Practicas de Contabilidad

UNIVERSIDAD AUTNOMA DE BAJA CALIFORNIA SUR
REA DE CONOCIMIENTOS DE CIENCIAS DEL MAR

DEPARTAMENTO ACADMICO DE SISTEMAS
COMPUTACIONALES
PRACTICAS
PRACTICAS DE CONTABILIDAD I
PARA LA ASIGNATURA DE
CONTABILIDAD
PRESENTA:
ARANTXA GARAYZAR CRISTERNA
PROFESOR
LUCIA MONTAO CASTILLO
LA PAZ, BAJA CALIFORNIA SUR, MAYO 2016
Practica No. 1:
1.- Se inician operaciones con los siguientes valores:
Activos
Caja
Bancos
Inventarios
Mobiliario y equipo de oficina
$
$
$
$
50.000,000
100.000,000
300.000,000
150.000,000
Pasivo
Proveedores
Documentos por pagar
Capital Social
$
$
$
50.000,000
150.000,000
400.000,000
2.- Se compr mercancas por 20,000, expidindose un cheque

3.- Se vendi mercancas por 60,000 a crdito
4.- Se vendi mercanca 90,000 de contado
5.- Se pag con cheque 10,000 por anuncios pblicos
6.- Se pag con cheque una letra de cambio a cargo con valor de 5,000
7.- Se pag en efectivo 1,900 por consumo de luz
8.- Se expidi cheque por 8,000 por la venta del local
9.- Un cliente le pag con cheque 20,000
10.- Se deposit en banco 30,000 en efectivo
LIBRO DIARIO
Descripcin
Debe (Cargo)
Haber (Abono)
|1|
Caja
Bancos
Inventario
Mob. Y Eq. Oficina
Proveedores
Documentos por Pagar
Capital Social
|2|
Compras
Bancos
|3|
Clientes
Ventas
|4|
Caja
Ventas
|5|
Gastos generales
Bancos
|6|
Bancos
|7|
Gastos generales
Caja
|8|
Gastos generales
Bancos
|9|
Bancos
Clientes
| 10 |
Bancos
Caja
Resultados del ejercicio
$
$
$
$
$
$
50.000,00
100.000,000
300.000,000
150.000,000
$
$
$
50.000,000
150.000,000
400.000,000
20.000,000
60.000,000
90.000,000
10.000,000
5.000,000
1.900,000
8.000,000
20.000,000
$
844.900,000 $
30.000,000
844.900,000
20.000,000
60.000,000
90.000,000
10.000,000
5.000,000
1.900,000
8.000,000
20.000,000
30.000,000
ESQUEMAS DE MAYOR O CUENTAS "T"
CAJA
50.000,00 $
90.000,00 $
140.000,00 $
108.100,00
$
$
$
$
1.900,00
30.000,00
31.900,00
PROVEEDORES
$
50.000,00
$
50.000,00
$
$
DOCUMENTOS POR PAGAR

5.000,00 $ 150.000,00
5.000,00 $ 150.000,00
$ 145.000,00
VENTAS
$
$
$
CAPITAL SOCIAL
$
400.000,00
$
400.000,00
60.000,00
90.000,00
150.000,00
$
$
$
$
GASTOS GENERALES
10.000,00
1.900,00
8.000,00
19.900,00
$
$
$
INVENTARIO
300.000,00
300.000,00
300.000,00
$
$
$
$
$
COMPRAS
20.000,00
20.000,00
$
$
MOD Y EQ DE OFICINA
150.000,00
$
$
$
$
$
$
$
BANCOS
100.000,00 $
20.000,00 $
30.000,00 $
$
150.000,00 $
107.000,00
20.000,00
10.000,00
5.000,00
8.000,00
43.000,00
GASTOS GENERALES
10.000,00
1.900,00
8.000,00
19.900,00
CLIENTES
60.000,00 $ 20.000,00
60.000,00 $ 20.000,00
40.000,00
BALANCE GENERAL (FORMA DE REPORTE)

