cuentas incobrables?
Se lleva un registro especial que indique
8 la fechade vencimiento de las cuentas por
cobrar?
Se concilian mensualmente las cuentas
9
por cobrar?
Se confrontan mensualmente los saldos
10 del libromayor con los auxiliares de las
cuentas por cobrar?
1.

ELABORADO POR:

NO N/A OBSERV.

SUPERVISADO POR: C.P.C .

LUIS RAMIREZ

FECHA:

FIRMA

15/01/14 FIRMA:

KATHERI JARRO LOZA

FECHA:
15/01/14

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: ELECTROSUR S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
6

RUBRO: CUENTAS POR COBRAR

Nro
.
1

2
3

4
5
6

8
9

10

Procedimientos

HECHO

REF.

OBSERV.

Evaluacin del control interno

Actualice sus conocimientos acerca
de los procedimientos, documentos y
trmitesnecesarios para el procesamiento
de crditos alas cuentas por cobrar que
no provengan de cobranzas
Identifique cambios en los procedimientos
clavesde control que hayan ocurrido
durante el periodo.
Obtenga copia de las notas de
crdito seleccionadas y haga el siguiente
trabajo:
Comprelas con el libro auxiliar respectivo
o con el resumen de notas de crdito.
Compruebe los clculos y sumas en las
notas decrdito
Compruebe la secuencia numrica de las
notas de crdito de un perodo
Por un perodo, revise las sumas de las
notas de crdito segn el registro auxiliar
respectivo o sumario de notas de crdito y
coteje el total conla pliza de diario
comparndola con lostraslados a los
libros diario y mayor.
Asegrese, mediante el examen de las
cuentas individuales de clientes y bajo
bases selectivas, qu los crditos que no
correspondan a cobros, estn
respaldados por notas de crdito
debidamente aprobados, y que
corresponden ya sea a devoluciones, a
rebajas de ventas o a correccin de
errores aritmticos.
Cercirese que los precios,
descuentos, etc. acreditado guarden
relacin con losoriginales facturados.
Examine cualquier otra
documentacin queampare el crdito si
no se trata de devoluciones de
mercancas
Asegrese de que las notas de
crditoseleccionados estn aprobados por
funcionarios responsables.
7

HECHO POR :

C.P.C . MILAGROS GRUDY

SUPERVISADO POR:

RUTH SANDOVAL

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
CUENTAS POR PAGAR
CLIENTE: ELECTROSUR S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
Nro
Preguntas
.
1.
.Existen un reporte de cuentas por pagar
porantigedad de saldos.
2.
Son controlados apropiadamente los
documentos pendientes de pago.
3.
Se estudian y aprovechan todos los
descuentos concedidos por
losproveedores
4.
Se cuentan con controles auxiliares, se
comparan y concilian los estados de
cuenta contra los registros contables.
5.
Los documentos liquidados son
inutilizados y archivados adecuadamente
6
Las cuentas por pagar se analizan por
rangos deedades ,para tener
conocimiento actualizado

ELABORADO POR:

NO N/A OBSERV.

FECHA: SUPERVISADO PR: C.P.C .

MILAGROS GRUNDY

FIRMA

SI

FECHA:

RUTH SANDOVAL
01/14

FIRMA:

/01/14

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: ELECTROSUR S.A
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
9

Nro
.
1

5
6

8
9

10

Procedimientos

HECHO

REF.

OBSERV.

PRUEBAS SOBRE RELACIONES DE

CUENTAS POR PAGAR
Obtenga una relacin de cuentas por
pagar a la fecha de nuestro examen y
efecte el siguiente trabajo:
a) Sume la relacin y compare el total con
el saldo de la cuenta del libro mayor.
Compare los saldos segn los
estados decuenta de los principales
proveedores con aquellos registrados en
las cuentas.
Revise la relacin para determinar si
existenpartidas que deban
reclasificarse a otras cuentas de
balance.
Solicite estados de cuentas a los
proveedoresms importantes y compare
los saldos reportados con aquellos
mostrados en la relacin
Prepare su conclusin
PRUEBA SOBRE PRSTAMOS A PAGAR
Examine los documentos u
obligaciones cancelados correspondientes
al pasivo liquidado
durante el ejercicio bajo examen.
Asegrese que los saldos por pagar se
hayan clasificado correctamente en el
balance general
atendiendo a su fecha de vencimiento.
Confirme los saldos de los
documentos y prstamos por pagar con
el acreedor.
Inspecciones la documentacin que
ampare pagos, facturas pendientes de
procesar, comprobantes de pagos
pendientes, etc., para cerciorarse que
todos los pasivos anteriores a la fecha de
cierre han sido registrados
Anote su conclusin sobre si es
necesario realizar algunos ajustes en
base al trabajo
realizado.

HECHO POR :

C.P.C . MILAGROS GRUNDY

10

SUPERVISADO POR:

RUTH SANDOVAL

MARCAS DE AUDITORA
A continuacin se presentan las marcas que se utilizaron en el trabajo de
auditora.

11

CIRCULARIZACION A CLIENTES.Tacna 12 Febrero 2014

Seores:
12

GENOVESA
TACNA
Presente.Estimado cliente:
Nuestros auditores, estn efectuando la revisin de nuestros estados
financieros, con tal motivo, les agradecemos confirmen directamente a ellos el
saldo que aparece en nuestras cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2014,
en el espacio provisto ms abajo.
FT N

CLIENTE

SOLES

FT 001-00312

GENOVESA

8,000.00

Se agradecer enviar directamente la confirmacin a Sociedad De Auditoria

Ramirez Y Asociados SCRLtda al correo
Asociados.ramirez@gmail.com
Atentamente

--------------------------------------------------LINDSAY VLEZ HUIZA

GERENTE GENERAL

CONFIRMACION.Tacna 15 Febrero del 2014

Seores:
13

CONSULTORIA AUDITORES ASOCIADOS LNMK

Av. Municipal Alfonso Ugarte Mz B4 Lote 20
Buenos Das
Por la presente, segn detallamos a continuacin segn adjunto, luego de la
revisin de nuestros registros el saldo final del ejercicio 2014 con su
representada es:
MONEDA NACIONAL

S/.8 000.000

Sin mayor que decir, me despido

Atentamente.

___________________________
LUIS BENAVIDES GONZALES DEL RIEGO

GERENTE GENERAL

14