DESCRIPCION GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIOS
SUMA DE ACT. CIRCULANTE
FIJO
MOB Y EQUIPO DE OFICINA
SUMA DE ACTIVO FIJO
DIFERIDO
SUMA DE DIFERIDO
SUMA ACTIVO
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
SUMA A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
SUMA A LARGO PLAZO
SUMA PASIVA
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMA DE CC SP+OC
$
$
$
$
$
$
108.100,000
107.000,000
40.000,000
300.000,000
$
555.100,000
150.000,000
150.000,000
705.100,000
195.000,000
400.000,000
110.100,000 $
$
510.100,000
510.100,000
50.000,000
145.000,000
$
$
$
195.000,000
BALANZA DE COMPROBACIN
DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Inventarios
Mob y Equipo de oficina
Proveedores
Clientes
Capital Social
Ventas
Compras
Gastos generales
SUMAS IGUAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
140.000,000 $
31.900,000
150.000,000 $
43.000,000
300.000,000
150.000,000
$
50.000,000
60.000,000 $
20.000,000
5.000,000 $
150.000,000
$
400.000,000
$
150.000,000
20.000,000
19.900,000
844.900,000 $
844.900,000
$
$
$
$
SALDOS
DEUDOR
108.100,000
107.000,000
300.000,000
150.000,000
$
$
$
ACREEDOR
50.000,000
$
$
$
145.000,000
400.000,000
150.000,000
20.000,000
19.900,000
745.000,000 $
745.000,000
40.000,000
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ventas
Utilidad bruta
Egresos
Compras
Gastos generales
Suma de egresos
2
$
$
$
3
150.000,000
4
$
150.000,000
$
$
39.900,000
110.100,000
20.000,000
19.900,000
Practica No. 2:
1. El 1er Enero la empresa la colmena SA de CV, Inicia con los siguientes
valores:
ACTIVO
Bancos
Inventarios
Edificios
SUMA ACTIVO
Proveedores
Capital Social
SUMA PASIVO
$
$
$
$
22.500,00
3.250,00
4.000,00
29.750,00
PASIVOS
$
$
$
22.250,00
7.500,00
29.750,00
2. Se pagaron gastos de instalacin por 1250 con el cheque nmero 1.

3. Se compr mobiliario y equipo de oficina por 950 pesos a crdito.
4. Se compr equipo de cmputo por 10,750 se pag con cheque
5. Se contrat propaganda por 630 pagndose con cheque
6. Se compr papelera por 180 con cheque
7. Se vende mercanca por 20,000 Importe depositado en el banco
8. Se pag a un proveedor por 500 con cheque.
9. Se compr equipo de reparto por 20,000 con cheque
10. Se pag el 50% del valor del Mobiliario y equipo de oficina con cheque.
11. Se pag a cuenta de sueldo por 500 con cheque.
LIBRO DIARIO
La colmena, SA de CV
Descripcin
1
Bancos
Inventarios
Edificios
Proveedores
Capital social
2
Gastos de instalacin
Bancos
3
Mob. Y Eq. De Oficina
Acreed. Div.
4
Equipo de computo
Bancos
5
Gastos generales
Bancos
6
Gastos generales
Bancos
7
Bancos
Ventas
8
Proveedores
Bancos
9
Equipo de reparto
Bancos
10
Acreed. Div.
Bancos
11
Gastos Generales
Bancos
Suma Ig.
Cargo
$
$
$
Abono
22.500,00
3.250,00
4.000,00
$
$
22.250,00
7.500,00
1.250,00
950,00
10.750,00
630,00
180,00
20.000,00
500,00
20.000,00
475,00
500,00
$
84.985,000 $
500,00
84.985,000
1.250,00
950,00
10.750,00
630,00
180,00
20.000,00
500,00
20.000,00
475,00
ESQUEMAS DE MAYOR (CUENTAS T)
$
$
BANCOS
22.500,00 $
20.000,00 $
$
$
$
$
$
$
42.500,00 $
8.215,00
$
$
$
$
GASTOS GENERALES
630,00
180,00
500,00
1.310,00
$
$
EDIFICIOS
4.000,00
4.000,00
1.250,00
10.750,00
630,00
180,00
475,00
500,00
20.000,00
500,00
34.285,00
INVENTARIOS
3.250,00
3.250,00
$
$
PROVEEDORES
500,00 $
22.250,00
500,00 $
$
Mob. Y Eq. De Oficina

950,00
$
$
$
EQUIPO
950,00DE REPARTO
20.000,00
20.000,00
GASTOS DE INSTALACIN
$
1.250,00
$
1.250,00
Acreed. Div.
475,00 $
950,00
475,00 $
$
950,00
475,00
$
$
22.250,00
21.750,00
EQUIPO DE COMPUTO
10.750,00
10.750,00
VENTAS
$
20.000,00
20.000,00
CAPITAL SOCIAL
$ 7.500,00
$ 7.500,00
BALANCE GENERAL (FORMA DE REPORTE)

DESCRIPCION GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
INVENTARIOS
SUMA DE ACT. CIRCULANTE
$
$
8.215,000
3.250,000
$
11.465,000
35.700,000
1.250,000
FIJO
Edificio
Equipo de reparto
Equipo de cmputo
SUMA DE ACTIVO FIJO
$
$
$
$
4.000,000
20.000,000
10.750,000
950,000
DIFERIDO
SUMA DE ACTIVO DIFERIDO
SUMA ACTIVO
1.250,000
$
48.415,000
22.225,000
26.190,000
PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores
Acreedores Div.
SUMA A CORTO PLAZO
$
$
21.750,000
475,000
$
22.225,000
A LARGO PLAZO
SUMA A LARGO PLAZO
SUMA PASIVA
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
SUMA DE CC
$
$
7.500,000
18.690,000
DESCRIPCIN
Bancos
Inventarios
Edificios
Proveedores
Capital social
Gastos generales
Mob y Eq de oficina
Equipo de computo
Ventas
Equipo de reparto
Acreed. Div
SUMAS IGUAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
42.500,000 $ 34.285,000
3.250,000
4.000,000
500,000 $ 22.250,000
$
7.500,000
1.310,000
950,000
1.250,000
10.750,000
$ 20.000,000
20.000,000
475,000 $
950,000
84.985,000 $ 84.985,000
$
$
$
$
$
$
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
8.215,000
3.250,000
4.000,000
$ 21.750,000
$
7.500,000
2.560,000
950,000
10.750,000
$
20.000,000
20.000,000
$
49.725,000 $
475,000
49.725,000
Descripcin
Ingresos
Ventas
Ventas totales
Egresos
Gastos generales
Suma de egresos
3
$
20.000,000
$
20.000,000
$
$
1.310,000
18.690,000
1.310,000
Practica No.3:
1. Se inician operaciones el 1 ero de enero la empresa la Comercial con los
siguientes valores:
ACTIVO
Caja
Bancos
Inventarios
Clientes
Documentos por cobrar
Mob.y equipo de oficina
Suma de activo
Proveedores
Documentos
Capital
Suma de pasivo
$
$
$
$
$
$
$
PASIVO
$
$
$
$
50.000,00
100.000,00
300.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
900.000,00
150.000,00
250.000,00
500.000,00
900.000,00
2. Vendimos mercancas por $200,000 en efectivo.

3. Vendimos mercancas por $40,000 a crdito.
4. Compramos mercancas por $20,000 con cheque.
5. Un cliente nos abon $20,000 con cheque.
6. Expedimos un cheque por $8,000 por anuncios publicados en la presente ...
7. Le abonamos a un proveedor $12,000 con cheque.
8. Se pagaron con cheque los gastos de envi de las mercancas vendidas por $600.
9. Compramos papelera con cheque por $800 con cheque.
10. Pagamos con cheque una letra de cambio a cargo por $8,100.
11. Pagamos los sueldos del personal por $24,000 con cheque.
LIBRO DIARIO
La Comercial
Descripcin
Cargo
Abono
1
Caja
Bancos
Inventarios
Clientes
Mob.y equipo de oficina
Proveedores
Documentos
Capital
2
Caja
Ventas
3
Clientes
Ventas
4
Compras
Bancos
5
Bancos
Clientes
6
Gastos generales
Bancos
7
Proveedores
Bancos
8
Gastos generales
Bancos
9
Gastos generales
Bancos
10
Bancos
11
Gastos generales
Bancos
SUMA
$
$
$
$
$
$
50.000,00
100.000,00
300.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
$
$
$
150.000,00
250.000,00
500.000,00
200.000,00
40.000,00
20.000,00
20.000,00
8.000,00
12.000,00
600,00
800,00
18.000,00
200.000,00
40.000,00
20.000,00
20.000,00
8.000,00
12.000,00
600,00
800,00
18.000,00
24.000,00
$
24.000,00
$ 1.243.400,00 $ 1.243.400,00
ESQUEMAS DE MAYOR O CUENTAS T
Caja
$ 50.000,00
$ 200.000,00
$ 250.000,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$ 150.000,00
$ 150.000,00
Bancos
100.000,00 $ 20.000,00
20.000,00 $
8.000,00
$ 12.000,00
$
600,00
$
840,00
$ 18.000,00
$ 24.000,00
120.000,00 $ 83.440,00
36.560,00
Mobiliario y equipo de of
500.000,00 $ 100.000,00
500.000,00 $ 100.000,00
Capital
$
$
Ventas
Inventarios
$ 200.000,00
$ 40.000,00 $ 300.000,00
$ 240.000,00 $ 300.000,00
Proveedores
12.000,00 $ 150.000,00
Compras
12.000,00 $ 150.000,00 $ 20.000,00
$ 138.000,00 $ 20.000,00
Clientes
200.000,00 $ 20.000,00
$ 18.000,00 $ 250.000,00
40.000,00
240.000,00 $ 20.000,00 $ 18.000,00 $ 250.000,00
$ 232.000,00
220.000,00
Gastos generales
$
8.000,00
$
600,00
$
840,00
$ 24.000,00
$ 33.440,00
DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Inventarios
Clientes
Doc.por cobrar
Capital
Mob y Eq de oficina
Ventas
Proveedores
Compras
Gastos generales
Doc. Por pagar
SUMAS IGUAL
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
$
250.000,000
$
120.000,000 $
83.440,000
$
300.000,000
$
240.000,000 $
20.000,000
$
150.000,000
$ 500.000,000
$
100.000,000
$ 240.000,000
$
12.000,000 $ 150.000,000
$
20.000,000
$
33.440,000
$
18.000,000 $ 250.000,000
$ 1.243.440,000 $ 1.243.440,000
$
$
$
$
$
SALDOS
DEUDOR
250.000,000
36.560,000
300.000,000
220.000,000
150.000,000
ACREEDOR
$ 500.000,000
$ 100.000,000
$ 240.000,000
$ 138.000,000
$
$
20.000,000
33.440,000
$ 232.000,000
$ 1.110.000,000 $ 1.110.000,000
BALANCE GENERAL
DESCRIPCION GENERAL
ACTIVO
Circulante
Caja
Banco
Inventarios
Clientes
Suma de Activo Circulante
$
$
$
$
$
250.000,00
36.560,00
300.000,00
220.000,00
150.000,00
$ 956.560,000
Fijo
Suma de Activo Fijo
Suma de activos
100.000,00
$ 100.000,000
$ 1.056.560,000
PASIVO
A corto plazo
Proveedores
Suma de pasivo a corto plazo
Suma de pasivos
$
$
138.000,00
232.000,00
$ 370.000,000
$
370.000,000
500.000,00
186.560,00 $
$
686.560,00
686.560,000
CAPITAL CONTABLE
Capital
Suma de CC sp+oc
$
$
Descripcin
Ingresos
1 2
Ventas
Utilidad Bruta
Egresos
Compras
$ 240.000,000
20.000,000
Gastos generales
Suma de Egresos
33.440,000
$ 240.000,000
$ 53.440,000
$ 186.560,000
Practica No. 4:
1. El 1/05 se abri la empresa la especial
Activo
Caja
Banco
Inventarios
Clientes
Mobiliario y Eq. De Of.
Suma de activo
$
$
$
$
$
$
80.000,00
60.000,00
540.000,00
120.000,00
140.000,00
940.000,00
Pasivo
Proveedores
Capital
Suma de pasivo
$
$
$
$
120.000,00
130.000,00
690.000,00
940.000,00
2. Se vendieron mercancas por $60,000.00 por la cual se recibi una letra de cambio
ms un inters del 6%.
3. Un cliente pago $20,000.00 sobre los cuales se cobr un inters moratorio del 5%
que se deposit en el banco.
4. Se pag una letra de cambio a cargo del negocio por valor de $30,000.00 ms un
inters del 2%,
importe pagado con cheque.
5. Se vendieron mercancas por $180,000.00 de los cuales pagaron el 20% en efectivo
y por el resto
firmaron una letra de cambio y en ella se incluye un inters del 6%.
6. Se compr una camioneta por $120,000.00 el de los cuales se pag el 20% con
cheque y con el resto se
se firm una letra de cambio incluyndose un inters del 12%.
7. Se compr mercanca por $30,000.00 a crdito.
8. Se pagaron los sueldos del personal por $15,000.00 con cheque.
10. Se devolvi mercanca de la venta anterior por $3,000.00.
Libro diario
La especial
Descripcin
Cargo
Abono
1
Caja
Banco
Inventarios
Clientes
Mobiliario y Eq. De Of.
Proveedores
Capital
2
Ventas
Otros Ingresos
3
Banco
Otros Ingresos
Clientes
4
Otros gastos
Bancos
5
Caja
Otros ingresos
Ventas
6
Transporte
Otros gastos
Banco
7
Compras
Proveedores
8
Gastos generales
Banco
9
Clientes
Ventas
10
Devoluciones sobre ventas
Clientes
SUMAS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
80.000,00
60.000,00
540.000,00
120.000,00
140.000,00
$
$
$
120.000,00
130.000,00
690.000,00
$
$
60.000,00
3.600,00
$
$
1.000,00
20.000,00
30.600,00
$
$
8.640,00
180.000,00
$
$
107.520,00
24.000,00
30.000,00
15.000,00
13.000,00
$
$
3.000,00
1.436.360,00
63.600,00
21.000,00
30.000,00
600,00
36.000,00
152.640,00
120.000,00
11.520,00
30.000,00
15.000,00
13.000,00
3.000,00
1.436.360,00
CUENTAS DE MAYOR O CUENTAS T
$
$
$
Caja
80.000,00
36.000,00
116.000,00
Banco
60.000,00
21.000,00
$
$
$
81.000,00 $
$
$
Inventarios
540.000,00
540.000,00
$
$
$
$
$
$
Clientes
120.000,00
13.000,00
$
$
133.000,00 $
30.600,00
24.000,00
15.000,00
69.600,00
$
$
Compras
30.000,00
30.000,00
$
$
Transporte
120.000,00
120.000,00
$
$
$
$

3.000,00
3.000,00
Gastos generales
15.000,00
15.000,00
Proveedores
$
$
20.000,00
3.000,00
23.000,00
Mobiliario y Equipo de Of.

140.000,00
140.000,00
$
$
120.000,00
30.000,00
150.000,00

$
130.000,00
30.000,00
$
107.520,00
30.000,00 $
237.520,00
$
$
$
$
$
$
Capital
$
$
690.000,00
690.000,00
Ventas
$
$
$
$
60.000,00
180.000,00
13.000,00
253.000,00
Otros Ingresos
$
$
$
$
3.600,00
1.000,00
8.640,00
13.240,00
Otros gastos
600,00
11.520,00
12.120,00

63.600,00
152.640,00
216.240,00
BALANCE GENERAL
DESCRIPCION GENERAL
ACTIVO
Circulante
Inventarios
Caja
Bancos
Clientes
$
$
$
$
$
540.000,00
116.000,00
11.400,00
110.000,00
216.240,00
$
993.640,000
260.000,000
Fijo
Transporte
Suma de Activo Fijo
Suma de activos
$
$
120.000,00
140.000,00
$
1.253.640,000
357.520,000
896.120,00
896.120,000 $
896.120,000
PASIVO
A corto plazo
Proveedores
Suma de pasivos
$
$
150.000,00
207.520,00
$
357.520,000
CAPITAL CONTABLE
Capital
Suma de CC sp+oc
$
$
690.000,00
206.120,00 $
$
DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Inventarios
Clientes
Doc.por cobrar
Capital
Mob y Eq de oficina
Ventas
Proveedores
Compras
Gastos generales
Otros Ingresos
Otros gastos
Devoluciones s/ ventas
Transporte
Doc. Por pagar
SUMAS IGUAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
116.000,000
81.000,000 $
69.600,000
540.000,000
133.000,000 $
23.000,000
216.240,000
$
690.000,000
140.000,000
$
253.000,000
$
150.000,000
30.000,000
15.000,000
$
13.240,000
12.120,000
3.000,000
120.000,000
30.000,000 $
237.520,000
1.436.360,000 $
1.436.360,000
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
116.000,000
11.400,000
540.000,000
110.000,000
216.240,000
$
690.000,000
140.000,000
$
253.000,000
$
150.000,000
30.000,000
15.000,000
$
13.240,000
12.120,000
3.000,000
120.000,000
$
207.520,000
1.313.760,000 $ 1.313.760,000
Descripcin
Ingresos
Ventas
Otros ingresos
Utilidad bruta
Suma de ingresos
Egresos
Compras
Otros gastos
Gastos generales
Suma de Egresos
2
$
$
-$
253.000,000
13.240,000
3.000,000
$
$
$
$
263.240,000
$
263.240,000
$
$
57.120,000
206.120,000
30.000,000
12.120,000
15.000,000
Practica no. 5:
1.- Al 1o. De enero de 2016, el establecimiento comercial La fortuna, S. de R.L. de
C.V., inicial con los siguientes valores:
Activo
Caja
Bancos
Clientes
Doc. Por pagar
Inventarios
Mobiliario
Eq. De reparto
Suma de Activo
$
$
$
$
$
$
$
$
12.500,000
450.000,000
460.000,000
150.000,000
500.000,000
120.000,000
250.000,000
1.942.500,000
Pasivo
Proveedores
Doc por pagar
Acreedores diversos
Impuestos por pagar
$
$
$
$
Capital social
Capital social
$
Utilidades acumuladas
$
Suma de pasivo + CC
$
150.000,000
165.000,000
35.000,000
25.000,000
500.000,000
1.067.500,000
1.942.500,000
2.- Se compr mercanca a crdito por un valor de 400,000.00
3.- Se vendieron mercancas por $450,000.00, de los cuales pagaron el 50% con
cheque y, por el resto firmaron una letra de cambio, en ella se incluy inters del 6%
4.- Se pag con cheque los gastos de flete por la transo de la mercanca comprada por
$ 5,000.00
5.- Se pagaron con cheque los sueldos de los empleados por la cantidad de $
25,000.00
6.- Devolvimos mercanca por la cantidad de 35,000.00. (del punto No. 2)
7.- Se pag con cheque una letra de cambio por la cantidad de 65,000.00mas
intereses
moratorios por el 3%
8.- Se prest al Sr. Juan Perez, la cantidad de 120,000.00 por el cual se expidi un
cheque.
9.- Pagamos por anticipado la renta de 5 meses a razn de 5,000.00 mensual, expidiendo un
cheque.
10.- Se pag la renta del mes por 5,000.00 con cheque.
11-. Nos abon a cuenta de su adeudo el Sr. Juan Perez, la cantidad de 50,000.00, depositado
a la cuenta.
12.- Pagamos en efectivo una factura de 1,200.00, por el mantenimiento del vehculo
repartidor.
13.- Nos prest el Banco la cantidad 250,000.00, depositados directamente a la cuenta, para
pagarlo a un plazo de 2 meses.
14.- Compramos un Terreno con valor de 500,000.00, que garantizamos el pago firmando 5
letras de cambio
15.- Se compraron sillas secretariales con valor de 5,000.00, a crdito.
16.- Se vendi mercanca a crdito por 120,000.00
17.- Nos devolvieron mercancas por 15,000.00, de la venta anterior.
18.- Se vende Mica por 90,000.00, concedindose un descuento por pronto pago del 10%, con
cheque.
19.- En banco nos carg una comisin por manejo de cuenta por la cantidad de 500.
LIBRO DIARIO
La fortuna, S. de R. L. De C.V.
Descripcin
Cargo
Abono
1
Caja
Bancos
Clientes
Doctos por cobrar
Inventarios
Mobiliario
Eq. De Reparto
Proveedores
Doctos por cobrar
Acreedores Diversos
Capital social
Impuestos por pagar
2
Compras
Proveedores
3
Ventas
Otros ingresos
Banco
4
Gastos generales
Banco
5
Gastos generales
Banco
6
Proveedores
Devoluciones sobre compras
7
Otros egresos
Banco
$
$
$
$
$
$
$
12.500,00
450.000,00
460.000,00
150.000,00
500.000,00
120.000,00
250.000,00
225.000,00
238.500,00
5.000,00
$
$
150.000,00
165.000,00
35.000,00
500.000,00
1.067.500,00
25.000,00
400.000,00
$
$
450.000,00
13.500,00
5.000,00
25.000,00
35.000,00
66.950,00
400.000,00
$
$
$
$
$
$
$
$
25.000,00
35.000,00
65.000,00
1.950,00
8
Deudores diversos
Banco
9
Rentas pagadas por anticipado
Banco
10
Gastos generales
Banco
11
Banco
Deudores diversos
12
Gastos generales
Caja
13
Banco
Prestamos bancarios
14
Terrenos
15
Mob y eq de oficina
Acreedores diversos
16
Clientes
Ventas
17
Clientes
18
Descuentos sobre ventas
Banco
Ventas
19
Gastos generales
Banco
Sumas iguales
$
$
$
$
120.000,00
$
120.000,00
25.000,00
5.000,00
50.000,00
1.200,00
250.000,00
500.000,00
5.000,00
120.000,00
15.000,00
90.000,00
$
4.119.650,00 $
500,00
4.119.650,00
25.000,00
5.000,00
50.000,00
1.200,00
250.000,00
500.000,00
5.000,00
120.000,00
15.000,00
9.000,00
81.000,00
500,00
CUENTAS DE MAYOR O CUENTAS "T"
Caja
$
$
12.500,00 $
12.500,00 $
$
$
Banco
450.000,00 $
225.000,00 $
50.000,00 $
250.000,00 $
9.000,00 $
$
$
984.000,00 $
736.550,00
$
$
$
$
Clientes
460.000,00 $
120.000,00
580.000,00 $
565.000,00
$
$
$
$
$
Acreedores diversos
$
35.000,00
$
5.000,00
$
40.000,00
1.200,00
1.200,00
5.000,00
25.000,00
66.950,00
120.000,00
25.000,00
5.000,00
500,00
247.450,00
Impuestos por pagar

$
25.000,00
$
25.000,00
Capital social
$
500.000,00
$
Otros egresos
1.950,00
1.950,00
Deudores diversos
120.000,00 $ 50.000,00
$
$
120.000,00 $
70.000,00
Rentas pagadas por anticipado

$
25.000,00
500.000,00
$
$
$
$
Mobiliario
120.000,00
120.000,00
Equipo de reparto
250.000,00
250.000,00
$
$
$
$
15.000,00
25.000,00
Prestamos bancarios
$ 250.000,00
1.067.500,00
$ 250.000,00

150.000,00
238.500,00
388.500,00
$ 1.067.500,00
15.000,00
50.000,00
$
$
Compras
400.000,00
450.000,00
90.000,00
120.000,00
660.000,00
Otros ingresos
$
13.500,00
$
150.000,00
400.000,00
550.000,00
515.000,00

65.000,00 $
$
65.000,00 $
$
165.000,00
500.000,00
665.000,00
600.000,00
$
$
$
$
$
$
Terrenos
500.000,00
500.000,00
400.000,00
Ventas
$
$
$
$
Proveedores
35.000,00 $
$
35.000,00 $
$
13.500,00
Gastos generales
5.000,00
25.000,00
5.000,00
1.200,00
500,00
36.700,00
$
$
$
$

$
35.000,00
$
35.000,00
Mob y eq de oficina
5.000,00
5.000,00
15.000,00
15.000,00
81.000,00
81.000,00
Descripcin
Caja
Banco
Clientes
Doc x cob
Inventarios
Mobiliario
Eq de rep
Proveedores
Doc por pag
Acree div
Imp x pagar
Capital social
Utilidades acu
Compras
Ventas
Otros ingresos
Gastos generales
Dev s compras
Otros egresos
Deudores div
Rent pag por ant
Prest banca
Terrenos
Mob y eq de of
Dev s ventas
Desc sobre ventas
Sumas iguales
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Balanza de comprobacin
Movimientos
Deudor
Acreedor
12.500,00 $
1.200,00 $
984.000,00 $
247.450,00 $
580.000,00 $
15.000,00 $
388.500,00
$
500.000,00
$
120.000,00
$
250.000,00
$
35.000,00 $
550.000,00
65.000,00 $
665.000,00
$
40.000,00
$
25.000,00
$
500.000,00
$ 1.067.500,00
400.000,00
$
$
660.000,00
$
13.500,00
36.700,00
$
$
35.000,00
1.950,00
$
120.000,00 $
50.000,00 $
25.000,00
$
$
250.000,00
500.000,00
$
5.000,00
$
15.000,00
$
81.000,00
$
4.119.650,00 $ 4.119.650,00 $
Saldos
Deudor
Acreedor
11.300,00
736.550,00
565.000,00
388.500,00
500.000,00
120.000,00
250.000,00
$
515.000,00
$
600.000,00
$
40.000,00
$
25.000,00
$
500.000,00
$ 1.067.500,00
400.000,00
$
660.000,00
$
13.500,00
36.700,00
$
35.000,00
1.950,00
70.000,00
25.000,00
$
250.000,00
500.000,00
5.000,00
15.000,00
81.000,00
3.706.000,00 $ 3.706.000,00
BALANCE GENERAL
DESCRIPCION GENERAL
ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Inventarios
Clientes
Doc x cobrar
Deudores diversos
$
$
$
$
$
$
11.300,00
736.550,00
500.000,00
565.000,00
388.500,00
70.000,00
$
2.271.350,000
875.000,000
25.000,000
Fijo
Terrenos
Mobiliaro y equipo de oficina
Equipo de reparto
Suma de Activo Fijo
$
$
$
500.000,00
125.000,00
250.000,00
Diferido
Rentas pagadas anticipadamente
Suma de Activo diferido
Suma de activos
25.000,00
$
3.171.350,000
1.430.000,000
1.741.350,000 $
1.741.350,000
PASIVO
A corto plazo
Proveedores
Doc x pagar
Acreedores diversos
Prestamos bancarios
Impuestos x pagar
Suma de pasivos
$
$
$
$
$
515.000,00
600.000,00
40.000,00
250.000,00
25.000,00
$
1.430.000,000
CAPITAL CONTABLE
Capital
Suma de CC sp+oc
$ 1.067.500,00
$
500.000,00
$
173.850,00
$
Descripcin
Ingresos
Ventas
Otros ingresos
Utilidad bruta
$
$
-$
-$
660.000,000
13.500,000
81.000,000
15.000,000
$
577.500,000
Suma de ingresos
577.500,000
173.850,000
Egresos
-$
35.000,000
Compras
$ 400.000,000
Otros gastos
$
1.950,000
Gastos generales
$
36.700,000
Suma de Egresos
$
403.650,000

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UNIVERSIDAD AUTNOMA DE BAJA CALIFORNIA SUR

REA DE CONOCIMIENTOS DE CIENCIAS DEL MAR

ARANTXA GARAYZAR CRISTERNA

LUCIA MONTAO CASTILLO

LA PAZ, BAJA CALIFORNIA SUR, MAYO 2016

2.- Se compr mercancas por 20,000, expidindose un cheque

ESQUEMAS DE MAYOR O CUENTAS "T"

DOCUMENTOS POR PAGAR

BALANCE GENERAL (FORMA DE REPORTE)

2. Se pagaron gastos de instalacin por 1250 con el cheque nmero 1.

ESQUEMAS DE MAYOR (CUENTAS T)

Mob. Y Eq. De Oficina

BALANCE GENERAL (FORMA DE REPORTE)

2. Vendimos mercancas por $200,000 en efectivo.

ESQUEMAS DE MAYOR O CUENTAS T

Documentos por cobrar

CUENTAS DE MAYOR O CUENTAS T

Devoluciones sobre ventas

Mobiliario y Equipo de Of.

Documentos por pagar

Documentos por cobrar

2.- Se compr mercanca a crdito por un valor de 400,000.00

6.- Devolvimos mercanca por la cantidad de 35,000.00. (del punto No. 2)

10.- Se pag la renta del mes por 5,000.00 con cheque.

15.- Se compraron sillas secretariales con valor de 5,000.00, a crdito.

16.- Se vendi mercanca a crdito por 120,000.00

17.- Nos devolvieron mercancas por 15,000.00, de la venta anterior.

CUENTAS DE MAYOR O CUENTAS "T"

Impuestos por pagar

Rentas pagadas por anticipado

Documentos por cobrar

Documentos por pagar

Devoluciones sobre compras

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